Beneficii fiscale pentru persoanele cu handicap din grupa a 2-a. Ce beneficii fiscale sunt acordate persoanelor cu dizabilități din primul și al doilea grup

Pentru o organizație care angajează persoane cu dizabilități, se acordă preferințe pentru impozitul pe venit, impozitul pe proprietate, taxele de transport și terenurile, precum și primele de asigurare pentru asigurarea obligatorie. Sunt oferite beneficii și pentru lucrătorii cu handicap înșiși, în special pentru impozitul pe venitul personal. Luați în considerare ce sunt acestea și în ce condiții sunt furnizate.

impozit pe venit

Costurile sub formă de fonduri care vizează asigurarea protecției sociale a lucrătorilor cu handicap, la calcularea impozitului pe venit, organizația are dreptul de a atribui alte costuri asociate producției și vânzărilor. Temeiul este paragraful 38 alin.1 al articolului 264 din Codul fiscal. Cu toate acestea, trebuie să îndeplinească următoarele cerințe. În primul rând, numărul de angajați cu dizabilități din numărul total de angajați trebuie să fie de cel puțin 50 la sută. În al doilea rând, ponderea cheltuielilor pentru salariile persoanelor cu dizabilități în totalul salariului este de cel puțin 25 la sută.

La determinarea numărului total de persoane cu handicap, numărul mediu de salariați nu include persoanele cu dizabilități care lucrează cu normă parțială, contractele de muncă și alte contracte de drept civil.

Trebuie avut în vedere faptul că subparagraful menționat conține o listă închisă de obiective pentru protecția socială a persoanelor cu dizabilități. În special, aceasta include îmbunătățirea condițiilor de muncă și protecția muncii pentru persoanele cu dizabilități, crearea și păstrarea locurilor de muncă pentru persoanele cu dizabilități, servicii de sanatoriu și stațiune pentru persoanele cu handicap, precum și pentru persoanele care însoțesc persoanele cu handicap din grupa I și copiii cu handicap.

În scopul calculării impozitului pe venit, plățile suplimentare către persoanele cu dizabilități prevăzute de lege sunt incluse în costurile forței de muncă (clauza 23, articolul 255 din Codul fiscal al Federației Ruse). De exemplu, o plată suplimentară până la valoarea câștigurilor anterioare la transferul unei persoane cu handicap care a fost expusă la radiații ca urmare a dezastrului de la Cernobîl, din motive medicale, la un loc de muncă mai puțin plătit (clauza 4, articolul 14 din Legea din 15 mai 1991 Nr. 1244-1).

Astfel, pe lângă alte cheltuieli, o organizație în care lucrează persoane cu dizabilități poate crește și elementul de cheltuieli pentru salarii.

Beneficii pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice

În plus față de deducerea fiscală standard acordată pentru fiecare lună a perioadei fiscale părintelui care întreține copilul, un angajat cu dizabilități are dreptul la deduceri în valoare de 3.000 de ruble sau 500 de ruble.

Remarcăm imediat că angajații cu dizabilități care au dreptul la mai mult de o deducere din deducerile standard din impozitul pe venitul personal enumerate li se oferă una - maximum.

Deci, dreptul la o deducere lunară în valoare de 3.000 de ruble este disponibil persoanelor care au primit un handicap ca urmare a dezastrului centralei nucleare de la Cernobîl, care au suferit sau au suferit boala de radiații și alte boli ca urmare a accidentului Mayak din 1957. și deversarea deșeurilor radioactive în râul Techa, invalizi ai războiului Marelui Război Patriotic, invalizi din rândul cadrelor militare care au devenit invalizi din grupele I, II și III din cauza rănilor, comoției sau mutilării, invalizilor din rândul foștilor partizani, precum şi alte categorii de invalizi echivalente în asigurarea pensiei cu categoriile indicate de cadre militare.

O deducere lunară de 500 de ruble se datorează persoanelor cu dizabilități din copilărie, precum și persoanelor cu dizabilități din grupele I și II.

