Zwrot kosztów leczenia sanatoryjnego. Jak ubiegać się o odliczenie ośrodka?

Czy wiesz, że możesz poprawić swoje zdrowie w sanatorium ze znaczną zniżką wystawiając ulgę podatkową na sanatorium leczenie uzdrowiskowe? Obecny Kodeks Podatkowy (czyli jego art. 219) określa prawo podatnika do zwrotu części środków wydanych na leczenie, w tym w warunkach sanatoryjnych.

Co należy zrobić, aby z niego skorzystać i jak wygląda procedura samodzielnej rejestracji świadczeń? Odpowiedzi na te pytania znajdziesz w naszym artykule.

zwrot podatku za Leczenie uzdrowiskowe skierowany jest do wszystkich obywateli, którzy samodzielnie kupili bilet do instytucji typu sanatoryjnego. Świadczy o tym paragraf 4 Listy usług medycznych ustanowionej przepisami Dekretu Rządu Federacji Rosyjskiej „O zatwierdzeniu ...” z dnia 19 marca 2001 r. Nr 201. Nie ma znaczenia, gdzie był bilet zakupiony - możesz go nawet kupić w biurze podróży.

Ulga podatkowa przy zakupie biletu do sanatorium może być udzielona pod następującymi warunkami:

• podatnik wydał własne pieniądze na opłacenie usług sanatoryjnych;
• sanatorium znajduje się na terytorium naszego kraju (Rosja) i posiada licencję na prowadzenie działalności mającej na celu poprawę zdrowia obywateli;
• podatnik zapłacił za siebie, współmałżonka, małoletnie dziecko/podopiecznego lub rodziców;
• obywatel ma oficjalne źródło dochód, od którego potrącił podatek dochodowy według stawki 13 proc.

Nawet emeryt może ubiegać się o odszkodowanie, jeśli:

• po osiągnięciu wieku emerytalnego kontynuuje pracę i otrzymuje wynagrodzenie opodatkowane 13% podatkiem;
• przeszedł na emeryturę i odszedł Miejsce pracy, ale nie zdążył wykorzystać zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych za zakupiony bilet, gdy jeszcze pracował.

Warto pamiętać, że aby otrzymać świadczenia, trzeba samodzielnie zebrać dokumenty i skontaktować się z nimi ze służbą podatkową. Jeżeli podatnik jest nieaktywny, żadne odszkodowanie nie zostanie mu przyznane.

Ile pieniędzy można zwrócić

Główne zasady

Zgodnie z ust. 2 art. 219 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej rekompensata za leczenie sanatoryjne (odliczenie socjalne) nie może przekroczyć 13% ze 120 000 rubli za rok, co w „czystej” postaci wynosi 15 600 rubli. Ponadto możesz otrzymać zwrot podatku dochodowego tylko od środków, które zostały wydane bezpośrednio na opłacenie usług medycznych.

Liczyć na odszkodowanie za podróż, usługi wycieczek, programy rozrywkowe a inne dodatkowe usługi nie są tego warte.

Ale jeśli gość sanatorium skorzystał z dodatkowych usług medycznych, które nie są wliczone w koszt bonu głównego, może bez problemu zwrócić część pieniędzy - najważniejsze, aby nie zapomnieć o otrzymaniu dokumentu potwierdzającego fakt, że takie koszty zostały poniesione. Wskazują na to postanowienia paragrafu 2 Listu Ministerstwa Zdrowia Federacji Rosyjskiej „W sprawie wykonania uchwały ...” z dnia 12 lutego 2002 r. Nr 2510 / 1430-02-32.

Do dokumentów składanych do Federalnej Służby Podatkowej należy dołączyć odpowiednie zaświadczenie oraz koszt dodatkowe leczenie wskazać na zeznaniu podatkowym.

Przykład obliczenia

Aby zrozumieć zasadę obliczania kwoty odliczenia, rozważ sytuację, która prawdopodobnie miała miejsce w prawdziwym życiu.

Pracownik, którego pensja wynosi 25 000 rubli, kupił bilet do sanatorium. Całkowity koszt tego kuponu wynosi 43 000 rubli, z czego 17 000 rubli przeznaczone jest na opłacenie usług medycznych. W procesie życia w zakładzie opieki zdrowotnej wykorzystał szereg dodatkowych procedury medyczne, o łącznym koszcie 10 000 rubli. Fakt ten został odnotowany w certyfikacie wystawionym mu przez pracowników sanatorium.

Na podstawie podanych danych wyliczamy wysokość odliczenia podatkowego. Jest równy: 17 000 + 10 000 = 27 000 rubli.

Roczna kwota zarobków pracownika (przy założeniu, że co miesiąc otrzymywał taką samą pensję) wynosi 25 000 * 12 = 300 000 rubli. To właśnie ta kwota zostanie pomniejszona o kwotę potrącenia, czyli już 300 000 - 27 000 = 273 000 rubli będzie podlegało opodatkowaniu.

Kwota podatku dochodowego od osób fizycznych potrącona pracownikowi za rok wyniosła 300 000 * 0,13 = 39 000 rubli. Jeśli określimy kwotę podatku na podstawie kwoty dochodu pozostałego po zastosowaniu odliczenia, otrzymamy 273 000 * 0,13 = 35 490 rubli. Oznacza to, że kwota odszkodowania wyniesie 39 000 - 35 490 = 3510 rubli.

Inni mogą uzyskać tę samą wartość, a nawet więcej w prosty sposób. Aby to zrobić, należy pomnożyć kwotę odliczenia przez stawkę podatkową w wysokości 13% ustaloną dla pracujących obywateli: 27 000 * 0,13 = 3510 rubli.

Jak odzyskać część wydanych pieniędzy?

Jak już zrozumiałeś, nie podlega zwrotowi część wpłaconych za bilet pieniędzy, ale część składek podatkowych już przekazanych do budżetu. Oczywiście odszkodowanie za bilet do sanatorium wydawane jest właśnie za pośrednictwem oddziału Federalnej Służby Podatkowej najbliżej miejsca zamieszkania podatnika.

Aby otrzymać pieniądze, konieczne jest zebranie zaświadczeń i dokumentów potwierdzających prawo do wyznaczenia świadczeń oraz określenie jego dokładnej wielkości.

Lista dokumentów, bez których odmowa odszkodowania jest następująca:

• certyfikat 2-NDFL (należy to zrobić w dziale księgowości pracodawcy na pierwsze żądanie pracownika);
• deklaracja 3-NDFL (ale będziesz musiał to zrobić sam, w tym celu możesz skorzystać ze specjalistycznego programu Federalnej Służby Podatkowej, którą można pobrać na oficjalnej stronie internetowej służby podatkowej);
• kopie czeków, paragonów i innych dokumentów potwierdzających przekazanie pieniędzy jako zapłatę za leczenie do sanatorium;
• zaświadczenie dla organów podatkowych o deponowaniu środków na uzyskanie świadczeń medycznych (jego formę określają obowiązujące przepisy, a pracownicy wszystkich liczących się zakładów opieki zdrowotnej wiedzą, jak należy wyglądać);
• kopię licencji organizacji, w której odbyło się leczenie;
• kopię umowy o świadczenie usług medycznych zawartej z sanatorium;
• wniosek o zwrot podatku dochodowego ze wskazaniem rachunku bankowego do przelewu pieniędzy.

