Impozitul pe venitul personal în anul, care sunt modificările de plată? Exemplu de completare a formularului de plată a impozitului pe venitul personal

• din plata concediului de odihnă și indemnizația de invaliditate temporară - cel târziu în ultima zi a lunii în care angajatul a primit banii.

Exemplu de ordin de plată pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2017

KBK NDFL 2017 pentru angajați

Exemplu de ordin de plată pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2017 din dividende

Agenții fiscali au obligația de a remite impozitul pe dividende în următoarele perioade:

• într-un SRL - cel târziu în ziua următoare zilei plății venitului (clauza 6 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• într-o societate pe acțiuni - nu mai târziu de o lună de la o dată anterioară - sfârșitul perioadei fiscale, plata banilor (clauza 9 a articolului 226.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Termenele limită de plată a plăților în avans.În cazul în care un antreprenor individual înregistrează venituri în cursul anului, acesta este obligat să depună o declarație cu suma venitului preconizat în termen de 5 zile lucrătoare de la expirarea unei luni de la data veniturilor (clauza 7 din articolul 227 din Codul fiscal al Federația Rusă). Pe baza sumelor indicate în declarație sau a sumelor de venit efectiv primite pentru anul precedent, inspectoratul calculează plățile în avans pentru impozitul pe venitul personal (clauza 8 din articolul 227 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Antreprenorii individuali plătesc plăți în avans pe baza avizelor fiscale. Consultați tabelul pentru termenele limită de plată.

Termenele limită de plată a impozitelor.Întreprinzătorul individual plătește suma totală a impozitului pentru anul la locul său de înregistrare nu mai târziu de 15 iulie a anului următor perioadei fiscale expirate (clauza 6 a articolului 227 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Exemplu de ordin de plată pentru întreprinzătorii individuali pentru impozitul pe venitul personal pentru ei înșiși în 2017

Din 2016, agenții fiscali sunt obligați să transfere sume de impozit calculat și reținut în următoarele termene:

• din plata concediului de odihnă și indemnizația de invaliditate temporară - cel târziu în ultima zi a lunii în care salariatului i s-au acordat banii;
• din salarii și alte venituri - cel târziu în ziua următoare zilei plății venitului (clauza 6 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Exemplu de ordin de plată pentru întreprinzătorii individuali pentru impozitul pe venitul personal al angajaților în anul 2017

Procedura de completare a ordinelor de plată pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în anul 2017

La virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice din salarii și dividende, societatea este agent fiscal, de aceea în câmpul 101 trebuie să introduceți codul „02”.

Ordin de plată (câmpul 21).În al treilea rând, băncile anulează impozitele în numele biroului fiscal (articolul 855 din Codul civil al Federației Ruse). Adică prin colectare. Dacă compania plătește ea însăși impozitele, atunci aceasta este a 5-a etapă. Deci, trebuie să puneți „5”.

Cod (câmpul 22). Pentru plățile curente, în detaliul „Cod” (câmp 22) trebuie introdus „0”, pentru plăți la solicitarea inspecției, un număr de 20 de cifre, dacă este inclus în cerere. Dacă nu există un număr în cerință, valoarea este „0”.

Tipul de plată (câmpul 110).

Data documentului (câmpul 109). Când plătiți impozit înainte de a depune o declarație, trebuie să introduceți „0” în câmpul 109. Dar firma nu depune declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice, așa că în orice caz pun „0”. La rambursarea restanțelor: fără o cerință de inspecție - valoarea „0”, la cerere - data cerinței.

Numărul documentului (câmpul 108).În câmpul 108, firma completează numărul documentului care stă la baza plății. Pentru plăți curente și rambursarea datoriilor, trebuie să introduceți „0”. Și pentru plăți la cererea inspecției - numărul cerinței.

Perioada fiscală (rubrica 107). Sunt 10 caractere în recuzită, acestea trebuie împărțite cu puncte. Primele două sunt frecvența plății (MP). Cele doua două sunt numărul lunii (01 – 12). Ultimele patru sunt anul pentru care societatea plătește impozit.

