Completați o comandă în numerar pentru cheltuieli online. Completarea unui mandat de cheltuieli și numerar: numerar sub control

Un mandat de numerar pentru cheltuieli este un formular, a cărui formă este aprobată oficial la nivelul legislației federale. Aflați care este structura documentului relevant, cum să completați corect formularul unui mandat de cheltuială în numerar și ce s-a schimbat în designul său în 2019, aflați din articolul nostru.

Care este cel mai bun mod de a descărca formularul RKO - în Word sau în alt format

Forma unui mandat de numerar de cont poate fi transmisă în 2 formate principale - Word și Excel. Fiecare dintre ele are propriile sale avantaje și dezavantaje.

Documentele Word sunt deschise în mai multe programe - în sistemele de operare obișnuite (Windows, Linux, MacOS), de regulă, există întotdeauna un software preinstalat care poate funcționa cu fișiere de formatul corespunzător.

Relativ puține soluții funcționează corect cu fișierele Excel - Microsoft Excel, Open Office Calc și analogii acestora, inclusiv tipurile de software „cloud”. De regulă, în sistemele de operare moderne, acestea nu sunt instalate implicit.

Dacă decideți să descărcați formularul de mandat de numerar consumabil în format Excel, atunci veți avea la dispoziție un fișier mai versatil. De exemplu, atunci când este creat într-o versiune de Microsoft Excel, este recunoscut fără probleme în oricare alta și, în majoritatea cazurilor, și în programe terțe. În timp ce fișierele Word, datorită particularităților structurii lor, nu sunt întotdeauna recunoscute corect în programele care diferă de cele în care au fost create.

Un alt argument pentru descărcarea formularului RKO în Excel este confortul de a-l completa pe computer. Structura fișierelor de acest tip este de așa natură încât este mai dificil pentru un contabil să greșească la completarea datelor necesare pe un computer, deoarece celulele pentru introducerea informațiilor sunt evidențiate. Când completați un document Word, este posibil să afectați în mod greșit alte elemente ale formatării documentului, drept urmare structura acestuia poate fi încălcată.

Cu ce ​​formă unificată ar trebui să corespundă formularul RKO

În conformitate cu prevederile Directivei Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014, organizațiile ruse trebuie să utilizeze formularul unificat KO-2 (corespunzător numărului OKUD 0310002) ca formular CRS. Acest formular a fost aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 18 august 1998 nr. 88.

Citiți mai multe despre cerințele legale pentru documentele primare în articol. „Documentul principal: cerințe pentru formă și consecințele încălcării sale” .

NOTĂ! Din 19.08.2017 sunt în vigoare noi reguli pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar, cu care vă puteți familiariza.

Cum să descărcați formularul RKO gratuit

Puteți descărca un mandat de numerar pentru cheltuieli sub forma KO-2, adică pe deplin conformă în structura sa cu cerințele legii, de pe site-ul nostru:

NOTĂ! Este important nu numai să descărcați RKO al formularului curent într-unul dintre formatele prezentate, ci și să vă asigurați că fișierul nu are atributul „numai citire” (altfel nu va fi posibil să îl editați pe o PC). Pentru a face acest lucru, trebuie să-l găsiți pe disc, faceți clic dreapta pe el, selectați „Proprietăți” și, dacă este necesar, debifați caseta de lângă atributul corespunzător.

Descărcați chitanța de numerar — aceasta este încă jumătate din bătălie, va apărea următoarea sarcină - să o umpleți corect. Luați în considerare punctele cheie ale acestei proceduri.

Trebuie să imprim formularul unui mandat de cheltuială în numerar KO-2

Completarea casei de marcat poate fi efectuată atât pe computer - cu imprimare ulterioară, cât și manual - folosind un formular deja tipărit (clauza 4.7 din instrucțiunile nr. 3210-U). Pot fi implicate și soluții automate - în acest caz, imprimarea caselor de marcat este opțională (fișierele de comandă sunt stocate în memoria programelor corespunzătoare și semnate cu ajutorul unui EDS). Adevărat, în acest din urmă caz, organizația va trebui să cumpere semnături electronice pentru toate persoanele care trebuie să semneze aceste documente: șeful, contabilul șef, casierul, precum și alți angajați (inclusiv contabilii).

Un șablon RKO finalizat ar putea arăta astfel:

Acest eșantion de chitanță de numerar completat poate fi folosit ca șablon pentru casieria organizației dvs.

