Prime de asigurare din plăți către persoanele cu dizabilități. Impozite și contribuții din plățile către persoanele cu dizabilități

Firmele și întreprinzătorii privați care folosesc forță de muncă angajată sunt obligați să facă contribuții de asigurare pentru personal. Rata FSS în 2017 (tabel) a rămas neschimbată față de perioada anterioară, dar contribuțiile, cu excepția cheltuielilor legate de boli și accidentări profesionale, au intrat în administrarea Serviciului Federal de Taxe. Aceasta înseamnă inovații importante pentru contabili.

Din 2017, competențele fondurilor extrabugetare de a accepta plăți, de a colecta datorii și de a verifica declarațiile companiilor și ale antreprenorilor individuali au fost transferate Serviciului Federal de Taxe. Motivul acestei decizii este o colectare slabă a contribuțiilor și necesitatea de a înăspri controlul. Capitolul 34 existent anterior al Codului Fiscal al Federației Ruse a fost înlocuit cu prevederile 212-FZ.

Singura excepție sunt contribuțiile în caz boli profesionaleși leziuni. Acestea continuă să fie pe deplin administrate de FSS. Următoarele vor rămâne neschimbate pentru deducerile din oțel:

• o listă a entităților economice care trebuie să aducă contribuții obligatorii;

• perioada de facturare – 12 luni;
• datele pentru care se generează raportarea contribuțiilor: 3, 6, 9 luni ale anului;
• motivele pentru care se aplică rata redusă a SFS;
• procedura de determinare a bazei de calcul a sumei contribuțiilor la Serviciul Federal de Impozite și la Fondul de Asigurări Sociale.

Ca urmare a unei modificări a organului administrativ, formularele de raport și termenele de depunere a acestora se modifică. Legiuitorii au adăugat la lista cerințelor pe care trebuie să le îndeplinească asigurații care solicită un tarif redus.

Important! În 2017, firmele și antreprenorii individuali care nu mai îndeplinesc criteriile pentru un tarif preferențial își pierd dreptul de a-l folosi nu din trimestrul curent, ci de la începutul anului.

Tarife FSS: în 2017: tabel

În 2017, ca și până acum, cotele utilizate pentru calcularea cuantumului contribuțiilor la pensie depind de depășirea sau nu depășirea bazei. Este stabilit la 796 mii de ruble. Când o companie depășește limita, este necesară utilizarea unui tarif suplimentar. Această regulă nu se aplică contribuțiilor pentru invaliditate temporară (VTiM) și asigurărilor medicale obligatorii.

Mărimea pariurilor este specificată la art. 426 Codul fiscal al Federației Ruse. În 2017, acesta a rămas neschimbat față de perioadele precedente și este:

Pentru anumite categorii de asigurători sunt prevăzute tarife reduse SFS pentru anul 2017. Această categorie include producătorii agricoli care îndeplinesc criteriile prevăzute la art. 346.2 din Codul Fiscal al Federației Ruse, companii care creează produse artizanale, participanți în zonele economice libere.

Antreprenorii individuali, avocații și notarii înregistrați în conformitate cu legislația rusă și care nu folosesc forță de muncă angajată sunt obligați să plătească prime de asigurare"pentru mine". Dacă aceștia funcționează efectiv, este irelevant.

În anul 2017, sumele transferurilor obligatorii ale unor astfel de entități economice se calculează pe baza salariului minim stabilit la începutul anului. Tarifele sunt:

Tipul contribuțiilor	Oferta (%)
Asigurare de pensie	26
Asigurare medicala obligatorie	5,1

Dacă venitul anual al antreprenorului este mai mare de 300.000 de ruble, acesta este obligat, pe lângă două contribuții „pentru el însuși”, să facă un al treilea transfer în valoare de 1% din suma care depășește limita.

Fondul de asigurări sociale: procent din contribuții pentru contribuții în caz de îmbolnăviri și accidentări profesionale

Contribuțiile pentru accidentări și boli la locul de muncă sunt singurele rămase în administrarea Asigurărilor Sociale. În 2017, ca și până acum, dimensiunea acestora depinde de nivelul de risc caracteristic activității principale a întreprinderii.

Tarifele sunt specificate în 419-FZ din 19 decembrie 2016. Act normativîmparte riscurile în 32 de niveluri. Fiecare dintre ele are propriul său tarif. Valorile variază de la 0,2 la 8,5%.

Asiguratul ia cunostinta de dobanda FSS 2017 din avizul oficial al Fondului, transmis dupa ce societatea a depus documente care confirma tipul sau principal de activitate.

La discreția sa, FSS are dreptul de a reduce sau de a crește rata, dar nu cu mai mult de 40%. Decizia relevantă a autorității de supraveghere se bazează pe următoarele fapte:

• caracteristicile condițiilor de muncă la întreprindere;
• rezultate examene medicale angajații companiei;
• cuantumul cheltuielilor de asigurare.

Dacă întreprinderea a avut cel puţin un caz de fatal, nu exista reducere la tarif.

Pentru o „reducere” maximă de 40% se pot aplica următoarele:

• organizații care angajează persoane cu dizabilități din toate grupele, din punct de vedere al salariilor alocate plătirii acestor angajați;
• organizații publice ale persoanelor cu dizabilități;
• companii create pentru activități științifice, educaționale, culturale etc.

Din 2017, organizațiile și antreprenorii individuali sunt obligați să își confirme anual tipul principal de activitate până pe 15 aprilie. În cazul în care ignoră această necesitate, li se va aplica un tarif pe baza celor mai „cospitoare” din punct de vedere al asigurării de vătămare OKVED, specificat în actele de înregistrare. Anterior, FSS a făcut același lucru, dar firmele au avut posibilitatea de a-și dovedi cazul în instanță. Acum există o justificare legislativă pentru umflarea ratelor.

Dacă găsiți o eroare, evidențiați o bucată de text și faceți clic Ctrl+Enter.

O persoană cu dizabilități din grupa 3 poate deschide liber un antreprenor individual și poate obține beneficii corespunzătoare. Această oportunitate este garantată de legislația statului Federația Rusă. Confirmarea oficială a faptului de dizabilitate este un certificat de la MSEC; acest document va fi baza pentru primirea de avantaje fiscale. În ciuda creării tuturor conditiile necesare Pentru autorealizarea persoanelor cu dizabilități din grupa 3, statul nu oferă beneficii deosebit de semnificative. Omul cu dizabilități poate deschide oricând un antreprenor individual, dar acesta va trebui totuși să plătească taxe în funcție de tipul de impozitare ales.

Secvența de acțiuni la înregistrarea unei întreprinderi individuale pentru o persoană cu handicap din grupa 3

Persoanele cu dizabilități vor trebui să plătească pentru înregistrarea de stat, la fel ca toți ceilalți antreprenori individuali. În faza de deschidere, astfel de cetățeni au dreptul la sprijin special– prestații sub formă de plăți de prestații pentru douăsprezece luni. Conform agentii guvernamentale, această sumă ar trebui să fie suficientă pentru a acoperi riscurile la înregistrarea unui antreprenor individual. Astfel de plăți pot fi privite ca un fel de împrumut, care este irevocabil.
Notă! Pentru a beneficia de prestații timp de douăsprezece luni, o persoană cu handicap din grupa 3 trebuie să contacteze autoritățile administrativ-teritoriale (la locul de înregistrare). Furnizarea concluziei MSEC va deveni un argument puternic pentru procesarea plăților anuale de beneficii și deschiderea unui antreprenor individual.

Beneficiile acestei forme sunt reglementate de drepturile cetățenilor cu dizabilități, care sunt considerați șomeri în structura economică a țării.

Evaluând toate aspectele legate de sprijinirea populației cu dizabilități, putem concluziona că motivația statului nu se datorează doar unor motive umane. Creșterea activității economice a populației joacă un rol major în succesul general al statului.
Orice persoană cu dizabilități din grupa 3 își va permite să deschidă un antreprenor individual, deoarece taxa pentru începerea propriei afaceri va fi de doar zece la sută din salariul minim. Beneficiul pentru desființarea taxei pentru deschiderea unui antreprenor individual pentru persoanele cu dizabilități încă din copilărie este reglementat prin hotărâri ale regiunii teritoriale, regiunii sau republicii. Permisiunea de a anula această taxă necesită cetăţeanul să prezinte documentul corespunzător.

Alegerea unui sistem fiscal
În domeniul alegerii unui sistem de impozitare, persoanele cu dizabilități din grupa 3 au aceleași drepturi ca și alți antreprenori individuali. Ei pot alege independent metoda de plată a impozitelor, efectuând ulterior plăți la nivel normal antreprenor individual. Statul permite o mai mare diversitate sisteme alternative impozitare. Modelul fiscal simplificat este de departe cel mai comun și benefic pentru majoritatea tinerilor oameni de afaceri. Încă una opțiune excelentă este achiziționarea unui brevet. Un antreprenor individual cu dizabilități poate primi beneficii la achiziționarea unui brevet. O reducere de 30% vă va ajuta să cumpărați în mod profitabil un permis de tranzacționare într-o anumită direcție și să obțineți rapid primul profit.
Legislația regională oferă avantaje minore sub forma unei reduceri de impozit cu 1% în cadrul sistemului de impozitare simplificat. De obicei, antreprenorii individuali plătesc un impozit de 6% pe profitul primit. Program de guvernare Sprijinul întreprinderilor mici garantează o reducere a acestei cote de impozitare la 5%.

