सरल शब्दों में लाभप्रदता क्या है। उद्यम लाभप्रदता संकेतकों का विश्लेषण

व्यवसाय, चाहे वह कुछ भी हो, लागत की आवश्यकता होती है। एक उद्यमी, एक नई परियोजना में निवेश करते हुए, उच्च लाभ और इसकी निरंतर वृद्धि के रूप में वापसी की उम्मीद करता है। निवेश की दक्षता का मूल्यांकन करने के लिए, व्यवसाय की लाभप्रदता की गणना की जाती है। यह क्या देता है और यह कैसे निर्धारित होता है, हम लेख में बताएंगे।

प्रत्येक उद्यमी की लाभप्रदता की गणना करने की आवश्यकता स्वयं निर्धारित करती है। बड़ी कंपनियां एक अर्थशास्त्री को नियुक्त करती हैं, जिनके कर्तव्यों में प्रदर्शन की नियमित गणना और प्राप्त मूल्यों को ध्यान में रखते हुए आगे के काम की योजना बनाना शामिल है। कुल रिटर्न के अलावा, इस उद्देश्य के लिए, संपत्ति पर शुद्ध वापसी, अचल संपत्ति पर वापसी, निवेश, बिक्री, कर्मियों, इक्विटी और अन्य अनुपातों की गणना की जाती है।

लाभप्रदता कैसे निर्धारित की जाती है?

किसी व्यवसाय की लाभप्रदता की गणना करना इतना कठिन नहीं है यदि तैयार वित्तीय विवरण हाथ में हों। व्यक्तिगत उद्यमी जो लेखांकन रिकॉर्ड नहीं रखते हैं या केवल अपना खुद का व्यवसाय खोलने की योजना बना रहे हैं, उन्हें "आंख से" सब कुछ कम करना होगा। लाभप्रदता की गणना मुख्य रूप से प्रतिशत के रूप में की जाती है। गणना सूत्र इस प्रकार है:

उत्पादन की लाभप्रदता \u003d (लाभ संतुलन / उत्पादन और बिक्री की लागत) x 100

इस तरह की गणना आपको यह निर्धारित करने की अनुमति देगी कि खर्च किए गए धन के 1 रूबल पर करों से पहले कितना लाभ होता है। सुविधा के लिए, आप एक सुविधाजनक ऑनलाइन कैलकुलेटर ऑनलाइन चुन सकते हैं या एक विशेष कार्यक्रम डाउनलोड कर सकते हैं। औसतन, सामान्य अनुपात 15-35% है, लेकिन यह व्यावसायिक गतिविधि की बारीकियों पर दृढ़ता से निर्भर करता है। खुदरा क्षेत्र के लिए, 10-15% एक अच्छा परिणाम है, लेकिन सौंदर्य उद्योग या निर्माण के लिए यह आंकड़ा छोटा होगा। इन क्षेत्रों के लिए, 50-100% से आगे बढ़ना आवश्यक है, कानूनी सेवाओं के लिए, अमूर्त संपत्ति में व्यापार - 100% से।

निर्दिष्ट गणना लाभप्रदता का नाममात्र मूल्य दर्शाती है। एक वास्तविक लाभप्रदता भी है - वह जो मुद्रास्फीति को ध्यान में रखते हुए निर्धारित की जाती है। उद्यम की क्रय शक्ति का आकलन करने के लिए। जब सूचक कम या नकारात्मक हो जाता है, तो यह प्रदर्शन की कमी और आसन्न दिवालियापन को इंगित करता है। उच्च लाभप्रदता वाले व्यवसाय को आशाजनक माना जाता है, निवेश पर पूरी तरह से वापसी प्राप्त करना।

लाभप्रदता के स्तर को प्रभावित करने वाले कारक

चूंकि लाभप्रदता एक सापेक्ष संकेतक है, इसका मूल्य काफी हद तक कंपनी के आंतरिक परिवर्तनों और बाहरी बाजार स्थितियों पर निर्भर करता है। मुख्य हैं:

• श्रम उत्पादकता।
• उत्पादन में तकनीकी क्षण।
• उद्यम, सामग्री, तृतीय-पक्ष सेवाओं, श्रम द्वारा खरीदे गए संसाधनों के लिए कीमतों में उतार-चढ़ाव।
• बदलती मांग, संकट के कारण बेचे जाने वाले उत्पादों की रेंज और कीमतों में बदलाव।
• मौसमी, अस्थायी उपकरण डाउनटाइम या दोषपूर्ण उत्पाद।

टर्नओवर में तेजी लाकर, लागत कम करके, तर्कसंगत रूप से कीमतों में वृद्धि करके लाभप्रदता के स्तर को बढ़ाया जा सकता है। किसी भी मामले में, स्थिति को स्थिर करने के लिए, कई अन्य आर्थिक संकेतकों और कारकों की गणना और ध्यान में रखा जाना चाहिए: श्रम उत्पादकता, उत्पाद की गुणवत्ता और प्रतिस्पर्धियों के साथ स्थिति।

लाभप्रदता गणना उदाहरण

बेहतर समझ के लिए, हम उपरोक्त सूत्र का उपयोग करके लाभप्रदता के स्तर की गणना करने का एक सरल उदाहरण दिखाएंगे।

आरंभिक डेटा:

• कुल खर्च (कच्चे माल की खरीद, मजदूरी, किराया, काम के लिए सामग्री, ईंधन और स्नेहक, आदि) - 18 मिलियन रूबल।
• कुल आय (राजस्व) - 22 मिलियन रूबल।

आरंभ करने के लिए, आइए लाभ की गणना करें: आय - व्यय = 4 मिलियन रूबल।

लाभप्रदता \u003d (4 मिलियन रूबल / 18 मिलियन रूबल) x 100 \u003d 22.2%

गणना महीने, वर्ष, तिमाही के लिए की जा सकती है। सुविधा के लिए, लाभप्रदता को अक्सर प्रत्येक प्रकार के उत्पाद या उत्पादन विभाग के लिए अलग से माना जाता है।

गतिशीलता में संकेतकों की तुलना करना, उन्हें सुधारने के उपाय करना महत्वपूर्ण है। साथ ही, पूंजी, कर्मियों, संपत्ति और अन्य चीजों की लाभप्रदता की गणना अलग से की जाती है। आर्थिक विश्लेषण को गंभीरता से लेना चाहिए। यह कंपनी की कमजोरियों का पता लगाने और इसकी समग्र लाभप्रदता में सुधार करने का एक अवसर है।

उद्यम के वित्तीय और आर्थिक संकेतकों की प्रणाली में एक महत्वपूर्ण भूमिका सूचक की है " लाभप्रदता". लाभप्रदता है रिश्तेदारसंकेतक जो उद्यम की दक्षता को दर्शाता है। लाभप्रदता एक निश्चित आधार के सापेक्ष लाभ के स्तर को दर्शाती है। लाभप्रदता निवेश, लागत या टर्नओवर की प्रति यूनिट रिटर्न को व्यक्त करती है। इसे प्रतिशत या अनुपात के रूप में दर्शाया जा सकता है।

लाभप्रदता उत्पादन के सबसे महत्वपूर्ण कारकों की दक्षता का मूल्यांकन करती है। निम्नलिखित प्रकार की लाभप्रदता हैं:

बिक्री की लाभप्रदता;

लागत प्रभावशीलता;

संपत्ति पर वापसी;

निश्चित पूंजी पर वापसी;

कार्यशील पूंजी पर वापसी;

लाभांश;

उधार ली गई पूंजी पर वापसी।

लाभप्रदता संकेतकों की गणना करते समय, लाभ संकेतकों का उपयोग किया जाता है। आइए लाभप्रदता के प्रत्येक संकेतक पर करीब से नज़र डालें।

बिक्री की लाभप्रदता. इस सूचक को राजस्व की लाभप्रदता, टर्नओवर की लाभप्रदता भी कहा जा सकता है।

बिक्री पर वापसी सूत्र द्वारा निर्धारित की जाती है:

कहाँ
- अवधि के लिए बिक्री से लाभ;

- अवधि के लिए बिक्री राजस्व।

बिक्री पर वापसी बिक्री से राजस्व के अनुपात को दर्शाती है, प्रतिशत के रूप में व्यक्त की जाती है। बिक्री की लाभप्रदता से पता चलता है कि राजस्व के एक रूबल में बिक्री से कितना लाभ होता है। बिक्री पर रिटर्न जितना अधिक होगा, उतना अच्छा होगा। उदाहरण के लिए, यदि बिक्री की लाभप्रदता 20% है, तो इसका मतलब है कि राजस्व के एक रूबल में बिक्री लाभ के 20 कोपेक होते हैं।

बिक्री की लाभप्रदता अर्थव्यवस्था के विषय - उद्यम के उत्पादन और आर्थिक गतिविधि का एक अनुमानित संकेतक है। यह उत्पादों, कार्यों और सेवाओं की मांग के स्तर को दर्शाता है, अर्थात अर्थव्यवस्था का विषय उत्पाद रेंज और उत्पाद रणनीति की सही पहचान कैसे करता है।

यदि कोई उद्यम कई प्रकार के उत्पादों, सामानों का उत्पादन करता है, तो व्यक्तिगत प्रकार के उत्पादों की बिक्री की लाभप्रदता की गणना करना संभव है। उत्पादों के प्रकारों द्वारा बिक्री की लाभप्रदता के परिकलित संकेतकों के आधार पर, उद्यम के लिए सबसे अधिक लाभदायक उत्पादों की पहचान करना संभव है।

लागत पर लाभ. इस सूचक को उत्पादों की लाभप्रदता भी कहा जा सकता है।

लागत-प्रभावशीलता सूत्र द्वारा निर्धारित की जाती है:

(10)

कहाँ
- अवधि के लिए बिक्री से लाभ,

- अवधि के लिए कुल लागत।

लागत पर वापसी यह दर्शाती है कि कंपनी को पूरी लागत के एक रूबल से बिक्री से कितना लाभ मिलता है। उदाहरण के लिए, यदि लागत पर प्रतिफल 15% है, तो बिक्री से लाभ के 15 कोपेक लागत के एक रूबल पर आते हैं।