La ce ar trebui să acordați o atenție deosebită atunci când completați formularul unui mandat de numerar pentru cheltuieli:

• în coloana „Cod OKPO” este necesară indicarea datelor corespunzătoare celor cuprinse în registrele statisticilor de stat;
• dacă întreprinderea nu are diviziuni structurale, atunci trebuie pusă o liniuță în coloana corespunzătoare a formularului;
• în coloana „Număr document” trebuie fixat numărul CSC astfel încât, de regulă, calculul să înceapă la data de 1 ianuarie a fiecărui an;
• suma din partea tabelară a formularului poate fi indicată în ruble și copeici separate printr-o virgulă sau o cratimă (de exemplu, 200,75 sau 200-75);
• datele sunt introduse la rubrica „Cod cu destinație specială” numai dacă organizația folosește în practică un sistem de coduri prin care sunt determinate cheltuielile și primirea fondurilor;
• în paragraful „Suma”, care se află sub tabel, trebuie indicată suma fondurilor emise în cadrul CSC, în ruble - cu majuscule primul cuvânt, în copeici - în cifre;
• în coloana „Baze” trebuie să indicați conținutul tranzacției comerciale
• coloana „Cerere” conține informații despre documentul care stă la baza tranzacției în numerar (de exemplu, poate fi un stat de plată - la plata salariilor în numerar) indicând numărul și data întocmirii acestuia.

Citiți mai multe despre completarea statului de plată în articol. „Proba de completare a statului de plată T 49” .

Dacă RKO este completat de un antreprenor individual care nu angajează casierii, atunci în coloana „Emis” ar trebui să fie datele sale. Dacă antreprenorul individual nu angajează un contabil, doar semnătura sa ca șef al organizației ar trebui să fie pe casa de marcat.

Inovații în procedura de înregistrare a RSC 2019

Din fericire, nu au existat modificări în procedura de completare a caselor de marcat în 2019. Au fost înainte. Deci, la 19 august 2017, a intrat în vigoare instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse din 19 iunie 2017 nr. 4416-u, care a introdus o serie de modificări în procedura de completare și emitere a ordinelor de numerar:

• Casiera are dreptul de a întocmi la sfârşitul zilei lucrătoare o decontare în numerar pentru întreaga sumă emisă pe zi de la casierie, dar cu condiţia ca pentru banii emişi să existe documente fiscale ale casieriei online.
• Casiera este obligată să verifice dacă în casa de marcat există semnături ale contabilului-șef și contabilului sau directorului, totuși semnăturile sunt verificate acum pe eșantioane doar dacă documentul a fost întocmit pe hârtie.
• Dacă RKO este emis în formă electronică, atunci destinatarul banilor are dreptul de a-și pune semnătura electronică pe document.
• Puteți emite bani pentru un raport din ordinul directorului; acum nu este necesar să cereți o declarație de la contabil. Cu toate acestea, procedura aleasă pentru emiterea fondurilor (la cerere sau la o comandă) ar trebui stabilită în Regulamentul privind decontări cu persoane responsabile.
• Datoria unui angajat pentru un avans primit anterior nu mai este un motiv pentru a refuza o nouă emisiune de fonduri responsabile.

Citiți mai multe despre toate modificările în procedura de emitere a unui raport.

Rezultate

Un mandat de numerar de cont este completat atunci când numerarul este emis de la casierie. Regulile de completare sunt strict reglementate și reglementate în cea mai mare parte prin indicația Nr. 3210-U. În 2019, trebuie să completați RKO conform regulilor binecunoscute.

Orez. Un exemplu de decontare în numerar la emiterea de bani pentru asistență materială

Orez. Un exemplu de decontare în numerar pentru depunerea de bani într-o bancă

Orez. Exemplu de casa de marcat pentru eliberarea unui avans la cheltuieli de deplasare

Instruire

Rubrica casei de marcat indică denumirea organizației și unității structurale (dacă există). Dacă nu există o subdiviziune structurală, se pune o liniuță.

„Codurile” sunt selectate din referința Comitetului de Stat pentru Statistică. Cod document pentru OKUD 0310002.

„Numărul documentului” este indicat în conformitate cu jurnalul de înregistrare a documentelor de numerar de intrare și de ieșire (formular nr. KO-3).

Documentele de numerar sunt numerotate în ordine de la începutul anului calendaristic.

Un mandat de numerar pentru cheltuieli este întocmit în ziua emiterii banilor de la casierie, prin urmare, data indicată în acesta este data la care banii au fost emisi. În document, data trebuie indicată în coloana corespunzătoare, cu cifre arabe în următorul format: ZZ.LL.AAAA.

Coloanele „Debit” și „Credit” sunt completate de contabilul care va procesa acest document primar.

Coloana „Debit, cod al unității structurale” este completată dacă emiterea de bani se face în unitatea structurală a organizației, de exemplu, un departament de magazin, un anumit punct de desfacere. În caz contrar, coloana este tăiată. În caz contrar, coloana este tăiată.