Powyższa lista dokumentów do leczenia w sanatorium, które mają zostać przekazane do Federalnej Służby Podatkowej, jest kompletna, jednak pracownicy niektórych kontroli wymagają kopii paszportu i NIP.

Odliczenie możesz otrzymać nie później niż po zakończeniu roku, w którym poniesiono koszty opłacenia wycieczki.

Czy można otrzymać pieniądze zrzekając się prawa do otrzymania biletu?

Istnieją kategorie obywateli (na przykład osoby niepełnosprawne, weterani II wojny światowej, dzieci niepełnosprawne, dzieci z rodzin wielodzietnych, emeryci MSW itp.), którzy mogą całkowicie bezpłatnie poddać się leczeniu w sanatorium lub ze znaczną zniżką. Czasami jednak, z jakiegokolwiek powodu, bilet pozostaje nieodebrany.

W tym przypadku pojawia się pytanie: czy można otrzymać odszkodowanie za odmowę leczenia uzdrowiskowego?

Odpowiedź na to pytanie jest jednoznaczna – tak, możesz.

Wysokość odszkodowania jest określona w ust. 1 art. 6.5 ustawy federalnej „O państwie ...” z dnia 17 lipca 1999 r. Nr 178, zgodnie z którą wynosi 543 ruble. Ponadto istnieje możliwość otrzymania rekompensaty za przejazd do miejsca leczenia koleją podmiejską lub w transporcie międzynarodowym – wskazują na to ust. 2 pkt 1 art. 6.2. to samo prawo.

W celu skorzystania z prawa do odszkodowania za niewykorzystane uzdrowisko kupon do ośrodka, osoby niepełnosprawne i przedstawiciele innych kategorii obywateli muszą skontaktować się z FIU.

Aby otrzymać zwrot kosztów leczenia sanatoryjno-uzdrowiskowego na koszt FSS, należy złożyć odpowiedni wniosek do najbliższego oddziału funduszu emerytalnego do 1 października. W takim przypadku, począwszy od przyszłego roku, odszkodowanie pieniężne w wysokości ustalonej przez prawo zostanie przelane na konto osoby, która wyraziła chęć otrzymania odszkodowania.

Tak więc odpowiedź na pytanie, czy podatek dochodowy od osób fizycznych jest zwracany za leczenie sanatoryjne, jest jednoznaczna - tak, jest zwracany. Nabywca vouchera powinien jednak pamiętać, że pieniądze można zwrócić tylko przy opłaceniu zabiegu – środki wydane na podróż, zakwaterowanie, wyżywienie i inne dodatkowe usługi będą musiały zostać opłacone w całości na własny koszt.

Niektóre kategorie ludności mają co roku prawo do bezpłatnego bonu na leczenie sanatoryjne. Ale taka możliwość nie zawsze jest możliwa różne powody. Czy obywatel może w takim przypadku liczyć na odszkodowanie za niewykorzystane możliwości pieniędzmi? Niewiele osób o tym wie, ale nawet dla obywateli niebędących beneficjentami, którym co roku przysługuje prawo do leczenia uzdrowiskowego, istnieje możliwość częściowego zrekompensowania sobie kosztów tych wydatków. W tym artykule przyjrzymy się, w jaki sposób wydawane jest odszkodowanie za leczenie sanatoryjne i jakie dokumenty należy dostarczyć.

Komu przysługuje bezpłatny bilet?

prawo federalne„Na stanie pomoc społeczna» Nr 178-FZ określa obowiązek państwa do świadczenia corocznie bezpłatne leczenie w sanatoriach dla takich kategorii ludności:

1. osoby niepełnosprawne i uczestnicy Wielkiej Wojny Ojczyźnianej;
2. osoby, które brały udział w działaniach wojennych;
3. blokada Leningradu;
4. członkowie rodzin osób niepełnosprawnych i uczestnicy II wojny światowej, działania wojenne po ich śmierci (śmierć);
5. osoby niepełnosprawne, w tym dzieci niepełnosprawne;
6. dotknięte promieniowaniem z powodu wybuchu w Elektrownia jądrowa w Czarnobylu i testy na poligonie Semipalatinsk;
7. personel wojskowy i pracownicy Ministerstwa Spraw Wewnętrznych po otrzymaniu urazu, który doprowadził do niepełnosprawności w służbie;
8. zamieszkanie w regionach uznanych za niekorzystne dla środowiska;
9. inne kategorie zgodnie z ustawą.

Powstaje również możliwość corocznego leczenia sanatoryjno-uzdrowiskowego kosztem budżetu dla osób, których lista jest ustalona akty ustawodawcze podmioty Federacji Rosyjskiej. Na przykład w Moskwie z takich korzyści mogą korzystać:

• honorowi darczyńcy ZSRR lub Federacji Rosyjskiej;
• osoby dotknięte aktem terrorystycznym i małżonkowie, dzieci w przypadku śmierci;
• pracownicy z tyłu;
• ofiary represji politycznych, a następnie zrehabilitowane;
• dzieci z rodzin wielodzietnych.

Ta lista jest znacznie dłuższa, lista może się różnić w zależności od regionu.

Kto może ubiegać się o odszkodowanie?

Osoby, którym przysługuje preferencyjne traktowanie w sanatorium, z różnych powodów mogą go nie otrzymać. Po pierwsze, lista takich sanatoriów nie jest duża i jest wielu obywateli, którzy mają w nich prawo do odpoczynku i leczenia. Ludzie stoją w kolejce latami, czekając na darmowy bilet. Po drugie, odmowa takiego leczenia może wynikać z przyczyn subiektywnych. Na przykład zdrowie obywatela nie pozwala mu przyjść do sanatorium lub nie chce odpoczywać w tej konkretnej instytucji. W tej sytuacji oczywiście wyjściem byłoby otrzymanie rekompensaty pieniężnej za niewykorzystany bilet preferencyjny. Jednak państwo nie zapewnia takiej możliwości wszystkim beneficjentom.

Kategoria beneficjentów	Zapewnienie odszkodowania
Weterani, inwalidzi Wielkiej Wojny Ojczyźnianej,	Zapewnione odszkodowanie
Walka wyłączona	Zapewnione odszkodowanie
Wyłączone	Zapewnione odszkodowanie
Niepełnosprawne dzieci
Personel wojskowy, pracownicy VD	Zapewnione odszkodowanie
Honorowi Darczyńcy	Odszkodowanie nie jest zapewnione
Inne kategorie	Odszkodowanie nie jest zapewnione
Osoby poszkodowane w okresie represji	Zapewnione odszkodowanie

Dla większości kategorii beneficjentów prawo federalne nie przewiduje możliwości rekompensaty za niewykorzystane leczenie sanatoryjne, nawet jeśli beneficjent nie ponosi winy za nieskorzystanie z tego prawa.

