Diurna minimă. Pentru ce este diurna?

Munca multor cetățeni este asociată cu călătoriile de afaceri. Organizația este obligată să le plătească în conformitate cu art. 167 din Codul fiscal al Federației Ruse. În plus față de câștigul mediu, un angajat detașat are dreptul de a solicita plata pentru deplasare, cazare și diurnă. Legea nu stabilește sume specifice ale acestor plăți. Prin urmare, acestea pot fi aprobate individual în fiecare organizație.

Ce este diurna în Rusia în 2018

Diurna înseamnă plata cheltuielilor unei persoane detașate în timpul călătoriei. Acestea sunt plătite în conformitate cu două reguli de bază:

O sumă fixă ​​pentru fiecare zi a călătoriei de afaceri, inclusiv indemnizația zilnică în weekend-ul unei călătorii de afaceri și în sărbători.

Ziua plecării - data plecării autovehiculului din orașul locului permanent de muncă în localitatea în care este trimis salariatul. Ziua întoarcerii - data sosirii salariatului în orașul locului permanent de muncă.

Daca transportul ajunge inainte de ora 0000 inclusiv se ia in calcul ziua curenta. La sosirea după 0 ore, angajatul va fi plătit pentru încă o zi.

Plata cheltuielilor zilnice de deplasare în 2018 se face angajatului cu o zi înainte de trimiterea într-o călătorie de afaceri în avans.

Astfel de plăți sunt datorate angajatului dacă călătoria de afaceri durează mai mult de o zi. Când un angajat pleacă dimineața și se întoarce seara, nu are dreptul la diurnă.

Ce este inclus în cheltuielile zilnice de călătorie

Acest lucru este determinat de paragraful 10 din Decretul Guvernului Federației Ruse din 13.10. 2008 Nr. 749 „Cu privire la particularitățile trimiterii angajaților în călătorii de afaceri”. Indemnizația diurnă în 2018 include cheltuielile zilnice într-un oraș din afara locului de reședință (hrană, alte cheltuieli suplimentare asociate locuirii în afara locuinței). Pe lângă diurna, călătorul de afaceri va primi fonduri pentru a plăti cazarea și biletele către și de la destinație.

Diurna in 2018

Legislația nu stabilește limite pentru plata diurnelor către angajați. Angajatorul are dreptul de a determina independent cuantumul cheltuielilor zilnice de călătorie în 2018 printr-un act local. În același timp, ele pot fi diferite pentru un lider și un simplu angajat.

La nivel legislativ, există restricții la calculul impozitelor și contribuțiilor. Potrivit art. 217 din Codul fiscal nu sunt supuse impozitării diurnei pentru o călătorie de afaceri în anul 2018:

• călătorie de afaceri în Federația Rusă - 700 de ruble;
• călătorie de afaceri în străinătate - 2500 de ruble.

De asemenea, conform Decretului Guvernului Federației Ruse nr. 729 din 2 octombrie 2002, diurnele pentru călătoriile de afaceri în 2018 în organizațiile comerciale nu pot fi mai mici decât suma stabilită pentru instituțiile bugetare. Alocația zilnică minimă este de 100 de ruble pe zi.

Se pare că valoarea indemnizației zilnice pentru călătoriile de afaceri în 2018 este stabilită de angajator în mod independent. Dar nu uitați să plătiți taxe.

Dacă un angajat detașat pe teritoriul Federației Ruse este plătit, de exemplu, 500 de ruble pe zi, nu este nevoie să plătească impozite. Și atunci când plătiți sume zilnice în Federația Rusă, să presupunem 1400 de ruble, din suma (1400 - 700) \u003d 700 de ruble, va trebui să plătiți prime de asigurare la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale, precum și impozitul pe venitul personal. 13%. Prin urmare, modul în care se calculează diurna depinde direct de suma sumelor plătite.

Cum se calculează indemnizația zilnică pentru o călătorie de afaceri, de exemplu

Să presupunem că un angajat a fost trimis într-o călătorie de afaceri în Rusia pentru o perioadă de 14 zile: pe 1 iulie 2018 la ora 13:00 i s-a cumpărat un bilet de tren, pe 14 iulie la ora 17:00 sosește înapoi. Suma zilnică de diurnă în organizație este de 650 de ruble. Obtinem urmatorul calcul:

• 14 x 650 = 9100 ruble - diurnă.