O problemă importantă în domeniul antreprenoriatului pentru persoanele cu dizabilități este furnizarea de plăți sociale. Orice persoană cu handicap este beneficiar al unei pensii fixe, deci contribuții sociale activitate antreprenorială lipsesc. Statul scutește oamenii de afaceri cu dizabilități de următoarele plăți: contribuții la fondurile sociale; contributii la Fondul de pensii; contribuţii la asigurări şi fonduri medicale de stat.

Uneori, astfel de beneficii joacă rol importantîn luarea deciziei de a deschide un antreprenor individual, acțiunea acestuia este determinată de subvenții și reglementări guvernamentale. De aceea, fiecare antreprenor începător trebuie să cunoască toate aspectele furnizării de beneficii cetățenilor cu dizabilități.

Notă! Doar acei cetățeni care au statutul de șomer sunt scutiți de toate plățile sociale în domeniul antreprenoriatului. O persoană cu dizabilități care este fondatorul unei companii sau are un loc de muncă oficial trebuie să plătească taxe conform legislației de stat a Federației Ruse.
Persoanele care și-au pierdut temporar capacitatea de muncă sunt, de asemenea, obligate să plătească cantitate totală datoria de stat. Cu toate acestea, întreprinzătorii individuali cu limitat capacitati fizice poate conta întotdeauna pe beneficii în acest proces proces judiciar. Ajutorul din partea statului în acest caz poate fi exprimat în anumite subvenții sau plăți în rate pentru impozite.
O persoană cu dizabilități este un antreprenor în curs de activitate economică poate conta pe o serie de evenimente care vor fi concepute pentru a sprijini și simplifica afacerile unei persoane cu dizabilități. Reducerea plăților impozitului pe venit facilitează foarte mult munca unui om de afaceri la începutul carierei sale. Statul scutește întreprinzătorii individuali de a plăti 500 de ruble în fiecare lună; o sumă atât de mică de-a lungul mai multor ani poate duce la o acumulare monetară care poate rezolva unele dintre problemele de afaceri ale antreprenorului, așa că este logic să profitați de acest beneficiu.
Orice antreprenor cu dizabilități poate calcula valoarea impozitului necesar pentru plată. Persoanele cu dizabilități pot solicita și alte tipuri de beneficii fiscale, aceasta se aplică proprietății și sfera socială.
Notă! O persoană cu dizabilități din grupa 3 este complet scutită de plata impozitelor dacă venitul său lunar nu depășește 100.000 de ruble. Dacă valoarea venitului depășește minimul general, atunci persoana cu handicap este obligată să plătească impozit pe venit la același nivel cu ceilalți antreprenori individuali.

În orice organizație, se poate întâmpla ca un angajat, după o boală sau accidentare, să aducă angajatorului un certificat de handicap, sau să fie angajată o persoană cu handicap. Datorită faptului că persoanele cu handicap sunt categorie speciala lucrătorilor, în acest articol vă vom spune la ce garanții și compensații au dreptul.

Câteva cuvinte despre recunoașterea unei persoane ca fiind cu dizabilități

În prezent, se realizează recunoașterea unei persoane ca handicapată agentie federala examenul medical si social in conformitate cu Procedura și condițiile de recunoaștere a unui cetățean ca handicapat, instalat Prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 20 februarie 2006 nr. 95 (Mai departe - Comandă nu. 95 ). În virtutea clauza 9 din Ordinul nr. 95 invaliditatea este stabilită:

Pentru grupa I - timp de doi ani;

Pentru grupele II și III - timp de un an.

În același timp, conform clauza 12 din Ordinul nr. 95 invaliditatea se constată înainte de data de 1 a lunii următoare celei pentru care este programată următoarea examinare medicală și socială a cetățeanului (reexaminare). În conformitate cu clauza 36 din Ordinul nr. 95 Un cetățean recunoscut ca handicapat i se eliberează un certificat care confirmă faptul de handicap, indicând grupul de dizabilități, precum și un program individual de reabilitare.

Pentru informația dumneavoastră

Formular de certificat aprobat Prin ordinul Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale al Federației Ruse din 24 noiembrie 2010 nr.1031n, și forma program individual reabilitare - Prin ordinul Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale al Federației Ruse din 4 august 2008 nr.379n.

Pentru un cetățean care are un document privind invaliditatea temporară și este recunoscut ca handicapat, grupul de handicap și data înființării sale sunt indicate într-un certificat eliberat de o instituție de examinare medicală și socială ( clauza 37 din Ordinul nr. 95 ). După ce a primit de la angajat un certificat de examinare medicală și socială, angajatorul trebuie să verifice corectitudinea executării acestuia, în special, prezența tuturor datelor necesare.

Un angajat a devenit invalid - concediere sau transfer la un alt loc de muncă?

Dacă un angajat a fost diagnosticat cu un handicap și orice activitate de muncă este contraindicată pentru el, angajatorul trebuie să înceteze raportul de muncă contract de muncă bazat clauza 5, partea 1, art. 83 Codul Muncii al Federației Ruse, care prevede că contractul de muncă este supus încetării din împrejurări independente de voința părților, în cazul în care salariatului i se recunoaște că este complet incapabil de a activitatea munciiîn conformitate cu un raport medical emis în modul stabilit de legile federale și alte acte juridice de reglementare ale Federației Ruse.

Pentru informația dumneavoastră

Document – ​​motive de concediere clauza 5, partea 1, art. 83 Codul Muncii al Federației Ruse este un certificat de la un examen medical și social.

În plus, angajatorul trebuie să țină cont de prevederi Artă. 184 Codul Muncii al Federației Ruse, care precizează că, în caz de vătămare a sănătății sau în caz de deces al unui salariat din cauza unui accident de muncă sau a unei boli profesionale, salariatului (familia sa) i se despăgubește câștigurile (veniturile) pierdute, precum și costuri suplimentare asociate cu daunele aduse sănătății pentru reabilitare medicală, socială și profesională sau cheltuieli aferente în legătură cu decesul salariatului. Totodată, se stabilesc tipurile, volumele și condițiile de asigurare a angajaților cu garanții și compensații în aceste cazuri. legile federale nr.125-FZȘi 165-FZ .

Dacă un angajat este diagnosticat cu un handicap și are nevoie de muncă mai ușoară, conform Partea 3 Art. 73 Codul Muncii al Federației Ruse, dacă, conform unui raport medical, angajatul are nevoie transfer temporar la un alt loc de muncă pe o perioadă mai mare de patru luni sau în transfer definitiv, în cazul refuzului transferului sau absenței de la angajator loc de muncă potrivit contractul de munca cu acesta se inceteaza de clauza 8, partea 1, art. 77 Codul Muncii al Federației Ruse.

Acest alineat prevede că temeiul rezilierii unui contract de muncă este, în special, refuzul angajatului de a se transfera la un alt loc de muncă, de care are nevoie în conformitate cu un certificat medical eliberat în modul prevăzut de legile federale și alte acte juridice de reglementare ale Federația Rusă sau lipsa angajatorului de muncă aferentă ( Partea 3Și 4 linguri. 73 Codul Muncii al Federației Ruse). În acest caz, angajatului concediat i se plătește o indemnizație de concediere în valoare de câștigul mediu pe două săptămâni ( Partea 3 Art. 178 Codul Muncii al Federației Ruse).

Notă

Dacă un salariat este concediat înainte de sfârșitul anului de lucru pentru care a beneficiat deja de concediu anual plătit, pt zile nelucrate plățile de concediu nu se efectuează în cazul în care salariatul este concediat pentru motivele prevăzute clauza 8, partea 1, art. 77 sau clauza 5, partea 1, art. 83 Codul Muncii al Federației Ruse(para. 5 ore 2 linguri. 137 Codul Muncii al Federației Ruse).

Conform Artă. 182 Codul Muncii al Federației Ruse Atunci când transferă un angajat care, în conformitate cu un raport medical emis în modul stabilit de legile federale și alte acte juridice de reglementare ale Federației Ruse, trebuie să primească un alt loc de muncă, la un alt loc de muncă mai puțin plătit la un anumit angajator, el păstrează câștigurile medii pentru postul său anterior:

• în termen de o lună de la data transferului;
• în cazul transferului din cauza unui accident de muncă, boli profesionale sau alte prejudicii de sănătate legate de muncă - până la constatarea pierderii permanente a capacității profesionale de muncă sau până când salariatul își revine.

Ce garanții ar trebui oferite angajaților cu dizabilități?

Deci, din cele de mai sus rezultă că angajații care primesc handicap pot continua să lucreze în profesia lor sau pot fi transferați la un alt loc de muncă (mai ușor) dacă în instituție sunt posturi vacante. În plus, angajatorul trebuie să țină cont de garanțiile stabilite de legislația muncii și Legea federală nr.181-FZ. Să le aruncăm o privire mai atentă.