În câmpul 106, compania scrie valoarea „TP” - pentru plăți curente. Dacă rambursează datoria, pune „ZD”.

Cod OKTMO (câmp 105).

KBK (câmpul 104).În câmpul 104 trebuie să puneți codul de clasificare bugetară, care va consta din 20 de caractere. Pentru impozitul pe venitul personal calculat pe salarii și dividende, CCA este același - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Plătitor (câmpul 8).În câmpul 8, antreprenorul individual își completează numele complet. și între paranteze - „IP”, precum și adresa de înregistrare la locul de reședință sau adresa de la locul de ședere (dacă nu există loc de reședință). Înainte și după informațiile despre adresă trebuie să puneți semnul „//”.

Starea plătitorului (câmpul 101).În câmpul 101, trebuie să introduceți codul „09” atunci când plătiți impozitul pentru dvs., deoarece acesta este codul pe care îl introduc contribuabilii - antreprenori individuali (Anexa 5 la ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 noiembrie 2013 nr. 107n) .

Când plătiți impozit pe angajați, introduceți codul „02”.

Cod (câmpul 22). Pentru plățile curente, în detaliul „Cod” trebuie introdus „0”, pentru plăți la solicitarea inspecției, un număr de 20 de cifre, dacă este inclus în cerere. Dacă nu există niciun număr în cerință, „0”.

Tipul de plată (câmpul 110). Din 28 martie 2016, în plățile pentru impozite și contribuții, nu mai este necesară completarea câmpului 110 „Tipul de plată” (Instrucțiunea Băncii Rusiei din 6 noiembrie 2015 Nr. 3844-U).

Data documentului (câmpul 109). Când plătiți impozit înainte de a depune o declarație, trebuie să introduceți „0” în câmpul 109. După depunere - data depunerii declarației. La rambursarea restanțelor: fără o cerință de inspecție – valoarea „0”, la cerere – data cerinței.

Numărul documentului (câmpul 108).În câmpul 108, întreprinzătorul individual completează numărul documentului care stă la baza plății. Pentru plăți curente și rambursarea datoriilor, trebuie să introduceți „0”. Și pentru plăți la cererea inspecției - numărul cerinței.

Perioada fiscală (rubrica 107).

Când plătiți impozit pe dvs., introduceți 10 caractere în câmpul 107, separate prin puncte. Primele două sunt frecvența plății (CP, PL, GD). Al doilea doi sunt numărul trimestrului (03-04), semestrial (01), pentru plata anuală - 00. Ultimele patru sunt anul pentru care antreprenorul plătește impozit.

La plata impozitului pentru angajati, primele doua caractere sunt frecventa de plata (MS). Cele doua două sunt numărul lunii (01-12). Ultimele patru sunt anul pentru care antreprenorul plătește impozit.

Motivul plății (câmpul 106).În câmpul 106, antreprenorul individual scrie „TP” pentru plăți curente. Dacă plătește datoria, atunci „ZD”.

Cod OKTMO (câmp 105).În câmpul 105 trebuie să completați codul OKTMO. Dacă taxa este creditată la bugetul federal, teritorial sau local, acest cod este format din 8 cifre. Dacă taxa este repartizată între localitățile care fac parte din municipiu, trebuie introduse 11 caractere.

KBK (câmpul 104).În câmpul 104 trebuie să puneți codul de clasificare bugetară, care este format din 20 de caractere.

Pentru impozitul pe venitul personal, care este plătit de un antreprenor din veniturile din activitățile sale, KBK - 182 1 01 02020 01 1000 110.

Pentru impozitul pe venitul personal reținut din veniturile angajaților la rate diferite, CCA este același - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Important! Modificări în detaliile Moscovei și a regiunii Moscovei

Companiile din Moscova și regiunea Moscovei scriu și alte detalii despre plățile impozitelor din 6 februarie 2017: numele băncii destinatarului, punctul de control și contul de corespondent (vezi tabel).

