Възстановяване на разходи за балнеолечение. Как да кандидатствате за курортно приспадане
Знаете ли, че можете да подобрите здравето си в санаториум със значителна отстъпка, като кандидатствате за данъчно облекчение за санаториално лечение? спа лечение? Действащият Данъчен кодекс (а именно неговият член 219) определя правото на данъкоплатеца да върне част от средствата, изразходвани за лечение, включително в санаториални условия.
Какво трябва да се направи, за да се възползвате от него и каква е процедурата да кандидатствате сами за обезщетения? Отговорите на тези въпроси ще намерите в нашата статия.
Възстановяване на данък за Балнеолечениесе издава на всички граждани, които самостоятелно са закупили билет за институция от санаториален тип. Това се доказва от клауза 4 от Списъка на медицинските услуги, установен от разпоредбите на Указ на правителството на Руската федерация „За одобрение...“ от 19 март 2001 г. № 201. Няма значение къде е бил ваучерът закупен - дори може да се купи в туристическа агенция.
Данъчно приспадане при закупуване на пътуване до санаториум може да бъде издадено, ако са изпълнени следните условия:
- данъкоплатецът е изразходвал собствените си пари за заплащане на санаториални услуги;
- санаториумът се намира на територията на нашата страна (Русия) и има лиценз за извършване на дейности, насочени към подобряване на здравето на гражданите;
- данъкоплатецът е извършил плащане за себе си, своя съпруг, малолетно дете/подопечен или родители;
- гражданин има официален източникдоходи, от които се удържа данък върху доходите в размер на 13 на сто.
Дори пенсионер може да кандидатства за обезщетение, ако:
- след навършване на пенсионна възраст продължава да работи и получава заплата, обложена с 13% данък;
- извади пенсия и замина работно място, но не е имал време да използва възстановяването на данък върху доходите на физическите лица за закупеното пътуване, когато той все още работеше.
Струва си да запомните, че за да получите обезщетението, трябва сами да съберете документи и да ги представите на данъчната служба. Ако данъкоплатецът не предприеме действия, няма да му бъде предоставено обезщетение.
Колко пари можете да върнете?
Общи правила
В съответствие с параграф 2 на чл. 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация, обезщетението за санаториално и курортно лечение (социално приспадане) не може да надвишава 13% от 120 000 рубли за една година, което в „чиста“ форма е 15 600 рубли. Освен това можете да получите възстановяване на данък върху дохода само за средства, които са били изразходвани директно за медицински услуги.
Очаквайте компенсация за пътуване, екскурзионни услуги, развлекателни програмии други допълнителни услуги не струват.
Но ако посетител на санаториума е използвал допълнителни медицински услуги, които не са включени в цената на основния ваучер, той ще може да върне част от парите без проблеми - основното е да не забравите да получите документ, потвърждаващ факта че са направени такива разходи. Това е посочено от разпоредбите на параграф 2 от писмото на Министерството на здравеопазването на Руската федерация „Относно изпълнението на резолюцията...“ от 12 февруари 2002 г. № 2510/1430-02-32.
Съответният сертификат ще трябва да бъде приложен към документите, подадени във Федералната данъчна служба, и цената допълнително лечениепосочете в данъчната си декларация.
Пример за изчисление
За да разберете принципа на изчисляване на сумата на приспадане, помислете за ситуация, която се предполага, че е възникнала в реалния живот.
Служител, чиято заплата е 25 000 рубли, закупи билет за санаториум. Общата стойност на този ваучер е 43 000 рубли, от които 17 000 рубли са предназначени за заплащане на медицински услуги. По време на престоя си в здравното заведение той се е възползвал от редица допълнителни медицински процедури, с обща цена от 10 000 рубли. Този факт е записан в Удостоверението, издадено му от персонала на санаториума.
Въз основа на предоставените данни ще изчислим размера на данъчното приспадане. Равно е на: 17 000 + 10 000 = 27 000 рубли.
Годишната заплата на работник (при условие, че е получавал същата заплата всеки месец) е 25 000 * 12 = 300 000 рубли. Именно тази сума ще бъде намалена с размера на приспадането, т.е. 300 000 – 27 000 = 273 000 рубли ще бъдат обложени с данък.
Размерът на данъка върху доходите на физическите лица, удържан от служителя за годината, е 300 000 * 0,13 = 39 000 рубли. Ако определим размера на данъка, като използваме размера на дохода, оставащ след прилагане на приспадането, получаваме 273 000 * 0,13 = 35 490 рубли. Това означава, че размерът на обезщетението ще бъде 39 000 – 35 490 = 3 510 рубли.
Същата стойност може да бъде получена от други, много повече по прост начин. За да направите това, трябва да умножите сумата на приспадането по данъчната ставка от 13%, установена за работещите граждани: 27 000 * 0,13 = 3510 рубли.
Как да си върнете част от похарчените пари
Както вече разбирате, не подлежи на възстановяване част от парите, платени за пътуването, а част от вече прехвърлените в бюджета данъчни вноски. Очевидно компенсацията за пътуване до санаториум се издава чрез клона на Федералната данъчна служба, който е най-близо до мястото на пребиваване на данъкоплатеца.
За да получите пари, трябва да съберете удостоверения и документи, потвърждаващи правото ви на получаване на обезщетения и определящи точния им размер.
Списъкът с документи, без които ще бъде отказано обезщетение, е следният:
- удостоверение 2-NDFL (трябва да се направи в счетоводния отдел на работодателската организация при първото искане на служителя);
- декларация 3-NDFL (но ще трябва да го направите сами; за това можете да използвате специализирана програма от Федералната данъчна служба, която можете да изтеглите на официалния уебсайт на данъчната служба);
- копия на чекове, разписки и други документи, потвърждаващи прехвърлянето на пари като плащане за лечение на санаториална институция;
- удостоверение за данъчните власти относно плащането на средства за получаване на медицински услуги (формата му е установена от действащото законодателство и служителите на всички големи здравни институции знаят как трябва да изглежда);
- копие от лиценза на организацията, в която е проведено лечението;
- копие от договора за предоставяне на медицински услуги, сключен със санаториума;
- заявление за възстановяване на данъка върху дохода с посочване на банковата сметка за превод на пари.
