Zwrot kosztów leczenia uzdrowiskowego. Jak ubiegać się o ulgę uzdrowiskową

Czy wiesz, że możesz poprawić swoje zdrowie w sanatorium ze znaczną zniżką, ubiegając się o ulgę podatkową na leczenie sanatoryjne? leczenie uzdrowiskowe? Obowiązujący kodeks podatkowy (tj. jego art. 219) określa prawo podatnika do zwrotu części środków wydanych na leczenie, w tym w warunkach sanatoryjnych.

Co należy zrobić, aby z niej skorzystać i jak wygląda procedura samodzielnego ubiegania się o świadczenie? Odpowiedzi na te pytania znajdziesz w naszym artykule.

Zwrot podatku za leczenie uzdrowiskowe wydawany jest wszystkim obywatelom, którzy samodzielnie zakupili bilet do placówki o charakterze sanatoryjnym. Świadczy o tym klauzula 4 Wykazu usług medycznych ustanowiona postanowieniami dekretu Rządu Federacji Rosyjskiej „W sprawie zatwierdzenia…” z dnia 19 marca 2001 r. Nr 201. Nie ma znaczenia, gdzie kupon został zakupiony - można go nawet kupić w biurze podróży.

Ulgę podatkową przy zakupie wycieczki do sanatorium można uzyskać, jeżeli spełnione są następujące warunki:

• podatnik wydał własne pieniądze na opłacenie usług sanatoryjnych;
• sanatorium znajduje się na terytorium naszego kraju (Rosja) i posiada koncesję na prowadzenie działalności mającej na celu poprawę zdrowia obywateli;
• podatnik dokonał wpłaty za siebie, swojego małżonka, małoletnie dziecko/wychowanego lub rodziców;
• obywatel ma oficjalne źródło dochód, od którego potrącany jest podatek dochodowy według stawki 13%.

Nawet emeryt może ubiegać się o odszkodowanie, jeżeli:

• po osiągnięciu wieku emerytalnego nadal pracuje i otrzymuje wynagrodzenie opodatkowane stawką 13% podatku;
• pobrał emeryturę i odszedł miejsce pracy, ale nie miał czasu skorzystać ze zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych za wykupiony wyjazd, gdy był jeszcze w pracy.

Warto pamiętać, że aby otrzymać świadczenie należy samodzielnie zebrać dokumenty i przekazać je do urzędu skarbowego. Jeżeli podatnik nie podejmie żadnych działań, nie zostanie mu przyznane żadne odszkodowanie.

Ile pieniędzy możesz odzyskać?

Ogólne zasady

Zgodnie z ust. 2 art. 219 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej rekompensata za leczenie sanatoryjne i uzdrowiskowe (odliczenie socjalne) nie może przekroczyć 13% ze 120 000 rubli na rok, co w „czystej” formie wynosi 15 600 rubli. Ponadto zwrot podatku dochodowego można otrzymać jedynie od środków, które zostały wydane bezpośrednio na świadczenia medyczne.

Oczekuj rekompensaty za podróże, usługi wycieczkowe, programy rozrywkowe i inne dodatkowe usługi nie są tego warte.

Jeśli jednak odwiedzający sanatorium skorzystał z dodatkowych usług medycznych, które nie są wliczone w cenę głównego karnetu, będzie mógł bez problemu zwrócić część pieniędzy - najważniejsze jest, aby nie zapomnieć o otrzymaniu dokumentu potwierdzającego faktu poniesienia takich kosztów. Wskazują na to zapisy ust. 2 Pisma Ministra Zdrowia Federacji Rosyjskiej „W sprawie wykonania uchwały…” z dnia 12 lutego 2002 r. nr 2510/1430-02-32.

Odpowiednie zaświadczenie będzie musiało zostać dołączone do dokumentów przedłożonych Federalnej Służbie Podatkowej i kosztów dodatkowe leczenie wskazać w swoim zeznaniu podatkowym.

Przykład obliczeń

Aby zrozumieć zasadę obliczania kwoty odliczenia, rozważ sytuację, która rzekomo miała miejsce w prawdziwym życiu.

Pracownik, którego pensja wynosi 25 000 rubli, kupił bilet do sanatorium. Całkowity koszt tego bonu wynosi 43 000 rubli, z czego 17 000 rubli przeznaczone jest na opłacenie usług medycznych. Podczas pobytu w ośrodku zdrowia korzystał z szeregu dodatkowych świadczeń procedury medyczne, o całkowitym koszcie 10 000 rubli. Fakt ten został odnotowany w zaświadczeniu wydanym mu przez personel sanatorium.

Na podstawie podanych danych wyliczymy kwotę odliczenia podatkowego. Jest to równe: 17 000 + 10 000 = 27 000 rubli.

Roczna pensja pracownika (pod warunkiem, że co miesiąc otrzymywał tę samą pensję) wynosi 25 000 * 12 = 300 000 rubli. To właśnie ta kwota zostanie pomniejszona o kwotę odliczenia, tj. 300 000 – 27 000 = 273 000 rubli będzie podlegać opodatkowaniu.

Kwota podatku dochodowego od osób fizycznych potrącona pracownikowi za rok wyniosła 300 000 * 0,13 = 39 000 rubli. Jeśli ustalimy kwotę podatku na podstawie kwoty dochodu pozostałego po zastosowaniu odliczenia, otrzymamy 273 000 * 0,13 = 35 490 rubli. Oznacza to, że wysokość odszkodowania wyniesie 39 000 – 35 490 = 3510 rubli.

Tę samą wartość mogą uzyskać inni, a nawet więcej w prosty sposób. Aby to zrobić, należy pomnożyć kwotę odliczenia przez stawkę podatku w wysokości 13% ustaloną dla pracujących obywateli: 27 000 * 0,13 = 3510 rubli.

Jak odzyskać część wydanych pieniędzy

Jak już rozumiesz, zwrotowi nie podlega część pieniędzy zapłaconych za wyjazd, ale część składek podatkowych już przekazana do budżetu. Oczywiście rekompensata za wyjazd do sanatorium jest wydawana za pośrednictwem oddziału Federalnej Służby Podatkowej najbliższego miejscu zamieszkania podatnika.

Aby otrzymać pieniądze, należy zebrać zaświadczenia i dokumenty potwierdzające uprawnienia do świadczeń oraz określające ich dokładną wysokość.

Lista dokumentów, bez których odszkodowanie zostanie odrzucone, wygląda następująco:

• certyfikat 2-NDFL (należy tego dokonać w dziale księgowości organizacji zatrudniającej na pierwsze żądanie pracownika);
• deklaracja 3-NDFL (ale będziesz musiał to zrobić sam, w tym celu możesz skorzystać ze specjalistycznego programu Federalnej Służby Podatkowej, który można pobrać na oficjalnej stronie służby podatkowej);
• kopie czeków, pokwitowań i innych dokumentów potwierdzających przekazanie pieniędzy jako zapłatę za leczenie do placówki sanatoryjnej;
• zaświadczenie dla organów podatkowych o wpłacie środków za korzystanie ze świadczeń medycznych (jego formę określają obowiązujące przepisy, a pracownicy wszystkich ważniejszych zakładów opieki zdrowotnej wiedzą, jak powinno wyglądać);
• kopia licencji organizacji, w której odbyło się leczenie;
• kopia umowy o świadczenie usług medycznych zawartej z sanatorium;
• wniosek o zwrot podatku dochodowego ze wskazaniem rachunku bankowego, na który mają być przekazywane środki pieniężne.