Cum se calculează, se rețin și se transferă impozitul pe venitul personal în 2017

În 2017, este important ca agenții fiscali să stabilească trei date: primirea veniturilor, reținerea la sursă și remiterea impozitului (vezi tabelul de mai jos). Impozitul trebuie calculat la data primirii venitului. Angajatorul reține suma calculată la plata efectivă (clauza 4 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). Iar momentul transferului depinde de sumele din care societatea a calculat impozitul pe venitul personal.

În 2017, la plata impozitului pe venitul personal, se aplică o regulă generală - agenții fiscali sunt obligați să transfere impozitul reținut nu mai târziu de ziua următoare zilei plății (clauza 6 din articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). Există două excepții de la această regulă: venitul angajaților sub formă de plată de concediu și prestații de invaliditate temporară, inclusiv prestații pentru îngrijirea unui copil bolnav.

Impozitul pe aceste plăți trebuie să fie remis cel târziu în ultima zi a lunii în care angajatul a primit banii. Pentru plata cu întârziere, este posibilă o amendă de 20% din valoarea impozitului (articolul 123 din Codul fiscal al Federației Ruse). Puteți plăti impozitul pe venitul personal în ziua în care compania l-a reținut, dar nu mai devreme. În caz contrar, inspectorii vor considera că suma plătită nu este impozit.

Datele de primire, reținere și transfer al impozitului pe venitul persoanelor fizice

Ordin de plată sau ordin de plată document către bancă în numele proprietarului (clientului) contului curent: transferați bani într-un alt cont (plătiți pentru un produs sau serviciu, plătiți taxe sau prime de asigurare, transferați bani în contul unui antreprenor individual sau plătiți un dividend către fondatorul, transferul salariilor către angajați etc. totul este mai jos)

Un ordin de plată poate fi generat (și trimis prin Internet) în Internet banking (de exemplu, Sberbank-online, Alpha-click, banca client). Internet banking nu este necesar pentru organizațiile mici și antreprenorii individuali, deoarece... este complicat, costisitor și mai puțin sigur. Merită luat în considerare pentru cei care fac mai mult de 10 transferuri pe lună sau dacă banca este foarte îndepărtată. Plățile pot fi generate și folosind contabilitatea online, de exemplu.

Vacanțele și concediile medicale pot fi combinate într-o singură plată dacă sunt plătite în aceeași lună. Apoi indicați perioada ca prim număr, de exemplu - 09/01/2018.

De unde pot obține un ordin de plată gratuit? Cum se completează un ordin de plată? Ce tipuri de ordine de plată există? Voi posta aici exemple de completare a bonurilor de plată în Excel pentru 2018-2019, realizate folosind programul gratuit Business Pack. Acesta este un program rapid și simplu. Pe lângă bonurile de plată, conține și o grămadă de documente utile. Recomand tuturor! Util mai ales pentru organizațiile mici și antreprenorii individuali care doresc să economisească bani. Unele funcții suplimentare din acesta sunt plătite, dar pentru ordinele de plată este gratuit.

Exemplu de bon de plată

Din 2017, contribuțiile fiscale pot fi clarificate dacă numele băncii și contul destinatarului sunt corecte. Contribuțiile rămase trebuie returnate și plătite din nou (subclauza 4, clauza 4, articolul 45 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Din 2017, altcineva poate plăti taxe pentru un antreprenor individual, organizație sau persoană fizică. Apoi detaliile vor fi următoarele: „TIN” al plătitorului - TIN al celui pentru care se plătește impozitul; „Punctul de control” al plătitorului – punctul de control al celui pentru care se transferă impozitul; „Plătitor” – informații despre plătitorul care efectuează plata; „Scopul plății” – INN și KPP ale plătitorului pentru care se face plata și celui care plătește; „Statutul de plătitor” este statutul persoanei a cărei îndatorire este îndeplinită. Acesta este 01 pentru organizații și 09 pentru antreprenori individuali.

Din 6 februarie 2017, în ordinele de plată a taxelor, organizațiile din Moscova și regiunea Moscovei vor trebui să introducă noi detalii bancare; în câmpul „Banca plătitorului”, trebuie să introduceți „GU Bank of Russia pentru Districtul Federal Central” și să indicați BIC „044525000”.