Timp de lucru. Ca regulă generală, programul normal de lucru nu poate depăși 40 de ore pe săptămână ( Artă. 91 Codul Muncii al Federației Ruse). Cu toate acestea, conform prevederilor para. 4 ore 1 lingura. 92 Codul Muncii al Federației Ruse Durata programului de lucru pentru lucrătorii care sunt persoane cu handicap din grupa I sau II nu trebuie să depășească 35 de ore pe săptămână, cu menținerea salariului integral.

Durata muncii zilnice (tur). Partea 1 a art. 94 Codul Muncii al Federației Ruse S-a stabilit că durata muncii zilnice (turului) pentru persoanele cu dizabilități este determinată în conformitate cu un raport medical emis în modul stabilit de legile federale și alte acte juridice de reglementare ale Federației Ruse. În prezent, un astfel de certificat medical este eliberat în conformitate cu Prin ordinul Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale al Federației Ruse din 2 mai 2012 nr.441n „La aprobarea Procedurii de emitere organizatii medicale certificate si rapoarte medicale".

Notă

În ciuda faptului că persoanele cu dizabilități au program redus de lucru, acestea păstrează salariul integral. Aceasta înseamnă că angajatorul nu trebuie să reducă salariile proporțional cu orele lucrate. În plus, în Scrisoarea Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale al Federației Ruse din 11 mai 2006 nr.12918/MZ-14 se spune că pentru angajații cărora li se cere prin lege programul de lucru redus, sub rezerva reținerii salariului integral, bonusul de stimulare trebuie plătit integral.

Implicarea persoanelor cu dizabilități în muncă peste program, lucrează în weekend, sărbători si noaptea. În virtutea Artă. 96, 99 Și 113 Codul Muncii al Federației Ruse implicarea persoanelor cu dizabilități în munca suplimentară, munca în weekend, sărbători, precum și noaptea este permisă numai cu acordul scris al acestora și cu condiția ca acest lucru să nu le fie interzis din motive de sănătate în conformitate cu un certificat medical eliberat în modul prescris. prin legile și reglementările federale.alte acte juridice de reglementare ale Federației Ruse.

În acest caz, persoanele cu handicap trebuie informate, la semnare, cu privire la dreptul de a refuza munca sus-menționată.

Să desemnăm câteva reguli generale, care se aplică tuturor angajaților, inclusiv persoanelor cu handicap:

Durata orelor suplimentare nu trebuie să depășească patru ore pentru fiecare angajat timp de două zile consecutive și 120 de ore pe an. Totodată, angajatorul trebuie să asigure înregistrarea corectă a duratei orelor suplimentare pentru fiecare angajat;

Angajații sunt invitați să lucreze în weekend și sărbătorile nelucrătoare prin ordin scris al angajatorului;

Plata orelor suplimentare și munca în weekend și sărbători către un angajat cu handicap se efectuează în conformitate cu procedura generală stabilită Artă. 149 Codul Muncii al Federației Ruse.

Deci, atunci când implică angajați cu dizabilități în munca menționată mai sus, angajatorul trebuie:

• obținerea consimțământului lor scris;
• asigurați-vă că nu au contraindicații medicale;
• informează lucrătorii, la semnare, cu privire la dreptul de a refuza efectuarea acestei lucrări.

Notă

Dacă o persoană cu handicap a fost angajată să lucreze noaptea (din moment ce nu are contraindicatii medicale), durata muncii (turului) pe timp de noapte pentru un astfel de angajat nu este redusă, în ciuda faptului că i s-a atribuit un timp de lucru redus ( Artă. 96 Codul Muncii al Federației Ruse).

Durata concediilor. Conform regulii generale stabilite Artă. 115 Codul Muncii al Federației Ruse, durata concediului anual plătit nu poate fi mai mică de 28 zile calendaristice. Cu toate acestea, pentru angajații cu handicap, durata concediului trebuie să fie de cel puțin 30 de zile calendaristice ( Partea 5 Art. 23 Lege federala № 181-FZ).

Notă

În contractul de muncă cu un angajat cu handicap trebuie inclusă o prevedere privind durata concediului anual plătit ( Partea 2 Art. 57 Codul Muncii al Federației Ruse). În plus, dacă un angajat al unei organizații, în timpul perioadei de muncă, furnizează angajatorului documente care confirmă că are (este diagnosticat cu) un handicap, trebuie făcute modificări contractului de muncă pentru a stabili un concediu de bază prelungit pentru angajat. .

În virtutea Partea 1 Art. 128 Codul Muncii al Federației Ruse din motive familiale și alte motive întemeiate, unui salariat, la cererea sa scrisă, i se poate acorda concediu fără plată, a cărui durată este stabilită prin acord între salariat și angajator. În plus, angajatorul este obligat, în baza unei cereri scrise din partea salariatului, să îi acorde acestuia concediu fără plată (în special pentru persoanele cu dizabilități care lucrează - până la 60 de zile calendaristice pe an).

Din prevederile de mai sus ale legislației rezultă că concediile fără plată prevăzute Artă. 128 Codul Muncii al Federației Ruse, se împart în cele care sunt prevăzute la latitudinea angajatorului (adică angajatorul are dreptul de a refuza acordarea concediului), și cele pe care angajatorul este obligat să le presteze la cererea salariatului. Prima grupă include concediile acordate din motive familiale și alte motive întemeiate. A doua grupă include vacanțele stabilite Partea 2 Art. 128 Codul Muncii al Federației Ruse pentru anumite categorii de muncitori. În special, este vorba despre persoane cu handicap care lucrează, cărora li se acordă concediu fără plată de 60 de zile calendaristice pe an.

În consecință, angajatorul este obligat, în baza unei cereri scrise a unui lucrător cu handicap, să îi acorde acestuia concediu fără plată de până la 60 de zile calendaristice pe an. Rostrud a atras atenția asupra acestui lucru Scrisoare din 16 aprilie 2014 Nr. PG/3387-6-1.

Nu este nevoie să rezervi o vacanță pe cheltuiala ta atunci când un angajat cu handicap este supus reexaminării în Biroul ITU. ÎN Scrisoare din 14 iunie 2017 Nr.14-2/OOG-4787 Ministerul Muncii a atras atenția asupra faptului că unui cetățean recunoscut ca handicapat i se eliberează o adeverință care confirmă faptul de handicap, indicând grupul de dizabilități, precum și un program individual de reabilitare. Reexaminarea persoanelor cu handicap din grupa I se efectuează o dată la doi ani, persoanele cu handicap din grupele II și III - o dată pe an.

În cazul în care este necesară modificarea programului de reabilitare profesională a persoanelor cu dizabilități care lucrează în cazul înrăutățirii prognosticului clinic și de muncă, indiferent de grupa de handicap și de durata invalidității temporare, cetățeanul este trimis la o examinare medicală și socială. În acest caz, trimiterea către MSE se eliberează în conformitate cu formularul 088/u-06 „Trimitere pentru examen medical și social de către o organizație care oferă îngrijiri medicale și preventive”, aprobat. Prin ordinul Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale al Federației Ruse din 31 ianuarie 2007 nr. 77 .

În plus, conform secțiune Ordinul III nr.624n Când se trimite la ITU, se eliberează un certificat de concediu medical.

În consecință, în fișa de timp de lucru, timpul petrecut pentru trecerea ITU este reflectat ca invaliditate temporară. Astfel, reexaminarea la sediul ITU este un motiv întemeiat de absență de la serviciu și concediul pe cheltuiala dumneavoastră în acest caz nu este eliberat.

Victime cu handicap de la Cernobîl. Aceasta este o categorie separată de lucrători care au dreptul la concediu anual plătit regulat la un moment convenabil pentru ei, precum și la concediu suplimentar de 14 zile, care este plătit de autoritățile de protecție socială ( clauza 5 art. 14 Legea Federației Ruse din 15 mai 1991 nr. 1244-1 „Oh protectie sociala cetățenii expuși la radiații ca urmare a unui dezastru în Centrala nucleara de la Cernobîl» ).

Pentru a beneficia de concediu suplimentar, angajatorul trebuie să elibereze unui astfel de angajat o adeverință care să indice cuantumul câștigului mediu, care să indice suma totală datorată pentru plată (mai puțin taxele) și perioada pentru care este acordat concediul, semnată de șeful organizației și de contabil-șef (cu transcrierea semnăturilor) și certificat cu un sigiliu ( Decretul Guvernului Federației Ruse din 3 martie 2007 nr. 136 „Cu privire la procedura de acordare a măsurilor suport social cetățenii expuși la radiații ca urmare a dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobîl și a testelor nucleare la locul de testare de la Semipalatinsk, în legătură cu îndeplinirea sarcinilor lor de serviciu, precum și plata prestațiilor de înmormântare pentru cetățenii decedați în legătură cu Dezastrul de la Cernobîl”.

Avantaj la reducere. Conform Artă. 179 Codul Muncii al Federației Ruse la reducerea numărului de angajați sau personal cu productivitate și calificare egală a muncii, se acordă preferință în continuare la locul de muncă, în special, angajaților care au suferit un accident de muncă sau o boală profesională în timp ce lucrau pentru un anumit angajator, persoanele cu handicap din Marele Război Patriotic. Războiul Patrioticși combatanți cu handicap în apărarea Patriei.