Можете да получите удръжка не по-късно от края на годината, в която са направени разходите за плащане на ваучера.
Възможно ли е да получите пари, като се откажете от правото да получите ваучер?
Има категории граждани (например хора с увреждания, ветерани от Втората световна война, деца с увреждания, деца от многодетни семейства, пенсионери на Министерството на вътрешните работи и др.), Които могат да се лекуват в санаториум напълно безплатно или със значителна отстъпка . Понякога обаче по някаква причина ваучерът остава непотърсен.
В този случай възниква въпросът: възможно ли е да получите обезщетение за отказ от балнеолечение?
Отговорът на този въпрос е ясен – да, възможно е.
Размерът на обезщетението се определя от клауза 1 на чл. 6.5 от Федералния закон „За държавата...“ от 17 юли 1999 г. № 178, според който той е равен на 543 рубли. Освен това можете да получите обезщетение за пътуване до мястото на лечение с крайградска железница или с международен транспорт - това е посочено в параграфи. 2 т. 1 чл. 6.2. същият закон.
За упражняване правото на получаване на обезщетение за неизползван сан курортен пакет, хората с увреждания и представители на други категории граждани трябва да се свържат с Пенсионния фонд.
За да получите възстановяване на разходите за балнеолечение за сметка на Фонда за обществено осигуряване, трябва да подадете съответно заявление в най-близкото управление на Пенсионния фонд до 1 октомври. В този случай от следващата година паричното обезщетение в законоустановения размер ще се превежда по сметката на лицето, изявило желание да получи обезщетение.
Така че отговорът на въпроса дали данъкът върху доходите на физическите лица се възстановява за санаториално и курортно лечение е недвусмислен - да, възстановява се. Въпреки това купувачът на ваучера трябва да помни, че парите могат да бъдат върнати само при заплащане на лечение - средствата, изразходвани за пътуване, настаняване, храна и други допълнителни услуги, ще трябва да бъдат платени изцяло за тяхна сметка.
Някои категории от населението имат право на безплатно пътуване до санаториално лечение всяка година. Но тази възможност не винаги е възможно да се реализира различни причини. В този случай може ли гражданинът да разчита на компенсация за неизползвани възможности с пари? Малко хора знаят за това, но дори и за граждани, които не са бенефициенти, които имат право на санаториално лечение всяка година, е възможно частично да компенсират разходите си за тези разходи. В тази статия ще разгледаме как се оформя обезщетението за курортно лечение и какви документи трябва да бъдат предоставени.
Кой има право на безплатен билет?
федералният закон„На държавата социално подпомагане» № 178-FZ определя задължението на държавата да предоставя всяка година безплатно лечениев санаториуми за следните категории население:
- инвалиди и участници във Втората световна война;
- лица, участвали във военни действия;
- на оцелелите от обсадата на Ленинград;
- членове на семействата на хора с увреждания и участници във Втората световна война, бойни действия след тяхната смърт (смърт);
- хора с увреждания, включително деца с увреждания;
- жертви на радиация поради експлозия при АЕЦ Чернобили тестване на полигона в Семипалатинск;
- военнослужещи и служители на Министерството на вътрешните работи при получаване на нараняване, което води до увреждане по време на служба;
- живеещи в райони, признати за екологично неблагоприятни;
- други категории по реда на закона.
Също така, възможността за годишно санаторно-курортно лечение за сметка на бюджета възниква за лица, чийто списък е установен законодателни актовесубекти на Руската федерация. Например в Москва следните предимства могат да се ползват от:
- почетни дарители на СССР или Руската федерация;
- лица, пострадали в резултат на терористична атака и съпрузи, деца в случай на смърт;
- домашни работници;
- жертви на политически репресии и впоследствие реабилитирани;
- деца от многодетни семейства.
Този списък е много по-дълъг; списъкът може да се различава според региона.
Кой може да разчита на обезщетение?
Лицата, имащи право на преференциално лечение в санаториум, може да не го получат по различни причини. Първо, списъкът с такива санаториуми не е голям, но има много граждани, които имат право на почивка и лечение в тях. Хората стоят на опашка с години и чакат безплатен билет. Второ, отказът от такова лечение може да се дължи на субективни причини. Например, здравето на гражданин не му позволява да отиде в санаториум или той не иска да се отпусне в това конкретно заведение. В тази ситуация, разбира се, изходът би бил получаването на парично обезщетение за неизползвания преференциален ваучер. Държавата обаче не предоставя тази възможност на всички бенефициенти.
| Категория бенефициенти | Предоставяне на обезщетение |
| Ветерани, инвалиди от Втората световна война, | Осигурено обезщетение |
| Бойци с увреждания | Осигурено обезщетение |
| Хора с увреждания | Осигурено обезщетение |
| Деца с увреждания | |
| Военнослужещи, служители на VD | Осигурено обезщетение |
| Почетни дарители | Не е предвидено обезщетение |
| Други категории | Не е предвидено обезщетение |
| Лица, пострадали по време на репресиите | Осигурено обезщетение |
За повечето категории бенефициенти федералният закон не предвижда възможност за обезщетение за неизползвано санаториално и курортно лечение, дори ако бенефициентът не е виновен за факта, че това право не е реализирано.