În orice caz, călătorul de afaceri va avea zile libere în 14 zile. Plata indemnizației zilnice în weekend în timpul unei călătorii de afaceri se face și în întregime, astfel încât zilele de odihnă nu pot fi excluse din calcul.

Un exemplu de calcul al indemnizației zilnice pentru o călătorie de afaceri atunci când limita este depășită.

Dacă, de exemplu, un angajat pleacă într-o călătorie de afaceri pentru aceeași perioadă, dar suma cheltuielilor de călătorie diurnă în 2018 este de 800 de ruble, calculul va fi ușor diferit:

1. Din diferența (800 - 700) = 100 de ruble, angajatorul va reține impozitul pe venitul personal 13%:
   • 100 - (100 x 13%) = 87 ruble.
2. Indemnizația zilnică va fi atunci:
   • (700 + 87) x 14 = 11018 ruble și 13 ruble trebuie transferate la buget. x 14 zile = 182 ruble. impozitul pe venitul personal
3. In plus, din suma care depaseste limita, organizatia pe cheltuiala proprie va plati prime de asigurare la Fondul de Pensii si la Fondul de Asigurari Sociale.

De asemenea, angajatului i se vor plăti bilete de tren și în fiecare zi să plătească locuința, în funcție de suma cheltuită. Salariile pentru perioada de ședere într-o călătorie de afaceri sunt plătite în funcție de câștigul mediu.

Rata cheltuielilor zilnice de călătorie în anul 2018 nu este stabilită prin lege. Organizațiile au dreptul de a aproba astfel de sume în mod independent prin acte locale speciale. În același timp, în Federația Rusă există diurne minime - 100 de ruble. Plata diurnelor pentru deplasările de afaceri în anul 2018 peste normele stabilite de lege presupune reținerea la sursă a impozitului pe venitul persoanelor fizice de 13%. Plata sumelor datorate se face înainte de plecarea într-o călătorie de afaceri. Dacă această condiție nu este îndeplinită, angajatul are dreptul de a nu pleca într-o călătorie de afaceri.

În 2019, angajatorul stabilește independent diurna pentru o călătorie de afaceri. Dar trebuie avut în vedere că este posibilă scutirea plăților de impozite și contribuții numai în limitele normelor. Veți găsi normele, diurnele pentru o călătorie de afaceri în 2019 în Rusia și în străinătate în articol.

Limită diurnă pentru călătoriile de afaceri în 2019

Legislația nu conține norme pentru diurnele pentru o călătorie de afaceri - fiecare angajator decide cât va plăti angajaților pentru călătoriile de afaceri. Suma și procedura de plată sunt prevăzute în documente interne. De exemplu, în regulamentul privind călătoriile de afaceri (Regulamentul, aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 13 octombrie 2008 nr. 749).

În ciuda acestui fapt, trebuie avut în vedere faptul că Codul Fiscal are o diurnă maximă în anul 2019 pentru calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice și a primelor de asigurare. Compania nu trebuie să rețină impozitul și contribuțiile din valoarea plății care nu depășește limitele - 700 de ruble pe zi pentru călătoriile în Rusia și 2500 de ruble pe zi pentru călătoriile în străinătate.

Cheltuieli de călătorie în 2019

În plus față de diurne, cheltuielile de călătorie în 2019 includ plăți (Articolul 168 din Codul Muncii al Federației Ruse, clauza 11 din Regulamente, aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 13 octombrie 2008 nr. 749):

• cheltuielile de călătorie către și de la destinație. Inclusiv plata unei călătorii cu taxiul sau altă mașină;
• cheltuieli de trai - într-un hotel sau într-un apartament închiriat la locul călătoriei de afaceri;
• alte cheltuieli efectuate de lucrătorul detașat cu permisiunea angajatorului.

În Rusia, diurnele sunt luate în considerare în 2019 la calcularea integrală a impozitului pe venit (subclauza 12, clauza 1, articolul 264 din Codul Fiscal al Federației Ruse). După cum am menționat mai sus, normele sunt asociate doar cu calcularea impozitului pe venitul personal și a contribuțiilor.

Pentru a lua în considerare diurna în cheltuieli, angajatorul trebuie să îndeplinească o condiție prealabilă - să confirme natura de producție a călătoriei și durata șederii angajatului într-o călătorie de afaceri. Nu este necesar să solicitați documente de la angajat pentru a confirma cheltuielile. Citiți mai multe despre cum să luați în considerare diurna la calcularea impozitelor, au spus experții sistemului Glavbukh.