Na rekompensatę finansową mogą liczyć wojskowi i członkowie ich rodzin, osoby niepełnosprawne i weterani II wojny światowej, a także osoby niepełnosprawne, dla których leczenie sanatoryjne jest przeciwwskazane ze względów zdrowotnych. Pozostali beneficjenci mają prawo, zgodnie z ustawą federalną „O państwowej pomocy społecznej”, odmówić świadczenia tej usługi socjalnej w naturze i złożyć oświadczenie Biuro regionalne Fundusz Emerytalny o chęci otrzymania go w kategoriach pieniężnych.

Ustawodawstwo podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej przewiduje otrzymywanie takich płatności dla szerszej listy beneficjentów. Na przykład możesz zrekompensować koszty związane z samodzielnym uzyskaniem biletu dla dziecka z rodziny wielodzietnej.

Jaka jest kwota i termin wypłaty odszkodowania?

Wysokość refundacji kosztów leczenia w sanatoriach i domach opieki w ujęciu pieniężnym zależy od minimalny rozmiar emerytury i jest ustalana samodzielnie przez podmioty Federacji Rosyjskiej. Zmiany wynagrodzeń w miarę postępu indeksowania emerytura minimalna. Minimalna wartość ustanowionej ustawą w wysokości nie mniejszej niż cztery emerytury pracownicze.

Procedura rekompensaty takich wydatków różni się w zależności od kategorii beneficjentów. Na przykład koszty leczenia sanatoryjnego osób niepełnosprawnych są refundowane jednorazowo raz na 2 lata. Jeśli obywatel zostanie po raz pierwszy zdiagnozowany jako niepełnosprawność, wówczas takie koszty są kompensowane po 2 latach kalendarzowych, jeśli w tym okresie nie skorzystał z przysługującego mu prawa w naturze. Wszystkie płatności są dokonywane w I kwartale roku następującego po 2 latach, w których nie otrzymano żadnych bonów.

Jeżeli osoba niepełnosprawna nie otrzyma w terminie odszkodowania z jego winy, to jest ono płatne w całości miniony okres czas, ale nie więcej niż 3 lata. Jeżeli rekompensata pieniężna za leczenie sanatoryjno-uzdrowiskowe osobie niepełnosprawnej nie została dokonana z winy agencje rządowe, wówczas odszkodowanie wypłacane jest za cały okres, niezależnie od przedawnienia.

Powyższe nie dotyczy dzieci niepełnosprawnych. Ta kategoria beneficjentów ma prawo do bezpłatnego leczenia sanatoryjnego raz w roku. Ale jeśli z jakiegoś powodu rodzina takiego dziecka nie mogła dostać biletu do sanatorium lub domu spokojnej starości (nawet jeśli nie odmówiła tej usługi społecznej), to w przyszłym roku te wydatki od budżet federalny nie zostaną zrekompensowane.

Odrębna procedura przyznawania odszkodowań w domach wczasowych, pensjonatach, ośrodkach wypoczynkowych, obozach turystycznych, obozach federalnych organów wykonawczych, w której prawo federalne przewiduje służba wojskowa. Wydatki te są zwracane corocznie. Wysokość odszkodowania wynosi:

• 25% - dla żołnierza;
• i 50% dla członków jego rodziny.

Tak więc tylko bony do sanatoriów, domów spokojnej starości, pensjonatów, baz turystycznych federalnych organów wykonawczych, w których służba wojskowa jest przewidziana przez prawo federalne, mają odszkodowanie, w przypadku bonów do innych organizacji nie ma rekompensaty i są wypłacane w pełny.

Świadczenie to jest zatrzymywane po przejściu na emeryturę, jeśli okres użytkowania przekracza 20 lat. Oprócz rekompensaty za samo leczenie sanatoryjne, państwo zwraca również koszty dojazdu do sanatorium.

Podmioty Federacji Rosyjskiej mogą rekompensować koszty pobytu w sanatoriach szerszemu gronu beneficjentów. Na przykład w obwodzie moskiewskim takie wydatki mogą być zwracane raz w roku dla dzieci z rodzin wielodzietnych i rodzin równorzędnych, a także dzieci niepełnosprawnych. W takim przypadku odszkodowanie wynosi od 50 do 100% maksymalnego kosztu wycieczki, ustawowy. Dokładna kwota zależy od poziomu dochodów w rodzinie.

Czy możliwe jest zrekompensowanie kosztów leczenia w sanatorium dla obywateli, którzy nie należą do kategorii preferencyjnych?

Prawo jasno określa kategorie osób, którym przysługuje odszkodowanie. Ale ci obywatele, którzy do nich nie należą, nadal mogą obniżyć koszty leczenia w sanatorium, nawet jeśli bilet został kupiony na własny koszt i za pełną cenę. Mówimy o odliczeniach podatkowych przewidzianych w kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej (rozdział 23). Oznacza to, że nikt bezpośrednio nie zwróci poniesionych wydatków, ale dochód jednostki do opodatkowania może zostać pomniejszony o ich wysokość.

Przy udzielaniu ulgi socjalnej brane są pod uwagę jedynie koszty leczenia (wyżywienie, zakwaterowanie nie są wliczone) w sanatorium danej osoby, jej małżonka, dzieci poniżej 18 roku życia i rodziców. Odliczenie może być przyznane, gdy wydatki zostaną potwierdzone zaświadczeniem o kosztach świadczeń na leczenie wystawionym przez sanatorium. Jego maksymalny rozmiar jest prawnie ograniczony.

Jak ubiegać się o odliczenie socjalne?

Aby dokonać takiego odliczenia, osoba fizyczna musi osobiście złożyć wniosek do organów podatkowych z załączonymi dokumentami.

Dokumenty te obejmują:

• zaświadczenie o płatności za usługi medyczne, sporządzone w przepisanej formie przez licencjonowane instytucje medyczne, sanatoryjne i uzdrowiskowe;
• umowa z placówką medyczną o świadczenie usług leczniczych;
• kopia licencji na działalność działalność medyczna sanatorium;
• zaświadczenie o wysokości otrzymanego dochodu i podatku dochodowego od osób fizycznych;
• rachunek zysków i strat.

Jeżeli podatnik zapłacił za leczenie w sanatorium swoich małoletnich dzieci lub współmałżonka (ów) lub rodziców, to dodatkowo należy podać:

• odpis aktu małżeństwa;
• lub odpis aktu urodzenia dziecka;
• lub kopię własnego aktu urodzenia (jeśli płacisz za leczenie rodziców).

Rekompensata za leczenie sanatoryjne: wysokość potrącenia

Najprawdopodobniej kwota odliczenia nie pokryje wszystkich wydatków podatnika na leczenie w sanatorium.