Coloana „Debit, cont de compensare, subcont” ar trebui să conțină numărul contului și, dacă este necesar, subcontul, al cărui debit reflectă retragerea fondurilor de la casieria organizației.

Coloana „Debit, cod contabil analitic” se completează dacă utilizarea unor astfel de coduri este prevăzută în organizație. În acest caz, coloana indică codul contabilității analitice pentru contul indicat în coloana anterioară, în caz contrar se pune o liniuță.

Coloana „Credit” afișează numărul contului, pe creditul căruia sunt emise fonduri.

Debitul și creditul sunt completate de organizații în conformitate cu planul de conturi utilizat. Este posibil ca antreprenorii individuali să nu completeze aceste coloane, deoarece. nu tin contabilitate.

În coloana „Suma, frec. kop.” contabilul indică în cifre suma de bani emisă de la casieria organizaţiei.

Coloana „Cod scop” este completată dacă organizația folosește sistemul de codificare adecvat în activitățile sale. În acest caz, este indicat codul de destinație pentru utilizarea fondurilor de pensie.

În rândul „Dați” numele, numele și patronimul persoanei căreia i se vor elibera banii de la casierie sunt indicate în cazul dativ.

Linia „Motiv” indică conținutul tranzacției financiare.

Rândul „Suma” se completează după același principiu ca în comanda de primire.

În rândul „Cerere” indicați documentele primare și alte anexate, pe baza cărora se eliberează bani de la casierie. Dacă banii sunt emiși unui angajat al unei organizații terțe, atunci acesta trebuie să primească o procură din partea organizației lor pentru a primi bani. Procura rămâne în actele zilei ca atașament la ordinul sau declarația de cheltuieli.

O RKO completată trebuie să fie înregistrată într-un jurnal (formular nr. KO-3) și semnată de șeful și contabilul șef al organizației (sau de o persoană autorizată în scris de către șef). Merită să reamintim că semnătura managerului de pe consumabil nu este necesară dacă rezoluția sa de autorizare a operațiunii figurează deja pe documentele anexate ordinului de cheltuieli.

Rândul „Primit” este completat de persoana căreia i se eliberează banii de la casierie. În ea, el indică suma de bani primită (ruble - în cuvinte, cu majuscule, de la începutul rândului; copeici - în cifre). Sub acest rând, destinatarul semnează și pune data primirii banilor.

Atunci când eliberează bani pentru decontarea în numerar unei persoane, casieria solicită un document (pașaport sau alt document) care să ateste identitatea destinatarului. În rândul următor al ordinului de cheltuieli, casieria notează numele și numărul, data și locul emiterii documentului. Poate fi orice document oficial care conține o fotografie și semnătura proprietarului.

De menționat că documentul este indicat indiferent de cine este destinatarul banilor: un reprezentant al unei organizații terțe sau un angajat. Nu există excepții aici.

Rândul „Emis de casier” se completează de casier numai după emiterea de bani pe un mandat de numerar de cont. În ea, casierul trebuie să semneze și să-și indice numele de familie și parafa.

Documentele anexate consumabilului sunt răscumpărate de casier cu inscripția „Plătit” sau o ștampilă care indică data pe ele.

Pentru ce este nevoie

Ordinul de numerar pentru cheltuieli (RKO, Raskhodnik) este documentul contabil principal pentru procesarea emiterii de bani de la casieria unui antreprenor individual sau a unei companii (KKM și casieria nu sunt același lucru). Forma consumabilelor are o formă unificată Nr. KO-2 (Aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 18.08.98 Nr. 88). Eliberat într-un singur exemplar. Trebuie reținut că un mandat de numerar de cheltuială rămâne la casierie și nu se înmânează persoanelor care au primit bani!

RKO-urile pot fi scrise atât de mână, cât și cu ajutorul unui computer. În aceste documente, la completare, blot-urile sau corecțiile nu sunt permise. Prin urmare, dacă se comite o greșeală, documentul trebuie refăcut.

Primirea banilor la casierie este procesată folosind ordinele de numerar primite (PKO).

În octombrie 2013, am dezvoltat un document de transfer universal (UPD), care combină într-o singură formă o factură, o scrisoare de trăsură TORG-12 (TN), o factură pentru eliberarea materialelor pe partea M-15, un act de acceptare. și transferul mijloacelor fixe OS-1, conosament (TCN).