Podana lista dokumentów, które należy przekazać Federalnej Służbie Podatkowej podczas leczenia w sanatorium, jest kompletna, jednak pracownicy niektórych inspekcji wymagają kopii paszportu i NIP.

Odliczenie możesz otrzymać najpóźniej po zakończeniu roku, w którym poniesiono koszty opłacenia bonu.

Czy można zdobyć pieniądze rezygnując z prawa do otrzymania bonu?

Istnieją kategorie obywateli (np. osoby niepełnosprawne, weterani II wojny światowej, dzieci niepełnosprawne, dzieci z rodzin wielodzietnych, emeryci MSW itp.), którzy mogą poddać się leczeniu w sanatorium całkowicie bezpłatnie lub ze znaczną zniżką . Czasami jednak z jakiegoś powodu kupon pozostaje nieodebrany.

W takim przypadku pojawia się pytanie: czy za odmowę leczenia uzdrowiskowego można uzyskać odszkodowanie?

Odpowiedź na to pytanie jest jasna – tak, jest to możliwe.

Wysokość odszkodowania określa klauzula 1 art. 6.5 ustawy federalnej „O państwie…” z dnia 17 lipca 1999 r. nr 178, zgodnie z którym wynosi ona 543 ruble. Ponadto możesz otrzymać odszkodowanie za dojazd do miejsca leczenia koleją podmiejską lub komunikacją międzynarodową – o czym świadczą ust. 2 s. 1 sztuka 6.2. to samo prawo.

W celu skorzystania z prawa do otrzymania odszkodowania za niewykorzystane sanatorium pakiet wypoczynkowy, osoby niepełnosprawne i przedstawiciele innych kategorii obywateli muszą skontaktować się z funduszem emerytalnym.

Aby otrzymać zwrot kosztów leczenia sanatoryjnego na koszt ZUS, należy przed 1 października złożyć odpowiedni wniosek w najbliższym oddziale Funduszu Emerytalnego. W takim przypadku od przyszłego roku rekompensata pieniężna w wysokości określonej przepisami będzie przekazywana na konto osoby, która wyraziła chęć otrzymania rekompensaty.

Zatem odpowiedź na pytanie, czy podatek dochodowy od osób fizycznych za leczenie sanatoryjne podlega zwrotowi, jest jednoznaczna – tak, podlega zwrotowi. Nabywca karnetu powinien jednak pamiętać, że pieniądze można zwrócić jedynie w przypadku opłacenia leczenia – środki wydane na podróż, zakwaterowanie, wyżywienie i inne usługi dodatkowe będą musieli w całości opłacić na własny koszt.

Niektóre kategorie ludności mają prawo do corocznego bezpłatnego wyjazdu na leczenie sanatoryjne. Ale ta możliwość nie zawsze jest możliwa do zrealizowania różne powody. Czy w takim przypadku obywatel może liczyć na rekompensatę pieniężną za niewykorzystane możliwości? Niewiele osób o tym wie, ale nawet obywatelom niebędącym beneficjentami, którym co roku przysługuje leczenie sanatoryjne, istnieje możliwość częściowego zrekompensowania im kosztów tych wydatków. W tym artykule przyjrzymy się, jak wygląda proces rekompensaty za leczenie uzdrowiskowe i jakie dokumenty należy przedstawić.

Komu przysługuje bezpłatny bilet?

Prawo federalne„Na stanie pomoc społeczna» Nr 178-FZ określa obowiązek państwa corocznych świadczeń darmowe leczenie w sanatoriach dla następujących kategorii ludności:

1. osoby niepełnosprawne i uczestnicy II wojny światowej;
2. osoby, które brały udział w działaniach wojennych;
3. ocalałym z oblężenia Leningradu;
4. członkowie rodzin osób niepełnosprawnych i uczestników II wojny światowej, działania bojowe po ich śmierci (śmierci);
5. osoby niepełnosprawne, w tym niepełnosprawne dzieci;
6. ofiary promieniowania w wyniku eksplozji o godz Elektrownia jądrowa w Czarnobylu i testy na poligonie testowym w Semipałatyńsku;
7. personel wojskowy i pracownicy Ministerstwa Spraw Wewnętrznych, gdy podczas pełnienia służby doznają urazu skutkującego inwalidztwem;
8. zamieszkiwanie w regionach uznawanych za niekorzystne ekologicznie;
9. inne kategorie zgodnie z Ustawą.

Powstaje także możliwość corocznego leczenia sanatoryjno-uzdrowiskowego na koszt budżetu osób, których lista jest ustalana akty prawne podmiotami Federacji Rosyjskiej. Na przykład w Moskwie z następujących korzyści mogą korzystać:

• honorowi darczyńcy ZSRR lub Federacji Rosyjskiej;
• osoby poszkodowane w wyniku ataku terrorystycznego oraz małżonkowie, dzieci w przypadku śmierci;
• pracownicy frontowi;
• ofiary represji politycznych, a następnie zrehabilitowane;
• dzieci z rodzin wielodzietnych.

Ta lista jest znacznie dłuższa; może się różnić w zależności od regionu.

Kto może liczyć na odszkodowanie?

Osoby uprawnione do preferencyjnego traktowania w sanatorium mogą z różnych powodów nie otrzymać go. Po pierwsze, lista takich sanatoriów nie jest duża, ale jest wielu obywateli, którzy mają prawo do odpoczynku i leczenia w nich. Ludzie od lat stoją w kolejkach, czekając na darmowy bilet. Po drugie, odmowa takiego leczenia może wynikać z powodów subiektywnych. Na przykład stan zdrowia obywatela nie pozwala mu przyjechać do sanatorium lub nie chce odpoczywać w tej konkretnej placówce. W tej sytuacji rozwiązaniem byłoby oczywiście otrzymanie rekompensaty pieniężnej za niewykorzystany bon preferencyjny. Państwo nie zapewnia jednak takiej możliwości wszystkim beneficjentom.

Kategoria beneficjentów	Zapewnienie odszkodowania
Weterani, osoby niepełnosprawne II wojny światowej,	Zapewnione odszkodowanie
Niepełnosprawni bojownicy	Zapewnione odszkodowanie
Osoby niepełnosprawne	Zapewnione odszkodowanie
Niepełnosprawne dzieci
Personel wojskowy, pracownicy VD	Zapewnione odszkodowanie
Honorowi Darczyńcy	Brak rekompensaty
Inne kategorie	Brak rekompensaty
Osoby, które ucierpiały w okresie represji	Zapewnione odszkodowanie

W przypadku większości kategorii beneficjentów prawo federalne nie przewiduje możliwości rekompensaty za niewykorzystane leczenie sanatoryjne i uzdrowiskowe, nawet jeśli beneficjent nie ponosi winy za nieskorzystanie z tego prawa.