Pentru alte cheltuieli de călătorie, nici în cod nu există norme. Procedura de plată a cheltuielilor de deplasare în anul 2019 este aprobată de companii în reglementările acestora (clauza 11 din HG nr. 749 din 13 octombrie 2008). Dacă societatea are documente justificative, atunci costurile pot fi luate în considerare la calcularea impozitului pe venit și a impozitului în cadrul sistemului fiscal simplificat.

Exemplu de ordin pentru stabilirea normelor diurne în 2019

Alocație zilnică pentru călătoriile de afaceri în Rusia

Fixați suma cheltuielilor zilnice pentru călătoriile prin Rusia în 2019 într-un contract colectiv sau act local. Pentru a evita confuzia cu impozitele și contribuțiile, puteți respecta limita neimpozabilă - 700 de ruble. pentru o zi. Din indemnizațiile zilnice care depășesc această normă, contabilul va reține impozitul pe venitul personal și va lua în considerare primele de asigurare.

Cheltuieli de călătorie pentru diurna în 2019 în Rusia, salariați angajați:

• pentru fiecare zi de ședere într-o călătorie de afaceri, inclusiv în weekend și sărbători;
• pentru toate zilele de drum (inclusiv zilele de plecare și de întoarcere), inclusiv în timpul întârzierii forțate.

Ziua plecării este considerată data plecării transportului din localitatea în care lucrează de obicei salariatul până la locul unde a fost trimis. Ziua returului este data sosirii transportului in localitatea in care functioneaza permanent. Mai mult, dacă transportul pleacă sau ajunge înainte de 24 de ore inclusiv, se consideră ziua curentă. Dacă acest lucru se întâmplă la ora 0 - următoarele.

Un exemplu de calcul al diurnei în 2019

Un angajat călătorește într-o călătorie de afaceri cu trenul. Gara este situată în interiorul orașului.
Ora de plecare a trenului - 23 ore 56 minute pe 4 iunie.
Prima zi a excursiei va fi 4 iunie. Diurnele pentru ziua respectivă sunt plătite integral.

Diurnă pentru călătorii de afaceri în străinătate

Cuantumul indemnizației zilnice pentru călătoriile de afaceri în străinătate în anul 2019 este stabilit de angajator în mod independent printr-un contract colectiv sau un act local. Mai mult, pentru a evita confuzia în contabilitatea fiscală, cel mai adesea ei aplică rate zilnice pentru călătoriile de afaceri în străinătate, atât pentru impozitul pe venitul personal, cât și pentru contribuții - 2.500 de ruble. pentru o zi. Apoi, din diurna, contabilul nu va calcula impozitul pe venitul personal și contribuțiile în anul 2019.

Pentru angajații de stat, există standarde proprii pentru diurna în străinătate (Decretul Guvernului din 26 decembrie 2005 nr. 812). De exemplu, pentru China, diurna pentru o călătorie de afaceri din Rusia în țări străine este de 67 de dolari SUA. Pentru Kazahstan, dimensiunea este mai mică - doar 55 de dolari.

Data plecării din Rusia și a intrării înapoi în țară pentru o călătorie de afaceri în străinătate este determinată (clauzele 18, 19 din Regulamente, aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 13 octombrie 2008 nr. 749):

• pentru călătoriile de afaceri în țările CSI, pentru intrarea în care nu pun semn în pașaport - conform documentelor de călătorie;
• pentru călătorii de afaceri în țări străine - conform semnelor din pașaport că angajatul a trecut granița.

Să presupunem că angajatul înainte de a pleca în străinătate se mută pe teritoriul Rusiei. În acest caz, plătiți diurnă la rata pentru călătoriile de afaceri interne. Din ziua în care treceți granița cu Rusia, aplicați limitele diurne pentru călătoriile în străinătate. Și din ziua în care treceți granița cu Rusia, aplicați din nou norma pentru călătoriile interne de afaceri.

Indemnizație zilnică pentru călătoriile de afaceri de o zi în 2019

Angajatorul are obligația de a plăti pentru călătoria dus-întors și cazarea unui angajat care călătorește într-o călătorie de afaceri timp de mai multe zile. Pentru fiecare zi de călătorie, trebuie să eliberați o indemnizație zilnică (articolul 168 din Codul Muncii al Federației Ruse). Regulile pentru calcularea plăților pentru o călătorie de afaceri de o zi au fost luate în considerare de experții sistemului Glavbukh.