Jego maksymalny rozmiar określają:

• nie możesz otrzymać więcej niż kwota całkowitego podatku dochodowego za rok;
• państwo może zrekompensować tylko 13% maksymalnej kwoty ustalonej dzisiaj na 120 000 rubli. To ograniczenie nie dotyczy tych usługi medyczne, które są drogie (ich lista jest również określona przez prawo).

Przykład 1. Goncharov A.S. był w sanatorium w listopadzie 2015 r. Koszt leczenia wyniósł 200 000 rubli. W 2015 roku zarobił 800 000 rubli, przekazał podatek dochodowy w wysokości 95 000 rubli. Maksymalne odliczenie za takie leczenie wynosi 120 000 rubli. Tak więc Goncharov A.S. Można zwrócić następującą kwotę:

120000 * 13% = 15600 rubli.

Przykład #2. Goncharov A.S. przebywał w ośrodku w listopadzie 2015 r. Koszt jego leczenia wyniósł 200 000 rubli. W 2015 roku zarobił 100 000 rubli, 12 500 rubli przekazano do budżetu podatku dochodowego. Maksymalne odliczenie za takie leczenie wynosi 120 000 rubli. Jeśli obliczymy 13% tej wartości, okaże się, że kwota odszkodowania (15 600 rubli) jest większa niż podatek dochodowy przekazany za rok (12 500 rubli). Tak więc Goncharov A.S. może liczyć na zwrot tylko 12 500 rubli.

Odpowiedzi na aktualne pytania

Pytanie nr 1. Jak długo mogę odzyskać pieniądze wydane na leczenie uzdrowiskowe? do osoby nie przysługuje odszkodowanie?

Odpowiadać. Podatnik może częściowo zrekompensować te koszty poprzez zapewnienie przez państwo odliczenia na podatek socjalny. Oświadczenie można złożyć dopiero po zakończeniu roku, w którym przeprowadzono zabieg. Na przykład leczenie w sanatorium zostało opłacone w 2016 roku, co oznacza, że ​​pieniądze można otrzymać dopiero w 2017 roku.

Pytanie nr 2. Jak długo trzeba czekać na odliczenie za leczenie w sanatorium?

Odpowiadać. Prawo przewiduje pewne opóźnienia w rejestracji potrąceń socjalnych. Podatnik może go wystawić za 3 ostatnie lata. Czyli w 2016 roku możesz zwrócić środki za lata 2015, 2014, 2013. Zwroty są zazwyczaj dokonywane w ciągu kilku miesięcy od daty złożenia deklaracji.

Pytanie nr 3. Czy emeryt wojskowy może liczyć na odszkodowanie, jeśli pracuje?

Odpowiadać. Tak, otrzymanie takiego odszkodowania jest przewidziane prawem i nie zależy od tego, czy emerytowany serwisant pracuje, czy nie.

Pytanie nr 4. Czy można otrzymać odszkodowanie za leczenie sanatoryjno-uzdrowiskowe niepełnosprawnego dziecka za ostatnie 2 lata, jeśli wszystkie niezbędne dokumenty zostały zebrane i złożone do ZUS, a bon nie został przekazany?

Odpowiadać. Nie, niestety prawo nie przewiduje możliwości uzyskania takiego odszkodowania.

Pytanie nr 5. Czy były małoletni więzień faszyzmu może otrzymać odszkodowanie za leczenie w sanatorium?

Odpowiadać. Niewątpliwie. Byli nieletni więźniowie faszyzmu są prawnie utożsamiani z niepełnosprawnymi weteranami Wielkiej Wojny Ojczyźnianej. W związku z tym korzystają z tych samych świadczeń socjalnych.

Pytanie nr 6. Czy rekompensata za leczenie uzdrowiskowe udzielone przez pracodawcę swojemu pracownikowi zgodnie z umową o pracę podlega opodatkowaniu?

Odpowiadać. Jeżeli pracownikowi zostanie zrekompensowany w całości lub w części koszt bonu do sanatorium, domu opieki (bon musi być przeznaczony na usprawnienie pracownika, cel turystyczny nie jest brany pod uwagę), wówczas kwota odszkodowanie nie podlega podatkowi dochodowemu od osób fizycznych.

Pytanie numer 7. Czy prawo zezwala na odmowę świadczeń socjalnych lub usług (leczenia w sanatorium) w celu uzyskania odszkodowania?

Odpowiadać. Tak, jest taka możliwość. Aby to zrobić, musisz przesłać do 1 października w Fundusz emerytalny oświadczenie o odmowie wykonania tych usług Następny rok. W takim przypadku miesięczna płatność zostanie dokonana w wysokości określonej w aktach prawnych.

Państwo na poziomie legislacyjnym stymuluje aktywność gospodarczą obywateli. Paragrafy Kodeksu Podatkowego (TC) zawierają warunki, na jakich można ubiegać się o zwrot podatku dochodowego od wydatków na leczenie uzdrowiskowe. Ta preferencja ma wielokierunkowy efekt:

• zachęca się obywateli do wydawania pieniędzy na poprawę zdrowia;
• rozwój instytucji sanatoryjnych;
• a kraj otrzymuje podatki (od przedstawicieli usług) i zdrową populację.

Prawo do odliczenia od podatku kosztów leczenia w sanatorium jest zapisane w art. 219 Ordynacji podatkowej. Jej tekst zawiera maksymalne ograniczenia zwrotu, a także procedurę redystrybucji środków budżetowych na rzecz podatnika. Dzięki temu leczenie uzdrowiskowe w 2018 roku stało się naprawdę tańsze. Dowiemy się, gdzie złożyć wniosek i ile możesz zwrócić.

Uwaga: pod pewnymi warunkami preferencje dotyczące leczenia mają emeryci. Możesz o to poprosić bez żadnych problemów dla tych obywateli, którzy regularnie płacą podatek w wysokości 13%.

Ogólne zasady przyznawania ulgi uzdrowiskowej

Treść art. 219 Ordynacji podatkowej zawiera wyczerpującą listę wydatków, za które podatnik może ubiegać się o odliczenie podatku. Ponadto obejmuje również leczenie sanatoryjne (paragraf 3 ustępu 1 tego artykułu). Ma jednak poważne ograniczenia. W ten sposób obywatel otrzymał prawo do ubiegania się o zwrot części pieniędzy wydanych na opiekę medyczną:

• w cenie biletu;
• otrzymane osobno.

Ponadto zwrot podatku zostanie zwrócony tylko wtedy, gdy wnioskodawca dostarczy dokumenty. I proaktywnie. Ich lista obejmuje:

• zaświadczenie z zakładu opieki zdrowotnej o wysokości wydatków na usługi medyczne;
• czeki lub inne dokumenty płatnicze;
• umowa z instytucją medyczną;
• kopię licencji państwowej instytucji zdrowia.

Uwaga: jeśli bilet został zakupiony w Biuro podróży, wtedy musisz poprosić o zaświadczenie z sanatorium. To samo dzieje się w przypadku zamówienia dodatkowego leczenia.