Personel wojskowy i członkowie ich rodzin, osoby niepełnosprawne i weterani II wojny światowej, a także osoby niepełnosprawne, dla których leczenie sanatoryjne jest przeciwwskazane ze względów zdrowotnych, mogą liczyć na rekompensatę finansową. Pozostali beneficjenci mają prawo, zgodnie z ustawą federalną „O państwowej pomocy społecznej”, odmówić świadczenia tej usługi społecznej w naturze i zadeklarować biuro regionalne Fundusz Emerytalny o chęci otrzymania go w wartościach pieniężnych.

Ustawodawstwo podmiotów Federacji Rosyjskiej przewiduje otrzymywanie takich płatności dla szerszej listy beneficjentów.

Możesz na przykład zrekompensować koszty związane z samodzielnym uzyskaniem bonu dla dziecka z dużej rodziny.

Jaka jest wysokość i termin wypłaty odszkodowania? Wysokość zwrotu kosztów leczenia w sanatoriach i domach opieki w przeliczeniu pieniężnym zależy od minimalny rozmiar emerytury i emerytury są ustalane niezależnie przez podmioty Federacji Rosyjskiej.. Wynagrodzenie zmienia się w miarę postępu indeksacji minimalna emerytura

Procedura rekompensaty takich kosztów różni się w zależności od kategorii beneficjentów. Przykładowo koszty leczenia sanatoryjnego dla osób niepełnosprawnych zwracane są jednorazowo co 2 lata w formie ryczałtu. Jeżeli u obywatela po raz pierwszy zostanie stwierdzona niepełnosprawność, koszty te zostaną zrekompensowane po 2 latach kalendarzowych, jeżeli w tym okresie nie skorzystał z przysługującego mu prawa rzeczowego. Wszystkie płatności dokonywane są w I kwartale roku następującego po 2 latach, w których bony nie zostały otrzymane.

Jeżeli osoba niepełnosprawna nie otrzyma w terminie odszkodowania z własnej winy, wówczas przysługuje ono w całości miniony okres czas, ale nie dłużej niż 3 lata. Jeżeli rekompensata pieniężna za leczenie sanatoryjne osoby niepełnosprawnej nie została wypłacona z winy agencje rządowe, wówczas odszkodowanie przysługuje za cały okres, niezależnie od upływu terminu przedawnienia.

Powyższe nie dotyczy dzieci niepełnosprawnych. Tej kategorii beneficjentów przysługuje raz w roku bezpłatne leczenie sanatoryjne. Jeśli jednak z jakiegoś powodu rodzinie takiego dziecka nie udało się uzyskać biletu do sanatorium lub domu opieki (nawet jeśli nie odmówiła tej usługi socjalnej), to w przyszłym roku wydatki te zostaną poniesione budżet federalny nie zostaną zrekompensowane.

Odrębna procedura przyznawania odszkodowań w domach wypoczynkowych, pensjonatach, ośrodkach wypoczynkowych, ośrodkach turystycznych, obozach federalnych władz wykonawczych, w której prawo federalne przewiduje służba wojskowa. Koszty te są im zwracane corocznie. Wysokość odszkodowania wynosi:

• 25% – dla personelu wojskowego;
• i 50% dla członków jego rodziny.

Zatem jedynie bony do sanatoriów, domów wczasowych, pensjonatów, ośrodków turystycznych federalnych władz wykonawczych, w których prawo federalne przewiduje służbę wojskową, mają rekompensatę w postaci zapłaty; w przypadku bonów na rzecz innych organizacji nie przysługuje rekompensata i są one wypłacane w całości.

Świadczenie to przysługuje mu po przejściu na emeryturę, jeśli jego staż pracy przekracza 20 lat. Oprócz rekompensaty za samo leczenie sanatoryjne państwo zwraca również koszty dojazdu do sanatorium.

Podmioty Federacji Rosyjskiej mogą rekompensować koszty pobytu w sanatoriach szerszemu gronu beneficjentów. Na przykład w regionie moskiewskim takie wydatki mogą być zwracane raz w roku dzieciom z rodzin wielodzietnych i im równoważnych, a także dzieciom niepełnosprawnym. W tym przypadku odszkodowanie wynosi od 50 do 100% maksymalnego kosztu wyjazdu, ustanowione przez prawo. Jego dokładna wielkość zależy od poziomu dochodów w rodzinie.

Czy możliwe jest zrekompensowanie kosztów leczenia w sanatorium obywatelom, którzy nie należą do kategorii preferencyjnych?

Ustawa jasno określa kategorie osób, którym przysługuje prawo do odszkodowania. Ale ci obywatele, którzy nie są jednym z nich, mogą nadal obniżyć koszty leczenia w sanatorium, nawet jeśli bon został zakupiony na własny koszt i za pełną cenę. Mówimy o ulgach podatkowych przewidzianych w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (rozdział 23). Oznacza to, że nikt bezpośrednio nie zwróci poniesionych wydatków, natomiast dochody jednostki podlegające opodatkowaniu mogą zostać pomniejszone o ich wysokość.

Przy przyznawaniu ulgi socjalnej uwzględniane są wyłącznie koszty leczenia (nie wlicza się wyżywienia i zakwaterowania) w sanatorium dla osoby fizycznej, jej współmałżonka, dzieci do 18 roku życia i rodziców. Odliczenie możliwe jest w przypadku potwierdzenia wydatków wystawionym przez sanatorium zaświadczeniem o koszcie usług leczniczych. Jego maksymalny rozmiar jest ograniczony prawnie.

Jak ubiegać się o odprawę socjalną?

Aby ubiegać się o takie odliczenie, osoba fizyczna musi osobiście złożyć wniosek do organów podatkowych wraz z załączonymi dokumentami.

Do takich dokumentów zaliczają się:

• zaświadczenie o opłacie usług medycznych, sporządzone w określonej formie przez instytucje medyczne, sanatoryjne i uzdrowiskowe posiadające licencję;
• umowa z placówką medyczną o świadczenie usług leczniczych;
• kopia licencji na prowadzenie działalności działalność medyczną sanatorium;
• zaświadczenie o wysokości uzyskanych dochodów i podatku dochodowym od osób fizycznych;
• oświadczenie o dochodach.

Jeżeli podatnik opłacał leczenie w sanatorium dla swoich małoletnich dzieci lub małżonka lub rodziców, to dodatkowo musi przedstawić:

• kopia aktu małżeństwa;
• lub odpis aktu urodzenia dziecka;
• lub kopię własnego aktu urodzenia (jeśli płacisz za leczenie swoich rodziców).

Rekompensata za leczenie uzdrowiskowe: wysokość odliczenia

Najprawdopodobniej kwota odliczenia nie pokryje wszystkich wydatków podatnika na leczenie w sanatorium.

Jego maksymalny rozmiar określa się w następujący sposób:

• nie możesz otrzymać więcej niż całkowity podatek dochodowy za rok;
• państwo może zrekompensować jedynie 13% maksymalnej określonej dziś wartości 120 000 rubli. Ograniczenie to nie dotyczy tych osób usługi medyczne, które są uważane za drogie (ich listę również określa prawo).

