व्यक्तिगत आयकर फॉर्म 6 की लाइन 080 कैसे भरें।

फॉर्म 6-एनडीएफएल ने हमारे जीवन में प्रवेश किया, रास्ते में इसे भरने के नियमों के बारे में एकाउंटेंट से लाखों शाप और कर अधिकारियों से लाखों टिप्पणियाँ प्राप्त हुईं। लेकिन जुनून और विवाद कम नहीं होते. निरंतर संदेह के बिंदुओं में से एक लाइन 080 थी। हम आपको बताते हैं कि "1सी: वेतन और कार्मिक प्रबंधन 8" संस्करण 3 में लाइन 080 को कैसे और क्यों भरा जाता है।

पंक्ति 080, अपने नाम के अनुसार, कर एजेंट द्वारा नहीं रोकी गई कर की राशि को दर्शाती है। सब कुछ स्पष्ट और समझने योग्य लगता है। लेकिन इस पंक्ति को भरने के बारे में बहस को कुछ लेखांकन प्रकाशनों द्वारा बढ़ावा दिया गया है, जो अनुशंसा करते हैं कि पंक्ति 080 परिकलित व्यक्तिगत आयकर को दर्शाती है, जिसे वर्ष के अंत तक रोका नहीं जा सकता है।

साथ ही, उनमें से कोई भी यह स्पष्ट करने की ज़िम्मेदारी नहीं लेता कि रूसी संघ के टैक्स कोड का कौन सा लेख भविष्यवक्ताओं का समर्थन करता है। "वर्ष के अंत तक इसे रोक पाना असंभव होगा" शब्दों में क्या शामिल किया जा सकता है? वर्ष के अंत तक क्या होगा इसके बारे में भाग्य बताने के लिए टैक्स कोड में कोई प्रस्ताव नहीं है।

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 का अनुच्छेद 4 कर एजेंटों को वास्तविक भुगतान पर करदाता की आय से सीधे कर की अर्जित राशि को रोकने का निर्देश देता है। वस्तुतः इस बिंदु से यह इस प्रकार है: यदि आय का भुगतान नहीं किया गया है, तो कर को रोका नहीं जा सकता है। इसलिए, फ़ील्ड के नाम के अनुसार, इस कर की राशि पंक्ति 080 में परिलक्षित होनी चाहिए।

6-एनडीएफएल: 2018 की पहली छमाही के लिए गणना की शुद्धता की जांच कैसे करें

यह स्पष्ट करना आवश्यक है कि सीधे रूसी संघ के टैक्स कोड में और रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 14 अक्टूबर, 2015 एन ММВ-7-11/450@ के आदेश में, जिसने 6-एनडीएफएल फॉर्म को मंजूरी दी और इसे भरने की प्रक्रिया में पहले खंड की पंक्ति 080 में दर्शाए गए कर की सटीक मात्रा के बारे में विशिष्ट निर्देश शामिल नहीं हैं। केवल एक पंक्ति का शीर्षक है.

इस संदर्भ में वित्त मंत्रालय या संघीय कर सेवा के पत्रों को व्याख्यात्मक और अनुशंसात्मक प्रकृति के दस्तावेजों के रूप में माना जा सकता है, न कि नियामक कानूनी कृत्यों के रूप में।

अक्सर कर रोक की संभावना पर निर्णय के अनुयायी निम्नलिखित पत्रों का उल्लेख करते हैं:

1. रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 01.08.2016 संख्या बीएस-4-11/13984@ (इसके बाद पत्र 1 के रूप में संदर्भित), इस पंक्ति में "कर द्वारा नहीं रोकी गई कर की कुल राशि" को इंगित करने की सिफारिश की गई है। नकदी में अन्य आय के भुगतान के अभाव में भौतिक लाभ के रूप में व्यक्तियों द्वारा प्राप्त आय से एजेंट"

2. रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 1 नवंबर, 2017 क्रमांक GD-4-11/22216@ (इसके बाद पत्र 2 के रूप में संदर्भित) "गणना भरने और जमा करने के संदर्भ में उल्लंघनों की समीक्षा की दिशा में" फॉर्म 6-एनडीएफएल में।"

लेकिन पत्र 2 में, फॉर्म 6-एनडीएफएल भरते समय की गई गलतियों के बीच, केवल पत्र 1 के अनुच्छेद 5 की सिफारिशों का अनुपालन न करने का संकेत दिया गया है। और पत्र 1 कॉलम 080 में केवल राशि को प्रतिबिंबित करने की विशेष आवश्यकता को इंगित नहीं करता है नकद में अन्य आय के भुगतान के अभाव में व्यक्तियों द्वारा वस्तु के रूप में और भौतिक लाभ के रूप में प्राप्त आय से कर एजेंट द्वारा कर की राशि नहीं रोकी जाती है, लेकिन यह कहा जाता है कि इन राशियों को पंक्ति 080 में दर्शाया जाना चाहिए।

सवाल यह उठता है कि जब मजदूरी का भुगतान नहीं किया गया है तो मजदूरी (और उसके घटकों) पर गणना की गई कर की मात्रा का क्या किया जाए।

यह माना जाता है कि 6-एनडीएफएल रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा - रिपोर्टिंग तिमाही की समाप्ति के एक महीने बाद - मजदूरी का भुगतान करने और कानून के अनुसार व्यक्तिगत आयकर रोकने के लिए पर्याप्त समय प्रदान करती है।

