वर्ष में व्यक्तिगत आयकर, भुगतान में क्या परिवर्तन होते हैं? व्यक्तिगत आयकर भुगतान फॉर्म भरने का नमूना

• अवकाश वेतन और अस्थायी विकलांगता लाभ से - उस महीने के अंतिम दिन से पहले नहीं, जिसमें कर्मचारी को धन प्राप्त हुआ था।

2017 में व्यक्तिगत आयकर के लिए नमूना भुगतान आदेश

कर्मचारियों के लिए केबीके एनडीएफएल 2017

लाभांश से 2017 में व्यक्तिगत आयकर के लिए नमूना भुगतान आदेश

कर एजेंटों को निम्नलिखित अवधि के भीतर लाभांश पर कर चुकाना आवश्यक है:

• एलएलसी में - आय के भुगतान के दिन के अगले दिन से बाद में नहीं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के खंड 6);
• एक संयुक्त स्टॉक कंपनी में - पहले की तारीख से एक महीने से अधिक नहीं - कर अवधि का अंत, पैसे का भुगतान (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226.1 के खंड 9)।

अग्रिम भुगतान के भुगतान की समय सीमा.यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी को वर्ष के दौरान आय प्राप्त होती है, तो वह आय की तारीख से एक महीने की समाप्ति के बाद 5 कार्य दिवसों के भीतर अपेक्षित आय की राशि के साथ एक घोषणा प्रस्तुत करने के लिए बाध्य है (कर संहिता के अनुच्छेद 227 के खंड 7) रूसी संघ)। घोषणा में दर्शाई गई राशि या पिछले वर्ष के लिए वास्तव में प्राप्त आय की मात्रा के आधार पर, निरीक्षणालय व्यक्तिगत आयकर के लिए अग्रिम भुगतान की गणना करता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 227 के खंड 8)।

व्यक्तिगत उद्यमी कर नोटिस के आधार पर अग्रिम भुगतान करते हैं। भुगतान की समय सीमा के लिए तालिका देखें.

कर भुगतान की समय सीमा.व्यक्तिगत उद्यमी अपने पंजीकरण के स्थान पर वर्ष के लिए कर की कुल राशि का भुगतान समाप्त कर अवधि (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 227 के खंड 6) के बाद वर्ष के 15 जुलाई से पहले नहीं करता है।

2017 में व्यक्तिगत आयकर के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए नमूना भुगतान आदेश

2016 से, कर एजेंटों को निम्नलिखित समय सीमा के भीतर गणना की गई और रोकी गई कर की राशि हस्तांतरित करना आवश्यक है:

• अवकाश वेतन और अस्थायी विकलांगता लाभ से - उस महीने के अंतिम दिन से पहले नहीं जिसमें कर्मचारी को पैसा दिया गया था;
• मजदूरी और अन्य आय से - आय के भुगतान के दिन के अगले दिन से बाद में नहीं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के खंड 6)।

2017 में कर्मचारियों के लिए व्यक्तिगत आयकर के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए नमूना भुगतान आदेश

2017 में व्यक्तिगत आयकर के लिए भुगतान आदेश भरने की प्रक्रिया

वेतन और लाभांश से व्यक्तिगत आयकर स्थानांतरित करते समय, कंपनी एक कर एजेंट होती है, इसलिए फ़ील्ड 101 में आपको कोड "02" दर्ज करना होगा।

भुगतान आदेश (फ़ील्ड 21).तीसरा, बैंक कर कार्यालय की ओर से करों को बट्टे खाते में डाल देते हैं (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 855)। अर्थात् संग्रह द्वारा। अगर कंपनी खुद टैक्स भरती है तो यह 5वीं स्टेज है. तो, आपको "5" डालना होगा।

कोड (फ़ील्ड 22)।वर्तमान भुगतानों के लिए, "0" को "कोड" विवरण (फ़ील्ड 22) में दर्ज किया जाना चाहिए; निरीक्षण के अनुरोध पर भुगतान के लिए, एक 20-अंकीय संख्या, यदि यह अनुरोध में शामिल है। यदि आवश्यकता में कोई संख्या नहीं है, तो मान "0" है।

भुगतान प्रकार (फ़ील्ड 110)।

दस्तावेज़ दिनांक (फ़ील्ड 109)।रिटर्न दाखिल करने से पहले कर का भुगतान करते समय, आपको फ़ील्ड 109 में "0" दर्ज करना होगा। लेकिन कंपनी व्यक्तिगत आयकर रिटर्न जमा नहीं करती है, इसलिए किसी भी स्थिति में वे "0" डालते हैं। बकाया चुकाते समय: निरीक्षण की आवश्यकता के बिना - मान "0", अनुरोध पर - आवश्यकता की तारीख।

दस्तावेज़ संख्या (फ़ील्ड 108)।फ़ील्ड 108 में, कंपनी दस्तावेज़ संख्या भरती है जो भुगतान का आधार है। वर्तमान भुगतान और ऋण चुकौती के लिए, आपको "0" दर्ज करना होगा। और निरीक्षण के अनुरोध पर भुगतान के लिए - आवश्यकता संख्या।

कर अवधि (फ़ील्ड 107)।प्रॉप्स में 10 अक्षर हैं, उन्हें बिंदुओं से विभाजित किया जाना चाहिए। पहले दो भुगतान आवृत्ति (एमपी) हैं। दूसरे दो माह संख्या (01 - 12) हैं। अंतिम चार वे वर्ष हैं जिनके लिए कंपनी कर का भुगतान करती है।

फ़ील्ड 106 में, कंपनी वर्तमान भुगतानों के लिए मान "टीपी" लिखती है। यदि वह कर्ज चुकाता है, तो वह "जेडडी" लगाता है।

