Додати в обране
Головна УЗД при вагітності

Чи потрібно купувати касовий апарат ІП. Законні підстави не набувати ККМ

З 01.07.2017 року вся ККТ має забезпечувати фіксацію, зберігання фіскальних даних, їх передачу до ОФД, а далі – до податкової. Договору з ЦТО не потрібно, а заміна фіскального накопичувача може здійснюватися користувачем самостійно. Оскільки реалізація функцій обладнання передбачає роботу з даними користувачів, спиратися слід також на 152-ФЗ від 27.07.2006.

Після 2019 року ставити касову техніку доведеться практично всім категоріям бізнесу, незважаючи на численні протести та полеміку навколо цього питання. При цьому немає значення, чи є постійний інтернет зв'язок – у такому разі ТОВ чи ІП зобов'язане фіксувати дані в автономному режимі.

То коли потрібно ставити касовий апарат?

Необхідність придбання касового апарату залежить від:
  • на якому типі оподаткування ви знаходитесь: УСН, ОСН, патент чи ЕНВД;
  • яким видом діяльності ви займаєтесь;
  • чи є у Вас наймані співробітники;
  • розміру торгової площі;
  • місця розташування точки продажу;
  • і ще кілька дрібних факторів, про які ми розповімо нижче.

Є три варіанти відповіді на запитання "чи потрібен вам касовий апарат"

  1. Касу потрібно обов'язково ставити відповідно до законодавства, інакше потрапите під штрафи.
  2. У вас є вибір: Ви можете або поставити касу, або кожному клієнту виписувати бланки суворої звітності (БСО), а також звітувати за ними перед податковою. Плюси та мінуси цих двох варіантів ми опишемо нижче.
  3. Не обов'язково встановлювати ККТ. У цьому випадку Ви не повинні встановлювати касовий апарат взагалі. Але на першу вимогу клієнта зобов'язані видати товарний чек чи квитанцію. Квитанція має відповідати деяким вимогам. Також, на власний розсуд, для внутрішнього контролю на підприємстві, ви можете встановити ЧПМ - чекодрукарська машинка. ПЗМ не потрібно ні реєструвати, ні звітувати по ній - грубо кажучи, це калькулятор, який видає чеки.

Чи потрібний касовий апарат для ІП

Для ІП все залежить від типу оподаткування, виду діяльності, і чи має індивідуальний підприємець договори з найманими працівниками:

  • ЕНВД, патент – нічого не винні використовувати касовий апарат, але є винятки (дивіться нижче);
  • УСН, ОСН та інших. – повинні використовувати касовий апарат, але знову ж таки є винятки (дивіться нижче).

Перейти на онлайн-касу мали індивідуальні підприємці, хто раніше застосовував ККТ – до першого липня 2017 року, а під час продажу алкоголю, незалежно від системи оподаткування – до 31 березня 2017 року. Зробити це можна було добровільно.

Проте для підприємців у роздрібній торгівлі (за винятком алкоголю), громадського харчування на ЕНВД без найманих співробітників, запровадження ККТ відкладено до 01.07.2019.

ЕНВД: чи потрібний касовий апарат?

При використанні вмененки (ЕНВД) касовий апарат до липня 2019 року не потрібен, але варто звернути увагу на те, що:

    при наданні послугВи зобов'язані кожному покупцеві видавати бланки суворої звітності, вести їх суворий облік і здавати з них звітність до податкової інспекції. Такий варіант роботи скрутний, якщо працюєте з великою кількістю клієнтів;

    якщо вашими контрагентами є юридичні особи, без ККТ не обійтися;

    навіть якщо Ви не надаєте послуги та не працюєте з ТОВ чи ІП, то покупцю на першу вимогу необхідно видавати товарний чек або БСО, як підтвердження оплати. Цей чек має деякі вимоги, наведені нижче.

Чи потрібний касовий апарат ІП на ЕНВД

За незастосування ККТ в ІП на поставці до першого липня 2019 року жодних санкцій з боку контролюючих органів не передбачено, але для впорядкування внутрішньої звітності придбати апарати та чекодрукарські машинки доцільно вже зараз. Умовою для відстрочення є відсутність найманих співробітників, які вважаються за договором. Як каже, п. 7.3 закону № 290-ФЗ, за його порушення підприємець через тридцять днів з моменту укладення договору зобов'язаний зареєструвати онлайн-ККМ.

Держава зробила значне поблажку для ІП на поставці. Тепер підприємцю дозволено зменшувати податок на суму, яку він витратив на купівлю апарату, встановлення його програмного забезпечення, подальше налаштування. Уточнюється, що відшкодування буде трохи більше вісімнадцяти тисяч рублів.

Чи потрібний ІП касовий апарат на УСН

Підприємці, які працюють на УСН, мають встановити ККТ.

Відсутній такий обов'язок, якщо ви:

    ведете розрахунки з партнерами через банківські рахунки за безготівковим розрахунком;

    знаходитесь у важкодоступному регіоні.

Роздрібна торгівля: чи потрібний касовий апарат

Торгівля періодикою, морозивом, розливним квасом, цінними паперами, продуктами харчування в закладах освіти, квитками, проїзними документами не підпадає під обов'язкове встановлення ККТ. Аналогічно можна вчинити і за реалізації овочів на розвалах, продажу релігійної атрибутики, літературних творів.

Послуги: чи потрібний касовий апарат

З 1 липня 2018 року під час надання послуг та виконання робіт доведеться не просто видавати БСО (як і раніше), але робити це за допомогою автоматизованої системи в електронному вигляді. Підкорятися новому правилу за 290-ФЗ, ст. 7 п.8 мають як підприємці, і організації.

Не вимагає використання ККТ ремонт взуття, послуги носіїв, прийом вторинної сировини (за винятком металобрухту) та склотари, нагляд за дітьми, хворими та особами з обмеженими можливостями, виготовлення ключів, оранка, розпилювання дров, проведення релігійних обрядів.

Чи потрібний касовий апарат для торгівлі

Під забороною торгівля без ККТ продукцією таких категорій. Це:

  • одяг, носочні та панчішні вироби із трикотажу;
  • килимові вироби різного типу;
  • вироби зі шкіри;
  • товари із соломи, деревини, пробки, плетені речі;
  • речовини хімічного призначення;
  • медикаменти та вироби, призначені для лікування (за винятком реалізованих через сільські аптеки на базі медпунктів);
  • електричне, комп'ютерне обладнання, оптика, електронні моделі;
  • транспорт та обладнання до нього;
  • товари з пластику та гумові вироби;
  • музичний інструментарій;
  • ортопедичні системи;
  • спортивної продукції.

Майте на увазі, що ПОВТОРНЕ порушення вимог тягне за собою призупинення роботи торгової точки на три місяці.

Торгівля морозивом у кіоску, молочною продукцією, квасом із цистерни, безалкогольними напоями у громадському транспорті, продуктами харчування у їдальнях для студентів чи школярів, періодикою не передбачає обов'язкового проведення операції через ККТ, але не скасовує добровільного переходу на використання такого дорогого обладнання.

А ось пиво, а також іншу продукцію, що містить спирт, не можна продавати без використання онлайн-каси.

Чи потрібний касовий апарат для ТОВ

Щодо ТОВ питання вирішується залежно від застосовуваних систем оподаткування. Так, платник ЕНВД та власник патенту (якщо не веде розрахунків готівкою чи банківськими картками), поки може користуватися відстрочкою зі встановлення ККТ. А ось при комбінації ЕНВД і УСН, ОСН передбачає роботу з онлайн-касою.

Не потрібно видавати чеки під час розрахунків між організаціями та підприємцями, які виробляються за допомогою електронних засобів (до таких за регламентом належать цифрові гаманці, зареєстровані в системі платежів).

Чи потрібний касовий апарат ІП на патенті

Раніше власники патентів могли просто видавати своїм покупцям папери, які заміняють стандартні касові чеки. Але тепер доведеться купувати онлайн-касу, якщо ви маєте найманих працівників або здійснюєте торгівлю. Всім іншим патентникам дозволено відкласти це ще на рік до початку липня 2019 року.

Чи потрібен касовий апарат ІП у 2018

Вменникам, власникам патентів не буде потрібно ККТ нового зразка до 2019 року. При цьому значно зросли штрафи для бізнесу:

  • не менше десяти тисяч (від половини до чверті виторгу) доведеться заплатити при роботі без онлайн-каси;
  • при непередачі електронного чека, який вимагав покупець, загрожує адміністративна відповідальність у розмірі десяти тисяч рублів;
  • а застосування старої каси коштуватиме підприємця тритисячним штрафом.

Чи потрібний касовий апарат при УСН

Використовувати касове обладнання зобов'язані всі платники УСН, однак, якщо ви надаєте послуги населенню, розташовані у важкодоступній місцевості та видаєте БСО, оформлені за постановою № 359 від 6 травня 2008 р., то можете бути звільнені від такого зобов'язання.

ТОВ на УСН: чи потрібний касовий апарат

Держава допускає невикористання ККТ, коли організація проводить усі перерахування через банківський рахунок. Якщо ж оплату клієнт вносить вам готівкою або банківськими картками, то без касового апарату не обійтися.

Чи потрібний касовий апарат для інтернет магазину

Реалізація продукції через віртуальну мережу не підпадає за патенти та вмененку, тому власникам віртуальної торгової точки доведеться розщедритися на дороге обладнання.

Пам'ятайте, що всі онлайнові платежі повинні проводитися за url самого магазину. Для кур'єрів, які отримують гроші від покупців, варто обзавестися мобільними ККТ, які реєструються за номером конкретного транспорту або на прізвище кур'єра. Чек має бути виданий у момент передачі готівки від покупця - кур'єру.

Чи потрібний касовий апарат на ринку

За чинними нормами 290-ФЗ, реалізовувати будь-що без ККТ можна на ринках, ярмарках та інших територіях для торгівлі вразвал. Претензії можуть виникнути, якщо ви продаєте одну із сімнадцяти категорій від Мінфіну (Розпорядження Уряду РФ від 14 квітня 2017 р. № 698-р).

№ Код ОКП ОК 034-2014 (КПЕС 2008)
Найменування товару
1 13.93 Килими та килимові вироби
2 14,
крім:
14.14
14.19.23.110
14.31 		Одяг, крім:
  • білизна натільна;
  • носові хустки з текстильних матеріалів, крім трикотажних або в'язаних;
  • вироби панчішно-шкарпеткові трикотажні або в'язані.
3 15, крім: 15.20.4 Шкіра та вироби зі шкіри, крім:
  • деталі взуття зі шкіри;
  • вкладні устілки;
  • підп'ятники та аналогічні вироби;
  • гетри;
  • гамаші та аналогічні вироби та їх деталі
4 16, крім:
  • 16.29.12,
  • 16.29.25.140
 Деревина та вироби з дерева та пробки, крім меблів; вироби із соломки та матеріалів для плетіння,
крім:
  • приладдя столове та кухонне дерев'яне;
  • вироби корзинкові та плетені.
5 20 Речовини хімічні та продукти хімічні
6 21 Засоби лікарські та матеріали, що застосовуються у медичних цілях
7 22 Вироби гумові та пластмасові
8 23 Продукти мінеральні неметалеві інші
9 26 Устаткування комп'ютерне, електронне та оптичне
10 27 Устаткування електричне
11 28 Машини та обладнання, не включені до інших групувань
12 29 Засоби автотранспортні, причепи та напівпричепи
13 30 Засоби транспортні та обладнання, інші
14 31 Меблі
15 32.2 Інструменти музичні
16 32.50.22.120 Пристрої ортопедичні
17 32.3, крім:
  • 32.30.16.120;
  • 32.30.16.140.
 Товари спортивні, крім:
  • предмети спорядження рибальських снастей та вудлищ
  • приманки штучні та предмети їхнього оснащення

Касовий апарат у перукарні та салоні краси: чи потрібен?

Перукар на патенті або ЕНВД до липня 2019 року вправі працювати без касового апарату, отримувати готівку, але повинен видати товарний чек або квитанцію, якщо цього вимагатиме клієнт.

ТОВ на ЕНВД: чи потрібний касовий апарат?

Підприємство, з «осудженим режимом» при прийнятті готівки від населення (тобто від фізичних осіб) не повинно застосовувати ККТ, але це не звільняє від видачі БСО на вимогу. Зверніть увагу - якщо ваші партнери будь-які юридичні особи (ТОВ, АТ, підприємці), то купити касовий апарат все одно доведеться.

ІП «надання послуг»: чи потрібний касовий апарат?

Перед введенням онлайн-каси підприємці заповнювали бланки суворої звітності, вони могли бути заповнені від руки або надруковані. Тепер з 1 липня 2018 року туристичні оператори, автомобільні сервіси, дитячі центри, спортивні тренери, а також інші сервіси зобов'язані будуть надсилати електронні дані ОФД.

Оптова торгівля: чи потрібний касовий апарат

Якщо ви реалізуєте продукцію оптом та розраховуєтеся з контрагентами банківськими перерахуваннями на рахунок, то звільнені від купівлі та встановлення дорогого апарату. У такому разі безготівковий виторг прозорий для податківців – вони у будь-який час зможуть перевірити, що й звідки ви отримуєте.

Але якщо оплата за товари проходить готівкою, банківською карткою чи іншим способом, то практика застосування ККТ буде іншою. Лист ФНП Росії за номером ЕД-4-2/23721, а також Мінфіну РФ N 03-01-15/49854 від 20.11.2013 вказує, що обов'язкове оформлення касового чека на суму внесеної суми, реєстрація у фіскальній системі, передача його покупцю ( за бажання).

Важливо, що з моменту прийняття грошей до друку чека має тривати не більше п'яти хвилин. І якщо товари розвозить торгпред, а виручку здає пізніше, то доцільно забезпечити його мобільним касовим пристроєм.

Якщо партнером компанії виступає фізична особа та набуває речей для особистих потреб на суму не більше ста тисяч, то згідно з Інструкцією Держкомстатистики та ст. 492, обов'язково проводити касовий чек через касу онлайн. У договорі окремим рядком прописується статус фізособи. При продажу продукції підприємцю діє аналогічне обмеження у сто тисяч та необхідність видачі касового чека.

Чи потрібний касовий апарат на пиво?

Якщо ви торгуєте пивом, то використання ККТ є обов'язковим. При цьому не має значення, чи робите ви це через прилавок або точку громадського харчування – встановлення онлайн каси є невід'ємною частиною ведення бізнесу.

Раніше торгівля алкогольною продукцією, зокрема, пивом регулювалася положеннями п.10 ст.16. 171-ФЗ. Проте, із запровадженням змін від 31.03.2017, підприємництво має керуватися нормами 54-ФЗ – як пріоритет спеціальної норми над загальною.

Зміни у 2018 – 2019 роках

У зв'язку зі складністю реалізації програми, тривалістю її впровадження у бізнес-структурах, вирішено було зрушити раніше встановлені терміни.

П'ятого листопада 2017 року законотворцями було прийнято проект 186057-7, за яким внесено зміни до 290-ФЗ. Так, до 1 липня 2019 року відстрочкою можуть скористатися такі категорії підприємців:

  • організації, що застосовують патенти, загальну систему оподаткування та УСН, які надають послуги з підпунктів 1-5, а також 10-14 ст. 346.43 НК РФ;
  • підприємці, які надають послуги та здійснюють роздрібну торгівлю, не мають у штаті найманих працівників, зазначених у пп 6-9 п.2 статті 346.26 Податкового Кодексу;
  • юрособи та підприємці на вмененці та патентах, що займаються вендінгом;
  • ІП на патентах, які надають різні послуги, перелічені у 346.43 ПК.

Чи потрібна каса для ІП

Чи потрібна каса для ІП

одне з головних питань, яке задають собі індивідуальні підприємці при відкритті бізнесу, - у яких випадках їм необхідно використовувати контрольно-касову машину. Ця стаття розповість, чи потрібна каса для ІП, і описує ситуації, в яких можна обійтися без касової техніки, а коли її застосування є обов'язковим.

Чи потрібно ІП вести касу

Відповідно до закону про використання контрольно-касових апаратів, усі юридичні особи та приватні підприємці повинні завести контрольно-касову машину (ККМ) у випадках, якщо вони займаються реалізацією продукції, наданням послуг або виконанням робіт та за їх діяльність здійснюється готівкова чи безготівкова оплата. У цьому закон передбачає низку винятків, у разі дії яких застосування ККМ можна уникнути. Вони будуть представлені нижче, і якщо ваш бізнес не має нічого спільного з описаними випадками, то застосування касового апарату є для вас обов'язковим незалежно від форми реєстрації вашого бізнесу (ТОВ, ПАТ, ІП тощо).

ККМ, яка застосовується у компанії, повинна мати реєстрацію у податковому органі.

Відповідно до постанови Уряду Росії №470, до контрольно-касових машин пред'являється низка серйозних вимог:

    Наявність корпусу, фіскальної пам'яті та її накопичувача, контрольної стрічки;

    Друк чеків та довготривале зберігання відомостей навіть за відсутності джерела електроживлення;

    Фіксація інформації, що надходить на контрольній стрічці та накопичувачі інформації;

    Введення у пристрій фіскальних даних та їх виведення на стрічці;

    Перешкоджання введенню свідомо невірних даних та виправленню вже встановленої інформації;

    Наявність пристрою обліку часу з встановленими тех. характеристиками;

    Наявність паспорта, ідентифікаційного знака та контрольної пломби;

    Контроль та обслуговування у спеціалізованій технічній службі.

Здійснювати постановку на облік до податкової служби та використовувати на практиці можна виключно касові апарати, перелічені у Держреєстрі: відомості про них можна знайти на офіційному сайті ФНП. Усі занесені до переліку ККМ мають особливу голографічну наклейку на корпусі.

Зверніть увагу, що на російському ринку представлені і облікові апарати, які називаються друкарськими чеками машинами (ЧПМ). Вони не належать до ККМ і можуть використовуватись виключно на добровільній основі.

Правильність використання зареєстрованих ККМ ведеться на безперервній основі співробітниками ФНП, які мають право накладати штрафи на підприємців, які викриті у порушенні касової дисципліни.

Застосування касового апарату не потрібне у разі:

    Торгівля друкованими виданнями та супутньою продукцією у газетно-журнальних кіосках;

    торгівлі цінними паперами;

    торгівлі проїзними квитками у громадському транспорті;

    торгівлі продуктами харчування у школах, коледжах, вузах та ін.;

    Продажів на ринках, виставках, ярмарках та інших територіях, відведених для аналогічних цілей. Виняток становлять магазини, павільйони, кіоски, намети, автолавки, автомагазини, автофургони, приміщення контейнерного типу та інші аналогічно облаштовані торгові місця, приміщення, автотранспортні засоби, у тому числі причепи та напівпричепи, що забезпечують демонстрацію та збереження продукції, а також відкриті прилавки на критих. ринках, які торгують непродовольчими товарами (крім товарів, визначених переліком Уряди РФ);

    Розносний продаж продовольчих та непродовольчих товарів (крім технічно складних пристроїв та продуктів харчування, що потребують особливих умов зберігання та продажу) у пасажирських вагонах поїздів, з ручних візків, велосипедів, кошиків, лотків;

    Продажі морозива та розливних безалкогольних напоїв у кіосках;

    Продажі квасу, молока, олії, живої риби, гасу з автоцистерн, сезонного продажу овочів, фруктів та баштанних культур вразвал;

    Прийом склопосуду, макулатури та іншої утильсировини (крім металобрухту, дорогоцінних металів та каміння);

    Ремонт та фарбування взуттєвих виробів;

    Виготовлення та ремонту металовиробів (галантереї, ключів та ін.);

    Нагляду та догляду за дітьми, хворими, літніми та інвалідами;

    реалізації виробів народних художніх промислів;

    Опашки городів, розпилювання дров;

    Надання послуг носіями на залізничних, авто-, аеровокзалах, в морських, річкових та аеропортах;

    Оренда або найм житлових приміщень, що знаходяться у власності ІП.

На питання, чи потрібна каса для ІП, можна негативно відповісти також у випадках, якщо підприємство знаходиться у важкодоступному чи віддаленому місці. Переліки таких місцевостей затверджено владою суб'єктів Росії.

Касову апаратуру дозволяється не використовувати сільським аптекам та ФАПам (фельдшерсько-акушерським пунктам), які торгують ліками.

У перерахованих ситуаціях розрахунки здійснюються без касових апаратів, але з обов'язковою видачею населенню, що отримує послуги, бланків суворої звітності.

Довести факт отримання готівки можна за допомогою інших розрахункових документів:

    квитанцій;

    Проїзних квитків;

  • Абонементів;

    Путівок і т.д.

Якщо для послуг, що надаються, жодних документів не передбачено, ви повинні розробити стандартну форму бланка суворої звітності самостійно. Відповідно до ст. 3 Положення Уряду РФ від 06.05.2008 №359, у цьому документі мають бути вказані наступні реквізити:

    Назва документа, його порядковий номер;

    Номер та серія документа;

    ПІБ підприємця;

    Адреса компанії;

  • Вид послуги та її ціна;

    Сума оплати;

    Дата проведення операції;

    ПІБ, посада та особистий підпис особи, яка видала документ;

    Друк ІП.

Бланк суворої звітності повинен видаватися у двох примірниках або мати відривні частини (ст. 8 Положення Уряду РФ від 06.05.2008 №359). Щоб надрукувати БСО, індивідуальному підприємцю необхідно звернутися до друкарні або купити власну чекодрукарську машинку (ЧПМ). На відміну від контрольно-касового апарату, її не потрібно ставити на облік у податковому органі або доповнювати блоком ЕКЛЗ (електронною захищеною контрольною стрічкою). Друк таких бланків на принтері не допускається.

Чи потрібна каса для ІП при різних системах оподаткування

Чи потрібна каса для ІП на УСН

ІП, який вибрав собі спрощенку і веде з клієнтами готівковий розрахунок, повинен завести касову машину. При цьому безготівкові платежі дебетовими та кредитними картками також мають супроводжуватись видачею касових чеків. Таким чином, відповідь на запитання «Чи потрібна каса для ІП на УСН?» є ствердним.

Винятки. Контрольно-касові апарати не потрібні, якщо:

    ІП, який працює за спрощеним, здійснює лише безготівкові банківські платежі на розрахункові рахунки юросіб та інших ІП;

    індивідуальний підприємець здійснює діяльність у віддаленій чи важкодоступній місцевості, де просто неможливо використовувати ККМ;

    ІП надає населенню ті види послуг, які згідно із законом передбачають заміну касових чеків на бланки суворої звітності.

Чи потрібна каса для ІП на ЕНВД

Якщо підприємець обирає як систему оподаткування єдиний податок на поставлений дохід і при цьому має намір здійснювати роздрібні продажі, без купівлі касової машини можна обійтися. Тут немає істотного значення форма реєстрації підприємства: ІП чи ТОВ. Питання, чи потрібна каса для ІП на ЕНВД, ви маєте право вирішувати самостійно. За законом ви маєте право видавати покупцям як касові чеки, так і інші папери: квитанції, товарні чеки, БСО та ін.

Квитанція або товарний чек повинні видаватися на перший запит клієнта. Бажано робити це щоразу при здійсненні угоди, інакше у вас можуть виникнути непорозуміння з податковою службою та Росспоживнаглядом. Такий захід допоможе уникнути розбіжностей із споживачами. В іншому випадку ви не зможете достовірно переконатися, що продукт, який вам принесли на обмін або повернення, був придбаний саме у вашому магазині.

Потрібно розуміти, що писати товарні чеки вручну та видавати їх клієнтам – процес трудомісткий. Краще віддати перевагу простій та недорогій комп'ютерній програмі, створеній спеціально для роздрібних торговців. Таке ПЗ зазвичай вміє реєструвати угоди, роздруковувати квитанції, гарантійні купони, цінники та бирки. Крім того, програма може стати помічником у складському обліку та контролі над роботою продавців. До комп'ютера зі встановленою програмою можна приєднати сканер штрих-кодів та принтер для чеків. Це допоможе повністю автоматизувати всі процеси у магазині.

Чи потрібна каса для ІП на патенті

Питання «Чи потрібна каса для ІП на патенті?» є досить складним. Ця сфера має низку прихованих нюансів. Адже патентну систему було розроблено для спрощення схеми УСН. Вона застосовна для індивідуальних підприємств, які бажають здійснювати точний бухоблік і вести сувору звітність. Основна перевага патентної системи – комфортність. Купуючи патент, індивідуальний підприємець позбавляє себе необхідності щомісяця відвідувати податкові органи. Йому вже не потрібно постійно заповнювати декларації та сплачувати податки та збори. Його єдине завдання – контролювати сплату страхових внесків. Суму до сплати самостійно розраховує податкова служба, вона прописує її в патенті. Це значно полегшує підсумкові платежі та допомагає зрозуміти, чи потрібна каса для ІП на патенті.

Підприємці, які обрали патентну систему, можуть здійснювати фінансові угоди за допомогою готівкових платежів або безготівковим способом і не використовувати касовий апарат. Точніше вони можуть самостійно вирішувати, чи варто використовувати ККМ - змусити їх це робити ніхто не може. Проте навіть якщо підприємець відмовився від використання касової машини, він все одно не може відмовити клієнту у видачі документа, що засвідчує розрахунок, оскільки це є грубим порушенням та найсуворіше переслідується.

Таблиця використання касових машин при різних системах оподаткування

Система оподаткування

Вид діяльності

ККМ обов'язкова

Можна видати БСО

Можна виписати товарний чек чи квитанцію

Продаж та ін.

Послуги населенню

Продаж та ін.

Послуги населенню

Продаж та ін.

Послуги населенню

Продаж та ін.

Послуги населенню

Продаж та ін.

Послуги населенню

Чи потрібні каси для ІП у 2017 році

Онлайн-каса- це спеціальний апарат, який друкує касовий чек і передає інформацію про скоєну угоду до податкового органу через інтернет. У 2017 році всі роздрібні торговці мають розпочати перехід на такий тип техніки.

Наведемо основні факти, пов'язані з цим переходом:

Хто має перейти на онлайн-касу?

У 2017 році запроваджується новий порядок використання контрольної техніки онлайн, він передбачає різні режими для різних категорій платників податків, які здійснюють готівкові платежі. Насамперед він залежить від податкового режиму підприємства. А до 2017 року багато бізнесменів могли провадити діяльність і без кас.

Відповідь на запитання, чи потрібна каса для ІП з 2017 року залежатиме від обраного податкового режиму. Не став несподіваним той факт, що всі ТОВ та ІП, які працюють на УСН, тепер зобов'язані застосовувати касову техніку. Адже спрощенка за умовчанням має на увазі видачу касового чека, і продавці, які працюють за УСН, вже давно придбали касові апарати і тепер мають можливість модернізувати їх або замінити на нові.

Використання касової техніки при готівкових розрахунках для підприємств, що працюють за ЕНВД або патентною системою, у 2017 році, як і раніше, не буде потрібно. Вони будуть вводити нові каси лише з 2018 року. До речі, реальні доходи на ЕНВД і ПСН також не враховуватимуться при підрахунку податків. Нові каси для цих спецрежимів запроваджуються, щоб захистити права споживачів.

Терміни переходу

Залежно від податкового режиму та напряму роботи терміни переходу до онлайн-каси різняться для різних підприємств. 1 лютого 2017 року було повністю припинено реєстрацію кас старого зразка у податковій службі. З 1 лютого по 1 липня 2017 року здійснюється перехід на онлайн-каси продавців, які раніше вже ствердно відповіли на запитання, чи потрібна каса для ІП. Таким чином, починаючи з літа 2017 року, каси з ЕКЛЗ вийдуть з обігу.

Підприємства, що працюють за ЕНВД чи ПСН, та бізнесмени, які видають клієнтам друкарські БСО (за будь-якого типу оподаткування), зобов'язані використовувати касовий апарат з 1 липня 2018 року. До них вимога щодо застосування ККТ з 2017 року не належить.

Вимоги

Онлайн-каса - це спеціальний контрольно-касовий апарат, який працює в онлайн-режимі, тобто має підключення до Інтернету. Аналогічні пристрої можна побачити у дії вже зараз. Так під час продажу алкогольних напоїв касир зобов'язаний надіслати онлайн-запит у систему ЄДАІС. Чек друкується лише після того, як буде перевірено легальність пляшки. Якщо система не зможе знайти відомості, що відповідають штрих-коду, угода не відбудеться.

Цей принцип впроваджується й у роботі нових онлайн-кас із тією різницею, що інформацію про угодах передаються оператору фіскальних даних. Цей співробітник підтверджує ухвалення інформації, і чеку присвоюється фіскальний номер.

Починаючи з 2017 року нові каси, які потрібні для ІП, будуть відповідати вимогам ст. 4 ФЗ № 54:

    Корпус із заводським номером;

    Годинник із реальним часом у корпусі;

    Пристрій для друку фіскальних документів (внутрішній або поза корпусом);

    Можливість встановлення фіскального накопичувача у корпус;

    Передача відомостей у фіскальний накопичувач у корпусі;

    Формування фіскальних документів в електронному вигляді та їх передача оператору відразу після внесення відомостей до фіскального накопичувача;

    Друк фіскальних документів двовимірного штрих-коду (QR-код розміром не менше 20 x 20 мм);

    Прийом підтверджень від оператора отримання відомостей чи інформації про відсутність такого подтверждения.

Особливі вимоги встановлюються до фіскального накопичувача (стаття 4.1 закону № 54-ФЗ):

    Корпус із заводським номером та пломбою виробника та енергонезалежний таймер;

    Забезпечення інформаційної безпеки фіскальних даних та їх шифрування;

    Формування фіскальної ознаки довжиною трохи більше 10 цифр кожного фіскального документа;

    Забезпечення аутентифікації оператора фіскальних даних та перевірки достовірності його підтверджень;

    Формування записів у пам'яті контрольно-касової техніки;

    Виконання протоколів інформаційного обміну, встановлених ст. 4.3 закону №54;

    Наявність ключа документів та ключа повідомлень завдовжки не менше 256 біт;

    Забезпечення можливості зчитування фіскальних даних, записаних та збережених у пам'яті протягом п'яти років із закінчення експлуатації.

Реєстр кас, які потрібні для ІП та відповідають вимогам закону з 2017 року, опубліковано на офіційному сайті ФНП. Перш ніж приймати рішення про те, який касовий апарат слід вибрати, переконайтеся, що модель, яка вам сподобалася, є в цьому реєстрі.

Витрати

Нова каса, яка потрібна ІП, а також інші зміни, які запроваджуються законом про ККТ з 2017 року, спричинять певні витрати з боку бізнесменів. Тут необхідно враховувати як вартість самої онлайн-каси, а й витрати на послуги оператора фіскальних даних (ОФД).

Оператор фіскальної діяльності - це новий посередник, який прийматиме відомості від вашої онлайн-каси через інтернет і передаватиме їх до податкової служби. Право на ведення операторської діяльності мають лише спеціалізовані комерційні фірми, які відповідають технічним вимогам податкової служби. Порушення порядку передачі, її безпеки і захисту ОФД караються великими штрафами - від 500 тисяч до мільйона рублів.

Очевидно, що послуги оператора будуть платними. Необхідно було розпочати введення онлайн-кас в обіг вже з початку 2017 року. Для залучення споживачів оператори онлайн-кас протягом перехідного періоду просять за свої послуги не надто великі гроші – від трьох тисяч рублів за кожний апарат. Таким чином, вартість послуг залежить від кількості кас. Згодом вона може збільшитися вчетверо - до 12 тисяч рублів на місяць.

Варто зазначити, що оператор фіскальних даних може бути обраний виключно із затвердженого списку організацій, які мають дозвіл на провадження такої діяльності. Його розміщено на сайті податкової служби.

Сама каса, яка потрібна для ІП, може бути модернізована, а чи не замінена. Щоб дізнатися, чи відповідає ваш касовий апарат оновленим вимогам, чи можливе встановлення в нього фіскального накопичувача замість ЕКЛЗ, вам необхідно зв'язатися з виробником або оператором.

Розрахункові витрати на роботу онлайн-кас за перший рік:

    Модернізація старої каси – від 5 тисяч рублів.

    Купівля нового апарату – від 25 тисяч рублів.

    Програмне забезпечення для машини – від 5 тисяч рублів.

    Послуги інтернет-провайдера (з розрахунку 500 рублів на місяць) – від 6 тисяч рублів.

    Послуги ОФД у перший рік – від 3 тисяч рублів.

Отже, перехід до нової касової техніки у 2017 році відбуватиметься поступово і має завершитися до літа 2018 року.

Переваги переходу

Перехід на нові касові апарати з 2017 року – це ініціатива ФНП. Головні переваги цієї системи, на думку податкової служби, це:

    Прозорий облік прибутку продавців;

    збільшення податкових відрахувань;

    Зменшення кількості перевірок;

    Додаткові можливості для захисту прав споживачів.

Чи потрібна каса для ІП і які штрафи загрожують підприємцю за її відсутність

Використання касової техніки індивідуальним підприємцем передбачає наявність суворої звітності та дисципліни. Так обов'язковою вимогою є ведення журналів касира-операціоніста та виклику технічних фахівців, актів про зняття показань лічильників, повернення грошових сум та ін.

Так як касову техніку необхідно експлуатувати відповідно до строгих регламентів, її неправильне застосування карається строгими покараннями. Контроль над виконанням нормативів покладено податкову службу.

У 2017 році було збільшено штрафи за порушення закону «Про контрольно-касову техніку» (ст. 14.5 КоАП РФ). Розміри стягнень з ІП ​​трохи нижче, ніж із юридичних, але й них ці суми дуже істотні.

Розглянемо основні штрафи та стягнення за неправильне використання касових апаратів у вигляді таблиці.

Порушення

Відповідальна особа

Відповідальність

Відсутність касового апарату у випадках, передбачених законом (ч.2 ст. 14.5 КпАП РФ)

Посадове

Штраф від 0,25 до 0,5 від розміру платежів без каси (але не менше ніж 10 тисяч рублів)

Юридична/ІП

Штраф від 0,75 до 1 від розміру платежів без каси (але не менше ніж 30 тисяч рублів)

Повторне порушення попереднього пункту, якщо розмір платежів без каси становив понад мільйон рублів (ч.3 ст. 14.5 КпАП РФ)

Посадове

Дискваліфікація терміном від року до двох років

Юридична/ІП

Зупинення діяльності терміном до 90 діб

використання касового апарату, що не відповідає встановленим вимогам; порушення порядку реєстрації касового апарату, порядку, строків та умов його перереєстрації, порядку та умов його використання (ч.4 ст. 14.5 КпАП РФ)

Посадове

Попередження або штраф від півтори до трьох тисяч рублів

Юридична/ІП

Попередження або штраф від 5 до 10 тисяч рублів

Ненадання відомостей та паперів про використання каси на запит податкової служби або подання цих відомостей та паперів з порушенням термінів (ч.5 ст. 14.5 КоАП РФ)

Доброго дня, шановні читачі! Сьогодні ми розповідаємо про найсерйознішу зміну, яка давно викликає багато питань – про запровадження онлайн-каси з 2017 року для ІП та ТОВ! До того ж, воно вже діє, а питань стає все більше і більше!

Якщо коротко:Закон про ККТ № 54-ФЗ від 22.05.2003 р. дуже змінився (зміни внесли законом № 290-ФЗ від 03.07.2016 р.):

  • Звичайні касові апарати мають змінитись на онлайн-каси;
  • Дані про всі пробиті чеки будуть передаватися до ІФНС;
  • ІП на ЕНВД та патенті втратять право працювати без ККТ;
  • Старі штрафи змінили плюс додали нові.

А тепер про все це докладніше.

Хто має перейти на онлайн-каси з 1 липня 2018 року

Перелік підприємців, які раніше могли працювати без каси, різко скорочується. Право на звільнення від касових апаратів втратять:

  1. Платники ЕНВД — ІП та ТОВ, якщо вони надають послуги громадського харчування, займаються роздрібною торгівлею та мають найманих працівників;
  2. ІП, що мають , що торгують у роздріб та надають послуги у сфері громадського харчування. У штаті ІП є наймані працівники;

Ці дві групи могли ставити касу, а видавати покупцю (на вимогу) документ про оплату. Тепер вони так не зможуть робити! З 1 липня 2018 р. усі, хто платить ЕНВД та патент, теж переходять на нові каси на загальних підставах!

  1. Ті, хто торгує квитками лотерей, поштовими марками тощо;
  2. Ті, хто здійснює торгівлю з використанням торгових автоматів (вендингових машин) та має найманих працівників;

Ці дві групи також переходять на загальні правила застосування ККТ з 01.07.2018 р.: перші мають встановити каси в точці торгівлі, другі – оснастити касами апарати.

  1. А також усі, хто зараз використовує каси старого зразка (на і ), мають перейти на онлайн-каси.

Перехід на Онлайн-каси з 1 липня 2019 року

Наступний етап переходу на онлайн-каси – 01 липня 2019 року. З цієї дати зобов'язані працювати за новими правилами:

  • ІП на патенті, крім тих підприємців, які надають послуги у сфері торгівлі та громадського харчування.
  • ІП на ЕНВД, які працюють у сфері торгівлі та громадського харчування, без найманих працівників.
  • ІП на ПСН, які ведуть діяльність у торгівлі та громадському харчуванні, без залучення найманих працівників.
  • ІП та ТОВ на ЕНВД, що надають інші послуги, за винятком торгівлі та громадського харчування, де онлайн-каси потрібно буде застосовувати з 01.07.2018р.
  • ТОВ та ІП, які перебувають на ОСНО чи УСН за умови надання послуг населенню та видачі БСО встановленого зразка. Виняток – сфера торгівлі та громадського харчування.
  • ІП, що використовують для продажу вендінгові машини. У штаті немає найманих працівників.

Хто може працювати без онлайн-кас

  • Організації та ІП, що займаються окремими видами діяльності (наприклад, ремонтом взуття, виготовленням ключів тощо);
  • Організації та ІП, що займаються продажем журналів/газет у кіосках, морозива, напоїв у розлив, торгівлею на ярмарках або роздрібних ринках, торгівлею молоком та квасом з автоцистерн, продажем сезонних овочів/фруктів (у т. ч. баштанні розвали);
  • Організації та ІП, які перебувають у важкодоступних місцевостях (місцевість повинна обов'язково бути присутньою в затвердженому регіональною владою списку) – але для цих осіб є поправка: вони можуть не ставити ККТ, але мають видавати клієнту документ про оплату;
  • Аптечні організації у фельдшерських пунктах у сільській місцевості*
  • Підприємці, які надають послуги носіїв.
  • Організації та ІП, які надають послуги, пов'язані з доглядом за дітьми та хворими людьми, а також літніми та інвалідами.
  • Пункти прийому вторинної сировини та склопосуду. Виняток – прийом металобрухту.

Онлайн-каси для тих, хто надає послуги населенню

На даний момент компанії та ІП, що займаються послугами населенню, мають право обходитися без ККТ, але вони повинні тоді видавати БСО. З 01.07.2018 року цей обов'язок доповниться тим, що потрібно буде видавати не просто БСО, а БСО, сформоване на спеціальному пристрої – «автоматизованій системі для БСО». За ідеєю, ця система стане різновидом ККТ, відповідно БСО стане різновидом касового чека.

Плюс до закону внесено поправку в наступній частині: видавати такі БСО можна буде як при наданні послуг, так і при виконанні робіт щодо населення.

Важливо!Звільнення від застосування ККТ для платників податків на ЕНВД і патенті, і навіть для платників податків, які у важкодоступних місцевостях, і аптечних організаціях у фельдшерських пунктах у сільській місцевості не діє, якщо ці категорії осіб реалізують підакцизні товари.

Важливо!Якщо ви знаходитесь в місцевості, віддаленій від мереж зв'язку (також має бути затверджена регіональною владою), тобто інтернету просто немає в принципі, то касу ви повинні використовувати, але в автономному режимі. Тобто, касовий апарат має бути встановлений та використовуватися, а ось дані передавати в електронному вигляді не потрібно.

Важливо!Для продажу алкогольної продукції врахуйте таке. До закону № 171-ФЗ «Про регулювання обігу алкогольної продукції» внесено зміни законом № 261-ФЗ, зміни набули чинності з 31.03.2017 р. Крім іншого, до ст. 16 п. 10 є такий абзац:

Роздрібний продаж алкогольної продукції та роздрібний продаж алкогольної продукції при наданні послуг комунального харчування здійснюються із застосуванням контрольно-касової техніки.

Це означає, що всі (і ІП, і ТОВ), хто продає алкогольну продукцію (у тому числі пиво), незалежно від режиму оподаткування, що застосовується, повинні здійснювати торгівлю із застосуванням касового апарату з 31.03.2017 р. — з дати набрання чинності цими змінами . Ця норма спеціальна, тому має пріоритет перед нормою закону «Про застосування ККТ», де перехід на каси для ЕНВД переноситься на 01.07.2018 р.

Таким чином, ІП та ТОВ на ЕНВД та патенті, які здійснюють роздрібний продаж алкогольної продукції, не отримають відстрочки до 01.07.2018 р., а мають перейти на нові каси раніше – з 31.03.2017 р.

Онлайн-каси для інтернет-магазинів та інтернет-торгівлі

Раніше чіткої відповіді на запитання, чи ККТ потрібна інтернет-магазину, в законі не було. Згідно з роз'ясненнями податківців, таки її треба було використати. Тепер все прописано досить чітко:

ККТ при інтернет-торгівлі потрібна як у разі розрахунків готівкою, так і при розрахунках через електронні засоби платежу. Розрахунки з використанням електронних засобів платежу – нове поняття, що у законі після внесення змін. Під такими розрахунками розуміються розрахунки, що виключають особисту взаємодію між двома сторонами процесу покупки.

Якщо ви у своєму інтернет-магазині приймаєте оплату тільки через електронні засоби платежу, можна купити не онлайн-касу, а спеціальну касу без принтера для друку чеків.

В окремих випадках інтернет-торгівлі, коли сторонами є дві юрособи, дві ІП або ІП та юрособа, використовувати ККТ не потрібно – такі ситуації є винятками.

Важливо!Небагато подробиць:

  • Якщо у вас договір на прийом оплати з картки клієнта безпосередньо з банком – ви маєте пробивати/формувати чек;
  • Якщо ви приймаєте оплату електронними грошима (Яндекс.Гроші, Вебмані тощо) на свій гаманець (або корпоративний) – ви маєте пробивати/формувати чек;
  • Якщо у вас договір на прийом оплати з агрегатором (Яндекс.Касса, Робокасса і т.п.), то агрегатор виступає в ролі платіжного агента і вибивати чек має він. Вимоги до чека точно такі ж, як і в загальному випадку!

При укладанні договору з агрегатором будьте уважні, тому що тут таки потрібно дивитися кожен договір! Попередньо слід визначити, чи є агрегатор, з яким ви хочете укласти договір платіжним агентом відповідно до закону № 103-ФЗ. Якщо агрегатор визнається платіжним агентом, то вибивати чек повинен він, якщо ні – вибивати/формувати чек зобов'язані ви!

Банки, згідно із законом № 103-ФЗ, не є платіжними агентами, тому і чек при договорі з банком вибиваєте/формуєте ви!

Що зміниться у самих касових апаратах

Основна вимога до нових ККТ – можливість підключити техніку до інтернету. Саме наявність зв'язку дозволить передавати відомості про продаж податківцям. Власне, звідси й назва онлайн-каси. Крім того, нові каси повинні мати корпус із заводським номером, а також функцію друку двомірного штрих-коду та вбудований годинник.

Фіскальної пам'яті та ЕКЛЗ у нових касах не буде, замість них усередині апарату буде фіскальний накопичувач. У цьому накопичувачі у захищеному вигляді зберігатиметься вся інформація про платежі.

Для того, щоб ККТ можна було використовувати, вона повинна бути включена до спеціального реєстру, при цьому для фіскальних накопичувачів буде свій окремий реєстр. Онлайн-касу також потрібно буде реєструвати у податківців, а ось укладати договір із ЦТО вже не обов'язково. Тут не можна не наголосити на «бонусі»: для реєстрації каси не обов'язково особисто йти до податкової, це можна буде зробити електронно.

Важливо! Зареєструвати каси старого формату можна до 31.01.2017 р. З 1 лютого 2017 року ІФНС здійснює реєстрацію лише нових онлайн-кас. Зареєстровані касові апарати раніше, термін експлуатації яких не вийшов, можна було використовувати лише до 30.06.2017 р. Після закінчення цієї дати, всі, хто, згідно із законом, має використовувати ККТ, застосовує у своїй роботі тільки онлайн-каси.

Важливо! Не обов'язково купувати нову ККТ. Деякі моделі старих апаратів можна модернізувати та перетворити на онлайн-каси.

Як дані передаватимуться до податкової

Передача даних відбуватиметься за допомогою оператора фіскальних даних (або скорочено ОФД), а точніше через нього. Відповідно, підприємцю потрібно укласти договір із таким оператором.

Далі послідовність дій така: касир пробиває чек, інформація у зашифрованому вигляді йде на сервер оператора, оператор перевіряє її, надсилає підтвердження про прийом, а потім переправляє дані до податкової.

Оператор також фіксує всі дані так що виправити їх не можна. Усі відомості зберігатимуться у базі даних і зберігатимуться протягом щонайменше п'яти років.

Важливо! Без договору з оператором вашу касу не зареєструють у податковій!

Що зміниться в чеках та БСО із запровадженням онлайн-кас

Тут змін досить багато:

  • Розширився перелік обов'язкових реквізитів: додалася адреса магазину (адреса сайту, якщо це інтернет-магазин), ставка ПДВ, система оподаткування з операції, номер фіскального накопичувача та інші;
  • Введено два нових поняття «касовий чек корекції» та «БСО корекції»: вони формуватимуться при виправленні здійсненої раніше розрахункової операції. Але внести таке виправлення можна лише поточній зміні, виправити дані за вчора чи позавчора не вдасться!
  • Чек і БСО, як і раніше, мають видаватися покупцеві, але тепер це можна робити не лише шляхом друку документа на папері, а й шляхом надсилання електронної форми документа на електронну адресу. Можна надсилати не сам чек, а окремі відомості, за якими клієнт зможе отримати свій чек на спеціальному інформаційному ресурсі.

Як зміниться штрафи

Штрафи змінилися, нові правила використовуються вже з липня 2016 року:

  1. Штраф за незастосування ККТ вважається від суми, що не пройшла через касу: юрособам доведеться заплатити 75-100% від суми, але не менше ніж 30 тис. руб.; ІП - 25-50% від суми, але не менше 10 тис. руб. Тобто чим більше сума, яка не пройшла по касі, тим більший штраф;
  2. Повторне порушення такого роду (протягом року), зокрема якщо розрахунки склали у сумі 1 млн. крб. і більше, карається для юросіб та ІП призупиненням діяльності на строк до 90 діб. Посадові особи можуть отримати дискваліфікацію на період від року до 2-х років;
  3. За застосування після 01.02.2017 р. ККТ, яка не відповідає вимогам, загрожує попередження або штраф. Штраф для юросіб може становити 5-10 тис. руб., для ІП - 1,5-3 тис. руб.;
  4. За неподання документів та даних на запит податкової або подання їх з порушенням строку загрожують санкції, аналогічні п. 3;
  5. За невидачу чека (БСО) на папері або за їх ненадсилання в електронному вигляді загрожує попередження або штраф. Штраф для ІП дорівнює 2 тис. руб., Для юросіб – 10 тис. руб.

Загалом, цифри досить значні, навіть якщо брати найменші суми штрафів. Крім того, зауважимо, що притягнути до відповідальності за такі порушення можна протягом року! Раніше цей період становив лише 2 місяці.

Де придбати онлайн-касу

Купити онлайн-каси ви можете у спеціалізованих магазинах касового обладнання у своєму місті.

Можна до свого центру технічного обслуговування звернутися — тим, хто зараз має стару каса.

Каса повинна мати заводський номер і має бути занесена до реєстру. Для фіскальних накопичувачів буде окремий реєстр.

Висновок

Бажаємо звернути вашу увагу на те, що з 01 січня 2018 року набули чинності поправки до ПК, внесені Федеральним законом №349-ФЗ від 27.11.2017р. Вони стосуються лише ІП, які працюють на ЕНВД та ПСН. ТОВ – виняток! Відповідно до цього закону ІП можуть скористатися податковим відрахуванням для придбання онлайн-каси у вигляді 18000 крб. у період із 2018-2019 рр. За допомогою цього відрахування можна зменшити податок до сплати до бюджету.

Це поки що основні моменти по онлайн-касах з 2018 року. Незважаючи на те, що вони використовуються вже з 01.07.2017р., питань все одно залишається досить багато.

Поправки, що набули чинності, в 54-ФЗ зобов'язали підприємців перейти на контрольно-касову техніку, яка надсилає відомості про всі продажі в податкову в автоматичному режимі. У цій статті ми розповімо про те, чи потрібна онлайн-каса для ІП, а також про якісь особливості її застосування необхідно знати.

Чи потрібна онлайн каса для ІП: для кого перехід обов'язковий?

Відповідно до чинного закону про використання контрольно-касової техніки, всі юридичні особи та підприємці зобов'язані завести контрольно-касовий апарат у випадках, якщо вони реалізують продукцію, надають послуги або виконують роботи за готівку або безготівкову оплату.

При цьому законодавством передбачено низку винятків, у яких використання онлайн-каси можна уникнути. До таких винятків належать:

  • організації та підприємці, які займаються окремими видами діяльності (виготовленням ключів, ремонтом взуття тощо);
  • організації та підприємці, які займаються продажем газет/журналів у кіосках, напоїв у розлив, морозива, торгівлею на роздрібних ринках або ярмарках, торгівлею квасом або молоком з автоцистерн, продажем сезонних фруктів/овочів (у т. ч. баштанні розвали);
  • організації та підприємці, що у важкодоступної місцевості (місцевість обов'язково має бути присутнім у затвердженому регіональному рівні списку) - але цих підприємців є поправка: вони можуть застосовувати ККТ, але мають видавати клієнту документ про оплату;
  • аптечні організації у сільських фельдшерських пунктах.

Для решти організацій та підприємців використання касового апарату обов'язково незалежно від форми реєстрації бізнесу.

З відео на цю тему можна ознайомитись нижче:

Законодавство

Застосування онлайн-кас підприємцями регламентується Федеральним законом №54-ФЗ, з актуальною версією якого можна ознайомитись на правовому порталі "Консультант Плюс" за посиланням http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_42359/.

На УСН

Підприємець, який вибрав «спрощенку» і веде з своїми клієнтами готівку, зобов'язаний завести контрольно-касову машину. При цьому безготівкова оплата також має супроводжуватись видачею чеків.

Не потрібні контрольно-касові апарати лише тоді, коли підприємець:

  • здійснює лише безготівкові платежі на розрахункові рахунки організацій та інших підприємців;
  • здійснює діяльність у віддаленій/важкодоступній місцевості;
  • надає населенню види послуг, які за законом передбачають заміну чеків на БСО.

На ЕНВД

На сьогоднішній день вимога щодо обов'язкового застосування контрольно-касової техніки до підприємців на ЕНВД не стосується. За законом такі бізнесмени мають право видавати своїм клієнтам як касові чеки, так і інші папери, що підтверджують, у тому числі товарні чеки, квитанції та бланки суворої звітності. При цьому видаватися товарний чек або квитанція повинні на першу вимогу клієнта.

На патенті

Для підприємців на патенті вимога про обов'язковий перехід на онлайн-каси цього року також не стосується. При цьому відмовити клієнту у видачі документа ІП, що посвідчує розрахунок, на патенті так само, як і «винувачі», не вправі, оскільки це буде грубим порушенням і спричинить накладення серйозного штрафу.

Коли ІП мають перейти на онлайн-каси: терміни встановлення

Залежно від напряму роботи та обраного податкового режиму терміни переходу на ККТ дещо різняться.

З 1 лютого поточного року було припинено реєстрацію касових апаратів старого зразка. З 1 лютого по 1 липня цього року було здійснено перехід на ККТ підприємців на УСН і ОСНО, і навіть продавців алкогольної продукції незалежно від типу оподаткування.

У той же час підприємці на ЕНВД та патенті, які не реалізують алкоголь у будь-яких його проявах, зобов'язані використовувати нові касові апарати лише з 1 липня 2018 року. До них вимога щодо використання контрольно-касової техніки з 2017 року не має відношення.

Чи можна модернізувати стару касу чи потрібна нова?

Онлайн-каса є спеціальним контрольно-касовим апаратом, що має підключення до Інтернету і за рахунок цього здатний працювати в онлайн-режимі. Каса може бути як новою, так і модернізованою. Головне у своїй - відповідність апарату вимогам статті 4 Федерального закону 54-ФЗ, саме:

  • корпус із заводським номером;
  • наявність фіскального накопичувача та пристрої для друку фіскальних документів;
  • друк QR-коду розміром не менше 20х20 мм;
  • годинник із реальним часом у корпусі пристрою;
  • передача відомостей до ФН;
  • формування та передача фіскальних документів в електронному вигляді оператору відразу після внесення даних до ФН;
  • прийом підтверджень оператора про отримання даних чи інформації про відсутність цього підтвердження.

Дізнатися про те, чи може бути модернізована конкретна модель пристрою, можна безпосередньо звертатися до його виробника.

Реєстр кас, які відповідають вимогам законодавства, можна знайти на офіційному сайті Федеральної податкової служби.

Штраф за відсутність

За порушення вимог 54-ФЗ для підприємців передбачено таку систему штрафів:

  • за роботу без онлайн-каси: від 25% до 50% від суми виторгу, але не менше 10 тисяч рублів;
  • використання старої каси: 3 тисячі рублів;
  • за непередачу електронного чека: 10 тисяч карбованців.

Яку онлайн-касу вибрати для ІП на УСН?

На сучасному касовому ринку представлено безліч моделей онлайн-кас, що ідеально підходять як для малого, так і для середнього бізнесу. Розглянемо найбільш популярні моделі ККТ:

  • Піонер 114Ф - касовий термінал із вбудованим фіскальним накопичувачем, РК-дисплеєм, термопринтером та водонепроникною клавіатурою. Каса може бути підключена до комп'ютера та сканера. Існує порт для підключення до Інтернету. Можливий автономний режим роботи. Середня вартість агрегату – 19 тисяч рублів.
  • Меркурій 115Ф - портативно контрольно-касовий апарат, оснащений принтером для друку чеків, дисплеєм, клавіатурою та фіскальним накопичувачем. Потужний акумулятор дозволяє пристрою працювати в автономному режимі до 30 годин без заряджання. Є «сплячий режим». Відмінними рисами агрегату є мала вага і можливість роботи при низьких температурах. Середня вартість машини – 19 тисяч рублів.
  • Елвес МФ - мобільна, портативна онлайн-каса, що відрізняється універсальністю та автоматичною роботою. Ідеально підходить як для стаціонарної, так і для виїзної діяльності. Здатна працювати автономно навіть за низьких температур. До Інтернету можна підключатися за допомогою Wi-Fi. Середня вартість пристрою – 19 тисяч рублів.
  • Евотор Стандарт Плюс ФН – унікальна, повністю автоматизована, розумна техніка, здатна забезпечити касовому вузлу стабільну та безперебійну роботу. Поставляється апарат у комплекті зі сканером штрих-кодів та фіскальним накопичувачем. Оснащений вбудованим принтером. Середня вартість комплекту – 35 тисяч рублів.
  • Евотор Стандарт ФН - стандартний термінал, що відрізняється ефективною роботою та універсальністю. Є можливість підключення додаткових пристроїв – апарат оснащений 6 USB-портами. Середня вартість апарату – 28 тисяч рублів.

Як укласти договір з ОФД та який вибрати?

Для того, щоб розпочати роботу з контрольно-касовою технікою, підприємцю необхідно обрати ОФД та укласти з ним відповідний договір на обслуговування. Офіційний список акредитованих операторів розміщено на сайті ФНП. На сьогоднішній день там 14 організацій, кожна з яких повністю відповідає вимогам законодавства:

  • АТ «Енергетичні системи та комунікації»;
  • ТОВ «Такське»;
  • ТОВ "Евотор ОФД";
  • ТОВ "Ярус";
  • ТОВ "Петер-Сервіс Спецтехнології";
  • ТОВ "Яндекс.ОФД";
  • ТОВ "Електронний експрес";
  • ЗАТ «Калуга Астрал»;
  • ТОВ «Компанія «Тензор»;
  • ТОВ "Корус Консалтинг СНД";
  • АТ «Виробнича фірма «СБК Контур»;
  • АТ "Тандер";
  • ТОВ «Посвідчувальний центр «ІнітПРО»;
  • ТОВ "Група Елемент".

Ознайомитись із актуальним списком акредитованих операторів фіскальних даних можна тут: https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/fiscaloperators/.

Згідно з чинним законодавством, договір на обробку фіскальних даних повинен містити в собі:

  • реквізити сторін;
  • перелік послуг та їх вартість;
  • порядок проведення оплати;
  • термін дії договору;
  • відповідальність сторін.

Для оформлення договору з оператором клієнт має отримати КЕП, зареєструватися на сайті ОФД, сплатити його послуги та підписати документ наявним електронним підписом.

Увага:Не укладати договір з оператором фіскальних даних підприємці можуть лише в тому випадку, якщо вони розташовані в місцевості, що значно віддалена від мереж зв'язку і не мають можливості підключення до інтернету.

Чи можна працювати з ЄДАІВ?

ЄДАІС - єдина державна автоматизована інформаційна система, розроблена державою з метою контролю обсягів виробленого етилового спирту, а також обороту спиртовмісної та алкогольної продукції.

Відповідно до чинного законодавства, будь-які маніпуляції з алкогольними товарами (включаючи прийом, надходження на склад, продаж та списання) мають бути відображені у цій системі. Із постачальниками ЄДАІС працює з 2016 року.

Для підключення до ЄДАІСу необхідні:

  • Інтернет (мінімальні вимоги до швидкості – 256 кбіт/с);
  • КЕП та JaCarta – необхідні для підпису електронних документів до ЄДАІС;
  • УТМ - універсальний транспортний модуль (додаток), який дозволяє спрямовувати дані до ЄДАІС;
  • товарооблікова програма для ЄДАІВ;
  • сумісна з ЄДАІС касова програма;
  • 2-D сканер для зчитування "алкогольних" штрихових кодів;
  • фіскальний реєстратор із можливістю друку QR-кодів.

Порушення порядку підключення до ЄДАІС загрожує підприємцям накладенням штрафу до 15 тисяч рублів.

Під час проведення низки окремих операцій без відповідної фіксації в ЄДАІС підприємець може бути звинувачений у незаконному обігу алкогольної продукції. При цьому виробник, який провадить діяльність без реєстрації в системі, у судовому порядку буде позбавлений ліцензії.

Скільки коштує онлайн-каса та послуги з її обслуговування для ІП?

Приблизний розрахунок витрат на роботу онлайн-каси виглядає так:

  • модернізація старого касового апарату: від 5 тисяч карбованців;
  • придбання нового апарату: від 20 000 рублів;
  • програмне забезпечення для ККТ: від 5 тисяч карбованців;
  • послуги Інтернет-провайдера: від 500 рублів на місяць;
  • послуги ОФД: від 3 тисяч карбованців на рік.

Де купити?

Придбати контрольно-касову техніку підприємці можуть як у спеціалізованих магазинах, так і безпосередньо від виробника.

Найбільш популярними виробниками ККТ, які продають свою продукцію безпосередньо підприємцям, є:

  • "Піонер": http://pioner-kkm.ru/;
  • "Касбі": https://tdkasbi.ru;
  • "АТОЛ": http://www.atol.ru/;
  • "Евотор": https://evotor.ru.

Застосування онлайн-кас для ІП останні новини

Для ІП скасували онлайн-каси?

З 2016 року в Російській Федерації діє новий закон щодо правил роботи з контрольно-касовою апаратурою. Поправки у ньому стосуватимуться підприємців, які до цього могли працювати без встановлення касових апаратів. Нижче пояснюється, чи потрібний касовий апарат для ІП на УСН у 2019 році.

Необхідність придбання каси

Федеральний закон «Про застосування контрольно-касової техніки» пояснює, чи потрібна каса для ІП на УСН у 2019 році. Особам, які використовують у роботі режими ЕНВД або УСН та здійснюють розрахунки, доведеться придбати ККТ(До введення закону її застосування вважалося необов'язковим).

Закон діє всім: неважливо, якої форми організація чи ІП - щоб визначити, чи може ІП на УСН працювати без касового апарату, увагу треба звертати на вид діяльності підприємства.

До осіб, які використовують патентну систему оподаткування, ця вимога не належить. Існує ще кілька винятків.

Продовження діяльності ІП без касового апарату

На питання, чи потрібний касовий апарат для ІП при УСН у роздрібній торгівлі, однозначної відповіді немає. Для деяких видів діяльності його встановлення не є обов'язковим. Нижченаведений перелік описує випадки, у яких можлива робота ІП без касового апарату:

  1. Збут продукції спеціально призначених при цьому відкритих місцях. До таких належать виставкові комплекси, відкриті ринки, ярмарки та інші подібні торгові майданчики. Дозвіл діє лише на непродовольчі товари, що продаються в роздріб;
  2. Продаж безалкогольних напоїв чи морозива;
  3. Реалізація дрібнороздрібних товарів. Належить як до непродовольчих, так і продовольчих товарів, що реалізуються роздрібною торгівлею;
  4. Продаж поштових товарів у відділеннях пошти, що у віддалених населених пунктах;
  5. Продаж розливної продукції, що перевозиться цистернами. Сюди належить реалізація пива, квасу, молочної продукції, риби, олії тощо;
  6. Торгівля друкованою продукцією: журналами, лотерейними квитками, проїзними талончиками тощо. Належить тільки до роздрібного продажу;
  7. Продаж товарів у пасажирських вагонах;
  8. Реалізація релігійної продукції. Належить до хрестів, свічок, ікон, релігійних книг та інших товарів;
  9. Надання релігійних послуг. Наприклад, вінчання у церкві коштує якихось грошей, фіксувати які з допомогою касового апарату необов'язково;
  10. Збір сировини для утилізації (але не металобрухту);
  11. Надання послуг в автосервісах не потребує використання ККТ;
  12. Надання послуг у салонах краси чи туристичних фірмах. Хоча купувати ККТ їм не обов'язково законом, але виписувати БСО таким підприємствам належить, отже вони мають застосовувати ЧПМ.

З цього списку стає зрозумілим, що робота ІП без касового апарату при УСН для багатьох підприємців залишиться можливою.

Допустимі апарати

Щоб дізнатись, який касовий апарат потрібен для ІП на УСН, потрібно переглянути відповідний державний реєстр. Постановка на облік у податковій службі з метою подальшого застосування у підприємницькій діяльності можлива лише для зазначених у ньому апаратів.

Перевірити, чи включена каса до списку, можна в самому документі, або перевіривши пристрій щодо наявності на ньому наклейки «Державний реєстр».

Застосування ККМ при УСН у 2019 році для ІП кожним підприємцем має бути узгодженим із чинними законами. Недотримання касової дисципліни загрожує великими штрафами.

Вказівка ​​№ 3210-У (зареєстровано 11.03.2014 у м. Москва) встановлює правила проведення касових операцій. Декілька категорій платників податків можуть скористатися передбаченими в указі послабленнями.

У 2019 році підприємці та фірми, що підходять під визначення суб'єктів малого бізнесу, мають можливість використовувати спрощений касовий порядок, за якого допустима відсутність ліміту.

Порядок ведення касової книги ІП на УСН

Встановлення ККТ для ІП на УСН у 2019 році для багатьох ІП є обов'язковим, хоча для них існують деякі поблажки. Вони повинні під час прийому (видачі) готівки виписувати касовий ордер на прихід (витрата).

Спосіб видачі платні персоналу визначає, чи потрібно вести касову книгу ІП на УСН у 2019 році. Вона не є обов'язковою вимогою, якщо видача зарплати працівникам відбувається на банківські картки, а не готівковим розрахунком.

Касова дисципліна для ІП на УСН у 2019 році відрізняється тим, що в ситуації, коли індивідуальний підприємець не наймає персонал, а кошти отримує безпосередньо, він може обійтися без РКО та ПКО. Отримання коштів ІП можна підтвердити за допомогою касових чеків та звітів із гасінням (при застосуванні ККТ) або бланків БСО, а видача зарплати у такому разі фіксується платіжними відомостями.

У разі, якщо ІП не може працювати за наведеним вище порядком, вести касову книгу ІП потрібно відповідно до загальних правил.

Під час використання ККМ для ІП на УСН необхідно фіксувати операції з нею у Книзі обліку доходів та витрат. Касова книга ІП та КУДіР не вимагають використання видаткових та прибуткових ордерів під час заповнення.

В іншому касова дисципліна для ІП не відрізняється від загальних встановлених законом вимог виконання касових операцій – слід дотримуватися їх.

Переваги використання касового апарату

Хоча ІП працювати без касового апарату нерідко може його установка все одно рекомендується для отримання ряду приємних переваг. Чи потрібна ККМ для ІП при УСН у роздрібній торгівлі – сказати одразу не вийде, але працювати точно стане зручніше.

Будь-яке велике підприємство, серйозно націлене на довготривалий розвиток, потребує каси, проте перед покупкою апарату треба розібратися в доцільності цього вчинку.

Чому вигідно встановити ККТ для ІП на УСН:

  • Легкість ведення звітності, аналізу виконаної роботи. За допомогою машини керівник може з легкістю перевіряти рівень продажу та аналізувати кількість грошових надходжень за весь час використання каси, або за певний день;
  • Мінімізація ризиків помилок з боку співробітників;
  • Швидкість обслуговування клієнтів під час застосування контрольної техніки значно зростає. Продавцю більше не доводиться оформлювати кожну квитанцію про оплату руками;
  • Підприємець помітить прискорення розвитку справи одразу після придбання контрольно-касової техніки. Моментально підвищиться якість послуг, що надаються населенню, зросте прибуток;
  • Низькі витрати на обслуговування. За термін одного року майстра можна викликати один раз. На місяць на перевірку одного приладу йтиме лише півсотні рублів.


Можливі штрафи при використанні ККМ у ТОВ чи ІП

Наступні порушення закону про використання ККТ, зазначені у статті 14.5 КоАП РФ, загрожують підприємцю штрафом:

  1. Підприємець не має або не використовує під час роботи ККТ;
  2. Підприємець застосовує ККМ, не затверджену ІФНЗ;
  3. Апарат використовується у нефіскальному режимі;
  4. Касир (чи інший працівник підприємства) не видає належний покупцю чек чи забуває його роздрукувати;
  5. Застосування підробленої чи неперевіреної машини. Купувати пристрої потрібно безпосередньо у виробника або перевірених точках продажу. Устаткування слід перевіряти на наявність голограмних наклейок від сервіс-центру та виробника;
  6. Підприємець веде продаж із чеком, який не надає обов'язкової інформації про свої реквізити, або текст важко читається, або дані неправдиві;
  7. Підприємець не провів сервісне обслуговування апаратів або не має необхідної для перевірки технічної документації;
  8. ІП застосовує платіжний термінал за місцем реєстрації, або використовує платіжний термінал без обов'язкової щодо нього ККМ.

Судячи з вищеописаних фактів, можна стверджувати про те, що правила використання касової техніки у 2019 році залишилися досить простими – до того ж, для індивідуальних підприємців в оновленому законі передбачили деякі поблажки, а багато змін взагалі не торкнуться.

Відео: застосування касових апаратів - останні зміни в законодавстві
КАТЕГОРІЇ
Скринінг
УЗД кінцівок
Види УЗД
УЗД черевної порожнини
УЗД грудної клітки

ПОПУЛЯРНІ СТАТТІ
«Зіткнення цивілізацій» Самюель Хантінгтон Зіткнення цивілізацій fb2

«Зіткнення цивілізацій» Самюель Хантінгтон Зіткнення цивілізацій fb2
Як організувати влітку вивчення англійської мови для дітей?

Як організувати влітку вивчення англійської мови для дітей?
Слова-маркери Present Continuous

Слова-маркери Present Continuous
Чи варять варення з глоду

Чи варять варення з глоду
Рецепти смачного та корисного варення з глоду

Рецепти смачного та корисного варення з глоду

2023 «kingad.ru» - УЗД дослідження органів людини