विशेष रूप से, कला के भाग 6 के अनुसार। रूसी संघ के श्रम संहिता के 136 में, वेतन भुगतान का समय इस तरह निर्धारित किया जाना चाहिए कि कर्मचारियों को कम से कम हर आधे महीने में वेतन मिले। और कर विभाग, जैसा कि आप जानते हैं, कानून के उल्लंघन को रोकने और रिपोर्ट तैयार करने के लिए सिफारिशें नहीं भेजता है, बशर्ते कि वेतन भुगतान की समय सीमा का उल्लंघन किया गया हो।

1सी: वेतन और कार्मिक प्रबंधन 8 कार्यक्रम, संस्करण 3 में, लाइन 080 भरना रिपोर्ट तैयार करते समय गणना की गई और वास्तव में रोके गए कर के बारे में विश्वसनीय जानकारी पर आधारित है।

हम लेखाकारों को याद दिलाना चाहेंगे कि इस कॉलम में इस काल्पनिक अपेक्षा के आधार पर मूल्य को सही करना कितना कृतघ्न हो सकता है कि कर निश्चित रूप से रोक दिया जाएगा क्योंकि वेतन का भुगतान निश्चित रूप से किया जाएगा।

आवश्यक नहीं। ठेकेदारों ने भुगतान नहीं किया और कंपनी के पास पैसे नहीं थे, निदेशक ने मियामी में एक घर खरीदा और कर्मचारियों को भुगतान करने के लिए पर्याप्त पैसा नहीं था। अंत में, कुछ कर्मचारी स्वयं सब कुछ छोड़ सकते हैं, जहाँ भी जा सकते हैं जा सकते हैं और नियोक्ता को वेतन देने का अवसर नहीं दे सकते।

संक्षेप में, मैं अनुशंसा करना चाहूंगा कि फॉर्म की पंक्ति 080 भरते समय, विकल्पों के बारे में न सोचें, बल्कि ठीक उसी राशि को इंगित करें जो शीर्षक में प्रदर्शित है - कर एजेंट द्वारा रोकी गई कर राशि नहीं। यह वास्तव में कैसे होता है 1सी: वेतन और कार्मिक प्रबंधन 8 कार्यक्रम, संस्करण 3, कार्य।

लाइन 080 6-एनडीएफएल अक्सर रिपोर्ट तैयार करने वाले मुख्य लेखाकारों के बीच सवाल उठाती है। कोई लाइन कब और कैसे भरी जाती है, उदाहरण देखें.

6-एनडीएफएल गणना के खंड 1 में, "सामान्यीकृत संकेतक" सभी कर्मचारियों के लिए अर्जित आय, गणना और रोके गए कर को दर्शाते हैं। और अंतिम डेटा पंक्ति 060-090 में दिया गया है। ये पंक्तियाँ एक ही बार भरी जाती हैं, भले ही कर की गणना अलग-अलग दरों पर की गई हो। आगे, पंक्ति 080 को भरने के तरीके के बारे में विस्तार से पढ़ें।

6-एनडीएफएल गणना की पंक्ति 080: भरना

लाइन 080 उस कर के लिए है जिसे कंपनी रोकने में असमर्थ थी। इसमें रिपोर्टिंग अवधि के लिए रोके गए कर की राशि का उल्लेख होना चाहिए।

यदि कंपनी वर्ष के अंत तक भुगतान या वस्तुगत आय पर कर नहीं रोकती है तो 6-एनडीएफएल गणना की पंक्ति 080 भरी जाती है। यदि किसी कर्मचारी को वस्तु के रूप में आय प्राप्त हुई है, जिससे कंपनी भविष्य के महीनों में कर रोक सकती है, तो इसे अनविथहेल्ड के रूप में दिखाने की कोई आवश्यकता नहीं है।

लाइन 080 6-एनडीएफएल किन मामलों में भरी जाती है?

कर अवधि के दौरान कर नहीं रोका गया . यदि कंपनी वर्ष के अंत तक व्यक्तिगत आयकर नहीं रोकती है तो 6-एनडीएफएल में लाइन 080 कैसे भरें।

उदाहरण

1 सितंबर को, निदेशक को 200,000 रूबल का ब्याज मुक्त ऋण जारी किया गया था। साल की शुरुआत से ही निदेशक अपने खर्चे पर छुट्टी पर हैं. वर्ष के अंत तक व्यक्तिगत आयकर रोकना असंभव है। संपूर्ण रिपोर्टिंग अवधि के लिए कोई अन्य आय नहीं है। 30 सितंबर को भौतिक लाभ की गणना की गई। इस तिथि पर सेंट्रल बैंक की दर 7.5% है। कर्मचारी ने 30 दिनों के लिए ऋण का उपयोग किया। लाभ की राशि 819.67 रूबल थी। (रगड़ 200,000 × 2/3 × 7.5%: 366 दिन × 30 दिन)। उसी तिथि को, कंपनी ने व्यक्तिगत आयकर की गणना की - 286.88 रूबल। (रगड़ 819.67 × 35%)। लाभ और उस पर कर को फॉर्म 6-एनडीएफएल की पंक्तियों 020, 040 और 080 में दर्शाया जाना चाहिए।

समीक्षाधीन अवधि में कर नहीं रोका गया।

उदाहरण

कंपनी ने 1 सितंबर को कर्मचारी को 400,000 रूबल का ऋण जारी किया। 30 सितंबर को भौतिक लाभ की गणना की गई। इस तिथि पर सेंट्रल बैंक की दर 10.5% है। कर्मचारी ने 30 दिनों के लिए ऋण का उपयोग किया। लाभ की राशि 1639.34 रूबल थी। (रगड़ 400,000 × 2/3 × 10.5%: 366 दिन × 30 दिन)। उसी तिथि को, कंपनी ने व्यक्तिगत आयकर की गणना की - 573.77 रूबल। (रगड़ 2,295.08 × 35%)। कंपनी ने अक्टूबर में ही टैक्स रोक लिया था.