Din 2012, serviciile fiscale monitorizează respectarea disciplinei de numerar. După cum arată practica, disponibilitatea documentelor necesare și executarea corectă a acestora este cheia pentru succesul inspecțiilor. Documentele de numerar includ, de asemenea, un mandat de numerar pentru cheltuieli. Pe lângă faptul că fixează emiterea de fonduri de la casierie, RKO este în plus o verigă de legătură în înregistrările contabile. Vom oferi un exemplu de completare corectă a unui mandat de numerar de cont și vom vorbi despre nuanțele utilizării acestuia.

RKO - un formular pentru emiterea de bani de la casierie

În 2017, numai persoanele juridice (inclusiv antreprenorii individuali, dacă pe acesta este deschisă o persoană juridică) sunt obligate să întocmească forme de chitanțe de numerar (denumite în continuare RKO).

Întreprinzătorii individuali fără înregistrarea unei persoane juridice nu sunt obligați să completeze formularele caselor de marcat, caselor de marcat și să țină o carte de casă (un astfel de privilegiu a fost introdus de la 06.01.2014).

Un mandat de numerar de cont în legislația Federației Ruse se numește după cum urmează:

„Formular unificat nr. KO-2.
Aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 18.08.98 nr. 88 "

Cum să completați un mandat de numerar pentru cheltuieli

După cum sa menționat mai sus, acest document indică emiterea de fonduri de la casierie. Este permisă completarea manuală a formularului KO-2 pe formulare tipărite sau cu ajutorul tehnologiei informatice (cu ieşirea obligatorie pe hârtie).

Caracteristici de lucru cu numerar la IP

Documentul este semnat de trei angajați: șef, contabil șef și casier. În unele organizații (IP), posturile pot fi combinate, de exemplu, un manager poate acționa ca contabil șef, un contabil poate acționa ca casier. În acest caz, semnăturile se pun în funcție de atribuțiile îndeplinite: contabilul-șef semnează atât pentru sine, cât și pentru casier; directorul semnează atât pentru el, cât și pentru contabilul-șef (casier).

Casiera, atunci când emite bani de la casierie, trebuie să urmeze instrucțiunile. Iată punctele la care trebuie să acordați atenție:

• Casiera nu are dreptul de a emite bani fără semnăturile prealabile ale directorului și contabilului șef.
• Casiera este obligată să verifice documentul (pașaportul) celui care primește banii cu datele din „consumabile”.
• Asigurați-vă că verificați întregul set de documente enumerate în CSC.
• Merită să vă asigurați că destinatarul banilor a numărat cu atenție numerarul primit în prezența casieriei.

Abia acum casierul cu conștiința liniștită își poate pune semnătura în RKO la emiterea de bani.

Dacă banii de la casierie sunt emiși prin împuternicire, atunci casieria este obligată să atașeze la RKO o copie certificată a procurii.

RKO este emis de departamentul de contabilitate într-un singur exemplar. Înregistrarea caselor de marcat emise se efectuează într-un jurnal special (formular KO-3).

Jurnalul de înregistrare a documentelor de numerar de intrare și de ieșire este obligatoriu pentru toate persoanele juridice.

În cazurile în care documentele (cereri, facturi, etc.) anexate mandatelor de cheltuială în numerar au inscripția permisului șefului organizației, semnătura acestuia pe mandatele de cheltuială în numerar este opțională.

Trebuie să pun o ștampilă pe chitanța de numerar?

Nu este necesară aplicarea unui sigiliu (ștampilă) pe casa de marcat. Coloanele „Bază” și „Anexă” din formularul KO-2 completat implică prezența documentelor cu sigilii. Astfel, formularul RKO are forță juridică deplină fără sigiliu.

Învățarea completării caselor de marcat: un algoritm pentru un contabil (tabel)

Camp	Ce contine
"Organizare"	Numele organizației care a emis RKO.
"Numarul documentului"	Numărul ordinal al mandatului de numerar al contului. La menținerea mandatelor de numerar în cont, trebuie asigurată numerotarea continuă a acestora.
„Data pregătirii”	Data la care a fost emisă chitanța de numerar.
„Codul unității structurale”	Codul departamentului din care sunt cheltuite fondurile. Este logic să completați acest câmp dacă este indicată unitatea structurală.
„Cont corespunzător, subcont”	Cont de debit al unei tranzacții contabile generat pe baza unei note de cheltuieli.
„Codul contabil analitic”	Obiectul contabilității analitice a contului corespunzător.
"Credit"	Cont pentru creditul unei tranzacții contabile generate pe baza unei comenzi. De regulă, acest câmp indică contul 50 - „Casiera”.
„Sumă, frecați. poliţist."	Suma cheltuită de la casierie în cifre.
"Problema"	Persoana (nume complet) căreia i se eliberează numerar.
"Baza"	Atribuirea utilizării fondurilor emise, de exemplu, pentru plata salariilor.
"Sumă"	Suma emisiunii în cuvinte în ruble este indicată de la începutul rândului cu majuscule, în timp ce cuvântul „ruble” („ruble”, „ruble”) nu este redus, copecii sunt indicați în cifre, cuvântul „kopeck ”(„penny”, „kopecii”) nu este, de asemenea, în scădere. În cazul în care suma cheltuielilor este exprimată în monedă, „rubla” este înlocuită cu numele monedei.
"Aplicație"	Lista documentelor atașate cu detaliile acestora.
"Primit"	Suma de numerar plătită în cuvinte. Câmpul este completat de persoana care a primit fondurile în cadrul ordinului de numerar. Suma este indicată de la începutul rândului cu majuscule în cuvinte în ruble și copeici.
"De"	Numele, numărul, data și locul eliberării actului de identitate al destinatarului.