Impozitele, spre deosebire de contribuții, sunt calculate și plătite rotunjite la ruble întregi.

Scopul plății: Impozitul pe venitul personal reținut de un agent fiscal din salariile angajaților pentru luna septembrie 2018

Starea plătitorului: Statut de plătitor: 02 - pentru organizații / 02 - pentru antreprenori individuali (dacă impozitul pe venitul personal (pe salariu sau dividend) este plătit pentru angajați (fondatori) în calitate de agent fiscal).

Baza de plata:– „TP”, dacă plătiți impozit curent; – „ZD”, dacă rambursați voluntar datoria; – „TR”, dacă virați suma la cerere de la fisc.

TIN, KPP și OKTMO nu ar trebui să înceapă de la zero.

În câmpul 109 (data, sub „câmpul de rezervă”, din dreapta) introduceți data declarației la care se achită impozitul. Dar în sistemul simplificat de impozitare și toate fondurile (PFR, FSS, MHIF) au stabilit 0.

În câmpul 107 (perioadă, sub „cod”, din stânga) introduceți luna în care salariatul(i) a primit venit impozabil.

Dacă se comite o eroare în câmpul 107, atunci plata trebuie clarificată prin scrisoarea către Serviciul Fiscal Federal, sub orice formă.

Fig. Exemplu de completare a unui ordin de plată (impozit pe venitul personal pentru angajați) în Business Pack.

KBK NDFL

Actual pentru 2016-2017. Pentru 2017, CCA nu a fost modificat.

Plată	BCC pentru impozit	KBK pentru penalty-uri	BCC pentru amendă
Impozitul pe venitul personal pentru venitul a cărui sursă este un agent fiscal, cu excepția veniturilor pentru care impozitul este calculat și plătit în conformitate cu articolele 227, 227.1 și 228 din Codul fiscal al Federației Ruse	182 1 01 02010 01 1000 110	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02010 01 3000 110
Impozitul pe venitul persoanelor fizice pe veniturile încasate de cetățenii înregistrați ca: – antreprenori; – notarii privați; - alte persoane angajate în practică privată în conformitate cu articolul 227 din Codul fiscal al Federației Ruse	182 1 01 02020 01 1000 110	182 1 01 02020 01 2100 110	182 1 01 02020 01 3000 110
	182 1 01 02030 01 1000 110	182 1 01 02030 01 2100 110	182 1 01 02030 01 3000 110
Impozitul pe venitul personal pentru veniturile primite de cetățeni în conformitate cu articolul 228 din Codul fiscal al Federației Ruse	182 1 01 02040 01 1000 110	182 1 01 02040 01 2100 110	182 1 01 02040 01 3000 110

Firmele și antreprenorii cu angajați sunt obligați să calculeze și să deducă impozitul pe venitul personal din veniturile lor. Pentru a transfera impozitul la bugetul de stat, trebuie să generați un ordin de plată. Cum îl puteți oficializa corect, astfel încât plata să ajungă efectiv la destinatarul potrivit? O mostră de completare a formularului de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice 2017 o găsiți în acest articol.

Pentru ca fondurile de plată a impozitului să ajungă la bugetul de stat, nu va fi suficientă generarea și depunerea rapoartelor privind impozitul pe venitul persoanelor fizice. Va trebui să generați o plată adecvată în conformitate cu cerințele stabilite oficial. În caz contrar, bugetul de stat nu va vedea banii transferați. Apoi va trebui să procedați după cum urmează:

• Specificați detaliile plății finalizate;
• Verificați detaliile specificate;
• Căutați greșeala perfectă.