गणना भरने की तिथि के अनुसार, कंपनी ने अभी तक लाभ पर व्यक्तिगत आयकर नहीं रोका है, लेकिन वर्ष के लिए लाइन 080 6-एनडीएफएल नहीं भरती है, क्योंकि यह वर्ष के अंत तक कर रोक देगी।

लाइन 080 6-एनडीएफएल, यदि व्यक्तिगत आयकर आवंटित नहीं किया जाता है, तो कर्मचारी छोड़ देता है

उदाहरण

6 सितंबर को, कंपनी ने अदालत के फैसले से पूर्व कर्मचारी को 27,000 रूबल का जुर्माना अदा किया। अदालत ने फैसले में कर का आवंटन नहीं किया, इसलिए कंपनी ने पूरी राशि का भुगतान हाथों-हाथ कर दिया। भुगतान की तिथि पर, उसने व्यक्तिगत आयकर की गणना की - 3,510 रूबल। (रगड़ 27,000 × 13%)। कर्मचारी के नौकरी छोड़ने के कारण कंपनी आगामी भुगतानों से कर रोकने में असमर्थ थी।

छह महीने के लिए जुर्माने के अलावा, कंपनी ने 10 कर्मचारियों (जुर्माना प्राप्त करने वाले कर्मचारी सहित) को आय अर्जित की - 2,560,000 रूबल, व्यक्तिगत आयकर की गणना और रोक दी गई - 332,800 रूबल। (रगड़ 2,560,000 × 13%)।

लाइन 020 में, कंपनी ने जुर्माने के लिए आय में वृद्धि की - 2,587,000 रूबल। (2,560,000 + 27,000). लाइन 040 में कर दिखाया गया, जिसकी गणना जुर्माने सहित की गई - 336,310 रूबल। (332 800 + 3510)। कंपनी व्यक्तिगत आयकर रोकने में असमर्थ थी, इसलिए उसने 3,510 रूबल का कर दर्ज किया। वर्ष के लिए लाइन 080 6-एनडीएफएल में।

हम आपको याद दिला दें कि यदि कंपनी ने वर्ष के अंत तक कर्मचारियों से व्यक्तिगत आयकर नहीं रोका है, तो इन कर्मचारियों को विशेषता "2" (टैक्स कोड के अनुच्छेद 226 के खंड 5) के साथ 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र जमा करने की आवश्यकता होगी। रूसी संघ)।

प्रमाणपत्रों में कर की वह राशि दर्शाई जानी चाहिए जो रोकी नहीं गई है। 6-एनडीएफएल और 2-एनडीएफएल में रोके न गए कर की राशि वर्ष के लिए 6-एनडीएफएल की पंक्ति 080 में संकेतक से मेल खाना चाहिए।

फॉर्म 6 व्यक्तिगत आयकर पर एक रिपोर्ट भरते समय, कई लोगों को लाइन 080 भरने की समस्या का सामना करना पड़ता है, जो कई सवाल उठाता है। यह, विशेष रूप से, इस तथ्य के कारण है कि सभी गैर-रोके गए व्यक्तिगत आयकर वास्तव में ऐसे नहीं होते हैं, और किसी भी त्रुटि या चूक से कर सेवा के साथ अपरिहार्य कार्यवाही हो सकती है।

व्यक्तिगत आयकर फॉर्म 6 की पंक्ति 080 कैसे भरें?

लाइन 080 पूरी तिमाही के लिए और सभी दरों पर एक साथ व्यक्तियों की भुगतान की गई आय पर रोके गए कर के बराबर राशि को इंगित करती है - इस कारक को ध्यान में रखा जाना चाहिए। यह राशि सामान्यीकृत है, और इसलिए, यदि एक ही समय में कई अविभाजित कर हैं, तो बस उन्हें जोड़ना पर्याप्त है, फिर 2017 के लिए बीमा प्रीमियम की गणना करें, जिसका एक उदाहरण इंटरनेट पर भरा जा सकता है, और दर्ज किया जा सकता है पंक्ति 080 में परिणामी मान।

यह मत भूलो कि कुछ मामलों में कंपनी की गतिविधियों की अपनी विशिष्टताएँ होती हैं, और इसलिए कुछ कारणों से व्यक्तिगत आयकर रोकना असंभव हो सकता है, और न केवल कर कार्यालय को सूचित करना आवश्यक है, बल्कि उस व्यक्ति को भी सूचित करना आवश्यक है जिसके पास धन है बिना रोके गए कर का भुगतान किया गया।

लाइन 080 6-एनडीएफएल: वहां क्या शामिल है

ऐसी अधिसूचना व्यक्तिगत आयकर के फॉर्म 2 में चिह्न 2 के साथ एक प्रमाण पत्र है, जो कर्मचारी की सभी आय और उनसे रोकी नहीं गई कर की राशि को प्रदर्शित करता है।

किन मामलों में व्यक्तिगत आयकर नहीं रोका जाता है?