Przykład nr 1. Goncharov A.S. był w sanatorium w listopadzie 2015 r. Koszt leczenia wyniósł 200 000 rubli. W 2015 roku zarobił 800 000 rubli i zapłacił 95 000 rubli podatku dochodowego. Maksymalna kwota odliczenia za takie leczenie wynosi 120 000 rubli. Oznacza to, że A.S. Goncharov może zwrócić następującą kwotę:

120000 *13% = 15600 rubli.

Przykład nr 2. Goncharov A.S. przebywał w sanatorium w listopadzie 2015r. Koszt jego leczenia wyniósł 200 000 rubli. W 2015 roku zarobił 100 000 rubli i przekazał do budżetu podatku dochodowego 12 500 rubli. Maksymalna kwota odliczenia za takie leczenie wynosi 120 000 rubli. Jeśli obliczymy 13% tej wartości, okaże się, że kwota odszkodowania (15 600 rubli) jest większa niż przeniesiony podatek dochodowy za dany rok (12 500 rubli). Zatem Goncharov A.S. może liczyć na zwrot zaledwie 12 500 rubli.

Odpowiedzi na palące pytania

Pytanie nr 1. W jakim terminie możesz zwrócić pieniądze wydane na leczenie uzdrowiskowe? do osoby nie ma prawa do odszkodowania?

Odpowiedź. Podatnik może częściowo zrekompensować takie koszty poprzez zapewnienie przez państwo ulgi w podatku socjalnym. Oświadczenie można złożyć dopiero po roku, w którym przeprowadzono leczenie. Przykładowo w 2016 r. opłacono leczenie w sanatorium, co oznacza, że ​​pieniądze można otrzymać dopiero w 2017 r.

Pytanie nr 2. Ile trwa odliczenie kosztów leczenia w sanatorium?

Odpowiedź. Prawo przewiduje pewne opóźnienia w rozpatrywaniu odliczeń socjalnych. Podatnik może go wystawić w 3 w ubiegłym roku. Oznacza to, że w 2016 roku można zwrócić środki za lata 2015, 2014, 2013. Zwroty dokonywane są zazwyczaj w ciągu kilku miesięcy od dnia złożenia deklaracji.

Pytanie nr 3. Czy emeryt wojskowy może liczyć na odszkodowanie, jeśli pracuje?

Odpowiedź. Tak, otrzymanie takiego odszkodowania jest przewidziane przez prawo i nie jest uzależnione od tego, czy emerytowany wojskowy pracuje, czy nie.

Pytanie nr 4. Czy można otrzymać odszkodowanie za leczenie sanatoryjno-uzdrowiskowe dziecka niepełnosprawnego za ostatnie 2 lata, jeżeli zebrano wszystkie niezbędne dokumenty i złożono je w ZUS, a nie dostarczono bonu?

Odpowiedź. Nie, niestety prawo nie przewiduje możliwości otrzymania takiego odszkodowania.

Pytanie nr 5. Czy były nieletni więzień faszyzmu może otrzymać odszkodowanie za leczenie w sanatorium?

Odpowiedź. Niewątpliwie. Byli nieletni więźniowie faszyzmu są przez prawo utożsamiani z osobami niepełnosprawnymi II wojny światowej. W związku z tym korzystają z tych samych świadczeń socjalnych.

Pytanie nr 6. Czy odszkodowanie za leczenie uzdrowiskowe świadczone przez pracodawcę pracownikowi na podstawie umowy o pracę podlega odpłatności?

Odpowiedź. Jeżeli pracownik otrzymuje w całości lub w części zwrot kosztów wyjazdu do sanatorium lub domu wczasowego (podróż musi mieć charakter zdrowotny pracownika, nie bierze się pod uwagę kierunku turystycznym), wysokość odszkodowania nie jest podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Pytanie nr 7. Czy prawo dopuszcza możliwość odmowy świadczeń socjalnych czy tylko jednego (leczenia w sanatorium) w celu uzyskania odszkodowania?

Odpowiedź. Tak, istnieje taka możliwość. Aby to zrobić, musisz dostarczyć przed 1 października Fundusz emerytalny wniosek o odmowę świadczenia tych usług przyszły rok. W takim przypadku płatności będą dokonywane co miesiąc w wysokości określonej w przepisach prawnych.

Państwo na poziomie legislacyjnym stymuluje aktywność gospodarczą obywateli. Akapity Ordynacji podatkowej (TC) zawierają warunki, pod którymi, jeśli zostaną spełnione, możesz ubiegać się o zwrot podatku dochodowego z tytułu wydatków na leczenie sanatoryjne i uzdrowiskowe. Ta preferencja ma wielokierunkowy efekt:

• zachęca się obywateli do wydawania pieniędzy na poprawę zdrowia;
• rozwój instytucji sanatoryjnych;
• a kraj otrzymuje podatki (od przedstawicieli służb) i zdrową populację.

Prawo do odliczenia kosztów leczenia w sanatorium reguluje art. 219 Ordynacji podatkowej. Jej tekst przewiduje maksymalne ograniczenia w zakresie zwrotów, a także procedurę redystrybucji środków budżetowych na korzyść podatnika. Dzięki temu w 2018 roku leczenie uzdrowiskowe stało się faktycznie tańsze. Ustalimy, gdzie pojechać i ile możesz zwrócić.

Uwaga: emeryci i renciści mają pierwszeństwo w leczeniu pod pewnymi warunkami. Bez problemu mogą o to wystąpić ci obywatele, którzy regularnie płacą podatek według stawki 13%.

Ogólne zasady udzielania ulgi uzdrowiskowej

Tekst art. 219 Ordynacji podatkowej zawiera wyczerpujący wykaz wydatków, od których podatnik może ubiegać się o odliczenie podatku. Ponadto obejmuje również leczenie sanatoryjno-uzdrowiskowe (akapit 3 ust. 1 tego artykułu). Ma jednak poważne ograniczenia. Tym samym obywatel otrzymał prawo do dochodzenia odszkodowania za część pieniędzy wydanych na opiekę medyczną:

• wliczone w cenę wycieczki;
• otrzymane osobno.

Ponadto zwrot podatku zostanie zwrócony tylko wtedy, gdy wnioskodawca przedstawi dokumenty. I to w sposób proaktywny. Na ich liście znajdują się:

• zaświadczenie z zakładu opieki zdrowotnej o wysokości wydatków na świadczenia medyczne;
• czeki lub inne dokumenty płatnicze;
• umowa z placówką medyczną;
• kopia licencji państwowej instytucji zdrowia publicznego.

Uwaga: jeśli bilet został zakupiony w r biuro podróży, należy poprosić o zaświadczenie z sanatorium. To samo postępuje się w przypadku zlecenia dodatkowego leczenia.

Ogólne zasady zapisane w powyższym artykule Ordynacji podatkowej ustanawiają udzielanie preferencji podatkowych osobom:

• ci, którzy w okresie sprawozdawczym wnieśli wkład do budżetu w wysokości 13%;
• którzy opłacili świadczenia medyczne ze środków własnych:
  • dla siebie;
  • współmałżonek;
  • dziecko do lat 18 (student studiów stacjonarnych do lat 23);
  • roślina mateczna;
  • oddział;
• leczony w ośrodku zdrowia:
  • jest rezydentem Federacji Rosyjskiej;
  • posiadanie państwowej licencji na udzielanie świadczeń zdrowotnych;
  • zlokalizowane na terenie Rosji.

