Ulgi podatkowe dla osób niepełnosprawnych z grupy 2. Jakie ulgi podatkowe przysługują osobom niepełnosprawnym z pierwszej i drugiej grupy?

W przypadku organizacji zatrudniających osoby niepełnosprawne przewidziano preferencje dotyczące podatku dochodowego, podatku od nieruchomości, podatków transportowych i gruntowych, a także składek ubezpieczeniowych z tytułu ubezpieczenia obowiązkowego. Świadczenia przysługują także samym pracownikom niepełnosprawnym, w szczególności z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych. Przyjrzyjmy się, czym są i na jakich warunkach są dostarczane.

Podatek dochodowy

Przy obliczaniu podatku dochodowego organizacja ma prawo zaklasyfikować wydatki w formie funduszy mających na celu zapewnienie ochrony socjalnej pracownikom niepełnosprawnym jako inne wydatki związane z produkcją i sprzedażą. Podstawą jest akapit 38 ust. 1 art. 264 kodeksu podatkowego. Musi jednak spełniać poniższe wymagania. Po pierwsze, liczba pracowników niepełnosprawnych w ogólnej liczbie pracowników musi wynosić co najmniej 50 procent. Po drugie, udział wydatków na wynagrodzenia osób niepełnosprawnych w całości wynagrodzeń wynosi co najmniej 25 proc.

Przy ustalaniu całkowita liczba osób niepełnosprawnych, do przeciętnego zatrudnienia nie zalicza się osób niepełnosprawnych pracujących w niepełnym wymiarze czasu pracy, na podstawie umów o dzieło oraz innych umów cywilnoprawnych.

Należy mieć na uwadze, że przywołany akapit zawiera zamkniętą listę celów ochrony socjalnej osób niepełnosprawnych. W szczególności dotyczy to poprawy warunków pracy i bezpieczeństwa osób niepełnosprawnych, tworzenia i utrzymywania miejsc pracy dla osób niepełnosprawnych, obsługi sanatoryjnej i uzdrowiskowej dla osób niepełnosprawnych, a także osób towarzyszących osobom niepełnosprawnym I grupy i niepełnosprawnym dzieciom.

Do celów obliczenia podatku dochodowego dodatkowe płatności na rzecz osób niepełnosprawnych przewidziane przez prawo są wliczane do kosztów pracy (art. 255 ust. 23 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Na przykład dodatek do wysokości dotychczasowych zarobków w przypadku przeniesienia osoby niepełnosprawnej, która została narażona na promieniowanie w wyniku katastrofy w Czarnobylu z powodów medycznych, na niżej płatną pracę (art. 14 ust. 4 ustawy z maja 2010 r. 15, 1991 nr 1244-1).

Zatem poza innymi wydatkami organizacja zatrudniająca osoby niepełnosprawne może zwiększyć także koszty pracy.

Korzyści z podatku dochodowego od osób fizycznych

Oprócz standardowego odliczenia podatkowego przysługującego za każdy miesiąc okresu rozliczeniowego rodzicowi utrzymującemu dziecko, niepełnosprawny pracownik ma prawo do odliczeń w wysokości 3000 rubli lub 500 rubli.

Od razu zaznaczmy, że pracownikom niepełnosprawnym, którym przysługuje więcej niż jedno odliczenie od wymienionych standardowych ulg w podatku dochodowym od osób fizycznych, przysługuje jedno – maksymalne.

Zatem osoby, które stały się niepełnosprawne w wyniku klęski żywiołowej, mają prawo do miesięcznego odliczenia w wysokości 3000 rubli. Elektrownia jądrowa w Czarnobylu który otrzymał lub cierpiał choroba popromienna i inne choroby w wyniku wypadku w 1957 r. w Stowarzyszeniu Produkcyjnym Mayak i zrzutu odpadów radioaktywnych do rzeki Techa, osoby niepełnosprawne Wielkiej Wojny Ojczyźnianej, niepełnosprawny personel wojskowy, który stał się inwalidą grupy I, II i III w wyniku uraz, wstrząśnienie mózgu lub uraz, osoby niepełnosprawne z byłych partyzantów, a także inne kategorie osób niepełnosprawnych, które mają równe świadczenia emerytalne z określonymi kategoriami personelu wojskowego.

Miesięczna ulga w wysokości 500 rubli przysługuje osobom niepełnosprawnym od dzieciństwa, a także osobom niepełnosprawnym z grup I i ​​II.

Należy również pamiętać, że niektóre płatności na rzecz niepełnosprawnych pracowników nie podlegają podatkowi dochodowemu od osób fizycznych (art. 217 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Zatem kwoty w całości lub częściowe odszkodowanie lub opłacenie przez pracodawców kosztów zakupionych bonów, z wyjątkiem bonów turystycznych. Ponadto bony te muszą wykupić byli pracownicy, którzy odeszli z pracy w związku z przejściem na emeryturę oraz osoby niepełnosprawne, które nie pracują w tej organizacji.

Ponadto na podstawie takich bonów określone osoby muszą być objęte usługami określonych instytucji. Są to organizacje sanatoryjne i uzdrowiskowe zlokalizowane na terytorium Rosji. Należą do nich sanatoria, sanatoria, przychodnie, domy wczasowe i ośrodki wypoczynkowe, pensjonaty, kompleksy leczniczo-zdrowotne, sanatoria, obozy zdrowotne i sportowe dla dzieci.

Zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych dotyczy kwot przekazywanych za pośrednictwem:

– ze środków pracodawcy, pod warunkiem, że koszty ponoszenia kosztów wypoczynku rekreacyjnego dla niepełnosprawnych pracowników nie zostaną ujęte w kosztach odpisanych w ciężar kosztów przy opodatkowaniu zysku;

• środki budżetowe;
• fundusze przedsiębiorstw non-profit, których jednym z celów, zgodnie z dokumentami założycielskimi, jest wsparcie społeczne i ochrona osób, które ze względu na cechy fizyczne lub intelektualne nie są w stanie samodzielnie realizować swoich praw i uzasadnionych interesów;
• środki otrzymane z działalności, w przypadku której pracodawcy stosują specjalne reżimy.

Osobom niepełnosprawnym przyznano szereg innych świadczeń, od których nie trzeba pobierać podatku dochodowego od osób fizycznych. Należą do nich płatności pracodawcy na środki zapobiegania niepełnosprawności i rehabilitacji osób niepełnosprawnych, a także opłaty za zakup i utrzymanie psów przewodników (klauzula 22 art. 217 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej); pomoc finansowa otrzymana przez emeryta lub rencistę niepełnosprawnego od byłego pracodawcy w wysokości 4000 rubli (klauzula 28, art. 217 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej); zwrot kosztów leków do 4000 rubli (klauzula 28 art. 217 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

W tym drugim przypadku zwolnienie z podatku przysługuje wyłącznie w przypadku posiadania dokumentów potwierdzających faktyczne wydatki na zakup tych leków oraz receptę lekarza prowadzącego.