На финансова компенсация могат да разчитат военнослужещи и членове на техните семейства, хора с увреждания и ветерани от Втората световна война, както и хора с увреждания, за които санаториалното лечение е противопоказано по здравословни причини. Останалите бенефициенти имат право, в съответствие с Федералния закон „За държавното социално подпомагане“, да откажат тази социална услуга в натура и да декларират регионален офисПенсионният фонд относно желанието да го получи в парично изражение.
Законодателството на съставните образувания на Руската федерация предвижда получаването на такива плащания за по-широк списък от бенефициенти. Например, можете да компенсирате разходите, свързани с независимото получаване на ваучер за дете от голямо семейство.
Какъв е размерът и времето на обезщетението?
Размерът на възстановяването на разходите за лечение в санаториуми и домове за почивка в парично изражение зависи от минимален размерПенсиите за старост се установяват независимо от съставните единици на Руската федерация. Компенсацията се променя с напредването на индексацията минимална пенсия. Минимална стойностустановен със закон в размер не по-малък от четири трудови пенсии за старост.
Процедурата за компенсиране на такива разходи се различава в зависимост от категорията бенефициенти. Например, разходите за санаториално-курортно лечение на хора с увреждания се възстановяват еднократно веднъж на всеки 2 години. Ако гражданинът е диагностициран с увреждане за първи път, тогава тези разходи се компенсират след 2 календарни години, ако през този период той не е упражнил правото си в натура. Всички плащания се извършват през 1-вото тримесечие на годината, следваща 2-те години, през които не са получени ваучерите.
Ако обезщетението не бъде получено от лице с увреждания своевременно по негова вина, тогава то се изплаща за целия минал периодвреме, но не повече от 3 години. Ако не е направено парично обезщетение за санаторно-курортно лечение на лице с увреждания по вина правителствени агенции, тогава обезщетението се прави за целия период, независимо от давността.
Горното не се отнася за деца с увреждания. Тази категория бенефициенти имат право на безплатно санаториално-курортно лечение веднъж годишно. Но ако по някаква причина семейството на такова дете не е успяло да получи билет за санаториум или дом за почивка (дори и да не са отказали тази социална услуга), тогава през следващата година тези разходи ще бъдат изчерпани. федерален бюджетняма да бъдат компенсирани.
Отделна процедура за предоставяне на обезщетение в домове за почивка, пансиони, курорти, туристически центрове, лагери на федералните изпълнителни органи, в които федералният закон предвижда военна служба. Тези разходи им се възстановяват ежегодно. Размерът на обезщетението е:
- 25% – за военнослужещи;
- и 50% за членовете на семейството му.
По този начин само ваучерите за санаториуми, ваканционни домове, пансиони, туристически центрове на федералните изпълнителни органи, в които федералният закон предвижда военна служба, имат компенсация; за ваучери за други организации не се предоставя компенсация и те се изплащат изцяло.
Това обезщетение остава за него след пенсиониране, ако неговият трудов стаж е повече от 20 години. В допълнение към обезщетението за самото санаториално-курортно лечение, държавата възстановява и разходите за пътуване до санаториума.
Субектите на Руската федерация могат да компенсират разходите за престой в санаториуми на по-широк кръг бенефициенти. Например в Московска област такива разходи могат да се възстановяват веднъж годишно на деца от големи семейства и приравнени към тях, както и на деца с увреждания. В този случай обезщетението варира от 50 до 100% от максималната цена на пътуването, установени със закон. Точният му размер зависи от нивото на доходите в семейството.
Възможно ли е да се компенсират разходите за лечение в санаториум за граждани, които не принадлежат към преференциални категории?
Законът ясно определя категориите лица, които имат право на обезщетение. Но тези граждани, които не са от тях, все още могат да намалят разходите си за лечение в санаториум, дори ако ваучерът е закупен за тяхна сметка и на пълна цена. Говорим за данъчни облекчения, предвидени в Данъчния кодекс на Руската федерация (глава 23). Това означава, че никой няма да възстановява директно направените разходи, но облагаемият доход на физическото лице може да бъде намален с техния размер.
При предоставяне на социално приспадане се вземат предвид само разходите за лечение (без храна и настаняване) в санаториум за физическо лице, неговия съпруг, деца под 18 години и родители. Приспадане може да се направи, когато разходите са потвърдени със сертификат за разходите за лечебни услуги, издаден от санаториума. Максималният му размер е ограничен от закона.
Как да кандидатствам за социално приспадане?
За да кандидатства за такова приспадане, физическото лице трябва лично да подаде заявление до данъчните власти с приложени документи.
Такива документи включват:
- удостоверение за плащане на медицински услуги, което се изготвя по предписаната форма от медицински, санаториални и курортни институции, които имат лиценз;
- договор с лечебно заведение за предоставяне на лечебни услуги;
- копие от лиценза за експлоатация медицински дейностисанаториум;
- удостоверение за размера на получения доход и данък върху доходите на физическите лица;
- отчет за доходите.
Ако данъкоплатецът е платил лечение в санаториум за своите непълнолетни деца или съпруг или родители, тогава освен това той трябва да предостави:
- копие от акта за брак;
- или копие от акта за раждане на детето;
- или копие от собствения си акт за раждане (ако плащате за лечението на родителите си).
Обезщетение за спа лечение: размер на приспадане
Най-вероятно размерът на приспадането няма да покрие всички разходи на данъкоплатеца за лечение в санаториум.
Максималният му размер се определя, както следва:
- не можете да получите повече от общия данък върху доходите за годината;
- държавата може да компенсира само 13% от максималната определена днес стойност от 120 000 рубли. Това ограничение не важи за тези медицински услуги, които се считат за скъпи (техният списък също е определен от закона).
Пример #1.Гончаров A.S. беше в санаториума през ноември 2015 г. Цената на лечението беше 200 000 рубли. През 2015 г. той е спечелил 800 000 рубли и е платил 95 000 рубли данък общ доход. Максималната сума на приспадане за такова лечение е 120 000 рубли. Това означава, че следната сума може да бъде върната на A.S. Гончаров:
120000 *13% = 15600 рубли.