लागत पर वापसी की गणना पूरे उद्यम के लिए अवधि के लिए और व्यक्तिगत उत्पादों, उत्पादों के प्रकार, सेवाओं के लिए की जा सकती है। यह कंपनी को सबसे अधिक लाभदायक उत्पाद, उत्पाद, सेवा निर्धारित करने की अनुमति देता है। लाभप्रदता के अन्य संकेतकों की गणना उद्यम के लिए समग्र रूप से की जाती है।

लाभप्रदता के निम्नलिखित तीन संकेतक कंपनी की संपत्ति का उपयोग करने की दक्षता को दर्शाते हैं: संपत्ति पर वापसी, अचल पूंजी पर वापसी, कार्यशील पूंजी पर वापसी।

संपत्ति पर वापसी. लाभप्रदता का यह संकेतक उद्यम की कुल संपत्ति का उपयोग करने की दक्षता को दर्शाता है। उद्यम की संपत्ति में गैर-वर्तमान और वर्तमान संपत्ति शामिल हैं।

संपत्ति पर वापसी सूत्र द्वारा निर्धारित की जाती है:

(11)

कहाँ

- अवधि के लिए कंपनी की संपत्ति का औसत मूल्य।

अवधि के लिए कंपनी की संपत्ति का औसत मूल्य सूत्र द्वारा निर्धारित किया जाता है:

(12)

कहाँ
- अवधि की शुरुआत में कंपनी की संपत्ति का मूल्य;

- अवधि के अंत में कंपनी की संपत्ति का मूल्य।

संपत्ति पर वापसी यह दर्शाती है कि धन जुटाने के स्रोत की परवाह किए बिना परिसंपत्ति मूल्य की एक इकाई से लाभ की कितनी इकाइयाँ प्राप्त होती हैं। संपत्ति पर वापसी से पता चलता है कि कंपनी की संपत्ति में निवेश किए गए एक रूबल से कंपनी को कर (बैलेंस शीट लाभ) से पहले कितना लाभ मिलता है। यदि संपत्ति पर रिटर्न 25% है, तो इसका मतलब है कि उद्यम की संपत्ति में निवेश किया गया प्रत्येक रूबल कर से पहले लाभ के 25 kopecks लाता है। संपत्ति पर वापसी की दर जितनी अधिक होगी, उतनी ही कुशलता से कंपनी अपनी संपत्ति का उपयोग करेगी।

निश्चित पूंजी पर वापसी (गैर-वर्तमान संपत्ति पर वापसी). लाभप्रदता का यह सूचक उद्यम की निश्चित पूंजी का उपयोग करने की दक्षता को दर्शाता है। अचल संपत्ति उद्यम की गैर-वर्तमान संपत्ति है।

निश्चित पूंजी पर वापसी सूत्र द्वारा निर्धारित की जाती है:

(13)

कहाँ
- अवधि के लिए कर पूर्व लाभ (बैलेंस शीट लाभ);

- अवधि के लिए उद्यम की निश्चित पूंजी की औसत लागत।

अवधि के लिए उद्यम की निश्चित पूंजी की औसत लागत सूत्र द्वारा निर्धारित की जाती है:

(14)

कहाँ
- अवधि की शुरुआत में उद्यम की निश्चित पूंजी का मूल्य;

- अवधि के अंत में उद्यम की निश्चित पूंजी का मूल्य।

निश्चित पूंजी पर वापसी यह दर्शाती है कि कर से पहले कितना लाभ (बैलेंस शीट प्रॉफिट) एक उद्यम गैर-वर्तमान संपत्ति में निवेश किए गए एक रूबल से प्राप्त करता है। यदि अचल पूंजी पर रिटर्न 30% है, तो इसका मतलब है कि उद्यम की गैर-वर्तमान संपत्ति में निवेश किया गया प्रत्येक रूबल कर से पहले लाभ के 30 kopecks लाता है।

कार्यशील पूंजी पर लौटें. लाभप्रदता का यह सूचक उद्यम की कार्यशील पूंजी का उपयोग करने की दक्षता को दर्शाता है।

कार्यशील पूंजी पर प्रतिफल सूत्र द्वारा निर्धारित किया जाता है:

(15)

कहाँ
- अवधि के लिए कर पूर्व लाभ (बैलेंस शीट लाभ);

- अवधि के लिए कंपनी की कार्यशील पूंजी की औसत लागत।

अवधि के लिए उद्यम की कार्यशील पूंजी की औसत लागत सूत्र द्वारा निर्धारित की जाती है:

(16)

कहाँ
- अवधि की शुरुआत में उद्यम की कार्यशील पूंजी का मूल्य;

- अवधि के अंत में कंपनी की कार्यशील पूंजी का मूल्य।

कार्यशील पूंजी पर रिटर्न यह दर्शाता है कि कंपनी को मौजूदा संपत्ति में निवेश किए गए एक रूबल से कर से पहले कितना लाभ मिलता है। यदि कार्यशील पूंजी पर रिटर्न 17% है, तो इसका मतलब है कि उद्यम की कार्यशील पूंजी में निवेश किया गया प्रत्येक रूबल कर से पहले लाभ के 17 kopecks लाता है।

इक्विटी और उधार ली गई पूंजी पर वापसी पर विचार करें।

इक्विटी और उधार ली गई पूंजी पर वापसी उद्यम में निवेशित पूंजी के उपयोग की प्रभावशीलता की विशेषता है।

लाभांश. यह संकेतक स्वयं के धन का उपयोग करने की दक्षता को दर्शाता है, जो स्वयं के धन के प्रति रूबल शुद्ध लाभ की मात्रा को दर्शाता है। कंपनियों के मालिक, सबसे पहले, शुद्ध लाभ के निरपेक्ष मूल्य में रुचि नहीं रखते हैं, लेकिन लाभ की मात्रा में जो उनके स्वयं के धन के एक रूबल पर पड़ता है।

किसी उद्यम की इक्विटी पर रिटर्न सूत्र द्वारा निर्धारित किया जाता है:

(17)

कहाँ

- अवधि के लिए इक्विटी पूंजी का औसत मूल्य।

अवधि के लिए इक्विटी की औसत लागत सूत्र द्वारा निर्धारित की जाती है:

(18)

कहाँ
- अवधि की शुरुआत में इक्विटी की राशि;

- अवधि के अंत में इक्विटी की राशि।

इक्विटी पर वापसी से पता चलता है कि शेयरधारकों, उद्यम के मालिकों को अपने स्वयं के धन के एक रूबल से कितना शुद्ध लाभ प्राप्त होता है। उदाहरण के लिए, यदि इक्विटी पर रिटर्न 70% है, तो इसका मतलब है कि व्यवसाय में मालिक द्वारा निवेश किया गया प्रत्येक रूबल शुद्ध लाभ का 70 kopecks लाता है।

फंड के निवेश पर निर्णय लेने के लिए किसी उद्यम की इक्विटी पर वापसी को ध्यान में रखा जाता है। यह सूचक जितना अधिक होगा, प्रति शेयर जितना अधिक लाभ होगा, संभावित लाभांश उतना ही अधिक होगा।

उधार ली गई पूंजी पर लौटें. यह संकेतक उद्यम की गतिविधियों में निवेशित उधार ली गई पूंजी के उपयोग की प्रभावशीलता को दर्शाता है। उधार ली गई पूंजी में दीर्घकालिक और अल्पकालिक देनदारियां शामिल हैं।

उधार ली गई पूंजी पर रिटर्न सूत्र द्वारा निर्धारित किया जाता है:

(19)

कहाँ
- अवधि के लिए उद्यम का शुद्ध लाभ;

- अवधि के लिए उधार ली गई पूंजी की औसत राशि।

किसी उद्यम की उधार ली गई पूंजी की औसत लागत सूत्र द्वारा निर्धारित की जाती है:

(20)

कहाँ
- अवधि की शुरुआत में उधार ली गई पूंजी की राशि;

- अवधि के अंत में उधार ली गई पूंजी की राशि।

उधार ली गई पूंजी पर प्रतिफल उद्यम की गतिविधियों में निवेश किए गए उधार के एक रूबल से शुद्ध लाभ की राशि को दर्शाता है। उदाहरण के लिए, यदि उधार ली गई पूंजी पर रिटर्न 50% है, तो उधार ली गई धनराशि का प्रत्येक रूबल शुद्ध लाभ के 50 कोपेक लाता है।

तालिका () में हम लाभप्रदता के मुख्य संकेतक प्रस्तुत करते हैं।

प्रमुख लाभप्रदता संकेतक

अनुक्रमणिका	इकाइयों
बिक्री की लाभप्रदता	% या आरयूबी/आरयूबी		दिखाता है कि राजस्व के एक रूबल में बिक्री से कितना लाभ होता है
लागत पर लाभ	% या आरयूबी/आरयूबी		दिखाता है कि कंपनी को पूरी लागत के एक रूबल से बिक्री से कितना लाभ मिलता है
संपत्ति पर वापसी	% या आरयूबी/आरयूबी		दिखाता है कि कंपनी की संपत्ति में निवेश किए गए एक रूबल से कंपनी को कर से पहले कितना लाभ मिलता है
अचल पूंजी पर लौटें	% या आरयूबी/आरयूबी		दिखाता है कि गैर-वर्तमान संपत्तियों में निवेश किए गए एक रूबल से कंपनी को कर से पहले कितना लाभ मिलता है
कार्यशील पूंजी पर लौटें	% या आरयूबी/आरयूबी		दिखाता है कि मौजूदा संपत्ति में निवेश किए गए एक रूबल से कंपनी को कर से पहले कितना लाभ मिलता है
लाभांश	% या आरयूबी/आरयूबी		दिखाता है कि शेयरधारकों, उद्यम के मालिकों को अपने स्वयं के धन के एक रूबल से कितना शुद्ध लाभ प्राप्त होता है
उधार ली गई पूंजी पर लौटें	% या आरयूबी/आरयूबी		उद्यम की गतिविधियों में निवेश किए गए उधार के एक रूबल से शुद्ध लाभ की राशि को दर्शाता है

लाभप्रदता संकेतकों की गणना के एक उदाहरण पर विचार करें।

उदाहरण. कंपनी एलएलसी "XXX" का एक समग्र बैलेंस शीट और एक लाभ और हानि विवरण है।

31.12.2019 की समग्र बैलेंस शीट। 2011 एंटरप्राइज एलएलसी "XXX", हजार रूबल।

	01.01. 2011	31.12. 2011		01.01. 2011	31.12. 2011
I. गैर-वर्तमान संपत्ति			तृतीय। राजधानी और आरक्षित
द्वितीय। वर्तमान संपत्ति			चतुर्थ। दीर्घकालिक कर्तव्यों
			वी। वर्तमान देनदारियां