Nuanțe de umplutură

Pentru a răspunde la întrebarea cum să completați un formular de plată a impozitului pe venitul personal, ar trebui să luați în considerare câteva nuanțe:

1. În câmpul 101, solicitantul trebuie să indice statutul său. Agenții fiscali care plătesc impozit pentru angajați indică codul de statut 02, iar antreprenorii care plătesc impozit pentru ei înșiși indică codul de statut 09.
2. În câmpul 104 trebuie să indicați cine plătește impozitul și care este statutul său - un agent fiscal, un cetățean sau un om de afaceri privat pentru el însuși.
3. Dacă o firmă are sucursale și reprezentanțe, impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie să fie înregistrat la locația fiecăreia dintre acestea.
4. La indicarea ordinii de plata se trece numarul 5 daca plata este curenta, dar daca taxa se achita la solicitarea organului fiscal se trece numarul 3.
5. Când plătiți plăți curente, nu este nevoie să completați rândul numărul 22.
6. În câmpul 107 indicați luna pentru care se face plata.
7. Rândul 108 trebuie completat numai dacă datoria este în curs de rambursare la solicitarea organului fiscal; în alte situații, în acest câmp se introduce 0.

Mai jos este prezentat un exemplu de ordin de plată a impozitului pe venitul personal în 2017.

Termenele de plată a impozitului pe venitul muncii

Impozitul pe venitul personal trebuie plătit strict în anumite termene. Luați în considerare:

1. Salariu Angajatorii trebuie să plătească salariile angajaților de două ori pe lună - sub forma unei plăți în avans, precum și a unei plăți finale. Taxa trebuie plătită o dată pe lună - concomitent cu plata finală.
2. Indemnizații de concediu medical și plăți de concediu. Impozitul asupra acestora trebuie plătit cel târziu în ultima zi a lunii plății lor.
3. Calculul indemnizației. Atunci când un angajat demisionează, angajatorul trebuie să îl plătească integral în ultima zi de angajare. Taxa trebuie plătită în aceeași zi.

Numărul de plăți generate

Firmele și oamenii de afaceri au dreptul de a combina impozitul pe diverse venituri (salariu, bonusuri, plăți de concediu etc.) într-un singur bon de plată, dacă toate aceste taxe au fost efectuate într-o lună.

În cazul în care venitul pentru care se plătește impozitul pe venitul personal aparține lunilor diferite, este necesară completarea unui formular de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice în anul 2017 pentru fiecare perioadă. Dacă această regulă nu este respectată, vor apărea discrepanțe între contribuțiile efective la bugetul de stat și calculul din Formularul 6-NDFL. Fiscul poate solicita în scris o explicație a situației actuale.

În ordinul privind impozitul pe venitul persoanelor fizice, toate detaliile trebuie să corespundă scopului plății. Atunci nu va trebui să reemiteți documentul și să clarificați starea acestuia. Un exemplu de ordin de plată pentru impozitul pe venitul personal cu detalii noi în 2019 vă va ajuta să transferați impozitul în timp util pentru orice venit al persoanelor fizice.

Ordinele de plată pentru impozitul pe venitul personal trebuie completate strict în conformitate cu procedura stabilită de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei și Banca Centrală a Federației Ruse. Vă vom spune cum să completați bonurile de plată pentru plata impozitelor pe diferite tipuri de venituri folosind exemple.

Exemplu de completare a unui ordin de plată pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2019

Descărcați și:

Nu există dificultăți deosebite în pregătirea plăților impozitului pe venit. Principalul lucru este să acordați atenție detaliilor cheie. Există diferențe aici pentru persoanele juridice și întreprinzătorii individuali. Vă vom spune cum să completați corect un ordin de plată a impozitului pe venitul personal.

Completarea unui ordin de plată pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2019

Starea plătitorului (câmpul 101). La transferul impozitului pe venitul personal din salarii și dividende, organizația (sau întreprinzătorul individual) este agentul fiscal, așa că în câmpul 101 trebuie să puneți cod "02" . Antreprenorii persoane fizice, atunci când plătesc impozit pentru ei înșiși, pun în câmpul 101 cod "09"(Anexa 5 la ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 12 noiembrie 2013 nr. 107n).