Пример #2.Гончаров A.S. беше в санаториума през ноември 2015 г. Цената на лечението му там беше 200 000 рубли. През 2015 г. той спечели 100 000 рубли и преведе 12 500 рубли в бюджета за данък върху доходите. Максималната сума на приспадане за такова лечение е 120 000 рубли. Ако изчислим 13% от тази стойност, се оказва, че размерът на обезщетението (15 600 рубли) е повече от данъка върху дохода, прехвърлен за годината (12 500 рубли). И така, Гончаров A.S. може да разчита на възстановяване само на 12 500 рубли.
Отговори на наболели въпроси
Въпрос No1.В какъв срок можете да върнете парите, изразходвани за санаториално-курортно лечение? на физическо лиценямате право на обезщетение?
Отговор.Данъкоплатецът може частично да компенсира тези разходи чрез предоставяне на социално приспадане от държавата. Можете да подадете декларация само след годината, в която е извършено лечението. Например, лечението в санаториум е платено през 2016 г., което означава, че е възможно да получите пари само през 2017 г.
Въпрос No2.Колко време отнема подаването на приспадане за лечение в санаториум?
Отговор.Законът предвижда известно забавяне при обработката на социалните удръжки. Данъкоплатецът може да го издаде в 3 миналата година. Тоест, през 2016 г. можете да върнете средства за 2015 г., 2014 г., 2013 г. Възстановяването обикновено се извършва в рамките на няколко месеца от датата на подаване на декларацията.
Въпрос No3.Може ли военен пенсионер да разчита на обезщетение, ако работи?
Отговор.Да, получаването на такова обезщетение е предвидено от закона и не зависи от това дали пенсионираният военен работи или не.
Въпрос No4.Възможно ли е да получите обезщетение за санаторно-курортно лечение на дете с увреждания за последните 2 години, ако всички необходими документи са събрани и представени на органите за социално осигуряване, но не е предоставен ваучер?
Отговор.Не, за съжаление законът не предвижда възможност за получаване на такова обезщетение.
Въпрос No5.Може ли бивш непълнолетен затворник на фашизма да получи обезщетение за лечение в санаториум?
Отговор.Несъмнено. Бивши непълнолетни затворници на фашизма са приравнени по закон на хората с увреждания от Втората световна война. Следователно те се ползват от същите социални придобивки.
Въпрос No6.Подлежи ли на изплащане обезщетението за курортно лечение, предоставено от работодателя на негов служител по трудов договор?
Отговор.Ако служителят е компенсиран изцяло или частично за разходите за пътуване до санаториум или ваканционен дом (пътуването трябва да е предназначено за здравето на служителя, туристическата дестинация не се взема предвид), тогава размерът на обезщетението не се подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица.
Въпрос No7.Законът разрешава ли възможност за отказ от социални услуги или само от една (лечение в санаториум) за получаване на обезщетение?
Отговор.Да, такава възможност е предвидена. За да направите това, трябва да предоставите преди 1 октомври Пенсионен фондзаявление за отказ от тези услуги до следващата година. В този случай плащанията ще се извършват месечно в размера, установен с нормативни актове.
Държавата на законодателно ниво стимулира икономическата активност на гражданите. Параграфите на Данъчния кодекс (TC) съдържат условия, при които, ако са изпълнени, можете да поискате възстановяване на данъка върху доходите върху разходите за санаториално и курортно лечение. Това предпочитание има многопосочен ефект:
- гражданите се насърчават да харчат пари за подобряване на здравето;
- да се развиват санаториалните институции;
- и страната получава данъци (от представители на службите) и здраво население.
Правото на данъчно облекчение за разходите за лечение в санаториум е записано в член 219 от Данъчния кодекс. В текста му са предвидени максимални ограничения при възстановяването на средства, както и редът за преразпределение на бюджетните средства в полза на данъкоплатеца. Благодарение на това през 2018 г. балнеолечението стана реално по-евтино. Ще разберем къде да отидете и колко можете да върнете.
Внимание: пенсионерите получават предимство при лечение при определени условия. Тя може да бъде поискана без проблеми от тези граждани, които редовно правят данъчни плащания в размер на 13%.
Общи правила за предоставяне на курортно приспадане
Текстът на член 219 от Данъчния кодекс предоставя изчерпателен списък на разходите, за които данъкоплатецът може да поиска данъчно приспадане. Освен това включва и санаторно-курортно лечение (параграф 1, параграф 3 от този член). Той обаче има сериозни ограничения. По този начин гражданинът получи правото да иска обезщетение за част от парите, изразходвани за медицински грижи:
- включено в цената на тура;
- получени отделно.
Освен това възстановяването на данъка ще бъде върнато само ако кандидатът предостави документи. И то на проактивна основа. Техният списък включва следното:
- удостоверение от здравно заведение за размера на разходите за медицински услуги;
- чекове или други платежни документи;
- споразумение с лечебно заведение;
- копие от държавния лиценз на здравното заведение.
Внимание: ако билетът е закупен в туристическа агенция, тогава трябва да поискате сертификат от санаториума. Същото се прави и при назначено допълнително лечение.
Общите правила, записани в горния член от Данъчния кодекс, установяват предоставянето на данъчни преференции на хората:
- вноските в бюджета в размер на 13% през отчетния период;
- заплатили медицински услуги със собствени средства:
- за мен;
- съпруг;
- дете до 18 г. (редовен студент до 23 г.);
- родител;
- отделение;
- лекувани в здравно заведение:
- е резидент на Руската федерация;
- притежаване на държавен лиценз за предоставяне на здравни услуги;
- разположени в рамките на Русия.