उद्यम एलएलसी "XXX", हजार रूबल के 2011 के लिए लाभ और हानि विवरण।

संकेतक का नाम	2011 के लिए
बिक्री की लागत
सकल लाभ
बिक्री का खर्च
प्रबंधन व्यय
बिक्री से लाभ (हानि)।
अन्य कमाई
अन्य खर्चों
कर पूर्व लाभ (हानि) (बीपी)
वर्तमान आयकर
शुद्ध आय (हानि)	132281,6

हम लाभप्रदता के प्रत्येक संकेतक की अलग से गणना करते हैं।

उद्यम की बिक्री की लाभप्रदता निर्धारित करें:

यदि बिक्री की लाभप्रदता 22% है, तो बिक्री से लाभ के 22 कोपेक राजस्व के एक रूबल में निहित हैं।

आइए उद्यम के खर्चों की लाभप्रदता को परिभाषित करें।

यदि लागत पर रिटर्न 28% है, तो बिक्री से लाभ के 28 कोपेक लागत के एक रूबल पर आते हैं।

संपत्ति पर वापसी की गणना करने के लिए, 2011 के लिए कंपनी की संपत्ति के औसत मूल्य की गणना करना आवश्यक है:

2011 के लिए संपत्ति पर वापसी सूत्र द्वारा निर्धारित की जाएगी:

यदि संपत्ति पर रिटर्न 26% है, तो उद्यम की संपत्ति में निवेश किया गया प्रत्येक रूबल कर से पहले लाभ के 26 kopecks लाता है।

आइए निश्चित पूंजी पर वापसी को परिभाषित करें। ऐसा करने के लिए, हम सबसे पहले 2011 के लिए कंपनी की अचल पूंजी की औसत लागत की गणना बैलेंस शीट (गैर-वर्तमान संपत्ति) के खंड I के औसत मूल्य के रूप में करते हैं:

निश्चित पूंजी पर वापसी (गैर-वर्तमान संपत्ति पर वापसी) की गणना सूत्र द्वारा की जाती है:

अचल पूंजी पर रिटर्न के प्राप्त मूल्य के साथ, उद्यम की गैर-वर्तमान संपत्ति में निवेश किया गया प्रत्येक रूबल कर से पहले लाभ का एक रूबल 98 kopecks लाता है।

कार्यशील पूंजी पर वापसी की गणना करें। 2011 के लिए उद्यम की कार्यशील पूंजी की औसत लागत को बैलेंस शीट (वर्तमान संपत्ति) के खंड II के औसत मूल्य के रूप में परिभाषित किया गया है:

कार्यशील पूंजी के परिकलित औसत मूल्य और बैलेंस शीट लाभ (कर पूर्व लाभ) के मूल्य के आधार पर, हम कार्यशील पूंजी की लाभप्रदता की गणना करते हैं:

यदि कार्यशील पूंजी पर प्रतिफल 30% है, तो कंपनी को कंपनी की मौजूदा संपत्ति में निवेश किए गए प्रत्येक रूबल से कर पूर्व लाभ के 30 कोपेक प्राप्त होते हैं।

2011 के लिए इक्विटी की औसत लागत की गणना 2011 के बैलेंस शीट (पूंजी और भंडार) के खंड III के औसत मूल्य के रूप में की जाती है:

2011 के लिए किसी उद्यम की इक्विटी पर वापसी सूत्र द्वारा निर्धारित की जाती है:

28% के बराबर इक्विटी पर वापसी का मतलब है कि उद्यम की गतिविधियों में निवेश किए गए अपने धन का एक रूबल शुद्ध लाभ के 28 kopecks लाता है।

उधार ली गई पूंजी पर वापसी के सूचक की गणना पर विचार करें। आइए 2011 के लिए एक उद्यम की उधार ली गई पूंजी की औसत लागत की गणना बैलेंस शीट की धारा IV (दीर्घकालिक देनदारियों) और धारा V (अल्पकालिक देनदारियों) के औसत के रूप में करें:

आइए 2011 के लिए उधार ली गई पूंजी पर वापसी का निर्धारण करें:

उधार ली गई पूंजी पर गणना की गई वापसी से पता चलता है कि उधार ली गई धनराशि का एक रूबल कंपनी को शुद्ध लाभ का 85.5 kopecks लाता है।

की गई गणनाओं के आधार पर, हम एक तालिका संकलित करेंगे जो उद्यम LLC "XXX" के लाभप्रदता संकेतकों के प्राप्त मूल्यों को दर्शाएगी।

2011 के लिए एंटरप्राइज़ LLC "XXX" के लाभप्रदता संकेतक

ये तालिकाएँ हमें यह निष्कर्ष निकालने की अनुमति देती हैं कि LLC "XXX" उद्यम की लाभप्रदता के सभी संकेतक सकारात्मक हैं, बल्कि उच्च मूल्य हैं, इस प्रकार, 2011 के लिए उद्यम की गतिविधि को प्रभावी माना जा सकता है। कंपनी के पास पिछले वर्षों के लाभप्रदता संकेतकों के साथ समीक्षाधीन अवधि के लाभप्रदता संकेतकों की तुलना करने का अवसर है। यदि हम 2009 और 2010 के लिए इस उद्यम के लाभप्रदता संकेतकों की गणना करते हैं, तो हम संकेतकों में परिवर्तन की गतिशीलता की पहचान कर सकते हैं। यह कंपनी को स्थिति बदलने के लिए उचित प्रबंधन निर्णय लेने की अनुमति देगा।

लाभप्रदता एक सापेक्ष वित्तीय और आर्थिक संकेतक है, जिसमें तुलनीयता की संपत्ति है, इसलिए इसका उपयोग विभिन्न व्यावसायिक संस्थाओं की तुलना करते समय भी किया जा सकता है। हालांकि, एक ही प्रकार की गतिविधि में लगे उद्यमों की तुलना करना संभव है, यानी ऐसे उद्यम जो प्रतिस्पर्धी हैं। इस संबंध में, उद्यमों - प्रतिस्पर्धियों के प्रदर्शन के बारे में जानकारी प्राप्त करने में कुछ कठिनाई होती है। इसलिए, तुलना के आधार के रूप में उद्योग के औसत का भी उपयोग किया जाता है। सांख्यिकीय जानकारी में बिक्री की लाभप्रदता (टर्नओवर की लाभप्रदता) और संपत्ति की लाभप्रदता पर डेटा होता है। प्रत्येक कंपनी के पास उद्योग के औसत लाभप्रदता के साथ अपने प्रदर्शन की तुलना करने का अवसर होता है। तालिका संकेतक की गतिशीलता को दर्शाती है संपत्ति पर वापसी 2003 से 2011 की अवधि के लिए।

गतिविधि के प्रकार द्वारा संगठनों की संपत्ति पर वापसी 1

अनुक्रमणिका
अर्थव्यवस्था में कुल
कृषि, शिकार और वानिकी
मत्स्य पालन, मछली पालन
खुदाई
विनिर्माण उदयोग
बिजली, गैस और पानी का उत्पादन और वितरण
निर्माण
थोक और खुदरा व्यापार
होटल और रेस्तरां
परिवहन और संचार
वित्तीय गतिविधियाँ
अचल संपत्ति, किराए और सेवाओं के प्रावधान के साथ संचालन
राज्य प्रशासन और सैन्य सुरक्षा सुनिश्चित करना; सामाजिक भय।
शिक्षा
स्वास्थ्य और समाज सेवा वितरण
अन्य सांप्रदायिक और व्यक्तिगत सेवाओं का प्रावधान

कंपनी के डेटा के आधार पर गणना की गई उद्योग औसत और वास्तविक लाभप्रदता संकेतक की तुलना, आपको यह समझने की अनुमति देती है कि कंपनी उद्योग औसत से नीचे या ऊपर है या नहीं; यदि कम है, तो यह उचित प्रबंधन निर्णय लेने की आवश्यकता के बारे में उद्यम के लिए एक "संकेत" है।

विषय 1 पर व्यावहारिक कार्य

अभ्यास 1।कंपनी सजातीय उत्पादों का निर्माण और बिक्री करती है। प्रति वर्ष 10,000 टुकड़े बेचे गए। 450 रूबल की कीमत पर। एक इकाई के लिए। बेचे गए उत्पादों की लागत 2,000,000 रूबल है। उत्पादों की बिक्री से जुड़ी लागत 800 हजार रूबल थी। उद्यम की अन्य आय - 800,000 रूबल। उद्यम के अन्य खर्च - 900,000 रूबल। संपत्ति पर वापसी - 25%। वर्तमान संपत्ति कंपनी की संपत्ति के कुल मूल्य का 40% बनाती है। निर्धारित करें: बिक्री पर वापसी, लागत पर वापसी, निश्चित पूंजी पर वापसी, कार्यशील पूंजी पर वापसी।

अभ्यास 1।कंपनी सजातीय उत्पादों का निर्माण और बिक्री करती है। प्रति वर्ष 12,000 टुकड़े बेचे गए। 1000 रूबल की कीमत पर। एक इकाई के लिए। बेचे गए उत्पादों की लागत 6,000,000 रूबल है। उत्पादों की बिक्री से जुड़ी लागत 2,000,000 रूबल थी। उद्यम की अन्य आय - 1,000,000 रूबल। उद्यम के अन्य खर्च - 1,500,000 रूबल। आयकर - 20%। इक्विटी पर रिटर्न - 10%। शेष मुद्रा - 50,000,000 रूबल। परिभाषित करें: बिक्री पर वापसी, लागत पर वापसी, उधार ली गई पूंजी पर वापसी।

किसी भी व्यावसायिक गतिविधि का सबसे महत्वपूर्ण लक्ष्य व्यवसाय में शुरू में निवेश किए गए धन और संसाधनों का सबसे अधिक उत्पादक उपयोग होता है या कार्य के दौरान आकर्षित होता है। जाहिर है, व्यवसायी और निवेशक मुख्य रूप से उन उद्यमों में रुचि रखते हैं जो नियोजित पूंजी के अनुपात में अधिक लाभ प्राप्त करते हैं: इस गुणवत्ता को समझने योग्य संख्यात्मक शब्दों में प्रस्तुत करने के लिए, लाभप्रदता की गणना करना आवश्यक है।

सरल शब्दों में, लाभप्रदता एक सशर्त मानदंड है जो किसी उद्यम में निवेश किए गए संसाधनों के प्रबंधन की प्रभावशीलता को निर्धारित करने में मदद करता है, उत्पादों के निर्माण और विपणन से जुड़ी लागतों पर प्रतिफल। लाभप्रदता की गणना मुख्य कार्यों में से एक प्रतीत होती है जो किसी विशेष कंपनी में निवेश, उत्पादन के आधुनिकीकरण, कर्मचारियों के विकास और व्यवसाय के मालिकों की लागत में वृद्धि करने वाली अन्य गतिविधियों से पहले होती है।

लाभप्रदता क्या है?