किसी व्यक्ति की आय पर कर को कुछ मामलों में अविच्छेदित माना जा सकता है, और इससे वह राशि बनती है जो बाद में 6 व्यक्तिगत आयकर लाइन 080 में प्रदर्शित होती है। यह उस स्थिति में संभव है जब वेतन दिया जाता है कर्मचारी वस्तु के रूप में, उदाहरण के लिए, उत्पादों में, या जब उसकी आय कर राशि से कम हो।

इन और कुछ अन्य मामलों में, बिना रोके गए कर को लाइन 080 में दर्शाया गया है, हालांकि, आपको यह समझना चाहिए कि फॉर्म 6 व्यक्तिगत आयकर किस अवधि के लिए भरा जा रहा है, क्योंकि यदि पिछली अवधि से कोई ऋण बचा है, तो यह नहीं है पंक्ति 080 में प्रदर्शित।

कौन से ऋण लाइन 080 पर प्रदर्शित नहीं होने चाहिए?

कोई भी आय जो तिमाही के दौरान अर्जित की गई थी और उसके पूरा होने के बाद हस्तांतरित की गई थी, उसे लाइन 080 में दर्ज नहीं किया जा सकता है, क्योंकि देर से वास्तविक भुगतान के कारण व्यक्तिगत आयकर उनसे नहीं रोका जाता है। इस प्रकार के कर को निलंबित कर कहा जाता है। साथ ही, उन करों को भी ध्यान में नहीं रखा जाता है जिन्हें किसी कारण से पिछले वर्ष या किसी अन्य पूर्ण अवधि में रोका नहीं जा सका।

… सभी चीज़ें …

06/18/2016. लेख का विषय:

उदाहरण
फॉर्म 6-एनडीएफएल के अनुसार गणना भरना
2016 की पहली तिमाही के लिए

शीट 002(फॉर्म 6-एनडीएफएल)
धारा 1. सामान्य संकेतक

धारा 1 पूरा हो गया है
बढ़ रही हैवर्ष की शुरुआत से कुल.

1. पंक्ति 010
   कर की दर।
   पंक्ति 010 में, व्यक्तिगत आयकर दर दर्ज करें। क्या कर अलग-अलग दरों पर रोके गए थे? प्रत्येक के लिए, अनुभाग की पंक्तियाँ 010-050 भरें।
   यदि बहुत सारी बोलियाँ हैं और अनुभाग 1 की सभी पंक्तियाँ एक शीट पर फिट नहीं बैठती हैं, तो आवश्यक संख्या में पृष्ठ जोड़ें। और केवल पहले पृष्ठ पर सभी दांवों की कुल राशि के साथ पंक्तियाँ 060-090 भरें। शेष शीटों पर, इन पंक्तियों में 0 लगाएं, उसके बाद डैश लगाएं।
2. लाइन 020, 025
   आय।
   पंक्ति 020 में, वर्ष की शुरुआत से संचयी आधार पर कर्मचारी आय रिकॉर्ड करें।
   लाइन 020 को रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 में सूचीबद्ध आंशिक रूप से कर योग्य आय भी दिखानी चाहिए। उदाहरण के लिए, 4,000 रूबल से अधिक मूल्य के उपहार, औसत कमाई से तीन गुना से अधिक विच्छेद भुगतान, आदि। धारा 2 में, आय को इन राशियों से घटाकर दिखाया गया है।

   क्या आपने लाभांश का भुगतान किया? उन्हें लाइन 025 पर अलग से डिक्रिप्ट करें।
   यहां लाभांश की राशि रूबल और कोप्पेक में लिखें, जिसकी प्राप्ति की वास्तविक तारीख पहली तिमाही में आती है। लाभांश के लिए, यह नकदी रजिस्टर से भुगतान या खाते से स्थानांतरण की तारीख है। लेखांकन में लाभांश किस वर्ष और किस महीने में अर्जित किया जाता है, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता। रूबल और कोप्पेक में आय राशियाँ दिखाएँ।