Ogólne zasady, zapisane w powyższym artykule Ordynacji podatkowej, ustanawiają preferencje podatkowe dla osób:

• którzy wpłacili składkę do budżetu w wysokości 13% w okresie sprawozdawczym;
• którzy opłacili usługi medyczne z własnych środków:
  • dla siebie;
  • współmałżonek;
  • dziecko do 18 roku życia (student stacjonarny do 23 roku życia);
  • rodzic;
  • Oddział;
• leczeni w placówce zdrowia:
  • który jest rezydentem Federacji Rosyjskiej;
  • posiadanie licencji państwowej na świadczenie usług zdrowotnych;
  • znajduje się w Rosji.

Wskazówka: jeśli bon został przyznany przez ZUS lub związek zawodowy, wówczas dana osoba będzie mogła zwrócić część kosztów leczenia. I tylko pod warunkiem, że sam go zamówił i zapłacił z portfela.

Przyjrzyjmy się, który z obywateli Federacji Rosyjskiej może ubiegać się o odliczenie socjalne za leczenie uzdrowiskowe. Ordynacja podatkowa zawiera przepis dotyczący podatnika według stawki 13%. To są:

• wszyscy oficjalnie zatrudnieni (podatek dochodowy pobierany jest od nich w momencie zakończenia służby);
• niektóre indywidualni przedsiębiorcy(jeśli wybrano odpowiednią stawkę);
• osoby prowadzące działalność na własny rachunek (samodzielnie płacą podatek dochodowy od osób fizycznych);
• właściciele i osoby, które sprzedały nieruchomości w okresie sprawozdawczym.

Wskazówka: aby otrzymać zwrot, leczenie w sanatorium powinno nastąpić w roku, w którym uzyskuje się dochód podlegający opodatkowaniu.

Emerytura nie jest wliczona w podstawę opodatkowania. Dlatego, ale to nie do końca prawda. Zdarzają się przypadki, w których dostępna jest dla nich preferencja:

• jeśli emeryt nadal pracuje;
• jeśli pracowałeś przez trzy lata przed datą złożenia wniosku o zwrot urlopu;
• czy wynajmuje mieszkanie i formalizuje transakcje;
• jeśli sprzedajesz nieruchomość.

Wskazówka: w przypadku emerytowanego rodzica pracujące potomstwo może otrzymać zwrot kosztów leczenia.

Główny warunek zwrotu pieniędzy z budżetu

Odliczenie od podatku na usługi sanatoryjne i prozdrowotne przysługuje osobie wyłącznie z jej inicjatywy. Nikt nie płaci automatycznie. Konieczne jest podjęcie pracy i zebranie dokumentów potwierdzających fakt zapłaty za leczenie uzdrowiskowe.

Wskazówka: zaświadczenie w sanatorium należy zamówić zaraz po zakwaterowaniu się w pokoju. Wszystkie wydatki zostaną dokładnie obliczone, a papier zostanie wydany po zwolnieniu z instytucji.

Powinieneś również wiedzieć, że odliczenie socjalne jest ogólnie przewidziane na leczenie. W artykule 219 Ordynacji Podatkowej podana jest ogólna liczba ograniczająca. Jest równy 120 00,0 rubli. Jest to maksymalne obniżenie podstawy opodatkowania takich kosztów uzyskania usług:

• medyczne, w tym sanatoryjno-uzdrowiskowe;
• edukacyjny.

Wyjaśnienie: 120 000,0 rubli. - jest to podstawa opodatkowania, od której naliczany jest podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13%. W praktyce maksymalny zwrot:

• 120,0 tysięcy rubli x 13% = 15,6 tys. rubli

Powiedzmy, że poszedłem do ośrodka na bilecie, za który zapłacił 35 000 rubli. Obejmuje 12 000 rubli na usługi medyczne. (reszta: wyżywienie i zakwaterowanie). I. dodatkowo wydałem kolejne 50 000 rubli na leczenie.

Jest uprawniony do obniżenia podstawy opodatkowania w wysokości 62 000 rubli. W rzeczywistości może zwrócić wszystko:

• 62.000,0 rubli x 013 \u003d 8060 rubli.

Jak ubiegać się o odliczenie ośrodka?

Spójrzmy teraz, co zapewniło sanatorium. Wyjaśnijmy od razu, że preferencja jest udzielana na dwa sposoby:

• w miejscu zatrudnienia;
• za pośrednictwem Federalnej Służby Podatkowej (FTS).

Jednak w każdej sytuacji powinieneś zacząć od wizyty w Federalnej Służbie Podatkowej. Tylko organy podatkowe mogą ustalić prawo osoby do zasoby budżetowe. Algorytm działań wygląda następująco:

1. Złóż pakiet wymagane dokumenty, który zawiera:
   • paszport i NIP;
   • deklaracja 3-NDFL;
   • rachunek zysków i strat z pracy;
   • potwierdzenie kosztów (wymienione powyżej).
2. Wypełnij formularz zgłoszeniowy.
3. Dokumenty należy złożyć w biurze FTS w miejscu zamieszkania.
4. Poczekaj na zakończenie sprawdzania kamery.

• zamówić zaświadczenie o odliczeniu w departamencie Federalnej Służby Podatkowej (musi być wydane za miesiąc);
• zanieś papier do przedsiębiorstwa;
• napisać aplikację.

Wskazówka: księgowy przestanie pobierać podatek dochodowy od gościa urlopowego. W ten sposób osoba otrzyma zwrot kosztów leczenia.

Jeśli planujesz otrzymać środki z Federalnej Służby Podatkowej na konto bankowe, procedura wygląda następująco:

1. Poczekaj na powiadomienie, że prawo zostało potwierdzone.
2. Udaj się do urzędu skarbowego i napisz wniosek o przydział pieniędzy na leczenie, wskazując w nim dane konta.
3. W ciągu dwóch miesięcy środki zostaną przelane na kartę.

Dodatkowe informacje

Jeśli pieniądze zostały wydane na leczenie krewnego wnioskodawcy, do pakietu dokumentów należy dodać następujące dokumenty:

Możesz ubiegać się o ulgę resortową w następujący sposób:

• poprzez osobistą wizytę w oddziale Federalnej Służby Podatkowej;
• pocztą (musisz sporządzić listę załączników);
• na oficjalnej stronie Federalnej Służby Podatkowej (wymagana rejestracja).

Zwrotu pieniędzy wydanych na rehabilitację uzdrowiskową dokonuje Federalna Służba Podatkowa w wysokości 13% kosztów, ale nie więcej niż podatek dochodowy od osób fizycznych potrącony za okres sprawozdawczy. Emeryci mogą skorzystać z przedawnienia do wydania przywileju na okres trzech lat.

W niektórych przypadkach, po złożeniu wniosku o wypłatę odszkodowania za bon sanatoryjno-uzdrowiskowy, którego nie udzielono, a należy go dostarczyć, sytuację rozwiązano poprzez dostarczenie niezbędnego bonu sanatoryjno-uzdrowiskowego. W celu wdrożenia proponowanego mechanizmu: — konieczne jest otrzymanie pisemnej odmowy FSS Federacji Rosyjskiej wydania biletu lub faktu jego niezapewnienia; – samodzielnie zakupić bon sanatoryjno-uzdrowiskowy zgodnie z warunkami PWI; – zakupić bilety podróżne do miejsca leczenia iz powrotem; - przechowywać dokumenty potwierdzające zakup vouchera, bilety podróżne, skorzystanie z leczenia uzdrowiskowego.