Wskazówka: jeśli bon został wystawiony przez ZUS lub związek zawodowy, wówczas dana osoba będzie mogła zwrócić część kosztów leczenia. I tylko pod warunkiem, że sam zamówiłeś i zapłaciłeś ze swojego portfela.

Przyjrzyjmy się, którzy obywatele Rosji mogą ubiegać się o świadczenia socjalne na leczenie uzdrowiskowe. Ordynacja podatkowa zawiera zasadę dotyczącą podatników według stawki 13%. Są to:

• wszystkie osoby oficjalnie zatrudnione (podatek dochodowy pobierany jest od nich w momencie wykonywania pracy);
• Niektóre indywidualni przedsiębiorcy(jeśli zostanie wybrany odpowiedni zakład);
• obywatele prowadzący działalność na własny rachunek (samodzielnie płacą podatek dochodowy od osób fizycznych);
• wynajmujący oraz osoby, które w okresie sprawozdawczym sprzedały nieruchomości.

Wskazówka: aby otrzymać zwrot kosztów należy leczyć się w sanatorium w roku, w którym uzyskano dochód podlegający opodatkowaniu.

Emerytura nie jest wliczana do podstawy opodatkowania. Dlatego jednak nie jest to do końca prawdą. Istnieją przypadki, w których dostępne są dla nich preferencje:

• jeśli emeryt nadal pracuje;
• jeżeli przepracowałeś trzy lata poprzedzające dzień ubiegania się o zwrot uzdrowiskowy;
• jeśli wynajmujesz mieszkanie i sformalizujesz transakcje;
• jeśli sprzedałeś nieruchomość.

Wskazówka: pracujące potomstwo może otrzymać rekompensatę medyczną dla emerytowanego rodzica.

Główny warunek zwrotu pieniędzy budżetowych

Ulga podatkowa na usługi uzdrowiskowe przysługuje osobie wyłącznie z jej inicjatywy. Nikt nie będzie automatycznie przekazywał pieniędzy. Należy zadać sobie trud i zebrać dokumenty potwierdzające fakt zapłaty za leczenie uzdrowiskowe.

Wskazówka: zaświadczenie należy zamówić w sanatorium zaraz po zakwaterowaniu w pokoju. Wszystkie wydatki zostaną dokładnie obliczone, a dokument zostanie wydany po wypisaniu z instytucji.

Powinieneś także wiedzieć, że na leczenie zazwyczaj przysługują odliczenia socjalne. Artykuł 219 kodeksu podatkowego podaje ogólną liczbę ograniczającą. Jest to 120 000,0 rubli. Jest to maksymalna kwota obniżki podstawy opodatkowania dla następujących kosztów odbioru usług:

• medyczne, w tym sanatoryjno-uzdrowiskowe;
• edukacyjny.

Wyjaśnienie: 120 000,0 rubli. – jest to podstawa opodatkowania, od której naliczany jest podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13%. W praktyce maksymalny zwrot będzie wynosić:

• 120,0 tysięcy rubli x 13% = 15,6 tys. Rubli.

Powiedzmy, że pojechałem do ośrodka na voucherze, za który zapłaciłem 35 000,0 rubli. Obejmuje 12 000,0 rubli za usługi medyczne. (reszta: wyżywienie i zakwaterowanie). I. dodatkowo wydałem na leczenie kolejne 50 000,0 rubli.

Przysługuje mu obniżka podstawy opodatkowania w wysokości 62 000,0 rubli. W rzeczywistości może zwrócić wszystko:

• 62 000,0 rub. x 013 = 8060 rub.

Jak ubiegać się o ulgę uzdrowiskową

Przyjrzyjmy się teraz, co zapewniło sanatorium. Od razu wyjaśnijmy, że preferencje są zapewniane na dwa sposoby:

• w miejscu zatrudnienia;
• za pośrednictwem Federalnej Służby Podatkowej (FTS).

Jednak w każdej sytuacji należy zacząć od wizyty w Federalnej Służbie Podatkowej. Tylko organy podatkowe mogą określić, jakie prawo ma dana osoba środki budżetowe. Algorytm działań jest następujący:

1. Złóż paczkę niezbędne dokumenty, które obejmują:
   • paszport i NIP;
   • deklaracja 3-NDFL;
   • zaświadczenie o dochodach z pracy;
   • potwierdzenie kosztów (wymienionych powyżej).
2. Wypełnij formularz zgłoszeniowy.
3. Dokumenty należy złożyć w urzędzie Federalnej Służby Podatkowej właściwym dla miejsca zamieszkania.
4. Poczekaj na zakończenie sprawdzania biurka.

• zamówić zaświadczenie o odliczeniu w urzędzie Federalnej Służby Podatkowej (należy wystawić w ciągu miesiąca);
• zanieś papier do przedsiębiorstwa;
• napisz oświadczenie.

Wskazówka: Księgowy przestanie pobierać podatek dochodowy od urlopowicza. W ten sposób dana osoba otrzyma zwrot kosztów leczenia.

Jeśli planujesz otrzymać środki z Federalnej Służby Podatkowej na konto bankowe, procedura jest następująca:

1. Poczekaj na powiadomienie, że Twoje uprawnienia zostały potwierdzone.
2. Udaj się do urzędu skarbowego i napisz wniosek o przeznaczenie pieniędzy na leczenie, podając dane konta.
3. W ciągu dwóch miesięcy środki zostaną przelane na kartę.

Więcej informacji

Jeżeli pieniądze zostały wydane na leczenie krewnego wnioskodawcy, do pakietu dokumentów należy dodać następujące dokumenty:

O ulgę uzdrowiskową możesz ubiegać się w następujący sposób:

• osobiście udając się do urzędu Federalnej Służby Podatkowej;
• pocztą (należy sporządzić listę załączników);
• na oficjalnej stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej (wymagana rejestracja).

Zwrotu pieniędzy wydanych na wypoczynek letniskowy dokonuje Federalna Służba Podatkowa w wysokości 13% kosztów, nie więcej jednak niż odliczony podatek dochodowy od osób fizycznych za okres sprawozdawczy. Emeryci i renciści mogą skorzystać z trzyletniego okresu przedawnienia, aby uzyskać przywilej.

W niektórych przypadkach, po przedstawieniu żądań zapłaty odszkodowania za bon sanatoryjno-uzdrowiskowy, którego nie dostarczono, choć należało go dostarczyć, sytuację rozwiązano poprzez wydanie niezbędnego bonu sanatoryjno-uzdrowiskowego. Aby wdrożyć proponowany mechanizm: - konieczne jest otrzymanie pisemnej odmowy wydania bonu przez FSS Federacji Rosyjskiej lub zaistnienia faktu jego nieprzekazania; — samodzielnie nabywasz bon sanatoryjno-ośrodkowy zgodnie z warunkami PWI; — zakupić bilety podróżne do i z miejsca leczenia; — zachowaj dokumenty potwierdzające zakup bonów, biletów podróżnych i skorzystanie z leczenia sanatoryjno-uzdrowiskowego.