KBK (câmpul 104).În câmpul 104 trebuie să puneți codul de clasificare bugetară, care va consta din 20 de caractere. Pentru impozitul pe venitul personal calculat din salarii și dividende, CCA este același - 182 1 01 02010 01 1000 110 . Pentru impozitul pe venitul personal, care este plătit de un antreprenor din veniturile din activitățile sale, KBK - 182 101 02020 01 1000 110 . Pentru impozitul pe venitul personal reținut din veniturile angajaților la rate diferite - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Perioada fiscală (rubrica 107). Sunt 10 caractere în recuzită, acestea trebuie împărțite cu puncte. Primele două sunt frecvența plății (MS). Cele doua două sunt numărul lunii (01 – 12). Ultimele patru sunt anul pentru care se plătește impozitul. La plata impozitului personal, un antreprenor individual pune 10 caractere in campul 107, separate prin puncte. Primele două sunt frecvența plății (CV, PL, GD). Al doilea doi sunt numărul trimestrului (03-04), semestrial (01), pentru plata anuală - 00. Ultimele patru sunt anul pentru care antreprenorul plătește impozit.

Ordin de plată (câmpul 21).În al treilea rând, băncile anulează impozitele în numele biroului fiscal (articolul 855 din Codul civil al Federației Ruse). Adică prin colectare. Dacă compania plătește ea însăși impozitele, atunci aceasta este a 5-a etapă. Deci, trebuie să puneți „5”.

Plătitor (câmpul 8).În câmpul 8, antreprenorul individual își completează numele complet. și între paranteze - „IP”, precum și adresa de înregistrare la locul de reședință sau adresa de la locul de ședere (dacă nu există loc de reședință). Înainte și după informațiile despre adresă trebuie să puneți semnul „//”.

Detaliile rămase sunt generale și aceleași atât pentru organizații, cât și pentru antreprenorii individuali.

Data documentului (câmpul 109). Când plătiți impozitul pe venitul persoanelor fizice înainte de depunerea declarației, trebuie să introduceți „0” în câmpul 109. Însă firma nu depune o declarație, așa că în orice caz pun „0”. La rambursarea restanțelor: fără cerință de inspecție - valoarea „0”, la cerere - data cerinței.

Cod (câmpul 22). Pentru plățile curente, în detaliul „Cod” (câmpul 22) trebuie introdus „0”, pentru plăți la solicitarea inspecției - un număr de 20 de cifre, dacă este în cerere. Dacă nu există un număr în cerere, valoarea este „0”.

Numărul documentului (câmpul 108).În câmpul 108, firma completează numărul documentului care stă la baza plății. Pentru plățile curente și rambursarea datoriilor, trebuie să introduceți „0”. Și pentru plăți la cererea inspecției - numărul cerinței.

Cod OKTMO (câmp 105).În câmpul 105 trebuie să completați codul OKTMO. Dacă taxa este creditată la bugetul federal, teritorial sau local, acest cod este format din 8 cifre. Dacă taxa este repartizată între localitățile care fac parte din municipiu, trebuie introduse 11 caractere.

Motivul plății (câmpul 106).În câmpul 106, compania scrie valoarea „TP” - pentru plăți curente. Dacă rambursează datoria, pune „ZD”.

Tipul de plată (câmpul 110). Câmpul nu este completat (Instrucțiunea Băncii Rusiei din 6 noiembrie 2015 Nr. 3844-U).

Companiile din Moscova și regiunea Moscovei scriu și alte detalii despre plățile impozitelor din 6 februarie 2017: numele băncii destinatarului, punctul de control și contul de corespondent (vezi tabel).

Nu este un secret pentru nimeni că detaliile ordinului de plată trebuie completate cu mare atenție. La urma urmei, dacă faci o greșeală, impozitul tău va fi considerat neplătit. În consecință, va trebui să transferați din nou suma taxei la buget. Iar dacă descoperiți o eroare după încheierea perioadei de plată stabilite, va trebui să plătiți și o penalizare. Editorii site-ului sunt gata să vorbească despre complexitatea procesării unui ordin de plată pentru impozitul pe venitul personal.

Exemplu de completare a formularului de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice 2019

Pentru ca banii să ajungă la destinația dorită este necesară completarea corectă a ordinului de plată pentru transferul plății obligatorii. Formular de comandă de plată aprobat Regulamentele Băncii Centrale a Federației Ruse din 19 iunie 2012 N 383-P„Regulamente privind regulile de transfer de fonduri” (denumit în continuare Regulamentul 383-P).