Możliwość otrzymania przez osobę niepełnosprawną rekompensaty za niewykorzystany voucher

• Dom
• Odszkodowanie

Niektóre kategorie ludności mają co roku prawo do bezpłatnego bonu na leczenie sanatoryjne. Ale ta możliwość nie zawsze jest możliwa do zrealizowania z różnych powodów. Czy obywatel może w takim przypadku liczyć na odszkodowanie za niewykorzystane możliwości pieniędzmi? Niewiele osób o tym wie, ale nawet dla obywateli niebędących beneficjentami, którym co roku przysługuje prawo do leczenia uzdrowiskowego, istnieje możliwość częściowego zrekompensowania sobie kosztów tych wydatków.
W tym artykule przyjrzymy się, w jaki sposób wydawane jest odszkodowanie za leczenie sanatoryjne i jakie dokumenty należy dostarczyć.

Odszkodowanie za leczenie sanatoryjne dla osób niepełnosprawnych

Zamiast świadczenia możesz otrzymać rekompensatę za wyjazd osobie niepełnosprawnej w formie pieniężnej, rezygnując z przywilejów w całości lub w części. Do wystawienia biletu należy dostarczyć następujące dokumenty:

• paszport wskazujący miejsce zamieszkania;
• orzeczenie o niepełnosprawności;
• certyfikat F-07/y-04 o wskazaniach do leczenia.

Wydatki są opłacane przez FSS na koszt budżetu Federacji Rosyjskiej, przeznaczonego na ten cel i podzielonego na regiony, proporcjonalnie do liczby beneficjentów, którzy nie otrzymują rekompensaty pieniężnej za leczenie sanatoryjne osób niepełnosprawnych. Rekompensata za niewykorzystany bon sanatorium dla osób niepełnosprawnych: jak się dostać preferencyjne bony.

Jak mogę uzyskać odszkodowanie za niewykorzystany bilet?

Uwaga

Rekompensata za niewykorzystany zabieg uzdrowiskowy dla grupy 2 dla osoby niepełnosprawnej. numer wydania №3317861 przeczytać 3925 razy Pilna porada prawna8 800 505-91-11 bezpłatnie

• Brak rekompensaty za niewykorzystanie świadczeń. Dziękuję wyślij na https://money. osobiście wiadomości (przedpłata, patrz wyżej). Osobiste konsultacje Dziękujemy za odpowiedź!
• Rekompensata dla SKL została zniesiona od 2012 roku.

Przygotowanie dokumentów, konsultacje Z poważaniem, Magola Violetta Olegovna8-916-503-17-39e-mail: [e-mail chroniony] Procedura mianowania i wypłaty niektórych kategorii niepełnosprawnych weteranów rekompensaty pieniężnej za koszty leczenia sanatoryjnego (zatwierdzone dekretem rządowym Federacja Rosyjska 10 lipca 1995 nr 701) 1.

#135: Odzyskaj pieniądze za niewykorzystane zabiegi spa

W Moskwie pełne odszkodowanie rekreacja dzieci pod warunkiem, jeśli rozmawiamy na pozostałych sierotach, pozostawionych bez opieki rodzicielskiej, wychowywanych w warunkach patronatu (do rodziny przyjmowanych jest więcej niż 3 dzieci) lub w Rodzina zastępcza, opiekuna lub jednego rodzica zastępczego towarzyszącego dziecku w miejscu spoczynku (jeśli towarzyszy mu nie więcej niż 3 dzieci), a także dwóch opiekunów lub rodziców zastępczych, jeśli towarzyszy mu 4 lub więcej dzieci zastępczych. Częściowo rekompensują koszt zakupu biletu dla dzieci z rodzin o niskich dochodach, które otrzymują świadczenia zgodnie z ustawą moskiewską nr 67 z dnia 03.11.2004.

Odszkodowanie za bilet do sanatorium

Ważny

Warunki pracy są szkodliwe (opary chemikaliów z gotujących się instrumentów w gabinecie stomatologicznym, przy braku wentylacji nawiewno-wywiewnej). Musi zapłacić odszkodowanie w mleku za szkodliwe warunki pracy, ale odmów odnoszenia się do faktu, że nie ma pieniędzy. Specjalne ubrania również nie są wydawane, trzeba je kupić samemu ...

• 19.03.2015: Odszkodowanie za zakup Dzień dobry! Mam 24 lata, mieszkam i zameldowałem się w Moskwie, jestem osobą niepełnosprawną II grupy na czas nieokreślony.

Niedawno byłem w szpitalu, zgodnie z wynikami badań, które postawili niewydolność oddechowa i konieczność oddychania w domu, czyli tlen ambulatoryjny, mieszkamy razem z mamą, jest pracownikiem medycznym, mój ojciec dawno zmarł, wzięliśmy pożyczkę z banku i kupiliśmy Koncentrator tlenu za 75 tys. Proszę mi powiedzieć, czy można liczyć na rekompensatę pieniężną (przynajmniej częściową) tego zakupu w społeczności.

Przyznana rekompensata pieniężna za leczenie sanatoryjno-uzdrowiskowe, nieotrzymane przez osoby niepełnosprawne w terminie, wypłacana jest za cały miniony czas, ale nie więcej niż trzy lata przed złożeniem wniosku. Rekompensata pieniężna za leczenie sanatoryjno-uzdrowiskowe niewykorzystane przez osoby niepełnosprawne z winy organu, który je powołuje, wypłacana jest za czas przeszły bez ograniczeń w dowolnym okresie. Warto zauważyć, że jest to tylko ogólna odpowiedź na wiele podobnych pytań. W związku z tym może nie brać pod uwagę niektórych szczegółów dotyczących Twojej konkretnej sprawy. Poza tym rozumiem, że kłótnia z urzędnikami, z których winy (być może) nie udało się dostać mandatu, jest sprawą niezwykle trudną. Niektórzy otrzymali praktyczne rezultaty prób zrekompensowania kosztów samodzielnego świadczenia leczenia sanatoryjnego w sposób administracyjny lub sądowy.