3. पंक्ति 030
   कटौतियाँ।
   पंक्ति 030 में, उन कटौतियों को रिकॉर्ड करें जो वर्ष की शुरुआत से कर्मचारियों को प्रदान की गई हैं। बच्चों, संपत्ति, सामाजिक कटौतियों के साथ-साथ गैर-कर योग्य आय से कटौती दर्ज करें जिसके लिए कर कम कर दिया गया है। उदाहरण के लिए, एक कर्मचारी को वित्तीय सहायता प्राप्त हुई। इसका हिस्सा, 4000 रूबल से अधिक नहीं। प्रति वर्ष, व्यक्तिगत आयकर से छूट। यह राशि पंक्ति 030 में इंगित की जानी चाहिए।
4. लाइन 040, 045
   परिकलित कर.
   लाइन 040 में, बिना कोपेक के, पूर्ण रूबल में व्यक्तिगत आयकर प्रदान करें। सूत्र का उपयोग करके इसकी गणना करें:
   व्यक्तिगत आयकर (लाइन 040) = (लाइन 020 पर आय - लाइन 030 पर कटौती) x लाइन 010 से दर।
   लाइन 045 का उपयोग करके लाभांश पर व्यक्तिगत आयकर को समझें। इसका अपना सूत्र भी है: लाभांश पर व्यक्तिगत आयकर (लाइन 045) = लाइन 025 पर आय x लाइन 010 से दर।
5. पंक्ति 050
   अग्रिम भुगतान निश्चित।
   यदि कंपनी में कोई विदेशी कर्मचारी है, जिसके अनुरोध पर आपने अग्रिम भुगतान के लिए उसकी आय से व्यक्तिगत आयकर कम कर दिया है, जो इस कर्मचारी ने पेटेंट के तहत भुगतान किया है, तो पंक्ति 050 भरें।
6. पंक्ति 060
   आय प्राप्त करने वाले व्यक्तियों की संख्या.
   रिपोर्टिंग अवधि के दौरान उन लोगों की संख्या लिखें जिन्हें आय का भुगतान किया गया था।
   क्या ऐसे कर्मचारी हैं जिन्होंने वर्ष के दौरान नौकरी छोड़ दी और फिर वापस लौट आए? उन्हें एक ही मानें, बिल्कुल उन व्यक्तियों की तरह जिनके साथ आपने दो अनुबंध किए हैं - एक अनुबंध और एक रोज़गार। केवल उन्हीं व्यक्तियों की गणना करें जिनकी आय व्यक्तिगत आयकर के अधीन है। उदाहरण के लिए, प्रसूति त्यागने वाली महिला के बच्चे की देखभाल भत्ते को पंक्ति 060 में शामिल करने की आवश्यकता नहीं है। इस पंक्ति में संकेतक यह निर्धारित करता है कि कंपनी को गणना कागज पर प्रस्तुत करनी चाहिए या इलेक्ट्रॉनिक रूप से। यानी कि यदि आपने 25 या उससे अधिक की मात्रा प्रदान की है, तो रिपोर्ट केवल इंटरनेट के माध्यम से सबमिट करें।
7. पंक्ति 070
   रोका गया व्यक्तिगत आयकर।
   लाइन 070 पर, सभी दरों पर रोके गए कर की कुल राशि दिखाएं। यह जो गणना की गई थी उससे मेल नहीं खा सकती है (पंक्ति 040)। आमतौर पर, विसंगति उस वेतन के कारण उत्पन्न होती है जो रिपोर्टिंग अवधि में अर्जित किया गया था और अगले में भुगतान किया गया था।
8. पंक्ति 080
   बिना रोके रखा गया व्यक्तिगत आयकर.
   पंक्ति 080 में वह कर दर्ज करें जिसे आप रोक नहीं सकते।
   यह एक ऐसा कर है जिसे रोका नहीं जा सकता है और जिसे वर्ष के अंत में कंपनी 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्रों में 2 चिह्न के साथ प्रदर्शित करेगी। उदाहरण के लिए, संगठन ने एक पूर्व कर्मचारी को एक गैर-मौद्रिक उपहार दिया। उपहार की कीमत 4000 रूबल से अधिक है। आपने उसे पैसे हस्तांतरित नहीं किए, इसलिए अतिरिक्त राशि पर कर रोकने का कोई प्रावधान नहीं है। उपहार के मूल्य और गैर-कर योग्य हिस्से के बीच के अंतर पर कर को गैर-रोके गए के रूप में दिखाया जाना चाहिए।
   एक अन्य उदाहरण: एक पूर्व कर्मचारी को वित्तीय सहायता का भुगतान किया गया था। 4000 रूबल से अधिक की राशि से। व्यक्तिगत आयकर रोकने की जरूरत है. लेकिन चूँकि कर्मचारी ने नौकरी छोड़ दी, यह असंभव है। बिना रोके गए कर को पंक्ति 080 में दिखाया जाना चाहिए। दूसरी बात वह कर है जिसे आप रोक सकते हैं, लेकिन केवल अगली तिमाही में। इस टैक्स को इस लाइन पर न दिखाएं.
9. पंक्ति 090
   व्यक्तिगत आयकर लौटाया।
   यह एक व्यक्ति से (गलती से) रोका गया ओवरटैक्स है, जिसे आपने पहली तिमाही में उसे लौटा दिया था (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 231)।

शीट 002(फॉर्म 6-एनडीएफएल)

धारा 2. वास्तव में प्राप्त आय की तारीखें और रकम और रोका गया व्यक्तिगत आयकर

धारा 2 डेटा दिखाता है
केवल अंतिम तिमाही के लिए.