De asemenea, trebuie avut în vedere faptul că anumite plăți către angajații cu dizabilități nu sunt supuse impozitului pe venitul personal (articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse). Astfel, sumele de despăgubire integrală sau parțială sau de plată de către angajatori pentru costul tichetelor achiziționate, cu excepția celor turistice, sunt scutite de impozitul pe „venit”. Mai mult, aceste vouchere ar trebui să fie achiziționate de foștii angajați plecați din cauza pensionării invalidității și de persoanele cu dizabilități care nu lucrează în această organizație.

În plus, pe baza unor astfel de bonuri, persoanele specificate trebuie să fie asigurate cu servicii de către anumite instituții. Acestea sunt organizații de sanatoriu-stațiuni și de îmbunătățire a sănătății situate pe teritoriul Rusiei. Acestea includ sanatorie, sanatorie, dispensare, case de odihnă și centre de recreere, pensiuni, complexe de îmbunătățire a sănătății, sanatoriu, tabere de îmbunătățire a sănătății și sport pentru copii.

Scutirea de impozitul pe venitul persoanelor fizice se aplică sumelor care sunt furnizate pe cheltuiala:

- fondurile angajatorului, cu condiția ca cheltuielile de plată a concediilor de agrement pentru angajații cu handicap să nu fie incluse în costurile care sunt anulate drept cheltuieli la impozitarea profiturilor;

• fonduri bugetare;
• fonduri ale întreprinderilor nonprofit, unul dintre scopurile cărora, în conformitate cu actele constitutive, este sprijinirea și protecția socială a persoanelor care nu sunt în măsură să își exercite în mod independent drepturile și interesele legitime din cauza caracteristicilor fizice sau intelectuale;
• fonduri primite din activități pentru care angajatorii aplică regimuri speciale.

Au fost alocate o serie de plăți persoanelor cu dizabilități, din care nu este necesară reținerea impozitului pe venitul personal. Printre acestea se numără plata de către angajator pentru mijloacele de prevenire a handicapului și reabilitarea persoanelor cu dizabilități, precum și plata pentru achiziționarea și întreținerea câinilor ghid (clauza 22, articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse); asistență financiară primită de pensionarii cu handicap de la un fost angajator în valoare de 4.000 de ruble (clauza 28, articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse); rambursarea costului medicamentelor în limita a 4.000 de ruble (clauza 28, articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

În acest din urmă caz, scutirea de impozitare se acordă numai dacă există documente care confirmă cheltuielile efective pentru achiziționarea acestor medicamente și numirea medicului curant.

Beneficii pentru primele de asigurare

Legislația privind tipurile obligatorii de asigurări sociale, medicale și de pensie nu prevede nicio prestație în legătură cu plățile către persoanele cu handicap.

Totodată, articolul 58 din Legea din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ prevede rate reduse ale primelor de asigurare pentru anumite categorii de plătitori de prime de asigurare în perioada de tranziție 2011-2027. Printre aceștia se numără angajatorii care efectuează plăți și alte remunerații persoanelor fizice care sunt persoane cu dizabilități din grupele I, II sau III.

Tarifele reduse se aplică plăților și remunerațiilor specificate pentru:

• organizații publice ale persoanelor cu dizabilități;
• organizații al căror capital autorizat constă în întregime din contribuții de la organizațiile publice ale persoanelor cu dizabilități și în care numărul mediu de persoane cu handicap este de cel puțin 50 la sută, iar ponderea salariilor acestora în totalul salariului este de cel puțin 25 la sută;
• instituții create pentru a atinge scopuri educaționale, culturale, de îmbunătățire a sănătății, cultură fizică și sport, științifice, informaționale și alte scopuri sociale;
• instituțiile care oferă asistență juridică și de altă natură persoanelor cu dizabilități, copiilor cu dizabilități și părinților acestora, unici proprietari ai căror proprietate sunt organizații publice ale persoanelor cu dizabilități.