Prawo odszkodowawcze za niewykorzystane bony

Rekompensata pieniężna z tytułu leczenia sanatoryjno-uzdrowiskowego wypłacana jest w pierwszym kwartale roku następującego po dwóch latach kalendarzowych, w których osoby niepełnosprawne uprawnione do tego odszkodowania nie korzystały z bonów do sanatorium lub domu opieki. system Sbierbanku Rosji Przydzielona rekompensata pieniężna za leczenie sanatoryjne, nieotrzymana przez osoby niepełnosprawne w odpowiednim czasie, jest wypłacana za cały miniony czas, ale nie więcej niż trzy lata przed złożeniem wniosku.
W ostatnie czasy istnieje silna tendencja wzrostowa cen zabiegów uzdrowiskowych zarówno dla dzieci, jak i dla dorosłych. Większość z tych, których wcześniej było stać na wyjazd do sanatorium podczas wakacji lub wysyłanie dzieci na obozy latem, nie może już sobie na to pozwolić. Dlatego państwo postanowiło w każdy możliwy sposób przyczynić się do odzyskania Rosjan i odpowiednio zrekompensować niektórym kategoriom obywateli koszty odzyskania. O czym gadamy? Dość często, aby poprawić zdrowie swoje lub swoich dzieci, trzeba zbyt długo czekać na swoją kolej, kiedy w końcu można dostać mandat. Ponadto obecne prawodawstwo nie określa jasno ram czasowych, w których obywatel musi zostać zapewniony kupon spa.

Informacje

Zapewnienie bezpłatnych bonów podróżnych dla osób niepełnosprawnych możliwości fizyczne z powodu chorób, urazów, jest jednym z obowiązków państwa. Czy można otrzymać rekompensatę za niewykorzystane leczenie uzdrowiskowe dla osób niepełnosprawnych i jak to zrobić, spróbujmy to rozgryźć. Sklep internetowy Med Plus. Wyprzedaż sezonowa wózki inwalidzkie https://invalidnye-kresla.ru/.

Procedura wydawania bonów Lista instytucji sanatoryjnych na terytorium Federacji Rosyjskiej jest ustalana przez Ministerstwo Rozwoju Społecznego. Na bilet mogą liczyć osoby niepełnosprawne wszystkich grup, w tym osoby niepełnosprawne z powodu wojny i dzieciństwa. Długość pobytu:

• ogólnie - 18 dni;
• dla dzieci - 21 dni;
• dla kręgosłupa - 24-42 dni.

Sanitarne leczenie choroby podstawowej i wyjazd do sanatorium są wpisane na listę NUS, która jest świadczeniem miesięcznym.

Na podstawie wyników rozpatrzenia wniosku, kwota odliczenia podatkowe zostaną zwrócone na rachunek bankowy podatnika. Wysokość i warunki Wysokość rekompensaty za niezależnie zakupione vouchery jest ustalana przez każdy region osobno. Wniosek o konieczność zrekompensowania rehabilitacji dzieci należy złożyć nie później niż dwa razy miesiące kalendarzowe od daty wygaśnięcia konkretnego bonu.

Na przykład dla sierot i osób wychowanych w rodzinie zastępczej lub patronackiej w Moskwie i spełniających powyższe warunki wypłacane jest odszkodowanie w wysokości 100% kosztu bonu, a także pełnego kosztu dojazdu do iz miejsca spoczynku. Ostateczna kwota nie może przekraczać trzykrotności poziomu minimum socjalnego na osobę ustalonego w dniu złożenia wniosku o odszkodowanie.

Troskliwy pracodawca może zapewnić swoim pracownikom możliwość bezpłatnego powrotu do zdrowia w czasie urlopu, opłacając w całości lub w części leczenie sanatoryjne. Czasami jest to również dostępne dla członków rodziny pracowników. W jakich przypadkach możesz liczyć na darmowy bilet, jak go poprawnie udokumentować i odzwierciedlić w rachunkowości i rachunkowości podatkowej, przeczytaj w naszym artykule.

Kto może dać bilet zniżkowy?

Aby zapewnić pracownikom możliwość poprawy stanu zdrowia w sanatorium bezpłatnie lub z częściową rekompensatą kosztów bonu można:

• sam pracodawca;
• organizacja związkowa, której pracownik jest członkiem.

Należy zapewnić taką możliwość organy wykonawcze organizacji i znajduje odzwierciedlenie w dokumentacji regulacyjnej, na przykład w układzie zbiorowym.

Źródła finansowania wellness wellness

Voucher będzie bezpłatny lub częściowo opłacony tylko dla pracownika, w niektórych przypadkach dla członków jego rodziny. Płatności należy dokonać z innych źródeł, którymi mogą być:

• własne pieniądze pracodawcy (głównie z zysków organizacji lub specjalnych funduszy rezerwowych, takich jak fundusz konsumpcyjny);
• składki związkowe;
• w przypadkach przewidzianych prawem - środki Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej.

NOTATKA! Wypłata bonów na koszt FSS dla pracowników i członków ich rodzin, z wyjątkiem dzieci, została anulowana w 2003 roku. Dzieci otrzymują bezpłatne bony na koszt FSS tylko wtedy, gdy ich rodzice są ubezpieczeni.

Dzieci pracowników mogą liczyć na bezpłatne urlopy opłacane przez FSS Federacji Rosyjskiej w przypadkach uregulowanych w art. 10 ustawy federalnej nr 202-FZ „O budżecie Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej” z dnia 29 grudnia 2004 r., A mianowicie:

• w uzdrowiskach i obozy zdrowia w całej Rosji, gdzie mogą odpocząć dzieci w wieku od 4 do 14 lat cały rok w ciągu 21-24 dni;
• w placówkach stacjonarnych poza miastem w okresie wakacyjnym na okres nie krótszy niż tydzień i nie dłuższy niż 24 dni dla dzieci w wieku od 4 do 15 lat.

WAŻNY! Kupon można opłacić w całości lub w części w wysokości 400 rubli. dziennie dla odpoczywającego dziecka. FSS finansuje 100% takich bonów dla dzieci pracowników sektora publicznego.

Rozliczanie dostarczonych voucherów

Dostarczenie bonów można przypisać do służby socjalneświadczone przez pracodawcę pracownikom i konsumentom zewnętrznym (członkom rodziny lub innym osobom, jeśli są przewidziane).

Zgodnie z planem kont do rachunkowości działalności finansowej i gospodarczej organizacji oraz instrukcją jego stosowania, zatwierdzoną rozporządzeniem nr 94n Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 31 października 2000 r., koszty te obciążają rachunek 29 „Obsługa przemysłów i gospodarstw”. Według jego debetu musisz uwzględnić wszystkie koszty usług socjalnych.

Środki otrzymane przez przedmiot sfery społecznej jako przychód i odpowiednio wydawane przez przedsiębiorstwo są gromadzone na kredytach rachunków:

• 10 „Materiały”;
• 70 „Rozliczenia z personelem za wynagrodzenie”;
• 69 "Obliczenia dla ubezpieczenie społeczne i bezpieczeństwo”;
• 60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami”;
• 02 „Amortyzacja środków trwałych”;
• 76 „Rozliczenia z różnymi dłużnikami i wierzycielami”;
• 19 „Podatek od wartości dodanej od wartości nabytych” itp.