OKTMO कोड (फ़ील्ड 105)।

केबीके (फ़ील्ड 104)।फ़ील्ड 104 में आपको बजट वर्गीकरण कोड डालना होगा, जिसमें 20 अक्षर होंगे। वेतन और लाभांश पर गणना किए गए व्यक्तिगत आयकर के लिए, बीसीसी समान है - 182 1 01 02010 01 1000 110।

भुगतानकर्ता (फ़ील्ड 8)।फ़ील्ड 8 में, व्यक्तिगत उद्यमी अपना पूरा नाम भरता है। और कोष्ठक में - "आईपी", साथ ही निवास स्थान पर पंजीकरण पता या रहने के स्थान पर पता (यदि कोई निवास स्थान नहीं है)। पते की जानकारी से पहले और बाद में आपको “//” चिन्ह लगाना होगा।

भुगतानकर्ता की स्थिति (फ़ील्ड 101)।फ़ील्ड 101 में, आपको अपने लिए कर का भुगतान करते समय कोड "09" दर्ज करना होगा, क्योंकि यह वह कोड है जिसे करदाता - व्यक्तिगत उद्यमी दर्ज करते हैं (रूस के वित्त मंत्रालय के आदेश दिनांक 12 नवंबर, 2013 संख्या 107एन का परिशिष्ट 5) .

कर्मचारियों पर कर का भुगतान करते समय, कोड "02" दर्ज करें।

कोड (फ़ील्ड 22)।वर्तमान भुगतानों के लिए, "0" को "कोड" विवरण में दर्ज किया जाना चाहिए; निरीक्षण के अनुरोध पर भुगतान के लिए, एक 20-अंकीय संख्या, यदि यह अनुरोध में शामिल है। यदि आवश्यकता में कोई संख्या नहीं है, तो "0"।

भुगतान प्रकार (फ़ील्ड 110)। 28 मार्च 2016 से, करों और योगदानों के भुगतान में, फ़ील्ड 110 "भुगतान का प्रकार" भरना आवश्यक नहीं है (बैंक ऑफ रूस के निर्देश दिनांक 6 नवंबर, 2015 संख्या 3844-यू)।

दस्तावेज़ दिनांक (फ़ील्ड 109)।रिटर्न दाखिल करने से पहले कर का भुगतान करते समय, आपको फ़ील्ड 109 में "0" दर्ज करना होगा। दाखिल करने के बाद - घोषणा जमा करने की तारीख। बकाया चुकाते समय: निरीक्षण की आवश्यकता के बिना - मान "0", अनुरोध पर - आवश्यकता की तारीख।

दस्तावेज़ संख्या (फ़ील्ड 108)।फ़ील्ड 108 में, व्यक्तिगत उद्यमी दस्तावेज़ संख्या भरता है जो भुगतान का आधार है। वर्तमान भुगतान और ऋण चुकौती के लिए, आपको "0" दर्ज करना होगा। और निरीक्षण के अनुरोध पर भुगतान के लिए - आवश्यकता संख्या।

कर अवधि (फ़ील्ड 107)।

स्वयं कर का भुगतान करते समय, फ़ील्ड 107 में बिंदुओं द्वारा अलग किए गए 10 अक्षर दर्ज करें। पहले दो भुगतान की आवृत्ति (सीपी, पीएल, जीडी) हैं। दूसरे दो तिमाही संख्या (03-04), अर्ध-वर्ष (01), वार्षिक भुगतान के लिए - 00 हैं। अंतिम चार वह वर्ष हैं जिसके लिए उद्यमी कर का भुगतान करता है।

कर्मचारियों के लिए कर का भुगतान करते समय, पहले दो अक्षर भुगतान की आवृत्ति (एमएस) हैं। दूसरे दो माह क्रमांक (01-12) हैं। अंतिम चार वह वर्ष हैं जिसके लिए उद्यमी कर का भुगतान करता है।

भुगतान का कारण (फ़ील्ड 106)।फ़ील्ड 106 में, व्यक्तिगत उद्यमी वर्तमान भुगतान के लिए "टीपी" लिखता है। यदि वह कर्ज़ चुका दे तो “ZD”।

OKTMO कोड (फ़ील्ड 105)।फ़ील्ड 105 में आपको OKTMO कोड भरना होगा। यदि कर संघीय, क्षेत्रीय या स्थानीय बजट में जमा किया जाता है, तो यह कोड 8 अंकों का होता है। यदि कर उन बस्तियों के बीच वितरित किया जाता है जो नगर पालिका का हिस्सा हैं, तो 11 अक्षर दर्ज किए जाने चाहिए।

केबीके (फ़ील्ड 104)।फ़ील्ड 104 में आपको बजट वर्गीकरण कोड डालना होगा, जिसमें 20 अक्षर होते हैं।

व्यक्तिगत आयकर के लिए, जिसका भुगतान एक उद्यमी अपनी गतिविधियों से होने वाली आय से करता है, KBK - 182 1 01 02020 01 1000 110.

विभिन्न दरों पर कर्मचारी आय से रोके गए व्यक्तिगत आयकर के लिए, बीसीसी एक ही है - 182 1 01 02010 01 1000 110.