În cazul în care aceste categorii de lucrători mai sunt supuși disponibilizării, acestora trebuie să li se ofere un transfer pe posturi vacante (atât corespunzătoare calificării lor, cât și mai puțin sau mai puțin remunerate), ținând cont de starea lor de sănătate ( Partea 3 Art. 81 Codul Muncii al Federației Ruse).

Dotarea locurilor de muncă speciale pentru persoanele cu dizabilități. Angajatorul este obligat să creeze și să doteze (echipeze) locuri de muncă speciale pentru angajarea persoanelor cu dizabilități. Acest lucru este precizat în Partea 1 Art. 22 din Legea federală nr.181-FZ. în care cantitate minimă astfel de locuri de muncă sunt stabilite de autorități putere executiva subiecți ai Federației Ruse pentru fiecare întreprindere, instituție, organizație în limita cotei stabilite pentru angajarea persoanelor cu dizabilități ( Partea 2 Art. 22 din Legea federală nr.181-FZ).

Pentru informația dumneavoastră

Ordinul Ministerului Muncii al Federației Ruse din 19 noiembrie 2013 nr. 685n a stabilit cerințele de bază pentru echiparea locurilor de muncă speciale pentru angajarea persoanelor cu dizabilități, ținând cont de funcțiile afectate și limitările activităților lor de viață. Decretul medicului șef sanitar de stat al Federației Ruse din 18 mai 2009 nr. 30 a aprobat SP 2.2.9.2510-09 „Cerințe de igienă pentru condițiile de muncă pentru persoanele cu handicap”.

Impozitul pe venitul personal pentru plățile către angajații cu dizabilități

În conformitate cu pp. 2 p. 1 art. 218 Codul Fiscal al Federației Ruse la determinarea mărimii bazei de impozitare datorată clauza 3 art. 210 Codul fiscal al Federației Ruse contribuabilul are dreptul de a primi standard deduceri fiscale. În special, o deducere de 500 de ruble. pentru fiecare lună a perioadei fiscale se aplică persoanelor cu handicap din grupele I și II. Această deducere se acordă în fiecare lună a anului, indiferent de venitul anual al angajatului. În caz contrar, procedura de calcul, reținere și virare a impozitului este aceeași ca și pentru ceilalți angajați.

Contribuții la asigurări din plățile către angajații cu handicap

Conform Artă. 427 Codul fiscal al Federației Ruseîn 2017, nu este prevăzută o rată redusă a primelor de asigurare pentru organizațiile care angajează persoane cu dizabilități. În 2017, au fost stabilite ratele primelor de asigurare percepute pentru plățile către angajați de către organizațiile care nu au dreptul la tarife reduse Artă. 426 Codul fiscal al Federației Ruse si machiaza:

22% în limita stabilită a bazei de calcul a contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie;

10% peste baza maximă stabilită pentru calculul contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie;

Pentru informația dumneavoastră

Baza maximă pentru calcularea contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii în 2017 este de 876.000 RUB. total cumulat de la începutul anului calendaristic ( Rezoluția nr. 1255 ,clauza 3 art. 421 Codul fiscal al Federației Ruse).

2) în Fondul de asigurări sociale - 2,9% în limita stabilită a bazei de calcul a contribuțiilor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea;

Pentru informația dumneavoastră

Baza maximă pentru calcularea contribuțiilor de asigurare la Fondul de asigurări sociale pentru invaliditate și maternitate este de 755.000 de ruble. total cumulat de la începutul anului calendaristic ( Rezoluția nr. 1255 ). Peste această sumă nu se plătesc contribuțiile de asigurare la Fondul de asigurări sociale ( clauza 3 art. 421 Codul fiscal al Federației Ruse).

3) în FFOMS - 5,1%. Organizația este obligată să plătească aceste contribuții din întreaga sumă a remunerației, deoarece baza maximă de calcul a contribuțiilor de asigurare la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii pentru anul 2017 nu a fost aprobată.

În concluzie, notăm principalele puncte legate de munca angajaților cu dizabilități. Deci, în cazul în care un angajat este diagnosticat cu handicap, angajatorul este obligat să îi ofere garanțiile care sunt oferite. Codul MunciiȘi Legea federală nr.181-FZ:

Zi de lucru scurtată (în tură) conform unui raport medical;

Concediu anual plătit mai lung;

Concediu fără plată la solicitarea unui angajat de până la 60 de zile calendaristice pe an;

Oferirea de locuri de muncă disponibile în cazul în care un angajat cu dizabilități trebuie să fie transferat la un alt loc de muncă în conformitate cu un raport medical;

Incetarea unui contract de munca in baza clauza 5, partea 1, art. 83 Codul Muncii al Federației Ruse dacă un angajat care a fost diagnosticat cu handicap nu poate continua să lucreze din cauza unui raport medical;

Incetarea unui contract de munca de catre clauza 8, partea 1, art. 77 Codul Muncii al Federației Ruseîn cazul în care un angajat cu handicap refuză locul de muncă oferit acestuia de către angajator în conformitate cu un raport medical sau angajatorul nu are un loc de muncă adecvat din cauza unui raport medical și a capacității limitate de muncă;

Neefectuarea plăților pentru zilele de concediu nelucrate la concedierea unui salariat înainte de sfârșitul anului de lucru pentru care acesta a beneficiat deja de concediu anual plătit, dacă salariatul este concediat din motivele prevăzute pentru clauza 8, partea 1, art. 77 sau clauza 5, partea 1, art. 83 Codul Muncii al Federației Ruse;

Menținerea câștigului mediu de la locul de muncă anterior timp de o lună de la data transferului la transferul unui salariat care, conform unui raport medical, trebuie să i se asigure un alt loc de muncă, la un alt loc de muncă prost plătit la un anumit angajator;

Deducere fiscală standard în valoare de 500 de ruble. pentru lucrătorii cu dizabilități din grupele I și II;

Calculul primelor de asigurare din plățile către un angajat cu handicap în general în modul prescris.

Legea federală din 24 iulie 1998 nr. 125-FZ „Cu privire la asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale”. Decretul Guvernului Federației Ruse din 29 noiembrie 2016 nr. 1255 „Cu privire la valoarea maximă a bazei de calcul a contribuțiilor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea și pentru asigurarea obligatorie de pensie de la 1 ianuarie , 2017.”

Un angajator care angajează personal și plătește în mod regulat salariul angajaților este, de asemenea, obligat să preia rolul de agent de asigurări, să rețină anumite sume din veniturile angajaților săi și să contribuie la asigurări. În acest caz, calculul primelor de asigurare pentru angajații cu dizabilități are loc în mod special. În acest articol vom vorbi despre primele de asigurare pentru persoanele cu dizabilități în 2018 și vom lua în considerare procedura de plată.

Conceptul de dizabilitate și grup

O persoană cu dizabilități este o persoană care suferă de afectări ale sănătății organismului ca urmare a unor tulburări ale unora dintre funcțiile acestuia. Motivele pentru care există motive pentru recunoașterea unei persoane ca handicapate nu sunt luate în considerare - acestea ar putea fi consecințele bolilor, rănilor anterioare, defecte congenitale dezvoltare. În orice caz, cetățenii cu dizabilități au nevoie de protecție socială suplimentară.

Cum să angajezi o persoană cu dizabilități

Angajatorii angajează persoane cu dizabilități pe bază de voluntariat. Însă statul trebuia să garanteze cumva acestor cetățeni posibilitatea de a găsi un loc de muncă și, prin urmare, unele persoane juridice sunt obligate să angajeze persoane cu dizabilități în cadrul companiei în limita numărului de angajați aprobat de lege.

Astfel de întreprinderi sunt cele care au un personal de peste o sută de oameni. Pentru aceștia a fost stabilită la nivel legislativ o cotă pentru atragerea șomerilor cu dizabilități la muncă în valoare de la 2 salariați până la 4% din numărul mediu de salariați. De exemplu, cota pentru angajarea persoanelor cu dizabilități în Moscova și regiunea Moscovei este de 2% din numărul mediu de angajați.

Nu este suficient să angajați o persoană cu dizabilități, este, de asemenea, necesară crearea condițiilor pentru ca aceasta să își îndeplinească sarcinile de serviciu. Condițiile pot fi diferite - totul depinde de natura bolii persoanei și de programul de reabilitare. Răspunderea administrativă este prevăzută pentru toate persoanele juridice care neglijează această cerință.

Valoarea amenzii pentru refuzul de a angaja o persoană cu dizabilități sau de a crea condițiile de muncă necesare este de 5-10 mii de ruble.

