सरल शब्दों में लाभप्रदता क्या है? उद्यम लाभप्रदता संकेतकों का विश्लेषण

व्यवसाय, चाहे वह कोई भी हो, लागत की आवश्यकता होती है। एक उद्यमी, एक नई परियोजना में निवेश करते हुए, उच्च लाभ और इसकी निरंतर वृद्धि के रूप में रिटर्न की उम्मीद करता है। निवेश दक्षता संकेतक का आकलन करने के लिए, व्यावसायिक लाभप्रदता की गणना की जाती है। हम आपको लेख में बताएंगे कि यह क्या देता है और यह कैसे निर्धारित होता है।

प्रत्येक उद्यमी अपने लिए लाभप्रदता की गणना करने की आवश्यकता निर्धारित करता है। बड़ी कंपनियां एक अर्थशास्त्री को नियुक्त करती हैं, जिनकी जिम्मेदारियों में परिचालन दक्षता की नियमित गणना और प्राप्त मूल्यों को ध्यान में रखते हुए आगे के काम की योजना बनाना शामिल है। कुल लाभप्रदता के अलावा, इस उद्देश्य के लिए, परिसंपत्तियों पर शुद्ध रिटर्न, अचल संपत्तियों पर रिटर्न, निवेश, बिक्री, कार्मिक, इक्विटी और अन्य अनुपातों की गणना की जाती है।

लाभप्रदता कैसे निर्धारित की जाती है?

यदि आपके पास तैयार वित्तीय विवरण हैं तो किसी व्यवसाय की लाभप्रदता की गणना करना इतना कठिन नहीं है। व्यक्तिगत उद्यमी जो लेखांकन रिकॉर्ड नहीं रखते हैं या सिर्फ अपना खुद का व्यवसाय खोलने की योजना बना रहे हैं, उन्हें "आंख से" सब कुछ एक साथ लाना होगा। लाभप्रदता की गणना मुख्य रूप से प्रतिशत के रूप में की जाती है। गणना सूत्र इस प्रकार है:

उत्पादन की लाभप्रदता = (शेष राशि पर लाभ / उत्पादन और बिक्री की लागत) x 100

यह गणना आपको यह निर्धारित करने की अनुमति देगी कि खर्च किए गए 1 रूबल पर कर पूर्व कितना लाभ होता है। सुविधा के लिए, आप ऑनलाइन एक सुविधाजनक ऑनलाइन कैलकुलेटर पा सकते हैं या एक विशेष कार्यक्रम डाउनलोड कर सकते हैं। औसतन, सामान्य अनुपात 15-35% है, लेकिन यह अत्यधिक व्यावसायिक गतिविधि की बारीकियों पर निर्भर करता है। खुदरा व्यापार के लिए, 10-15% एक अच्छा परिणाम है, लेकिन सौंदर्य या निर्माण उद्योग के लिए यह आंकड़ा छोटा होगा। इन क्षेत्रों के लिए आपको 50-100% से शुरू करना होगा, कानूनी सेवाओं के लिए, अमूर्त संपत्ति में व्यापार - 100% से।

उपरोक्त गणना लाभप्रदता का नाममात्र मूल्य दर्शाती है। वास्तविक लाभप्रदता भी है - वह जो मुद्रास्फीति को ध्यान में रखते हुए निर्धारित की जाती है। किसी उद्यम की क्रय शक्ति का आकलन करना। जब संकेतक कम या यहां तक ​​कि नकारात्मक हो जाता है, तो यह परिचालन दक्षता की कमी और आसन्न दिवालियापन को इंगित करता है। उच्च लाभप्रदता वाला व्यवसाय आशाजनक माना जाता है, जिसमें निवेश पर पूर्ण रिटर्न मिलता है।

लाभप्रदता के स्तर को प्रभावित करने वाले कारक

चूंकि लाभप्रदता एक सापेक्ष संकेतक है, इसका मूल्य काफी हद तक कंपनी में आंतरिक परिवर्तनों और बाहरी बाजार स्थितियों पर निर्भर करता है। मुख्य हैं:

• श्रम उत्पादकता।
• उत्पादन में तकनीकी मुद्दे.
• उद्यम द्वारा खरीदे गए संसाधनों, सामग्रियों, तृतीय-पक्ष सेवाओं और श्रम के लिए कीमतों में उतार-चढ़ाव।
• बदलती मांग और संकट के कारण बेचे जाने वाले उत्पादों के वर्गीकरण और कीमतों में बदलाव।
• मौसमी, अस्थायी उपकरण डाउनटाइम या उत्पाद दोष।

व्यापार कारोबार में तेजी लाकर, लागत कम करके और तर्कसंगत रूप से कीमतें बढ़ाकर लाभप्रदता का स्तर बढ़ाया जा सकता है। किसी भी मामले में, स्थिति को स्थिर करने के लिए, कई अन्य आर्थिक संकेतकों और बिंदुओं की गणना की जानी चाहिए और उन्हें ध्यान में रखा जाना चाहिए: श्रम उत्पादकता, उत्पाद की गुणवत्ता, प्रतिस्पर्धियों के साथ स्थिति।

लाभप्रदता गणना का उदाहरण

बेहतर समझ के लिए, आइए उपरोक्त सूत्र का उपयोग करके लाभप्रदता के स्तर की गणना करने का एक सरल उदाहरण दिखाएं।

आरंभिक डेटा:

• कुल खर्च (कच्चे माल की खरीद, मजदूरी, किराया, काम के लिए सामग्री, ईंधन और स्नेहक, आदि) - 18 मिलियन रूबल।
• कुल आय (राजस्व) - 22 मिलियन रूबल।

सबसे पहले, आइए लाभ की गणना करें: आय - व्यय = 4 मिलियन रूबल।

लाभप्रदता = (4 मिलियन रूबल/18 मिलियन रूबल) x 100 = 22.2%

गणना प्रति माह, वर्ष, तिमाही की जा सकती है। सुविधा के लिए, प्रत्येक प्रकार के उत्पाद या उत्पादन विभाग के लिए लाभप्रदता की गणना अक्सर अलग से की जाती है।

समय के साथ संकेतकों की तुलना करना और उन्हें सुधारने के उपाय करना महत्वपूर्ण है। पूंजी, कार्मिक, संपत्ति और अन्य चीजों पर रिटर्न की गणना भी अलग से की जाती है। आर्थिक विश्लेषण को गंभीरता से लिया जाना चाहिए। यह कंपनी की कमजोरियों का पता लगाने और उसकी समग्र लाभप्रदता में सुधार करने का एक अवसर है।

किसी उद्यम के वित्तीय और आर्थिक संकेतकों की प्रणाली में एक महत्वपूर्ण भूमिका संकेतक की होती है " लाभप्रदता". लाभप्रदता है रिश्तेदारएक संकेतक जो किसी उद्यम की दक्षता को दर्शाता है। लाभप्रदता एक निश्चित आधार के सापेक्ष लाभ के स्तर को दर्शाती है। लाभप्रदता निवेश, लागत या टर्नओवर की प्रति इकाई रिटर्न को व्यक्त करती है। इसे प्रतिशत या गुणांक के रूप में दर्शाया जा सकता है।

लाभप्रदता उत्पादन के सबसे महत्वपूर्ण कारकों की दक्षता का मूल्यांकन करती है। निम्नलिखित प्रकार की लाभप्रदता प्रतिष्ठित है:

बिक्री की लाभप्रदता;

लागत प्रभावशीलता;

संपत्ति पर वापसी;

निश्चित पूंजी पर वापसी;

कार्यशील पूंजी पर वापसी;

लाभांश;

ऋण पूंजी पर वापसी.

लाभप्रदता संकेतकों की गणना करते समय, लाभ संकेतकों का उपयोग किया जाता है। आइए प्रत्येक लाभप्रदता संकेतक पर करीब से नज़र डालें।

ख़रीदारी पर वापसी. इस सूचक को राजस्व की लाभप्रदता, टर्नओवर की लाभप्रदता भी कहा जा सकता है।

बिक्री पर रिटर्न सूत्र द्वारा निर्धारित किया जाता है:

कहाँ
- अवधि के लिए बिक्री से लाभ;

- अवधि के लिए बिक्री राजस्व.

बिक्री पर रिटर्न बिक्री से राजस्व तक लाभ के अनुपात को दर्शाता है, जिसे प्रतिशत के रूप में व्यक्त किया जाता है। बिक्री पर रिटर्न से पता चलता है कि बिक्री से कितना लाभ राजस्व के एक रूबल में निहित है। बिक्री पर रिटर्न जितना अधिक होगा, उतना बेहतर होगा। उदाहरण के लिए, यदि बिक्री पर रिटर्न 20% है, तो इसका मतलब है कि राजस्व के एक रूबल में बिक्री से 20 कोप्पेक लाभ होता है।

बिक्री पर रिटर्न एक आर्थिक इकाई - एक उद्यम के उत्पादन और आर्थिक गतिविधि का अनुमानित संकेतक है। यह उत्पादों, कार्यों और सेवाओं की मांग के स्तर को दर्शाता है, अर्थात आर्थिक इकाई ने उत्पाद श्रेणी और उत्पाद रणनीति को कितनी सही ढंग से परिभाषित किया है।

यदि कोई उद्यम कई प्रकार के उत्पादों या वस्तुओं का उत्पादन करता है, तो अलग-अलग प्रकार के उत्पादों की बिक्री की लाभप्रदता की गणना करना संभव है। उत्पाद के प्रकार द्वारा बिक्री की लाभप्रदता के परिकलित संकेतकों के आधार पर, उद्यम के लिए सबसे अधिक लाभदायक उत्पादों की पहचान की जा सकती है।

लागत वापसी. इस सूचक को उत्पाद लाभप्रदता भी कहा जा सकता है।

लागत लाभप्रदता सूत्र द्वारा निर्धारित की जाती है:

(10)

कहाँ
- अवधि के लिए बिक्री से लाभ,

- अवधि के लिए कुल लागत.