महत्वपूर्ण! मॉस्को और मॉस्को क्षेत्र के विवरण में परिवर्तन

मॉस्को और मॉस्को क्षेत्र की कंपनियां 6 फरवरी, 2017 से कर भुगतान पर अन्य विवरण लिख रही हैं: प्राप्तकर्ता के बैंक, चेकपॉइंट और संवाददाता खाते का नाम (तालिका देखें)।

2017 में व्यक्तिगत आयकर की गणना, रोक और हस्तांतरण कैसे करें

2017 में, कर एजेंटों के लिए तीन तिथियां निर्धारित करना महत्वपूर्ण है: आय की प्राप्ति, कर की रोक और प्रेषण (नीचे तालिका देखें)। कर की गणना आय प्राप्ति की तिथि पर की जानी चाहिए। नियोक्ता वास्तविक भुगतान पर गणना की गई राशि रोक लेता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के खंड 4)। और स्थानांतरण का समय उन राशियों पर निर्भर करता है जिनसे कंपनी ने व्यक्तिगत आयकर की गणना की है।

2017 में, व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते समय, एक सामान्य नियम लागू होता है - कर एजेंटों को भुगतान के दिन (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के खंड 6) के अगले दिन तक रोके गए कर को स्थानांतरित करने की आवश्यकता होती है। इस नियम के दो अपवाद हैं: अवकाश वेतन और अस्थायी विकलांगता लाभ के रूप में कर्मचारी आय, जिसमें बीमार बच्चे की देखभाल के लिए लाभ भी शामिल है।

इन भुगतानों पर कर उस महीने के अंतिम दिन से पहले जमा किया जाना चाहिए जिसमें कर्मचारी को धन प्राप्त हुआ था। देर से भुगतान के लिए कर राशि का 20% जुर्माना संभव है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 123)। आप व्यक्तिगत आयकर का भुगतान उस दिन कर सकते हैं जिस दिन कंपनी ने इसे रोका था, लेकिन उससे पहले नहीं। अन्यथा, निरीक्षक यह मानेंगे कि भुगतान की गई राशि कर नहीं है।

व्यक्तिगत आयकर की प्राप्ति, रोक और हस्तांतरण की तारीखें

भुगतान आदेश या भुगतान आदेशचालू खाते के मालिक (ग्राहक) की ओर से बैंक को दस्तावेज़: किसी अन्य खाते में धन हस्तांतरित करना (किसी उत्पाद या सेवा के लिए भुगतान करना, कर या बीमा प्रीमियम का भुगतान करना, किसी व्यक्तिगत उद्यमी के खाते में धन हस्तांतरित करना या लाभांश का भुगतान करना) संस्थापक, कर्मचारियों को वेतन हस्तांतरण, आदि सब कुछ नीचे है)

इंटरनेट बैंकिंग (उदाहरण के लिए, सर्बैंक-ऑनलाइन, अल्फा-क्लिक, क्लाइंट बैंक) में एक भुगतान आदेश तैयार किया जा सकता है (और इंटरनेट के माध्यम से भेजा जा सकता है)। छोटे संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए इंटरनेट बैंकिंग की आवश्यकता नहीं है क्योंकि... यह जटिल, महँगा और कम सुरक्षित है। यह उन लोगों के लिए विचार करने योग्य है जो प्रति माह 10 से अधिक स्थानांतरण करते हैं या यदि बैंक बहुत दूर है। उदाहरण के लिए, भुगतान ऑनलाइन लेखांकन का उपयोग करके भी उत्पन्न किया जा सकता है।

यदि छुट्टियों और बीमारी की छुट्टियों का भुगतान एक ही महीने में किया जाता है तो उन्हें एक भुगतान में जोड़ा जा सकता है। फिर अवधि को पहले अंक के रूप में इंगित करें, उदाहरण के लिए - 09/01/2018।

मुझे निःशुल्क भुगतान आदेश कहां मिल सकता है? भुगतान आदेश कैसे भरें? किस प्रकार के भुगतान आदेश मौजूद हैं?मैं यहां 2018-2019 के लिए एक्सेल में मुफ्त बिजनेस पैक प्रोग्राम का उपयोग करके बनाई गई भुगतान पर्चियों को भरने के नमूने पोस्ट करूंगा। यह एक तेज़ और सरल प्रोग्राम है. भुगतान पर्चियों के अलावा, इसमें कई उपयोगी दस्तावेज़ भी शामिल हैं। मैं सभी को अनुशंसा करता हूँ! छोटे संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए विशेष रूप से उपयोगी जो पैसा बचाना चाहते हैं। इसमें कुछ अतिरिक्त कार्यों का भुगतान किया जाता है, लेकिन भुगतान आदेशों के लिए यह निःशुल्क है।

नमूना भुगतान पर्ची

2017 से, यदि बैंक का नाम और प्राप्तकर्ता का खाता सही है तो कर योगदान को स्पष्ट किया जा सकता है। शेष योगदान वापस किया जाना चाहिए और फिर से भुगतान किया जाना चाहिए (उपखंड 4, खंड 4, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 45)।

2017 से, कोई अन्य व्यक्ति व्यक्तिगत उद्यमी, संगठन या व्यक्ति के लिए कर का भुगतान कर सकता है। फिर विवरण इस प्रकार होगा: भुगतानकर्ता का "टिन" - जिसके लिए कर का भुगतान किया जा रहा है उसका टिन; भुगतानकर्ता का "चेकपॉइंट" - उस व्यक्ति का चेकपॉइंट जिसके लिए कर हस्तांतरित किया जाता है; "भुगतानकर्ता" - भुगतान करने वाले भुगतानकर्ता के बारे में जानकारी; "भुगतान का उद्देश्य" - भुगतानकर्ता का आईएनएन और केपीपी जिसके लिए भुगतान किया गया है और जो भुगतान करता है; "भुगतानकर्ता की स्थिति" उस व्यक्ति की स्थिति है जिसका कर्तव्य निभाया गया है। यह संगठनों के लिए 01 और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 09 है।