Korzyści ze składek ubezpieczeniowych

Ustawodawstwo dotyczące obowiązkowych rodzajów ubezpieczeń społecznych, medycznych i emerytalnych nie przewiduje żadnych świadczeń w związku ze świadczeniami dla osób niepełnosprawnych.

Jednocześnie art. 58 ustawy nr 212-FZ z dnia 24 lipca 2009 r. przewiduje obniżone stawki składek ubezpieczeniowych dla niektórych kategorii płatników składek ubezpieczeniowych w okresie przejściowym 2011–2027. Wśród nich są pracodawcy, którzy wypłacają dopłaty i inne nagrody osobom będącym osobami niepełnosprawnymi z I, II lub III grupy.

Obniżone stawki dotyczą określonych płatności i nagród za:

• organizacje publiczne osób niepełnosprawnych;
• organizacje, których kapitał zakładowy składa się w całości ze składek publicznych organizacji osób niepełnosprawnych i w których średnia liczba osób niepełnosprawnych wynosi co najmniej 50%, a ich udział wynagrodzenie ogólnie płace – co najmniej 25 proc.;
• instytucje utworzone dla realizacji celów oświatowych, kulturalnych, leczniczych i rekreacyjnych, wychowania fizycznego, sportowych, naukowych, informacyjnych i innych celów społecznych;
• instytucje udzielające pomocy prawnej i innej osobom niepełnosprawnym, niepełnosprawnym dzieciom i ich rodzicom, których jedynymi właścicielami majątku są publiczne organizacje zrzeszające osoby niepełnosprawne.

Należy zaznaczyć, że korzyści ze składek w żaden sposób nie dotyczą tych organizacji, które choć spełniają wymienione wymagania, ale jednocześnie produkują lub sprzedają wyroby objęte akcyzą, surowce mineralne, inne minerały, a także towary wymienione na liście zatwierdzonej Dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 28 września 2009 r. nr 762. Na przykład metale szlachetne i produkty futrzane.

Pracodawcy, którym przysługują pełne świadczenia składkowe, mają prawo do stosowania w roku 2012 następujących stawek składek ubezpieczeniowych: – w Fundusz emerytalny– 16 proc.; – w Funduszu Ubezpieczeń Społecznych – 1,9 proc.; – w Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego – 2,3 proc.

Prawo do stosowania obniżonych stawek składek ubezpieczeniowych zależy od daty uznania pracownika za osobę niepełnosprawną (pismo Ministerstwa Zdrowia i Rozwoju Społecznego Rosji z dnia 22 czerwca 2010 r. Nr 1977-19). Data ta jest wskazana w zaświadczeniu o niepełnosprawności. Obniżona stawka składki ubezpieczeniowej obowiązuje od pierwszego dnia miesiąca, w którym pracownik nabył rentę.

Załóżmy, że w wyniku badania nie stwierdza się niepełnosprawności pracownika. Wówczas od 1 dnia miesiąca, w którym upłynął termin ważności starego certyfikatu, nie można już korzystać ze stawek obniżonych.

W sprawie składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne od wypadków przy pracy i choroby zawodowe, wówczas pracodawca ma prawo pobrać te składki z wypłat na rzecz niepełnosprawnych pracowników dowolnej grupy w wysokości 60 procent ustalonej przez zakład stawki ubezpieczenia. Podstawa – ust. 1 art. 2 ustawy z dnia 22 grudnia 2005 r. nr 179-FZ, art. 1 ustawy z dnia 8 grudnia 2010 r. nr 331-FZ.

Inne korzyści podatkowe

Na poziomie federalnym nie ma ulg podatkowych w podatku od nieruchomości od osób prawnych, transporcie i podatku gruntowym dla osób prawnych zatrudniających niepełnosprawnych pracowników.

Jednocześnie organy ustawodawcze podmiotów Federacji Rosyjskiej mogą przewidzieć różne korzyści przy ustalaniu podatku transportowego i podatku od majątku osób prawnych. Takie same uprawnienia mają organy przedstawicielskie gmin przy ustalaniu podatków gruntowych.

DM Radonova, doradca podatkowy

Aby stworzyć jak najwięcej komfortowe warunki zakwaterowanie dla osób z niepełnosprawności rząd rosyjski realizuje różne programy społeczne. Jednym z obszarów takiego wsparcia jest korzyści podatkowe dla osób niepełnosprawnych z grupy 1. Na mocy tej ustawy obywatele niepełnosprawni są częściowo lub całkowicie zwolnieni z niektórych rodzajów podatków. Cel programu: poprawa bytu niechronionej społecznie części społeczeństwa.

Zastanówmy się, na jakie przywileje podatkowe mogą liczyć osoby niepełnosprawne w 2019 roku.

Jakie rodzaje ulg podatkowych przysługują w 2019 roku

Ulgi podatkowe dla osób niepełnosprawnych z grupy 2 i 1 mają na celu częściowe złagodzenie obciążeń finansowych tej kategorii obywateli. Głównym źródłem dochodu tych osób jest emerytura, dlatego też dodatkowy koszt opłacania podatku czasami staje się nieosiągalny.

Zgodnie z prawem federalnym uznanie obywatela za niepełnosprawnego jest dozwolone pod następującymi warunkami:

• całkowita lub częściowa utrata zdolności do pracy;
• konieczność codzienna pielęgnacja- własna niezdolność do pracy;
• brak kończyn;
• poważne zaburzenia psychofizyczne;
• utrata narządów wewnętrznych;
• nieuleczalne patologie;
• nieodwracalne uszkodzenie słuchu lub wzroku.

W zależności od stopnia upośledzenia fizycznego obywatelowi przydzielana jest grupa niepełnosprawności, która obejmuje również preferencyjne opodatkowanie. W szczególności osoby niepełnosprawne mogą korzystać z ulg podatkowych z tytułu:

• nieruchomość;
• grunt;
• pojazdy osobowe;
• przywileje podatkowe dla osób prawnych i osób fizycznych.

Ważny! Na podstawie Prawo federalne Nr 181, obywatelowi można przypisać tylko grupę niepełnosprawności 1 lub 2 komisja lekarska. Zatem, aby uzyskać należne świadczenia, niezbędny będzie wniosek z MEA. Pobierz do obejrzenia i wydruku:

Oprócz ulg podatkowych osoby niepełnosprawne z grup 1-2 mogą kwalifikować się do następujących rodzajów pomocy społecznej:

1. Zwrot kosztów dojazdu do miejsca leczenia;
2. Dostarczanie niezbędnych leków i wyrobów medycznych według ustalonej listy;
3. Protezy kończyn i uzyskiwanie buty ortopedyczne;
4. Bezpłatna protetyka stomatologiczna w publicznych klinikach;
5. Preferencyjne podróże do transport publiczny, z wyjątkiem komercyjnych usług taksówkowych;
6. Skrócony tydzień pracy i zapewnienie dodatkowego urlopu bezpłatnego;
7. Możliwość przyjęcia na studia wyższe instytucje edukacyjne poza konkursem ogólnym;
8. Zwiększone stypendium dla studentów studiów stacjonarnych.