Relații de muncă cu angajații cu dizabilități

Angajații cu dizabilități au dreptul de a solicita beneficii, iar angajatorul este obligat să le respecte:

• nu există perioadă de probă pentru ei;
• contractul de munca poate fi incetat anticipat la vointa persoanei cu handicap;
• un angajat cu handicap are dreptul de a merge în concediu fără plată (60 de zile pentru persoanele cu dizabilități din grupa 1 și 2, 30 de zile pentru grupa a 3-a);
• dacă handicapul unui angajat a fost dobândit ca urmare a situației într-o zonă periculoasă în timpul dezastrului de la Cernobîl, acesta are și dreptul la odihnă suplimentară plătită (2 săptămâni);
• concediul de odihna anual se poate face oricand, indiferent de orarul concediului de odihna;
• atracție pentru muncă noaptea și după orele de școală poate fi efectuată numai cu acordul salariatului;
• persoanele cu dizabilităţi au dreptul de a lucra în ture cu fracţiune de normă şi mai putin de o saptamana. Citește și articolul: → „”.

Contribuții la pensie și contribuții la Fondul de asigurări sociale

Din 2012 până în 2014, tarifele primelor de asigurare au fost reduse pentru angajatorii care au angajat persoane cu o grupă de dizabilități stabilită (cu o grupă de dizabilități stabilită I, II sau III). Dar din 2015, acestea nu mai sunt valabile și, prin urmare, pentru astfel de angajați se fac pensie și alte contribuții în mod general.

Primele de asigurare	Rată
Pensie (în Serviciul Fiscal Federal)	22% (din valoarea angajamentelor în limita valorii de bază maxime aprobate) 10% (din suma cu care se depășește baza maximă)
Medical (în FFOMS)	5,1%
Pentru perioadele de incapacitate și maternitate	2,9% (din valoarea angajamentelor din baza maximă) 0% (din suma cu care se depășește baza maximă de asigurare)

Prime de asigurare pentru accidente

Deduceri de asigurare pentru asigurarea împotriva accidentelor în timpul zilei de muncă și a bolilor asociate muncii responsabilitatile locului de munca, sunt angajate de către conducătorii de organizații în raport cu angajații cu handicap din grupele 1, 2 și 3 la cota:

• 60% din tariful aprobat prin lege pt caz general(atât pentru SRL, cât și pentru antreprenor individual).

De exemplu, dacă tariful pentru o companie este aprobat la 0,6%, atunci pentru angajații cu dizabilități compania va plăti contribuții la un tarif egal cu 0,36%, adică 0,6% x 60%.

Acte legislative pe această temă

Lege	Nume
Artă. 2 din Legea federală din 14 decembrie 2015 Nr. 362-FZ	Cu privire la tarifele de plată a primelor de asigurare împotriva accidentelor și bolilor profesionale plătite pentru angajații cu handicap
Legea federală din 22 decembrie 2005 nr. 179-FZ	Tarife pentru primele de asigurare pentru asigurarea socială obligatorie împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale
pp. 3 clauza 1, clauza 2 art. 58 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ	Despre tarifele reduse la primele de asigurare pentru persoanele cu handicap 2012-2014.
Artă. 92 Codul Muncii al Federației Ruse	Pe durata săptămânii de lucru pentru o persoană cu handicap: nu mai mult de 35 de ore
Artă. 5.42 Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse	Amenzi pentru refuzul de a angaja persoane cu dizabilități în limitele cotelor stabilite

Erori tipice în calcule

Greșeala #1. Un angajat cu handicap lucrează o săptămână de lucru de 40 de ore.

Săptămâna de lucru pentru personalul atestat ca având o grupă de dizabilități nu trebuie să depășească 35 de ore, iar restricții zilnice sunt stabilite în funcție de raportul medical. În același timp, se păstrează salariul integral.

Greșeala #2. Angajator în perioada 2016-2017 a făcut contribuții de asigurare pentru lucrătorii cu handicap la cote reduse.

Răspunsuri la întrebări frecvente

Întrebarea nr. 1. Sunt plătite special orele suplimentare și orele de muncă nocturne efectuate de un angajat cu dizabilități?

Nu, se aplică tarife standard pentru aceste cazuri.

Întrebarea nr. 2. Care sunt consecințele încălcării drepturilor angajaților cu dizabilități?

Funcționarii vor fi amendați cu 1-5 mii de ruble, persoanele juridice - 30-50 mii de ruble. Este posibilă și pedeapsa administrativă sub forma suspendării activității companiei până la 90 de zile.

Dacă unui angajat al unei organizații i se atribuie un handicap, contabilul trebuie să țină cont de acest fapt la calcularea impozitelor și beneficii sociale, iar angajatul serviciului de personal - la stabilirea condițiilor de muncă ale unui salariat cu handicap. În legătură cu persoanele cu dizabilități, impozitul și legislatia muncii conţin reguli speciale. În această publicație N.V. Fimina, avocat și expert fiscal, examinează cele mai importante dintre aceste reguli.

Conditii speciale de munca

Specificul reglementării muncii persoanelor cu dizabilități este stabilit de Codul Muncii al Federației Ruse, precum și de Legea federală nr. 181-FZ din 24 noiembrie 1995 „Cu privire la protecția socială a persoanelor cu handicap în Federația Rusă” ( denumită în continuare Legea nr. 181-FZ).

O persoană cu dizabilități este o persoană care are o afectare a sănătății cu o tulburare persistentă a funcțiilor corpului, cauzată de boli, consecințe ale unor leziuni sau defecte, care conduc la limitarea activității vieții și necesitand protecția sa socială (Partea 1 a articolului 1 din Legea nr. 181-FZ). Recunoașterea unui cetățean ca persoană cu handicap se efectuează în timpul unui examen medical și social în modul stabilit prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 20 februarie 2006 nr. 95 „Cu privire la procedura și condițiile pentru recunoașterea unei persoane ca handicapat. ” (denumită în continuare Procedura nr. 95).

Invaliditatea poate fi stabilită pe termen nedeterminat sau pentru o anumită perioadă (ceea ce va fi indicat în certificat). La expirarea perioadei de invaliditate, angajatul va fi obligat să aducă un nou certificat de handicap. Dacă acest lucru nu se întâmplă, putem presupune că angajatul nu mai are statutul de handicap.

Un program individual de reabilitare este obligatoriu pentru angajator. O excepție de la această regulă este cazul când persoana cu handicap însuși refuză să implementeze programul.

Pentru o persoană cu handicap din grupa I sau II, trebuie stabilit un timp de lucru redus - nu mai mult de 35 de ore pe săptămână (Partea 1 a articolului 92 din Codul Muncii al Federației Ruse). Salariul acestei categorii de lucrători trebuie calculat în aceeași valoare ca și pentru întreaga durată a muncii săptămânale (articolul 23 din Legea nr. 181-FZ).

Pentru a indica programul de lucru redus în foaia de pontaj se utilizează: codul alfabetic „LC”, codul digital „21”.

Pentru invalizi Grupa III Nu se oferă program scurt de lucru.

În practică este posibil următoarea situație. Salariatul prezintă angajatorului un program individual de reabilitare sau un raport medical, care prevede un timp de lucru mai mic de 35 de ore pe săptămână (mai puțin de 40 de ore dacă despre care vorbim despre persoane cu handicap III grupuri). În acest caz, angajatorul trebuie să furnizeze salariatului cu handicap modul parțial program de lucru (part-time sau part-time).

Un angajat căruia i se atribuie program de lucru cu fracțiune de normă lucrează mai puțin decât alții. Munca lui este plătită proporțional cu timpul stabilit (sau în funcție de producție). În același timp, durata concediului anual plătit nu este redusă, procedura de calcul al vechimii în muncă nu se modifică și alte drepturi ale angajatului nu sunt limitate. Acest lucru este menționat în articolul 93 din Codul Muncii al Federației Ruse.

Lucrătorii cu dizabilități pot fi implicați în muncă de noapte, ore suplimentare, precum și în weekend și sărbătorile nelucrătoare. Acest lucru este posibil numai cu acordul lor scris și cu condiția ca astfel de muncă să nu fie interzisă din motive de sănătate în conformitate cu un raport medical. Aceste reguli rezultă din prevederile articolelor 96, 113 din Codul Muncii al Federației Ruse.

Legislația actuală a Federației Ruse stabilește reguli speciale acordarea concediului angajaților recunoscuti în mod corespunzător ca fiind cu dizabilități. Persoanelor cu handicap din orice grup li se acordă concediu anual de cel puțin 30 de zile calendaristice (articolul 23 din Legea nr. 181-FZ). De asemenea, angajatorul este obligat să ofere lucrătorilor cu dizabilități, pe baza unei cereri scrise din partea angajatului, concediu fără plată din motive familiale și alte motive valabile până la 60 de zile calendaristice pe an (articolul 128 din Codul Muncii al Rusiei). Federaţie).

Vă rugăm să rețineți că persoanele cu dizabilități nu se numără printre persoanele care trebuie supuse unui control medical anual.

Examenele medicale anuale obligatorii sunt prevăzute pentru persoanele cu vârsta sub 21 de ani angajate în muncă grea și în condiții de muncă dăunătoare și (sau) periculoase, precum și în muncă legată de trafic (articolul 213 din Codul Muncii al Federației Ruse). , pentru persoanele care nu au împlinit vârsta de optsprezece ani (Articolul 266 din Codul Muncii al Federației Ruse) și pentru sportivi (Articolul 348.3 din Codul Muncii al Federației Ruse).