Съвет: ако ваучерът е осигурен от социално осигуряване или синдикат, тогава лицето ще може да върне част от разходите за лечение. И само при условие, че сте го поръчали сами и сте платили от портфейла си.
Нека да разгледаме кои руски граждани могат да поискат социални помощи за курортно лечение. Данъчният кодекс съдържа правило относно данъкоплатците в размер на 13%. Това са:
- всички официално заети лица (от тях се събира данък върху дохода по време на служба);
- някои индивидуални предприемачи(ако е избран подходящият залог);
- самостоятелно заети граждани (плащат сами данък върху доходите на физическите лица);
- наемодатели и лица, продали недвижими имоти през отчетния период.
Съвет: за да получите възстановяване, трябва да сте лекувани в санаториум през годината, в която сте получили облагаемия доход.
Пенсията не се включва в данъчната основа. Следователно, но това не е съвсем вярно. Има случаи, когато те имат предпочитание:
- ако пенсионерът продължи да работи;
- ако сте работили три години преди датата на кандидатстване за възстановяване на курорта;
- ако отдавате жилища под наем и формализирате сделки;
- ако сте продали имота.
Съвет: работещо потомство може да получи медицинско обезщетение за пенсиониран родител.
Основното условие за връщане на бюджетните пари
Данъчно облекчение за курортни услуги се предоставя на лице само по негова инициатива. Никой няма да кредитира автоматично пари. Необходимо е да се потрудите и да съберете документи, потвърждаващи факта на плащане за балнеолечение.
Съвет: трябва да поръчате сертификат от санаториума веднага щом влезете в стаята си. Всички разходи ще бъдат внимателно изчислени и ще бъде издаден документ при освобождаване от институцията.
Трябва също да знаете, че социалните удръжки се предоставят като цяло за лечение. Член 219 от Данъчния кодекс предвижда обща ограничаваща цифра. Тя е равна на 120 000,0 рубли. Това е максималният размер на намаление на данъчната основа за следните разходи за получаване на услуги:
- медицински, включително санаториум-курорт;
- образователен.
Обяснение: 120 000,0 rub. – това е данъчната основа, от която се изчислява данъкът върху доходите на физическите лица в размер на 13%. На практика максималната възвръщаемост ще бъде:
- 120,0 хиляди рубли х 13% = 15,6 хиляди рубли.
Да кажем, че И. отиде в курорта с ваучер, за който плати 35 000,0 рубли. Включва 12 000,0 рубли за медицински услуги. (останалото: храна и настаняване). И. допълнително похарчи още 50 000,0 рубли за лечение.
Той има право на намаление на данъчната основа в размер на 62 000,0 рубли. Всъщност той може да върне всичко:
- 62 000,0 rub. х 013 = 8 060 rub.
Как да кандидатствате за курортно приспадане
Сега нека да видим какво предлага санаториумът. Нека незабавно да изясним, че предпочитанието се предоставя по два начина:
- на мястото на работа;
- чрез Федералната данъчна служба (FTS).
Във всяка ситуация обаче трябва да започнете с посещение на Федералната данъчна служба. Само данъчните власти могат да определят правото на дадено лице на бюджетни средства. Алгоритъмът на действията е както следва:
- Сглобете пакета необходими документи, които включват:
- паспорт и TIN;
- декларация 3-NDFL;
- удостоверение за доходи от работа;
- потвърждение на разходите (изброени по-горе).
- Попълнете формуляра за кандидатстване.
- Изпратете документите в офиса на Федералната данъчна служба по местоживеене.
- Изчакайте проверката на бюрото да завърши.
- поръчайте удостоверение за приспадане от Федералната данъчна служба (трябва да бъде издадено в рамките на един месец);
- занесете хартията в предприятието;
- да напиша молба.
Подсказка: Счетоводителят ще спре да събира данъци върху дохода от летовника. По този начин човек ще получи компенсация за разходите за лечение.
Ако планирате да получите средства от Федералната данъчна служба по банкова сметка, тогава процедурата е следната:
- Изчакайте известие, че вашето право на участие е потвърдено.
- Отидете в данъчната служба и напишете заявление за отпускане на пари за лечение, като посочите данните за сметката.
- В рамките на два месеца средствата ще бъдат преведени по картата.
Допълнителна информация
Ако парите са били изразходвани за лечение на роднина на кандидата, тогава към пакета документи трябва да се добавят следните документи:
Можете да кандидатствате за курортно приспадане по следните начини:
- чрез лично посещение на офис на Федералната данъчна служба;
- по пощата (трябва да направите списък с прикачени файлове);
- на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба (изисква се регистрация).
Възстановяването на парите, изразходвани за курортен отдих, се извършва от Федералната данъчна служба в размер на 13% от разходите, но не повече от данъка върху доходите на физическите лица, удържан за отчетния период. Пенсионерите могат да ползват давностен срок от три години, за да получат привилегия.
В някои случаи, след подаване на искове за изплащане на обезщетение за санаторно-курортен ваучер, който не е предоставен, въпреки че е трябвало да бъде предоставен, ситуацията е разрешена чрез предоставяне на необходимия санаториално-курортен ваучер. За прилагане на предложения механизъм: - е необходимо да получите писмен отказ от Федералния фонд за социално осигуряване на Руската федерация за предоставяне на ваучер или да има факт на неговото непредоставяне; — закупувате самостоятелно санаториално-курортен ваучер в съответствие с условията на ПИС; — закупуване на билети за пътуване до и от мястото на лечение; — съхранявайте документи, потвърждаващи закупуването на ваучери, билети за пътуване и получаване на санаторно-курортно лечение.