Od 2019 roku indeksowane będą wszystkie rodzaje świadczeń przysługujących osobom z niepełnosprawnością psychofizyczną zaliczonym do kategorii osób niepełnosprawnych.

Szczegóły dotyczące ulg podatkowych

Zatem osoby niepełnosprawne z grup 1 i 2 otrzymują ulgi podatkowe:

• do transportu;
• nieruchomość;
• działki.

Każdy typ ma swoje własne warunki, które wymagają szczegółowego rozważenia.

Podatek od nieruchomości

Zgodnie z obowiązującymi przepisami lista beneficjentów zwolnionych z płacenia podatku od nieruchomości jest regulowana na poziomie federalnym. Na tej liście znajdują się między innymi osoby niepełnosprawne z grup 1 i 2. Z podatku zwolnione są:

• mieszkanie;
• prywatne gospodarstwa domowe;
• budynki garażowe;
• dacze;
• pokoje;
• udziałów w mieszkaniu.

Aby zostać zwolnionym z płacenia podatków od posiadanych nieruchomości, należy złożyć odpowiedni wniosek do Federalnej Służby Podatkowej w miejscu faktycznego zamieszkania. Nie ma żadnych terminów na złożenie takich wniosków, więc można to zrobić w dowolnym momencie. Dodatkowo niepełnosprawność grup 1 i 2 pozwala na odpłatność użyteczności publicznej w połowie rozmiaru.

Ważny! Zwolnienie od podatku przysługuje wyłącznie majątkowi osobistemu osoby niepełnosprawnej. Przykładowo, jeśli osoba niepełnosprawna posiada część mieszkania, która jest współwłasnością 3 właścicieli, podstawa opodatkowania zostanie odjęta tylko od tej części. Pozostali właściciele są opodatkowani w całości.

Potrzebujesz informacji na ten temat? a nasi prawnicy wkrótce się z Tobą skontaktują.

Podatek od pojazdów mechanicznych

Podatek transportowy dotyczy wszystkich typów pojazdów, które przeszły rejestrację państwową i są zarejestrowane w Państwowej Inspekcji Bezpieczeństwa Ruchu Drogowego. Należą do nich:

• ciężarówki i samochody;
• motocykle;
• łodzie i łodzie motorowe.

Jeśli mówimy o osobach niepełnosprawnych, wówczas przysługuje im zwolnienie z podatku transportowego pod następującymi warunkami:

1. Pojazd przystosowano do potrzeb osób niepełnosprawnych.
2. Samochód wyposażony w silnik o mocy niespełna 100 koni mechanicznych został zakupiony za pośrednictwem ZUS w ramach programu pomocy osobom niepełnosprawnym.
3. Obniżone stawki dla pojazdów wyposażonych w silnik o mocy 150 koni mechanicznych.

Korzyści dotyczą wystawiania polis komunikacyjnych. W szczególności OSAGO można kupić za cenę o 50% niższą od rzeczywistej. Trzeba zrozumieć, że przywilej ten dotyczy wyłącznie pojazdów przystosowanych do potrzeb osób niepełnosprawnych.

Ważny! Całkowite lub częściowe zwolnienie z podatku transportowego nie zobowiązuje osoby niepełnosprawnej do osobistego korzystania z pojazdów. Kierowca może być oficjalny przedstawiciel lub stronę trzecią, na którą jest zarejestrowany pełnomocnictwo ogólne.

Podatek gruntowy

Od 2018 roku osoby niepełnosprawne tej kategorii są całkowicie zwolnione z podatku gruntowego od posiadanej działki gruntu, o ile nie przekracza ona 600 mkw. Ulga dotyczy wyłącznie 1 działki gruntu według wyboru właściciela korzystającego z ulg podatkowych.

Aby świadczenie mogło zostać przyznane na konkretną działkę, konieczne było złożenie nowego wzoru zgłoszenia do Federalnej Służby Skarbowej przed 1 lipca 2018 r. W przypadku nieterminowego przesłania takiego dokumentu do Inspektoratu Federalnej Służby Skarbowej , świadczenie zostanie automatycznie przyznane działce, dla której naliczona została największa kwota podatku.

Odliczenie podatku

W przypadku obywateli niepełnosprawnych, którzy uzyskują dochody, istnieją 2 opcje świadczeń:

1. Zwolnienie zysków z podatku dla osób fizycznych.
2. Standard odliczenie podatku.

Zgodnie z tymi przepisami, podatku dochodowego od osób fizycznych nie będą odliczane od następujących rodzajów wpłat:

• środki, które zostały przeznaczone na zakup bonów na leczenie sanatoryjne i uzdrowiskowe;
• wydatki ponoszone przez organizacje publiczne na zapewnienie opieki medycznej i innych usług osobom niepełnosprawnym;
• koszty zakupu środki rehabilitacyjne I niezbędne dla osób niepełnosprawnych wyposażenie techniczne, w tym utrzymanie psów przewodników;
• pomoc finansowa zapewniana przez pracodawców niepełnosprawnym pracownikom (do 4000 rubli);
• zwrot przez organizacje wydatków na zakup leków niezbędnych do leczenia i rehabilitacji (do 4000 rubli);
• pomoc materialna udzielana osobom niepełnosprawnym przez organizacje publiczne (do 4000 rubli);
• pomoc pieniężna i inna udzielona osobom niepełnosprawnym z Wielkiej Wojny Ojczyźnianej lub ich wdowom.

Standardowa ulga podatkowa dla obywateli z 1. i 2. grupą niepełnosprawności wynosi 500 rubli miesięcznie. Jeżeli w wyniku tego powstała niepełnosprawność poważnie ranny, kwota wzrasta do 3000 rubli.

Ponadto ulgi podatkowe przysługują przedsiębiorstwom i organizacjom zatrudniającym osoby niepełnosprawne. W szczególności każdy pracodawca lub prywatny przedsiębiorca opłaca składkę na ubezpieczenie osób niepełnosprawnych w wysokości 27,1%. Jeśli stan organizacja publiczna zatrudniają osoby niepełnosprawne w co najmniej 80%, takie ruchy i fundusze są całkowicie zwolnione z podatków od nieruchomości i gruntów.

Obowiązki państwowe

Obywatelom niepełnosprawnym z grup 1 i 2 przysługują ulgi na pokrycie obowiązków państwowych. Przywilej działa w następujący sposób:

1. Pełne zwolnienie przy rozpatrywaniu spraw przed magistratem i Sądem Najwyższym oraz przez instancje właściwości ogólnej.
2. 50% wynagrodzenia za świadczenie usług notarialnych.
3. Od osób przebywających w domach i internatach dla osób starszych nie pobiera się cła państwowego w jakiejkolwiek formie.