Exemple de completare a RKO de către o organizație

Emiterea de bani conform raportului

Emiterea de fonduri în baza unui raport de la casierie cu executarea caselor de marcat se face în conformitate cu regulile:

1. Să emită bani în baza raportului către angajat (sau altă persoană) numai în cazul unui raport complet asupra fondurilor prelevate anterior de la casierie;
2. Disponibilitatea obligatorie a unei cereri de la persoana responsabilă pentru emiterea de bani pentru nevoi urgente, unde suma trebuie indicată în cifre și în cuvinte. Această declarație este ulterior atașată la RKO.

Plata salariilor de la casieria întreprinderii

Când emiteți salarii, ar trebui să urmați o instrucțiune simplă:

• pregătirea prealabilă a sumei de bani și a statelor de plată necesare;
• înainte de a emite bani, angajatul trebuie să semneze statul de plată;
• calculul de către casier în prezența unui angajat al sumei cerute;
• emiterea de bani unui angajat;
• fixarea obligatorie în statul de plată a sumelor emise și depuse (dacă există);
• suma emisă se reflectă în formularul RKO (se emite unul pentru întreg statul de plată);
• toate documentele de numerar sunt fixate și depozitate împreună.

Erorile din casele de marcat, precum și din alte documente de numerar, sunt inacceptabile. Corectarea erorilor este permisă numai sub forma unei forme corect convertite KO-2.

Dacă eroarea este observată prea târziu și nu este posibil să o corectați (de exemplu, numărul de serie al RKO este confuz), atunci toată speranța este pentru termenul de prescripție (3 ani).

Este posibil să editați RKO

Enumerăm încălcările tipice în proiectarea RKO:

• emiterea de bani de la casierie fără semnături corespunzătoare în formularul de casă (amenda de 2-3 mii pentru fiecare fapt dezvăluit);
• o copie necertificată a procurii sau absența acesteia (amenda de 2-3 mii pe funcționar).

Dacă fapta dezvăluită a unei erori a dus la o scădere a bazei de impozitare, atunci persoanei vinovate i se acordă o amendă de 10 mii de ruble.

Articolul 15.11 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse și articolul 120 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Actualizat în 2016.

Exemple de completare a formularelor RKO

Atunci când se plătesc salarii unui grup de angajați, se emite un formular CRS. În cazul în care baza de primire este diferită pentru diferiți angajați, este mai oportun să se emită case de marcat diferite.

Principalul formular emis la emiterea de numerar de la casieria companiei este un mandat de numerar pentru cheltuieli (RKO). Acesta trebuie completat de fiecare dată când banii sunt cheltuiți în cursul unor activități economice sau de altă natură. Procedura de efectuare a operațiunilor la casa de marcat permite să nu se aplice servicii de decontare numerar doar antreprenorilor care țin evidența într-o versiune simplificată.

Actul normativ care a intrat în vigoare în 2014 stabilește că se poate aplica nu doar formularul tip KO-02, ci și formulare proprii elaborate ținând cont de nevoile și caracteristicile activității.

Un ordin de cheltuieli poate fi întocmit de un contabil, inclusiv un contabil șef, un casier, un șef al unei companii (în absența unui departament de contabilitate la întreprindere) sau un specialist angajat implicat în baza unui contract. În acest caz, toate semnăturile necesare sunt aplicate de către directorul organizației.

Se poate folosi un formular achiziționat de la o tipografie, precum și completat folosind programe specializate. Consumabilul nu trebuie să conțină nicio corecție, altfel este invalidat. Dacă se comite o greșeală, documentul trebuie reeditat în versiunea corectă.

Baza pentru cheltuirea banilor, cu excepția salariilor, este o declarație a angajatului semnată de directorul companiei care indică direcția de cheltuire.