1. पंक्तियाँ 130, 140
   प्राप्त वास्तविक आय और रोके गए कर की मात्रा
   पंक्ति 130 में, कर से पहले रूबल और कोपेक में आय रिकॉर्ड करें।
   लाइन 140 पर, वह व्यक्तिगत आयकर लिखें जो इस राशि से रोका जाना चाहिए था। इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि इसे बजट में स्थानांतरित किया गया या नहीं।
   सभी आय को कालानुक्रमिक क्रम में रिकॉर्ड करें।
   खंड 2 में गणना प्रपत्र में पाँच ब्लॉक हैं। यदि आय हस्तांतरित करने के लिए उनमें से पर्याप्त नहीं हैं, तो आवश्यक संख्या में शीट जोड़ें। प्रत्येक अतिरिक्त शीट में अनुभाग 1 होगा। इसे दोबारा भरने की कोई आवश्यकता नहीं है।
2. पंक्तियाँ 100, 110, 120
   खजूर
   लाइन 100 पर, वह तारीख दर्ज करें जिस दिन कर्मचारियों को आय प्राप्त हुई।
   लाइन 110 वह दिन दिखाती है जिस दिन कंपनी ने टैक्स रोका था। और पंक्ति 120 में - वह तारीख जिस दिन व्यक्तिगत आयकर, कानून द्वारा, बजट में स्थानांतरित किया जाना चाहिए।
   इन पंक्तियों पर विशिष्ट संख्याएँ आय के प्रकार पर निर्भर करती हैं।
   वेतन उस महीने के अंतिम दिन आय बन जाएगा जिसके लिए इसे अर्जित किया गया था (पंक्ति 100)। भुगतान के दिन व्यक्तिगत आयकर को रोक दिया जाना चाहिए (पंक्ति 110)। और व्यक्तिगत आयकर को अगले दिन से पहले स्थानांतरित करें (पंक्ति 120)।
   भुगतान के दिन अवकाश वेतन और बीमारी की छुट्टी कर्मचारी की आय बन जाएगी (पंक्ति 100)। उसी दिन, उनसे व्यक्तिगत आयकर रोक लिया जाना चाहिए (पंक्ति 110)। लेकिन आप इसे महीने के अंत तक बजट में स्थानांतरित कर सकते हैं (पंक्ति 120)।
3. कैरीओवर आय
   गणना का खंड 1 पहली तिमाही, अर्ध-वर्ष, 9 महीने या वर्ष के लिए कुल संचय से भरा हुआ है। और अनुभाग 2 पिछले तीन महीनों के लेनदेन को दर्शाता है।
   कैरीओवर आय होती है.
   आमतौर पर यह वह वेतन है जो रिपोर्टिंग तिमाही में अर्जित किया गया था और अगली तिमाही में भुगतान किया गया था।
   जिस तिमाही में यह अर्जित किया गया था, उसकी गणना के खंड 1 की पंक्तियों 020 - 040 में कैरीओवर वेतन दिखाएं।
   और अगली तिमाही में राशि को धारा 2 में शामिल करें और धारा 1 की पंक्ति 070 में दिखाएं।
   उदाहरण के लिए, पहली तिमाही की गणना के खंड 1 की पंक्ति 020-040 में अप्रैल में भुगतान किया गया मार्च वेतन दिखाएं।
   आप केवल अप्रैल में भुगतान के समय इसमें से व्यक्तिगत आयकर रोक लेंगे। इसलिए, इसे अर्धवार्षिक रिपोर्ट के खंड 2 और खंड 1 के पंक्ति 070 में दिखाएं।
   संघीय कर सेवा ने इस प्रक्रिया का वर्णन दिनांक 12 फरवरी, 2016 क्रमांक बीएस-3-11/553 और दिनांक 25 फरवरी, 2016 क्रमांक बीएस-4-11/3058 के पत्रों में किया है।

एक 6-एनडीएफएल के लिए तीन जुर्माना

1. कंपनी के लिए देर से आने पर जुर्माना. यदि आप भुगतान में एक महीने से अधिक की देरी करते हैं, तो आप पर न्यूनतम जुर्माना लगाया जाएगा - 1000 रूबल। देरी के प्रत्येक अगले पूर्ण या आंशिक महीने के लिए, जुर्माना 1,000 रूबल से बढ़ाया जाएगा। (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 126 का खंड 1.2)।
2. निर्देशक के देर से आने पर जुर्माना. गणना में देरी के लिए कंपनी के निदेशक पर 300 से 500 रूबल तक का जुर्माना लगाया जाएगा। (रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता का अनुच्छेद 15.6)। कर अधिकारी अदालत में जाए बिना स्वयं ऐसा जुर्माना लगा सकते हैं।
3. त्रुटियों के लिए दंड. गणना में गलत जानकारी के लिए कर एजेंट पर 500 रूबल का जुर्माना लगाया जाएगा। (कला।

   6-एनडीएफएल 80-लाइन

   रूसी संघ के टैक्स कोड का 126.1)। इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि कंपनी समय पर रिपोर्ट जमा करती है या इसमें देरी करती है।

6-एनडीएफएल रिपोर्ट में लाइन 080 अलग है। रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 14 अक्टूबर, 2015 संख्या ММВ-7-11/450@ द्वारा अनुमोदित प्रारूप के अनुसार, पंक्ति 080 कर एजेंट द्वारा रोके नहीं गए कर की कुल राशि को इंगित करती है, जो कि शुरुआत से संचयी है। कर अवधि. आइए 6-एनडीएफएल में लाइन 080 को भरने पर नजर डालें, इसमें क्या शामिल है और इसकी गणना कैसे करें।

फॉर्म 6-एनडीएफएल की पंक्ति 080 में क्या दर्शाया गया है

इस पंक्ति को भरते समय, कई मेहनती और सावधान लेखाकारों को निम्नलिखित समस्याएं होती हैं। अक्सर यह पंक्ति व्यक्तिगत आयकर की उस राशि को रिकॉर्ड करती है जिसका भुगतान रिपोर्टिंग अवधि में नहीं किया गया था, लेकिन अगले में भुगतान किया गया था। यह सही नहीं है।

यह याद रखना चाहिए कि पंक्ति 080 तभी भरी जाती है, जब अवधि के अंत में, लेखाकार को यह समझ में आ जाता है कि व्यक्तिगत आयकर की राशि कभी नहीं रोकी जाएगी।

जब पंक्ति 080 गैर-शून्य मान लेती है तो स्थितियाँ भिन्न-भिन्न होती हैं, उदाहरण के लिए:

• पूर्व कर्मचारी वनगिन ई.ए. वित्तीय सहायता या 5,000 रूबल का उपहार दिया गया था;

• दुखद स्थिति: कर्मचारी लेन्स्की वी.वी. 1 जून को व्यावसायिक यात्रा के लिए अग्रिम जारी किया गया था, लेकिन कर्मचारी की मृत्यु हो गई। अग्रिम रिपोर्ट प्रस्तुत नहीं की गई थी, इस कर्मचारी की 30 जून को आय थी, जिसमें से व्यक्तिगत आयकर 13% की दर से लिया जाना चाहिए;
• कर्मचारी लारिना टी.डी. आय वस्तु के रूप में (या भौतिक लाभ के रूप में) प्रदान की गई थी, लेकिन उसके पास नकद में कोई अन्य आय नहीं थी।