विश्लेषक लाभप्रदता संकेतकों को उन मापदंडों के रूप में मानते हैं जो एक निश्चित डिग्री की विश्वसनीयता के साथ उद्यमशीलता गतिविधि की प्रभावशीलता का आकलन करने की अनुमति देते हैं। सरल शब्दों में, लाभप्रदता एक ऐसा सूत्र है जो व्यवसाय में ऐसे उद्यम संसाधनों का उपयोग करने की उत्पादकता को नेत्रहीन रूप से दर्शाता है:

• सामग्री और तकनीकी आधार;
• श्रम सामूहिक के अवसर;
• कच्चे माल और सामग्रियों की आपूर्ति का संगठन;
• बिक्री चैनलों का संगठन;
• उद्यम वित्तीय प्रबंधन;
• अन्य मूर्त और अमूर्त संसाधन।

विभिन्न आकार या विशेषज्ञता वाली कंपनियों के मुनाफे, बिक्री की मात्रा और अन्य भौतिक संकेतकों की तुलना करना कुछ हद तक गलत है: कुछ स्थितियों में एक छोटा उद्यम अरबों के टर्नओवर वाली एक विशाल चिंता की तुलना में कहीं अधिक कुशल हो सकता है। लाभप्रदता संकेतकों के उपयोग के साथ, यह तुलना अधिक निष्पक्ष हो जाती है, क्योंकि ऐसे अनुपातों की गणना सापेक्ष रूप में की जाती है।

सरल शब्दों में, लाभप्रदता एक उदाहरण है जो उद्यमशीलता की गतिविधि पर वापसी का प्रतीक है और व्यवसाय में निवेश किए गए प्रत्येक रूबल के लिए आय की मात्रा को दर्शाता है। आर्थिक दृष्टिकोण से, यहां आप दक्षता के साथ प्रसिद्ध सादृश्य देख सकते हैं: सामान्य स्थिति में, संकेतक की गणना एक निर्दिष्ट अवधि के लिए सभी उत्पादन और गैर-उत्पादन लागतों के योग के लाभ की मात्रा के अनुपात के रूप में की जाती है। समय की। तदनुसार, लाभप्रदता कंपनी की आय और व्यय के बीच का अनुपात है।

गुणांक की गणना करने के लिए प्रयुक्त सूत्र बल्कि आदिम है, लेकिन प्राप्त मूल्यों का पूर्ण रूप से मूल्यांकन नहीं किया जा सकता है। यहां विभिन्न अवधियों, विभिन्न बाहरी और आंतरिक स्थितियों के लिए प्रदर्शन संकेतकों की तुलना करके गतिशीलता का विश्लेषण करना आवश्यक है। कभी-कभी महत्वपूर्ण उत्पादन और बिक्री की मात्रा निर्धारित करने के लिए गणना किए गए मूल्यों के गलत उपयोग के कारण एक प्रारंभिक आशाजनक व्यवसाय घाटे में चल रहा है।

लाभप्रदता क्यों मापें?

लाभप्रदता को उद्यम की गतिविधियों का विश्लेषण करने और व्यवसाय में निवेश की गई पूंजी के उपयोग की उत्पादकता निर्धारित करने के लिए उपयोग किए जाने वाले प्रमुख संकेतकों में से एक माना जाना चाहिए। स्पष्टता के लिए, इसकी गणना प्रतिशत के रूप में की जाती है: गुणांक का मूल्य जितना बड़ा होगा, लाभप्रदता उतनी ही अधिक होगी।

यह सूचक किन स्थितियों में उपयोगी हो सकता है:

1. एक व्यवसाय योजना तैयार करना। लाभप्रदता की गणना के लिए धन्यवाद, व्यवसाय योजना के सभी विवरणों के अध्ययन की गुणवत्ता और इस परियोजना को लागू करने की व्यवहार्यता के बारे में निष्कर्ष निकालना संभव है;
2. मूल्य निर्धारण। लाभप्रदता संकेतकों का उपयोग करते हुए, व्यवसायी बाजार को जीतने या प्रतिस्पर्धी लाभ प्राप्त करने के उद्देश्य से उत्पादों के लिए स्वीकार्य मूल्य में कमी का निर्धारण करते हैं;
3. प्रबंधन। अलग-अलग समय अंतराल पर उद्यम की गतिविधियों के लाभप्रदता संकेतकों का विश्लेषण करके, व्यावसायिक प्रक्रियाओं के संगठन में समस्याओं की पहचान करना संभव है;
4. आय का अनुमान। औसत लाभप्रदता जानने से प्रबंधक को भविष्य की अवधि के लाभ की सटीक भविष्यवाणी करने की अनुमति मिलती है;
5. निवेश की आवश्यकता का औचित्य। निवेश की मात्रा और एक छोटे व्यवसाय की औसत लाभप्रदता को देखते हुए, निवेशक निवेश की प्रभावशीलता और शीघ्रता का निर्धारण करते हैं;
6. उद्यम के मूल्य का निर्धारण। लाभप्रदता का स्तर, तरलता के साथ संयुक्त, व्यवसाय बेचते समय कंपनी के मूल्य को निर्धारित करता है।

इसके अलावा, किसी भी परियोजना को लागू करने या किसी नए प्रकार के उत्पाद के उत्पादन में महारत हासिल करने से पहले, ऋण वित्तपोषण को आकर्षित करते समय, प्रतियोगियों के प्रदर्शन के साथ तुलनात्मक विश्लेषण करने के लिए व्यावसायिक लाभप्रदता संकेतकों की गणना करना आवश्यक है।

लाभप्रदता के प्रकार

एक व्यवसायी जो उद्यम की वर्तमान स्थिति का पर्याप्त विचार प्राप्त करना चाहता है, उसे लाभप्रदता के कई अलग-अलग संकेतकों का उपयोग करना चाहिए। उनके विश्लेषण के लिए धन्यवाद, आप व्यापक रूप से स्थिति पर विचार कर सकते हैं, समस्या क्षेत्रों या व्यावसायिक प्रक्रियाओं की पहचान कर सकते हैं और सभी उपलब्ध संसाधनों का उपयोग करने की दक्षता का मूल्यांकन कर सकते हैं।

सबसे अधिक बार, निम्नलिखित गुणांक की गणना की जाती है:

1. बिक्री की लाभप्रदता;
2. उत्पादन की लाभप्रदता;
3. कुछ प्रकार के उत्पादों की लाभप्रदता;
4. उद्यम की संपत्ति पर वापसी;
5. निवेश पर प्रतिफल;
6. लाभांश;
7. अचल संपत्तियों की लाभप्रदता;
8. कर्मचारी लाभप्रदता।

इन संकेतकों को प्राप्त करने के लिए, विशेष घटनाओं या अध्ययनों को पूरा करना आवश्यक नहीं है - सभी प्रारंभिक डेटा साधारण लेखा दस्तावेजों में पाए जा सकते हैं। नव निर्मित व्यवसाय की लाभप्रदता की गणना करते समय, इस बाजार खंड के आंकड़े और प्रतिस्पर्धियों द्वारा सार्वजनिक डोमेन में प्रकाशित रिपोर्ट का उपयोग किया जाता है।

बिक्री पर वापसी (आरओएस)

बिक्री पर रिटर्न कंपनी के कुल राजस्व के लिए सभी वस्तुओं या सेवाओं की बिक्री से प्राप्त आय के अनुपात को संदर्भित करता है। इस प्रकार, आप लाभ का वह हिस्सा निर्धारित कर सकते हैं जो उद्यमी द्वारा अर्जित प्रत्येक रूबल पर पड़ता है।

इस गुणांक का उपयोग मूल्य निर्धारण की प्रक्रिया में और उद्यम की कुल लागतों का आकलन करने में किया जाता है। हालाँकि, कंपनी के प्रदर्शन का अंदाजा लगाने के लिए, आपको ROS की तुलना उसी उद्योग में काम करने वाले और समान उत्पाद बनाने वाले संगठनों के प्रदर्शन से करनी होगी। आप बिक्री में किसी व्यवसाय की लाभप्रदता की गणना कर सकते हैं इस अनुसार:

आरओएस = (कर / बिक्री राजस्व से पहले लाभ) x 100%।

कभी-कभी, अधिक सटीक विश्लेषण के लिए, गणना शुद्ध लाभ की राशि का उपयोग करती है, जो उद्यम की अंतिम आय होती है, जिसमें सभी लागतों के साथ-साथ कर और ऋण भुगतान भी शामिल होते हैं।

उत्पादन की लाभप्रदता

उत्पादन की लाभप्रदता उत्पादों के निर्माण से जुड़ी लागतों की कुल राशि के लिए लाभ (सकल या शुद्ध) की मात्रा का अनुपात है। इस गुणांक की गणना करके, आय के उस हिस्से का अनुमान लगाया जा सकता है जो एक उद्यम खर्च किए गए प्रत्येक रूबल के लिए प्राप्त करता है और पूंजी उपयोग की दक्षता निर्धारित करता है।

उत्पादन की लाभप्रदता की गणना कंपनी के लिए समग्र रूप से और इसके अलग-अलग विभागों के लिए की जाती है। इस तरह से एक या दूसरे दिशा में गतिविधियों के संचालन की समीचीनता निर्धारित की जाती है, खासकर अगर उद्यम कई क्षेत्रों में एक साथ काम करता है। उत्पादन में किसी व्यवसाय की लाभप्रदता की गणना इस प्रकार है:

आरपी \u003d (लाभ / (अचल संपत्ति का मूल्य + कार्यशील पूंजी की राशि)) x 100%।

उत्पाद लाभप्रदता (ROM)