Pentru o călătorie de afaceri de o zi, rambursați angajatului costul de călătorie. Plătiți diurna pentru o zi dintr-o călătorie de afaceri în 2019 numai dacă călătoriți în străinătate. Le percepe nu integral, ci în limita a 50 la sută din limita stabilită pentru călătoriile în străinătate (clauzele 11, 20 din Regulamentul, aprobat prin HG nr. 749 din 13 octombrie 2008).

Pentru călătoriile de afaceri de o zi în Rusia, angajatul nu are dreptul la diurnă. În schimb, compania are dreptul de a plăti compensații pentru alte cheltuieli asociate călătoriei. Dacă faceți acest lucru, atunci o astfel de condiție trebuie să fie scrisă în documentul local al companiei. De exemplu, într-un contract de muncă sau colectiv. Sau puteți emite un ordin care spune despre compensarea cheltuielilor angajaților detașați în loc de diurne. De asemenea, trebuie să specificați sumele pe care le veți emite angajaților.

În cazul în care nu plătiți impozitul pe venitul personal și contribuțiile din diurna „în plus”, organele fiscale vor emite o amendă și vor percepe penalități. Amenda este de 20% din suma pe care organizația nu a transferat-o (articolele 122, 123 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Diurnă pentru călătorii de afaceri în 2018 sunt obligatorii pentru plata de către angajator (articolul 168 din Codul fiscal al Federației Ruse). Citiți despre raționalizarea, mărimea și condițiile de plată a diurnelor în articol.

Procedura de plată a diurnei

Alocația diurnă este rambursată angajatului pentru fiecare zi în care se află într-o călătorie de afaceri, inclusiv în weekend și sărbători (clauza 11 din Decretul Guvernului Federației Ruse din 13 octombrie 2008 nr. 749, în continuare - Decretul nr. 749) .

Durata efectivă a călătoriei de afaceri este confirmată prin documente de călătorie, iar în cazul pierderii acestora - prin documente de rezidență. De asemenea, este adesea recomandabil să întocmești un memoriu într-o călătorie de afaceri. Va ajuta la confirmarea perioadei de ședere într-o călătorie de afaceri, dacă din anumite motive este imposibil să prezentați documente privind cazarea. În acest caz, partea care primește trebuie să noteze în memoriu datele de sosire și de plecare (clauza 7 din Rezoluția nr. 749).

La deplasarea la locul de executare a misiunii oficiale cu mașina (personală sau oficială), la memoriu se anexează documente care confirmă datele călătoriei: foi de călătorie și/sau de traseu, chitanțe și cecuri de la benzinării etc.

Pentru mai multe informații despre cheltuirea indemnizației zilnice, consultați materialul .

O călătorie de afaceri de o zi are propriile sale particularități: dacă călătoria de afaceri nu depășește Rusia, diurna nu sunt plătite, iar atunci când călătoriți în străinătate, dimensiunea acestora va fi de 50% din valoarea lor obișnuită (clauzele 11, 20 din Rezoluția nr. . 749). O călătorie de afaceri de o zi a devenit o piedică în problema plății: practica judiciară are o decizie a Curții Supreme a Rusiei din 11 septembrie 2012 nr. 4357/12, care precizează că această plată poate fi efectuată, dar cu cu condiția ca aceasta să fie compensare pentru alte cheltuieli ale salariatului. În cazul îmbolnăvirii unui angajat în timpul unei călătorii de afaceri, conform clauzei 25 din Decretul nr. 749, diurnele se plătesc pentru toate zilele de boală, chiar dacă aceasta a mărit durata călătoriei de afaceri. Această regulă se aplică și atunci când un angajat este reținut într-o călătorie de afaceri cu permisiunea (sau la cererea) conducerii.

Diurnă pentru călătorii de afaceri în 2018

Apropo, cuantumul diurnei nu este limitat prin lege, la art. 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse, doar normele acestora sunt prevăzute în scopul impozitării impozitului pe venitul personal și a primelor de asigurare, care reprezintă un minim neimpozabil. Tarifele diurne pentru o călătorie de afaceri - 2018: pentru călătoriile de afaceri din Rusia - 700 de ruble, iar pentru cele străine - 2.500 de ruble, au fost valabile și în 2017. Sumele emise unui angajat conform standardelor corporative care depășesc limita sunt supuse impozitului pe venitul personal și primelor de asigurare (clauza 2, articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cum să plătiți primele de asigurare din diurna, citiți materialul.