Procedura de completare a bonurilor de plată pentru plata impozitelor este stabilită prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 noiembrie 2013 N 107n „Cu privire la aprobarea Regulilor pentru indicarea informațiilor în detaliile ordinelor de transfer de fonduri pentru plata plăți către sistemul bugetar al Federației Ruse.”

Dispoziții de bază

Plata impozitului poate fi efectuată de către contribuabil însuși sau de către o altă persoană pentru acesta (clauza 1 Articolul 45 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Plata impozitului se efectuează în moneda Federației Ruse (clauza 5, articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În cazul neplății sau plății incomplete a taxei în termenul stabilit, taxa se încasează în modul prevăzut la articolele , , 48 Codul Fiscal al Federației Ruse.

Reguli de umplere

Ordinul de plată este împărțit în câmpuri, fiecare având propriul său număr. Numerele unice sunt fixate în Regulamentul 383-P.

Să luăm în considerare valorile principalelor câmpuri ale acestui document, care de cele mai multe ori ridică întrebări la completare.

• Câmpul nr. 16. Introduceți numele destinatarului. Atunci când plata este destinată Serviciului Federal de Taxe, atunci, pe lângă numele sucursalei sau departamentului organismului de reglementare, trebuie să se indice numele prescurtat al organismului Trezoreriei Federale.
• Câmpul Nr. 18. Indicați tipul operațiunii - în cazul plăților, operațiunea înseamnă transfer de bani pe bază de comandă și trebuie să introduceți întotdeauna codul „01”.
• Câmpurile nr. 19, nr. 20 și nr. 23. Valoarea detaliilor nu este indicată dacă banca nu are cerințe speciale de completare.
• Câmpul nr. 21. Aici trebuie să indicați ordinea de plată în conformitate cu standardele Artă. 855 Cod civil al Federației Ruse. La plata impozitului pe venitul persoanelor fizice se introduce codul 5 „Alte plăți nespecificate în paragrafele de mai sus”.
• Câmpul nr. 22. Proiectat pentru a indica codul UIP. Este aproape întotdeauna setat la „0”. Va trebui să completați o anumită valoare digitală doar dacă Serviciul Fiscal Federal specifică UIP în cererea sa de transfer de taxe.
• Câmpul nr. 101. Caracterizează statutul de plătitor. Sunt mai mult de 20, dar la plata impozitului pe venitul persoanelor fizice se folosesc următoarele: „01” - dacă impozitul este plătit de o persoană juridică; „09” - dacă impozitul este plătit de un antreprenor individual; „02” - dacă taxa este plătită de o organizație/întreprinzător individual în calitate de agent fiscal.
• Câmpul nr. 102. Punct de control plătitor. Organizațiile care au divizii separate listează sumele calculate și reținute ale impozitului pe venitul personal, atât la locația lor, cât și la locația fiecăreia dintre diviziile lor separate (clauza 7). Specialiștii Serviciului Fiscal Federal (scrisoare din 14/10/16 nr. BS-4-11/19528@) notează că, în cazul în care fiecărei divizii separate a unei organizații i se atribuie un punct de control separat, un ordin de plată pentru plata venitului personal impozitul care indică acest cod trebuie emis pentru fiecare astfel de subdiviziune separată. Mai mult, această procedură se aplică și în cazul în care înregistrarea mai multor divizii separate se efectuează în conformitate cu clauza 4 a art. 83 din Codul Fiscal al Federației Ruse la locația unuia dintre ele.
• Câmpul Nr. 104. Este indicat BCC. Acest domeniu trebuie abordat cu o atenție deosebită, deoarece dacă faceți o eroare în acest cod, taxele (penalități și amenzi) pot fi creditate la un cu totul alt tip de plată.