Impozitul pe venitul personal

Persoanele cu handicap din grupele I și II au dreptul la o deducere fiscală standard pentru impozitul pe venitul personal în valoare de 500 de ruble. pe lună (subclauza 2, clauza 1, articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Persoanele cu handicap din Marele Război Patriotic, persoanele cu dizabilități din cauza dezastrului de la Cernobîl și alte categorii de persoane cu handicap enumerate la paragraful 1 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse au dreptul la o deducere a impozitului pe venitul personal în cuantum de 3.000 de ruble. pentru fiecare lună a perioadei fiscale (clauza 1, clauza 1, articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Deducerile fiscale standard reduc doar veniturile rezidenților, sub rezerva impozitului pe venitul personal la o cotă de 13% (clauza 3 a articolului 210 din Codul fiscal al Federației Ruse). Venitul impozitat la alte rate nu trebuie să fie redus cu valoarea deducerilor standard (clauza 4, articolul 210 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Statutul beneficiarului de venit (rezident sau nerezident) ar trebui să fie determinat de numărul de zile calendaristice în care persoana sa aflat efectiv în Rusia în următoarele 12 luni consecutive. Dacă un cetățean se află în Federația Rusă de cel puțin 183 de zile, este considerat rezident fiscal. În consecință, cotele de impozit pe venitul persoanelor fizice stabilite pentru rezidenți trebuie să fie aplicate veniturilor acestuia.

Perioada de ședere a unui cetățean în Rusia nu este întreruptă numai de perioadele de călătorie în străinătate pentru tratament sau formare pe termen scurt (mai puțin de șase luni) (clauza 2 a articolului 207 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Angajații cu dizabilități care au dreptul la mai mult de o deducere din deducerile standard de impozit pe venitul personal enumerate beneficiază de o deducere - maximul.

Dreptul de a primi deduceri fiscale standard în valoare de 3.000 RUB. și 500 de ruble. nu se limitează la suma veniturilor primite în perioada fiscală (clauza 1 a articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Contribuții la asigurări la fondurile extrabugetare

La acumularea plăților și a altor remunerații în anul curent indivizii care sunt persoane cu handicap din grupele I, II sau III, angajatorul calculează contribuțiile de asigurare către stat. fonduri extrabugetare la un tarif agregat redus de 20,2% (clauza 3, clauza 1, clauza 2, articolul 58 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ, denumită în continuare Legea nr. 212-FZ).

Dreptul de a aplica rate reduse la prima de asigurare depinde de data la care angajatul a fost recunoscut ca handicapat. Această dată este indicată în certificatul de handicap.

Cota redusă a primei de asigurare trebuie aplicată începând cu data de 1 a lunii în care salariatul a primit invaliditate.

Dacă, pe baza rezultatelor unei examinări (reexaminare), un angajat este eliminat un handicap, atunci din data de 1 a acestei luni, plătitorul de contribuții de asigurare nu are dreptul să la această persoană folosiți tarife reduse (scrisoarea Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale din Rusia din 22 iunie 2010 nr. 1977-19).

În cazul în care rata primelor de asigurare pentru plățile către persoanele cu handicap este mai mare decât rata primelor de asigurare stabilită pentru organizație, trebuie aplicată următoarea regulă. Dacă o organizație are dreptul de a aplica un tarif redus la calcularea primelor de asigurare din plățile către întreg personalul, atunci îl poate aplica și la calcularea contribuțiilor din plățile către angajații cu dizabilități (scrisoare a Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale din Rusia din 15 martie , 2012 Nr. 19-6/3012573-1842).

În ceea ce privește contribuțiile la asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale, trebuie să te ghidezi după următoarele reguli.

Angajatorul are dreptul de a percepe aceste contribuții din plăți către angajații cu dizabilități din orice grup în cuantum de 60 la sută din cota de asigurare stabilită de companie. Aceasta rezultă din paragraful 1 al articolului 2 din Legea federală din 22 decembrie 2005 nr. 179-FZ și din articolul 1 din Legea federală din 30 noiembrie 2011 nr. 356-FZ.

Plata concediului medical

Au dreptul la prestații de invaliditate temporară:

• cetățeni ai Rusiei;
• străini rezidenți permanent sau temporar în Rusia.

Străinii care stau temporar în Rusia nu au dreptul la prestații.

Doar persoanele asigurate au dreptul la indemnizație de concediu medical. Aceștia, în special, includ angajații care lucrează într-o organizație în baza unor contracte de muncă (Partea 1, articolul 2 din Legea federală nr. 255-FZ din 29 decembrie 2006, denumită în continuare Legea nr. 255-FZ).

În conformitate cu clarificările aprobate prin ordinul Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale al Rusiei din 06/08/2010 nr. 428n, șeful organizației, care este unic fondator(participant, acționar), în sensul obligatoriu asigurări socialeîn caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea se aplică salariaților care lucrează în baza unui contract de muncă.

Această persoană este supusă asigurării sociale obligatorii pe aceeași bază ca și angajații care lucrează în baza unui contract de muncă. Aceasta înseamnă că are dreptul de a primi prestații de invaliditate temporară.

Nu toate persoanele cu handicap care lucrează primesc prestații în același mod. În această secțiune trebuie să luăm în considerare trei diverse situatii, în privința cărora legislația stabilește o procedură specială de calcul a prestațiilor de invaliditate temporară:

• la momentul deschiderii certificatului de incapacitate de muncă, salariatul nu era invalid, invaliditatea a fost atribuită după o boală (salariatul a încheiat un contract de muncă pe durată nedeterminată sau un contract de muncă cu o durată de minim 6 luni);
• la momentul deschiderii lucrător în concediu medical a fost cu handicap (salariatul a încheiat un contract de muncă pe durată nedeterminată sau un contract de muncă cu o durată de minim 6 luni);
• beneficiul se acumulează unui salariat cu handicap cu care s-a încheiat un contract de muncă pe durată determinată pe o perioadă mai mică de 6 luni.

La sfârșitul concediului medical, un angajat este diagnosticat pentru prima dată cu handicap

În acest caz, prestațiile de invaliditate temporară trebuie calculate în mod general (vezi diagrama de mai jos). Vă rugăm să rețineți că, dacă un angajat se îmbolnăvește fără a fi invalid, certificatul de incapacitate de muncă trebuie plătit pentru întreaga perioadă de boală înainte de repartizarea grupului de angajat. În acest caz, la stabilirea invalidității, perioada de invaliditate temporară se încheie la data imediat anterioară zilei înregistrării documentelor la instituția de examinare medicală și sanitară (denumită în continuare UIT). Acest lucru se precizează în paragraful 28 din Procedură, aprobată. prin ordinul Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale al Rusiei din 29 iunie 2011 nr. 624n (denumit în continuare Ordinul nr. 624n).

Exemplul 1

Beneficiu pentru angajați cu handicap

Calculați prestațiile de invaliditate temporară pentru un angajat cu handicap în același mod ca și pentru toți ceilalți angajați (vezi diagrama).

Notă:
* Aceasta se referă la salariul minim de la data producerii eveniment asigurat(boli ale angajaților).

** La calcularea prestațiilor pentru persoanele care erau invalide la momentul producerii evenimentului asigurat, se aplică restricții asupra perioadei de plată a prestației.

*** Dacă în perioada de facturare (sau într-unul dintre anii perioadei de facturare) salariata a fost în concediu de maternitate sau concediu pentru îngrijirea copilului, poate înlocui anii calendaristici (sau anul) din perioada de facturare cu anii calendaristici anteriori. (an) (Partea 1 Art. 14 din Legea nr. 255-FZ).

**** La calcularea indemnizațiilor pentru un certificat de incapacitate de muncă eliberat în legătură cu un accident de muncă și o boală care este o consecință a acestei vătămări, nu este necesară limitarea câștigului mediu al unui angajat pentru fiecare an de activitate. doi ani calendaristici anteriori la valoarea maximă a bazei de calcul a contribuțiilor de asigurare la Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse trebuie să.

Angajații cu handicap sunt acoperiți și de cazurile prevăzute de legislație în care angajatorul nu ar trebui să acumuleze beneficii (vezi tabel).

Masa.