6 फरवरी, 2017 से, कर भुगतान आदेशों में, मॉस्को और मॉस्को क्षेत्र के संगठनों को नए बैंक विवरण दर्ज करने होंगे; "भुगतानकर्ता बैंक" फ़ील्ड में, आपको "केंद्रीय संघीय जिले के लिए रूस का जीयू बैंक" डालना होगा और इंगित करना होगा बीआईसी "044525000"।

योगदान के विपरीत, करों की गणना की जाती है और पूरे रूबल में भुगतान किया जाता है।

भुगतान का मकसद:एक कर एजेंट द्वारा सितंबर 2018 के लिए कर्मचारियों के वेतन से व्यक्तिगत आयकर रोक दिया गया

भुगतानकर्ता की स्थिति:भुगतानकर्ता की स्थिति: 02 - संगठनों के लिए / 02 - व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए (यदि कर एजेंट के रूप में कर्मचारियों (संस्थापकों) के लिए व्यक्तिगत आयकर (वेतन या लाभांश पर) का भुगतान किया जाता है)।

भुगतान का आधार:- "टीपी", यदि आप वर्तमान कर का भुगतान करते हैं; - "जेडडी", यदि आप स्वेच्छा से ऋण चुकाते हैं; - "टीआर", यदि आप कर कार्यालय के अनुरोध पर राशि स्थानांतरित कर रहे हैं।

टिन, केपीपी और ओकेटीएमओ शुरू से शुरू नहीं होने चाहिए।

फ़ील्ड 109 में (दिनांक, "आरक्षित फ़ील्ड" के नीचे, दाईं ओर) घोषणा की तारीख दर्ज करें जिस पर कर का भुगतान किया गया है। लेकिन सरलीकृत कर प्रणाली और सभी फंडों (पीएफआर, एफएसएस, एमएचआईएफ) के तहत वे 0 निर्धारित करते हैं।

फ़ील्ड 107 (अवधि, बाईं ओर "कोड" के नीचे) में वह महीना दर्ज करें जिसमें कर्मचारी(कर्मचारियों) को कर योग्य आय प्राप्त हुई।

यदि फ़ील्ड 107 में कोई त्रुटि हो जाती है, तो किसी भी रूप में संघीय कर सेवा को पत्र लिखकर भुगतान को स्पष्ट किया जाना चाहिए।

चित्र: बिजनेस पैक में भुगतान आदेश (कर्मचारियों के लिए व्यक्तिगत आयकर) भरने का नमूना।

केबीके एनडीएफएल

2016-2017 के लिए वर्तमान। 2017 के लिए, बीसीसी नहीं बदला गया था।

भुगतान	कर के लिए बीसीसी	दंड के लिए KBK	जुर्माने के लिए बीसीसी
आय पर व्यक्तिगत आयकर, जिसका स्रोत एक कर एजेंट है, उस आय के अपवाद के साथ जिसके संबंध में कर की गणना और भुगतान रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 227, 227.1 और 228 के अनुसार किया जाता है।	182 1 01 02010 01 1000 110	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02010 01 3000 110
पंजीकृत नागरिकों द्वारा प्राप्त आय पर व्यक्तिगत आयकर: - उद्यमी; - निजी नोटरी; - रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 227 के अनुसार निजी प्रैक्टिस में लगे अन्य व्यक्ति	182 1 01 02020 01 1000 110	182 1 01 02020 01 2100 110	182 1 01 02020 01 3000 110
	182 1 01 02030 01 1000 110	182 1 01 02030 01 2100 110	182 1 01 02030 01 3000 110
रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 228 के अनुसार नागरिकों द्वारा प्राप्त आय पर व्यक्तिगत आयकर	182 1 01 02040 01 1000 110	182 1 01 02040 01 2100 110	182 1 01 02040 01 3000 110

कर्मचारियों वाली फर्मों और उद्यमियों को अपनी आय पर व्यक्तिगत आयकर की गणना और कटौती करने की आवश्यकता होती है। राज्य के बजट में कर स्थानांतरित करने के लिए, आपको एक भुगतान आदेश तैयार करना होगा। आप इसे सही तरीके से कैसे औपचारिक बना सकते हैं ताकि भुगतान वास्तव में सही पते वाले तक पहुंच जाए? व्यक्तिगत आयकर भुगतान फॉर्म 2017 भरने का एक नमूना इस लेख में पाया जा सकता है।

कर का भुगतान करने के लिए धनराशि राज्य के बजट तक पहुंचने के लिए, व्यक्तिगत आयकर रिपोर्ट तैयार करना और जमा करना पर्याप्त नहीं होगा। आपको आधिकारिक तौर पर स्थापित आवश्यकताओं के अनुसार उचित भुगतान उत्पन्न करने की आवश्यकता होगी। अन्यथा, राज्य के बजट में हस्तांतरित धन नहीं दिखेगा। फिर आपको इस प्रकार आगे बढ़ना होगा:

• पूर्ण भुगतान का विवरण निर्दिष्ट करें;
• निर्दिष्ट विवरण जांचें;
• सही गलती की तलाश करें.