Wyjątkiem od tej ustawy są sprawy związane z przewłaszczeniem nieruchomości i pojazdów.

Muszę wiedzieć

Ważne jest, aby zrozumieć, że ulgi podatkowe przysługują każdej osobie niepełnosprawnej z grupy 1 i 2, niezależnie od wieku i regionu zamieszkania. Przywileje te nie są jednak przyznawane domyślnie, lecz mają charakter deklaratywny: obywatel musi samodzielnie skontaktować się z określonymi organami i przedstawić dokumenty, aby je uzyskać.

Aby kwalifikować się do ulg podatkowych, należy wykonać następujące kroki:

• udokumentować status: grupa niepełnosprawności jest przydzielana przez komisję MES, która wydaje oficjalne orzeczenie;
• zgłosić do ochrony socjalnej: otrzymaną konkluzję wraz z pakietem dokumentów przekazuje się do terytorialnego oddziału ochrony socjalnej;
• powiadomić Fundusz Emerytalny: należy to zrobić nie później niż 3 dni od dnia otrzymania wniosku komisji lekarskiej;
• odwiedź Federalną Służbę Podatkową, aby ponownie obliczyć podstawę opodatkowania.

Mając na uwadze, że mówimy o obywatelach niepełnosprawnych, którzy czasami nie mają możliwości samodzielnego poruszania się, prawo dopuszcza wykonanie powyższych czynności za pośrednictwem zaufanego przedstawiciela. W tym celu wzywany jest do Twojego domu notariusz, który poświadcza kserokopie dokumentów i wystawia pełnomocnictwo dla przedstawiciela prawnego.

Ulgi podatkowe udzielane są na podstawie kserokopii:

• paszporty;
• zaświadczenie lekarskie stwierdzające grupę niepełnosprawności;
• zeszyt ćwiczeń (jeśli istnieje);
• indywidualny program rehabilitacji.

Ważny! Kserokopie muszą być potwierdzone oryginałami, dlatego też oryginały tych dokumentów będziesz musiał zabrać ze sobą.

Wniosek składany do terytorialnego organu podatkowego wypełnia się w dowolnej formie, jednakże musi on zawierać następujące dane:

• nazwisko i inicjały wnioskodawcy;
• pełne imię i nazwisko organ wykonawczy, w którym złożono odwołanie;
• rodzaj ulgi podatkowej (w przypadku zwolnienia z podatku transportowego należy podać numer rejestracyjny samochodu);
• grupa niepełnosprawności, przyczyny prowadzące do niepełnosprawności;
• data wypełnienia i podpis wnioskodawcy.

Należy zaznaczyć, że w przypadku dzieci niepełnosprawnych świadczenia dotyczą nie tylko dziecka, ale także jego rodziców/opiekunów. Nieletnim niepełnosprawnym przysługują te same świadczenia, co osobom dorosłym. Biorąc pod uwagę, że dzieci nie mogą posiadać pojazdów osobistych, otrzymują ulgę w opłacaniu rachunków za media i są zwolnione z podatków od części swojego majątku. Rodzice i opiekunowie posiadający na utrzymaniu niepełnosprawne dziecko korzystają z przywilejów w płaceniu podatku dochodowego od osób fizycznych.

Dodać należy, że katalog świadczeń dla osób niepełnosprawnych, w tym pod względem podatkowym, może różnić się w zależności od regionu zamieszkania, dlatego też obecne warunki zapewniania środków finansowych i wsparcie niematerialne Należy skontaktować się z lokalnym biurem Federalnej Służby Podatkowej.

Drodzy czytelnicy!

Opisujemy typowe rozwiązania kwestie prawne, jednak każda sprawa jest wyjątkowa i wymaga indywidualnej pomocy prawnej.

W celu szybkiego rozwiązania problemu zalecamy kontakt wykwalifikowani prawnicy naszej witryny.

Niewiele osób niepełnosprawnych I, II, Grupa III a dzieci niepełnosprawne wiedzą, że dzięki zwrotowi podatku, czyli obniżeniu podatku od osób fizycznych, mogą uzyskać zauważalne zwiększenie swojego budżetu. osób za określoną kwotę. Jednak proces uzyskania zwrotu ma swoje niuanse, które potencjalni odbiorcy muszą wziąć pod uwagę. W tym artykule opowiemy Państwu o odliczeniu podatku dla osób niepełnosprawnych w 2018 roku oraz wyjaśnimy, kiedy będzie można je otrzymać.

Lista warunków uzyskania renty i wysokość odliczenia

Rekompensata podatkowa dla dzieci niepełnosprawnych z grup 1, 2, 3 zależy nie tylko od obecności niepełnosprawności, ale także od innych przyczyn, które zostaną omówione poniżej. Decyzja o uznaniu osoby za niepełnosprawną może zostać podjęta wyłącznie na tej podstawie badania lekarskie i społeczne. Komisja podejmująca decyzję kieruje się następującymi czynnikami:

• uporczywe zaburzenie wielu funkcji organizmu pod wpływem chorób, wad wrodzonych lub nabytych, następstw urazów;
• utrata, częściowa lub całkowita, zdolności do samoobsługi i samokontroli, zdolności do poruszania się, komunikowania się, poruszania się, nauki i pracy;
• potrzeba ochrony socjalnej i resocjalizacji.

Nieletnim nadawany jest status „dziecka niepełnosprawnego”, a obywatelom dorosłym status osób niepełnosprawnych z grupy 1, 2, 3. Kluczowy punkt Definicja grupy to stopień ograniczenia stan obecny aktywność życiowa człowieka. Aby potwierdzić grupę niepełnosprawności, osoba musi przejść ponowne badanie według następującego schematu:

• Grupa 1 – raz na dwa lata;
• Grupy 2 i 3 – raz w roku;
• dzieci – jednorazowo w okresie nadawania im statusu „niepełnosprawnego”.

Ważny! Decyzję o uznaniu osoby za niepełnosprawną można podjąć wyłącznie na podstawie badań lekarskich i społecznych.

Trwała niepełnosprawność: cechy przydziału

Ten rodzaj niepełnosprawności przypisuje się obywatelowi pod następującymi warunkami:

Cecha niepełnosprawności	Warunek przypisania
Mężczyźni > 60. roku życia	Złośliwe formy raka w różnych stadiach
Kobiety > 50. roku życia	Łagodny guz mózgu
Grupa 1 lub 2 – stan niezmieniony lub pogarszający się od 15 lat	Nieuleczalne wady psychiczne
Niepełnosprawni ludzie Wielkiego Wojna Ojczyźniana lub obywatele dawniej niepełnosprawny przed udziałem w II wojnie światowej	Choroby układ nerwowy wpływając na zdolności motoryczne i narządy zmysłów
Personel wojskowy uznany za inwalidę na skutek obrażeń odniesionych w czasie wojny	Ciężkie zaburzenia układu nerwowego
	Choroby zwyrodnieniowe mózgu
	Stale postępujące choroby narządów wewnętrznych
	Całkowita utrata słuchu i wzroku
	Amputacja kończyny

Jeśli jednak obywatel jest przydzielony trwałe kalectwo może zostać ponownie rozpatrzone na jego wniosek lub na polecenie lekarza prowadzącego, który stwierdził zmiany w stanie zdrowia pacjenta.