यह गुणांक उत्पादों की बिक्री से प्राप्त आय के उत्पादन और बिक्री की कुल लागत के अनुपात के रूप में परिभाषित करता है। तो आप उत्पाद की लागत में निवेश किए गए प्रत्येक रूबल पर होने वाले लाभ के हिस्से का अनुमान लगा सकते हैं। ROM एक काफी लचीला संकेतक है जो आपको सामानों और व्यक्तिगत समूहों के साथ-साथ विशिष्ट प्रकार के उत्पादों की संपूर्ण श्रृंखला के उत्पादन की व्यवहार्यता को सही ठहराने की अनुमति देता है। किसी विशेष प्रकार के उत्पाद की लाभप्रदता का निर्धारण कैसे करें:

ROM = (उत्पाद की बिक्री / उत्पाद की लागत से लाभ) x 100%।

संपत्ति पर वापसी (आरओए)

यह संकेतक स्पष्ट रूप से लाभ के लिए कंपनी की संपत्ति का उपयोग करने की उत्पादकता, उद्यम के स्वामित्व वाले मूल्यों के प्रबंधन के लिए रणनीति की प्रभावशीलता और अपने स्वयं के संसाधनों का उपयोग करके व्यवसाय की वापसी को प्रदर्शित करता है। आरओए की गणना करते समय, संगठन के लिए उपलब्ध सभी मौजूदा और गैर-वर्तमान संपत्तियों को ध्यान में रखना आवश्यक है या इसकी गतिविधियों के दौरान इसके द्वारा आकर्षित किया गया है। उद्यम संसाधनों का उपयोग करने की दक्षता के संदर्भ में किसी व्यवसाय की लाभप्रदता की गणना करने का सूत्र इस तरह दिखता है: ROA \u003d (अवधि के लिए शुद्ध लाभ / औसत संपत्ति मूल्य) x 100%।

नियमित रूप से इस अनुपात की गणना करके, आप एक लाभहीन संपत्ति की पहचान कर सकते हैं और तय कर सकते हैं कि इसे बेचना, अपग्रेड करना या पट्टे पर देना है या नहीं।

निवेश पर वापसी (आरओआई)

निवेश पर प्रतिफल निवेश की प्रक्रिया में प्राप्त आय का प्रारंभिक रूप से निवेश की गई पूंजी की राशि का अनुपात है। इस तरह, उद्यम में निवेश किए गए प्रत्येक रूबल से होने वाले लाभ को सटीक रूप से निर्धारित करना संभव है। आकर्षित निवेशों का उपयोग करने की दक्षता के संदर्भ में किसी व्यवसाय की लाभप्रदता की गणना कैसे करें:

ROI = (शुद्ध लाभ + (परिसंपत्ति बिक्री मूल्य - संपत्ति खरीद मूल्य) / संपत्ति खरीद मूल्य) x 100%।

यदि, परियोजना की अपूर्णता के कारण, परिसंपत्ति का अंतिम मूल्य अज्ञात है, तो गणना करते समय, आपको निवेश की शुरुआत में इसके मूल्य के बराबर एक संकेतक लेने की आवश्यकता होती है। शून्य से अधिक आरओआई पूंजी आवंटन की व्यवहार्यता को इंगित करता है, जबकि नकारात्मक मूल्य आसन्न नुकसान का संकेत देते हैं।

इक्विटी पर वापसी (आरओई)

आरओई अनुपात को किसी कंपनी के शुद्ध लाभ और उसकी अपनी पूंजी के अनुपात के रूप में परिभाषित किया जाता है। यह संकेतक निवेशकों को कंपनी से संबंधित धन के उपयोग की उत्पादकता का आकलन करने में मदद करता है, इसके संसाधनों के प्रबंधन के लिए रणनीति की शुद्धता। इक्विटी पूंजी जुटाने की दक्षता के संदर्भ में किसी व्यवसाय की लाभप्रदता की गणना कैसे करें:

आरओई = (वर्ष / इक्विटी के लिए शुद्ध लाभ) x 100%।

किसी संगठन के ऋण वित्तपोषण पर निर्णय लेते समय, इस अनुपात की तुलना बैंक ऋण की दर से की जानी चाहिए। यदि आरओई अधिक है, तो ऋण देने को समीचीन और आर्थिक रूप से उचित माना जा सकता है। अन्यथा, नुकसान से बचने के लिए, धन जुटाने से इंकार करना बेहतर है।

निश्चित संपत्तियों पर वापसी (आरओएफए)

अचल संपत्तियों के लाभप्रदता अनुपात की गणना का उद्देश्य उद्यम की आर्थिक गतिविधि में उनके उपयोग की उत्पादकता का आकलन करना है। अचल संपत्तियाँ प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से उत्पादों की निर्माण प्रक्रिया में शामिल सभी वस्तुएँ हैं जो अपने मूल आकार को नहीं बदलती हैं। दूसरे शब्दों में, इनमें शामिल हैं:

• औद्योगिक और भंडारण भवनों और संरचनाओं;
• मशीन टूल्स, उपकरण और इकाइयां;
• ट्रक और लोडिंग उपकरण;
• यात्रियों के परिवहन के लिए यात्री कार और परिवहन;
• कार्यालय फर्नीचर और कार्यालय उपकरण;
• महँगा सामान और उपकरण।

आरओएफए = (शुद्ध लाभ / अचल संपत्तियों की लागत) x 100%।

कार्मिक पर वापसी (आरओएल)

कर्मियों की लाभप्रदता उस समय उद्यम में काम करने वाले कर्मचारियों की कुल संख्या के लिए एक निश्चित अवधि के लिए प्राप्त शुद्ध लाभ का अनुपात है। इस तरह, संगठन का इष्टतम कर्मचारी निर्धारित होता है, जो आपको न्यूनतम लागत पर अधिकतम आय प्राप्त करने की अनुमति देता है।

आप व्यवसाय लाभप्रदता के इस सूचक की गणना निम्नानुसार कर सकते हैं:

आरओएल = (शुद्ध लाभ/उद्यम में कर्मचारियों की संख्या)।

इस सूचक के साथ, अर्थशास्त्री अक्सर अन्य, अधिक जानकारीपूर्ण लाभप्रदता अनुपातों की गणना करते हैं:

• कंपनी के लाभ के लिए कर्मचारियों को बनाए रखने की लागत का अनुपात;
• किसी मंडल या शाखा के रख-रखाव पर होने वाले व्यय का उनके द्वारा प्राप्त लाभ से अनुपात;
• किसी कर्मचारी की व्यक्तिगत लाभप्रदता किसी विशेषज्ञ द्वारा उद्यम बजट में लाई गई आय से संबंधित खर्चों का अनुपात है।

इस प्रकार, ROL आपको उन विभागों और शाखाओं की पहचान करके उच्चतम उत्पादकता प्राप्त करने की अनुमति देता है जिन्हें कम या विस्तारित करने की आवश्यकता है।

सम-विच्छेद बिन्दु गणना

किसी उद्यम की लाभप्रदता क्या है, इसे सरल शब्दों में समझाते हुए, व्यापार के लिए इस तरह के एक महत्वपूर्ण पैरामीटर को ब्रेक-ईवन बिंदु के रूप में उल्लेख करना असंभव नहीं है। यह बिक्री की न्यूनतम मात्रा को इंगित करता है जो उत्पादों के उत्पादन और विपणन से जुड़ी सभी लागतों को कवर करने के लिए आवश्यक है। दूसरे शब्दों में, अनुपात एक व्यवसायी को बिक्री के स्तर की गणना करने में मदद करता है जिस पर कंपनी "शून्य तक" काम करेगी, बिना लाभ के, लेकिन बिना नुकसान के।

कुछ स्रोतों में सम-विच्छेद बिन्दु को लाभप्रदता दहलीज या सम-विच्छेद बिन्दु (बीईपी) कहा जाता है। बिक्री की निचली सीमा निर्धारित करने के लिए, जिस पर काबू पाने के बाद व्यवसाय आय उत्पन्न करना शुरू कर देगा, निम्न सूत्र का उपयोग करें:

बीईपी = (निश्चित लागत) एक्स (राजस्व) / (राजस्व) - (परिवर्तनीय लागत)।

इस प्रकार, लाभप्रदता सीमा सीधे माल की एक इकाई की लागत के साथ-साथ विनिर्माण और विपणन उत्पादों के सभी चरणों में निश्चित और परिवर्तनीय लागतों से प्रभावित होती है। जब ये पैरामीटर बदलते हैं, तो गुणांक का मूल्य तुरंत बदल जाता है: विशेष रूप से, बीईपी में वृद्धि लाभ कमाने की प्रक्रिया में समस्याओं का संकेत देती है या उत्पादन लागत में वृद्धि का संकेत देती है।

इसके अलावा, ब्रेक-ईवन पॉइंट की गणना आपको इसकी अनुमति देती है:

1. व्यवसाय की सुरक्षा के मार्जिन का आकलन करें;
2. व्यावसायिक प्रक्रियाओं के संगठन के साथ समस्याओं की पहचान करें;
3. एक ऐसी परियोजना में निवेश की व्यवहार्यता निर्धारित करें जो केवल अगली अवधि में भुगतान करने की उम्मीद है;
4. बिक्री में वृद्धि या कमी के लिए कीमतों की गणना करें;
5. नुकसान उठाने के जोखिम के बिना राजस्व को कम करने के लिए स्वीकार्य सीमा निर्धारित करें।

लाभप्रदता को प्रभावित करने वाले कारक

यह स्पष्ट है कि कोई भी उद्यमी उच्च लाभप्रदता वाला व्यवसाय बनाने में रुचि रखता है। हालांकि, इस समस्या को हल करने के लिए मुख्य गुणांकों की एक सरल गणना पर्याप्त नहीं है, क्योंकि प्रत्येक संकेतक का मूल्य कई बाहरी और आंतरिक कारकों से प्रभावित होता है।

पहले में शामिल हैं:

1. भौगोलिक स्थान। क्षेत्रीय विशेषताओं का उद्यम की मूल्य निर्धारण नीति पर महत्वपूर्ण प्रभाव पड़ता है, और आपूर्तिकर्ताओं और उपभोक्ताओं से इसकी दूरी परिवहन और भंडारण लागतों की मात्रा निर्धारित करती है;
2. प्रतियोगिता का स्तर। उद्यम के उत्पादों और मुनाफे पर मार्जिन प्रतियोगियों की गतिविधि और डंपिंग से निपटने की आवश्यकता पर निर्भर करता है;
3. बाजार की स्थितियां। एक निश्चित सीमा तक, किसी उत्पाद का मूल्य उद्योग में मामलों की सामान्य स्थिति, ग्राहकों की क्रय शक्ति और इस प्रकार के उत्पाद की मांग के सामान्य स्तर से निर्धारित होता है;
4. कर नीति। जाहिर है, कर कटौती की राशि सीधे कंपनी के शुद्ध लाभ को प्रभावित करती है;
5. राजनीतिक स्थिति। राजनीतिक कारकों के प्रभाव के कारण, आयातित कच्चे माल की कीमतें बदलती हैं, विदेशी बाजार खुलते या बंद होते हैं;
6. प्रतियोगी दरें। ओवरहेड लागत की राशि प्रतिपक्षों द्वारा उद्यम को प्रदान की जाने वाली सेवाओं की लागत पर निर्भर करती है;
7. कच्चे माल के आपूर्तिकर्ताओं की कीमतें। साथ ही, माल की लागत कच्चे माल और उसके उत्पादन के लिए आवश्यक सामग्री के आपूर्तिकर्ताओं की कीमतों से निर्धारित होती है।

रूस में किसी व्यवसाय की लाभप्रदता निर्धारित करने वाले आंतरिक कारकों में उत्पादन और गैर-उत्पादन हैं।

गैर-विनिर्माण की श्रेणी में मुख्य रूप से शामिल हैं:

1. रसद दक्षता। उद्यमी की लागत कच्चे माल और तैयार उत्पादों के वितरण की प्रक्रियाओं के संगठन की शुद्धता और दक्षता पर निर्भर करती है;
2. विपणन प्रभावशीलता। एक ग्राहक को आकर्षित करने की लागत विज्ञापन के तरीके और विज्ञापन सामग्री की गुणवत्ता पर निर्भर करती है;
3. पर्यावरण की सुरक्षा के उपाय। पर्यावरण पर उत्पादन के प्रभाव को बेअसर करने या रोकने के उपाय करने के लिए आवश्यक होने पर कंपनी के खर्च बढ़ सकते हैं;
4. काम करने की स्थिति। कर्मचारियों को आवश्यक बुनियादी ढाँचा प्रदान करने से श्रम उत्पादकता बढ़ती है, जिससे लागत में कमी आती है;
5. उद्यम की वित्तीय नीति। कंपनी का लाभ आंशिक रूप से माल, कच्चे माल या सेवाओं पर मार्जिन के आकार के साथ-साथ छूट और प्रचार की उपलब्धता पर निर्भर करता है;
6. कंपनी की व्यावसायिक प्रतिष्ठा। आपूर्तिकर्ताओं और ग्राहकों की वफादारी निश्चित रूप से उद्यम की निचली रेखा को प्रभावित करती है।

अंत में, हमें उन उत्पादन कारकों पर विचार करना चाहिए जिन पर रूस में छोटे व्यवसायों की लाभप्रदता काफी हद तक निर्भर करती है:

• व्यापार की मात्रा। स्थिर मार्जिन पर बिक्री की मात्रा बढ़ाकर, कंपनी अधिक लाभ कमा सकती है;
• व्यापार की संरचना। वर्गीकरण में नए पदों की शुरूआत से लक्षित दर्शकों के विस्तार के कारण ग्राहकों की संख्या में वृद्धि होती है, और उत्पाद की गुणवत्ता में सुधार से आप उच्च मार्जिन सेट कर सकते हैं;
• बिक्री प्रक्रिया का संगठन। बिक्री बढ़ाने के लिए, विपणन के सबसे प्रगतिशील और आधुनिक तरीकों का उपयोग करने की भी सिफारिश की जाती है;
• मात्रात्मक और गुणात्मक स्टाफिंग। उत्पादन क्षमता की वृद्धि पर्याप्त संख्या में कुशल श्रमिकों की उपलब्धता पर निर्भर करती है;
• श्रम उत्पादकता। श्रम उत्पादकता में वृद्धि के साथ, उत्पादन की प्रति इकाई ओवरहेड लागत का हिस्सा घटता है;
• सामग्री और तकनीकी आधार की स्थिति। आधुनिक उपकरणों वाली कंपनी अपना कारोबार बढ़ा सकती है। वहीं, अचल संपत्तियों का मूल्यह्रास इस प्रक्रिया में बाधा डालता है।

लाभप्रदता कैसे बढ़ाई जाए?

उच्च लाभप्रदता आज के बाजार में एक महत्वपूर्ण प्रतिस्पर्धात्मक लाभ है। बेशक, उद्यमी को उन सभी कारकों पर ध्यान देना चाहिए जो इस सूचक के मूल्य को प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से प्रभावित करते हैं, जिसमें मांग में मौसमी उतार-चढ़ाव, उत्पादन लागत की मात्रा, प्रतियोगियों की गतिविधियां, कुल उत्पादन में दोषों के हिस्से में परिवर्तन शामिल हैं। विभिन्न कारणों से तकनीकी लाइन के रिटर्न और मजबूर डाउनटाइम। बढ़ती लाभप्रदता की समस्या को हल करने के लिए उपयोग की जाने वाली सबसे आम तकनीकों को सूचीबद्ध करते हुए, हमें उल्लेख करना चाहिए:

• लाभप्रदता में कृत्रिम वृद्धि। यदि आप बिक्री मूल्य बढ़ाने जा रहे हैं, तो आपको बाजार की सामान्य स्थिति और उत्पाद की प्रतिस्पर्धात्मकता दोनों को ध्यान में रखना होगा;
• उत्पादन क्षमता में वृद्धि करना। उपकरणों के आधुनिकीकरण या नई स्वचालित मशीनों की खरीद से उत्पादन क्षमता बढ़ेगी और श्रम संसाधनों की बचत होगी;
• माल की गुणवत्ता में सुधार। साथ ही, उत्पादन लाइनों के आधुनिकीकरण से उत्पाद की गुणवत्ता में वृद्धि हो सकती है और इसकी मांग में वृद्धि हो सकती है;
• विपणन रणनीति में सुधार। सबसे प्रभावी प्रचार विधियों को चुनकर लक्षित दर्शकों का एक महत्वपूर्ण विस्तार प्राप्त किया जाता है;
• लागत में कमी। उद्यम को लगातार ऐसे आपूर्तिकर्ताओं की तलाश करनी चाहिए जो कम कीमत पर समान गुणवत्ता वाले कच्चे माल, सामग्री और सेवाओं की पेशकश करने के लिए तैयार हों। जाहिर है, इससे लागत में कमी आएगी;
• पेरोल की लागत को कम करना। बड़ी कंपनियाँ कर्मचारियों को कम नहीं करतीं, बल्कि उन्हें अन्य क्षेत्रों और देशों में स्थानांतरित करती हैं जहाँ आपको सस्ते श्रम मिल सकते हैं।

सबसे लाभदायक प्रकार का व्यवसाय

रूस 2018 में व्यावसायिक लाभप्रदता रेटिंग संकलित करते समय, आपको यह समझने की आवश्यकता है कि विभिन्न उद्योगों में विभिन्न संकेतकों को सामान्य माना जाता है। उच्च अनुपात आवश्यक रूप से सबसे अधिक लाभदायक गतिविधियों की विशेषता नहीं है: कभी-कभी केवल बढ़ी हुई लाभप्रदता के माध्यम से ही कोई कंपनी अपने जोखिमों की भरपाई कर सकती है। तो, औद्योगिक उत्पादन के क्षेत्र में, औसत संकेतक इस प्रकार हैं:

• तेल और गैस के लिए परिवहन प्रणालियों का संचालन - 90%;
• सीमेंट उत्पादन - 85%;
• कृषि उर्वरकों का उत्पादन - 85%;
• अलौह धातु विज्ञान - 65%;
• लुढ़का हुआ धातु उत्पादन - 40%।

वित्त और बैंकिंग सेवाओं के क्षेत्र में, 2018 में उच्च लाभप्रदता वाले व्यवसाय प्रकारों की सूची में शामिल हैं:

• समाशोधन सेवाएं - 70%;
• वित्तीय बाजारों में दलालों की सेवाएं - 60%;
• प्रतिभूतियों के रजिस्टरों का रखरखाव - 45%।

अंत में, जनसंख्या के लिए माल के उत्पादन के क्षेत्र में निम्नलिखित आकर्षक दिखते हैं:

• तंबाकू उत्पादों का निर्माण - 45%;
• बीयर का उत्पादन - 30%;
• घरेलू उपकरणों का उत्पादन - 25%।

कैसे पता करें कि किस व्यवसाय में उच्च लाभप्रदता गतिविधि की एक अभिन्न विशेषता है? आमतौर पर, ऐसे संकेतक निचे की विशेषता होते हैं जिसमें माल के लिए स्वीकार्य मार्जिन सैकड़ों और हजारों प्रतिशत होता है। यह संभव है, बढ़ी हुई मांग और प्रतिस्पर्धा के एक मामूली स्तर की एक साथ उपस्थिति को देखते हुए।

सैद्धांतिक रूप से, किसी भी व्यवसाय में एक उच्च मार्जिन प्राप्त किया जा सकता है: इसके लिए, किसी को ऐसे टुकड़े या डिजाइनर सामान का उत्पादन या बिक्री करनी चाहिए जो विशिष्ट होने का दावा करते हैं। हालांकि, कुछ प्रकार के उत्पादों को वस्तुनिष्ठ कारणों से उच्च-मार्जिन माना जाता है: कम कीमत पर, वे ग्राहकों के बीच बेहद लोकप्रिय हैं।

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इस विवरण में किस प्रकार के व्यवसाय फिट होते हैं:

• अंडरवियर की बिक्री। विक्रेता मध्य मूल्य खंड में माल की लागत में 250-300% जोड़ते हैं। डिज़ाइनर और एक्सक्लूसिव अंडरवियर बेचते समय, मार्क-अप 1000-1200% तक बढ़ जाता है;
• अंकों की बिक्री। नियमित चश्मे को 300% तक चिह्नित किया जाता है, जबकि फ्रेम और धूप का चश्मा 500% तक के मार्जिन पर बेचा जाता है;
• कपास कैंडी की बिक्री। अन्य प्रकार के फास्ट फूड में, कपास कैंडी को उच्चतम मार्कअप की विशेषता होती है, कभी-कभी 4000% तक पहुंच जाती है;
• पॉपकॉर्न की बिक्री। नियमित पॉपकॉर्न के लिए औसत मार्कअप 600% है। स्वादिष्ट बनाने का मसाला जोड़ने पर, यह 1000% तक बढ़ जाता है;
• गहनों की बिक्री। मास मॉडल 300% मार्कअप के साथ बेचे जाते हैं। डिजाइनर गहने और हस्तनिर्मित सामान एक व्यापारी को 1000% तक लाभ लाते हैं;
• कॉफी हाउस। कॉफी आमतौर पर 400% मार्कअप के साथ बेची जाती है। जब डेसर्ट जोड़े जाते हैं, तो बिक्री की लाभप्रदता 600% तक बढ़ सकती है;
• शादी के सामान की बिक्री। वे शादी के सामानों पर बचत नहीं करते हैं, जो कि 350-500% के मार्कअप पर बेचने वाले व्यापारियों का उपयोग करते हैं;
• खिनकली की बिक्री। पकवान तैयार करने के लिए सस्ती सस्ती सामग्री का उपयोग किया जाता है, इसलिए मार्कअप 300% तक पहुंच जाता है;
• फूलों की दुकान। आमतौर पर फूलों को 200-250% के मार्कअप के साथ बेचा जाता है, और छुट्टियों पर वे इसे बढ़ाकर 600-800% कर देते हैं;
• आइसक्रीम की बिक्री। आइसक्रीम बेचने का औसत मार्जिन 250% है। शॉपिंग सेंटरों में अंक कभी-कभी इसे 600-800% तक बढ़ा देते हैं;
• पैनकेक। खाना पकाने की सामग्री भी सस्ती है, जो आपको 300% का मार्जिन सेट करने की अनुमति देती है;
• स्मूथी बार। फल और सब्जी पेय स्वस्थ आहार के तत्वों के रूप में स्थित हैं, इसलिए उन पर मार्कअप 1000% तक पहुंच जाता है।

निष्कर्ष

लाभप्रदता संकेतकों की गणना करते समय, यह समझना आवश्यक है कि वे हमेशा उद्यम की पूर्ण विशेषताओं का प्रतिनिधित्व नहीं करते हैं। इसलिए, लंबी अवधि के निवेश के साथ, गुणांक के मूल्य कम हो जाते हैं, इसलिए उन्हें अलग-अलग अवधि और अलग-अलग स्थितियों के लिए गणना करने की आवश्यकता होती है। इसके अलावा, संपत्ति आमतौर पर समय के साथ अपना मूल्य बदलती है: तदनुसार, एक बार मापे गए मापदंडों के आधार पर की गई गणना गलत हो सकती है।

अंत में, एकल लाभप्रदता अनुपात किसी विशेष उद्यम की गतिविधियों के साथ आने वाले जोखिमों के पूर्ण मूल्यांकन की अनुमति नहीं देता है। कंपनी के काम का एक पर्याप्त विचार प्राप्त करने के लिए, इस उपकरण के अलावा, आपको विश्लेषण के अन्य तरीकों का उपयोग करने की आवश्यकता है - उदाहरण के लिए, वित्तीय स्थिरता की गणना, लागत संरचना का अध्ययन, प्रबंधन प्रभावशीलता का विश्लेषण और बहुत कुछ।

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उद्यमों, संगठनों या कंपनियों के सभी मालिकों और प्रबंधकों के लिए, बिना किसी अपवाद के, लाभहीनता सबसे खराब शब्द है। यह घटना उद्यमशीलता गतिविधि की अक्षमता की गवाही देती है, जो न केवल लाभ की कमी की ओर ले जाती है, बल्कि ऋणों की ओर भी ले जाती है।

लाभप्रदता क्या है और यह महत्वपूर्ण क्यों है?

लाभप्रदता संकेतक सबसे महत्वपूर्ण है, क्योंकि यह संगठन की लाभप्रदता को दर्शाता है। इसका विश्लेषण करते समय, विशेषज्ञ वर्तमान समय में वास्तविक आंकड़ों का अध्ययन करते हैं और पिछली अवधि के संकेतक में परिवर्तन की गतिशीलता का अध्ययन करते हैं। मूल्य व्यय की राशि के लिए शुद्ध लाभ के अनुपात से निर्धारित होता है।

एक लाभदायक उद्यम एक सकारात्मक संकेतक दिखाता है, अर्थात इसका लाभ व्यय से अधिक होता है। किसी उद्यम की लाभहीनता, दूसरे शब्दों में, उसकी लाभहीनता है। वास्तव में, लाभहीनता को एक से कम संकेतक का मान कहा जाता है।

नकारात्मक ROI का विश्लेषण क्यों करें?

कड़े शब्दों में, उन्हें उद्यम की अक्षमता पर बल देते हुए, सशर्त कहा जाता है। यदि आर्थिक संकेतकों के विश्लेषण के दौरान लाभहीनता पाई जाती है, तो इसका मतलब है कि उत्पादन प्रक्रिया, विपणन या प्रबंधन रणनीति में कमियां हैं। नकारात्मक लाभप्रदता का संख्यात्मक मूल्य दिखाता है कि कंपनी में स्थिति कितनी कठिन है, और सामान्य मोड में संगठन के आगे के कामकाज की असंभवता को भी स्पष्ट रूप से दिखाता है (आखिरकार, यदि खर्च लाभ से अधिक हो जाता है, तो समस्या केवल समय के साथ खराब हो जाती है)।

कुछ श्रेणियों में उद्यम की लाभहीनता क्या है?

लाभप्रदता में समग्र गिरावट एक या अधिक कारकों के प्रभाव से शुरू हो सकती है। "कमजोर लिंक" की पहचान करने और उद्यम की समग्र लाभहीनता पर उनके प्रभाव की तीव्रता का पता लगाने के लिए, अर्थशास्त्री कर्मियों, अचल संपत्तियों, उत्पादों, बिक्री और कई अन्य श्रेणियों के संकेतकों की गणना करने का सहारा लेते हैं।

वे कर्मियों को बनाए रखने की लागत, उत्पादन संपत्ति की लागत और उत्पादन की लागत के साथ अंश (लाभ / कुल व्यय) के भाजक में कुल व्यय की राशि को बदलकर निर्धारित किए जाते हैं।

बिक्री पर कम प्रतिफल क्या दर्शाता है?

विनिर्मित उत्पादों की बिक्री से लाभ की कमी कीमतों की गणना में त्रुटि की उपस्थिति को इंगित करती है। कम कीमत के कारण लाभहीनता उत्पन्न हुई, जो माल के निर्माण, परिवहन और विज्ञापन की लागत को कवर नहीं करती है।

आनुपातिक रूप से नकारात्मक लाभप्रदता के मूल्य में वृद्धि यदि हम शून्य से 20% या उससे कम के संकेतक के बारे में बात कर रहे हैं, तो प्रबंधक को नवाचारों और कट्टरपंथी उपायों को शुरू करने के बारे में गंभीरता से सोचना चाहिए। नहीं तो कारोबार बंद करना पड़ेगा।

गणना करते समय एक ही स्थिति देखी जाती है, हालांकि, विभाजक मौद्रिक संदर्भ में उत्पादों की लागत और बिक्री है।

कार्मिक किसी भी संगठन की गतिविधि में एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं। अधिक सटीक रूप से, वह उद्यम की वित्तीय सफलता या विफलता में सबसे बड़ा योगदान देता है। दिखाता है कि कर्मचारियों और उनकी नौकरियों को बनाए रखने की लागत कितनी चुकती है।

निराशाजनक या स्पष्ट रूप से कम संकेतकों के मामले में, प्रबंधक को लागत कम करने या कर्मचारियों की उत्पादकता बढ़ाने के उपाय करने के लिए मजबूर किया जाता है। भुगतान (बोनस, बोनस, पुरस्कार) को कम करके या कर्मचारियों के हिस्से को हटाकर बचत प्राप्त की जा सकती है।

इसी समय, सख्त अनुशासन की शुरूआत, प्रेरणा प्रणाली में सुधार से प्रमुख संकेतकों में तेजी से वृद्धि हो सकती है।

लाभहीनता निवेशकों के लिए एक वेक-अप कॉल है

उद्यम के विकास में निवेश करके, निवेशक बाद में प्राप्त करना चाहता है। समझौते की शर्तों के अनुसार, उसे संगठन के मालिक के असफल प्रबंधन और वित्तीय समस्याओं के बारे में विश्वसनीय जानकारी प्रदान की जाती है।

चूंकि लाभहीनता एक नकारात्मक लाभ है, कंपनी के शेयरों का मूल्य जल्द ही बहुत कम हो जाएगा। अधिकांश अनुभवी निवेशक स्थिति के बिगड़ने का इंतजार नहीं करते हैं और परियोजना से धन वापस ले लेते हैं।

उसी समय, कुछ मामलों में शेयर की कीमत के संरेखण और स्थिरीकरण की प्रतीक्षा करना समझ में आता है: उदाहरण के लिए, अस्थायी लाभहीनता के मामले में, जो नुकसान और खर्च कम होने पर गायब हो जाएगा।

अनुदेश

एक उद्यम की लाभप्रदता सूत्र (समग्र दक्षता) इस तरह दिखता है: आर = (पी / ई) * 100%, जहां
पी - पैसे के मामले में उपयोगी अंतिम परिणाम;
ई - इस परिणाम को मौद्रिक संदर्भ में प्राप्त करने की लागत।
यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि एक निजी उद्यमी के उद्यम या गतिविधि के संबंध में, लाभप्रदता की गणना एक निश्चित अवधि के लिए की जाती है - अक्सर यह एक महीना, तिमाही या वर्ष होता है। इस मामले में, समय की चयनित अवधि के लिए अंतिम परिणाम और लागतें इसी अवधि (क्रमशः आय और व्यय) के लिए बैलेंस शीट संकेतकों के अनुरूप होती हैं। समूह और यहां तक ​​कि संपूर्ण उद्योग के लिए भी यही नियम सही है। सच है, इस मामले में अक्सर सांख्यिकीय अनुमानों और त्रुटियों का सहारा लेना होगा।