भरने की बारीकियां

व्यक्तिगत आयकर भुगतान फॉर्म कैसे भरें, इस प्रश्न का उत्तर देने के लिए, आपको कुछ बारीकियों पर विचार करना चाहिए:

1. फ़ील्ड 101 में, आवेदक को अपनी स्थिति बतानी होगी। कर्मचारियों के लिए कर भुगतान करने वाले कर एजेंट स्थिति कोड 02 दर्शाते हैं, और स्वयं के लिए कर का भुगतान करने वाले उद्यमी स्थिति कोड 09 दर्शाते हैं।
2. फ़ील्ड 104 में आपको यह बताना होगा कि कर का भुगतान कौन करता है और उसकी स्थिति क्या है - एक कर एजेंट, एक नागरिक या एक निजी व्यवसायी।
3. यदि किसी कंपनी की शाखाएँ और प्रतिनिधि कार्यालय हैं, तो व्यक्तिगत आयकर उनमें से प्रत्येक के स्थान पर सूचीबद्ध होना चाहिए।
4. भुगतान के आदेश को इंगित करते समय, यदि भुगतान वर्तमान है तो संख्या 5 दर्ज की जाती है, लेकिन यदि कर प्राधिकरण के अनुरोध पर कर का भुगतान किया जाता है, तो संख्या 3 दर्ज की जाती है।
5. वर्तमान भुगतान करते समय, लाइन नंबर 22 भरने की कोई आवश्यकता नहीं है।
6. फ़ील्ड 107 में वह महीना इंगित करें जिसके लिए भुगतान किया गया है।
7. पंक्ति 108 को केवल तभी भरने की आवश्यकता है जब कर प्राधिकरण के अनुरोध पर ऋण चुकाया जा रहा हो; अन्य स्थितियों में, इस क्षेत्र में 0 दर्ज किया गया है।

2017 में एक नमूना व्यक्तिगत आयकर भुगतान आदेश नीचे दिया गया है।

श्रम आयकर के भुगतान की समय सीमा

व्यक्तिगत आयकर का भुगतान निश्चित समय सीमा के भीतर सख्ती से किया जाना चाहिए। उन पर विचार करें:

1. वेतन नियोक्ताओं को अपने कर्मचारियों को महीने में दो बार वेतन देना होगा - अग्रिम भुगतान के साथ-साथ अंतिम भुगतान के रूप में। कर का भुगतान महीने में एक बार किया जाना चाहिए - अंतिम भुगतान के साथ-साथ।
2. बीमार अवकाश लाभ और अवकाश वेतन। उन पर कर का भुगतान उनके भुगतान के महीने के अंतिम दिन से पहले नहीं किया जाना चाहिए।
3. विच्छेद की गणना. जब कोई कर्मचारी इस्तीफा देता है, तो नियोक्ता को रोजगार के अंतिम दिन उसे पूरा भुगतान करना होगा। कर का भुगतान उसी दिन करना होगा।

उत्पन्न भुगतानों की संख्या

फर्मों और व्यवसायियों को विभिन्न आय (वेतन, बोनस भुगतान, अवकाश वेतन, आदि) पर कर को एक भुगतान पर्ची में संयोजित करने का अधिकार है, यदि ये सभी शुल्क एक महीने में लगाए गए हों।

यदि वह आय जिस पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान किया जाता है, अलग-अलग महीनों से संबंधित है, तो प्रत्येक अवधि के लिए 2017 में व्यक्तिगत आयकर भुगतान फॉर्म भरना आवश्यक है। यदि इस नियम का पालन नहीं किया जाता है, तो राज्य के बजट में वास्तविक योगदान और फॉर्म 6-एनडीएफएल में गणना के बीच विसंगतियां उत्पन्न होंगी। कर कार्यालय को वर्तमान स्थिति के बारे में लिखित में स्पष्टीकरण की आवश्यकता हो सकती है।

व्यक्तिगत आयकर आदेश में, सभी विवरण भुगतान के उद्देश्य के अनुरूप होने चाहिए। तब आपको दस्तावेज़ को दोबारा जारी करने और उसकी स्थिति स्पष्ट करने की आवश्यकता नहीं होगी। 2019 में नए विवरण के साथ व्यक्तिगत आयकर के लिए एक नमूना भुगतान आदेश आपको व्यक्तियों की किसी भी आय पर समय पर कर स्थानांतरित करने में मदद करेगा।

व्यक्तिगत आयकर के भुगतान आदेश रूस की संघीय कर सेवा और रूसी संघ के सेंट्रल बैंक द्वारा स्थापित प्रक्रिया के अनुसार सख्ती से भरे जाने चाहिए। हम आपको उदाहरणों का उपयोग करके बताएंगे कि विभिन्न प्रकार की आय पर करों का भुगतान करने के लिए भुगतान पर्ची कैसे भरें।

2019 में व्यक्तिगत आयकर के लिए भुगतान आदेश भरने का नमूना

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आयकर भुगतान तैयार करने में कोई विशेष कठिनाइयां नहीं हैं। मुख्य बात मुख्य विवरणों पर ध्यान देना है। यहां कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए मतभेद हैं। हम आपको बताएंगे कि व्यक्तिगत आयकर भुगतान आदेश को सही तरीके से कैसे भरें।

2019 में व्यक्तिगत आयकर के लिए भुगतान आदेश भरना

भुगतानकर्ता की स्थिति (फ़ील्ड 101)।वेतन और लाभांश से व्यक्तिगत आयकर स्थानांतरित करते समय, संगठन (या व्यक्तिगत उद्यमी) कर एजेंट होता है, इसलिए फ़ील्ड 101 में आपको डालना होगा कोड "02" . व्यक्तिगत उद्यमी, स्वयं के लिए कर का भुगतान करते समय, फ़ील्ड 101 डालें कोड "09"(रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 12 नवंबर 2013 संख्या 107एन के आदेश का परिशिष्ट 5)।

केबीके (फ़ील्ड 104)।फ़ील्ड 104 में आपको बजट वर्गीकरण कोड डालना होगा, जिसमें 20 अक्षर होंगे। वेतन और लाभांश से गणना किए गए व्यक्तिगत आयकर के लिए, बीसीसी समान है - 182 1 01 02010 01 1000 110 . व्यक्तिगत आयकर के लिए, जिसका भुगतान एक उद्यमी अपनी गतिविधियों से होने वाली आय से करता है, KBK - 182 101 02020 01 1000 110 . विभिन्न दरों पर कर्मचारी आय से रोके गए व्यक्तिगत आयकर के लिए - 182 1 01 02010 01 1000 110.

