Calculul calculatorului de salariu alb. Pedeapsa pentru neplata indemnizatiei pentru intarzierea salariilor
Procedura de calcul a salariilor se desfășoară lunar la fiecare întreprindere în care există angajați. Calculele depind de sistemul de salarizare prescris pentru un anumit lucrător, precum și de sistemul de bonusuri stabilit pentru acesta. Salariul acumulat nu este eliberat angajatului - impozitul pe venit (impozitul pe venitul personal) trebuie scazut din acesta, rezultatul deducerii este suma salariului datorat. Vă oferim să calculați salariul într-un calculator online care vă permite să calculați salariul.
Calculul poate fi efectuat atât pentru o lună completă, cât și pentru o lună incompletă. Salariul este specificat in contractul de munca la sectiunea salarizare. În acest caz, angajatorul trebuie să fie ghidat de tabelul de personal aprobat. Dacă luna este lucrată de angajat în totalitate - toate zilele lucrătoare în care a lucrat la locul de muncă, atunci acesta primește salariul integral, așa cum este specificat în contract. Dacă au existat lacune din orice motiv, atunci salariul se reduce în funcție de orele lucrate.
La calcularea salariilor, este necesar să se țină cont de câte zile lucrătoare au lucrat efectiv lucrătorii. Dacă toate, atunci salariul complet este stabilit, dacă nu tot, atunci se aplică formula formularului:
ZP \u003d salariu * Zile lucrate în lună / Zile lucrătoare în lună.
De exemplu, pentru luna noiembrie 2017 sunt stabilite 21 de zile lucrătoare, ținând cont de vacanța din 4 noiembrie. Pentru aceste zile, se stabilește un salariu de 23400. Dacă angajatul a mers la muncă doar 18 zile, de exemplu, restul a fost bolnav sau în concediu, atunci salariul îi va fi acumulat în valoare de 23400 * 18 / 21 = 20057.
Cum se calculează salariul în calculator
Pentru a calcula salariul pentru o lună întreagă, trebuie să specificați componentele plății (salariu, bonusuri, suprataxe). Dacă există dreptul la o deducere pentru copii sau o altă deducere de tip standard, atunci introducem și suma totală a acestuia în calculator. Următorul pas este calculul automat.
Pentru a calcula salariul pentru o lună incompletă, trebuie să completați câmpurile completate cu doi indicatori - numărul de zile lucrătoare din lună și numărul efectiv de zile lucrate. Acești doi indicatori vă vor permite să calculați salariile pentru perioada de activitate efectivă a muncii într-o lună.
Notă: Dacă pentru regiunea în care se află locul de muncă, coeficientul regional este stabilit de legislația Federației Ruse, atunci acesta trebuie luat în considerare pentru a crește valoarea salariilor. Calculatorul are un câmp cu același nume pentru indicarea acestuia. Introduceți indicatorul ca procent.
Informațiile completate în calculatorul online vă vor permite să calculați plata la salariu. Dacă se introduce un tarif pentru un angajat, atunci calculul se efectuează conform unui principiu diferit - tariful este înmulțit cu numărul de zile sau de ore lucrate. De asemenea, cu plata la bucată, este necesar să se efectueze calcule diferit - înmulțiți rata cu cantitatea de muncă efectuată, servicii.
Formule de calcul al salariilor în 2017
Luați în considerare ce formule ar trebui utilizate atunci când calculați pentru diferite sisteme de salarizare.
Salariu:
Salariu pentru întreaga lună = Salariu + Bonusuri
Salariu pentru o lună incompletă = Salariu * Zile lucrate / Zile lucrătoare + Bonusuri
Tarif tarifar:
RFP = Tarif pe oră * Ore lucrate
ZP \u003d Tarif pe zi * Zile lucrate
Plata la bucata:
ZP = Preț pentru 1 unitate. * Număr de unități
Calculatorul online prezentat mai sus vă permite să calculați doar salariul pentru o lună completă și incompletă.
Impozitarea salariilor
În anul 2017, angajatorul este obligat să efectueze următoarele deduceri din salariile angajaților:
- Impozitul pe venit (impozitul pe venitul personal) - dedus din plățile către un angajat în valoare de 13%, costurile de impozitare sunt suportate integral de cetățean;
- Deducerile de asigurare - se impută la o anumită rată la salariu, costurile sunt suportate de angajator iar angajatul nu reduce plățile, procentul total al deducerilor este de 30% din salariul acumulat înainte de impozitare.
Calculatorul online calculează nu numai salariul acumulat, ci și suma plătibilă în mână, adică redusă cu impozitul pe venit. În plus, se afișează cuantumul impozitului pe venitul personal și al contribuțiilor de asigurare pentru fiecare tip de asigurare obligatorie.
Exemplu de calcul într-un calculator online
Luați în considerare un exemplu de calcul al plății atunci când un angajat nu a lucrat toată luna. Timp de 4 zile a fost în concediu pe cheltuiala sa, în legătură cu care într-o lună se pregătea un număr mai mic de zile lucrătoare. Salariul este de 35900 de ruble. Calculul va fi efectuat pentru decembrie 2017. Sunt 21 de zile lucrătoare luna aceasta. Salariile ar trebui plătite în două sume - pe 25 decembrie sub formă de avans și soldul - pe 10 ianuarie 2018. Angajatul are patru copii, dintre care trei minori.
Completați rândurile calculatorului online:
- salariu în ruble - indicați suma completă, conform contractului - 35900;
- salariatului nu se acordă bonusuri, de aceea lasă 0;
- deducerile - 1400 + 3000 + 3000 = 7400 sunt permise pentru trei (un copil adult care s-a născut primul este luat în considerare și la stabilirea ordinii de naștere, deși deducerea în sine nu este permisă pentru el);
- se va lua coeficientul raional egal cu 0;
- zile lucrătoare în decembrie - 21;
- lucrat = 17 (21-4).
De îndată ce indicatorii indicați sunt introduși în rândurile formularului calculatorului, veți vedea imediat rezultatul calculului online, care afișează salariile acumulate și în mână, valoarea impozitului pe venitul personal și a deducerilor de asigurări la rate.
Calculatorul arată așa.
Calculul salariilor la orice întreprindere comercială sau de stat are loc în conformitate cu actele legislative în vigoare la un moment dat. Cuantumul acestuia depinde de salariul oficial prevăzut în contractul de muncă, de orele lucrate într-o anumită perioadă și de alte detalii. Suma datorată pentru plată este calculată de contabil pe baza unui număr de documente.
Ce este inclus în calcul?
Până în prezent, cel mai des sunt practicate două tipuri de plată:
- Timp . Prima prevede un salariu determinat prin contract pentru orele lucrate - o ora, o zi, o luna. Adesea se practică o rată lunară. În acest caz, suma totală depinde de timpul lucrat într-o anumită perioadă de timp. Este folosit în principal în calculul salariilor pentru angajații care nu depind de cantitatea produsului creat - contabili, profesori, manageri.
- lucru la bucată . Depinde de cantitatea de produs creată pentru o anumită perioadă. Folosit adesea în fabrici. Are mai multe subspecii, pe care le vom lua în considerare puțin mai târziu.
Astfel, salariile pe timp prevăd că șeful întreprinderii sau alt funcționar trebuie să mențină și să completeze o fișă de pontaj. Se eliberează în formularul nr. T-13 și se completează zilnic.
Ar trebui să rețină:
- numărul de ore de lucru lucrate în timpul zilei;
- ieșiri „noapte” - de la 22:00 la 6:00;
- în afara orelor de program (weekend, sărbători);
- omisiuni datorate diverselor circumstante.
Plata la bucată prevede prezența unei hărți de traseu sau a unei comenzi pentru o anumită cantitate de muncă. În plus, se iau în considerare următoarele: concedii medicale, comenzi pentru sporuri, ordine pentru acordarea asistenței materiale.
După angajare, fiecare contabil trebuie să țină o evidență analitică a salariilor și să o înregistreze în formularul nr. T-54. Acesta este așa-numitul cont personal al angajatului. Datele specificate în acesta vor fi luate în considerare la calcularea plăților spitalicești, concediilor și a altor tipuri de beneficii.
Puteți afla cum se calculează plata de concediu.
Formula de calcul și exemple
Salariul orar prevede o remunerație în funcție de timpul lucrat și de salariul salariatului.
Se calculează după cum urmează:
Pentru salariul lunar:
ZP \u003d O * COD / KD, unde
- O - salariu lunar fix;
- COD - zile lucrate;
- CD este numărul de zile dintr-o lună.
Pentru salariu fix orar/zilnic:
ZP \u003d KOV * O, unde
- ZP - salarii fără taxe;
- KOV - cantitatea de ore lucrate;
- O - salariu pe unitatea de timp.
Luați în considerare un exemplu:
Tatyana Ivanovna are un salariu lunar de 15.000 de ruble. Într-o lună erau 21 de zile lucrătoare, dar din moment ce și-a luat concediu pe cheltuiala ei, a muncit doar 15 zile. În acest sens, i se va plăti următoarea sumă:
15.000*(15/21)=15.000*0,71= 10.714 ruble 30 copeici.
Al doilea exemplu:
Oksana Viktorovna lucrează cu un salariu zilnic de 670 de ruble. Luna aceasta a lucrat 19 zile. Salariul ei va fi:
670 * 19 \u003d 12.730 ruble.
După cum puteți vedea, formula de calcul a salariilor pentru acest tip de plată este foarte simplă.
Plata la bucată - cum se calculează?
Cu salariile la bucata se plateste cantitatea de munca prestata. În același timp, prețurile sunt luate în considerare în raportul cu volumul de muncă.
În cazul salariilor la bucată, salariile se calculează după următoarea formulă:
ZP \u003d RI * CT, unde
- RI - prețuri pentru fabricarea unei unități;
- CT - numărul de produse produse.
Luați în considerare următorul exemplu:
Ivan Ivanovici a produs 100 de motoare într-o lună. Costul unui motor este de 256 de ruble. Astfel, într-o lună a câștigat:
100 * 256 \u003d 25.600 de ruble.
piesa-progresiv
Merită să luăm în considerare separat un astfel de tip de plată ca la bucată-progresiv, în care prețul depinde de numărul de produse produse pentru o anumită perioadă.
De exemplu, dacă un angajat produce 100 de motoare pe lună, atunci primește 256 de ruble pentru fiecare. Dacă depășește această normă, adică produce mai mult de 100 de motoare pe lună, costul fiecărui motor produs peste norma este deja de 300 de ruble.
În acest caz, câștigurile pentru primele 100 de motoare și separat pentru cele ulterioare sunt considerate separat. Sumele primite sunt cumulate.
De exemplu:
Ivan Ivanovici a făcut 105 motoare. Câștigurile sale au fost:
(100*256)+(5*300)=25.600+1.500= 28.100 ruble.
Alte sisteme de plată și calculul acestora
În funcție de specificul lucrării, plata poate fi:
- coardă . Adesea folosit la plata pentru munca brigăzii. În acest caz, se calculează și se eliberează maistrului salariul brigăzii în ansamblu. Muncitorii împart între ei suma primită conform acordului existent în brigada lor.
- Plata pe baza de bonusuri sau dobanda . Un sistem de bonusuri sau comisioane se aplică angajaților de care depind veniturile companiei (vezi și). Destul de des se aplică consultanților de vânzări, managerilor. Există o rată constantă, fixă și un procent din vânzări.
- munca in schimburi . Metoda de lucru în schimburi prevede plata conform contractului de muncă - adică după timp sau pentru cantitatea de muncă prestată. În acest caz, pot exista indemnizații de dobândă pentru condiții dificile de muncă. Pentru ieșirile în zile nelucrătoare, sărbători, plata se calculează în cuantum de cel puțin un tarif zilnic sau orar peste salariu. În plus, se plătește o indemnizație pentru metoda de lucru în schimburi de la 30% la 75% din salariul lunar. Rata dobânzii depinde de regiunea în care se desfășoară lucrările. De exemplu, Ivan Petrovici lucrează pe bază de rotație. Rata lui lunară este de 12.000 de ruble, indemnizația pentru muncă în această regiune este de 50% din salariu (O). Astfel, salariul său va fi de 12.000 + 50% O \u003d 12.000 + 6.000 \u003d 18.000 de ruble pe lună de muncă.
Plata pentru concedii si ture de noapte
Când se lucrează în ture, fiecare tură se plătește în funcție de tariful fiecărui schimb. Este fie stabilit printr-un contract de munca, fie calculat de un contabil.
În același timp, trebuie avut în vedere faptul că weekendurile și vacanțele sunt plătite la o rată mai mare - o creștere a ratei cu 20%. În plus, ieșirile pe timp de noapte între orele 22:00 și 06:00 sunt, de asemenea, supuse unei creșteri de tarif de 20% din costul unei ore de muncă.
impozitele pe salarii
Când calculați salariile, nu uitați de taxe. Astfel, angajatorul este obligat să plătească 30% din suma salariului calculat către fondul de prime de asigurare.
În plus, angajaților li se percepe 13% din salariu din impozitul pe venitul personal. Să aruncăm o privire la modul în care se calculează impozitele.
În primul rând, impozitul se percepe pe întreaga sumă a salariului, cu excepția cazurilor în care există o deducere fiscală. Deci, se calculează o deducere fiscală din suma totală a salariilor și numai atunci se calculează cota de impozit pe valoarea rezultată.
Dreptul la deducere fiscală are o serie de categorii neprotejate social, a căror listă este prevăzută la articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acestea includ:
- Veterani ai Marelui Război Patriotic, invalizi, ale căror activități erau legate de centralele nucleare. Deducerea fiscală este de 3000 de ruble.
- Persoane cu handicap, participanți la cel de-al doilea război mondial, personal militar - 500 de ruble.
- Părinții care depind de unul sau doi copii - 1.400 de ruble.
- Părinții care depind de trei sau mai mulți copii - 3.000 de ruble.
Ultimele două categorii sunt restricționate. Deci, după ce valoarea salariilor primite de la începutul anului calendaristic ajunge la 280.000 de ruble, deducerea fiscală nu se aplică până la începutul următorului an calendaristic.
Exemplu:
Salariul lunar al lui Ivan Ivanovici a fost de 14.000 de ruble, deoarece a lucrat o lună întreagă. A primit un handicap în timp ce lucra la o centrală nucleară. Astfel, deducerea sa fiscală va fi de 3.000 de ruble.
Impozitul pe venitul personal se calculează pentru el după cum urmează:
(14.000 - 3.000) * 0,13 = 1430 ruble. Aceasta este suma care trebuie reținută la primirea salariului.
Astfel, el va primi în mâinile sale: 14.000 - 1430 \u003d 12.570 de ruble.
Al doilea exemplu:
Alla Petrovna este mama a doi copii minori. Salariul ei este de 26.000 pe lună. Până în decembrie, suma totală a salariilor plătite ei va fi de 286.000 de ruble, prin urmare, nu i se va aplica nicio deducere fiscală.
Procedura de plata si calculul intarzierilor
Conform aceleiași legislații, salariile trebuie plătite de cel puțin 2 ori pe lună. Alocați un avans, care se eliberează la mijlocul lunii și salariul efectiv.
Plata în avans este în medie de la 40 la 50% din valoarea totală a plăților, la sfârșitul lunii se eliberează restul plăților. De obicei, aceasta este ultima zi a lunii, dacă cade într-un weekend - ultima zi lucrătoare a lunii. În cazul calculării intempestive a salariului, angajatorul este obligat să plătească o amendă.
În plus, salariatului se prevede o compensație care se eliberează la cererea acestuia și se ridică la 1/300 din tarif pentru fiecare zi de întârziere.
Video: Salarizare simplă
Familiarizați-vă cu nuanțele de bază ale calculării și calculării salariilor. Un contabil experimentat vă va spune cum să calculați corect salariile, în funcție de sistemul de salarizare pe care îl alegeți.
Calculul salariilor se face de către un contabil pe baza unui număr de documente. Există două sisteme principale de remunerare: lucru la bucată și timp. Cel mai popular este sistemul de salarizare bazat pe timp - este destul de simplu și este folosit în majoritatea industriilor.
Astăzi, calcularea impozitelor pe salarii nu este atât de ușoară. La urma urmei, este necesar să se țină cont de beneficiul social fiscal, de mărimile minime și maxime ale contribuției sociale unice, precum și de reținerea impozitului pe venitul personal și a impozitului militar. Prin urmare, pentru confortul dumneavoastră, am realizat un calculator de salariu!
Calculator online de salariu Ucraina 2019
Faceți cunoștință cu un serviciu unic de la Uteka: calculează valoarea tuturor impozitelor care trebuie reținute din salariul angajatului și oferă suma salariului pe care angajatul o primește „la mână”.
Calculatorul reține și calculează automat:
- impozitul pe venitul personal (PIT);
- taxa militară (VS);
- contribuția socială unificată (ESV).
Dacă se aplică un beneficiu social fiscal salariilor, atunci calculatorul va calcula atât pentru angajat, cât și pentru copii.
Cu acesta, puteți calcula ușor și foarte rapid salariile angajaților dvs.
Calculator online pentru calculul salariului
Pentru a calcula salariul folosind calculatorul, trebuie să introduceți perioada și salariul angajatului, selectați NSL dacă este utilizat, precum și mărimea ratei ERU. Calculatorul nostru va calcula suma tuturor impozitelor care trebuie reținute din salariu și suma salariului pe care angajatul îl va primi „la mână”.
Calculator online de salariu lunar parțial
Nu este necesar să alegeți o perioadă - o lună. Puteți alege orice perioadă și specifica orice sumă de venit.
Calculator de salariu lunar
Să dăm exemple de calcul al salariilor.
Exemplul 1
Salariul angajatului pentru ianuarie 2019 se ridica la 5.000 UAH. NSL nu se aplică salariului său. Calculăm impozitele din salariu și salariul „la mână”.
- Introduceți perioada de salarizare: de la 01.01.2019 la 31.01.2019.
- Introduceți salariul - 5000 UAH.
- Vezi „Rezultate”.
Limita salarială pentru dreptul la NSL: 2690,00 UAH
Suma impozitului pe venitul personal: 5000,00 x 18% = 900.00 UAH
Dimensiunea soarelui: 5000,00 x 1,5% = 75,00 UAH
Suma salariului „în mână”: 5000,00 - 900,00 - 75,00 = 4025,00 UAH
ERU din venitul real: 5000,00 x 22% = 1100.00 UAH
918,06 UAH
Exemplul 2
Salariatul are 2 copii sub 18 ani. Salariul unui angajat este de 4000 UAH. NSL se aplică salariului ei.
- Introduceți perioada de salarizare: de la 01.01.2019 la 31.01.2019.
- Introduceți salariul - 4000 UAH.
- Apăsăm butoanele „NSL pentru noi 100%” și „NSL pentru copii” - introduceți numărul de copii -2.
- Apăsați butonul: „Calculați”.
- Vezi „Rezultate”.
Dimensiune NSL: 960,50 x 2 = 1921.00 UAH
Limita salariala pentru dreptul la NSL: 2690.00 x 2 = 5380,00 UAH
Suma impozitului pe venitul personal: (4000,00 - 1921,00) x 18% = 374,22 UAH
Dimensiunea soarelui: 4000,00 x 1,5% = 60.00 UAH
Suma salariului „în mână”: 4000,00 - 374,22 - 60,00 = 3565,78 UAH
ERU din venitul real: 4000,00 x 22% = 880,00 UAH
ERU din salariul minim: 4173,00 x 22% = 918,06 UAH
Acest calculator este valabil pentru o săptămână de lucru de 40 de ore și 5 zile.
Eroare! Ați introdus anul incorect (2010-2017) al calculului.
Eroare! Ați introdus incorect ziua de calcul, care pentru această lună nu poate fi mai mare de - 0
Salarizare si asigurare
Pentru cele specificate perioadă Cu 01.2.2019 De 28.2.2019 :
Total zile
Pentru aceasta luna: total de zile calendaristice in luna/perioada: kl/pkl = 0/28 ; total de zile lucrătoare in luna/perioada: rd/odr = / ; total de zile de boală:bol= 5 , dintre ei a căzut asupra muncitorilor zile bolr = ; totalul zilelor lucrate lucrate(minus concediu medical bolr ): od = - = 0 .
Salariu: acumulat
Angajatului trebuie să i se acorde ok = salariu (zp 10000 0 ) / zile lucrătoare (rd ) + indemnizație de boală (bolpos 1203.29 ruble) = 1203.29 ruble.
Salariul care se emite si calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice
Salariul trebuie indexat anual la valoarea inflației, altfel este posibilă o amendă de la 30 la 50 de mii de ruble. (Articolul 5.27 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse)
Salariu de emis angajatului = ((ok 1203.29 ruble) minus 156 ruble, transfer la impozit ( impozitul pe venitul personal: a fi platit 1203.29 minus 0 ruble (deducere pentru handicap) și minus 0 (deducere pentru copii) și minus 0 (deducere pentru copiii cu handicap) ... primim - 1203.29 , înmulțit cu 13% ). Problema totală pentru angajat: 1047.29 ruble.
Impozitul pe venitul persoanelor fizice nu este reținut din pensia alimentară (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 04.10.2012 nr. 03-03-06 / 1/523).
Este imposibil să transferați înainte de timp impozitul pe venitul personal din salarii. În acest caz, taxa va trebui plătită din nou, iar taxa transferată anterior trebuie returnată (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 5 mai 2016 nr. SA-4-9/8116).
Primele oficiale sunt supuse impozitului pe venitul personal.
Cadourile în valoare de peste 4.000 de ruble pe an sunt, de asemenea, supuse impozitului pe venit.
Impozitul pe venitul personal din salariul unui angajat străin
Din salariul lucrătorilor din Belarus, Armenia, Kazahstan și Kârgâzstan, trebuie întotdeauna luat în considerare impozitul pe venitul personal la o cotă de 13% (nu contează dacă este rezident sau nu).
Rata dobânzii la care impozitul pe venitul personal trebuie reținut din salariul unui lucrător străin care lucrează în Rusia depinde de statutul său.
De la străinii-nerezidenți ai Federației Ruse, impozitul pe venit este reținut la o cotă de 30 la sută (clauza 3, articolul 224 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În același timp, nu sunt prevăzute deduceri fiscale standard (clauza 4, articolul 210 din Codul Fiscal al Federației Ruse). La cota de 30%, un străin nu are dreptul la deduceri fiscale standard. Acestea. calculat în același mod ca și pentru un cetățean al Federației Ruse.
Din a 183-a zi calendaristică a șederii unui străin în Rusia (timp de 12 luni consecutive), acesta devine rezident și, prin urmare, impozitul pe venitul personal este reținut la o cotă de 13% (clauza 1, articolul 224 din Codul fiscal al Federația Rusă). În acest caz, nu contează statutul de rezident permanent sau rezident temporar și termenul de încheiere a contractului. La o cotă de 13%, un străin are dreptul la deduceri fiscale standard.
Ce documente confirmă perioada de ședere a unui străin în Rusia în Codul Fiscal nu este spus. Aceasta poate fi o copie a pașaportului cu ștampila de sosire sau un alt document.
Primele de asigurare
Zilele de boală a unui angajat sunt excluse de la plata OPS, FFOMS, TFOMS, FSS , deci calculăm în funcție de noul salariu, în care zile de boală sunt excluse (okbol) = salariu (zp 10000 ruble) * zile lucrate (od 0 ) / zile lucrătoare (rd ) = 0 ruble.
Tarife 2018-2019
Din 2014 (și pentru 2018-2019), PFR a fost plătit într-o singură plată atât pentru asigurare, cât și pentru acumulat - KBK - 3921 02 02010 06 1000 160 (art. 22.2 nr. 167-FZ).
Din 2015, toate contribuțiile au fost plătite în ruble și copeici, spre deosebire de impozitul pe venitul personal și alte impozite.
Plătitorii și codurile plătitorului | Fond de pensie | FFOMS | FSS | |||
Pentru persoanele născute în 1966 și mai mari | Pentru persoanele născute în 1967 și mai mici | |||||
Partea de asigurare | Partea de asigurare | Partea acumulată | ||||
Mod general (HP) | 22% 0 ruble | 16% 0 ruble | 6% 0 ruble | 5,1% 0 ruble | 2,9% 0 ruble | 300 de ruble |
Plătitorii care utilizează sistemul simplificat de impozitare (NR) (cu excepția tipurilor preferențiale de sistem simplificat de impozitare, vezi mai jos) | ||||||
Plătitori transferați la UTII (NR) | ||||||
Din 2013, IP privind brevetul (închiriere imobiliare, comerț și catering) (NR) | ||||||
Regim general (salariu pe anul peste 1150 tr. pentru PFR si 865 tr. pentru Fondul de Asigurari Sociale in 2019 // salariu pe anul peste 1021 tr. in 2018) | 100 de ruble | 100 de ruble | - | align="center">5,1% 0 ruble (din 2015 până în prezent 0) | - | 15,1% 0 ruble |
Plătitorii care utilizează sistemul de impozitare simplificat (salariu pentru anul peste 1150 tr.-pentru Fondul de pensii al Federației Ruse și 865 tr. pentru Fondul de asigurări sociale în 2018) (cu excepția STS de tipuri preferențiale) | ||||||
Plătitorii transferați la UTII (salariu pe an peste 1150 tr.-pentru PFR și 865 tr. pentru FSS în 2018) | ||||||
Din 2013, IP privind Brevet (inchiriere imobile, comert si catering) (salariu pe anul peste 1150 tr. pentru Fondul de Pensii si 865 tr. r.-pentru PFR si 815 tr.- pentru FSS in 2018) | ||||||
Din 2013 IP privind brevetul (cu excepția închirierii imobiliare, comerț și catering) (PNED) | 200 de ruble | 14% 0 ruble | 6% 0 ruble | - | - | 200 de ruble |
Organizații care furnizează servicii de inginerie | 22% 0 ruble | 16% 0 ruble | 6% 0 ruble | 5,1% 0 ruble | 2,9% 0 ruble | 300 de ruble |
Organizații care desfășoară activități în domeniul mass-media (exclusiv publicitate și erotică) / activități în domeniul recreării și divertismentului, culturii și sportului / activități de publicare (media) | 21,6% 0 ruble | 15,6% 0 ruble | 6% 0 ruble | 3,5% 0 ruble | 2,9% 0 ruble | 28% 0 ruble |
Taxe pentru persoanele cu handicap și organizațiile publice ale persoanelor cu handicap (OOI) | 21% 0 ruble | 15% 0 ruble | 6% 0 ruble | 3,7% 0 ruble | 2,4% 0 ruble | |
Plătitorii care utilizează ESHN (ESKhN) | ||||||
Producători de mărfuri agricole (SH) | ||||||
Organizații care au încheiat acorduri privind teatrul de operațiuni sau activități turistice și recreative cu organele de conducere a ZES | 8% 0 ruble | 2% 0 ruble | 6% 0 ruble | 4% 0 ruble | 2% 0 ruble | 14% 0 ruble |
Societăți comerciale înființate după 13 august 2009 de instituții științifice bugetare în conformitate cu 127-FZ (XO) | ||||||
Organizații care dezvoltă și implementează programe de calculator, baze de date (ODIT) | ||||||
Plătitorii care utilizează sistemul simplificat de impozitare cu activitatea principală specificată la paragraful 8 al părții 1 a art. 58 212-FZ, (PNED) | 200 de ruble | 14% 0 ruble | 6% 0 ruble | - | - | 200 de ruble |
Organizațiile de farmacie și întreprinzătorii individuali care plătesc UTII | ||||||
OBNL care utilizează sistemul simplificat de impozitare care operează în domeniul social. servicii publice, dezvoltări științifice, sănătate, cultură și artă, organizații caritabile | ||||||
Organizații care au primit statutul de participant la proiectul Skolkovo (ITS) | 14% 0 ruble | 8% 0 ruble | 6% 0 ruble | - | - | 14% 0 ruble |
Plata către membrii echipajului navelor din organizațiile înregistrate în Ros. registrul international al navelor, pentru indeplinirea atributiilor de munca ale unui membru al echipajului navei | - | - | - | - | - | - |
Din 2013, a fost introdus un tarif suplimentar pentru lucrătorii din industriile periculoase și periculoase. Conform Listei nr. 1 se va ridica la 4% 0 ruble, conform Listei nr. 2 și listelor „mici” - 2% 0 ruble. Această nouă tranșă are propriile BCC-uri.
Dacă lucrătorii combină munca periculoasă cu munca normală, atunci este necesar să se determine în mod clar cât timp de lucru este alocat fiecărui tip de activitate. Dacă în 2013 un angajat a primit o primă, atunci primele de asigurare ar trebui să fie reținute de la acesta la ratele din 2013 și nu contează pentru ce an prima.
Calculul concediului medical in 2018-2019
Se calculează în același mod pentru UTII, și pentru sistemul simplificat de impozitare, și pentru DOS.
Sursa de plată a indemnizațiilor de invaliditate temporară
Prim ajutor Trei ziua de invaliditate temporară se plătește pe cheltuiala asiguratului, iar pentru restul perioadei, începând cu a 4-a zi de invaliditate temporară, pe cheltuiala FSS al Federației Ruse (articolul 3, clauza 2, clauza 1 255- FZ)
Reamintim că până în 2011, angajatorul plătea primele două zile de invaliditate temporară.
Prestația se plătește pe cheltuiala FSS din prima zi în următoarele cazuri:
- necesitatea îngrijirii unui membru bolnav al familiei;
- carantina asiguratului, precum și carantina unui copil cu vârsta sub 7 ani care frecventează o instituție de învățământ preșcolar, sau a altui membru de familie recunoscut ca incompetent legal;
- implementarea protezei din motive medicale într-o instituție staționară de specialitate;
- tratament de urmărire în conformitate cu procedura stabilită în instituțiile sanatoriu-stațiuni situate pe teritoriul Federației Ruse, imediat după tratamentul în spital.
Impactul experienței de asigurare asupra numărului de concedii medicale
Experienta in asigurare- durata totală de timp pentru plata primelor de asigurare și (sau) impozitelor.
În funcție de durata perioadei de asigurare, indemnizația se plătește:
- experiență în asigurare de 8 ani sau mai mult - 100%;
- experienta in asigurare de la 5 la 8 ani - 80%;
- experiență în asigurare de la șase luni la 5 ani - 60%;
- mai puțin de șase luni de experiență în asigurare - beneficii plătite într-o sumă care nu depășește salariul minim pentru o lună calendaristică completă. În raioanele și localitățile în care se aplică coeficienți raionali de salarizare în conformitate cu procedura stabilită, în cuantum care nu depășește salariul minim, ținând cont de acești coeficienți.
Calculul și plata concediului medical de către angajator (antreprenori individuali, organizații)
Indemnizația pentru invaliditate temporară și în legătură cu maternitate (decret) se plătește salariaților care lucrează în baza unui contract de muncă, precum și salariaților disponibilizați, în caz de invaliditate în termen de 30 de zile calendaristice de la încetarea contractului de muncă (în acest caz , prestația, indiferent de vechimea în muncă, se plătește în cuantum de 60%) (Art. 5, Clauza 2, 255-FZ). Anterior (până în 2011), prestațiile de maternitate nu erau plătite lucrătorilor disponibilizați.
O indemnizație de invaliditate temporară este atribuită dacă cererea a fost urmată în cel mult șase luni de la data restabilirii capacității de muncă (articolul 12, clauza 1 255-FZ).
IMPORTANT!
În cazul în care un angajat lucrează la un singur loc de muncă, calculul beneficiilor se face pe baza acestui loc, ținând cont de plățile impozabile pentru ultimii 2 ani la toate locurile de muncă, cu condiția ca valoarea angajamentelor să nu depășească maximum 415 mii pe an (în 2011 - 463.000 rub.)
Dacă un angajat la momentul producerii evenimentului asigurat lucrează în mai multe locuri și în ultimii doi ani calendaristici (2013-2014) a lucrat în același loc, la toate locurile de muncă se plătesc indemnizații pentru invaliditate temporară, sarcină și naștere. Indemnizația lunară pentru îngrijirea copilului se plătește la un singur loc de muncă la alegerea angajatului și se calculează pe baza câștigului mediu al asigurătorului care plătește alocația (articolul 13, clauza 2 255-FZ)
Dacă salariatul la momentul producerii evenimentului asigurat lucrează pentru mai mulți asigurători, iar în ultimii doi ani calendaristici a lucrat pentru alți asigurători, toate prestațiile îi sunt atribuite și plătite de asigurat la unul dintre ultimele locuri de muncă la alegere. a persoanei asigurate (articolul 13, clauza 2.1 din 255-FZ ).
Dacă un angajat la momentul producerii unui eveniment asigurat lucrează pentru mai mulți asigurători, iar în cei doi ani calendaristici anteriori a lucrat atât pentru aceștia, cât și pentru alți asigurători, prestațiile de invaliditate temporară, indemnizațiile de sarcină și naștere pot fi plătite la un singur loc de munca, pe baza castigului mediu pentru toti asiguratii, precum si pentru toti asiguratii actuali, pe baza castigului mediu la locul curent (articolul 12, clauza 2.2 din 255-FZ).
- Angajatul lucrează la SRL Romashka la locul principal de muncă și la LLC Lukovka cu normă parțială din ianuarie 2013. În consecință, concediul medical va fi calculat pentru el separat la Romashka LLC și separat la Lukovka LLC
- Angajatul lucrează la SRL Romashka la locul principal de muncă și la LLC Lukovka cu normă parțială din ianuarie 2015. În consecință, concediul medical va fi calculat pentru el la Romashka LLC SAU la Lukovka LLC, la alegere, pe baza certificatelor furnizate de la locurile de muncă anterioare.
- Angajatul lucrează la Romashka LLC la locul său principal de muncă din 2009 și la Lukovka LLC din 2015, în plus, în 2013 a lucrat în alte organizații.Concediul medical va fi calculat pentru el la Romashka LLC SAU la Lukovka LLC conform la alegerea sa pe baza certificatelor furnizate de la locurile de muncă anterioare.
- Angajatul lucrează la SRL Romashka la locul său principal de muncă și la LLC Lukovka part-time din 2013, în plus, în 2013 a lucrat în alte organizații. Concediul medical poate fi atât în Romashka LLC, cât și în Lukovka LLC, dar pe baza câștigului mediu din aceste organizații (IP), SAU concediul medical poate fi calculat într-un singur loc, pe baza câștigului mediu pentru toate organizațiile în care angajatul a primit venituri.
Câștigul mediu pentru calcularea beneficiilor
Indemnizațiile pentru invaliditate temporară, sarcină și naștere, indemnizația lunară pentru îngrijirea copilului se calculează pe baza câștigului mediu al asiguratului, calculat pe doi ani calendaristici anteriori anului invalidității temporare, concediu de maternitate, concediu pentru creșterea copilului, inclusiv pentru perioada de muncă cu alți asigurători (articolul 14, clauza 1 255-FZ).
Câștigurile medii, pe baza cărora sunt calculate beneficiile, includ toate tipurile de plăți și alte remunerații în favoarea persoanei asigurate, pentru care se acumulează prime de asigurare către FSS (articolul 14, clauza 2 255-FZ).
Câștigul mediu zilnic pentru calcularea beneficiilor este determinat prin împărțirea sumei câștigurilor acumulate la 730 (Articolul 14, Clauza 3, 255-FZ).
Indemnizația pentru invaliditate temporară, pentru sarcină și naștere și pentru îngrijirea copilului nu poate fi mai mică decât salariul minim pe o lună calendaristică (Articolul 14, Clauza 1.1 din 255-FZ).
Valoarea maximă a prestațiilor de invaliditate temporară
În cazul în care concediul medical sau indemnizația de maternitate este plătită unui salariat de mai mulți asigurători, câștigul mediu, pe baza căruia se calculează prestațiile menționate, se ia în considerare pentru fiecare an calendaristic într-o sumă care nu depășește limita specificată, la calcularea acestora. beneficii de către fiecare dintre acești asigurători (Art. 14 p. 3.1 255-FZ).
Algoritm pentru calcularea beneficiilor pe baza câștigului mediu:
- Pentru fiecare an (2013 și 2014) calculăm valoarea angajamentelor supuse contribuțiilor la FSS.
- Separat, comparăm fiecare dintre sume cu 568.000, și luăm în considerare sumele care nu depășesc 568.000 în 2013. Pentru 2014 - 624.000.
- Rezumam datele obtinute si impartim la 730 si inmultim cu un coeficient in functie de vechimea in serviciu.
- Suma de plătit se determină prin înmulțirea câștigului mediu zilnic cu numărul de zile calendaristice de invaliditate.
- Comparăm cu valoarea prestațiilor calculată pe baza salariului minim și luăm maxim.
Algoritm pentru calcularea beneficiilor pe baza salariului minim:
Dacă persoana asigurată nu a avut câștiguri în perioada de facturare de 2 ani și, de asemenea, dacă câștigurile medii calculate pentru aceste perioade, calculate pentru întreaga lună calendaristică, sunt mai mici decât salariul minim stabilit de legea federală în ziua cazului de asigurare , câștigurile medii, pe baza cărora se calculează prestațiile pentru invaliditate temporară, pentru sarcină și naștere, precum și alocația lunară pentru îngrijirea copilului, sunt luate egale cu salariul minim stabilit de legea federală în ziua evenimentului asigurat. Dacă persoana asigurată la momentul producerii evenimentului asigurat lucrează cu normă parțială (săptămână de lucru cu fracțiune de normă, zi de lucru cu fracțiune de normă), se determină câștigul mediu, pe baza căruia se calculează prestațiile în aceste cazuri. proporţional cu durata timpului de muncă al asiguratului. Dacă persoana asigurată are o perioadă de asigurare mai mică de 6 luni sau dacă există unul sau mai multe motive pentru reducerea prestațiilor de invaliditate temporară, prestația este plătită persoanei asigurate într-o sumă care nu depășește salariul minim stabilit de legea federală pentru o perioadă întreagă. luna calendaristică, precum și în regiunile și localitățile, în care, în conformitate cu procedura stabilită, se aplică salariilor coeficienți regionali - în cuantum care nu depășește salariul minim, ținând cont de acești coeficienți.
- Salariul mediu zilnic se determină din salariul minim.
Pentru aceasta, salariul minim * 24/730. În prezent primim suma: 7500*24/730=246,57. - Aplicam RC, daca este necesar, sau coeficientul, daca munca este cu fractiune de norma.
- Determinăm suma care trebuie emisă prin înmulțirea numărului de zile calendaristice de boală cu câștigul mediu zilnic.
Calculul plății de concediu**
Plata de concediu (pentru o zi): otp = salariu (zp 10000 ) ruble / 29,3 = 341.3
Plata de concediu (pentru perioada specificată): otp = salariu (zp 10000 ) ruble / 29,3 * 28 de zile de concediu = 9556.31
În calculator: verde- datele introduse albastru- calculat
Impozitul pe venitul personal din plata concediului de odihnă trebuie plătit imediat după emiterea acestora. Din 2016, impozitul pe venitul persoanelor fizice din plata concediului de odihnă poate fi virat până la sfârșitul lunii.
Compensație pentru concediul nefolosit
Cum se numără zilele de concediu pentru care se datorează compensații?28 de zile / 12 luni = 2,33. 2.33 această cifră este constantă și aceeași pentru toată lumea. 2,33 sunt înmulțite cu numărul de luni lucrate (rotunjit (mai mult de 15 zile într-una mai mare, mai puțin de 15 zile într-una mai mică)) (până la 10 luni lucrate inclusiv)). atât pentru 11, cât și pentru 12 luni, se acordă compensație pentru 28 de zile de concediu.
La concediere, se acordă compensație pentru toate zilele de concediu nefolosite. La compensarea vacanței nefolosite, impozitul pe venitul personal trebuie reținut. Contribuții la pensie. si miere. se deduc și fondul și FSS.
Aproape întotdeauna, în posturile vacante la angajare, în locul salariului pe care salariatul îl va primi în realitate, este indicat salariul. Și în acest caz, angajatul poate avea întrebări despre cât de mult i se va da în mâna lui și cum să calculeze salariul în funcție de salariu. În același timp, mulți nici măcar nu știu că salariul și salariul nu sunt același lucru. Vă vom explica cum se face calculul salariului - veți avea nevoie de un calculator.
Ați introdus mai multe zile lucrătoare decât în luna de facturare din 2018. Vă rugăm să verificați cantitatea corectă.
Notă! Calculatorul nostru nu calculează taxele de procesare.
Legislația muncii definește salariul și salariul ( Artă. 129 din Codul Muncii al Federației Ruse):
- salariu- o sumă fixă de remunerare a unui angajat pentru o lună calendaristică fără a lua în considerare plățile compensatorii, de stimulare și sociale;
- plăți de stimulare- plăți suplimentare și indemnizații cu caracter stimulativ (bonusuri și plăți de stimulare);
- plăți compensatorii- plăți și indemnizații suplimentare cu caracter compensatoriu (pentru muncă în condiții climatice deosebite sau în condiții speciale și alte plăți);
- salariu- remunerația pentru muncă, care constă într-un salariu, ținând cont de compensații și plăți de stimulente. În vorbirea colocvială, se folosește conceptul de „salariu murdar”, sau salariu brut;
- salariile la îndemână- cuantumul salariului care trebuie acordat salariatului, sau salariul acumulat minus impozitul pe venitul personal. În mod colocvial, uneori, denumit „salariu net” sau salariu net.
Sisteme de plată
Organizația dezvoltă independent un sistem de motivare financiară pentru angajați. În același timp, sunt stabilite diferite sisteme de plată pentru diferite categorii de angajați. Principalele sisteme de salarizare sunt:
- salariul oficial;
Valoarea plăților salariale depinde de postul ocupat. Acest sistem este folosit pentru a recompensa specialiștii cu o gamă largă de activități (director, avocat, inginer, contabil etc.).
Remunerarea la cota tarifară se stabilește ca cuantumul remunerației pentru îndeplinirea normei. Această metodă este utilizată în principal pentru lucrătorii de timp și lucrătorii la bucată (strunjător, constructor, operator de combine etc.).
Condiții de calcul și plată a salariilor
Data plății este stabilită în unul dintre următoarele documente:, sau un contract de muncă. Salariul se plătește cel puțin la fiecare jumătate de lună ( Artă. 136 Codul Muncii al Federației Ruse). Plata finală a lunii se face cel târziu în a 15-a zi.
În practică, perioada de plată este stabilită în următoarea ordine:
- - de la 16 la 30 (31) zi a lunii în curs;
- plata finală a lunii - de la 1 la 15 zi a lunii următoare.
Dacă ziua plății coincide cu un weekend sau sărbătoare nelucrătoare, plata se face în ajunul acestei zile ( Artă. 136 Codul Muncii al Federației Ruse).
În Scrisoarea Ministerului Muncii al Rusiei din 05.08.2013 nr. 14-4-1702, când se analizează problema determinării cuantumului avansului, se explică că mărimea avansului nu este reglementată de Codul Muncii a Federației Ruse. Cu toate acestea, prin Scrisoarea nr. 14-1/B-725 din 10 august 2017, agenția a reamintit că.
În practică, se folosesc următoarele metode de calcul a avansului:
- Proporțional cu orele lucrate.
- Ca procent din salariu.
- într-o sumă fixă.
Organizația alege pentru ea însăși cele mai convenabile metode și condiții de plată.
Cum se calculează salariul
Cuantumul salariului pe lună, pe baza salariului, se determină după cum urmează.
Formula de calcul a salariilor:
ZP=O/Dm*Od,
Unde:
ZP - salariul pe lună (brut);
O - salariu oficial conform listei de personal sau contractului de munca;
Dm - numărul de zile dintr-o lună;
Od - zile lucrate efectiv într-o lună.
Când se cunoaște valoarea salariului, determinăm valoarea impozitului pe venitul personal:
impozit pe venitul personal \u003d salariu * 13%,
Unde:
ZP - salariile acumulate pe luna;
13% - rata impozitului pe venitul personal pentru persoanele fizice care sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse (clauza 1, articolul 224 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Să determinăm valoarea salariilor „în mână” (Net).
Net=ZP-NDFL
Net - suma salariului care va fi eliberat angajatului pentru luna lucrată.
Numărul de zile lucrătoare
Numărul de zile lucrate într-o lună este determinat de foaia de pontaj. Programul de lucru nu trebuie să depășească 40 de ore pe săptămână ( Artă. 91 Codul Muncii al Federației Ruse).
În cazul în care salariatul a lucrat o lună, fără permise și călătorii de afaceri, plata se face în funcție de salariu.
În cazul lucrului pentru o lună incompletă, este necesar să se înțeleagă mai detaliat. De exemplu: angajarea sau concedierea la mijlocul lunii. Plata se face pe baza zilelor efective lucrate din luna.
Câștigurile medii
Când se află într-o călătorie de afaceri, în caz de reducere și în alte cazuri prevăzute Artă. 139 din Codul Muncii al Federației Ruse, plata se bazează pe câștigul mediu.
Calculul salariului mediu este determinat de formula:
SZP \u003d (ZP + SV) / D,
Unde:
SZP - salariu mediu;
ZP - salariul efectiv acumulat pe cele 12 luni anterioare momentului plății;
SV - plăți de stimulare acumulate prevăzute de sistemul de salarizare pentru perioada respectivă, cu excepția sumelor asistenței materiale;
D - numărul de zile efectiv lucrate în cele 12 luni premergătoare momentului plății.
Un câștig mediu nu este inclus în altul, de exemplu. la calcularea câștigului mediu, timpul în care angajatul a păstrat câștigul mediu în conformitate cu legislația Federației Ruse este exclus din perioada de facturare.
Documente care reflectă calculul, acumularea și plata salariilor
La angajarea unui angajat se intocmeste. Ordinul se emite sub orice formă sau folosind formularele nr. T-1 sau T-1a.
Salariul oficial al salariatului este indicat în contractul de muncă și/sau (formular nr. T-3).
Următoarele formulare sunt utilizate pentru a calcula salariile și a înregistra orele efective lucrate:
- (formular nr. T-12);
- (Formular nr. T-13).
Pentru a completa fișa de pontaj de către angajații serviciului de personal, se folosește.
Următoarele formulare sunt utilizate pentru documentarea calculelor de salarizare:
- salarizare, formular T-49;
- salarizare, formular T-51;
- statul de plată, formularul T-53.
Contabilitatea și înregistrarea statelor de plată pentru plățile efectuate către angajații organizației se reflectă în registrul de salarii (formular nr. T-53a).
La plata salariului, angajatorul este obligat să notifice în scris fiecărui angajat cuantumul salariului ( Artă. 136 Codul Muncii al Federației Ruseşi Scrisoarea din 18 martie 2010 Nr. 739-6-1).
Nu există niciun formular în formularele unificate aprobate. Organizația are dreptul de a dezvolta independent o formă. Un formular aproximativ, precum și o comandă pentru aprobarea acestuia, pot fi descărcate la sfârșitul articolului.
La concedierea unui salariat se intocmeste. Ordinul se emite sub orice formă sau se utilizează formularul unificat Nr. T-8.