De menționat că beneficiile la contribuții nu se aplică în niciun fel acelor organizații care, deși îndeplinesc cerințele de mai sus, în același timp produc sau comercializează mărfuri accizabile, minerale, alte minerale, precum și bunuri menționate în lista aprobată. prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 28 septembrie 2009 nr. 762. De exemplu, metale prețioase și produse din blană.

Aceiași angajatori care se califică pe deplin pentru beneficii la contribuții au dreptul să aplice următoarele rate ale contribuțiilor de asigurare pe parcursul anului 2012: - la Fondul de pensii - 16 la sută; - în FSS - 1,9 la sută; - în FISM - 2,3 la sută.

Dreptul de a aplica rate reduse ale primelor de asigurare depinde de data la care angajatul a fost recunoscut ca handicapat (scrisoare a Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale din Rusia din 22 iunie 2010 nr. 1977-19). Această dată este indicată în certificatul de handicap. Este necesar să se aplice cota redusă a primelor de asigurare din 1 zi a lunii în care salariatul a primit un handicap.

Să presupunem că, în urma examinării, handicapul salariatului nu este confirmat. Apoi, din 1 zi a lunii în care a expirat vechiul certificat, nu se mai poate folosi tarife reduse.

În ceea ce privește primele de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale, angajatorul are dreptul de a percepe aceste prime din plăți către angajații cu handicap din orice grup în cuantum de 60 la sută din cota de asigurare stabilită de companie. Motive - paragraful 1 al articolului 2 din Legea din 22 decembrie 2005 nr. 179-FZ, articolul 1 din Legea din 8 decembrie 2010 nr. 331-FZ.

Alte stimulente fiscale

La nivel federal, nu există stimulente fiscale pentru impozitul pe proprietatea corporativă, taxele de transport și impozitele pe teren pentru persoanele juridice cu angajați cu dizabilități.

În același timp, organele legislative ale entităților constitutive ale Federației Ruse pot oferi diverse beneficii atunci când stabilesc o taxă de transport și o taxă pe proprietatea organizațiilor. Aceleași competențe le revin organelor reprezentative ale municipiilor în stabilirea impozitului pe teren.

D.M. Radonova, consultant fiscal

Pentru a crea cele mai confortabile condiții de viață pentru persoanele cu dizabilități, guvernul rus implementează diverse programe sociale. Unul dintre domeniile unui astfel de sprijin este beneficiile fiscale pentru persoanele cu dizabilități din primul grup. Conform acestui proiect de lege, cetățenii care au dizabilități sunt scutiți parțial sau complet de anumite tipuri de impozitare. Scopul programului este de a îmbunătăți bunăstarea părții neprotejate social a populației.

Luați în considerare la ce privilegii fiscale se pot aștepta cetățenii cu dizabilități în 2019.

Ce tipuri de stimulente fiscale sunt oferite în 2019

Beneficiile fiscale pentru persoanele cu dizabilități din grupele 2 și 1 au scopul de a atenua parțial povara financiară pentru această categorie de cetățeni. Principala sursă de venit pentru aceste persoane este pensia, astfel încât costurile suplimentare ale plății cotei de impozitare devin uneori insuportabile.

Conform legii federale, recunoașterea unui cetățean ca persoană cu handicap este permisă în următoarele condiții:

• invaliditate totală sau parțială;
• nevoia de îngrijire zilnică - incapacitate proprie;
• lipsa membrelor;
• tulburări psihofizice grave;
• pierderea organelor interne;
• patologii incurabile;
• afectarea ireversibilă a aparatului auditiv sau vizual.

Pe baza gravității încălcărilor fizice, unui cetățean i se atribuie un grup de dizabilități, care implică și impozitare preferențială. În special, persoanele cu dizabilități se pot califica pentru scutiri fiscale pentru:

• proprietate;
• Pământ;
• vehicule personale;
• privilegii în domeniul fiscalității pentru persoane juridice și persoane fizice.