Formularul emis este prezentat casierului, care îl acceptă, verifică corectitudinea completării, prezența tuturor semnăturilor necesare. Apoi o fixează în jurnal.

Înainte de a emite numerar, un funcționar trebuie să solicite un act de identitate de la destinatarul său. După ce a verificat cu el, casierul introduce detaliile pașaportului sau alt document în coloanele corespunzătoare. Apoi angajatul de la casierie transferă fondurile către destinatarul său, care trebuie să le numere și, dacă suma este corectă, să semneze consumabilul.

Important! Dacă emiterea de bani este efectuată de o persoană de încredere, atunci împuternicirea este verificată și împreună cu pașaportul, după care se aplică RKO.

Angajaților li se pot plăti salarii în funcție de statul de plată sau de salarizare. În acest caz, când acestea sunt închise, se întocmesc și ordine de emitere pentru sumele totale. Apoi documentul este predat casierului, care ștampilă „Plătit”. Odată cu raportul de casierie, la sfârșitul zilei, RKO este depus la departamentul de contabilitate.

Fiţi atenți! Angajații cărora li s-au acordat bani pentru sau pentru realizarea cheltuielilor gospodăriei trebuie să raporteze asupra faptului cheltuielilor lor. Recepția banilor la casierie se realizează pe baza.

Umplerea eșantionului comenzilor în numerar pentru cheltuieli

Să luăm în considerare un eșantion de umplere RKO.

În partea de sus a documentului, numele companiei și codul acesteia sunt scrise conform directorului OKPO. Dacă formularul se referă la o anumită unitate, atunci numele acesteia trebuie indicat mai jos. În caz contrar, aici se pune „-”.

În dreapta denumirii documentului „Mandament de cheltuială în numerar” se înregistrează numărul de ordine și data executării acestuia. Acesta din urmă ar trebui să arate ca ZZ.LL.AAAA.

Datele contabile sunt introduse în următorul tabel - conturile de debit și credit corespunzătoare, codurile diviziilor structurale și contabilitatea analitică - dacă sunt utilizate în întreprindere. Apoi suma RKO este scrisă cu cifre. Câmpul „Cod scop” trebuie completat numai dacă compania a dezvoltat și utilizează sistemul de codificare necesar.

În câmpul „Problemă”, sunt scrise numele complete. o persoană căreia i se eliberează bani din casa de marcat. Nu este permisă introducerea numelui întreprinderii aici.

LA câmpul „bază” motivele pentru care se dau banii. De exemplu, „Salariu”, „Predare la bancă”, „Diurnă”, etc.

În câmpul „Suma”, suma documentului este scrisă în cuvinte.

LA Câmpul de aplicare» sunt indicate denumirile documentelor in baza carora se realizeaza aceasta operatiune - cererea salariatului, statul de plata, chitanta etc.

Apoi documentul este semnat de șeful firmei și de contabilul șef, care își pun semnătura personală.

Important! Mai jos, destinatarul fondurilor trebuie să scrie manual suma primită în cuvinte și fără abrevieri, să pună data primirii și semnătura personală. Apoi sunt indicate detaliile complete ale actului de identitate - pașapoarte, pașapoarte internaționale, legitimații militare etc.

Mandatul de numerar este semnat de lucrătorul casierului. În plus, toate cheltuielile și veniturile tranzacțiilor în numerar sunt înregistrate în.

Nuanțe

Dacă fondurile sunt emise unei persoane juridice, atunci datele personale ale angajatului - reprezentant sunt indicate în câmpul „Problemă”. În câmpul „Cerere”, trebuie să notați detaliile împuternicirii pentru a primi bani, care este atașată ordinului de cheltuieli.

Când predați numerar băncii, în câmpul „Problemă”, nu puteți scrie „Predarea veniturilor”, deoarece aceasta contrazice procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. Acolo trebuie să indicați numele dvs. complet. salariatul care efectueaza aceasta actiune semneaza si actul de primire a banilor.

Comenzile de intrare și de ieșire sunt formulare unificate aprobate de Comitetul de Stat pentru Statistică pentru a fi utilizate de către organizații sau întreprinzători individuali care utilizează numerar. În funcție de ce funcție îndeplinesc în casieria organizației - venit sau cheltuială - există un ordin de numerar de intrare și un ordin de numerar de ieșire. Să aruncăm o privire mai atentă asupra fiecăruia dintre ele, de ce este necesar, ce funcție îndeplinește și când trebuie eliberat.

Când se completează Ordinul de primire numerar (PKO)?