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इस प्रकार, ये ऐसी स्थितियां हैं जहां कर एजेंट, किसी व्यक्ति से आवश्यक राशि में नकद आय की कमी के कारण, कैलेंडर वर्ष के अंत तक व्यक्तिगत आयकर नहीं रोक सकता है।

यहां, वर्ष के अंत में, 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र के साथ एक संबंध उत्पन्न होता है। इन कर राशियों के लिए, अकाउंटेंट "2" विशेषता के साथ संघीय कर सेवा को 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र प्रस्तुत करता है। इस प्रकार, वह संघीय कर सेवा को इन व्यक्तिगत आयकर राशियों से निपटने के लिए आमंत्रित करता है।

और पंक्ति 080 भी विशेषता "1" के साथ 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्रों की पंक्तियों "कर एजेंट द्वारा रोकी नहीं गई कर की राशि" और आयकर रिटर्न के परिशिष्ट संख्या 2 की पंक्ति 034 के योग के बराबर होनी चाहिए। यदि यह अनुपात गलत है, तो इसका मतलब है कि कर एजेंट द्वारा नहीं रोकी गई कर की राशि संघीय कर सेवा से सवाल उठाएगी।

यह वह क्षण है जब कर्मचारी, नियोक्ता और संघीय कर सेवा के बीच संबंध एक साथ आते हैं।

पंक्ति 080 भरने का क्रम

संघीय कर सेवा के उपरोक्त आदेश के अनुसार, लाइन 080 भरते समय, आपको निम्नलिखित सुविधा को ध्यान में रखना होगा:

यदि कर एजेंट ने कर अवधि के दौरान विभिन्न दरों पर आय का भुगतान किया है, तो लाइन 080 कुल मूल्य के साथ पहले पृष्ठ पर केवल एक बार भरी जाती है।

चूंकि कई अकाउंटेंट पहले से ही 1सी वेतन और कार्मिक प्रबंधन 8 संस्करण 3.0 कार्यक्रम में काम कर रहे हैं, मैं यह नोट करना चाहूंगा कि लाइन 080 को भरना शीर्षक पृष्ठ पर रिपोर्ट पर हस्ताक्षर किए जाने की तारीख पर निर्भर करता है।

चलिए एक उदाहरण देते हैं.

मान लीजिए कर्मचारी लारिना टी.डी. 31 मार्च, 2017 को, मार्च वेतन का भुगतान किया गया और व्यक्तिगत आयकर रोक दिया गया; 17 अप्रैल, 2017 को, उसे 20,000 रूबल की राशि में अग्रिम प्राप्त हुआ; 17 अप्रैल, 2017 को, 40,000 रूबल की राशि में। आय वस्तु के रूप में प्राप्त हुई, व्यक्तिगत आयकर - 5,200 रूबल। कर्मचारी का अप्रैल वेतन रोका जाए। पारिवारिक कारणों से, उन्होंने 18 अप्रैल से 30 अप्रैल, 2017 तक अपने खर्च पर छुट्टी ली और 1 मई, 2017 को नौकरी छोड़ दी। 2 मई को, लारिना को अप्रैल की दूसरी छमाही के लिए वेतन और 3,000 रूबल की कुल राशि में बर्खास्तगी पर मुआवजा मिला। 02 मई को बर्खास्तगी का भुगतान किया गया।

आइए इस कर्मचारी के लिए अप्रैल के लिए स्पष्टता के लिए उदाहरण के अनुसार 6 व्यक्तिगत आयकर की गणना भरें।

• 020 - अप्रैल 63,000 रूबल के लिए प्राप्त आय की राशि: 40,000 रूबल। वस्तु के रूप में आय और 23,000 रूबल। बर्खास्तगी पर वेतन और मुआवजा;
• 040 - व्यक्तिगत आयकर की गणना 8,190 रूबल: 5,200 रूबल। + 23,000*0.13= 2,990 रूबल;
• 080 - 5,190 रूबल। व्यक्तिगत आयकर 3,000 - 8,190=5,190 रूबल, यह कर राशि कर एजेंट द्वारा रोकी नहीं गई थी।

• 100 - "वस्तु के रूप में" आय की प्राप्ति की तारीख 04/17/2017;
• 110 - गैर-मौद्रिक आय, तारीख न भरें;
• 120 – 02.05.2017;
• 130 - 40,000 रूबल;
• 140 - 10 रूबल।

• 100 - वेतन प्राप्ति की तिथि 05/02/2017;
• 110 — 02.05.2017;
• 120 – 02.05.2017;
• 130 - 23,000 रूबल;
• 140 - 2990 रूबल।

6-एनडीएफएल गणना की धारा 1 "सामान्यीकृत संकेतक" सभी कर्मचारियों के लिए अर्जित आय, गणना और रोके गए कर को दर्शाती है। और अंतिम डेटा पंक्ति 060-090 में दिया गया है। ये पंक्तियाँ एक ही बार भरी जाती हैं, भले ही कर की गणना अलग-अलग दरों पर की गई हो।

लाइन 080 उस कर के लिए है जिसे कंपनी रोकने में असमर्थ थी। इसमें रिपोर्टिंग अवधि के लिए रोके गए कर की राशि का उल्लेख होना चाहिए।