Odzwierciedlenie kosztów formularzy biletowych

Do wystawienia pracownicy muszą zamówić druk formularzy bonów sanatoryjno-uzdrowiskowych lub wykonać je samodzielnie. Formalnie są to formy ścisłego raportowania. Mogą być zaliczane do kosztów ogólnych z góry lub od razu w kosztach obsługi produkcji i gospodarstw za dopłatą. Przykład okablowania:

• debet 29 (25), kredyt 60 - odzwierciedlenie płatności na rzecz dostawców za produkcję formularzy bonów sanatoryjnych i uzdrowiskowych;
• debet 16, kredyt 60 - przydział płatny dostawcy formularzy;
• debet 006 - księgowanie otrzymanych formularzy bonów;
• debet 29, kredyt 19 - przypisanie podatku VAT do wydatków.

Jak odzwierciedlić częściową rekompensatę za wycieczkę?

Jeśli firma płaci pracownikowi bilet nie w całości, ale tylko częściowo, reszta kosztów jest płacona przez niego kasjerowi lub potrącana z wynagrodzenia. Znajduje to odzwierciedlenie w następujących wierszach:

• debet 70, kredyt 73 „Rozliczenia z personelem za inne operacje” - potrącenie kwoty za bilet z wynagrodzenia pracownika;
• debet 50 „Kasjer”, kredyt 73 - odbieranie pieniędzy za bilet;
• debet 69, kredyt 73 - odzwierciedlenie części kwoty za bon rekompensowanej przez FSS (jeśli bon spełnia powyższe wymagania).

Moment rozpoznania przychodów i kosztów

Sprzedaż bonów (są opłacane zamiast pracownika) często następuje w jednym okresie sprawozdawczym, a udostępnienie przedmiotu sfera społeczna(sanatorium) usługi - już w innym. PBU rozpoznaje związek takich wydatków i dochodów. Dlatego też, jeśli sanatorium jest „departamentem”, to znaczy znajduje się w bilansie organizacji, wówczas dochody z bonów będą musiały zostać uznane za dochód odroczony, wpisując go w dochód po świadczeniu usług.

Niuanse podatkowe

Voucher wydawany w pracy pod względem podatkowym, a także płaca, jest ujmowany jako dochód pracownika. Jedyną różnicą jest to, że ten dochód nie jest w gotówce, ale w. Oznacza to konieczność opłacania i odliczania od tych kwot składek ubezpieczeniowych. Należy uwzględnić ulgi i ulgi przewidziane prawem.

Vouchery i podatek dochodowy od osób fizycznych

Zazwyczaj kupon spa powinien podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako część dochodu otrzymanego w naturze, zgodnie z wymogami art. 211 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Ale pod pewnymi warunkami możesz dostać ulga podatkowa o zwrot kosztów leczenie sanatoryjne. Warunki te dotyczą specyfiki miejsca odzyskania, źródła finansowania oraz osoby, której bon jest wystawiony. Podajemy, kiedy nie możesz się martwić o płacenie podatku dochodowego od osób fizycznych, otrzymując bezpłatną lub częściowo zrekompensowaną wycieczkę:

1. Warunek lokalizacji: pracownik musi zostać wysłany na odpoczynek i/lub leczenie w sanatorium lub instytucja zdrowia na terytorium Federacji Rosyjskiej, uznane za takie w jej dokumentach założycielskich. Oznacza to, że sanatorium musi mieć specjalną licencję, zgodnie z pismem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 21 lutego 2012 r. Nr 03-04-06 / 6-40.
2. Warunek źródła finansowania. Podatek dochodowy od osób fizycznych nie jest potrącany, jeżeli organizacja zapewnia pracownikowi bilet lub świadczenie na jego nabycie kosztem:
   • Twój zysk;
   • środki z budżetu;
   • pieniądze otrzymane z działalności podlegającej specjalnym reżimom podatkowym;
   • składki związkowe.
3. Warunek ograniczenia osób. Nie wszyscy obywatele mogą otrzymać bilet preferencyjny bez płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych, ale tylko ci, dla których przewiduje to prawo:
   • pracownicy firmy;
   • ich bliscy (małżonkowie, dzieci) – jeśli jest to przewidziane w zakładzie wewnętrznym przepisy prawne;
   • osoby niepełnosprawne, nawet jeśli nie są już związane stosunki pracy z tą organizacją
   • bony takie mogą otrzymać dzieci poniżej 16 roku życia, które nie są związane z zatrudnieniem rodziców (np. dzieci byłych pracowników, sieroty sponsorowanego domu dziecka itp.).

NOTATKA! Jeżeli w momencie zakupu bonu pracownik należał do jednej ze wskazanych kategorii, a korzystając z bonu już przestał należeć (dziecko skończyło 16 lat, pracownik zrezygnował), koszt bonu podlega podatek dochodowy od osób fizycznych, który będzie musiał zapłacić nie za pośrednictwem pracodawcy, ale samodzielnie. Spółka będzie zmuszona zgłosić do urzędu skarbowego dochody rzeczowe byłego pracownika.

Kupony i potrącenia ubezpieczeniowe

Jeżeli firma zrekompensuje pracownikom bon w całości lub w części, w rzeczywistości uważa się to za wypłatę na ich rzecz, z której, zgodnie z przepisami, Składki ubezpieczeniowe, jak mówi ustawa federalna nr 212 „O składkach ubezpieczeniowych na Fundusz Emerytalny, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych i Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego” w części 1 art. 5-7. Nie ma konieczności potrącania pieniędzy na fundusz socjalny, jeśli bilet jest kupowany nie dla obecnych pracowników, ale dla:

• opuścił stanowisko;
• niepełnosprawni;
• dzieci sponsorowanych organizacji;
• członków rodzin i dzieci pracujących pracowników.

UWAGA! Jeśli pracodawca sam nie wykupuje bonu na dzieci, a po prostu oddaje za to pieniądze rodzicowi dziecka, nie da się uniknąć składek na ubezpieczenie społeczne – w końcu płatnikiem będzie wtedy obecny pracownik.

Dodatkowe cechy opodatkowania bonów

1. Voucher można „podarować” pracownikowi, czyli przekazać go jako darmowy przelew i nie płacić podatku dochodowego od osób fizycznych, tylko jeśli jego koszt nie przekracza 4000 rubli dozwolonych przez prawo na wszystkie dodatkowe płatności, przy droższych voucherach osobistych podatek dochodowy jest płacony od różnicy. Jednocześnie prezenty są droższe niż 3000 rubli. wymagana jest pisemna umowa.
2. Koszt bonów preferencyjnych nie wpływa na podstawę podatku dochodowego dla przedsiębiorstwa (klauzula 29, art. 270 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Wydatki te można odpisać tylko wtedy, gdy:

• regulamin przewiduje możliwość wydawania bonusów w formie bonów;
• wysokość naturalnej „premii” nie przekracza jednej piątej wynagrodzenia pracownika;
• pracownik napisał wniosek o otrzymanie części wypłat w naturze.

WAŻNY! Zaoszczędziwszy w ten sposób na podatku dochodowym, przedsiębiorstwo nadal będzie zmuszone do odprowadzania składek na ubezpieczenie społeczne z kosztów wycieczki. Dlatego należy rozważyć wykonalność tego programu.