Możliwość uzyskania rekompensaty za niewykorzystane bony podróżne dla osób niepełnosprawnych

• Dom
• Odszkodowanie

Niektóre kategorie ludności mają prawo do corocznego bezpłatnego wyjazdu na leczenie sanatoryjne. Jednak z różnych powodów nie zawsze można zrealizować tę możliwość. Czy w takim przypadku obywatel może liczyć na rekompensatę pieniężną za niewykorzystane możliwości? Niewiele osób o tym wie, ale nawet obywatelom niebędącym beneficjentami, którym co roku przysługuje leczenie sanatoryjne, istnieje możliwość częściowego zrekompensowania im kosztów tych wydatków.
W tym artykule przyjrzymy się, jak wygląda proces ubiegania się o odszkodowanie za leczenie uzdrowiskowe i jakie dokumenty należy przedstawić.

Rekompensata za leczenie sanatoryjno-uzdrowiskowe dla osób niepełnosprawnych

Zamiast świadczenia możesz otrzymać rekompensatę pieniężną za przejazd osoby niepełnosprawnej, rezygnując z całości lub części przywilejów. Do wystawienia vouchera wymagane są następujące dokumenty:

• paszport wskazujący miejsce zamieszkania;
• orzeczenie o niepełnosprawności;
• zaświadczenie F-07/u-04 o wskazaniach do leczenia.

Płatności wydatków dokonuje FSS z budżetu Federacji Rosyjskiej przeznaczonego na ten cel i rozdzielanego pomiędzy regiony, proporcjonalnie do liczby beneficjentów, którzy nie otrzymują rekompensaty pieniężnej za leczenie sanatoryjne osób niepełnosprawnych. Rekompensata za niewykorzystane bony sanatoryjne i uzdrowiskowe dla osób niepełnosprawnych: jak otrzymać Obecne przepisy nie mają jasno określonych standardów dotyczących częstotliwości odbioru bony rabatowe.

Jak mogę otrzymać rekompensatę za niewykorzystany wyjazd?

Uwaga

Rekompensata za niewykorzystane leczenie sanatoryjno-uzdrowiskowe dla osób niepełnosprawnych 2 grupy. numer pytania 3317861 przeczytano 3925 razy Pilna konsultacja prawna8 800 505-91-11 bezpłatnie

• Nie ma rekompensaty za niewykorzystanie świadczeń. Wyślij podziękowania na adres https://money. osobiście wiadomości (przedpłata, patrz wyżej). Konsultacje osobiste Dziękujemy za odpowiedź!
• Od 2012 roku zniesiono rekompensatę za SCL.

Sporządzanie dokumentów, konsultacje Z poważaniem, Magola Violetta Olegovna8-916-503-17-39e-mail:violetta51@3. Procedura przydzielania i wypłacania niektórym kategoriom niepełnosprawnych weteranów rekompensaty pieniężnej za wydatki na leczenie sanatoryjno-uzdrowiskowe (zatwierdzona uchwałą Rządu Federacja Rosyjska z dnia 10 lipca 1995 r. nr 701) 1.

Nr 135: zwrot pieniędzy za niewykorzystany zabieg uzdrowiskowy

W Moskwie pełne odszkodowanie rekreacja dzieci określone, jeśli o czym mówimy o wypoczynku sierot, które pozostają bez opieki rodzicielskiej, wychowywane są w pieczy zastępczej (do rodziny przyjmowanych jest więcej niż 3 dzieci) lub w rodzina zastępcza, nauczyciel lub jeden rodzic zastępczy towarzyszący dziecku do miejsca wypoczynku (jeżeli towarzyszy nie więcej niż 3 dzieciom), a także dwóch nauczycieli lub rodziców zastępczych, jeżeli towarzyszą czwórce i większej liczbie dzieci zastępczych. Częściowo rekompensuje koszty zakupu bonu dla dzieci z rodzin o niskich dochodach otrzymujących świadczenia zgodnie z moskiewską ustawą nr 67 z dnia 3 listopada 2004 r.

Rekompensata za wyjazd do sanatorium

Ważny

Warunki pracy są szkodliwe (dymy środków chemicznych z gotujących się narzędzi w gabinecie stomatologicznym, przy całkowitym braku wentylacji nawiewno-wywiewnej). Musi zapłacić odszkodowanie w postaci mleka szkodliwe warunki pracy, ale odmawiają, powołując się na brak pieniędzy. Nie zapewniają też specjalnej odzieży, musisz ją kupić sam. . .

• 19.03.2015: Rekompensata za zakup Dzień dobry! Mam 24 lata, mieszkam i jestem zarejestrowany w Moskwie, jestem inwalidą 2. grupy na czas nieokreślony.

Niedawno byłam w szpitalu, na podstawie wyników badań postawiono mi diagnozę niewydolność oddechowa i konieczność oddychania w domu, czyli ambulatoryjnie tlenem. Mieszkamy razem z naszą mamą, ona jest pracownikiem medycznym, mój ojciec zmarł dawno temu, wzięliśmy kredyt w banku i kupiliśmy. koncentrator tlenu za 75 tys. Proszę o informację czy mogę liczyć na rekompensatę pieniężną (przynajmniej częściową) za ten zakup w mediach społecznościowych.

Przydzielone świadczenie pieniężne za leczenie sanatoryjne, nieotrzymane przez osobę niepełnosprawną w terminie, wypłacane jest za cały dotychczasowy okres, nie później jednak niż na trzy lata przed wystąpieniem o jego otrzymanie. Rekompensata pieniężna za leczenie sanatoryjno-uzdrowiskowe, której osoba niepełnosprawna nie otrzymała z winy organu ją powołującego, wypłacana jest za przeszłość bezterminowo. Warto zauważyć, że jest to tylko ogólna odpowiedź na wiele pytań podobnych do Twoich. Dlatego może nie uwzględnić niektórych szczegółów związanych z Twoją konkretną sprawą. Poza tym rozumiem, że kłócenie się z urzędnikami, z czyjej winy (być może) nie udało się dostać mandatu, jest niezwykle trudne. Niektóre osoby osiągnęły praktyczne rezultaty, próbując zrekompensować koszty niezależnego leczenia sanatoryjnego w drodze procedur administracyjnych lub sądowych.

Ustawa o odszkodowaniach dla osób niepełnosprawnych za niewykorzystane bony

Rekompensata pieniężna za leczenie sanatoryjne wypłacana jest w pierwszym kwartale roku następującego po dwóch latach kalendarzowych, w których osoba niepełnosprawna uprawniona do tego świadczenia nie wykorzystała karnetów do sanatorium lub domu opieki osobom niepełnosprawnym pocztą, przelewem lub przelewem do kasy oszczędnościowej systemu Sberbank Rosji Przydzielone odszkodowanie pieniężne za leczenie sanatoryjne i uzdrowiskowe, które nie zostało otrzymane w terminie przez osoby niepełnosprawne, jest wypłacane przez cały poprzedni okres, ale nie. ponad trzy lata przed złożeniem wniosku o jego otrzymanie.
W ostatnio Utrzymuje się tendencja do podwyższania cen za leczenie sanatoryjno-uzdrowiskowe zarówno dla dzieci, jak i dorosłych. Większości z tych, których wcześniej było stać na wyjazd do sanatorium na wakacje lub wysłanie dzieci na kolonie w lecie, dziś nie stać już na to. Dlatego państwo postanowiło w każdy możliwy sposób przyczynić się do poprawy zdrowia Rosjan i zgodziło się zrekompensować pewnym kategoriom obywateli koszty rekonwalescencji. O czym mówimy? Często, aby poprawić zdrowie swoje lub swoich dzieci, trzeba zbyt długo czekać na swoją kolej, kiedy w końcu będzie można dostać bilet. Ponadto obowiązujące przepisy nie określają jasno ram czasowych, w których obywatelowi należy zapewnić opiekę Bon sanatoryjno-ośrodkowy.