Възможност за хора с увреждания да получат обезщетение за неизползвани ваучери за пътуване
- У дома
- Компенсация
Някои категории от населението имат право на безплатно пътуване до санаториално лечение всяка година. Но тази възможност не винаги може да се реализира по различни причини. В този случай може ли гражданинът да разчита на компенсация за неизползвани възможности с пари? Малко хора знаят за това, но дори и за граждани, които не са бенефициенти, които имат право на санаториално лечение всяка година, е възможно частично да компенсират разходите си за тези разходи.
В тази статия ще разгледаме как се оформя обезщетението за курортно лечение и какви документи трябва да бъдат предоставени.
Обезщетение за санаторно-курортно лечение на хора с увреждания
Вместо обезщетения можете да получите обезщетение за пътуване до лице с увреждания в брой, отказвайки се от привилегии изцяло или частично. За издаване на ваучер се предоставят следните документи:
- паспорт, посочващ мястото на пребиваване;
- удостоверение за инвалидност;
- удостоверение F-07/u-04 за показания за лечение.
Разходите се заплащат от Фонда за социално осигуряване от бюджета на Руската федерация, разпределен за тази цел и разпределен между регионите, пропорционално на броя на бенефициентите, които не получават парична компенсация за санаториално лечение на хора с увреждания. Обезщетение за неизползвани ваучери за санаториум и курорт за хора с увреждания: как да получите. Действащото законодателство няма ясно определени стандарти по отношение на честотата на получаване ваучери с отстъпка.
Как мога да получа обезщетение за неизползвано пътуване?
внимание
Обезщетение за неизползвано санаторно-курортно лечение за хора с увреждания 2 група. въпрос номер 3317861 прочетен 3925 пъти Спешна правна консултация8 800 505-91-11 безплатно
- Няма обезщетение за неизползване на придобивки. Изпратете благодарност на https://money. лично съобщения (предплащане, вижте по-горе). Персонална консултация Благодаря за отговора!
- Компенсацията за SCL е премахната от 2012 г.
Изготвяне на документи, консултации С уважение, Магола Виолета Олеговна8-916-503-17-39e-mail:violetta51@3. Процедурата за назначаване и изплащане на определени категории ветерани с увреждания парично обезщетение за разходите за санаторно-курортно лечение (одобрена с решение на правителството Руска федерацияот 10 юли 1995 г. № 701) 1.
№ 135: възстановяване на пари за неизползвана спа процедура
В Москва, пълно обезщетение детски отдихположени ако ние говорим заза отдих на сираци, останали без родителска грижа, отглеждани в приемни семейства (повече от 3 деца са приети в семейството) или в приемно семейство, учител или един приемен родител, който придружава детето до мястото за почивка (ако придружава не повече от 3 деца), както и двама учители или приемни родители, ако придружава 4 или повече приемни деца. Частично компенсиране на разходите за закупуване на ваучер за деца от семейства с ниски доходи, получаващи обезщетения в съответствие със Закон № 67 на Москва от 3 ноември 2004 г.
Компенсация за пътуване до санаториум
важно
Условията на труд са вредни (изпарения от химикали от кипящи инструменти в стоматологичния кабинет, докато има пълна липса на приточна и смукателна вентилация). Трябва да плати обезщетение в мляко за вредни условиятруд, но те отказват с мотив, че няма пари. Освен това не предлагат специално облекло, трябва да си го купите сами...
- 19.03.2015 г.: Компенсация за покупка Добър ден! Аз съм на 24 години, живея и съм регистриран в Москва, инвалид 2 група за неопределено време.
Наскоро бях в болницата, въз основа на резултатите от прегледите ми поставиха диагноза дихателна недостатъчности необходимостта от дишане вкъщи, тоест амбулаторно с кислород.Живеем сами с майка ни, тя е медицински работник, баща ми почина отдавна, теглихме кредит от банка и купихме Кислороден концентраторза 75 хил. Моля, кажете ми дали мога да разчитам на парично обезщетение (поне частично) за тази покупка в социалните мрежи.
Определеното парично обезщетение за санаторно-курортно лечение, което не е получено от хора с увреждания своевременно, се изплаща за цялото минало време, но не повече от три години преди подаване на заявление за получаването му. Паричното обезщетение за санаторно-курортно лечение, неполучено от хора с увреждания по вина на органа, който го назначава, се изплаща за миналото без ограничение във времето. Струва си да се отбележи, че това е само общ отговор на много въпроси, подобни на вашия. Следователно той може да не вземе предвид някои подробности, свързани с конкретния ви случай. Освен това разбирам, че спорът с длъжностни лица, по чиято вина (може би) не сте успели да получите билет, е изключително труден. Някои хора са получили практически резултати от опита си да компенсират разходите за самостоятелно осигурено балнеолечение чрез административни или съдебни процедури.
Закон за обезщетенията на хората с увреждания за неизползвани ваучери
Паричното обезщетение за санаторно-курортно лечение се изплаща през първото тримесечие на годината след две календарни години, през които хората с увреждания, имащи право на посоченото обезщетение, не са използвали ваучери за санаториум или почивен дом. на хора с увреждания по пощата чрез превод или прехвърлени в спестовната банка на системата на Сбербанк на Русия , Определеното парично обезщетение за санаториално и курортно лечение, което не е получено от хората с увреждания своевременно, се изплаща за цялото минало време, но не повече от три години преди да кандидатствате за получаването му.
IN напоследъкНалице е трайна тенденция към повишаване на цените на санаторно-курортното лечение както за деца, така и за възрастни. Повечето от онези, които преди са можели да си позволят да отидат на почивка в санаториум или да изпратят децата си на лагер през лятото, днес вече не могат да си позволят това. Затова държавата реши да допринесе по всякакъв възможен начин за подобряване на здравето на руснаците и да се съгласи да компенсира определени категории граждани за разходите за възстановяване. За какво говорим? Доста често, за да подобрите здравето на себе си или децата си, трябва да чакате твърде дълго за своя ред, когато най-накрая можете да получите билет. Освен това действащото законодателство не установява ясно времева рамка, през която трябва да бъде предоставен гражданин ваучер за санаториум-курорт.