Atunci când se primesc numerar la casieria unei organizații sau a unui antreprenor individual, este necesar să se reflecte faptul acestei tranzacții comerciale în conturile contabile. Și pentru înregistrarea numerarului, există o comandă de primire de numerar.

Se intocmeste dupa unul unificat intr-un singur exemplar si semnat de contabilul-sef, contabil, casier contabil, casier organizatie sau alta persoana imputernicita.

Ordinul de numerar primit este format din două blocuri:

1. PKO în sine;
2. O chitanță, care, după completare, este smulsă și dată persoanei care a depus bani la casierie.

Puteți scrie chitanța atât manual, cât și folosind un computer. Nu sunt permise corecții în nota de credit. Dacă faceți o greșeală, comanda trebuie rescrisă. În caz contrar, un astfel de document este invalid și încalcă disciplina de numerar.

Pe al doilea bloc al PKO „Chitanța”, după completare, se aplică sigiliul unei persoane juridice sau al unui antreprenor. Nu este nevoie să puneți un sigiliu, astfel încât jumătate să fie pe chitanță, iar a doua jumătate pe chitanță.

În ce cazuri se completează comanda în numerar Chitanță?

Completăm o comandă în numerar primită atunci când:

• aportul de către fondatori a cotei lor în capitalul autorizat;
• chitanță în casierie. Dacă utilizați o casă de marcat în munca dvs. și perforați chitanțe de numerar pentru clienți în timpul zilei, atunci nu este necesar să emitați o comandă de numerar de intrare pentru fiecare cec perforat, doar o sumă totală PKO la sfârșitul turei de lucru;
• returnarea fondurilor împrumutate. Dacă organizația dumneavoastră sau întreprinzătorul individual a acordat un împrumut unei persoane juridice sau fizice, iar împrumutul este returnat la casieria organizației;
• întoarcere de la o persoană responsabilă. Organizația dvs. a dat salariatului bani conform raportului, angajatul a achiziționat necesarul și aduce restul avansului la casieria organizației sau antreprenorului;
• retragerea de fonduri din contul curent al unei persoane juridice. Dacă retrageți fonduri din contul curent al organizației pentru salarii, nevoi ale gospodăriei etc., atunci aceste fonduri trebuie mai întâi creditate la casieria organizației.

Procedura de completare a comenzii de primire numerar

Acum vom analiza pas cu pas procedura de completare a fiecărui câmp al comenzii de primire numerar.

Site-ul Rosstat.

În câmpul „Data compilare” se pune data curentă, deoarece. se întocmește un ordin de primire în numerar în momentul tranzacției comerciale.

Coloanele „Debit” și „Credit” se completează în conformitate cu înregistrările contabile și se întocmesc de contabilul acestora. Dar, implicit, coloana „Debit” este completată cu 50.1 - deoarece acesta este contul casieriei organizației. În coloana „Credit” poate fi unul dintre următoarele conturi:

75 „decontări cu fondatorii” - când fondatorii aportă o cotă-parte din capitalul autorizat;

51 „conturi de decontare” - la retragerea de fonduri dintr-un cont curent;

71 „decontări cu persoane responsabile” - la restituirea unui avans neutilizat de la un angajat;

62 „decontări cu cumpărători și clienți” - la primirea plății de la cumpărător la casieria organizației;

90.1 „încasări din vânzări” - la înregistrarea veniturilor pentru o tură folosind casele de marcat.

Câmpul „Suma” reflectă suma plătită la casierie. În acest caz, indicația copeicilor și rublelor este separată de simbolul „-”.

În câmpul „Acceptat de la”, fie numele complet al contribuitorului în cazul genitiv este scris complet (răspunde la întrebarea - de la cine?), fie numele complet al persoanei juridice sau al antreprenorului individual și numele complet al contribuitorului a unui individ, tot în cazul genitiv.

În câmpul „Motiv” se înscriu bazele depunerii fondurilor: aport la capitalul autorizat, încasările din vânzări, încasarea numerarului de la bancă, plata mărfurilor/serviciilor conform Nr. factură (Nr. contract), etc.

În câmpul „Suma”, suma fondurilor care trebuie depusă este scrisă în cuvinte cu majuscule, copecii sunt indicați cu cifre. Este de remarcat faptul că, dacă ați indicat suma completă fără copeici în partea tabelară a PKO, atunci în câmpul „Suma” trebuie să indicați, de asemenea, numai suma completă în cuvinte, fără a indica copeici. Nu este permisă reducerea frecvenței și copeicilor. Dacă suma include TVA, atunci se scrie „inclusiv TVA, procentul TVA și suma TVA”.

În câmpul „Cerere” se introduc documentele primare pe baza cărora se depun banii.