कर अवधि (फ़ील्ड 107)।प्रॉप्स में 10 अक्षर हैं, उन्हें बिंदुओं से विभाजित किया जाना चाहिए। पहले दो भुगतान की आवृत्ति (एमएस) हैं। दूसरे दो माह संख्या (01 - 12) हैं। अंतिम चार वे वर्ष हैं जिनके लिए कर का भुगतान किया जाता है। व्यक्तिगत कर का भुगतान करते समय, एक व्यक्तिगत उद्यमी फ़ील्ड 107 में 10 अक्षर डालता है, जो बिंदुओं से अलग होते हैं। पहले दो भुगतान की आवृत्ति (सीवी, पीएल, जीडी) हैं। दूसरे दो तिमाही संख्या (03-04), अर्ध-वर्ष (01), वार्षिक भुगतान के लिए - 00 हैं। अंतिम चार वह वर्ष हैं जिसके लिए उद्यमी कर का भुगतान करता है।

भुगतान आदेश (फ़ील्ड 21).तीसरा, बैंक कर कार्यालय की ओर से करों को बट्टे खाते में डाल देते हैं (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 855)। अर्थात् संग्रह द्वारा। अगर कंपनी खुद टैक्स भरती है तो यह 5वीं स्टेज है. तो, आपको "5" डालना होगा।

भुगतानकर्ता (फ़ील्ड 8)।फ़ील्ड 8 में, व्यक्तिगत उद्यमी अपना पूरा नाम भरता है। और कोष्ठक में - "आईपी", साथ ही निवास स्थान पर पंजीकरण पता या रहने के स्थान पर पता (यदि कोई निवास स्थान नहीं है)। पते की जानकारी से पहले और बाद में आपको “//” चिन्ह लगाना होगा।

शेष विवरण सामान्य हैं और संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों दोनों के लिए समान हैं।

दस्तावेज़ दिनांक (फ़ील्ड 109)।घोषणा जमा करने से पहले व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते समय, आपको फ़ील्ड 109 में "0" दर्ज करना होगा। लेकिन कंपनी कोई घोषणा प्रस्तुत नहीं करती है, इसलिए किसी भी स्थिति में वे "0" डालते हैं। बकाया चुकाते समय: निरीक्षण की आवश्यकता के बिना - मान "0", अनुरोध पर - आवश्यकता की तारीख।

कोड (फ़ील्ड 22)।वर्तमान भुगतानों के लिए, "0" को "कोड" विवरण (फ़ील्ड 22) में दर्ज किया जाना चाहिए, निरीक्षण के अनुरोध पर भुगतान के लिए - एक 20-अंकीय संख्या, यदि यह अनुरोध में है। यदि अनुरोध में कोई संख्या नहीं है, तो मान "0" है।

दस्तावेज़ संख्या (फ़ील्ड 108)।फ़ील्ड 108 में, कंपनी दस्तावेज़ संख्या भरती है जो भुगतान का आधार है। वर्तमान भुगतान और ऋण चुकौती के लिए, आपको "0" दर्ज करना होगा। और निरीक्षण के अनुरोध पर भुगतान के लिए - आवश्यकता संख्या।

OKTMO कोड (फ़ील्ड 105)।फ़ील्ड 105 में आपको OKTMO कोड भरना होगा। यदि कर संघीय, क्षेत्रीय या स्थानीय बजट में जमा किया जाता है, तो यह कोड 8 अंकों का होता है। यदि कर उन बस्तियों के बीच वितरित किया जाता है जो नगर पालिका का हिस्सा हैं, तो 11 अक्षर दर्ज किए जाने चाहिए।

भुगतान का कारण (फ़ील्ड 106)।फ़ील्ड 106 में, कंपनी वर्तमान भुगतानों के लिए मान "टीपी" लिखती है। यदि वह कर्ज चुकाता है, तो वह "जेडडी" लगाता है।

भुगतान प्रकार (फ़ील्ड 110)।फ़ील्ड भरा नहीं गया है (बैंक ऑफ रूस का निर्देश दिनांक 6 नवंबर 2015 संख्या 3844-यू)।

मॉस्को और मॉस्को क्षेत्र की कंपनियां 6 फरवरी, 2017 से कर भुगतान पर अन्य विवरण लिख रही हैं: प्राप्तकर्ता के बैंक, चेकपॉइंट और संवाददाता खाते का नाम (तालिका देखें)।

यह कोई रहस्य नहीं है कि भुगतान आदेश विवरण बहुत सावधानी से भरा जाना चाहिए। आख़िरकार, यदि आप कोई गलती करते हैं, तो आपका कर अवैतनिक माना जाएगा। तदनुसार, आपको कर राशि को फिर से बजट में स्थानांतरित करना होगा। और यदि आपको स्थापित भुगतान अवधि की समाप्ति के बाद कोई त्रुटि मिलती है, तो आपको जुर्माना भी देना होगा। साइट के संपादक व्यक्तिगत आयकर के भुगतान आदेश को संसाधित करने की जटिलताओं के बारे में बात करने के लिए तैयार हैं।

व्यक्तिगत आयकर भुगतान फॉर्म 2019 भरने का नमूना

धन को उसके इच्छित गंतव्य तक पहुंचाने के लिए, अनिवार्य भुगतान के हस्तांतरण के लिए भुगतान आदेश को सही ढंग से भरना आवश्यक है। भुगतान आदेश प्रपत्र स्वीकृत रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के विनियम दिनांक 19 जून 2012 एन 383-पी"धन हस्तांतरित करने के नियमों पर विनियम" (इसके बाद विनियम 383-पी के रूप में संदर्भित)।