Cazuri în care prestațiile de invaliditate temporară nu sunt plătite*

	Situatie	Un comentariu
	Angajatul s-a îmbolnăvit în timpul perioadei de eliberare de la muncă cu menținerea totală sau parțială a salariului sau fără plată, în conformitate cu legislația Federației Ruse, cu excepția cazurilor de pierdere a capacității de către angajat din cauza unei boli sau răniri în timpul perioada de concediu anual platit	Acest lucru se aplică, de exemplu, în cazul în care un angajat se îmbolnăvește în timpul concediului fără plată.
	Angajatul s-a îmbolnăvit în perioada de detenție (în perioada arestului administrativ)	În caz de detenție, este imposibil să concediezi un angajat până când nu este pronunțat un verdict în cazul său și acest verdict intră în vigoare (Clauza 4, Partea 1, Articolul 83 din Codul Muncii al Federației Ruse)
	Angajatul s-a îmbolnăvit în timp ce era supus unui control medico-legal
	Un angajat s-a îmbolnăvit în timp ce se afla în pauză	Excepție este cazul când boala a survenit înainte de perioada de oprire și a continuat în timpul perioadei de nefuncționare.
	Angajatul și-a cauzat intenționat vătămări sănătății	Acest fapt trebuie confirmat printr-o hotărâre judecătorească. În absența unei hotărâri judecătorești, alte dovezi de vătămare auto-provocată (de exemplu, înregistrarea de la o cameră video instalată în biroul unui angajat care și-a cauzat prejudicii) nu pot servi drept bază pentru neplata prestațiilor.
	Un angajat a încercat să se sinucidă
	Salariatul și-a pierdut capacitatea de a munci ca urmare a unei infracțiuni pe care a comis-o intenționat	Acest fapt trebuie confirmat printr-o hotărâre judecătorească

Notă:
* În plus, legea stabilește cazurile în care se reduce cuantumul prestațiilor. Dacă există unul sau mai multe motive pentru reducerea indemnizației de invaliditate temporară, prestația se plătește persoanei asigurate într-o sumă care nu depășește un luna calendaristică Salariul minim, luând în considerare coeficientul regional (art. 8 din Legea nr. 255-FZ).

Cerințele speciale sunt stabilite în legislația actuală a Federației Ruse numai în legătură cu perioada de plată a beneficiilor.

Persoanele cu handicap cu care s-a încheiat un contract de muncă pe durată nedeterminată sau un contract de muncă pe o perioadă de cel puțin 6 luni, trebuie să se acumuleze indemnizații de invaliditate temporară:

până la patru luni la rând (dacă invaliditatea temporară durează fără întrerupere);

până la cinci luni într-un an calendaristic (cu un calcul total pentru anul).

Aceste restricții se aplică plății pentru întreaga perioadă de incapacitate, luând în considerare zilele plătite pe cheltuiala angajatorilor. Acest lucru este confirmat de angajați filiale regionale FSS RF (Fond) în consultări private (a se vedea, de exemplu, http://r51.fss.ru/answers/question/53725.shtml).

Această restricție nu se aplică cazurilor de tuberculoză. În această situație, beneficiile ar trebui acumulate pentru întreaga perioadă de tratament - până la stabilirea recuperării sau a invalidității.

Termenii „patru luni la rând” și „cinci luni într-un an calendaristic nu sunt definiți în lege”.

Un punct de vedere destul de comun (inclusiv printre angajații filialelor teritoriale ale Fondului Federal de Asigurări Sociale al Federației Ruse) este că 4 luni la rând înseamnă 120 de zile calendaristice. Adică, Fondul Federal de Asigurări Sociale al Federației Ruse nu va rambursa beneficiile care depășesc 120 de zile calendaristice la rând.

În opinia noastră, această poziție nu respectă cerințele legii, întrucât numărul de zile din perioada de „patru luni la rând” poate depăși 120, neexistând excepții în acest sens la dispozițiile Legii nr. 255-FZ.

Cu toate acestea, dacă vă este frică de dispute cu Fondul, este mai bine să aflați poziția filialei dvs. a FSS a Federației Ruse în această problemă.

Exemplul 2

Manager Baza CJSC A.A. Petrov este cu handicap grupa III. Experiența în asigurare a angajatului este de 4 ani. El a furnizat departamentului de contabilitate al organizației mai multe certificate de incapacitate de muncă (care sunt o continuare a și confirmă o perioadă de incapacitate de muncă). Salariatul a fost bolnav în perioada 6 ianuarie - 1 mai 2012. Câștigurile (suma plăților incluse în baza de calcul a contribuțiilor la Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse în conformitate cu Legea nr. 212-FZ) s-au ridicat la: Pentru 2010 - 300.000 de ruble; Pentru 2011 - 500.000 de ruble. Câștigurile pentru anul 2010 nu depășesc valoarea maximă a bazei de calcul a prestațiilor (415.000 RUB). La calcularea beneficiilor, se ia în considerare întreaga sumă a câștigurilor pentru anul (300.000 RUB). Câștigurile pentru 2011 depășesc suma de bază maximă (463.000 RUB). La calcularea beneficiului, se ia în considerare suma de 463.000 de ruble. În perioada 01/06/2012 până la 05/01/2012 inclusiv, 117 zile. Experiența în asigurări a angajatului este mai mică de 5 ani. Cuantumul prestațiilor de invaliditate temporară este egal cu: (300.000 RUB + 463.000 RUB) / 730 de zile x 117 zile x 60% = 73.373,42 ruble. Angajatorul a plătit o prestație în valoare de: (300.000 RUB + 463.000 RUB) / 730 de zile x 3 zile x 60% = 1.881,37 rub. Contabilul a evaluat impozitul pe venitul personal pentru întreaga valoare a prestațiilor de invaliditate temporară. Organizația se aplică sistem comun impozitare. La calcularea impozitului pe venit, contabilul a inclus cuantumul beneficiului acumulat pe cheltuiala angajatorului (pentru primele trei zile de boală) ca parte a altor cheltuieli (subclauza 48.1, clauza 1, articolul 264 din Codul fiscal al Rusiei). Federaţie). În detrimentul beneficiului acumulat din fondurile Fondului Federal de Asigurări Sociale al Federației Ruse, contabilul a redus cuantumul contribuțiilor care urmează să fie transferate la acest fond în conformitate cu Legea nr. 212-FZ.

Perioada „cinci luni într-un an calendaristic” este întotdeauna de 150 de zile calendaristice.

Această concluzie este confirmată de practica arbitrală (a se vedea, de exemplu, Decizia Curții Regionale din Moscova din 11 mai 2010 Nr. 33-9079/2010).

Dacă într-un an calendaristic un angajat cu handicap a prezentat mai multe certificate de incapacitate de muncă la departamentul de contabilitate al angajatorului, inclusiv o adeverință care confirmă o perioadă de boală care a început într-un an și s-a încheiat într-altul, trebuie avut în vedere că limita de cinci luni de concediu medical plătibil se calculează exact în funcție de numărul de zile de incapacitate de muncă care se încadrează în anul calendaristic corespunzător. Faptul că evenimentul asigurat a început anul trecut nu contează. Acest lucru este confirmat de explicațiile publicate pe site-urile web ale filialelor regionale ale FSS ale Federației Ruse.

Exemplul 3

Lucrător al Obuv SRL A.A. Ivanov este cu handicap grupa III. Lucrează pentru acest angajator din 2011. Acesta este primul lui job. Salariatul a fost bolnav în perioada 1 noiembrie 2011 până în 15 ianuarie 2012. Concediul său medical a fost plătit integral. În 2012, au fost 15 zile de boală plătite. După câteva luni, angajatul a depus noi certificate de incapacitate de muncă la departamentul de contabilitate al organizației, care confirmă perioada de boală de la 1 mai până la 31 octombrie 2012. Există 184 de zile calendaristice în această perioadă. Ivanov poate fi plătit doar pentru 135 de zile (150 de zile - 15 zile) pentru a doua perioadă de incapacitate de muncă. Perioada de calcul pentru calcularea indemnizațiilor de invaliditate temporară este 1 ianuarie 2010 - 31 decembrie 2011. Câștigurile lui Ivanov pentru 2011 s-au ridicat la 100.000 de ruble. (de câteva luni salariatul a fost în concediu fără plată). Contabilul a calculat beneficiul lui Ivanov pe baza salariului minim de la data evenimentului asigurat (4.611 RUB). Deoarece vechime in munca salariat de mai puțin de 5 ani, are dreptul la un beneficiu în valoare de 60% din câștigul mediu: 4.611 RUB x 24 de luni / 730 de zile x 135 de zile x 60% = 12.279,16 rub.

O întrebare urgentă este cum se stabilește perioada de plată a prestațiilor de invaliditate temporară dacă un angajat cu dizabilități a consultat un medic după o zi lucrătoare.

Cum poate un angajator să afle că o persoană cu handicap are tuberculoză, deoarece diagnosticul nu este indicat pe certificatul de incapacitate de muncă? În acest caz, trebuie să vă ghidați după următoarele reguli. În rândul „Cauza de incapacitate de muncă” de pe certificatul de incapacitate de muncă, codul corespunzător din două cifre este indicat în primele două celule. Dacă aveți tuberculoză, este indicat codul „11”. Pe reversul documentului este indicat că codul „11” este setat atunci când există un social boala semnificativa, adică incluse în lista bolilor, aprobate. Decretul Guvernului Federației Ruse din 1 decembrie 2004 nr. 715.

S-a încheiat un contract cu o persoană cu handicap pe o perioadă mai mică de 6 luni

De regulă, un contract de muncă pe durată determinată se încheie în cazurile în care Relatii de munca nu poate fi stabilită pe o perioadă nedeterminată, ținând cont de natura muncii care trebuie efectuată sau de condițiile de implementare a acesteia (articolele 58, 59 din Codul Muncii al Federației Ruse).