• Indemnizația zilnică pentru călătoriile de afaceri în străinătate se calculează în funcție de marcajele serviciului vamal din pașaportul străin al angajatului detașat. Ca regulă generală, ziua trecerii frontierei pentru a părăsi Federația Rusă este considerată zi în străinătate, ziua trecerii frontierei pentru a intra în Federația Rusă este deja considerată zi în Federația Rusă (paragraful 18 din Decretul de Guvernul Federației Ruse din 13 octombrie 2008 Nr. 749). Dacă diurnele pentru o călătorie sunt emise în valută străină, în scopul impozitului pe venitul personal, acestea sunt recalculate în ruble la rata Băncii Rusiei, în care raportul în avans este aprobat după ce angajatul se întoarce dintr-o călătorie de afaceri sau dacă angajatul pleacă după întoarcerea dintr-o călătorie de afaceri. Dar în scopul calculării primelor de asigurare din indemnizațiile zilnice excedentare se folosește (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 29 mai 2017 Nr. 03-15-06 / 32796).

Exemplu

Directorul comercial al Smolensk Brewery LLC a părăsit Smolensk într-o călătorie de afaceri pe 03.01.2018. În perioada 03.02.2018 - 03.03.2018, a lucrat la Moscova. 03.04.2018 plecat cu trenul spre Praga. Trenul a plecat la 7:45 pe 4 martie 2018, a trecut granița cu Rusia la 3:01 pe 5 martie 2018 și a ajuns la destinație la 9:50 pe 5 martie 2018. Regizorul s-a întors cu avionul la Moscova pe 03.09.2018 și a ajuns la Smolensk pe 03.10.2018.

Conform standardelor corporative, direcția a stabilit diurne crescute: 1.000 de ruble. pentru Rusia, 50 de euro - pentru țările europene.

Conform programului călătoriei de afaceri, directorului i s-a dat:

• Ruble pentru 03/01/2018, 03/02/2018, 03/03/2018, 03/04/2018, 03/09/2018 și 03/10/2018 = 6 zile. Total: 6.000 de ruble. diurnă în Rusia.
• Euro pentru 03.05.2018, 03.06.2018, 03.07.2018, 03.08.2018 = 4 zile. Total: 200 euro.

Directorul a prezentat raportul de avans la data de 13.03.2018. În aceeași zi a fost aprobat raportul prealabil.

Cursul de schimb al euro stabilit de Banca Rusiei a fost de 69,7972 RUB la 13 martie 2018 și de 70,5618 RUB la 31 martie 2018.

Calculul diurnei pentru o călătorie de afaceri, acceptat ca cheltuieli:

6.000 + 200 × 69,7972 = 19.959,44 ruble

Reguli:

700 × 6 + 2500 × 4 = 14200 ruble

Următoarea sumă este supusă impozitului pe venitul personal: 6.000 + 200 × 70,5618 - 14.200 = 5.912,36 ruble.

Contabilul Smolensk Brewery LLC a acumulat prime de asigurare în valoare de: 19.959,44 - 14.200 = 5.759,44 ruble.

• Codul Muncii al Federației Ruse nu stabilește obligația angajatorului de a plăti aceeași indemnizație zilnică tuturor angajaților organizației: aceștia pot fi împărțiți în categorii, atribuind fiecăruia o sumă adecvată în politica contabilă. Acest lucru este menționat în scrisoarea Ministerului Muncii al Rusiei din 14 februarie 2013 nr. 14-2-291 și scrisoarea lui Rostrud din 4 martie 2013 nr. 164-6-1.

De asemenea, indemnizația zilnică pentru călătoriile de afaceri în 2018 poate fi făcută dependentă de mai mulți factori, precum costul alimentelor și călătoria cu transportul de pasageri la locul călătoriei de afaceri, poziție. Principalul lucru este să remediați modificările în politica contabilă și poziția în călătoriile de afaceri.