Lista obowiązkowych odliczeń dla osób niepełnosprawnych

Jakie ulgi może uzyskać osoba niepełnosprawna? Istnieje kilka rodzajów rekompensat, z których każdy ma swoją własną charakterystykę:

Standard	Nieruchomość	Społeczny
Ten rodzaj rekompensaty jest stały Jedynym minusem zwrotu jest to, że można go wziąć tylko za bieżący rok. Odliczenia za ubiegły rok z tej kategorii nie są płacone.	Dotyczy następujących typów operacji: Alienacja majątku Kupno mieszkania, budynku mieszkalnego Budowa nieruchomości lub zakup gruntu pod budowę Zakup nieruchomości na potrzeby państwowe lub komunalne Są tu subtelności. Jeżeli nieruchomość pozostaje w dyspozycji właściciela dłużej niż trzy lata, wówczas transakcje jej sprzedaży nie podlegają opodatkowaniu. W związku z tym żaden zwrot pieniędzy nie zostanie przyznany Zwrot podatku dotyczy kwoty pochodzącej ze sprzedaży nieruchomości, jeżeli jej posiadanie trwało krócej niż 3 lata Taka kwota powinna być< 1 млн для жилья и землевладений и < 250 тыс. для всего остального. Возмещение будет равно 13%	Organizacja pożytku publicznego
		Pod uwagę brana jest wyłącznie pomoc pieniężna dla takich organizacji: religijnych, oświatowych, naukowych, sportowych. Co więcej, muszą one być przynajmniej częściowo finansowane z budżetu. W tym przypadku odliczenie wynosi 25% całkowitej kwoty za rok
		Edukacja
		Odliczenie może zostać przyznane na: Szkolenia personalne dowolnego typu (stacjonarne, wieczorowe, dodatkowe, zagraniczne) Kształcenie stacjonarne dla dzieci do 24 roku życia Szkolenie pełnoetatowe dla podopiecznych Edukacja stacjonarna dla sióstr/braci do 24 roku życia Odszkodowanie nie przekracza 120 tys./rok dla siebie i 50 tys./rok dla innych osób. Kwota ta obejmuje wszystkie świadczenia społeczne. odliczenia
		Leczenie
		Do obliczenia odliczenia wliczone są koszty: leczenia w Federacji Rosyjskiej, leków przepisanych przez lekarza prowadzącego, składek na dobrowolne ubezpieczenia (dla Ciebie, Twojego współmałżonka, Twoich rodziców, Twoich dzieci). Warunki są takie same jak w przypadku odpisów na edukację – nie więcej niż 120 tys. rocznie, po uwzględnieniu wszystkich świadczeń socjalnych. odliczenia
		Dobrowolne ubezpieczenie emerytalne
		Otrzymuj odliczenia dla siebie, rodziców, małżonków i dzieci osób niepełnosprawnych Łącznie ze wszystkimi innymi sieciami społecznościowymi. z odliczeniami kwota nie przekracza 120 tysięcy rubli rocznie

Komu przysługuje zwrot podatku w Federacji Rosyjskiej?

Kto może, a kto nie może otrzymać zwrotu pieniędzy, pokazuje tabela:

Procedura krok po kroku ubiegania się o ulgę na osobę niepełnosprawną

Aby otrzymać standardowy zwrot podatku należnego osobom niepełnosprawnym należy odebrać paczkę dokumentów. Obejmuje to:

1. Paszport.
2. Zaświadczenie o niepełnosprawności.
3. Wniosek o odliczenie.
4. Zaświadczenie o dochodach (formularz 2-NDFL lub 3-NDFL).
5. Kilka czystych kartek formatu A4 (w przypadku błędów we wniosku). Przeczytaj także artykuł: → „”.

Gdzie złożyć dokumenty do odliczenia?

Wniosek można złożyć na kilka sposobów – za pośrednictwem Federalnej Służby Podatkowej, Gosuslugi lub pracodawcy. Tabela pomoże określić zalety i wady każdej metody.

Nazwa	Zalety	Wady	Osobliwości
Federalna Służba Podatkowa	Inspektor może szczegółowo doradzić i od razu wskazać ewentualne błędy w dokumentacji.	Strata czasu Kontrola może zażądać dodatkowych dokumentów, które nie są wymagane innymi metodami.	Aby uniknąć kolejek, lepiej się zapisać dogodny czas na portalu „Służby państwowe”
Usługi publiczne	Cały proces odbywa się wirtualnie – nie ma konieczności obecności na kontroli.	Aby złożyć wniosek, wymagany jest podpis cyfrowy, którego użycie kosztuje około 1,5 tysiąca rubli. na rok	Jeżeli wnioskodawca posiada podpis elektroniczny, wtedy bezpieczniej i łatwiej jest złożyć wniosek za pośrednictwem konta podatnika na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej
Pracodawca	Aby otrzymać odliczenie, nie musisz czekać do nowego roku kalendarzowego. Otrzymywanie dochodu bez odliczeń Uproszczenie procedury składania pakietu dokumentów – nie są potrzebne zaświadczenia o dochodach	Istnieje możliwość, że informacja o zwrocie pieniędzy zostanie „upubliczniona” wśród współpracowników	Odliczenie zwracane jest w niewielkich kwotach co miesiąc

Standardowe ulgi podatkowe nie są obarczone sztywnymi terminami na złożenie wniosku – można go złożyć w dogodny dla wnioskodawcy dzień roboczy.

Wniosek o odliczenie za rok bieżący składa się w 2018 roku, tj. po zakończeniu roku podatkowego.

Wysokość odszkodowania dla osób niepełnosprawnych

Czy można uzyskać odliczenie wspólnie z innymi osobami?

Osoba zainteresowana może jednocześnie zgłosić chęć otrzymania odliczenia standardowego, majątkowego i socjalnego. Obliczenia na rok:

• Maksymalnie społeczne odliczenie – 120 000 rubli;
• Maksymalna wysokość odszkodowania majątkowego wynosi 260 000 RUB. (13% z 2 milionów rubli);
• Maksymalne standardowe odliczenie wynosi 36 000 RUB. (3000 × 12)
• Łącznie 380 000 lub 31 666 rubli. miesięczny.

Ograniczenie płatności odliczenia

Ile razy mogę skorzystać ze zwrotu? Nieograniczona ilość razy od momentu uznania obywatela za niepełnosprawnego. Jednak społeczne odliczenia są ograniczone do jednego roku kalendarzowego. Po opłaceniu np. leczenia w 2017 roku nie możesz ubiegać się o nową wypłatę odszkodowania. Odliczenia majątkowe są ograniczone do kwoty 2 milionów rubli.