Important! Pe baza Legii federale nr. 181, numai o comisie medicală poate atribui unui cetățean un grup de 1 sau 2 dizabilități. Prin urmare, pentru înregistrarea prestațiilor cuvenite va fi necesară încheierea MES. Descărcați pentru vizualizare și imprimare:

Pe lângă reducerile fiscale, persoanele cu dizabilități din grupurile 1-2 se pot califica pentru următoarele tipuri de sprijin social:

1. Compensarea costului deplasării la locul de tratament;
2. Furnizarea de medicamente si produse medicale esentiale conform listei stabilite;
3. Protezarea membrelor și obținerea de încălțăminte ortopedică;
4. Proteze dentare gratuite în clinicile publice;
5. Deplasare preferenţială în transportul public, cu excepţia serviciilor de taxi comercial;
6. Săptămâna de lucru scurtată și acordarea unui concediu suplimentar fără plată;
7. Posibilitatea de a intra in institutii de invatamant superior in afara concursului general;
8. Bursă sporită pentru studenții cu normă întreagă.

Începând cu anul 2019 vor fi indexate toate tipurile de prestații datorate persoanelor cu dizabilități psihofizice care se află în grupa de handicap.

Aflați mai multe despre stimulentele fiscale

Astfel, persoanele cu dizabilități din grupele 1 și 2 beneficiază de scutiri fiscale:

• pentru transport;
• proprietatea proprietatii;
• teren.

Fiecare tip are propriile condiții care necesită o analiză detaliată.

Impozitul pe proprietate

Conform legislației actuale, lista beneficiarilor care sunt scutiți de plata impozitului pe proprietate este reglementată la nivel federal. Printre altele, această listă include persoanele cu dizabilități din grupele 1 și 2. Sunt scutite de impozit:

• apartamente;
• gospodării private;
• cladiri de garaj;
• dachas;
• camere;
• cote in apartament.

Pentru a fi scutit de plata impozitelor pe bunurile imobile aflate in proprietate, trebuie sa aplicati cu cererea corespunzatoare la IFTS de la locul de resedinta reala. Nu există termene limită pentru depunerea unor astfel de cereri, așa că acest lucru se poate face în orice moment. În plus, handicapul grupelor 1 și 2 vă permite să plătiți jumătate din facturile de utilități.

Important! Scutirea de taxe este prevăzută numai pentru bunurile personale ale unei persoane cu handicap. De exemplu, dacă o persoană cu dizabilități deține o parte dintr-un apartament care este împărțită între 3 proprietari, baza de impozitare va fi dedusă doar din acea parte. Restul proprietarilor sunt impozitați integral.

Ai nevoie de subiect? iar avocații noștri vă vor contacta în scurt timp.

Taxa pentru vehicule

Taxa de transport se aplică tuturor tipurilor de vehicule care au trecut înmatricularea de stat și sunt înmatriculate la poliția rutieră. Acestea includ:

• camioane si masini;
• motociclete;
• bărci și bărci cu motor.

Dacă vorbim despre persoanele cu dizabilități, atunci scutirea de taxa de transport pentru acestea este prevăzută în următoarele condiții:

1. Mașina a fost transformată pentru persoanele cu dizabilități.
2. Mașina este echipată cu un motor cu o capacitate mai mică de 100 de cai putere, achiziționat prin intermediul autorităților de asigurări sociale în cadrul unui program de ajutorare a persoanelor cu dizabilități.
3. Reducerea tarifului pentru vehiculele echipate cu un motor de 150 de cai putere.

Beneficiile se aplică la emiterea de polițe de asigurare auto. În special, OSAGO poate fi achiziționat la un preț cu 50% mai mic decât cel real. Trebuie înțeles că acest privilegiu se aplică numai vehiculelor convertite pentru nevoile persoanelor cu dizabilități.

Important! Scutirea totală sau parțială de la taxa de transport nu obligă o persoană cu handicap să utilizeze personal vehiculele. La volan poate fi un reprezentant oficial sau o terță persoană care are o împuternicire generală.

Taxa pe teren

Din 2018, persoanele cu handicap din această categorie sunt scutite complet de la plata impozitului pe teren pentru un teren aflat în proprietate, cu condiția ca acestea să nu depășească 600 mp. Scutirea se aplică doar unui singur teren la alegerea proprietarului însuși, care beneficiază de privilegii fiscale.