• După cum a devenit deja clar, diurnele sunt scutite de la reținerea impozitului pe venitul personal în limitele specificate în Codul Fiscal al Federației Ruse, adică dacă diurnele sunt plătite peste această normă, impozitul se percepe pe suma excedentară. . În scopul impozitului pe venitul persoanelor fizice, data primirii venitului sub formă de indemnizație zilnică în exces este ultima zi a lunii în care raportul anticipat este aprobat (subclauza 6, clauza 1, articolul 223 din Codul fiscal al Federației Ruse ). În acest caz, deducerea trebuie făcută din următoarea plată a salariului către angajat, iar impozitul trebuie transferat la buget cel târziu în ziua următoare după această plată (asta se menționează în clauza 6 din articolul 226 din Impozit). Codul Federației Ruse).
• Ministerul Finanțelor al Federației Ruse, într-o scrisoare din 01.10.2015 nr. 03-04-06 / 56259, indică faptul că fondurile plătite unui angajat în schimbul diurnei pentru călătoriile de afaceri de o zi nu sunt supuse impozitului pe venitul personal. în sumele prevăzute la alin.3 al art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse.
• Contabilitatea fiscală a indemnizațiilor zilnice în scopul impozitului pe venit nu implică raționalizare, adică sunt recunoscute în valoarea în care sunt stabilite la întreprindere. Artă. 272 din Codul Fiscal al Federației Ruse spune că cheltuielile de călătorie sunt recunoscute la data aprobării raportului de avans: această regulă se aplică și diurnelor.
• Începând cu anul 2017, pentru diurnele care depășesc normele stabilite la alin.3 al art. 217, primele de asigurare sunt percepute pentru VNiM, OPS și OMS (clauza 2, articolul 422 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Scrisoarea nr. 03-15-06/15230 din 16 martie 2017 a Ministerului de Finanțe al Rusiei a clarificat că pentru diurnele în valută, conversia în ruble ar trebui să fie efectuată la cursul de schimb oficial al Băncii Centrale a Federația Rusă a stabilit la data la care a fost acumulată diurna în favoarea angajatului.
• Ziua de acumulare a diurnei în scopul calculării primelor de asigurare se înțelege ca fiind ziua aprobării raportului de avans (a se vedea scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 29 mai 2017 nr. 03-15-06 / 32796). Contribuțiile pentru vătămare pentru diurna, atât în ​​limitele, cât și în depășirea normelor, nu se percep (clauza 2 din articolul 20.2 din legea nr. 125-FZ, scrisoarea FSS a Federației Ruse din 17 noiembrie 2011 nr. 14). -03-11 / 08-13985).

Citiți despre reflectarea alocațiilor zilnice în 6-NDLF în articol

Cheltuielile de călătorie sunt cheltuieli suplimentare ale angajaților în timpul călătoriilor de afaceri care nu sunt incluse în salariile obișnuite și fac obiectul unei compensații obligatorii. Pentru a evita eventualele dezacorduri între angajator și angajat, acest articol al costurilor forței de muncă este reglementat de Codul Muncii al Federației Ruse. Alături de alte plăți, valoarea indemnizației de călătorie trebuie recalculată anual în conformitate cu prețurile curente. DIN suma curentă a cheltuielilor de călătorie 2017va suferi și unele modificări în raport cu anul în curs. Despre acest lucru, precum și despre metodele de acumulare și de plată a compensației corespunzătoare, vom spune în acest articol.

Cheltuieli compensabile și confirmarea acestora

Deci înainte de a vorbicare vor fi cheltuielile de călătorie în 2017, merită să ne dăm seama exact ce cheltuieli fac obiectul compensației, precum și cum sunt confirmate pentru angajator.

O călătorie de afaceri este o călătorie din partea angajatorului pentru a rezolva probleme de muncă în afara locului de activitate principală. În același timp, uneori chiar și o călătorie prin oraș este considerată o călătorie de afaceri, dacă angajatul își petrece de obicei timpul de lucru într-un singur loc.

Excepție fac așa-numitele posturi de călătorie (șofer, antrenor de teren, reprezentant de vânzări și așa mai departe). Pentru ei, salariul de bază conține deja costul estimat al călătoriei. În toate celelalte cazuri, compensarea este supusă cheltuielilor personale - diurnă, precum și altor cheltuieli, cum ar fi transportul și închirierea locuințelor.

diurnă

Indemnizațiile de călătorie bazate pe nevoi personale pot fi cheltuite la discreția angajatului. Acestea au o sumă fixată legal și nu necesită nicio confirmare documentară sub formă de cecuri, acte etc. Pentru a le acumula, este suficient ca un angajat să completeze un memoriu corespunzător într-o anumită perioadă. Indemnizația zilnică include toate zilele petrecute în călătorie: timpul de călătorie, weekendurile, zilele de boală și așa mai departe.