करों का भुगतान करने के लिए भुगतान पर्ची भरने की प्रक्रिया रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 12 नवंबर, 2013 एन 107 एन के आदेश द्वारा स्थापित की गई है "भुगतान के लिए धन के हस्तांतरण के आदेशों के विवरण में जानकारी निर्दिष्ट करने के नियमों के अनुमोदन पर" रूसी संघ की बजट प्रणाली को भुगतान।

बुनियादी प्रावधान

कर का भुगतान करदाता द्वारा स्वयं या उसके लिए किसी अन्य व्यक्ति द्वारा किया जा सकता है (खंड 1 रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 45). कर भुगतान रूसी संघ की मुद्रा में किया जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 5, अनुच्छेद 45)।

स्थापित अवधि के भीतर कर का भुगतान न करने या अधूरा भुगतान करने की स्थिति में, लेखों में दिए गए तरीके से कर एकत्र किया जाता है। रूसी संघ के 48 टैक्स कोड.

भरने के नियम

भुगतान आदेश को फ़ील्ड में विभाजित किया गया है, जिनमें से प्रत्येक की अपनी संख्या है। रेगुलेशन 383-पी में यूनिक नंबर तय किए गए हैं।

आइए इस दस्तावेज़ के मुख्य क्षेत्रों के मूल्यों पर विचार करें, जिन्हें भरते समय अक्सर प्रश्न उठते हैं।

• फ़ील्ड संख्या 16. प्राप्तकर्ता का नाम दर्ज करें. जब भुगतान संघीय कर सेवा के लिए अभिप्रेत है, तो नियामक संस्था की शाखा या विभाग के नाम के अलावा, संघीय राजकोष निकाय का संक्षिप्त नाम भी दर्शाया जाना चाहिए।
• फ़ील्ड संख्या 18. ऑपरेशन का प्रकार दर्शाया गया है - भुगतान के मामले में, ऑपरेशन का अर्थ ऑर्डर के आधार पर धन का हस्तांतरण है और आपको हमेशा कोड "01" दर्ज करना होगा।
• फ़ील्ड संख्या 19, संख्या 20 और संख्या 23। यदि बैंक के पास पूर्णता के लिए विशेष आवश्यकताएं नहीं हैं तो विवरण का मूल्य इंगित नहीं किया गया है।
• फ़ील्ड संख्या 21। यहां आपको मानकों के अनुसार भुगतान का आदेश बताना चाहिए कला। 855 रूसी संघ का नागरिक संहिता. व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते समय, कोड 5 "अन्य भुगतान जो उपरोक्त पैराग्राफ में निर्दिष्ट नहीं हैं" दर्ज किया जाता है।
• फ़ील्ड संख्या 22. यूआईपी कोड को इंगित करने के लिए डिज़ाइन किया गया। यह लगभग हमेशा "0" पर सेट होता है। यदि संघीय कर सेवा करों के हस्तांतरण के लिए अपने अनुरोध में यूआईपी निर्दिष्ट करती है तो आपको केवल एक विशिष्ट डिजिटल मान भरना होगा।
• फ़ील्ड संख्या 101. भुगतानकर्ता की स्थिति का वर्णन करता है। उनमें से 20 से अधिक हैं, लेकिन व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते समय, निम्नलिखित का उपयोग किया जाता है: "01" - यदि कर का भुगतान कानूनी इकाई द्वारा किया जाता है; "09" - यदि कर का भुगतान व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा किया जाता है; "02" - यदि कर का भुगतान किसी संगठन/व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा कर एजेंट के रूप में किया जाता है।
• फ़ील्ड संख्या 102. भुगतानकर्ता चेकपॉइंट। जिन संगठनों के पास अलग-अलग प्रभाग हैं, वे व्यक्तिगत आयकर की गणना और रोकी गई राशि को अपने स्थान पर और अपने प्रत्येक अलग-अलग प्रभाग (खंड 7) के स्थान पर सूचीबद्ध करते हैं। संघीय कर सेवा विशेषज्ञ (पत्र दिनांक 10/14/16 क्रमांक बीएस-4-11/19528@) ध्यान दें कि ऐसे मामले में जहां किसी संगठन के प्रत्येक अलग प्रभाग को एक अलग चेकपॉइंट सौंपा गया है, व्यक्तिगत आय के भुगतान के लिए एक भुगतान आदेश इस कोड को इंगित करने वाले कर को ऐसे प्रत्येक अलग उपखंड के लिए जारी किया जाना चाहिए। इसके अलावा, यह प्रक्रिया उस स्थिति में भी लागू होती है जब कई अलग-अलग डिवीजनों का पंजीकरण कला के खंड 4 के अनुसार किया जाता है। उनमें से एक के स्थान पर रूसी संघ के टैक्स कोड के 83।
• फ़ील्ड संख्या 104. बीसीसी दर्शाया गया है। इस क्षेत्र पर विशेष ध्यान दिया जाना चाहिए, क्योंकि यदि आप इस कोड में कोई त्रुटि करते हैं, तो कर (जुर्माना और जुर्माना) को पूरी तरह से अलग प्रकार के भुगतान में जमा किया जा सकता है।