De exemplu, un contract de muncă pe durată determinată poate fi încheiat cu angajații care:

• executa munca temporara, urgenta, sezoniera;
• acceptat să efectueze lucrări dincolo de activitățile normale ale organizației (instalare, instalare etc.);
• sunt acceptați să execute lucrări specifice (atunci când este imposibil să se determine data de finalizare), etc.

O listă completă a acestor situații este dată în articolul 59 din Codul Muncii al Federației Ruse.

Termen maxim un contract de muncă pe durată determinată nu este mai mare de cinci ani, iar minimul nu este stabilit prin lege. Aceasta rezultă din prevederile articolului 58 din Codul Muncii al Federației Ruse.

În cazul în care un contract de muncă este încheiat cu un angajat cu handicap pe o perioadă mai mică de șase luni, acesta poate fi plătit nu mai mult de 75 de zile calendaristice de concediu medical (Partea 4, Articolul 6 din Legea nr. 255-FZ).

Restricția nu se aplică cazurilor de tuberculoză. Pentru această boală, beneficiile de invaliditate temporară trebuie acumulate pe întreaga perioadă de tratament - până la stabilirea recuperării sau a invalidității (Partea 4, Articolul 6 din Legea nr. 255-FZ).

Exemplul 6

Dacă invaliditatea temporară a angajatului continuă după expirarea contractului de muncă (de exemplu, angajatul s-a îmbolnăvit în ultima zi de muncă), beneficiile ar trebui să fie acumulate și pentru toate zilele de invaliditate (dar nu mai mult de 75 de zile calendaristice).

Beneficii legate de nașterea unui copil

Prestațiile aferente nașterii unui copil se plătesc unui angajat cu handicap în conformitate cu procedura generală. Acest angajat are dreptul la plată (în cazurile prevăzute de legislația actuală a Federației Ruse):

• beneficiu unic pentru înregistrare cu întâlniri timpurii sarcina;
• prestații de maternitate;
• prestație forfetară pentru nașterea unui copil;
• alocație lunară pentru îngrijirea copilului.

Trebuie avut în vedere că, dacă o femeie, având dreptul la concediu de maternitate, continuă să lucreze, atunci nu există motive pentru plata indemnizației de maternitate pentru perioada de muncă care a coincis cu perioada concediului. În conformitate cu Legea federală din 16 iulie 1999 nr. 165-FZ „Cu privire la bazele asigurării sociale obligatorii”, scopul intenționat al prestațiilor de maternitate este de a compensa câștigurile pierdute în legătură cu concediul de maternitate și, în consecință, de a plăti maternitatea. beneficiile și menținerea salariilor pentru aceeași perioadă de timp nu sunt prevăzute de legislația în vigoare.

Astfel, dacă o femeie, în timpul concediului de maternitate (având certificat de incapacitate de muncă pentru sarcină și naștere), continuă să lucreze, atunci indemnizația de maternitate nu ar trebui plătită în perioada de muncă în timpul concediului de maternitate, deoarece pentru perioada lucrează care coincide cu concediul de maternitate este plătit salariu. Atribuirea și plata indemnizației specificate vor începe din ziua în care femeia se află efectiv în concediul specificat.

Alte reguli sunt stabilite în legislație privind indemnizațiile pentru îngrijirea copilului, care se plătesc în perioada în care salariatul se află în concediu pentru creșterea copilului. Un angajat rămâne eligibil pentru beneficii dacă lucrează cu jumătate de normă sau lucrează de acasă.

Concediere

După ce un angajat este recunoscut ca fiind cu handicap, angajatorul se confruntă imediat cu întrebarea dacă este posibil și necesar să concedieze un astfel de angajat.

Este important să se țină seama de faptul că grupurile de dizabilități II și III sunt considerate lucrători (clauzele 9, 10, paragrafele „g”, clauza 6 din Clasificări și Criterii, aprobate prin ordin al Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale din Rusia din decembrie 23, 2009 Nr. 1013n). Același lucru este valabil și pentru handicapul grupului I cu gradul 1 și 2 de capacitate de muncă.

Dacă un angajat este recunoscut ca persoană cu handicap din grupa I cu capacitate de muncă de gradul 3, atunci nu mai poate lucra. În acest caz, Biroul ITU constată pierderea completă a capacității de muncă a persoanei cu dizabilități și nu include nicio recomandare de muncă în programul său individual de reabilitare. În acest caz, angajatorul trebuie să rezilieze contractul de muncă cu angajatul din motive cum ar fi recunoașterea angajatului ca fiind complet incapabil de a lucra în conformitate cu un raport medical (clauza 5, partea 1, articolul 83 din Codul Muncii al Federației Ruse, Hotărârea Curții Constituționale a Federației Ruse din 15 iulie 2010 nr. 1004 -O-O). La concediere, angajatul trebuie să primească o indemnizație de concediere în valoare de câștigul mediu de două săptămâni (articolul 178 din Codul Muncii al Federației Ruse).

Dacă angajatul a prezentat angajatorului un certificat de handicap și un program individual de reabilitare, din care rezultă că munca prestată îi este contraindicată, acesta trebuie:

• sau să-l transfere la un alt loc de muncă;
• sau îl concediază dacă refuză să fie transferat pe posturi vacante adecvate sau absența acestora (clauza 8, partea 1, articolul 77 din Codul Muncii al Federației Ruse).

În toate celelalte cazuri, după constatarea invalidității, angajatul poate continua să lucreze ca înainte.

Persoanele cu handicap din Marele Război Patriotic și persoanele cu dizabilități din operațiunile de luptă în apărarea Patriei au un drept preferențial de a rămâne la locul de muncă în cazul unei reduceri a numărului sau a personalului (Partea 2 a articolului 179 din Codul Muncii al Federației Ruse) ). Este important de menționat că legislația nu stabilește nicio restricție în ceea ce privește concedierea unei persoane cu handicap din cauza neîndeplinirii repetate a atribuțiilor de serviciu.

Neîndeplinirea obligațiilor de muncă reprezintă o încălcare a cerințelor legislației muncii, a obligațiilor din contractul de muncă și a reglementărilor locale.

Astfel de încălcări, în special, sunt:

• absenta fara motive întemeiate la locul de muncă sau la locul de muncă;
• refuzul unui angajat de a îndeplini sarcinile de serviciu fără un motiv întemeiat din cauza modificărilor standardelor de muncă (articolul 162 din Codul Muncii al Federației Ruse);
• refuzul sau sustragerea unui angajat fără un motiv întemeiat din examen medical, dacă este obligatoriu pentru el;
• refuzul unui angajat, fără un motiv întemeiat, de a urma pregătire și examene speciale privind protecția și siguranța muncii în timpul programului de lucru, dacă aceasta condiție cerută permisiunea de a lucra.

Aceasta rezultă din paragraful 35 din Rezoluția Plenului Curții Supreme a Federației Ruse din 17 martie 2004 nr. 2.

Dacă un angajat a ascuns faptul că este invalid

La încheierea unui contract de muncă, persoana care solicită un loc de muncă trebuie să prezinte angajatorului:

• pașaport sau alt document de identitate;
• cartea de munca, cu exceptia cazurilor in care se incheie pentru prima data un contract de munca sau salariatul incepe sa lucreze cu fractiune de norma;
• certificat de asigurare de pensie de stat;
• acte de înmatriculare militară - pentru cei obligați la serviciul militar și persoanele supuse înrolarii pentru serviciul militar;
• document privind studiile, calificările sau disponibilitatea cunoștințe speciale- atunci când aplicați pentru un loc de muncă care necesită cunoștințe speciale sau pregătire specială.

Un document care confirmă faptul de handicap nu este inclus în această listă. Prin urmare, în practică, o astfel de situație este posibilă. Atunci când aplică pentru un loc de muncă, un angajat ascunde un handicap, de exemplu, pentru a primi beneficii de invaliditate temporară într-o sumă mai mare.

Angajatorul nu este obligat să ia în mod independent măsuri pentru a afla dacă un cetățean este sau nu cu handicap.

Despre prezența dizabilității, precum și despre contraindicații și tipurile disponibile munca unei persoane cu handicap poate fi aflată numai:

• dintr-un certificat de examinare medicală și socială, care indică grupa de handicap și gradul de limitare a capacității de muncă;
• dintr-un program individual de reabilitare pentru o persoană cu handicap.

Dacă o persoană cu dizabilități nu prezintă aceste documente angajatorului, nu i se vor asigura beneficiile pentru persoanele cu handicap prevăzute în legislația actuală a Federației Ruse. Angajatorul nu poate fi tras la răspundere pentru acest lucru.

O infracțiune administrativă este o acțiune (inacțiune) ilegală și vinovă a unei persoane fizice sau juridice pentru care Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse stabilește răspunderea administrativă. Entitate este găsit vinovat de săvârșirea unei contravenții administrative dacă se constată că a avut posibilitatea de a respecta normele și regulamentele, pentru încălcarea cărora este prevăzută răspunderea administrativă, însă această persoană nu a luat toate măsurile în funcție de el pentru a le respecta. Aceasta rezultă din prevederile articolului 2.1. Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse. În acest caz, angajatorul nu este vinovat pentru nerespectarea cerințelor legale și, prin urmare, nu va exista răspundere.