यदि कंपनी निश्चित रूप से वर्ष के अंत तक भुगतान या वस्तुगत आय पर कर नहीं रोकती है तो लाइन 080 6-एनडीएफएल भरी जाती है। यदि किसी कर्मचारी को वस्तु के रूप में आय प्राप्त हुई है, जिससे कंपनी भविष्य के महीनों में कर रोक सकती है, तो इसे अनविथहेल्ड के रूप में दिखाने की कोई आवश्यकता नहीं है।

2018 की पहली छमाही के लिए 6-एनडीएफएल भरने का एक उदाहरण

लाइन 080 6-एनडीएफएल: भरने के उदाहरण

लाइन 080 6-एनडीएफएल, यदि कंपनी वर्ष के अंत तक व्यक्तिगत आयकर नहीं रोक सकती है

1 सितंबर को, कंपनी ने निदेशक को 200,000 रूबल का ब्याज मुक्त ऋण जारी किया। साल की शुरुआत से ही निदेशक अपने खर्चे पर छुट्टी पर हैं. कंपनी वर्ष के अंत तक व्यक्तिगत आयकर नहीं रोक सकेगी। संपूर्ण रिपोर्टिंग अवधि के दौरान कोई अन्य आय नहीं थी। 30 सितंबर को, उसने भौतिक लाभ की गणना की। इस तिथि पर सेंट्रल बैंक की दर 10.5% है। कर्मचारी ने 30 दिनों के लिए ऋण का उपयोग किया। लाभ की राशि 1147.54 रूबल थी। (रगड़ 200,000 × 2/3 × 10.5%: 366 दिन × 30 दिन)। उसी तारीख को, कंपनी ने व्यक्तिगत आयकर की गणना की - 402 रूबल। (रगड़ 1,147.54 × 35%)। कंपनी ने फॉर्म 6-एनडीएफएल की पंक्तियों 020, 040 और 080 में लाभ और उस पर कर दर्शाया।

लाइन 080 6-एनडीएफएल, यदि कंपनी चालू तिमाही में व्यक्तिगत आयकर नहीं रोक सकती है

कंपनी ने 1 सितंबर को कर्मचारी को 400,000 रूबल का ऋण जारी किया। 30 सितंबर को, उसने भौतिक लाभ की गणना की। इस तिथि पर सेंट्रल बैंक की दर 10.5% है। कर्मचारी ने 30 दिनों के लिए ऋण का उपयोग किया। लाभ की राशि 2295.08 रूबल थी। (रगड़ 400,000 × 2/3 × 10.5%: 366 दिन × 30 दिन)। उसी तारीख को, कंपनी ने व्यक्तिगत आयकर की गणना की - 803 रूबल। (रगड़ 2,295.08 × 35%)। कंपनी ने अक्टूबर में ही टैक्स रोक लिया था.

गणना भरने की तिथि के अनुसार, कंपनी ने अभी तक व्यक्तिगत आयकर को लाभ से नहीं रोका है, लेकिन 2016 की तीसरी तिमाही के लिए फॉर्म 6-एनडीएफएल की पंक्ति 080 नहीं भरती है, क्योंकि यह अंत तक कर रोक देगी। साल का।

लाइन 080 6-एनडीएफएल, यदि व्यक्तिगत आयकर आवंटित नहीं किया जाता है, तो कर्मचारी छोड़ देता है

6 सितंबर को, कंपनी ने अदालत के फैसले से पूर्व कर्मचारी को 27,000 रूबल का जुर्माना अदा किया। अदालत ने फैसले में कर का आवंटन नहीं किया, इसलिए कंपनी ने पूरी राशि का भुगतान हाथों-हाथ कर दिया। भुगतान की तिथि पर, उसने व्यक्तिगत आयकर की गणना की - 3,510 रूबल। (रगड़ 27,000 × 13%)। कर्मचारी के नौकरी छोड़ने के कारण कंपनी आगामी भुगतानों से कर रोकने में असमर्थ थी।

छह महीने के लिए जुर्माने के अलावा, कंपनी ने 10 कर्मचारियों (जुर्माना प्राप्त करने वाले कर्मचारी सहित) को आय अर्जित की - 2,560,000 रूबल, व्यक्तिगत आयकर की गणना और रोक दी गई - 332,800 रूबल। (रगड़ 2,560,000 × 13%)।

लाइन 020 में, कंपनी ने जुर्माने के लिए आय में वृद्धि की - 2,587,000 रूबल। (2,560,000 + 27,000). लाइन 040 में कर दिखाया गया, जिसकी गणना जुर्माने सहित की गई - 336,310 रूबल। (332 800 + 3510)। कंपनी व्यक्तिगत आयकर रोकने में असमर्थ थी, इसलिए उसने 3,510 रूबल का कर दर्ज किया। लाइन 080 पर.

हम आपको याद दिला दें कि यदि कंपनी ने वर्ष के अंत तक कर्मचारियों से व्यक्तिगत आयकर नहीं रोका है, तो इन कर्मचारियों को विशेषता "2" (टैक्स कोड के अनुच्छेद 226 के खंड 5) के साथ 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र जमा करने की आवश्यकता होगी। रूसी संघ)।

प्रमाणपत्रों में कर की वह राशि दर्शाई जानी चाहिए जो रोकी नहीं गई है। 6-एनडीएफएल और 2-एनडीएफएल में रोके न गए कर की राशि वर्ष के लिए 6-एनडीएफएल की पंक्ति 080 में संकेतक से मेल खाना चाहिए।

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