În ciuda creșterii prețurilor, Guvernul a decis să nu mărească diurna. Și asta se întâmplă de mai bine de un an. Rata de rambursare a cheltuielilor de călătorie 2017 atunci când călătoriți în Rusia este similar cu anul acesta - 700 de ruble. Cu toate acestea, în cazul deplasării în regiunea lor, angajatul are dreptul la compensații pentru eventualele costuri într-o sumă mai mică - aproximativ 300 de ruble pe zi. M Valoarea minimă a cheltuielilor de călătorie în Rusia în 2017nu este stabilit de lege, dar lăsat la latitudinea angajatorului.

Călătorii de muncă în străinătate

Misiunile pot varia. Unii angajați trebuie să petreacă orele de lucru în diferite orașe ale țării noastre, iar unii trebuie să facă călătorii mai lungi în străinătate. Călătoriile de muncă în străinătate sunt asociate cu costuri suplimentare care nu sunt prezente cu cele interne. Din acest motivplata cheltuielilor de deplasaredepinde de distanta de parcurs.

În cazul călătoriilor în străinătate, valoarea indemnizației zilnice de călătorie diferă în mare măsură de cele interne rusești. In primul rand, diferenta vizibila de pret. În al doilea rând, la o călătorie lungă, probabilitatea unor cheltuieli neprevăzute este mai mare.Cheltuieli de călătorie în străinătate 2017de asemenea, a rămas neschimbat și se ridică la 2500 de ruble. Plata diurnelor străine se efectuează la furnizarea unui memoriu corespunzător și se calculează de obicei din ștampilele din pașaport.

Alte costuri eligibile pentru rambursare

Când călătorești, este adesea necesar să cheltuiești bani pentru a te muta la locul potrivit și a locui acolo. Având în vedere prețurile curente, pentru mulți este evident că astfel de cheltuieli sunt mult mai mari decât suma alocată. Da, și se referă la cheltuieli pe care angajatul însuși nu le poate influența. Prin urmare, acestea sunt compensate integral de către angajator.

Asemenea cheltuieli trebuie verificate. De exemplu, atunci când cumpărați un bilet, trebuie să atașați o chitanță corespunzătoare notificării. Și atunci când închiriez locuințe - un cec. Lista acestor costuri supuse compensației este de obicei luată în considerare în contractul de muncă. Dar, de obicei, angajatorii sunt dispuși să plătească doar pentru strictul necesar: transportul către și de la destinație, cazare și, uneori, comunicații, dacă este nevoie pentru un anumit loc de muncă. În cazul călătoriilor în străinătate, se plătesc și costurile actelor necesare, precum vize sau pașapoarte.

Cu toate acestea, unele companii sunt dispuse să compenseze mult mai mult, chiar și costurile cu alimentele la prezentarea documentelor relevante. Dar acest lucru trebuie convenit în prealabil.

Schimbări 2017

Modificările privind indemnizațiile zilnice de călătorie vor afecta angajații doar parțial anul viitor. În acest an, Președintele a semnat un Decret, care intră în vigoare la 1 ianuarie, de definire

Contribuțiile nu vor fi supuse diurne în Rusia până la 700 de ruble și în străinătate până la 2500 de ruble. Până atunci, nu exista o astfel de limită, iar cheltuielile de călătorie de orice mărime nu erau impozitate.

Puțin mai devreme, în Duma, a fost luată în considerare problema eliminării complete a diurnelor ca atare. Acest lucru se datorează cel mai probabil situației generale din țară. Indemnizațiile zilnice de călătorie nu sunt impozitate și sunt tratate ca cheltuieli în departamentul de contabilitate. DAR impozitele sunt una dintre principalele căi de umplere a trezoreriei statului, care în prezent se confruntă cu un deficit bugetar semnificativ. Deci faptul că compensația pentru cheltuielile de călătorie a fost lăsată, dar limitată, nu este deja rău.

Articolele Codului Muncii al Federației Ruse stabilesc obligația angajatorului de a-și întreține angajații care sunt trimiși într-o călătorie de afaceri. Legea include conceptul de conținut în perioada specificată. Înseamnă anumite fonduri pe care un angajat detașat le poate cheltui pentru alimente și călătorii (inclusiv diurne).

Prevederi privind transferul acestor bani sunt cuprinse și în legislația fiscală. O analiză a actelor legislative arată că nu există valori maxime pentru diurnele.

Ce este inclus în cheltuielile zilnice de călătorie?