Cele două rânduri inferioare sunt semnate de casier și contabil șef.

Blocul „Chitanță” este completat în mod similar cu blocul „Comandă în numerar primită”. Sigiliul este plasat, smuls de-a lungul liniei și dat depunătorului.

O mostră de completare a unui ordin de primire în numerar (PKO)

Click pentru a mari

Când este completat un ordin de numerar pentru cheltuieli (RKO)?

Prin analogie cu o comandă de numerar de intrare, o comandă de numerar de ieșire este completată atunci când banii trebuie să fie primiți la casieria organizației.

RKO este compilat conform unuia unificat într-un singur exemplar și este stocat în registrul de numerar al organizației.

O comandă în numerar de ieșire va consta dintr-un singur bloc - cea mai ieșită comandă în numerar. Semnat de contabilul-șef, contabil, contabil-casier, casier al organizației sau altă persoană împuternicită.

Puteți scrie un consumabil atât manual, cât și folosind un computer. Nu sunt permise corecții la comanda de ieșire. Dacă faceți o greșeală, comanda trebuie rescrisă. În caz contrar, un astfel de document este invalid și încalcă disciplina de numerar.

În ce cazuri este completat un mandat de numerar pentru cheltuieli?

Completăm un mandat de numerar pentru cheltuieli atunci când:

• necesitatea emiterii unor persoane responsabile pentru achiziționarea de bunuri sau materiale necesare organizației;
• eliberarea către persoane responsabile pentru cheltuieli personale și de călătorie;
• depunerea de numerar în contul bancar al organizației;
• plata salariilor (avans) salariaților în numerar la casierie;
• plata dividendelor către fondatori.

Procedura de completare a unui mandat de numerar pentru cheltuieli

Acum să vedem pas cu pas cum să completați corect un mandat de numerar pentru cheltuieli.

În câmpul „Organizație”, introduceți numele complet al persoanei juridice sau al antreprenorului individual, în conformitate cu documentele statutare.

În câmpul „Diviziunea structurală” se înscrie diviziunea care a emis comanda. Dacă nu există o diviziune în organizație sau întreprinzător individual, atunci se pune o liniuță.

În câmpul „OKPO”, introduceți codul OKPO emis de autoritățile de statistică. Dacă nu vă cunoașteți codul, atunci îl puteți afla pe site-ul oficial al Rosstat.

Câmpul „număr document” este atribuit de la primul număr, începând cu 1 ianuarie a noului an și are numerotare continuă pe tot parcursul anului până la 31 decembrie. Organizația are dreptul de a folosi prefixe pentru numere.

În câmpul „Data compilare” se pune data curentă, deoarece. un mandat de numerar de cont este întocmit în momentul tranzacției comerciale.

Coloanele „Debit” și „Credit” se completează în conformitate cu înregistrările contabile și se întocmesc de contabilul acestora. Dar, implicit, coloana „Credit” este completată cu 50,1 - deoarece acesta este contul casieriei organizației. În coloana „Debit” poate fi unul dintre următoarele conturi:

70 „decontări de salarizare” - în cazul decontărilor cu angajații organizației în numerar;

51 „conturi de decontare” - la depunerea de fonduri în contul curent de la casieria organizației;

71 „decontări cu persoane responsabile” - la eliberarea unui avans către un salariat pentru nevoile întreprinderii sau pentru cheltuieli de deplasare;

60 „decontări cu furnizorii și antreprenorii” – la plata furnizorilor în numerar.

Câmpul „Suma” reflectă suma plătită la casierie. În acest caz, indicația copeicilor și rublelor este separată de simbolul „-”. Sau, cu ruble pline, un ban poate fi omis.

Câmpul „Cod scop” este completat numai dacă organizația folosește un sistem de codificare.

În câmpul „Problemă” este scris fie numele complet al persoanei căreia i se eliberează numerarul în cazul genitiv (răspunde la întrebarea - de la cine?), fie numele complet al persoanei juridice sau al antreprenorului individual și numele complet a destinatarului individului este tot în cazul genitiv.

În câmpul „Motiv” se înscrie baza emiterii fondurilor: plata dividendelor, plata către furnizor, încasarea, plata mărfurilor/serviciilor conform Nr. factură (Nr. contract), etc.

În câmpul „Suma”, suma de fonduri care urmează să fie emisă este scrisă în cuvinte cu majuscule, copecii sunt indicați cu cifre. Este de remarcat faptul că, dacă ați indicat suma completă fără copeici în partea tabelară a RKO, atunci în câmpul „Suma” trebuie să indicați, de asemenea, numai suma completă în cuvinte, fără a indica copeici. Nu este permisă reducerea frecvenței și copeicilor.