Informacje

Zapewnienie bezpłatnych talonów podróżnych dla osób niepełnosprawnych możliwości fizyczne z powodu choroby, urazu, należy do obowiązków państwa. Czy osoba niepełnosprawna może otrzymać rekompensatę za niewykorzystane leczenie sanatoryjne i jak to zrobić? Spróbujmy to rozgryźć. Sklep internetowy Med Plus. Wyprzedaż sezonowa wózki inwalidzkie https://invalidnye-kresla.ru/.

Tryb wydawania bonów określa Ministerstwo Rozwoju Społecznego. Na bon mogą liczyć osoby niepełnosprawne wszystkich grup, w tym inwalidzi wojenni i inwalidzi z dzieciństwa. Czas pobytu:

• ogólny – 18 dni;
• dla dzieci – 21 dni;
• dla kręgosłupa – 24-42 dni.

Leczenie sanacyjne w związku z chorobą podstawową oraz wyjazd do sanatorium objęte są wykazem NUS, który stanowi świadczenie miesięczne.

Na podstawie wyników rozpatrzenia wniosku kwota wynosi odliczenia podatkowe, zostaną zwrócone na rachunek bankowy podatnika. Wysokość i warunki Wysokość rekompensaty za samodzielnie zakupione vouchery podróżne ustalana jest przez każdy region indywidualnie. Wniosek o zadośćuczynienie za zdrowie dziecka należy złożyć najpóźniej do godz miesiące kalendarzowe od momentu wygaśnięcia konkretnego vouchera.

Na przykład dla sierot i osób wychowanych w rodzinie zastępczej lub rodzinie zastępczej w Moskwie i spełniających warunki określone powyżej wypłacana jest rekompensata w wysokości 100% kosztu bonu, a także pełnego kosztu podróży na miejsce wypoczynku i z powrotem. Ostateczna kwota nie może przekroczyć więcej niż trzykrotność minimum egzystencji na osobę ustalonego na dzień złożenia wniosku o odszkodowanie.

Troskliwy pracodawca może zapewnić swoim pracownikom możliwość korzystania z bezpłatnych świadczeń zdrowotnych podczas urlopu, płacąc w całości lub częściowo za leczenie sanatoryjne. Czasami jest to również dostępne dla członków rodziny pracowników. W jakich przypadkach możesz liczyć na darmowy wyjazd, jak prawidłowo go udokumentować i odzwierciedlić w księgowości i rachunkowości podatkowej, przeczytaj nasz artykuł.

Kto może przyznać bilet ulgowy?

Następujące osoby mogą zapewnić pracownikom możliwość bezpłatnej poprawy zdrowia w sanatorium lub częściową rekompensatę kosztów bonu:

• sam pracodawca;
• organizacja związkowa, której pracownik jest członkiem.

Należy zapewnić taką możliwość organy wykonawcze organizacji i znajduje odzwierciedlenie w dokumentacji regulacyjnej, na przykład w układzie zbiorowym.

Źródła finansowania zabiegów uzdrowiskowych

Wyjazd będzie bezpłatny lub częściowo płatny tylko dla pracownika, a w niektórych przypadkach także dla członków jego rodziny. Płatności należy dokonać z innych źródeł, do których mogą należeć:

• pieniądze własne pracodawcy (głównie z zysków organizacji lub rezerwy specjalnej, np. fundusz konsumpcyjny);
• składki związkowe;
• w przypadkach określonych przez prawo - środki z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej.

UWAGA! W 2003 roku zniesiono płatność za bony z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych dla pracowników i członków ich rodzin, z wyjątkiem dzieci. Dzieciom przysługują bezpłatne przejazdy na koszt ZUS tylko wtedy, gdy ich rodzice są ubezpieczeni.

Dzieci pracowników mogą liczyć na bezpłatne urlopy opłacane przez Fundusz Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej w przypadkach uregulowanych w art. 10 ustawy federalnej nr 202-FZ „W sprawie budżetu Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej” z dnia 29 grudnia 2004 r., A mianowicie:

• w sanatoriach i obozy zdrowotne w całej Rosji, gdzie dzieci w wieku od 4 do 14 lat mogą odpocząć przez cały rok w ciągu 21-24 dni;
• w placówkach stacjonarnych poza miastem w okresie wakacyjnym przez okres co najmniej tygodnia i nie dłużej niż 24 dni dla dzieci w wieku od 4 do 15 lat.

WAŻNY! Bon można opłacić w całości lub w części, według stawki 400 rubli. dziennie na jedno wypoczywające dziecko. Fundusz Ubezpieczeń Społecznych finansuje w 100% tego typu bony dla dzieci pracowników sektora publicznego.

Księgowanie dostarczonych bonów

Dostarczenie bonów można przypisać usługi społeczne usługi świadczone przez pracodawcę personelowi i konsumentom zewnętrznym (członkom rodziny lub innym osobom, jeśli są świadczone).

Zgodnie z Planem kont do rozliczania działalności finansowej i gospodarczej organizacji oraz Instrukcją jego stosowania, zatwierdzoną rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 31 października 2000 r. Nr 94n, koszty te obciążają konto 29 „Produkcja usługowa i urządzenia”. Jego obciążenie musi odzwierciedlać wszystkie koszty usług socjalnych.

Środki otrzymane przez sferę społeczną jako przychód i odpowiednio wydane przez przedsiębiorstwo gromadzone są na kredytach na koncie:

• 10 „Materiały”;
• 70 „Rozliczenia z personelem dotyczące wynagrodzeń”;
• 69 „Obliczenia wg ubezpieczenie społeczne i świadczenie”;
• 60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami”;
• 02 „Amortyzacja środków trwałych”;
• 76 „Rozliczenia z różnymi dłużnikami i wierzycielami”;
• 19 „Podatek od wartości dodanej od nabytych aktywów” itp.

Odzwierciedlenie kosztów w formularzach podróży

Aby je wystawić, pracownicy muszą zamówić wydruki bonów sanatoryjnych i uzdrowiskowych lub wyprodukować je we własnym zakresie. Formalnie są to ścisłe formularze sprawozdawcze. Można je zaliczyć z góry do ogólnych kosztów prowadzenia działalności lub od razu po opłaceniu uwzględnić w kosztach obsługi zakładów produkcyjnych i gospodarstw rolnych. Przykład okablowania:

• debet 29 (25), kredyt 60 – odbicie płatności dla dostawców za produkcję formularzy do bonów sanatoryjnych i uzdrowiskowych;
• debet 16, kredyt 60 – alokacja wypłacana dostawcy formularzy;
• debet 006 – zaksięgowanie otrzymanych formularzy bonów;
• debet 29, kredyt 19 – przypisanie podatku VAT do wydatków.