Nume fiscal
Impozitul pe venitul personal asupra veniturilor a căror sursă este un agent fiscal	182 1 01 02010 01 1000 110
Impozitul pe venitul personal (antreprenor individual „pentru tine”)	182 1 01 02020 01 1000 110
Impozitul pe venitul persoanelor fizice (nu al antreprenorilor individuali)	182 1 01 02030 01 1000 110
Penalități pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice asupra veniturilor a căror sursă este un agent fiscal	182 1 01 02010 01 2100 110
Sancțiuni pentru impozitul pe venitul personal (întreprinzător individual „pentru tine”)	182 1 01 02020 01 2100 110
Sancțiuni pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice (nu antreprenorii individuali)	182 1 01 02030 01 2100 110
Sancțiuni pentru neplata impozitului pe venitul persoanelor fizice de către un agent fiscal:	182 1 01 02010 01 3000 110
Amenda pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice (antreprenor individual „pentru sine”)	182 1 01 02020 01 3000 110
Amenda cu impozitul pe venitul personal pentru o persoană fizică (nu un antreprenor individual)	182 1 01 02030 01 3000 110

• Câmpul nr. 105. Indică valoarea codului atribuit teritoriului unei formațiuni municipale (teritoriu inter-așezare) în conformitate cu Clasificatorul integral rusesc al teritoriilor formațiunilor municipale (OKTMO). Daca plata se face pe baza unei declaratii, poti lua codul direct de la aceasta.
• Câmpul nr. 106. Baza de plată. O listă completă a desemnărilor posibile este specificată în clauza 7 din apendicele nr. 2 la Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 12 noiembrie 2013 nr. 107N.
• Rubrica nr. 107. În acest câmp, plătitorul indică perioada pentru care se plătesc impozite. Lista completă a desemnărilor posibile este specificată în clauza 8 din apendicele nr. 2 la Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 12 noiembrie 2013 nr. 107N. Dacă este imposibil să se determine perioada, se setează „0”.

În acest caz, contribuabilul va trebui să genereze mai multe documente de decontare distincte cu indicatori diferiți ai perioadei fiscale, în situația în care legislația privind impozitele și taxele prevede mai multe termene de plată a plății impozitului și sunt stabilite date specifice de plată a impozitului. pentru fiecare termen limită.

De exemplu, în conformitate cu paragraful 6 al art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse pentru impozitul pe venitul personal sunt stabilite următoarele termene de plată:

1. Cel târziu în ultima zi a lunii în care s-au efectuat plățile - la plata venitului contribuabilului sub formă de prestații de invaliditate temporară (inclusiv prestații pentru îngrijirea unui copil bolnav) și sub formă de plată de concediu.
2. Cel târziu în ziua următoare zilei plății venitului către contribuabil - la plata tuturor celorlalte venituri, inclusiv salariile și veniturile în natură.

• Câmpul Nr. 108. În acest câmp trebuie să indicați numărul cererii Serviciului Fiscal Federal pentru care se plătește taxa sau amenda. Dacă plata se face în mod voluntar sau datorită unui termen limită de plată care se apropie, se introduce „0”.
• Câmpul nr. 109. În acest câmp trebuie să includeți data semnării documentului în baza căruia se efectuează plata (clauza 10 din Anexa nr. 2 la Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 12 noiembrie 2013). nr. 107N). Valoarea de aici poate fi, de asemenea, zero.
• Câmpul nr. 110. Acest câmp nu este completat.

Exemplu de formular de plată pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice 2019

Exemplu de bon de plată pentru penalități pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice 2019

Erori în ordinele de plată a impozitului pe venit

Detaliile ordinului de plată trebuie completate cu mare atenție. La urma urmei, dacă greșești în ele, impozitul tău va fi considerat neplătit. În consecință, va trebui să retransmiteți la buget suma taxei, precum și să plătiți penalități (dacă descoperiți eroarea după încheierea perioadei de plată stabilite).

Cele mai importante detalii includ (clauza 4, clauza 4, articolul 45 din Codul Fiscal al Federației Ruse):

• numărul de cont al Trezoreriei Federale;
• numele băncii destinatarului.

Erorile în alte detalii nu sunt critice, pentru că banii vor merge tot la buget. Eroarea poate fi corectată prin clarificarea plății (clauza 7, articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse).