Factură formular intersectorial standard n m 15. Factură pentru eliberarea materialelor în lateral

Dacă devine necesară mutarea bunurilor materiale în cadrul unei organizații sau eliberarea acestora în afara teritoriului, se întocmește un document de însoțire obligatoriu. Aceasta este o factură sub forma M-15, a cărei formă și instrucțiuni pentru compilare pot fi văzute mai jos.

Documentul în sine conține doar o parte tabelară - 2 tabele în care sunt notate diferite poziții:

• baza pentru transferul proprietății (numărul și data comenzii sunt prescrise);
• cine livrează și cui;
• cine se mișcă;
• cantitatea (în unități de măsură acceptate, care sunt de asemenea prescrise);
• cine este responsabil pentru aprovizionare;
• suma cu TVA (total si pentru fiecare produs);
• semnăturile funcționarilor care au permis concediul și au efectuat efectiv această operațiune;
• semnătura funcționarului care a acceptat mărfurile;
• semnătura contabilului-șef sau a persoanei care își exercită atribuțiile.

Așa arată forma M-15.

Și așa - un exemplu de umplere.

Instrucțiuni de umplere

Documentul este format din două tabele. Le puteți completa fie manual, fie tastând textul. În acest caz, bloturile, erorile și corecțiile nu sunt permise - în acest caz, este necesar să se întocmească o nouă factură.

Regulile de completare a primului tabel sunt următoarele:

1. Data inregistrarii este notata actuala. Trebuie avut în vedere faptul că factura trebuie emisă în aceeași zi, prin urmare, dacă urmează să fie emisă o cantitate mare de bunuri materiale, se întocmesc mai multe documente.
2. Linia „Expeditor” indică numele complet al organizației (unitatea sa structurală - de exemplu, un depozit), precum și codul de activitate bazat pe clasificarea acceptată.
3. Numărul articolului sau altă valoare este completat numai dacă este disponibil. Dacă nu, atunci tăiați linia.
4. Codul de operare este indicat numai dacă întreprinderea folosește sistemul corespunzător cu denumiri de cod. În caz de absență, se pune o liniuță.
5. Linia „Destinatar” indică în mod similar numele complet, precum și tipul de activitate.
6. În căsuța corespunzătoare se încadrează și persoana care este responsabilă cu mutarea proprietății la destinație. Se pune codul interpretului și se prescrie și tipul de activitate.

Apoi se fixează numele documentului, pe baza căruia se întocmește formularul M-15. Indicați destinatarul (inclusiv numele complet al cumpărătorului, dacă este un produs).

Regulile pentru completarea celui de-al doilea tabel sunt discutate mai jos.

numara	caracteristici de umplere
3	numele obiectului mutat, precum și parametrii acestuia - toate caracteristicile care sunt acceptate conform nomenclatorului (clasă, dimensiuni, marcă etc.)
4	numărul este scris dacă este disponibil, în caz contrar este pusă o liniuță
5	codul este scris conform OKEI
6	denumirea unităților de măsură pentru cantitatea de mărfuri, materii prime etc.
7	cantitatea totală care se presupune a fi transferată de la depozit la destinatar
8	cantitatea care se eliberează efectiv (este înregistrată direct de angajatul care a eliberat marfa - cel mai adesea depozitarul)
9	preț exact (până la copeici) pe unitate fără TVA
10	prețul tuturor mărfurilor care au fost eliberate din depozit, fără TVA
11	suma totală a TVA-ului
12	suma totală a proprietății împreună cu TVA (adică adăugarea prețului în coloanele 10 și 11)
13	numărul de inventar
14	această coloană se completează numai dacă se transferă metale prețioase și/sau produse realizate din acestea, în caz contrar este indicată o liniuță
15	este indicat numărul înregistrării corespunzătoare (fixat în cartea de înregistrare)

Formularul nu se așteaptă la linii goale. Acestea. dimensiunea totală a mesei este ajustată în funcție de necesități.

Scopul documentului

De fapt, documentul este o factură care însoțește bunurile materiale care se deplasează în cadrul întreprinderii sau în afara acesteia:

1. Cel mai frecvent caz este atunci când mută materii prime în cadrul propriei întreprinderi - de exemplu, dintr-un depozit în alte divizii care sunt situate geografic la distanță una de cealaltă.
2. Intrucat legislatia nu interzice emiterea unei facturi in forma M-15 la transferul bunurilor catre cumparator, teoretic, documentul poate fi folosit si in aceste cazuri. Cu toate acestea, cea mai des folosită formă este TORG 12.

În același timp, tipul valorilor materialelor, caracteristicile, dimensiunea și forma acestora nu contează - adică. fiecare unitate se încadrează într-o singură factură:

• bunuri;
• materii prime;
• mecanisme;
• structuri, etc.

Documentul se întocmește întotdeauna în două exemplare identice, care sunt echivalente din punct de vedere legal:

1. Prima copie rămâne la partea care a emis valorile (adică stocată într-un depozit).
2. Al doilea însoțește încărcătura (adică este transferat destinatarului împreună cu încărcătura).

NOTĂ. Completarea documentului și furnizarea acestuia la prima solicitare a funcționarului care inspectează circulația mărfurilor este obligatorie. În plus, formularul M-15 vă permite să urmăriți toate mișcările interne și externe ale proprietății.

Cine poate semna formularul

Imediat după întocmirea formularului, angajatul care eliberează marfa îl semnează, iar la primire, angajatul (sau cumpărătorul) care l-a primit.

În ceea ce privește semnătura finală cu dreptul de a autoriza eliberarea obiectelor de valoare din depozit și deplasarea ulterioară a acestora către un anumit destinatar, aceasta are dreptul de a pune:

• un reprezentant al departamentului de contabilitate - acesta poate fi fie un contabil șef, fie un contabil direct responsabil pentru o anumită secțiune sau divizie (ramură);
• responsabil desemnat care îl înlocuiește pe contabil;
• orice angajat care are dreptul de a semna prin procură eliberată de angajator (de exemplu, în lipsa unui contabil).

Vânzătorul trebuie să aplice sigiliul original care reflectă numele complet și detaliile companiei, deoarece este vorba în esență de executarea tranzacției de vânzare-cumpărare și de transferul bunurilor relevante către cumpărător. Din partea cumpărătorului, este suficient doar să-și pună semnătura.

Este întotdeauna folosit M-15

Legislația nu interzice organizației să dezvolte propria formă a documentului și să o aplice la egalitate cu cea unificată sau în locul acesteia. Cu toate acestea, în majoritatea cazurilor nu există o astfel de nevoie, iar utilizarea unei opțiuni gata făcute este mai convenabilă. Dacă politica contabilă a companiei prevede utilizarea propriei documentații, aceasta trebuie să reflecte toate datele de mai sus sub orice formă (tabel, listă simplă și altele).

NOTĂ. Dacă documentul conține erori cantitative reale (număr de exemplare, prețuri, calcul incorect al TVA-ului etc.), aceasta nu poate cauza taxe suplimentare.

Procedura de înregistrare

În general, procedura de compilare a unui document este următoarea:

1. În primul rând, o cerere este depusă într-o formă arbitrară, care este instalată la întreprindere. De regulă, aceasta este o cerere de deplasare a mărfurilor sau de transfer de obiecte de inventar, indicând termenul, data și motivul unui astfel de transfer.
2. Următorul pas este asamblarea și ambalarea produsului respectiv.
3. Apoi, toate notele sunt introduse în formularul pretipărit al facturii M-15 (se completează lista de mărfuri, antetul și ambele părți tabelare). Corectările sunt permise dacă sunt făcute astfel încât noile intrări să fie lizibile. O viză este pusă „a crede corectată” și semnătura persoanei care a făcut corecturile.
4. După aceea, formularul este semnat de toți funcționarii - contabilul șef (sau angajatul care își îndeplinește atribuțiile), depozitarul. O copie este transferată departamentului de contabilitate, deoarece documentul aparține contabilității primare, iar cealaltă este atașată încărcăturii.

NOTĂ. Astfel, formularul M-15 se intocmeste exclusiv la transferul bunurilor si ulterior faptului. Adică, nu este de dorit să se întocmească și să semneze un document în avans, după care nu este de dorit să se transfere obiecte de valoare - acest lucru nu numai că încalcă procedura, dar poate duce și la consecințe neprevăzute atunci când, dintr-un anumit motiv, nu este posibil să transferați întreaga listă.

M-15 sau TORG-12

Mișcarea mărfurilor, indiferent de scopul acestora, este întotdeauna documentată și însoțită de o factură. Teoretic, nu există restricții în legislație privind utilizarea M-15 în locul TORG-12. Cu toate acestea, în practică, o astfel de înlocuire nu este întotdeauna justificată, deoarece în contabilitate este mai ușor să se țină evidența conform TORG-12. Prin urmare, din motive practice, este de preferat să folosiți documente diferite în funcție de tipul tranzacției.

Crearea unui document în MDExplorer: video

Crearea unei facturi este destul de simplă și durează câteva minute - instrucțiunile sunt afișate clar în videoclip.

Formularul standard intersectorial nr. M-15, aprobat prin Decretul Comitetului de Stat de Statistică al Rusiei din 30.30.97 nr. 71a, este utilizat în cazul eliberării de bunuri și materiale în afara organizației către proprietarii acesteia sau atunci când sunt expediate către terțe părți. Acest document se numește „Factură pentru eliberarea materialelor în lateral” și este întocmit în două exemplare, ținând cont că primul exemplar al M-15 rămâne la depozitul de expediere, iar al doilea este transferat destinatarului materialului. active.

Persoana responsabilă cu întocmirea acestui formular poate fi un contabil care ține evidența datelor de inventar, sau direct un depozitar care eliberează materiale, în baza ordinului șefului. În acest caz, persoana care primește aceste materiale trebuie să prezinte o împuternicire pentru dreptul de a le primi.

Formularea si completarea facturii

Tabelul de sus al documentului conține informații despre data întocmirii documentului, codul operațiunii utilizate (dacă organizația folosește un sistem de codificare), date despre expeditor, destinatar și persoana responsabilă cu furnizarea de bunuri și materiale ( unitatea structurală și tipul activității sale).

Mai jos urmează rândul „Motiv”, menit să indice baza emiterii acestei facturi (de exemplu, ordinul directorului). Puțin mai jos este linia „Către”, în care este scris numele unității destinatare, precum și numele de familie, prenumele, patronimul reprezentantului său și detaliile procurii care le-au fost prezentate.

Tabelul principal al documentului conține 15 coloane:

• Coloanele 1 și 2 sunt completate de contabilul organizației. În coloana 1 se indică contul sintetic și subcontul la acesta, reflectate în debit, în corespondență cu creditul contului de inventar. Coloana 2 conține codul pentru contabilitatea analitică a materialelor anulate. Restul rândurilor pot fi completate atât de contabil, cât și de o altă persoană responsabilă.
• Coloana 3 conține informații despre numele, gradul, dimensiunea și marca bunurilor și materialelor.
• Coloana 4 reflectă numărul de articol al materialului. Dacă organizația nu numerotează bunurile și materialele, în această coloană se pune o liniuță.
• În coloana 5 se pune codul unității de măsură conform cărții de referință OKEI.
• Coloana 6 este concepută pentru a afișa date despre unitățile de măsură ale materialului care este anulat.
• În coloana 7 se indică cantitatea de mărfuri și materiale destinate eliberării din depozit.
• Coloana 8 este completată de către depozitar și conține informații despre cantitatea de material efectiv distribuită.
• În cazul în care contabilitatea prețului materialelor nu este ținută de către depozitar, coloanele de la 9 la 12 trebuie completate de contabil. Coloana 9 pune prețul în ruble și copeici pe unitatea de bunuri și materiale, fără TVA.
• Coloana 10 reflectă costul total al valorilor emise în ruble și copeici, fără TVA. Datele din această coloană sunt produsul indicatorilor indicați în coloanele 8 și 9.
• Coloana 11 reflectă suma totală a TVA-ului și este calculată ca produs dintre datele din coloana 10 și cota de impozitare corespunzătoare.
• Coloana 12 este suma indicatorilor coloanelor 10 și 11 și conține date privind valoarea totală a valorilor, inclusiv TVA.
• Coloanele 13, 14 și 15 sunt completate de către depozitar.
• În coloana 13 se prescrie numărul de inventar al materialului.
• În coloana 14 - numărul pașaportului de bunuri și materiale (dacă există). Dacă nu există pașaport, atunci depozitarul pune o liniuță în această coloană.
• În coloana 15 se afișează numărul înregistrării efectuate de către depozitar în fișa de contabilitate a materialelor.

Următoarele rânduri sunt necesare pentru a afișa numărul de bunuri și materiale emise în cadrul acestei facturi (în cuvinte). În spatele acestuia, tot în cuvinte, este indicată cantitatea totală de materiale cu alocarea TVA.

Formularul de procură nr. M-2 este utilizat pentru a oficializa dreptul unui angajat al organizației de a acționa ca mandatar atunci când primește bunuri materiale de la un furnizor. Procura trebuie să fie complet completată și să aibă un eșantion de semnătură a persoanei autorizate.

Formularul M-2. Instrucțiuni de umplere

Formularul M-2a. Împuternicire

O împuternicire sub forma nr. M-2a este utilizată pentru a oficializa dreptul unui angajat al unei organizații de a acționa ca mandatar atunci când primește active materiale de la un furnizor și este utilizată în organizațiile în care primirea activelor materiale prin procură este răspândită. Procura se întocmește într-un singur exemplar de către departamentul de contabilitate al organizației și se transferă împotriva primirii persoanei împuternicite.

Formularul M-2a. Instrucțiuni de umplere

Formularul M-4. Ordin de primire

O comandă de primire în formularul nr. M-4 este utilizată pentru a contabiliza materialele care ajung la depozitul organizației de la furnizori sau din producție. O comandă de primire este formată de o persoană responsabilă din punct de vedere material într-un singur exemplar pentru suma efectiv acceptată de active materiale.

Formularul M-4. Instrucțiuni de umplere

Formularul M-7. Certificat de acceptare material

Actul de acceptare a materialelor în formularul Nr. M-7 este utilizat pentru a oficializa acceptarea bunurilor materiale primite de la furnizor în cazul unor discrepanțe cantitative, calitative sau de sortiment cu datele documentelor însoțitoare. În plus, formularul nr. M-7 se întocmește la acceptarea materialelor primite fără documente.

Formularul M-7. Instrucțiuni de umplere

Formularul M-8. Card-limită de gard

Un card-limită în forma nr. M-8 este utilizat pentru a înregistra eliberarea materialelor în producție dintr-un depozit dacă organizația are o raționalizare a eliberării materialelor (în cazul utilizării metodei standard de contabilitate a costurilor). Fișa-limită de gard în formularul Nr. M-8 se eliberează în două exemplare pentru fiecare număr de articol de materiale utilizate în producție.

Formularul M-8. Instrucțiuni de umplere

Formularul M-11. Revendicare pe factură

Cerința-factura din formularul nr. M-11 este utilizată pentru a contabiliza mișcarea bunurilor materiale în cadrul organizației între divizii structurale (ateliere) sau persoane responsabile material. Cerinta-factura se formeaza in doua exemplare de catre persoana responsabila financiar

Formularul M-11. Instrucțiuni de umplere

Formularul M-15. Factură pentru emisiune de mărfuri pe fiecare parte

Factura pentru eliberarea materialelor către partea în forma nr. M-15 este utilizată pentru a contabiliza eliberarea bunurilor materiale către diviziile proprii situate în afara teritoriului organizației sau către terți, pe baza contractelor de furnizare și alte documente. Foaia de parcurs pentru eliberarea materialelor este formată în două exemplare - un exemplar rămâne în depozit ca bază pentru eliberarea materialelor, al doilea este transferat destinatarului materialelor.

Formularul M-15. Instrucțiuni de umplere

Formularul M-17. Fișă de contabilitate material

Fișa de contabilitate a materialelor în formularul nr. M-17 este utilizată pentru înregistrarea mișcării materialelor în depozit. Cardul este generat pentru fiecare număr de articol al materialului și întreținut de persoana responsabilă din punct de vedere material.

Formularul M-17. Instrucțiuni de umplere

Formularul M-35. Act privind detașarea bunurilor materiale primite în timpul dezmembrării și dezmembrării clădirilor și structurilor

Formularul nr. M-35 este utilizat pentru înregistrarea detașării bunurilor materiale primite în timpul dezmembrării și demontării clădirilor și structurilor adecvate pentru utilizarea în producția de lucrări. Actul se întocmește în trei exemplare: primul și al doilea exemplar al actului rămân la client, al treilea este transferat antreprenorului.

Pentru a reflecta transferul de bunuri materiale în cadrul companiei între divizii separate teritorial, precum și către parteneri și alte companii, se emite o factură pentru eliberarea materialelor în lateral conform formularului unificat M-15. Vă rugăm să rețineți că, dacă unitatea nu este îndepărtată geografic, puteți aplica nu o factură pentru eliberarea materialelor, ci o factură pentru mișcarea internă a materialelor sub forma M-11 sau TORG-13.

Nu sunteți obligat să utilizați numai formulare unificate aprobate de Comitetul de Stat pentru Statistică atunci când desfășurați afaceri. Întreprinderea are dreptul să elaboreze propriile forme de documente contabile primare pe care le va aplica. Dacă decideți să utilizați formularele aprobate de Comitetul de Stat de Statistică în activitățile dvs., atunci factura pentru eliberarea materialelor în lateral trebuie completată în conformitate cu formularul unificat M-15.

O mostră de completare a unui formular unificat M-15

Formularul trebuie întocmit în două exemplare: unul rămâne la cel care a șters valorile din depozit, iar celălalt este transferat destinatarului. În antetul documentului, trebuie să completați detaliile necesare: numele companiei, codul OKPO.

• data întocmirii formularului;
• Codul tipului de operare;
• Expeditor (diviziune/tip de activitate);
• Destinatar (diviziune/tip de activitate);
• Responsabil de aprovizionare (subdiviziune/tip de activitate/cod antreprenor).

În linia „Motiv”, trebuie să indicați documentul pe baza căruia este emisă această factură. În rândul „Către” - numele destinatarului activelor materiale: divizii ale organizației dvs. sau companii terțe.

Partea principală a facturii constă dintr-un tabel care conține 15 coloane. Primele 2 coloane sunt completate de contabil: cont, subcont si cod contabil analitic. Coloanele 3 și 4 indică caracteristicile valorii materialului: descriere (nume, clasa, mărime) și numărul articolului. În coloanele 5 și 6 „Unitate de măsură” se indică codul unității de măsură conform OKEI și denumirea unității de măsură care sunt acceptate pentru aceste materiale (kilograme, bucăți etc.)

În coloana 7, indicați cantitatea de material care trebuie eliberată, iar în coloana 8 - cât de mult este eliberată de fapt. În continuare, coloana 9 „Preț” - indicați prețul în ruble și copeici, în coloana 10 - valoarea mărfurilor indicate fără TVA, iar în coloana 11 - valoarea TVA-ului în sine. În coloana 12, trebuie să indicați costul total, inclusiv TVA (suma coloanelor 10 și 11).

Restul tabelului este completat de către depozitar:

• coloana 13 indică numărul de inventar alocat mărfurilor din depozit;
• în coloana 14 este necesar să se indice numărul pașaportului. Un astfel de număr se găsește de obicei în valorile materiale care conțin metale prețioase și pietre. Dacă nu aveți acest număr - puneți o liniuță;
• în coloana 15 este necesar să se indice numărul înregistrării de pe dosarul de depozit.

Conform rândului de sub tabel, conform rezultatelor facturii, este necesar să se indice în cuvinte numărul de articole de mărfuri emise, cantitatea totală de mărfuri și materiale și taxa pe valoarea adăugată inclusă în suma totală. Factura trebuie să fie semnată:

• către persoana responsabilă care a autorizat eliberarea mărfurilor sau a altor bunuri materiale;
• salariatul care a eliberat direct valorile materiale;
• contabil șef;
• destinatarul valorii.

Pentru a înțelege cum să completați o factură pentru eliberarea materialelor în lateral, citiți eșantionul de completare a formularului unificat M-15. Mai jos este un exemplu de completare a formularului.

Suntem antreprenorul general pentru construcția gazoductului. Am încheiat un contract cu contractorul nostru. În conformitate cu acest acord, transferăm materiale pe bază de dare și primire în formularul M-15. Nu putem indica prețul materialelor în M-15, sau să indicăm prețul, nu prețul de achiziție, ci, de exemplu, cel estimat? Cum putem transfera materialul către antreprenor fără a arăta prețul de achiziție?

Formularul M-15 a fost aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 30 octombrie 1997 nr. 71a. Totodată, în ordinea umplerii, în rezoluție nu sunt prevăzute cerințele de precizare a costului materialelor furnizate de client. Cu toate acestea, conform clauzei 156 din Orientările metodologice pentru contabilitatea stocurilor, aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 28 decembrie 2001 nr. 119n, antreprenorul trebuie să contabilizeze materialele furnizate de către antreprenor în contul în afara bilanțului. „Materiale acceptate pentru prelucrare”. El conduce contabilitatea lor analitică după clienți, nume, cantitate și cost. Prin urmare, la transfer, clientul trebuie să indice în formularul M-15 costul materialelor ce urmează a fi furnizate. În același timp, cel mai bine este să indicați costul în formularul M-15 ca preț de achiziție, deoarece de exemplu, în cazul avariei materialelor, antreprenorul va trebui să recupereze costul indicat în formular.

Motivație

1. Costul materialelor transferate trebuie indicat in factura

Organizația noastră (clientul) a predat materialele antreprenorului pentru a efectua lucrări în baza unui contract de muncă în baza unui formular de factură nr. M-15 și a unui act de acceptare și transfer de materiale de taxare. Acestea indică cantitatea și valoarea fără TVA la prețurile noastre de depozit. La rândul său, antreprenorul face un deviz local, formularele nr. KS-2, nr. KS-3 și un raport privind materialele utilizate de client (în aceeași cantitate și cost ca în f. nr. M-15, adică, fără abateri). Aceste materiale sunt transportate corect? Trebuie indicate prețurile sau este mai bine să transferați fără prețuri - doar cantitativ?

Responsabil
V.S. Rykov,
Specialist principal în fiscalitate, VNIIRA SA

Antreprenorul include prețurile specificate în Formularul Nr. M-15 în raportul privind utilizarea materialelor care urmează să fie furnizate. După finalizarea lucrărilor, acesta este obligat să prezinte clientului un raport privind consumul de material. Și, de asemenea, returnați soldul sau, cu acordul clientului, reduceți prețul lucrării, ținând cont de costul materialului neutilizat rămas cu el (clauza 1, articolul 713 din Codul civil al Federației Ruse).

Întrucât nu există nicio formă a unui astfel de act în albumele formelor unificate ale documentației contabile primare, acesta poate fi întocmit sub orice formă, dar trebuie să conțină detaliile obligatorii prevăzute la paragraful 2 al articolului 9 din Legea federală din noiembrie 21, 1996 Nr. 129-FZ „Despre contabilitate” . Pe baza actului de vătămare a bunurilor materiale semnat de cele două părți, costul geamurilor termopan este radiat din extra-bilanțul antreprenorului. În același timp, acesta are obligația față de client de a rambursa costul materialelor de taxare primite pentru prelucrare și supuse deteriorarii.*