Jak odzwierciedlić częściową rekompensatę za podróż

Jeżeli firma nie opłaca pracownikowi całego przejazdu, a jedynie jego część, pozostałą część kosztów wpłaca on do kasy lub potrąca z wynagrodzenia. Znajduje to odzwierciedlenie w następujących wpisach:

• debet 70, kredyt 73 „Rozliczenia z personelem z tytułu pozostałych transakcji” - potrącenie kwoty bonu z wynagrodzenia pracownika;
• debet 50 „Kasjer”, kredyt 73 – otrzymanie pieniędzy na podróż;
• debet 69, kredyt 73 - odbicie części kwoty za bon, kompensowane przez Fundusz Ubezpieczeń Społecznych (jeżeli bon spełnia wymogi, o których mowa powyżej).

Moment rozpoznania przychodów i kosztów

Sprzedaż bonów (zapłata za nie przez pracownika) często następuje w jednym okresie rozliczeniowym, a dostarczenie sfera społeczna usługi (sanatoryjne) - już w innym. PBU rozpoznaje związek pomiędzy tymi wydatkami a przychodami. Dlatego jeśli sanatorium jest „wydziałowe”, to znaczy w bilansie organizacji, wówczas wpływy z bonów będą musiały zostać uznane za dochody przyszłych okresów, wprowadzając je do dochodu po świadczeniu usług.

Niuanse podatkowe

Bon wydawany w pracy z podatkowego punktu widzenia, a także wynagrodzenie, zalicza się do dochodu pracownika. Jedyną różnicą jest to, że dochód ten nie jest pieniężny, ale. Stąd konieczność opłacania i odliczania od tych kwot składek ubezpieczeniowych. Należy uwzględnić korzyści i ulgi przewidziane przez prawo.

Bony i podatek dochodowy od osób fizycznych

Zazwyczaj bon sanatoryjno-ośrodkowy powinien podlegać podatkowi dochodowemu od osób fizycznych w ramach dochodu uzyskanego w naturze, zgodnie z wymogami ust. 2 akapit 1 art. 211 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Ale jeśli spełnionych zostanie szereg warunków, możesz uzyskać korzyść podatkowa po zrekompensowaniu kosztów leczenie sanatoryjne. Warunki te dotyczą charakterystyki miejsca odzysku, źródła finansowania oraz osoby, na rzecz której bon jest wydawany. Oto lista sytuacji, w których nie musisz martwić się o zapłatę podatku dochodowego od osób fizycznych, korzystając z przejazdu bezpłatnego lub częściowo rekompensowanego:

1. Warunek miejsca: pracownik musi zostać wysłany na odpoczynek i/lub leczenie do sanatorium lub placówka zdrowia na terytorium Federacji Rosyjskiej, uznanej za taką w jej dokumentacji założycielskiej. Oznacza to, że sanatorium musi posiadać specjalną licencję, zgodnie z pismem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 21 lutego 2012 r. Nr 03-04-06/6-40.
2. Warunek źródła finansowania. Podatku dochodowego od osób fizycznych nie pobiera się, jeżeli organizacja zapewnia pracownikowi bon lub świadczenie na jego zakup na koszt:
   • Twój zysk;
   • środki z budżetu;
   • środki pieniężne uzyskane z działalności objętej specjalnymi reżimami podatkowymi;
   • składki członkowskie organizacji związkowej.
3. Warunek ograniczenia osób. Nie wszyscy obywatele mogą otrzymać bon preferencyjny bez płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych, ale tylko ci, dla których prawo to przewiduje:
   • pracownicy przedsiębiorstwa;
   • ich bliskimi (małżonkowie, dzieci) – jeżeli jest to przewidziane w przepisach wewnętrznych regulamin;
   • osób niepełnosprawnych, nawet jeśli nie mają już dostępu do Internetu stosunki pracy z tą organizacją;
   • dzieci do lat 16 niezwiązane z pracą rodziców (np. dzieci byłych pracowników, sieroty ze sponsorowanego domu dziecka itp. mogą otrzymać takie bony).

UWAGA! Jeżeli w chwili zakupu bonu pracownik należał do jednej z wyznaczonych kategorii, a w momencie korzystania z bonu już nie należał (dziecko ukończyło 16 lat, pracownik zrezygnował), koszt bonu podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych , które będą musiały być płacone nie za pośrednictwem pracodawcy, ale niezależnie. Firma będzie zmuszona zgłosić do urzędu skarbowego informację o uzyskaniu przez byłego pracownika dochodu w naturze.

Kupony i zniżki na ubezpieczenie

Jeśli firma rekompensuje pracownikom całość lub część podróży, jest to w rzeczywistości traktowane jako płatność na ich rzecz, od której zgodnie z przepisami są one potrącane składki ubezpieczeniowe, jak mówi ustawa federalna nr 212 „W sprawie składek ubezpieczeniowych na fundusz emerytalny, fundusz ubezpieczeń społecznych i fundusz obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego” w części 1 art. 5-7. Nie ma konieczności wpłacania środków na fundusz socjalny, jeśli bon zostanie zakupiony nie dla obecnych pracowników, a dla:

• ci, którzy opuścili swoje stanowisko;
• osoby niepełnosprawne;
• dzieci sponsorowanych organizacji;
• członkowie rodzin i dzieci pracujących pracowników.

UWAGA! Jeśli pracodawca nie wykupi samodzielnie bonu dla dziecka, a po prostu przekaże pieniądze rodzicowi dziecka, nie da się uniknąć składek na ubezpieczenie społeczne – wszak faktycznym płatnikiem będzie wtedy dotychczasowy pracownik.

Dodatkowe funkcje opodatkowania podróży

1. Bon możesz „podarować” pracownikowi, czyli przekazać go w formie nieodpłatnego przelewu i nie płacić podatku dochodowego od osób fizycznych, tylko jeśli jego koszt nie przekracza 4000 rubli, dozwolonych przez prawo w przypadku wszystkich dopłat za droższe bony, Od różnicy płacony jest podatek dochodowy od osób fizycznych. Jednocześnie prezenty kosztują ponad 3000 rubli. należy zawrzeć pisemną umowę.
2. Koszt bonów preferencyjnych nie wpływa na podstawę podatku dochodowego przedsiębiorstwa (klauzula 29 art. 270 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Wydatki te można odpisać tylko wtedy, gdy:

• regulamin przewiduje możliwość wydawania premii w formie bonów;
• wysokość „premii” rzeczowej nie przekracza jednej piątej wynagrodzenia pracownika;
• Pracownik napisał wniosek o otrzymanie części świadczeń w naturze.

WAŻNY! Oszczędzając w ten sposób na podatku dochodowym, firma w dalszym ciągu będzie zmuszona do przenoszenia składek na ubezpieczenia społeczne z kosztu bonu. Dlatego należy rozważyć wykonalność tego programu.