लागत लाभप्रदता यह दर्शाती है कि किसी उद्यम को कुल लागत के एक रूबल से बिक्री से कितना लाभ मिलता है। उदाहरण के लिए, यदि लागत पर रिटर्न 15% है, तो बिक्री से 15 कोपेक लाभ लागत के एक रूबल पर पड़ता है।

लागत लाभप्रदता की गणना संपूर्ण अवधि के लिए उद्यम के लिए और व्यक्तिगत उत्पादों, उत्पादों के प्रकार और सेवाओं दोनों के लिए की जा सकती है। यह कंपनी को सबसे अधिक लाभदायक उत्पाद, उत्पाद, सेवा निर्धारित करने की अनुमति देता है। अन्य लाभप्रदता संकेतकों की गणना समग्र रूप से उद्यम के लिए की जाती है।

निम्नलिखित तीन लाभप्रदता संकेतक उद्यम की संपत्ति के उपयोग की दक्षता को दर्शाते हैं: परिसंपत्तियों पर वापसी, निश्चित पूंजी पर वापसी, कार्यशील पूंजी पर वापसी।

संपत्ति पर वापसी. यह लाभप्रदता संकेतक उद्यम की कुल संपत्ति का उपयोग करने की दक्षता को दर्शाता है। किसी उद्यम की संपत्तियों में गैर-चालू और चालू संपत्तियां शामिल होती हैं।

परिसंपत्तियों पर रिटर्न सूत्र द्वारा निर्धारित किया जाता है:

(11)

कहाँ

- अवधि के लिए उद्यम की संपत्ति का औसत मूल्य।

अवधि के लिए उद्यम की संपत्ति का औसत मूल्य सूत्र द्वारा निर्धारित किया जाता है:

(12)

कहाँ
- अवधि की शुरुआत में उद्यम की संपत्ति का मूल्य;

- अवधि के अंत में उद्यम की संपत्ति का मूल्य।

परिसंपत्तियों पर रिटर्न यह दर्शाता है कि धन के स्रोत की परवाह किए बिना, परिसंपत्ति मूल्य की प्रति इकाई लाभ की कितनी इकाइयाँ प्राप्त होती हैं। परिसंपत्तियों पर रिटर्न से पता चलता है कि किसी उद्यम को उद्यम की परिसंपत्तियों में निवेश किए गए एक रूबल से कर पूर्व कितना लाभ (बैलेंस शीट लाभ) प्राप्त होता है। यदि संपत्ति पर रिटर्न 25% है, तो इसका मतलब है कि उद्यम की संपत्ति में निवेश किया गया प्रत्येक रूबल कर से पहले 25 कोप्पेक लाभ लाता है। परिसंपत्तियों पर रिटर्न जितना अधिक होगा, कंपनी अपनी परिसंपत्तियों का उतनी ही अधिक कुशलता से उपयोग करेगी।

अचल पूंजी पर रिटर्न (गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों पर रिटर्न). यह लाभप्रदता संकेतक उद्यम की निश्चित पूंजी का उपयोग करने की दक्षता को दर्शाता है। अचल पूंजी उद्यम की गैर-वर्तमान संपत्ति है।

अचल पूंजी पर रिटर्न सूत्र द्वारा निर्धारित किया जाता है:

(13)

कहाँ
- अवधि के लिए कर पूर्व लाभ (बैलेंस शीट लाभ);

- अवधि के लिए उद्यम की निश्चित पूंजी की औसत लागत।

अवधि के लिए उद्यम की निश्चित पूंजी की औसत लागत सूत्र द्वारा निर्धारित की जाती है:

(14)

कहाँ
- अवधि की शुरुआत में उद्यम की निश्चित पूंजी की लागत;

- अवधि के अंत में उद्यम की निश्चित पूंजी का मूल्य।

निश्चित पूंजी पर रिटर्न यह दर्शाता है कि किसी उद्यम को गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों में निवेश किए गए एक रूबल से कर पूर्व कितना लाभ (बैलेंस शीट लाभ) प्राप्त होता है। यदि निश्चित पूंजी पर रिटर्न 30% है, तो इसका मतलब है कि उद्यम की गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों में निवेश किया गया प्रत्येक रूबल कर से पहले 30 कोप्पेक लाभ लाता है।

कार्यशील पूंजी पर वापसी. यह लाभप्रदता संकेतक उद्यम की कार्यशील पूंजी के उपयोग की दक्षता को दर्शाता है।

कार्यशील पूंजी पर रिटर्न सूत्र द्वारा निर्धारित किया जाता है:

(15)

कहाँ
- अवधि के लिए कर पूर्व लाभ (बैलेंस शीट लाभ);

- अवधि के लिए उद्यम की कार्यशील पूंजी की औसत लागत।

किसी अवधि के लिए किसी उद्यम की कार्यशील पूंजी की औसत लागत सूत्र द्वारा निर्धारित की जाती है:

(16)

कहाँ
- अवधि की शुरुआत में उद्यम की कार्यशील पूंजी की लागत;

- अवधि के अंत में उद्यम की कार्यशील पूंजी की लागत।

कार्यशील पूंजी पर रिटर्न यह दर्शाता है कि किसी उद्यम को वर्तमान परिसंपत्तियों में निवेश किए गए एक रूबल से कर पूर्व कितना लाभ मिलता है। यदि कार्यशील पूंजी पर रिटर्न 17% है, तो इसका मतलब है कि उद्यम की कार्यशील पूंजी में निवेश किया गया प्रत्येक रूबल कर से पहले 17 कोप्पेक लाभ लाता है।

आइए इक्विटी और ऋण पूंजी पर रिटर्न पर विचार करें।

इक्विटी और ऋण पूंजी पर रिटर्न किसी उद्यम में निवेश की गई पूंजी के उपयोग की दक्षता को दर्शाता है।

लाभांश. यह संकेतक स्वयं के धन के उपयोग की दक्षता को दर्शाता है, जो स्वयं के धन के प्रति एक रूबल शुद्ध लाभ की मात्रा को दर्शाता है। कंपनी के मालिक, सबसे पहले, शुद्ध लाभ के पूर्ण मूल्य में रुचि नहीं रखते हैं, बल्कि लाभ की मात्रा में रुचि रखते हैं जो उनके स्वयं के फंड के एक रूबल पर पड़ता है।

किसी उद्यम की इक्विटी पूंजी पर रिटर्न सूत्र द्वारा निर्धारित किया जाता है:

(17)

कहाँ

- अवधि के लिए इक्विटी पूंजी की औसत राशि।

अवधि के लिए इक्विटी की औसत लागत सूत्र द्वारा निर्धारित की जाती है:

(18)

कहाँ
- अवधि की शुरुआत में इक्विटी की राशि;

- अवधि के अंत में इक्विटी पूंजी की राशि.

इक्विटी पर रिटर्न से पता चलता है कि किसी उद्यम के शेयरधारकों और मालिकों को अपने स्वयं के फंड के एक रूबल से कितना शुद्ध लाभ मिलता है। उदाहरण के लिए, यदि इक्विटी पर रिटर्न 70% है, तो इसका मतलब है कि व्यवसाय में मालिक द्वारा निवेश किया गया प्रत्येक रूबल 70 कोप्पेक शुद्ध लाभ लाता है।

किसी उद्यम की इक्विटी पर रिटर्न को फंड निवेश के बारे में निर्णय लेने के लिए ध्यान में रखा जाता है। यह सूचक जितना अधिक होगा, प्रति शेयर उतना अधिक लाभ होगा, संभावित लाभांश उतना ही अधिक होगा।

ऋण पूंजी पर वापसी. यह संकेतक उद्यम की गतिविधियों में निवेश की गई उधार ली गई पूंजी के उपयोग की दक्षता को दर्शाता है। उधार ली गई पूंजी में दीर्घकालिक और अल्पकालिक देनदारियां शामिल हैं।

ऋण पूंजी पर रिटर्न सूत्र द्वारा निर्धारित किया जाता है:

(19)

कहाँ
- अवधि के लिए उद्यम का शुद्ध लाभ;

- अवधि के लिए उधार ली गई पूंजी की औसत राशि।

किसी उद्यम की उधार ली गई पूंजी की औसत लागत सूत्र द्वारा निर्धारित की जाती है:

(20)

कहाँ
- अवधि की शुरुआत में उधार ली गई पूंजी की राशि;

- अवधि के अंत में उधार ली गई पूंजी की राशि।

उधार ली गई पूंजी पर रिटर्न उद्यम की गतिविधियों में निवेश किए गए उधार लिए गए धन के एक रूबल से शुद्ध लाभ की मात्रा को दर्शाता है। उदाहरण के लिए, यदि ऋण पूंजी पर रिटर्न 50% है, तो उधार ली गई धनराशि का प्रत्येक रूबल 50 कोप्पेक शुद्ध लाभ लाता है।

तालिका () में हम मुख्य लाभप्रदता संकेतक प्रस्तुत करते हैं।

प्रमुख लाभप्रदता संकेतक

अनुक्रमणिका	इकाइयों
ख़रीदारी पर वापसी	% या रगड़/रगड़.		दिखाता है कि बिक्री से कितना लाभ राजस्व के एक रूबल में निहित है
लागत वापसी	% या रगड़/रगड़.		दिखाता है कि उद्यम को कुल लागत के एक रूबल से बिक्री से कितना लाभ मिलता है
संपत्ति पर वापसी	% या रगड़/रगड़.		यह दर्शाता है कि किसी उद्यम को उद्यम की संपत्ति में निवेश किए गए एक रूबल से कितना कर-पूर्व लाभ प्राप्त होता है
निश्चित पूंजी पर वापसी	% या रगड़/रगड़.		यह दर्शाता है कि किसी उद्यम को गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों में निवेश किए गए एक रूबल से कितना कर-पूर्व लाभ प्राप्त होता है
कार्यशील पूंजी पर वापसी	% या रगड़/रगड़.		यह दर्शाता है कि किसी उद्यम को वर्तमान परिसंपत्तियों में निवेश किए गए एक रूबल से कितना कर-पूर्व लाभ प्राप्त होता है
लाभांश	% या रगड़/रगड़.		दिखाता है कि उद्यम के शेयरधारकों और मालिकों को अपने स्वयं के फंड के एक रूबल से कितना शुद्ध लाभ मिलता है
ऋण पूंजी पर वापसी	% या रगड़/रगड़.		उद्यम की गतिविधियों में निवेश किए गए उधार लिए गए धन के एक रूबल से शुद्ध लाभ की मात्रा को दर्शाता है

आइए लाभप्रदता संकेतकों की गणना के एक उदाहरण पर विचार करें।

उदाहरण. एंटरप्राइज़ XXX LLC के लिए एक समग्र बैलेंस शीट और लाभ और हानि विवरण है।

31 दिसंबर तक की समेकित बैलेंस शीट। 2011 एंटरप्राइज एलएलसी "ХХХ", हजार रूबल।

	01.01 तक. 2011	12/31 तक. 2011		01.01 तक. 2011	12/31 तक. 2011
I. गैर-वर्तमान परिसंपत्तियाँ			तृतीय. राजधानी और आरक्षित
द्वितीय. वर्तमान संपत्ति			चतुर्थ. दीर्घकालिक कर्तव्य
			वी. वर्तमान देनदारियां

उद्यम XXX एलएलसी के 2011 के लिए लाभ और हानि विवरण, हजार रूबल।

सूचक नाम	2011 के लिए
बिक्री की लागत
सकल लाभ
व्यावसायिक खर्च
प्रशासनिक व्यय
बिक्री से लाभ (हानि)।
अन्य कमाई
अन्य खर्चों
कर से पहले लाभ (हानि) (बीपी)
वर्तमान आयकर
शुद्ध आय (हानि)	132281,6

आइए प्रत्येक लाभप्रदता संकेतक की अलग से गणना करें।

आइए कंपनी की बिक्री की लाभप्रदता निर्धारित करें:

यदि बिक्री पर रिटर्न 22% है, तो बिक्री से लाभ का 22 कोपेक राजस्व के एक रूबल में निहित है।

आइए उद्यम की लागत की लाभप्रदता निर्धारित करें।

यदि लागत पर रिटर्न 28% है, तो बिक्री से 28 कोपेक लाभ लागत के एक रूबल पर पड़ता है।

परिसंपत्तियों पर रिटर्न की गणना करने के लिए, 2011 के लिए उद्यम की परिसंपत्तियों के औसत मूल्य की गणना करना आवश्यक है:

2011 के लिए परिसंपत्तियों पर रिटर्न सूत्र द्वारा निर्धारित किया जाता है:

यदि संपत्ति पर रिटर्न 26% है, तो उद्यम की संपत्ति में निवेश किया गया प्रत्येक रूबल कर से पहले 26 कोप्पेक लाभ लाता है।

आइए निश्चित पूंजी पर रिटर्न निर्धारित करें। ऐसा करने के लिए, हम सबसे पहले 2011 के लिए उद्यम की निश्चित पूंजी की औसत लागत की गणना बैलेंस शीट (गैर-वर्तमान संपत्ति) के खंड I के औसत मूल्य के रूप में करते हैं:

निश्चित पूंजी पर रिटर्न (गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों पर रिटर्न) की गणना सूत्र का उपयोग करके की जाती है:

निश्चित पूंजी पर रिटर्न के प्राप्त मूल्य के साथ, उद्यम की गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों में निवेश किया गया प्रत्येक रूबल कर से पहले लाभ का एक रूबल 98 कोपेक लाता है।

आइए कार्यशील पूंजी पर रिटर्न की गणना करें। हम 2011 के लिए किसी उद्यम की कार्यशील पूंजी की औसत लागत को बैलेंस शीट (वर्तमान संपत्ति) के खंड II के औसत मूल्य के रूप में परिभाषित करते हैं:

गणना की गई औसत कार्यशील पूंजी और बैलेंस शीट लाभ (कर से पहले लाभ) के आधार पर, हम कार्यशील पूंजी पर रिटर्न की गणना करते हैं:

यदि कार्यशील पूंजी पर रिटर्न 30% है, तो उद्यम को उद्यम की वर्तमान परिसंपत्तियों में निवेश किए गए प्रत्येक रूबल के लिए कर पूर्व लाभ के 30 कोप्पेक प्राप्त होते हैं।

2011 के लिए इक्विटी की औसत लागत की गणना 2011 के लिए बैलेंस शीट (पूंजी और भंडार) की धारा III के औसत मूल्य के रूप में की जाती है:

2011 के लिए उद्यम की इक्विटी पूंजी पर रिटर्न सूत्र द्वारा निर्धारित किया जाता है:

28% के बराबर इक्विटी पर रिटर्न का मतलब है कि उद्यम की गतिविधियों में निवेश की गई इक्विटी का एक रूबल 28 कोप्पेक शुद्ध लाभ लाता है।

आइए ऋण पूंजी संकेतक पर रिटर्न की गणना पर विचार करें। आइए 2011 के लिए किसी उद्यम की उधार ली गई पूंजी की औसत लागत की गणना बैलेंस शीट के अनुभाग IV (दीर्घकालिक देनदारियां) और अनुभाग V (अल्पकालिक देनदारियां) के औसत मूल्य के रूप में करें:

आइए 2011 के लिए ऋण पूंजी पर रिटर्न निर्धारित करें:

उधार ली गई पूंजी पर परिकलित रिटर्न से पता चलता है कि उधार ली गई धनराशि का एक रूबल कंपनी को 85.5 कोप्पेक शुद्ध लाभ लाता है।

की गई गणनाओं के आधार पर, हम एक तालिका तैयार करेंगे जो उद्यम XXX LLC के लिए लाभप्रदता संकेतकों के प्राप्त मूल्यों को दर्शाएगी।

2011 के लिए उद्यम XXX LLC के लाभप्रदता संकेतक

ये तालिकाएँ हमें यह निष्कर्ष निकालने की अनुमति देती हैं कि एंटरप्राइज़ XXX LLC के सभी लाभप्रदता संकेतक सकारात्मक हैं और उनके मूल्य काफी उच्च हैं, इस प्रकार, 2011 के लिए उद्यम की गतिविधियों को प्रभावी माना जा सकता है। कंपनी के पास समीक्षाधीन अवधि के लाभप्रदता संकेतकों की पिछले वर्षों के लाभप्रदता संकेतकों के साथ तुलना करने का अवसर है। यदि आप 2009 और 2010 के लिए किसी दिए गए उद्यम के लाभप्रदता संकेतकों की गणना करते हैं, तो आप संकेतकों में परिवर्तन की गतिशीलता की पहचान कर सकते हैं। इससे उद्यम को स्थिति बदलने के लिए उचित प्रबंधन निर्णय लेने की अनुमति मिलेगी।

लाभप्रदता एक सापेक्ष वित्तीय और आर्थिक संकेतक है जिसमें तुलनीयता का गुण होता है, इसलिए, इसका उपयोग विभिन्न व्यावसायिक संस्थाओं की तुलना करते समय भी किया जा सकता है। हालाँकि, आप एक ही प्रकार की गतिविधि में लगे उद्यमों की तुलना कर सकते हैं, यानी ऐसे उद्यम जो प्रतिस्पर्धी हैं। इस संबंध में, प्रतिस्पर्धी उद्यमों के प्रदर्शन के बारे में जानकारी प्राप्त करने में एक निश्चित कठिनाई उत्पन्न होती है। इसलिए, उद्योग औसत का उपयोग तुलना के आधार के रूप में भी किया जाता है। सांख्यिकीय जानकारी में बिक्री पर रिटर्न (टर्नओवर पर रिटर्न) और परिसंपत्तियों पर रिटर्न के संकेतकों पर डेटा शामिल है। प्रत्येक उद्यम के पास उद्योग के औसत लाभप्रदता संकेतकों के साथ अपने संकेतकों की तुलना करने का अवसर है। तालिका सूचक की गतिशीलता को दर्शाती है संपत्ति पर वापसी 2003 से 2011 की अवधि के लिए.

गतिविधि के प्रकार के आधार पर संगठनों की संपत्ति पर वापसी 1

अनुक्रमणिका
अर्थव्यवस्था में कुल
कृषि, शिकार और वानिकी
मछली पकड़ना, मछली पालन करना
खुदाई
विनिर्माण उदयोग
बिजली, गैस और पानी का उत्पादन और वितरण
निर्माण
थोक और खुदरा व्यापार
होटल और रेस्तरां
परिवहन एवं संचार
वित्तीय गतिविधियाँ
रियल एस्टेट लेनदेन, किराये और सेवाओं का प्रावधान
सार्वजनिक प्रशासन और सैन्य सुरक्षा; सामाजिक भय.
शिक्षा
स्वास्थ्य और सामाजिक सेवा प्रावधान
अन्य उपयोगिता एवं व्यक्तिगत सेवाओं का प्रावधान

उद्यम डेटा के आधार पर गणना की गई उद्योग औसत और वास्तविक लाभप्रदता संकेतक की तुलना, आपको यह समझने की अनुमति देती है कि उद्यम उद्योग औसत से नीचे है या ऊपर; यदि कम है, तो यह उचित प्रबंधन निर्णय लेने की आवश्यकता के बारे में उद्यम के लिए एक "संकेत" है।

विषय 1 पर व्यावहारिक कार्य

अभ्यास 1।कंपनी सजातीय उत्पाद बनाती और बेचती है। एक साल के भीतर 10,000 इकाइयां बेची गईं। 450 रूबल की कीमत पर। एक इकाई के लिए. बेचे गए उत्पादों की लागत RUB 2,000,000 है। उत्पादों की बिक्री से जुड़ी लागत 800 हजार रूबल थी। उद्यम की अन्य आय - 800,000 रूबल। उद्यम के अन्य खर्च - 900,000 रूबल। संपत्ति पर रिटर्न - 25%। वर्तमान परिसंपत्तियाँ उद्यम की परिसंपत्तियों के कुल मूल्य का 40% बनाती हैं। निर्धारित करें: बिक्री पर रिटर्न, लागत पर रिटर्न, निश्चित पूंजी पर रिटर्न, कार्यशील पूंजी पर रिटर्न।

अभ्यास 1।कंपनी सजातीय उत्पाद बनाती और बेचती है। वर्ष के दौरान, 12,000 इकाइयाँ बेची गईं। 1000 रूबल की कीमत पर। एक इकाई के लिए. बेचे गए उत्पादों की लागत RUB 6,000,000 है। उत्पादों की बिक्री से जुड़ी लागत 2,000,000 रूबल थी। उद्यम की अन्य आय - 1,000,000 रूबल। उद्यम के अन्य खर्च - 1,500,000 रूबल। आयकर - 20%। इक्विटी पर रिटर्न - 10%। शेष मुद्रा - 50,000,000 रूबल। निर्धारित करें: बिक्री पर रिटर्न, लागत पर रिटर्न, ऋण पूंजी पर रिटर्न।

किसी भी व्यावसायिक गतिविधि का सबसे महत्वपूर्ण लक्ष्य व्यवसाय में शुरू में निवेश किए गए या कार्य प्रक्रिया के दौरान आकर्षित किए गए धन और संसाधनों का सबसे अधिक उत्पादक उपयोग है। यह स्पष्ट है कि व्यवसायी और निवेशक मुख्य रूप से उन उद्यमों में रुचि रखते हैं जो नियोजित पूंजी के अनुपात में अधिक लाभ प्राप्त करते हैं: इस गुणवत्ता को समझने योग्य संख्यात्मक शब्दों में प्रस्तुत करने के लिए, लाभप्रदता की गणना करना आवश्यक है।

सरल शब्दों में, लाभप्रदता एक सशर्त मानदंड है जो किसी उद्यम में निवेश किए गए संसाधनों के प्रबंधन की प्रभावशीलता, उत्पादों के निर्माण और बिक्री से जुड़ी लागतों पर रिटर्न निर्धारित करने में मदद करता है। लाभप्रदता की गणना करना किसी विशेष कंपनी में निवेश करने, उत्पादन का आधुनिकीकरण करने, कर्मचारियों की योग्यता में सुधार करने और व्यवसाय मालिकों की लागत बढ़ाने वाले अन्य उपायों से पहले मुख्य कार्यों में से एक प्रतीत होता है।

लाभप्रदता क्या है?

विश्लेषक लाभप्रदता संकेतकों को ऐसे पैरामीटर मानते हैं जो उन्हें कुछ हद तक विश्वसनीयता के साथ व्यावसायिक गतिविधियों के प्रदर्शन का आकलन करने की अनुमति देते हैं। सरल शब्दों में, लाभप्रदता एक ऐसा सूत्र है जो व्यवसाय में ऐसे उद्यम संसाधनों का उपयोग करने की उत्पादकता को स्पष्ट रूप से दर्शाता है:

• सामग्री और तकनीकी आधार;
• कार्यबल की संभावनाएँ;
• कच्चे माल की आपूर्ति का संगठन;
• बिक्री चैनलों का संगठन;
• उद्यम वित्तीय प्रबंधन;
• अन्य भौतिक एवं अमूर्त संसाधन।

अलग-अलग आकार या विशेषज्ञता वाली कंपनियों के मुनाफे, बिक्री की मात्रा और अन्य भौतिक संकेतकों की तुलना करना कुछ हद तक गलत है: कुछ स्थितियों में एक छोटा उद्यम अरबों टर्नओवर वाले विशाल उद्यम की तुलना में कहीं अधिक कुशल हो सकता है। लाभप्रदता संकेतकों का उपयोग करते हुए, यह तुलना अधिक निष्पक्ष हो जाती है, क्योंकि ऐसे गुणांकों की गणना सापेक्ष रूप में की जाती है।

सरल शब्दों में, लाभप्रदता एक उदाहरण है जो व्यवसाय पर रिटर्न का प्रतीक है और किसी व्यवसाय में निवेश किए गए प्रत्येक रूबल के लिए उत्पन्न आय की मात्रा को दर्शाता है। आर्थिक दृष्टिकोण से, यहां आप दक्षता के साथ प्रसिद्ध सादृश्य देख सकते हैं: सामान्य स्थिति में, संकेतक की गणना एक निर्दिष्ट अवधि के लिए सभी उत्पादन और गैर-उत्पादन लागतों के योग के लाभ की मात्रा के अनुपात के रूप में की जाती है। समय की। तदनुसार, लाभप्रदता किसी कंपनी की आय और व्यय के बीच का अनुपात है।

गुणांक की गणना के लिए उपयोग किया जाने वाला सूत्र काफी आदिम है, लेकिन प्राप्त मूल्यों का मूल्यांकन निरपेक्ष रूप से नहीं किया जा सकता है। यहां विभिन्न अवधियों, विभिन्न बाहरी और आंतरिक स्थितियों के लिए प्रदर्शन संकेतकों की तुलना करते हुए गतिशीलता का विश्लेषण करना आवश्यक है। महत्वपूर्ण उत्पादन और बिक्री की मात्रा निर्धारित करने के लिए गणना किए गए मूल्यों के गलत उपयोग के कारण कभी-कभी एक प्रारंभिक आशाजनक व्यवसाय लाभहीन में बदल जाता है।

आपको लाभप्रदता निर्धारित करने की आवश्यकता क्यों है?

लाभप्रदता को किसी उद्यम की गतिविधियों का विश्लेषण करने और व्यवसाय में निवेश की गई पूंजी की उत्पादकता निर्धारित करने के लिए उपयोग किए जाने वाले प्रमुख संकेतकों में से एक माना जाना चाहिए। स्पष्टता के लिए, इसकी गणना प्रतिशत के रूप में की जाती है: गुणांक मूल्य जितना अधिक होगा, लाभप्रदता उतनी ही अधिक होगी।

यह सूचक किन स्थितियों में उपयोगी हो सकता है:

1. एक व्यवसाय योजना तैयार करना. लाभप्रदता की गणना के लिए धन्यवाद, व्यवसाय योजना के सभी विवरणों के विस्तार की गुणवत्ता और इस परियोजना को लागू करने की व्यवहार्यता के बारे में निष्कर्ष निकालना संभव है;
2. मूल्य निर्धारण। लाभप्रदता संकेतकों का उपयोग करते हुए, व्यवसायी बाजार को जीतने या प्रतिस्पर्धी लाभ प्राप्त करने के लक्ष्य के साथ उत्पादों की कीमतों में स्वीकार्य कमी का निर्धारण करते हैं;
3. प्रबंधन। विभिन्न समय अंतरालों पर किसी उद्यम के लाभप्रदता संकेतकों का विश्लेषण करके, व्यावसायिक प्रक्रियाओं के संगठन में समस्याओं की पहचान करना संभव है;
4. आय का पूर्वानुमान. औसत लाभप्रदता जानने से प्रबंधक को भविष्य की अवधि के लाभ का काफी सटीक अनुमान लगाने की अनुमति मिलती है;
5. निवेश की आवश्यकता का औचित्य. निवेश की मात्रा और एक छोटे व्यवसाय की औसत लाभप्रदता को ध्यान में रखते हुए, निवेशक निवेश की प्रभावशीलता और व्यवहार्यता निर्धारित करते हैं;
6. उद्यम मूल्य का निर्धारण. लाभप्रदता का स्तर, तरलता के साथ मिलकर, व्यवसाय बेचते समय कंपनी का मूल्य निर्धारित करता है।

इसके अलावा, किसी भी परियोजना को लागू करने या नए प्रकार के उत्पाद के उत्पादन में महारत हासिल करने से पहले, ऋण वित्तपोषण को आकर्षित करते समय, प्रतिस्पर्धियों की दक्षता के साथ तुलनात्मक विश्लेषण करने के लिए व्यावसायिक लाभप्रदता संकेतकों की गणना करना आवश्यक है।

लाभप्रदता के प्रकार

एक व्यवसायी जो उद्यम की वर्तमान स्थिति का पर्याप्त विचार प्राप्त करना चाहता है, उसे कई अलग-अलग लाभप्रदता संकेतकों का उपयोग करना चाहिए। उनके विश्लेषण के लिए धन्यवाद, स्थिति पर व्यापक रूप से विचार करना, समस्या क्षेत्रों या व्यावसायिक प्रक्रियाओं की पहचान करना और सभी उपलब्ध संसाधनों के उपयोग की प्रभावशीलता का मूल्यांकन करना संभव है।

निम्नलिखित गुणांकों की गणना सबसे अधिक बार की जाती है:

1. बिक्री लाभप्रदता;
2. उत्पादन की लाभप्रदता;
3. कुछ प्रकार के उत्पादों की लाभप्रदता;
4. उद्यम की संपत्ति पर वापसी;
5. निवेश पर प्रतिफल;
6. लाभांश;
7. अचल संपत्तियों की लाभप्रदता;
8. कार्मिक लाभप्रदता.

इन संकेतकों को प्राप्त करने के लिए, आपको विशेष गतिविधियों या शोध करने की आवश्यकता नहीं है - सभी स्रोत डेटा सामान्य लेखांकन दस्तावेजों में पाए जा सकते हैं। किसी नव निर्मित व्यवसाय की लाभप्रदता की गणना करते समय, किसी दिए गए बाज़ार खंड के आँकड़े और सार्वजनिक डोमेन में प्रतिस्पर्धियों द्वारा प्रकाशित रिपोर्ट का उपयोग किया जाता है।

बिक्री पर वापसी (आरओएस)

बिक्री पर रिटर्न सभी वस्तुओं या सेवाओं की बिक्री से प्राप्त आय और कंपनी के कुल राजस्व का अनुपात है। इस तरह, आप एक उद्यमी द्वारा अर्जित प्रत्येक रूबल पर पड़ने वाले लाभ का हिस्सा निर्धारित कर सकते हैं।

इस गुणांक का उपयोग मूल्य निर्धारण प्रक्रिया और उद्यम की कुल लागत का आकलन करने में किया जाता है। हालाँकि, किसी कंपनी के प्रदर्शन का अंदाजा लगाने के लिए, ROS की तुलना उसी उद्योग में काम करने वाले और समान उत्पाद बनाने वाले संगठनों से करना आवश्यक है। आप बिक्री में किसी व्यवसाय की लाभप्रदता की गणना कर सकते हैं इस अनुसार:

आरओएस = (कर पूर्व लाभ/बिक्री राजस्व) x 100%।

कभी-कभी, अधिक सटीक विश्लेषण के लिए, गणना शुद्ध लाभ की मात्रा का उपयोग करती है, जो उद्यम की अंतिम आय में से सभी लागतों के साथ-साथ कर और ऋण भुगतान को घटाकर होती है।

उत्पादन की लाभप्रदता

उत्पादन की लाभप्रदता उत्पादों के निर्माण से जुड़ी कुल लागत के लिए लाभ की मात्रा (सकल या शुद्ध) का अनुपात है। इस गुणांक की गणना करके, आप खर्च किए गए प्रत्येक रूबल के लिए उद्यम को मिलने वाली आय के हिस्से का अनुमान लगा सकते हैं और पूंजी उपयोग की दक्षता निर्धारित कर सकते हैं।

उत्पादन लाभप्रदता की गणना संपूर्ण कंपनी और उसके व्यक्तिगत प्रभागों दोनों के लिए की जाती है। इस प्रकार वे एक दिशा या किसी अन्य में गतिविधियों के संचालन की व्यवहार्यता निर्धारित करते हैं, खासकर यदि उद्यम कई क्षेत्रों में एक साथ संचालित होता है। किसी विनिर्माण व्यवसाय की लाभप्रदता की गणना इस प्रकार है:

आरपी = (लाभ / (अचल संपत्तियों की लागत + कार्यशील पूंजी की राशि)) x 100%।

उत्पाद पर वापसी (ROM)

इस गुणांक को उत्पादों की बिक्री से प्राप्त आय और उसके उत्पादन और बिक्री की कुल लागत के अनुपात के रूप में परिभाषित किया गया है। इस तरह आप उत्पाद की लागत में निवेश किए गए प्रत्येक रूबल पर पड़ने वाले लाभ के हिस्से का अनुमान लगा सकते हैं। ROM एक काफी लचीला संकेतक है जो आपको सामानों की पूरी श्रृंखला और व्यक्तिगत समूहों के साथ-साथ विशिष्ट प्रकार के उत्पादों के उत्पादन की व्यवहार्यता को उचित ठहराने की अनुमति देता है। किसी विशेष प्रकार के उत्पाद की लाभप्रदता का निर्धारण कैसे करें:

ROM = (उत्पाद बिक्री/उत्पाद लागत से लाभ) x 100%।

संपत्ति पर रिटर्न (आरओए)

यह संकेतक लाभ उत्पन्न करने के लिए कंपनी की संपत्तियों का उपयोग करने की उत्पादकता, उद्यम के स्वामित्व वाली संपत्तियों के प्रबंधन के लिए रणनीति की प्रभावशीलता और अपने स्वयं के संसाधनों का उपयोग करने वाले व्यवसाय के निवेश पर रिटर्न को स्पष्ट रूप से प्रदर्शित करता है। आरओए की गणना करते समय, संगठन के लिए उपलब्ध या व्यवसाय संचालन की प्रक्रिया में इसके द्वारा आकर्षित सभी वर्तमान और गैर-वर्तमान संपत्तियों को ध्यान में रखना आवश्यक है। उद्यम संसाधनों के उपयोग की दक्षता के संदर्भ में व्यावसायिक लाभप्रदता की गणना करने का सूत्र इस तरह दिखता है: आरओए = (अवधि के लिए शुद्ध लाभ / औसत संपत्ति मूल्य) x 100%।

इस अनुपात की नियमित गणना करके, आप एक गैर-लाभकारी संपत्ति की पहचान कर सकते हैं और उसकी बिक्री, आधुनिकीकरण या पट्टे पर निर्णय ले सकते हैं।

निवेश पर रिटर्न (आरओआई)

निवेश पर रिटर्न निवेश प्रक्रिया के दौरान प्राप्त आय और आरंभिक निवेशित पूंजी की राशि का अनुपात है। इस तरह, आप काफी सटीक रूप से उस लाभ का निर्धारण कर सकते हैं जो उद्यम में निवेश किया गया प्रत्येक रूबल लाता है। आकर्षित निवेशों के उपयोग की दक्षता के संदर्भ में व्यावसायिक लाभप्रदता की गणना कैसे करें:

आरओआई = (शुद्ध लाभ + (परिसंपत्ति बिक्री मूल्य - परिसंपत्ति खरीद मूल्य) / परिसंपत्ति खरीद मूल्य) x 100%।

यदि, परियोजना की अपूर्णता के कारण, परिसंपत्ति की अंतिम कीमत अज्ञात है, तो गणना करते समय, आपको निवेश की शुरुआत में इसके मूल्य के बराबर एक संकेतक लेने की आवश्यकता है। शून्य से अधिक आरओआई पूंजी आवंटन की उपयुक्तता को इंगित करता है, जबकि नकारात्मक मान आसन्न नुकसान का संकेत देते हैं।

इक्विटी पर रिटर्न (आरओई)

आरओई अनुपात को किसी कंपनी के शुद्ध लाभ और उसकी इक्विटी पूंजी के अनुपात के रूप में परिभाषित किया गया है। यह संकेतक निवेशकों को कंपनी के फंड के उपयोग की उत्पादकता और उसके संसाधनों के प्रबंधन के लिए रणनीति की शुद्धता का मूल्यांकन करने में मदद करता है। इक्विटी पूंजी को आकर्षित करने में दक्षता के संदर्भ में व्यावसायिक लाभप्रदता की गणना कैसे करें:

आरओई = (वर्ष/इक्विटी के लिए शुद्ध लाभ) x 100%।

किसी संगठन के लिए ऋण वित्तपोषण पर निर्णय लेते समय, इस अनुपात की तुलना बैंक ऋण पर दर से की जानी चाहिए। यदि आरओई अधिक है, तो उधार देना उचित और आर्थिक रूप से उचित माना जा सकता है। अन्यथा, घाटे से बचने के लिए धन जुटाने से इंकार करना ही बेहतर है।

अचल संपत्तियों पर रिटर्न (आरओएफए)

अचल संपत्तियों की लाभप्रदता अनुपात की गणना का उद्देश्य उद्यम की आर्थिक गतिविधि में उनके उपयोग की उत्पादकता का आकलन करना है। अचल संपत्तियों को उत्पादों की निर्माण प्रक्रिया में प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से शामिल सभी वस्तुएं माना जाता है जो अपना मूल स्वरूप नहीं बदलती हैं। दूसरे शब्दों में, इनमें शामिल हैं:

• औद्योगिक और गोदाम भवन और संरचनाएं;
• मशीन टूल्स, उपकरण और इकाइयाँ;
• ट्रक और लोडिंग उपकरण;
• यात्रियों के परिवहन के लिए यात्री कारें और वाहन;
• कार्यालय फर्नीचर और कार्यालय उपकरण;
• महँगे उपकरण और औज़ार।

आरओएफए = (शुद्ध लाभ/अचल संपत्तियों की लागत) x 100%।

कार्मिक पर वापसी (आरओएल)

कार्मिक लाभप्रदता एक निश्चित अवधि के लिए प्राप्त शुद्ध लाभ का उस समय उद्यम में काम करने वाले कर्मचारियों की कुल संख्या से अनुपात है। इस प्रकार, संगठन की इष्टतम स्टाफिंग निर्धारित की जाती है, जिससे उसे न्यूनतम लागत पर अधिकतम आय प्राप्त करने की अनुमति मिलती है।

इस व्यवसाय लाभप्रदता संकेतक की गणना निम्नानुसार की जा सकती है:

आरओएल = (शुद्ध लाभ/उद्यम में कर्मचारियों की संख्या)।

इस सूचक के साथ, अर्थशास्त्री अक्सर अन्य, अधिक जानकारीपूर्ण लाभप्रदता अनुपातों की गणना करते हैं:

• कर्मचारी रखरखाव लागत और कंपनी के मुनाफे का अनुपात;
• किसी प्रभाग या शाखा को बनाए रखने की लागत का उनके द्वारा प्राप्त लाभ से अनुपात;
• किसी कर्मचारी की व्यक्तिगत लाभप्रदता उससे जुड़े खर्चों और विशेषज्ञ द्वारा उद्यम बजट में लाई गई आय का अनुपात है।

इस प्रकार, आरओएल आपको उन विभागों और शाखाओं की पहचान करके उच्चतम उत्पादकता प्राप्त करने की अनुमति देता है जिन्हें कम करने या विस्तारित करने की आवश्यकता है।

ब्रेक-ईवन पॉइंट की गणना

किसी उद्यम की लाभप्रदता क्या है, इसे सरल शब्दों में समझाते हुए, कोई भी व्यवसाय के लिए ब्रेक-ईवन बिंदु जैसे महत्वपूर्ण पैरामीटर का उल्लेख करने में विफल नहीं हो सकता है। यह बिक्री की न्यूनतम मात्रा को इंगित करता है जो उत्पादों के उत्पादन और विपणन से जुड़ी सभी लागतों को कवर करने के लिए आवश्यक है। दूसरे शब्दों में, गुणांक एक व्यवसायी को बिक्री के स्तर की गणना करने में मदद करता है जिस पर उद्यम "शून्य पर", बिना लाभ के, लेकिन बिना नुकसान के भी काम करेगा।

कुछ स्रोतों में ब्रेक-ईवन बिंदु को लाभप्रदता सीमा, या ब्रेक-ईवन पॉइंट (बीईपी) कहा जाता है। बिक्री की मात्रा की निचली सीमा निर्धारित करने के लिए, जिस पर काबू पाने के बाद व्यवसाय आय उत्पन्न करना शुरू कर देगा, निम्नलिखित सूत्र का उपयोग करें:

बीईपी = (निश्चित लागत) x (राजस्व) / (राजस्व) - (परिवर्तनीय लागत)।

इस प्रकार, लाभप्रदता सीमा माल की एक इकाई की लागत के साथ-साथ उत्पादों के निर्माण और विपणन के सभी चरणों में निश्चित और परिवर्तनीय लागत से सीधे प्रभावित होती है। जब ये पैरामीटर बदलते हैं, तो गुणांक का मूल्य तुरंत बदल जाता है: विशेष रूप से, बीईपी में वृद्धि लाभ कमाने की प्रक्रिया में समस्याओं का संकेत देती है या उत्पादन लागत में वृद्धि का संकेत देती है।

इसके अलावा, ब्रेक-ईवन पॉइंट की गणना आपको इसकी अनुमति देती है:

1. व्यवसाय के सुरक्षा मार्जिन का आकलन करें;
2. व्यावसायिक प्रक्रियाओं के संगठन में समस्याओं की पहचान करना;
3. किसी ऐसी परियोजना में निवेश करने की व्यवहार्यता निर्धारित करें जिसका भुगतान केवल अगली अवधि में होने की उम्मीद है;
4. बिक्री की मात्रा बढ़ने या घटने पर कीमतों की गणना करें;
5. घाटे के जोखिम के बिना राजस्व कम करने के लिए स्वीकार्य सीमा निर्धारित करें।

लाभप्रदता को प्रभावित करने वाले कारक

जाहिर है, कोई भी उद्यमी उच्च लाभप्रदता वाला व्यवसाय बनाने में रुचि रखता है। हालाँकि, केवल मुख्य गुणांकों की गणना करना इस समस्या को हल करने के लिए पर्याप्त नहीं है, क्योंकि प्रत्येक संकेतक का मूल्य कई बाहरी और आंतरिक कारकों से प्रभावित होता है।

पहले में शामिल हैं:

1. भौगोलिक स्थिति। क्षेत्रीय विशेषताओं का उद्यम की मूल्य निर्धारण नीति पर महत्वपूर्ण प्रभाव पड़ता है, और आपूर्तिकर्ताओं और उपभोक्ताओं से इसकी दूरी परिवहन और भंडारण लागत की मात्रा निर्धारित करती है;
2. प्रतियोगिता का स्तर. उत्पादों पर मार्कअप और उद्यम का लाभ प्रतिस्पर्धियों की गतिविधि और डंपिंग से निपटने की आवश्यकता पर निर्भर करता है;
3. बाजार की स्थितियां। एक निश्चित सीमा तक, किसी उत्पाद की लागत उद्योग में मामलों की सामान्य स्थिति, ग्राहकों की क्रय शक्ति और किसी दिए गए प्रकार के उत्पाद की मांग के सामान्य स्तर से निर्धारित होती है;
4. कर नीति। जाहिर है, कर कटौती की राशि सीधे कंपनी के शुद्ध लाभ को प्रभावित करती है;
5. राजनीतिक स्थिति। राजनीतिक कारकों के प्रभाव के कारण, आयातित कच्चे माल की कीमतें बदलती हैं, विदेशी बाज़ार खुलते या बंद होते हैं;
6. प्रतिपक्षों के शुल्क. ओवरहेड लागत की राशि ठेकेदारों द्वारा उद्यम को प्रदान की गई सेवाओं की लागत पर निर्भर करती है;
7. कच्चे माल आपूर्तिकर्ताओं की कीमतें. साथ ही, किसी उत्पाद की लागत उसके उत्पादन के लिए आवश्यक कच्चे माल और सामग्री के आपूर्तिकर्ताओं की कीमतों से निर्धारित होती है।

रूस में व्यवसाय की लाभप्रदता निर्धारित करने वाले आंतरिक कारकों में, उत्पादन और गैर-उत्पादन के बीच अंतर किया जाता है।

गैर-उत्पादन श्रेणी में मुख्य रूप से शामिल हैं:

1. रसद दक्षता. उद्यमी के खर्च कच्चे माल और तैयार उत्पादों की डिलीवरी के लिए प्रक्रियाओं के आयोजन की शुद्धता और दक्षता पर निर्भर करते हैं;
2. विपणन प्रभावशीलता. एक ग्राहक को आकर्षित करने की लागत विज्ञापन की विधि और विज्ञापन सामग्री की गुणवत्ता पर निर्भर करती है;
3. पर्यावरण संरक्षण के उपाय. यदि पर्यावरण पर उत्पादन के प्रभाव को बेअसर करने या रोकने के उपाय करना आवश्यक हो तो कंपनी के खर्च बढ़ सकते हैं;
4. काम करने की स्थिति। कर्मचारियों को आवश्यक बुनियादी ढाँचा प्रदान करने से श्रम उत्पादकता बढ़ती है, जिससे लागत में कमी आती है;
5. उद्यम की वित्तीय नीति। कंपनी का लाभ आंशिक रूप से माल, कच्चे माल या सेवाओं पर मार्कअप के आकार के साथ-साथ छूट और प्रचार की उपलब्धता पर निर्भर करता है;
6. कंपनी की व्यावसायिक प्रतिष्ठा. आपूर्तिकर्ता और ग्राहक की वफादारी निश्चित रूप से व्यवसाय की निचली रेखा को प्रभावित करती है।

अंत में, हमें उन उत्पादन कारकों पर विचार करना चाहिए जिन पर रूस में छोटे व्यवसायों की लाभप्रदता काफी हद तक निर्भर करती है:

• व्यापार कारोबार की मात्रा. निरंतर मार्कअप बनाए रखते हुए बिक्री की मात्रा बढ़ाकर, कंपनी अधिक लाभ कमा सकती है;
• व्यापार कारोबार की संरचना. वर्गीकरण में नई वस्तुओं की शुरूआत से लक्षित दर्शकों का विस्तार करके ग्राहकों की संख्या में वृद्धि होती है, और उत्पाद की गुणवत्ता में सुधार से आप उच्च मार्कअप सेट कर सकते हैं;
• बिक्री प्रक्रिया का संगठन. बिक्री की मात्रा बढ़ाने के लिए, सबसे प्रगतिशील और आधुनिक विपणन विधियों का उपयोग करने की भी सिफारिश की जाती है;
• मात्रात्मक और गुणात्मक कार्मिक संरचना। उत्पादन क्षमता में वृद्धि पर्याप्त संख्या में कुशल श्रमिकों की उपलब्धता पर निर्भर करती है;
• श्रम उत्पादकता। श्रम उत्पादकता में वृद्धि के साथ, उत्पादन की प्रति इकाई ओवरहेड लागत का हिस्सा घट जाता है;
• सामग्री और तकनीकी आधार की स्थिति. आधुनिक उपकरणों वाली कंपनी अपना टर्नओवर बढ़ा सकती है। साथ ही, अचल संपत्तियों की टूट-फूट इस प्रक्रिया को रोकती है।

लाभप्रदता कैसे बढ़ाएं?

उच्च लाभप्रदता आज के बाजार में एक महत्वपूर्ण प्रतिस्पर्धात्मक लाभ है। बेशक, एक उद्यमी को उन सभी कारकों पर ध्यान देना चाहिए जो प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से इस सूचक के मूल्य को प्रभावित करते हैं, जिसमें मांग में मौसमी उतार-चढ़ाव, उत्पादन लागत की मात्रा, प्रतिस्पर्धियों की गतिविधियां, कुल उत्पादन में दोषों के हिस्से में परिवर्तन शामिल हैं। विभिन्न कारणों से उत्पादन लाइन की वापसी और मजबूरन डाउनटाइम। बढ़ती लाभप्रदता की समस्या को हल करने के लिए उपयोग की जाने वाली सबसे आम तकनीकों को सूचीबद्ध करते हुए, इसका उल्लेख किया जाना चाहिए:

• लाभप्रदता में कृत्रिम वृद्धि. विक्रय मूल्य बढ़ाने की योजना बनाते समय, आपको बाज़ार की सामान्य स्थिति और उत्पाद की प्रतिस्पर्धात्मकता दोनों को ध्यान में रखना होगा;
• उत्पादन क्षमता में वृद्धि. उपकरणों के आधुनिकीकरण या नई स्वचालित मशीनें खरीदने से उत्पादन क्षमता बढ़ेगी और श्रम संसाधनों पर बचत होगी;
• उत्पाद की गुणवत्ता में सुधार. साथ ही, तकनीकी लाइनों के आधुनिकीकरण से उत्पाद की गुणवत्ता में वृद्धि और इसकी मांग में वृद्धि हो सकती है;
• विपणन रणनीति में सुधार. प्रचार के सबसे प्रभावी तरीकों को चुनकर लक्षित दर्शकों का एक महत्वपूर्ण विस्तार हासिल किया जाता है;
• लागत में कमी। एक उद्यम को लगातार ऐसे आपूर्तिकर्ताओं की तलाश करनी चाहिए जो कम कीमत पर समान गुणवत्ता के कच्चे माल, सामग्री और सेवाओं की पेशकश करने के इच्छुक हों। जाहिर है, इससे लागत कम होगी;
• पेरोल लागत में कमी. बड़ी कंपनियाँ अपने कर्मचारियों को कम नहीं करती हैं, बल्कि इसे अन्य क्षेत्रों और देशों में स्थानांतरित करती हैं जहाँ उन्हें सस्ता श्रम मिल सकता है।

व्यवसाय का सबसे लाभदायक प्रकार

रूस 2018 में व्यावसायिक लाभप्रदता की रेटिंग संकलित करते समय, आपको यह समझने की आवश्यकता है कि विभिन्न उद्योगों में विभिन्न संकेतक सामान्य माने जाते हैं। उच्च अनुपात जरूरी नहीं कि सबसे लाभदायक प्रकार की गतिविधियों की विशेषता हो: कभी-कभी केवल बढ़ी हुई लाभप्रदता के कारण ही कोई कंपनी अपने जोखिमों की भरपाई कर सकती है। तो, औद्योगिक उत्पादन के क्षेत्र में, औसत संकेतक इस प्रकार हैं:

• तेल और गैस के लिए परिवहन प्रणालियों का संचालन - 90%;
• सीमेंट उत्पादन - 85%;
• कृषि उर्वरकों का उत्पादन - 85%;
• अलौह धातु विज्ञान - 65%;
• लुढ़का धातु उत्पादन - 40%।

वित्त और बैंकिंग सेवाओं के क्षेत्र में, 2018 में उच्च लाभप्रदता वाले व्यवसायों के प्रकारों की सूची में शामिल हैं:

• समाशोधन सेवाएँ - 70%;
• वित्तीय बाज़ारों में ब्रोकरेज सेवाएँ - 60%;
• प्रतिभूति रजिस्टर बनाए रखना - 45%।

अंत में, जनसंख्या के लिए वस्तुओं के उत्पादन के क्षेत्र में, निम्नलिखित आकर्षक लगते हैं:

• तंबाकू उत्पादों का उत्पादन - 45%;
• बियर उत्पादन - 30%;
• घरेलू उपकरणों का उत्पादन - 25%।

आप कैसे जानते हैं कि किस व्यवसाय में उच्च लाभप्रदता गतिविधि की एक अभिन्न विशेषता है? आमतौर पर, ऐसे संकेतक उन क्षेत्रों के लिए विशिष्ट होते हैं जिनमें किसी उत्पाद पर स्वीकार्य मार्कअप सैकड़ों और हजारों प्रतिशत होता है। बढ़ी हुई मांग और प्रतिस्पर्धा के निम्न स्तर की एक साथ उपस्थिति को देखते हुए यह संभव है।

सैद्धांतिक रूप से, किसी भी व्यवसाय में उच्च मार्कअप प्राप्त किया जा सकता है: इसे प्राप्त करने के लिए, व्यक्ति को विशिष्टता का दावा करने वाले टुकड़े या डिजाइनर सामान का उत्पादन या बिक्री करनी चाहिए। हालाँकि, कुछ प्रकार के उत्पादों को वस्तुनिष्ठ कारणों से उच्च-मार्जिन वाला माना जाता है: कम लागत के साथ, वे ग्राहकों के बीच अत्यधिक मांग में हैं।

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किस प्रकार के व्यवसाय इस विवरण में फिट बैठते हैं:

• अंडरवियर की बिक्री. विक्रेता मध्य-मूल्य खंड में माल की लागत में 250-300% जोड़ते हैं। डिजाइनर और विशिष्ट अधोवस्त्र बेचते समय, मार्कअप 1000-1200% तक बढ़ जाता है;
• चश्मा बेचना. नियमित चश्मे पर मार्कअप 300% है, जबकि फ्रेम और धूप का चश्मा 500% तक के मार्जिन के साथ बेचे जाते हैं;
• कॉटन कैंडी बेचना. अन्य प्रकार के फास्ट फूड में, कॉटन कैंडी को उच्चतम मार्कअप की विशेषता है, जो कभी-कभी 4000% तक पहुंच जाता है;
• पॉपकॉर्न बेचना. नियमित पॉपकॉर्न पर औसत मार्कअप 600% है। स्वाद बढ़ाने वाले फिलर्स मिलाने पर यह 1000% तक बढ़ जाता है;
• गहनों की बिक्री. बड़े पैमाने पर मॉडल 300% मार्कअप पर बेचे जाते हैं। डिज़ाइनर आभूषण और हस्तनिर्मित सामान एक व्यवसायी को 1000% तक मुनाफ़ा दिलाते हैं;
• कॉफी हाउस। कॉफ़ी आमतौर पर 400% मार्कअप पर बेची जाती है। डेसर्ट जोड़ने से, बिक्री लाभप्रदता 600% तक बढ़ सकती है;
• शादी के सामान की बिक्री. वे शादी के सामान पर कंजूसी नहीं करते, जिसका फायदा व्यापारी उठाते हैं, उन्हें 350-500% के मार्कअप पर बेचते हैं;
• खिन्कली की बिक्री. पकवान तैयार करने के लिए, वे सस्ती, सस्ती सामग्री का उपयोग करते हैं, इसलिए मार्कअप 300% तक पहुंच जाता है;
• फूलों की दुकान। आमतौर पर फूल 200-250% मार्कअप के साथ बेचे जाते हैं, और छुट्टियों पर वे इसे 600-800% तक बढ़ा देते हैं;
• आइसक्रीम बेचना. आइसक्रीम बेचते समय औसत मार्जिन 250% है। शॉपिंग सेंटरों में पॉइंट कभी-कभी इसे 600-800% तक बढ़ा देते हैं;
• पैनकेक हाउस. पकवान तैयार करने की सामग्री भी सस्ती है, जो आपको 300% तक का मार्कअप सेट करने की अनुमति देती है;
• स्मूथी बार. फलों और सब्जियों के पेय को स्वस्थ आहार के तत्वों के रूप में रखा जाता है, इसलिए उन पर मार्कअप 1000% तक पहुंच जाता है।

निष्कर्ष

लाभप्रदता संकेतकों की गणना करते समय, यह समझना आवश्यक है कि वे हमेशा उद्यम की पूर्ण विशेषताओं का प्रतिनिधित्व नहीं करते हैं। इस प्रकार, लंबी अवधि के निवेश के साथ, गुणांक के मूल्य कम हो जाते हैं, इसलिए उन्हें विभिन्न अवधियों और विभिन्न स्थितियों के लिए गणना करने की आवश्यकता होती है। इसके अलावा, संपत्तियां आमतौर पर समय के साथ अपना मूल्य बदलती हैं: तदनुसार, एक बार मापे गए मापदंडों के आधार पर की गई गणना गलत हो सकती है।

अंत में, एक एकल लाभप्रदता अनुपात हमें किसी विशेष उद्यम की गतिविधियों से जुड़े जोखिमों का पूरी तरह से आकलन करने की अनुमति नहीं देता है। कंपनी के प्रदर्शन का पर्याप्त विचार प्राप्त करने के लिए, इस उपकरण के अलावा, आपको अन्य विश्लेषण विधियों का उपयोग करने की आवश्यकता है - उदाहरण के लिए, वित्तीय स्थिरता की गणना करना, लागत संरचना का अध्ययन करना, प्रबंधन दक्षता का विश्लेषण करना और भी बहुत कुछ।

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बिना किसी अपवाद के उद्यमों, संगठनों या कंपनियों के मालिकों और प्रबंधकों के लिए, अलाभकारीता सबसे भयानक शब्द है। यह घटना उद्यमशीलता गतिविधि की अक्षमता को इंगित करती है, जिससे न केवल लाभ की कमी होती है, बल्कि कर्ज भी होता है।

लाभप्रदता क्या है और यह महत्वपूर्ण क्यों है?

लाभप्रदता संकेतक सबसे महत्वपूर्ण है, क्योंकि यह संगठन की लाभप्रदता को दर्शाता है। इसका विश्लेषण करते समय, विशेषज्ञ इस समय वास्तविक आंकड़ों और पिछली अवधि के लिए संकेतक में परिवर्तन की गतिशीलता का अध्ययन करते हैं। मूल्य शुद्ध लाभ और व्यय की राशि के अनुपात से निर्धारित होता है।

एक लाभदायक उद्यम एक सकारात्मक संकेतक दिखाता है, यानी उसका मुनाफा खर्चों से अधिक होता है। किसी उद्यम की लाभहीनता, दूसरे शब्दों में, उसकी लाभहीनता है। वास्तव में, लाभहीनता एक संकेतक का एक से कम मूल्य है।

नकारात्मक लाभप्रदता का विश्लेषण क्यों करें?

कड़ाई से बोलते हुए, उन्हें उद्यम की अक्षमता पर जोर देते हुए सशर्त कहा जाता है। यदि आर्थिक संकेतकों के विश्लेषण से लाभहीनता का पता चलता है, तो इसका मतलब है कि उत्पादन प्रक्रिया, विपणन या प्रबंधन रणनीति में कमियां हैं। नकारात्मक लाभप्रदता का संख्यात्मक मूल्य दर्शाता है कि कंपनी में स्थिति कितनी कठिन है, और यह भी स्पष्ट रूप से संगठन के आगे सामान्य कामकाज की असंभवता को दर्शाता है (आखिरकार, यदि खर्च मुनाफे से अधिक है, तो समस्या समय के साथ और भी बदतर हो जाती है)।

कुछ श्रेणियों में किसी उद्यम की लाभहीनता क्या है?

लाभप्रदता में सामान्य कमी एक या अधिक कारकों के प्रभाव के कारण हो सकती है। "कमजोर कड़ियों" की पहचान करने और उद्यम की समग्र लाभहीनता पर उनके प्रभाव की तीव्रता का पता लगाने के लिए, अर्थशास्त्री कर्मियों, अचल संपत्तियों, उत्पादों, बिक्री और कई अन्य श्रेणियों के संकेतकों की गणना का सहारा लेते हैं।

वे कर्मियों को बनाए रखने की लागत, उत्पादन परिसंपत्तियों की लागत और उत्पादन की लागत के साथ अंश (लाभ/कुल व्यय) के विभाजक में कुल खर्चों के योग को प्रतिस्थापित करके निर्धारित किए जाते हैं।

बिक्री पर कम रिटर्न क्या दर्शाता है?

विनिर्मित उत्पादों की बिक्री से लाभ की कमी कीमतों की गणना में त्रुटि की उपस्थिति को इंगित करती है। कम कीमत के कारण लाभहीनता पैदा हुई, जो माल के निर्माण, परिवहन और विज्ञापन की लागत को कवर नहीं करती है।

नकारात्मक लाभप्रदता के मूल्य में वृद्धि आनुपातिक है। यदि हम माइनस 20% या उससे कम के संकेतक के बारे में बात कर रहे हैं, तो प्रबंधक को नवाचारों और कट्टरपंथी उपायों को शुरू करने के बारे में गंभीरता से सोचना चाहिए। नहीं तो कारोबार बंद करना पड़ेगा.

गणना करते समय भी यही स्थिति देखी जाती है; हालाँकि, मौद्रिक संदर्भ में भाजक लागत और उत्पादों की बिक्री बन जाता है।

किसी भी संगठन की गतिविधियों में कार्मिक महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं। अधिक सटीक रूप से, यह उद्यम की वित्तीय सफलता या विफलता में सबसे बड़ा योगदान देता है। दिखाता है कि कर्मचारियों और उनकी नौकरियों को बनाए रखने की लागत कितनी है।

निराशाजनक या बिल्कुल कम प्रदर्शन के मामले में, प्रबंधक को लागत कम करने या कर्मचारी उत्पादकता बढ़ाने के लिए उपाय करने के लिए मजबूर होना पड़ता है। भुगतान कम करके (बोनस, बोनस, पारिश्रमिक) या कुछ कर्मचारियों की छंटनी करके बचत प्राप्त की जा सकती है।

साथ ही, सख्त अनुशासन लागू करने और प्रेरणा प्रणाली में सुधार करने से प्रमुख संकेतकों में तेजी से वृद्धि हो सकती है।

लाभहीनता निवेशकों के लिए एक चेतावनी संकेत है

किसी उद्यम के विकास में निवेश करके, निवेशक बाद में प्राप्त करने की उम्मीद करता है। समझौते की शर्तों के तहत, उसे संगठन के मालिक के असफल प्रबंधन और वित्तीय समस्याओं के बारे में विश्वसनीय जानकारी प्रदान की जाती है।

चूँकि लाभहीनता नकारात्मक लाभ है, इसलिए कंपनी के शेयरों का मूल्य जल्द ही बहुत कम हो जाएगा। अधिकांश अनुभवी निवेशक स्थिति खराब होने का इंतजार नहीं करते और प्रोजेक्ट से पैसा निकाल लेते हैं।

साथ ही, कुछ मामलों में स्टॉक की कीमत के समतल होने और स्थिर होने तक इंतजार करना समझ में आता है: उदाहरण के लिए, अस्थायी लाभहीनता के मामले में, जो नुकसान और खर्च कम होने पर गायब हो जाएगा।

निर्देश

किसी उद्यम की लाभप्रदता (समग्र दक्षता) का सूत्र इस तरह दिखता है: आर = (पी / ई)*100%, जहां
पी - मौद्रिक संदर्भ में उपयोगी अंतिम परिणाम;
ई - मौद्रिक संदर्भ में इस परिणाम को प्राप्त करने की लागत।
यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि किसी उद्यम या निजी उद्यमी की गतिविधियों के संबंध में, लाभप्रदता की गणना एक निश्चित अवधि में की जाती है - अक्सर यह एक महीना, तिमाही या वर्ष होता है। इस मामले में, चयनित अवधि के लिए अंतिम परिणाम और लागत संबंधित अवधि (क्रमशः आय और व्यय) के लिए बैलेंस शीट संकेतकों के अनुरूप हैं। यही नियम समूह और यहां तक ​​कि संपूर्ण उद्योग के लिए भी सत्य है। सच है, इस मामले में आपको अक्सर सांख्यिकीय अनुमानों और त्रुटियों का सहारा लेना होगा।

उदाहरण के लिए एक छोटी एजेंसी लें जो संगीत कार्यक्रमों और प्रदर्शनों के लिए टिकट बेचती है। इसकी तिमाही लाभप्रदता की गणना करना आवश्यक है। कार्य की शर्तें ऐसी हैं कि एजेंसी मध्यस्थ के रूप में कार्य करती है और उसे अपने टिकटों की आवश्यकता नहीं होती है। इसमें कार्यरत हैं: एक निदेशक, एक लेखाकार, 12 पूर्णकालिक और 70 फ्रीलांस टिकट वितरक, और अपने स्वयं के वाहनों के साथ 4 ड्राइवर। समय-समय पर एजेंसी कानूनी सलाहकारों की मदद लेती है। एजेंसी का अपना बिक्री कार्यालय भी है।

उत्पाद बनाने वाले उद्यम स्वतंत्र रूप से लाभप्रदता का आकार और उत्पादों की कीमत निर्धारित करते हैं, केवल कुछ प्रकार की गतिविधियों के अपवाद के साथ: अंतिम संस्कार सेवाओं का प्रावधान, विभिन्न प्रकार के परिवहन। इस प्रकार की गतिविधियों के लिए, सरकारी एजेंसियों ने लाभप्रदता स्तर स्थापित किए हैं।

बाजार की स्थितियों में मूल्य स्तर निर्धारित करते समय, उद्यमों को बाजार कीमतों पर ध्यान केंद्रित करने के लिए मजबूर किया जाता है यदि निर्माता एकाधिकारवादी नहीं है। इसलिए, लाभप्रदता निर्धारित करने की संभावनाएँ सीमित हैं।

उत्पादित एवं बेचे जाने वाले उत्पादों की मात्रा बढ़ाने के लिए कीमत में कम कीमत शामिल करना आवश्यक है, तभी कीमत स्तर प्रतिस्पर्धियों की तुलना में कम होगा। और इस मामले में, निर्माण कंपनी को बाजार में अतिरिक्त लाभ मिलता है, और बिक्री में तेजी से वृद्धि होती है। और गतिविधि के पैमाने में वृद्धि के साथ, उत्पादों की बढ़ी हुई संख्या पर स्थिरांक के वितरण के कारण औसत लागत कम हो जाती है। परिणामस्वरूप, धन के तेजी से कारोबार के कारण बड़ी मात्रा में लाभ उत्पन्न होता है।

टिप्पणी

लाभप्रदता में कमी लाभ लक्ष्य को पूरा करने में विफलता और उत्पादन परिसंपत्तियों में वृद्धि के कारण होती है।

मददगार सलाह

मूल्य निर्धारण के दौरान सबसे कठिन क्षण उत्पाद की लाभप्रदता का औचित्य और निर्धारण है, जो उत्पाद की कीमत में शामिल होता है। एक ओर, लाभप्रदता को कंपनी को वांछित मात्रा में लाभ प्रदान करना चाहिए, और दूसरी ओर, इसे बाजार में पूर्ण भागीदार के रूप में कार्य करने की अनुमति देनी चाहिए।

स्रोत:

• लाभप्रदता दर

टिप 7: इक्विटी पर रिटर्न की गणना कैसे करें

इक्विटी पर रिटर्न किसी उद्यम की दक्षता का सबसे महत्वपूर्ण संकेतक है। अन्य लाभप्रदता संकेतकों की तरह, यह एक सापेक्ष मूल्य है और इक्विटी पूंजी पर रिटर्न निर्धारित करता है।

निर्देश

इक्विटी संकेतक पर रिटर्न उस लाभ की मात्रा को दर्शाता है जो उद्यम के मालिकों को उनकी निवेशित पूंजी पर प्राप्त होता है। इसकी गणना कंपनी के निपटान में शेष लाभ के अनुपात के रूप में की जाती है, जिसे इक्विटी पूंजी की मात्रा (बैलेंस शीट की धारा III) से 100 से गुणा किया जाता है। इस सूचक की गतिशीलता उद्धरण के स्तर को प्रभावित करती है और उन्नत पूंजी के प्रबंधन की गुणवत्ता को दर्शाती है।

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टिप 9: अपने मुख्य व्यवसाय की लाभप्रदता की गणना कैसे करें

बैलेंस शीट डेटा के विश्लेषण के आधार पर कई वित्तीय संकेतकों की गणना करके, आप आंशिक रूप से उद्यम की वित्तीय स्थिति का आकलन कर सकते हैं। दूसरी ओर, नीचे प्रस्तुत गणनाओं का उपयोग करके, कोई भी उद्यम अपने स्वयं के समकक्षों की वित्तीय स्थिति का आंशिक मूल्यांकन कर सकता है जिन्हें उत्पादों की आपूर्ति की जाती है।

निर्देश

किसी भी कंपनी की सफलता और दक्षता को दर्शाने वाले प्रमुख व्यावसायिक संकेतकों में से एक उसकी मुख्य गतिविधियों की लाभप्रदता है। लाभप्रदता अनुपात किसी कंपनी की लाभप्रदता की विशेषता बताते हैं। अन्य वित्तीय विश्लेषण अनुपातों के साथ, लाभप्रदता की गणना बैलेंस शीट डेटा के आधार पर की जाती है। इनमें एक बैलेंस शीट (फॉर्म नंबर 1), एक लाभ और हानि विवरण (फॉर्म नंबर 2) और कई अन्य दस्तावेज शामिल हैं। हालाँकि, मुख्य गतिविधि की लाभप्रदता की गणना करने के लिए, ये दोनों पर्याप्त हैं।

मुख्य गतिविधि लाभप्रदता अनुपात (OA) उत्पादन पर खर्च किए गए 1 रूबल से कंपनी द्वारा प्राप्त शुद्ध लाभ की मात्रा को दर्शाता है। एक प्रभावी ढंग से संगठित व्यावसायिक प्रक्रिया के साथ, यह संकेतक समय के साथ बढ़ना चाहिए। इसे प्राप्त करने के लिए, बिक्री लाभ को आय विवरण से उत्पादन की लागत से विभाजित करें। सुविधा के लिए, फॉर्म नंबर 2 से जुड़े सूत्र का उपयोग करें:

OD लाभप्रदता अनुपात = बिक्री लाभ/उत्पादन लागत।
OD लाभप्रदता अनुपात = लाइन 050 / (लाइन 020 + लाइन 030 + लाइन 040)।

कंपनी की वित्तीय स्थिति का एक अन्य महत्वपूर्ण संकेतक अनुपात है। OD अनुपात से, यह शुद्ध लाभ की मात्रा दर्शाता है जो प्रत्येक 1 राजस्व कंपनी को लाता है। इस अनुपात के बढ़ने से मुख्य गतिविधियों की लाभप्रदता बढ़ती है और उद्यम की वित्तीय स्थिति में सुधार होता है। बिक्री अनुपात पर रिटर्न की गणना करने के लिए, सूत्र का उपयोग करें (फॉर्म नंबर 2 के आधार पर):

बिक्री अनुपात पर वापसी = बिक्री से लाभ / बिक्री से।
बिक्री अनुपात पर वापसी = पंक्ति 050 / पंक्ति 010।

वित्तीय विश्लेषण में गतिविधियों की लाभप्रदता के संकेतकों के साथ-साथ अन्य गुणांकों का भी उपयोग किया जाता है। उदाहरण के लिए, व्यावसायिक गतिविधि अनुपात, जो कंपनी के उपयोग की दक्षता को दर्शाता है। इनमें टर्नओवर अनुपात (उद्यम के निपटान में सभी फंडों के उपयोग की दक्षता का एक संकेतक), इन्वेंट्री टर्नओवर (दिनों में इन्वेंट्री की बिक्री की दर) और अन्य संकेतक शामिल हैं।

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स्रोत:

• मुख्य लाभप्रदता अनुपात

पूंजी पर रिटर्न पूंजी का उपयोग है जब संगठन पूरी तरह से अपनी लागतों को कवर करता है और लाभ कमाता है। लाभप्रदता संकेतक आपको पूंजी उपयोग की दक्षता का मूल्यांकन करने की अनुमति देता है। यह सापेक्ष अनुपात निरपेक्ष संकेतकों की तुलना में मुद्रास्फीति के प्रति कम संवेदनशील है, क्योंकि यह लाभ और उन्नत निधि के अनुपात में व्यक्त किया जाता है।

निर्देश

किसी उद्यम की संपूर्ण पूंजी की दक्षता को व्यक्त करने वाला एक सामान्य संकेतक कुल पूंजी निवेश पर रिटर्न है। यह सूचक सूत्र द्वारा निर्धारित किया जाता है:
आरके = (पी + पी) x 100% / के, कहां
पी - उधार के स्रोतों को आकर्षित करने से जुड़ी लागत,
पी - उद्यम के निपटान में शेष लाभ,
K - उद्यम में प्रयुक्त मूल्य (बैलेंस शीट)।

इक्विटी विश्लेषण पर रिटर्न निवेश और इक्विटी पूंजी पर रिटर्न की गणना करता है। निवेशित पूंजी पर रिटर्न को संगठन के शुद्ध शुद्ध और निवेशित पूंजी की औसत वार्षिक लागत के अनुपात के रूप में परिभाषित किया गया है।

निवेश का तात्पर्य कंपनी की मुख्य गतिविधियों में निवेश की गई पूंजी से है। दूसरे शब्दों में, यह गतिविधि में वर्तमान संपत्तियों, अचल संपत्तियों और अन्य संपत्तियों का योग है। गणना की एक अन्य विधि के साथ, निवेशित धनराशि का मतलब संगठन की इक्विटी पूंजी और दीर्घकालिक देनदारियों की राशि है।

निवेशित पूंजी की गणना करते समय विचार करने वाली मुख्य बात यह है कि गणना में केवल उस पूंजी की मात्रा को शामिल किया जाना चाहिए जो लाभ उत्पन्न करने के लिए जाती है। कभी-कभी मुख्य बात को उजागर किए बिना, उद्यम की संपूर्ण गतिविधि के लिए गणना की जाती है। इस मामले में त्रुटि कंपनी के परिचालन लाभ की मात्रा और गैर-प्रमुख गतिविधियों में निवेश की मात्रा पर निर्भर करेगी। इस संबंध में, निवेशित पूंजी पर रिटर्न निम्नानुसार पाया जा सकता है: (परिचालन लाभ x (1-कर दर)) / (दीर्घकालिक