Naliczenie i zaliczenie odliczeń następuje wyłącznie na wniosek zainteresowanej osoby lub jej przedstawiciela. Rząd nie dokonuje płatności automatycznie.

Terminy zwrotu podatku

Jak pokazuje praktyka, na zwrot pieniędzy trzeba będzie poczekać około 4 miesięcy od dnia złożenia wniosku. Zdarzają się przypadki, gdy oczekiwanie trwało nawet rok. Wyjaśnia to system odliczeń:

• trzy miesiące po złożeniu wniosku służba podatkowa ma prawo przeprowadzić kontrolę wnioskodawcy;
• po pozytywnej decyzji w sprawie obliczenia odliczenia wnioskodawca otrzymuje o tym specjalne powiadomienie pocztą w miejscu rejestracji;
• odszkodowanie ma prawo zostać naliczone w terminie miesiąca od otrzymania pisma przez adresata.

Ważny! Jeżeli potrącenia nadeszły z opóźnieniem, wnioskodawca może zażądać od Federalnej Służby Podatkowej zapłaty kary, oczywiście przedstawiając dowód opóźnienia.

Powody odmowy przyznania ulgi podatkowej

Trzeba stwierdzić, że przeważająca liczba odmów dotyczy świadczeń socjalnych i majątkowych. Istnieje jednak lista powodów, dla których osobom niepełnosprawnym można odmówić standardowego odliczenia:

• niekompletny wykaz dokumentów;
• brak podpisu osoby;
• złożenie wniosku do wydziału kontroli innego niż miejsce stałego zameldowania.

Ulga podatkowa na dzieci niepełnosprawne z grup 1, 2, 3: najczęściej zadawane pytania

Pytanie nr 1. Czy osobom niepełnosprawnym z pierwszej grupy przysługuje podwyższona ulga podatkowa?

Nie, wysokość odszkodowania jest stała dla wszystkich grup – 500 rubli. na miesiąc.

Pytanie nr 2. Mój mąż jest osobą niepełnosprawną drugiej grupy i od pięciu lat mieszka w Rosji na stałe. Czy przysługuje mu ulga podatkowa na osobę niepełnosprawną?

Tak, zgodnie z prawem Federacji Rosyjskiej odliczeń podatkowych mogą dokonywać nie tylko osoby posiadające obywatelstwo rosyjskie, ale także wszyscy rezydenci podatkowi - osoby mieszkające w kraju dłużej niż 183 dni z rzędu.

Pytanie nr 3. Jestem osobą niepełnosprawną drugiej grupy, bardzo trudno mi się poruszać. Czy muszę udać się do urzędu skarbowego, aby ubiegać się o zwrot pieniędzy?

Nie, możesz to zrobić zdalnie za pomocą portalu usług stanowych. Ale bądź ostrożny - system będzie wymagał podpisu cyfrowego, aby przeprowadzić operację. Jego użycie jest płatne - 1500 rubli. na rok.

Pytanie nr 4. Jestem osobą niepełnosprawną trzeciej grupy. Niedawno potrzebowałem kosztownego leczenia. Złożyłem wniosek o odprawę socjalną na niego. Teraz się martwię – czy moje odliczenia z tytułu trwałej niezdolności do pracy zostaną anulowane?

Nie ma powodu do zmartwień. Możliwe jest jednoczesne otrzymywanie odszkodowania majątkowego, standardowego (niepełnosprawność) i socjalnego. Nie można jednak jednocześnie otrzymać kilku odliczeń w ramach każdej z tych kategorii, np. odpisu z tytułu udziału w likwidacji awarii jądrowych oraz z tytułu inwalidztwa drugiej grupy.

Pytanie nr 5. Już dwa miesiące temu złożyłem wniosek o zwrot podatku. Jednak nadal nic nie wpływa na moje konto bankowe. Co powinienem zrobić? Może po prostu odmówili mi zapłaty?

Niestety, minimalny okres okres oczekiwania - 4 miesiące, z czego 3 są przeznaczone na sprawdzenie wnioskodawcy. Tak czy inaczej, po trzech miesiącach oczekiwania otrzymasz list z odpowiedzią pozytywną lub negatywną. W pierwszym przypadku pieniądze zostaną przelane na Twoje konto po miesiącu od dnia otrzymania pisma. Jeśli zauważysz, że pieniądze nie dotarły dokładnie na czas, możesz zwrócić się do urzędu skarbowego i zobowiązać go do uiszczenia opłaty za zwłokę. W takim przypadku musisz mieć pod ręką dokumenty, które oficjalnie potwierdzają numer w momencie jego otrzymania list informacyjny z Federalnej Służby Podatkowej.

W 2019 roku osoby niepełnosprawne z drugiej grupy będą nadal mogły korzystać z wielu ulg podatkowych przewidzianych przez rosyjskie ustawodawstwo. Korzyści poprawiają jakość Twojego życia. Jeśli wiadomo, co dokładnie państwo zapewniło osobom ze specjalnymi potrzebami, każdy może żądać od władz wyższych, aby przestrzegano prawa, a osoby niepełnosprawne otrzymywały różne rodzaje ulgi podatkowe, mogliby zaoszczędzić i wydać więcej na poprawę swojego zdrowia.

Dla osób niepełnosprawnych z grupy 2 w 2019 roku utrzymane zostaną takie same ulgi podatkowe jak w roku poprzednim. Obejmują one korzyści z tytułu następujących rodzajów podatków:

• nieruchomość;
• transport;
• grunt;

Wprowadzone zostaną także ulgi podatkowe, a osoby niepełnosprawne będą zwolnione z niektórych opłat rządowych.

Osoby niepełnosprawne znajdujące się w tej grupie mogą otrzymać między innymi następujące wsparcie rządowe:

1. prawo do płatnego przejazdu jednej osoby do miejsca leczenia;
2. prawo zakupu kosztem środków budżetowych leki(dla pracujących osób niepełnosprawnych przysługuje pięćdziesiąt procent zniżki), opatrunki, specjalne produkty medyczne, które zostały przepisane przez lekarzy lub przepisane na podstawie wyników badań lekarskich i społecznych;
3. prawo do zakupu obuwia ortopedycznego i darmowe protezy członki;
4. możliwość protetyki stomatologicznej ze względu na fundusze publiczne;
5. bezpłatne przejazdy komunikacją miejską (ustawa nie przewiduje ulg w przypadku przejazdów taksówkami, w tym mikrobusami);
6. zapisanie się instytucje edukacyjne poza konkursem, jeśli zostanie pomyślnie ukończony egzaminy wstępne Ponadto studentom studiującym w trybie stacjonarnym przysługuje wyższe stypendium;
7. prawo do skróconego tygodnia pracy i długiego urlopu na własny koszt (odpowiednio 35 godzin i 60 dni).

Dokonane zostaną także dopłaty do emerytur.