Информация
Осигуряване на безплатни ваучери за пътуване на хора с увреждания физически възможностипоради заболяване, нараняване, е една от отговорностите на държавата. Възможно ли е хората с увреждания да получат обезщетение за неизползвано санаторно-курортно лечение и как да стане това? Нека се опитаме да го разберем. Онлайн магазин Med Plus. Сезонна разпродажба инвалидни колички https://invalidnye-kresla.ru/.
Редът за предоставяне на ваучери се определя от Министерството на социалното развитие. На ваучер могат да разчитат инвалиди от всички групи, включително военноинвалиди и детски инвалиди. Продължителност на престоя:
- общ – 18 дни;
- за деца – 21 дни;
- за спинални – 24-42 дни.
Санитарното лечение за основното заболяване и пътуването до санаториума са включени в списъка на NUS, което е месечно обезщетение.
Въз основа на резултатите от разглеждането на заявлението, сумата в размер на данъчни облекчения, ще бъдат върнати по банковата сметка на данъкоплатеца. Размер и условия Размерът на компенсацията за самостоятелно закупени ваучери се определя от всеки регион поотделно. Заявление за необходимостта от обезщетение за здравето на децата трябва да бъде подадено не по-късно от два календарни месециот момента на изтичане на конкретния ваучер.
Например, за сираци и тези, които се отглеждат в приемно или приемно семейство в Москва и отговарят на условията, установени по-горе, се прави компенсация в размер на 100% от стойността на ваучера, както и пълната цена на пътуването до мястото за почивка и обратно. Окончателният размер не може да надвишава повече от три пъти минималния издръжка на лице, установен към деня на подаване на заявлението за обезщетение.
Грижовният работодател може да предостави на своя персонал възможност за безплатно подобряване на здравето по време на ваканцията, като заплати изцяло или частично санаториално лечение. Понякога това е достъпно и за членове на семейството на служители. В какви случаи можете да разчитате на безплатно пътуване, как правилно да го документирате и отразявате в счетоводството и данъчното счетоводство, прочетете нашата статия.
Кой може да даде билет с намаление?
Следните могат да предоставят на работниците възможност да подобрят здравето си в санаториум безплатно или с частична компенсация на цената на ваучера:
- самият работодател;
- синдикална организация, в която служителят членува.
Тази възможност следва да бъде предвидена изпълнителни органиорганизация и се отразява в нормативна документация, например в колективен договор.
Източници за финансиране на балнеолечение
Пътуването ще бъде безплатно или частично платено само за служителя, а в някои случаи и за членовете на семейството му. Плащането трябва да се извърши от други източници, които могат да включват:
- собствените пари на работодателя (главно от печалбите на организацията или специални резервни фондове, като например фонда за потребление);
- синдикален членски внос;
- в случаите, определени със закон - средства от Фонда за социално осигуряване на Руската федерация.
ЗАБЕЛЕЖКА!Изплащането на ваучери от Фонда за социално осигуряване за служители и членове на техните семейства, с изключение на деца, беше премахнато през 2003 г. На децата се осигуряват безплатни пътувания за сметка на ДОО само ако родителите им са осигурени.
Децата на служителите могат да разчитат на безплатни почивки, платени от Фонда за социално осигуряване на Руската федерация в случаите, регламентирани от чл. 10 от Федерален закон № 202-FZ „За бюджета на Фонда за социално осигуряване на Руската федерация“ от 29 декември 2004 г., а именно:
- в санаториуми и оздравителни лагерив цяла Русия, където могат да се отпуснат деца от 4 до 14 години през цялата годинав рамките на 21-24 дни;
- в извънградски стационари през ваканционния период за период от минимум една седмица и не повече от 24 дни за деца от 4 до 15 години.
ВАЖНО!Ваучерът може да бъде платен изцяло или частично в размер на 400 рубли. на ден за летуващо дете. Фондът за социално осигуряване финансира 100% от тези ваучери за деца на служители в обществения сектор.
Осчетоводяване на предоставени ваучери
Предоставянето на ваучери може да се отдаде на социални услугиуслуги, предоставяни от работодателя на персонала и външни потребители (членове на семейството или други лица, ако има такива).
Съгласно Сметкоплана за отчитане на финансово-икономическата дейност на организациите и Инструкциите за неговото прилагане, одобрени със заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 31 октомври 2000 г. № 94n, тези разходи се начисляват по сметка 29 „Обслужващо производство и съоръжения”. Неговият дебит трябва да отразява всички разходи за социални услуги.
Средствата, получени от обекта на социалната сфера като приходи и съответно изразходвани от предприятието, се натрупват по кредити на сметката:
- 10 "Материали";
- 70 „Разчети с персонала за заплати”;
- 69 „Изчисления съгл социална осигуровкаи осигуряване“;
- 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители”;
- 02 „Амортизация на ДМА”;
- 76 „Разплащания с различни длъжници и кредитори”;
- 19 „Данък върху добавената стойност върху придобитите активи” и др.
Отразяване на разходите върху формуляри за пътуване
За да ги издадат, служителите трябва да поръчат печатни формуляри за ваучери за санаториуми и курорти или да ги изработят сами. Формално те са формуляри за строга отчетност. Те могат да бъдат добавени към общите бизнес разходи предварително или незабавно включени в разходите за обслужване на производствени мощности и ферми при плащане. Пример за окабеляване:
- дебит 29 (25), кредит 60 - отразяване на плащане към доставчици за изготвяне на формуляри за санаториални и курортни ваучери;
- дебит 16, кредит 60 – разпределение, платено на доставчика на формуляри;
- дебит 006 – осчетоводяване на получени ваучери;
- дебит 29, кредит 19 – отнасяне на ДДС към разходите.