Plata diurnelor pentru călătoriile de afaceri se efectuează în funcție de două opțiuni principale.

Acestea trebuie specificate mai detaliat:

• Cheltuielile de funcționare în timpul acestor călătorii pot fi rambursate la sfârșitul misiunii. Atunci când un angajat depune documentele necesare la departamentul de contabilitate, acesta este creditat cu rambursarea cheltuielilor;
• Cheltuielile pot fi plătite în avans, în avans. În acest caz, angajatorul transferă angajatului o anumită sumă de bani, în funcție de durata călătoriei.

Calculul se construiește zilnic. Cuantumul acestor plăți este determinat de actele interne ale fiecărei organizații. Prin urmare, calculul compensației poate varia semnificativ. De exemplu, atunci când vă mutați în Rusia, dimensiunea normei bugetare a angajaților de stat sau municipali este de 100 de ruble pentru fiecare zi. Standardele de mărime indicate există de mai bine de 15 ani și nu s-au schimbat în acest timp.

Și dimensiunea normei pentru angajații companiilor comerciale, de regulă, începe de la 500 de ruble pe zi de călătorie de afaceri. În același timp, cheltuielile pentru o zi sunt o sumă fixă. Se predă unei persoane sau se transferă după întoarcerea acesteia. El are dreptul de a planifica cheltuielile în mod independent în limita cuantumului plății.

Alocație zilnică pentru călătoriile de afaceri în Rusia

Indemnizațiile zilnice pentru călătoriile de afaceri în Rusia în 2018 sunt stabilite de fiecare angajator separat. Fiecare organizație are dreptul să-și stabilească propria limită de cheltuieli.

În același timp, calculul cheltuielilor în Rusia poate varia, în funcție de categoria de angajați. De exemplu, unui manager i se va acorda un volum mai mare decât angajaților obișnuiți. În consecință, calculul întreținerii într-o călătorie de afaceri va diferi semnificativ.

Diurnă pentru călătorii de afaceri în 2018

După cum sa menționat mai sus, o limită specifică pentru calcularea plăților în Rusia nu a fost stabilită prin lege. Prin urmare, pur și simplu nu există o limită pentru rambursarea cheltuielilor atunci când călătoriți în Rusia.

Aceste probleme sunt rezolvate de fiecare angajator în mod independent. La urma urmei, angajatorul este cel care cheltuiește propriile fonduri și nimeni nu are dreptul să-i interzică să facă cheltuieli. Volumul normei este setat să fie același pentru tot timpul petrecut în călătorie. Se stabilește o sumă pentru fiecare zi. O excepție de la plata normei este o călătorie de afaceri pentru o zi. În acest caz, conținutul nu este listat.

Alocație diurnă pentru o călătorie de afaceri în Rusia în 2018

Suma totală a plăților este alcătuită din transferuri pentru fiecare zi de călătorie. Departamentul de contabilitate face un calcul pe baza normei si tinand cont de durata totala a calatoriei.

În același timp, cuantumul specific al plăților depinde de prevederile consacrate în actul local al fiecărei organizații. Și angajatul nu are dreptul să insiste asupra transferului unei sume mari de fonduri către el. Valoarea transferurilor depinde de actul specificat și nu poate fi diferită.

Diurna maximă pentru călătorii de afaceri

Alocația zilnică minimă pentru o călătorie de afaceri în Rusia în 2018 este de 100 de ruble. Valoarea specificată a normei se aplică funcționarilor publici. Între timp, limita maximă a normei nu este limitată de lege. Totodată, Codul Fiscal nu consideră cheltuielile de călătorie ca obiect de impozitare. Prin urmare, acestea nu sunt supuse impozitului pe venit. Cu toate acestea, există o valoare limită, al cărei depășire înseamnă perceperea impozitului pe venit.

Dacă cheltuielile depășesc 3.500 de ruble, atunci suma care depășește calculul specificat va fi supusă impozitului pe venit. Adică va fi considerat venit.

Cum se calculează indemnizația zilnică pentru o călătorie de afaceri în Rusia?

Puteți calcula diurna în funcție de durata călătoriei. În acest caz, valoarea plăților stabilită în organizație trebuie luată ca unitate de cont. De exemplu, dacă se ridică la 500 de ruble, iar comanda călătoriei de afaceri este făcută pentru 10 zile, atunci valoarea transferurilor va fi de 5.000 de ruble.

În toate cazurile de călătorie în Rusia, suma plăților va fi calculată folosind această formulă.