Nasi prawnicy wiedzą odpowiedź na twoje pytanie

Lub telefonicznie:

Podatek od nieruchomości

W Rosji podatek od nieruchomości prywatnych jest jednym z podatków lokalnych: stawki ustalają samorządy lokalne. Za budynek mieszkalny, mieszkanie lub inną nieruchomość płaci właściciel. Istnieje jednak dość długa lista kategorii obywateli zwolnionych z płacenia tego rodzaju podatku, na liście znajdują się także osoby niepełnosprawne z drugiej grupy. Ten typ pomoc państwa będzie kontynuowany w roku 2019.

Ten rodzaj podatku pobierany jest od prawie wszystkich właścicieli pojazdów, które przeszły rejestrację państwową: samochodów, motocykli, łodzi, łodzi motorowych itp. Podatek pobierany jest w tym przypadku od samego przedmiotu. Osoby niepełnosprawne należące do drugiej grupy są zwolnione z tego rodzaju podatku, jeżeli nabyły i korzystają z samochodu przystosowanego specjalnie do użytku przez osoby niepełnosprawne. Pojazd z silnikiem, którego moc nie przekracza 100 koni mechanicznych, również nie będzie podlegał opodatkowaniu. Jednak w tym celu konieczne jest, aby taki samochód został zakupiony za pośrednictwem organów ubezpieczenia społecznego i zgodnie z procedurą określoną przez prawo.

Ponadto emeryci i osoby niepełnosprawne mogą skorzystać z obniżonej stawki podatku na pojazd o mocy silnika do 150 koni mechanicznych, a w niektórych regionach mogą w ogóle nie płacić podatku za taki pojazd.

Nawiasem mówiąc, istnieją również pewne korzyści z ubezpieczenia samochodu. Osoby niepełnosprawne z drugiej grupy płacą 50% kosztów obowiązkowego ubezpieczenia OC komunikacyjnego. To znowu dotyczy wyłącznie pojazdów wyposażonych specjalnie dla potrzeb osoby niepełnosprawnej. W tym samym czasie ubezpieczony prowadzi samochód pojazd Dopuszczalna jest obecność nie tylko samej osoby niepełnosprawnej, ale także jej przedstawiciela prawnego, np. opiekuna dziecka niepełnosprawnego.

Podatek gruntowy

Podatek gruntowy pobierany jest od właścicieli działek, a także obywateli będących właścicielami gruntów na podstawie prawa użytkowania wieczystego lub dożywotniego dziedziczenia. Stawki podatkowe (czyli procent podstawy opodatkowania, będący jednocześnie wartością katastralną gruntu) ustalane są także przez samorządy lokalne. Osoby niepełnosprawne z drugiej grupy mogą liczyć na zmniejszenie wartości katastralnej o dziesięć tysięcy rubli. Czy to prawda, o czym mówimy jedynie o obywatelach, którzy przed styczniem 2004 r. uzyskali stopień niepełnosprawności II grupy.

Jakie mogą być odliczenia?

Byli żołnierze z inwalidztwem II grupy, którzy odnieśli obrażenia w obronie ojczyzny, mogą liczyć na ulgi podatkowe od wynagrodzeń w wysokości trzech tysięcy rubli miesięcznie. Pozostałe osoby niepełnosprawne w tej grupie korzystają z odliczeń w wysokości 500 rubli, także za każdy miesiąc. Zasady te dotyczą również rodziców, opiekunów lub kuratorów, jeśli mówimy o dziecku niepełnosprawnym.

Państwo zapewnia także pewne ulgi pracującym osobom niepełnosprawnym drugiej grupy oraz prowadzącym działalność gospodarczą. Więc, osoby prawne I indywidualni przedsiębiorcy tylko 27,1% płaci składka ubezpieczeniowa dla osoby niepełnosprawnej. Organizacje, które blisko współpracują z osobami niepełnosprawnymi, również otrzymują znaczne ulgi podatkowe. Tym samym, jeśli co najmniej 80% członków organizacji publicznej jest niepełnosprawnych, jest ona całkowicie zwolniona z podatku od nieruchomości i podatku gruntowego. To samo dotyczy organizacji, których majątek w całości należy do publicznych instytucji na rzecz osób niepełnosprawnych, a także przedsiębiorstw posiadających kapitał zakładowy, utworzone wyłącznie ze składek publicznych organizacji osób niepełnosprawnych. W tym drugim przypadku konieczne jest, aby co najmniej połowa członków takiego stowarzyszenia sama była niepełnosprawna, a ich udział w funduszu wynagrodzeń stanowił jedną czwartą wszystkich zysków.

Zwolnienie z płacenia obowiązków państwowych

W niektórych przypadkach osoby niepełnosprawne z drugiej grupy są zwolnione z płacenia podatków państwowych lub płacą mniej niż pozostali obywatele. Dotyczy to dwóch przypadków:

1. Całkowicie zwolnione z opłat państwowych pobieranych za prowadzenie spraw przez sądy: w tym także grodzkie lub sądy powszechne, Sąd Najwyższy;
2. Zapłać połowę opłaty wymaganej za świadczenie wszelkich usług notarialnych.

Co musisz wiedzieć o benefitach

Wiele z tych korzyści ma charakter deklaratywny. Aby weszły w życie, należy złożyć wniosek do urzędu skarbowego, przedstawiając dokumenty potwierdzające prawo do ich otrzymania.

Należy również zauważyć, że niektóre świadczenia mogą być regulowane przepisami regionalnymi. Można wprowadzić dodatkowe środki poprawy życia ludzi, którzy znaleźli się w trudnej sytuacji sytuacja życiowa lub z poważnymi problemami zdrowotnymi. Więcej szczegółowe informacje należy przedstawić władzom socjalnym właściwym dla miejsca zamieszkania.

Jeśli nadal masz jakieś pytania, nasz prawnik dyżurny online jest gotowy, aby szybko na nie odpowiedzieć.

Każdy cywilizowany nowoczesne społeczeństwo opiekuje się osobami niepełnosprawnymi. Ulgi podatkowe dla osób niepełnosprawnych z grupy 1 to jeden z najprostszych sposobów na ułatwienie i tak już trudnej egzystencji osobom, które ze względów zdrowotnych nie mogą prowadzić pełne życie. Pomimo wszystkich wysiłków państwa, aby stworzyć dostępne środowisko dlatego też dla osób z ograniczeniami zdrowotnymi praca jest dla wielu z nich niemożliwa różne korzyści i dotacje są niezbędne ważna kwestia dla tej grupy ludności.