कर का नाम
उस आय पर व्यक्तिगत आयकर, जिसका स्रोत कर एजेंट है	182 1 01 02010 01 1000 110
व्यक्तिगत आयकर (व्यक्तिगत उद्यमी "अपने लिए")	182 1 01 02020 01 1000 110
व्यक्तियों के लिए व्यक्तिगत आयकर (व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए नहीं)	182 1 01 02030 01 1000 110
उस आय पर व्यक्तिगत आयकर के लिए जुर्माना जिसका स्रोत एक कर एजेंट है	182 1 01 02010 01 2100 110
व्यक्तिगत आयकर के लिए जुर्माना (व्यक्तिगत उद्यमी "अपने लिए")	182 1 01 02020 01 2100 110
व्यक्तियों के लिए व्यक्तिगत आयकर पर जुर्माना (व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए नहीं)	182 1 01 02030 01 2100 110
कर एजेंट द्वारा व्यक्तिगत आयकर का भुगतान न करने पर जुर्माना:	182 1 01 02010 01 3000 110
व्यक्तिगत आयकर के लिए जुर्माना (व्यक्तिगत उद्यमी "स्वयं के लिए")	182 1 01 02020 01 3000 110
किसी व्यक्ति के लिए व्यक्तिगत आयकर जुर्माना (व्यक्तिगत उद्यमी नहीं)	182 1 01 02030 01 3000 110

• फ़ील्ड संख्या 105। नगरपालिका संरचनाओं के क्षेत्रों के अखिल रूसी वर्गीकरण (ओकेटीएमओ) के अनुसार नगरपालिका गठन (अंतर-निपटान क्षेत्र) के क्षेत्र को सौंपे गए कोड के मूल्य को इंगित करता है। यदि भुगतान किसी घोषणा के आधार पर किया जाता है, तो आप सीधे उससे कोड ले सकते हैं।
• फील्ड नंबर 106. भुगतान का आधार. संभावित पदनामों की पूरी सूची परिशिष्ट संख्या 2 के खंड 7 में निर्दिष्ट है रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का आदेश दिनांक 12 नवंबर 2013 संख्या 107एन.
• फ़ील्ड संख्या 107। इस फ़ील्ड में, भुगतानकर्ता उस अवधि को इंगित करता है जिसके लिए करों का भुगतान किया जाता है। संभावित पदनामों की पूरी सूची रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के दिनांक 12 नवंबर, 2013 संख्या 107N के आदेश के परिशिष्ट संख्या 2 के खंड 8 में निर्दिष्ट है। यदि अवधि निर्धारित करना असंभव है, तो "0" सेट किया गया है।

इस मामले में, करदाता को कर अवधि के विभिन्न संकेतकों के साथ कई अलग-अलग निपटान दस्तावेज तैयार करने होंगे, ऐसी स्थिति में जहां कर और शुल्क पर कानून कर भुगतान का भुगतान करने के लिए एक से अधिक समय सीमा प्रदान करता है और विशिष्ट कर भुगतान तिथियां स्थापित की जाती हैं। प्रत्येक समय सीमा के लिए.

उदाहरण के लिए, कला के अनुच्छेद 6 के अनुसार। व्यक्तिगत आयकर के लिए रूसी संघ के टैक्स कोड के 226 में निम्नलिखित भुगतान समय सीमाएँ स्थापित की गई हैं:

1. उस महीने के अंतिम दिन के बाद नहीं जिसमें भुगतान किया गया था - जब करदाता को अस्थायी विकलांगता लाभ (बीमार बच्चे की देखभाल के लिए लाभ सहित) और छुट्टी वेतन के रूप में आय का भुगतान किया जाता है।
2. करदाता को आय के भुगतान के अगले दिन से बाद में नहीं - जब मजदूरी और वस्तु के रूप में आय सहित अन्य सभी आय का भुगतान किया जाता है।

• फ़ील्ड संख्या 108। इस फ़ील्ड में आपको संघीय कर सेवा अनुरोध की संख्या इंगित करने की आवश्यकता है जिसके लिए कर या जुर्माना का भुगतान किया गया है। यदि भुगतान स्वेच्छा से किया गया है या भुगतान की अंतिम तिथि निकट आने के कारण किया गया है, तो "0" दर्ज किया जाता है।
• फ़ील्ड संख्या 109। इस फ़ील्ड में आपको उस दस्तावेज़ पर हस्ताक्षर करने की तारीख शामिल करनी होगी जिसके आधार पर भुगतान किया गया है (12 नवंबर 2013 के रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के आदेश के परिशिष्ट संख्या 2 के खंड 10) क्रमांक 107एन)। यहां मान शून्य भी हो सकता है.
• फ़ील्ड संख्या 110. यह फ़ील्ड भरा नहीं गया है.

व्यक्तिगत आयकर 2019 के लिए नमूना भुगतान फॉर्म

व्यक्तिगत आयकर 2019 के लिए दंड के लिए नमूना भुगतान पर्ची

व्यक्तिगत आयकर भुगतान आदेशों में त्रुटियाँ

भुगतान आदेश विवरण बहुत सावधानी से भरा जाना चाहिए। आख़िरकार, यदि आप उनमें कोई गलती करते हैं, तो आपका कर अवैतनिक माना जाएगा। तदनुसार, आपको कर राशि को बजट में फिर से स्थानांतरित करना होगा, साथ ही जुर्माना भी देना होगा (यदि आपको स्थापित भुगतान अवधि की समाप्ति के बाद त्रुटि का पता चलता है)।

सबसे महत्वपूर्ण विवरणों में शामिल हैं (खंड 4, खंड 4, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 45):

• संघीय खजाना खाता संख्या;
• प्राप्तकर्ता के बैंक का नाम.

अन्य विवरणों में त्रुटियाँ गंभीर नहीं हैं, क्योंकि पैसा अभी भी बजट में जाएगा। भुगतान को स्पष्ट करके त्रुटि को ठीक किया जा सकता है (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 7, अनुच्छेद 45)।