Как да отразя частична компенсация за пътуване
Ако фирмата не плати на служител пътуването изцяло, а само частично, останалата част от разходите се заплаща от него в касата или се удържа от заплатата му. Това е отразено от следните записи:
- дебит 70, кредит 73 „Разплащания с персонал за други транзакции“ - приспадане на сумата за ваучера от заплатата на служителя;
- дебит 50 „Касиер“, кредит 73 – получаване на пари за пътуване;
- дебит 69, кредит 73 - отразяване на част от сумата по ваучера, компенсирана от Фонда за обществено осигуряване (ако ваучерът отговаря на посочените по-горе изисквания).
Момент на признаване на приходите и разходите
Продажбата на ваучери (плащането за тях вместо служителя) често се случва в един отчетен период, а предоставянето на социална сфера(санаториални) услуги - вече в др. PBU признава връзката между тези разходи и приходите. Следователно, ако санаториумът е „ведомствен“, тоест в баланса на организацията, тогава постъпленията от ваучери ще трябва да се считат за отложени приходи, като се вписват в приходи след предоставяне на услуги.
Данъчни нюанси
Ваучер, издаден на работа от данъчна гледна точка, както и заплата, се признава като доход на служителя. Единствената разлика е, че този доход не е в пари, а в . Оттук и необходимостта да се плащат и приспадат застрахователни премии от тези суми. Следва да се вземат предвид предвидените в закона облекчения и облекчения.
Ваучери и данък върху доходите на физическите лица
Обикновено ваучерът за санаториум и курорт трябва да се облага с данък върху доходите на физическите лица като част от доходите, получени в натура, както се изисква от параграф 2, параграф 1, чл. 211 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Но ако са изпълнени редица условия, можете да получите данъчна ползапри компенсиране на разходите санаториално лечение. Тези условия са свързани с характеристиките на мястото на възстановяване, източника на финансиране и лицето, на което е издаден ваучерът. Ето списък кога не е нужно да се притеснявате за плащането на данък върху доходите на физическите лица, когато получавате безплатно или частично компенсирано пътуване:
- Състояние на място: служителят трябва да бъде изпратен за почивка и/или лечение в санаториум или здравно заведениена територията на Руската федерация, призната за такава в нейната учредителна документация. Тоест, санаториумът трябва да има специален лиценз, съгласно писмото на Министерството на финансите на Руската федерация от 21 февруари 2012 г. № 03-04-06/6-40.
- Състояние на източника на финансиране. Данъкът върху доходите на физическите лица не се удържа, ако организацията предостави на служител ваучер или облага за закупуването му за сметка на:
- вашата печалба;
- средства от бюджета;
- парични средства, получени от дейности, подложени на специални данъчни режими;
- членски внос на синдикалната организация.
- Условие за ограничаване на лицата.Не всички граждани могат да получат преференциален ваучер без заплащане на ДДФЛ, а само тези, за които това е предвидено в закона:
- служители на предприятието;
- техни близки (съпрузи, деца) - ако това е предвидено във вътрешни регламенти;
- хора с увреждания, дори ако вече не са свързани работни отношенияс тази организация;
- деца под 16-годишна възраст без връзка с родителска заетост (например деца на бивши служители, сираци от спонсорирано сиропиталище и др. могат да получат такива ваучери).
ЗАБЕЛЕЖКА!Ако към момента на закупуване на ваучера служителят е принадлежал към една от посочените категории, а при използване на ваучера вече не принадлежи (детето е навършило 16 години, служителят се е отказал), стойността на ваучера се облага с ДДФЛ. , които ще трябва да се плащат не чрез работодателя, а самостоятелно. Компанията ще бъде принудена да уведоми данъчната служба, че бившият служител получава доходи в натура.
Ваучери и осигуровки
Ако една компания компенсира служителите за пътуване изцяло или частично, това всъщност се счита за плащания в тяхна полза, от които според правилата те се приспадат застрахователни премии, както казва Федерален закон № 212 „За осигурителните вноски в пенсионния фонд, фонда за социално осигуряване и фонда за задължително здравно осигуряване“ в част 1 на чл. 5-7. Не е необходимо да се внасят пари в социалните фондове, ако ваучерът е закупен не за настоящи служители, а за:
- напусналите длъжността си;
- хора с увреждания;
- деца на спонсорирани организации;
- членове на семейството и деца на работещи служители.
ВНИМАНИЕ! Ако работодателят не закупи ваучера на детето сам, а просто даде пари на родителя на детето, социалните вноски не могат да бъдат избегнати - в крайна сметка действителният платец тогава ще бъде настоящият служител.
Допълнителни характеристики на данъчното облагане при пътуване
- Можете да „подарите“ ваучер на служител, тоест да го предоставите като безвъзмезден трансфер и да не плащате данък върху доходите на физическите лица, само ако цената му не надвишава 4000 рубли, разрешени от закона за всички допълнителни плащания; за по-скъпи ваучери, върху разликата се плаща данък върху доходите на физическите лица. В същото време подаръците струват повече от 3000 рубли. трябва да се сключи писмен договор.
- Цената на преференциалните ваучери не засяга основата на данъка върху печалбата на предприятието (клауза 29 от член 270 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тези разходи могат да бъдат отписани само ако:
- регламентът предвижда възможност за издаване на бонуси под формата на ваучери;
- размерът на „бонуса“ в натура е не повече от една пета от заплатата на служителя;
- Служителят е написал заявление за получаване на част от плащанията в натура.
ВАЖНО!След като по този начин е спестил данък общ доход, компанията все пак ще бъде принудена да превежда осигуровки от цената на ваучера. Следователно трябва да се обмисли осъществимостта на тази схема.