उदाहरण के लिए एक छोटी एजेंसी लें जो संगीत कार्यक्रमों और नाटकों के लिए टिकट बेचती है। इसकी तिमाही लाभप्रदता की गणना करना आवश्यक है। कार्य की शर्तें ऐसी हैं कि एजेंसी एक मध्यस्थ के रूप में कार्य करती है और उसे अपने टिकट की आवश्यकता नहीं होती है। यह कार्यरत है: एक निदेशक, एक लेखाकार, 12 पूर्णकालिक और 70 स्वतंत्र टिकट वितरक, और 4 चालक अपने स्वयं के वाहनों के साथ। समय-समय पर, एजेंसी कानूनी सलाहकारों की मदद का सहारा लेती है। एजेंसी का अपना बिक्री कार्यालय भी है।

उद्यम जो उत्पादों का निर्माण करते हैं, केवल कुछ प्रकार की गतिविधियों के अपवाद के साथ, उत्पादों की लाभप्रदता और कीमत की मात्रा निर्धारित करते हैं: अंतिम संस्कार सेवाओं का प्रावधान, विभिन्न प्रकार के परिवहन। इस प्रकार की गतिविधियों के लिए, सरकारी एजेंसियों ने लाभप्रदता के स्तर स्थापित किए हैं।

बाजार की स्थितियों में मूल्य स्तर निर्धारित करते समय, उद्यमों को बाजार की कीमतों पर ध्यान केंद्रित करने के लिए मजबूर किया जाता है यदि निर्माता एकाधिकार नहीं है। इसलिए, लाभप्रदता निर्धारित करने की संभावनाएं सीमित हैं।

निर्मित और बेचे गए उत्पादों की मात्रा बढ़ाने के लिए, कीमत में कम कीमत निर्धारित करना आवश्यक है, फिर कीमत का स्तर प्रतिस्पर्धियों की तुलना में कम होगा। और इस मामले में, निर्माता को बाजार में अतिरिक्त लाभ मिलता है, और बिक्री में वृद्धि नाटकीय रूप से बढ़ जाती है। और गतिविधि के पैमाने में वृद्धि के साथ, उत्पादों की बढ़ी हुई संख्या में स्थिरांक के वितरण के कारण औसत लागत घट जाती है। नतीजतन, धन के तेजी से कारोबार के कारण लाभ का एक बड़ा हिस्सा बनता है।

टिप्पणी

लाभ के लिए निर्धारित योजना को पूरा करने में विफलता और उत्पादन संपत्तियों में वृद्धि से लाभप्रदता में कमी आती है।

मददगार सलाह

मूल्य निर्धारण के दौरान सबसे कठिन क्षण उत्पाद की लाभप्रदता का औचित्य और निर्धारण है, जो उत्पाद की कीमत में शामिल है। एक ओर, लाभप्रदता को कंपनी को वांछित मात्रा में लाभ प्रदान करना चाहिए, और दूसरी ओर, इसे बाजार में पूर्ण भागीदार के रूप में कार्य करने की अनुमति देनी चाहिए।

स्रोत:

• मुनाफे का अंतर

टिप 7: इक्विटी पर रिटर्न की गणना कैसे करें

इक्विटी पर रिटर्न उद्यम की प्रभावशीलता का सबसे महत्वपूर्ण संकेतक है। लाभप्रदता के अन्य संकेतकों की तरह, यह एक सापेक्ष मूल्य है और इक्विटी पर प्रतिफल निर्धारित करता है।

अनुदेश

इक्विटी इंडेक्स पर रिटर्न उद्यम के मालिकों द्वारा उनके द्वारा निवेश की गई पूंजी पर प्राप्त होने वाले लाभ की मात्रा को दर्शाता है। इसकी गणना कंपनी के निपटान में शेष लाभ के अनुपात के रूप में की जाती है, जिसे 100 से गुणा करके इक्विटी पूंजी की राशि (बैलेंस शीट का खंड III) किया जाता है। इस सूचक की गतिशीलता कोटेशन के स्तर को प्रभावित करती है और उन्नत पूंजी प्रबंधन की गुणवत्ता दर्शाती है।

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टिप 9: मुख्य गतिविधि की लाभप्रदता की गणना कैसे करें

बैलेंस शीट डेटा के विश्लेषण के आधार पर कई वित्तीय संकेतकों की गणना करके, आप आंशिक रूप से कंपनी की वित्तीय स्थिति का आकलन कर सकते हैं। दूसरी ओर, नीचे दी गई गणनाओं का उपयोग करके, कोई भी उद्यम अपने स्वयं के प्रतिपक्षों की आंशिक वित्तीय स्थिति का आकलन कर सकता है, जिन्हें उत्पादों की आपूर्ति की जाती है।

अनुदेश

प्रमुख व्यावसायिक संकेतकों में से एक जो किसी भी कंपनी की सफलता और दक्षता को दर्शाता है, वह उसके मुख्य व्यवसाय का लाभप्रदता संकेतक है। लाभप्रदता अनुपात कंपनी की लाभप्रदता की विशेषता है। अन्य वित्तीय विश्लेषण अनुपातों के साथ, लाभप्रदता की गणना बैलेंस शीट डेटा के आधार पर की जाती है। इनमें बैलेंस शीट (फॉर्म नंबर 1), प्रॉफिट एंड लॉस स्टेटमेंट (फॉर्म नंबर 2) और कई अन्य दस्तावेज शामिल हैं। हालांकि, मुख्य गतिविधि की लाभप्रदता की गणना करने के लिए, ये दोनों काफी पर्याप्त हैं।

मुख्य गतिविधि (OD) का लाभप्रदता अनुपात कंपनी द्वारा उत्पादन पर खर्च किए गए 1 रूबल से प्राप्त शुद्ध राशि को दर्शाता है। एक कुशलतापूर्वक संगठित व्यवसाय प्रक्रिया के साथ, यह संकेतक समय के साथ बढ़ना चाहिए। इसे प्राप्त करने के लिए, उत्पादन लागत की राशि से आय विवरण से बिक्री से लाभ को विभाजित करें। सुविधा के लिए फॉर्म नंबर 2 से जुड़े फॉर्मूले का इस्तेमाल करें:

लाभप्रदता अनुपात ओडी = बिक्री/उत्पादन लागत से लाभ।
लाभप्रदता अनुपात OD = लाइन 050 / (लाइन 020 + लाइन 030 + लाइन 040)।

कंपनी की वित्तीय स्थिति का एक अन्य महत्वपूर्ण संकेतक अनुपात है। OD अनुपात में, यह शुद्ध लाभ की राशि दर्शाता है जो प्रत्येक 1 राजस्व कंपनी को लाता है। इस अनुपात के बढ़ने से मुख्य गतिविधि की लाभप्रदता बढ़ जाती है और उद्यम की वित्तीय स्थिति में सुधार होता है। बिक्री अनुपात पर रिटर्न की गणना करने के लिए, सूत्र का उपयोग करें (फॉर्म #2 के आधार पर):

बिक्री अनुपात पर वापसी = बिक्री से लाभ / बिक्री से लाभ।
बिक्री अनुपात = p.050 / p.010 पर वापसी।

वित्तीय विश्लेषण में गतिविधियों की लाभप्रदता के संकेतकों के साथ, अन्य गुणांक भी उपयोग किए जाते हैं। उदाहरण के लिए, व्यावसायिक गतिविधि अनुपात, जो किसी कंपनी के उपयोग की प्रभावशीलता को दर्शाता है। इनमें टर्नओवर अनुपात (उद्यम के निपटान में सभी निधियों का उपयोग करने की दक्षता का एक संकेतक), इन्वेंट्री टर्नओवर (दिनों में इन्वेंट्री आइटम की प्राप्ति की गति) और अन्य संकेतक शामिल हैं।

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स्रोत:

• बुनियादी लाभप्रदता अनुपात

पूंजी पर प्रतिफल पूंजी का उपयोग है जब संगठन पूरी तरह से अपनी लागतों को कवर करता है और लाभ कमाता है। लाभप्रदता सूचक आपको पूंजी उपयोग की दक्षता का मूल्यांकन करने की अनुमति देता है। यह सापेक्ष अनुपात निरपेक्ष आंकड़ों की तुलना में मुद्रास्फीति से कम प्रभावित होता है, क्योंकि इसे लाभ और उन्नत धन के अनुपात के रूप में व्यक्त किया जाता है।

अनुदेश

एक सामान्य संकेतक जो किसी उद्यम की संपूर्ण पूंजी की प्रभावशीलता को व्यक्त करता है, कुल पूंजी निवेश की लाभप्रदता है। यह सूचक सूत्र द्वारा निर्धारित किया जाता है:
आरके = (पी + पी) x 100% / के, जहां
पी - उधार स्रोतों को आकर्षित करने से जुड़े खर्च,
पी - उद्यम के निपटान में शेष लाभ,
K उद्यम (बैलेंस शीट) में उपयोग किया जाने वाला मान है।

पूंजी पर वापसी का विश्लेषण करते समय, निवेशित और इक्विटी पूंजी पर वापसी की गणना की जाती है। निवेशित पूंजी पर रिटर्न को शुद्ध संगठन के अनुपात के रूप में निवेशित पूंजी की औसत वार्षिक लागत से घटाकर परिभाषित किया गया है।

निवेशित फर्म के मुख्य व्यवसाय में निवेश की गई पूंजी को संदर्भित करता है। दूसरे शब्दों में, यह गतिविधि, अचल संपत्तियों और अन्य संपत्तियों में मौजूदा संपत्तियों का योग है। गणना की एक अलग पद्धति के साथ, निवेशित धन का मतलब संगठन की इक्विटी और दीर्घकालिक देनदारियों की राशि है।

निवेशित पूंजी की गणना करते समय विचार करने वाली मुख्य बात यह है कि लाभ कमाने के लिए केवल पूंजी की मात्रा को ही गणना में शामिल किया जाना चाहिए। कभी-कभी मुख्य को उजागर किए बिना, उद्यम की सभी गतिविधियों के लिए गणना की जाती है। इस मामले में त्रुटि इस बात पर निर्भर करेगी कि फर्म के परिचालन लाभ का आकार क्या होगा और गैर-प्रमुख गतिविधियों में निवेश की राशि क्या है। इस संबंध में, निवेशित पूंजी पर प्रतिफल निम्नानुसार पाया जा सकता है: (परिचालन आय x (1 - कर दर)) / (दीर्घकालिक)