Pojęcie „niepełnosprawności” oznacza obecność wrodzonej lub nabytej choroby, która zapobiega normalne życie osoby i przejaw całego spektrum charakterystycznej dla niej aktywności, zarówno fizycznej, jak i psychicznej, emocjonalnej, sensorycznej i psychologicznej. Niepełnosprawność nie jest łatwa termin medyczny, ale także zjawisko społeczne. Osoby posiadające status osoby niepełnosprawnej podzielone są na 3 grupy. Do pierwszej grupy zaliczają się obywatele ze znacznymi ograniczeniami zdrowotnymi. Grupa ta przydzielana jest na okres 2 lat, a w niektórych przypadkach nieodwracalnych – na czas nieokreślony. Istotną różnicą w stosunku do innych grup niepełnosprawności jest to, że choroby należące do tej kategorii nie pozwalają na pracę. W związku z tym poszerzany jest zestaw gwarancji socjalnych, świadczeń i dotacji dla osób niepełnosprawnych z grupy 1.

Państwo zapewnia tej grupie obywateli wyższe świadczenia emerytalne. Oprócz miesięcznego renty inwalidzkiej obywatele grupy 1 mogą liczyć na rekompensatę za przejazdy komunikacją miejską, zakup z budżetu sprzętu rehabilitacyjnego, darmowe wycieczki w sanatorium, zniżki na mieszkanie i usługi komunalne oraz różne ulgi podatkowe. Przejawiają się one w obniżeniu stawki podatku, obniżeniu podstawy opodatkowania lub całkowite wyzwolenie obywatela od płacenia określonego rodzaju podatku.

Podatki od gruntów i nieruchomości dla osób niepełnosprawnych z grupy 1

Ulgi podatkowe dla osób niepełnosprawnych z grupy 1 dotyczą głównych rodzajów podatków ustalanych dla obywateli Federacji Rosyjskiej.

Należą do nich podatki od gruntów i nieruchomości. Jeśli chodzi o podatek od nieruchomości, osoby uznane przez komisję lekarsko-sanitarną za osoby niepełnosprawne grupy 1 są z niego zwolnione w całości, to znaczy nie płacą podatku państwu od posiadanych nieruchomości. Aby jednak otrzymać zwolnienie z podatku, należy złożyć wniosek w urzędzie skarbowym osobiście lub go przesłać listem poleconym

z powiadomieniem. Inaczej jest w przypadku podatku gruntowego. Niezależnie od grupy niepełnosprawności obywatel nie jest całkowicie zwolniony z tego rodzaju opodatkowania. Ale dla grupy 1 istnieje szczególna korzyść. Dotyczy tylko jednego działka

, którego właścicielem jest osoba posiadająca status osoby niepełnosprawnej. Podstawa podatku dla takiego obywatela jest obniżona o 10 000 rubli. Zasada ta ma zastosowanie na poziomie federalnym. Aby obliczyć podatek, należy od wartości katastralnej gruntu odjąć ustanowione przez prawo

Aby skorzystać z możliwości otrzymania ulg w podatku gruntowym, obywatel musi napisać specjalny wniosek do organu podatkowego w miejscu zamieszkania, dołączając do niego zaświadczenie o niepełnosprawności wydane przez komisję lekarsko-sanitarną oraz dokumenty potwierdzające jego własność grunt.

Wróć do treści

Opłata transportowa dla osób niepełnosprawnych z grupy 1

Po tym, jak Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej przeszedł kilka główne zmiany część przepisów przestała istnieć, inne uzupełniono szeregiem nowelizacji, pojawiły się nowe koncepcje i podatki.

Do takich innowacji należy podatek transportowy, który łączy w sobie szereg dotychczasowych ceł i opłat.

Pierwsza grupa niepełnosprawności daje prawo do niepłacenia podatku transportowego, ale z pewnymi zastrzeżeniami. Rzecz w tym, że ten typ Podatek stanowy ma charakter regionalny. Każdy podmiot samodzielnie podejmuje decyzję, w jaki sposób to prawo będzie realizowane w danym regionie.

Ogólne zasady stanowią, że podatkiem transportowym dla osób niepełnosprawnych z grupy 1 nie można obciążyć specjalnie wyposażonego pojazdu, a także samochodu zakupionego przez obywatela za pośrednictwem funduszu zabezpieczenia społecznego i posiadającego małą moc. Liczba ta waha się od 100 do 150 KM. w zależności od regionu.

W niektórych przypadkach osoba niepełnosprawna może otrzymać aż do 50% zniżki na podatek transportowy. Decyzję tę podejmują władze gmin na swoim terenie. W większości podmiotów Federacji Rosyjskiej osoby niepełnosprawne są całkowicie zwolnione z tego rodzaju podatku. Procedura ubiegania się o tę gwarancję państwową jest standardowa: należy złożyć wniosek w urzędzie skarbowym i potwierdzić swoje prawo do świadczeń.

Wróć do treści

Korzyści z podatku dochodowego od osób fizycznych

Istnieje szereg innych przypadków, w których osoby niepełnosprawne z grupy 1 są zwolnione z ogólnie przyjętych podatków. Wynika to ze zniesienia podatku dochodowego od osób fizycznych dla osób niepełnosprawnych. Zasada obowiązuje w następujące sytuacje kiedy niektóre rodzaje pomocy osobie niepełnosprawnej nie są opodatkowane:

1. emerytura państwowa, świadczenia socjalne, inne odszkodowanie.
2. Częściowa lub pełna płatność Bon sanatoryjno-ośrodkowy(nie turystyczny).
3. Rekompensata kosztów leków.
4. Ukierunkowana pomoc ze strony fundacji charytatywnych.
5. Pomoc finansowa do 4000 rubli z miejsca pracy (pod warunkiem przejścia pracownika na emeryturę z powodu niezdolności do pracy).

Osoby niepełnosprawne podczas biegania korzystają z szeregu preferencyjnych ulg podatkowych działalność przedsiębiorcza. Po pierwsze, kwota cła państwowego przy odbiorze dla nich usług notarialnych zostaje obniżona o 50%.

Po drugie, osoby niepełnosprawne nie płacą składek na ubezpieczenia społeczne, emerytalne i inne fundusze rządowe. Po trzecie, stawka w uproszczonym systemie podatkowym dla tej kategorii została obniżona do 5%.

Przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych osoba niepełnosprawna grupy 1 ma prawo do odliczenia podatku w wysokości 500 rubli za każdy miesiąc objęty raportowanym okresem podatkowym. A jeśli miesięczny zysk z działalności indywidualnego przedsiębiorcy nie przekracza 100 000 rubli, wówczas niepełnosprawny przedsiębiorca jest całkowicie zwolniony z podatków. Podatku nie pobiera się w przypadku, gdy osoba z I grupą niepełnosprawności dziedziczy nieruchomość na podstawie testamentu lub umowy darowizny.

Ulgi podatkowe są istotnym środkiem wsparcia osób niepełnosprawnych z grupy 1, stanowiącym integralną gwarancję państwa dla osób znajdujących się w tak trudnej sytuacji życiowej. Osobie niepełnosprawnej nie można odmówić świadczeń przewidzianych prawem.

W każdym przypadku konieczne jest zgłoszenie swoich praw w urzędzie skarbowym w przystępny sposób: osobiście, przez przedstawiciela lub drogą pocztową.