Pentru ca beneficiul să fie aplicat unei anumite parcele, a fost necesar să se depună o nouă notificare la Serviciul Fiscal Federal înainte de 1 iulie 2018. Dacă un astfel de document nu este trimis Serviciului Fiscal Federal în timp util, beneficiul se va aplica automat celui al parcelelor pentru care se calculează impozitul cu cea mai mare sumă.

Deducere fiscală

Pentru cetățenii cu dizabilități care primesc venituri, există 2 opțiuni pentru beneficii:

1. Scutire de impozit pentru persoane fizice.
2. Deducere fiscală standard.

Conform acestor reguli, impozitul pe venitul personal nu va fi calculat din următoarele tipuri de plăți:

• fonduri care s-au dus la achiziționarea de bonuri pentru tratamentul în sanatoriu;
• cheltuielile efectuate de organizațiile publice pentru acordarea de îngrijiri medicale și alte servicii persoanelor cu dizabilități;
• costurile pentru achiziționarea de instalații de reabilitare și echipamente tehnice necesare persoanelor cu dizabilități, inclusiv întreținerea câinilor ghid;
• asistență financiară oferită de angajatori pentru angajații lor cu un grup de dizabilități (până la 4.000 de ruble);
• rambursarea de către organizații a cheltuielilor pentru achiziționarea de medicamente necesare pentru tratament și reabilitare (până la 4.000 de ruble);
• asistență financiară acordată persoanelor cu dizabilități de către organizațiile publice (până la 4.000 de ruble);
• asistență financiară și de altă natură oferită veteranilor cu dizabilități din Marele Război Patriotic sau văduvelor acestora.

Deducerea fiscală standard pentru cetățenii cu 1 și 2 grupuri de dizabilități este de 500 de ruble pe lună. Dacă handicapul se datorează grav rănit, suma crește la 3 000 de ruble.

În plus, se acordă reduceri fiscale pentru întreprinderile și organizațiile care angajează persoane cu dizabilități. În special, fiecare angajator sau întreprinzător privat plătește prime de asigurare pentru persoanele cu handicap 27,1%. Dacă personalul unei organizații publice este compus din persoane cu dizabilități cu 80% sau mai mult, astfel de mișcări și fundații sunt complet scutite de impozitul pe proprietate și pe teren.

Îndatoririle statului

Pentru cetățenii cu dizabilități din grupele 1 și 2 se acordă scutire pentru plata taxelor de stat. Privilegiul funcționează astfel:

1. Scutire deplină atunci când se analizează cazuri de către Curțile Mondiale și Supreme, instanțe de jurisdicție generală.
2. 50% din onorariul pentru prestarea serviciilor notariale.
3. Taxa de stat sub nicio formă nu se percepe de la persoanele care se află în cămine și internate pentru bătrâni.

O excepție de la acest proiect de lege sunt cazurile legate de înstrăinarea de bunuri imobile și vehicule.

Trebuie să știu

Este important să înțelegeți că beneficiile fiscale sunt oferite pentru fiecare persoană cu handicap din grupele 1 și 2, indiferent de vârstă și regiunea de reședință. Cu toate acestea, aceste privilegii nu sunt acordate implicit, ci sunt de natură declarativă: un cetățean trebuie să se adreseze în mod independent anumitor autorități și să furnizeze documente pentru a le obține.

Pentru a beneficia de credite fiscale, trebuie să parcurgeți următorii pași:

• documentează starea: un grup de dizabilități este desemnat de comisia MES, care emite o încheiere oficială;
• sesizează protecția socială: încheierea rezultată, împreună cu un pachet de documente, se depune la direcția teritorială de protecție socială;
• anunta Fondul de Pensii: aceasta trebuie facuta in cel mult 3 zile de la data primirii incheierii comisiei medicale;
• vizitați IFTS pentru a recalcula baza de impozitare.

Avand in vedere ca vorbim de cetateni cu dizabilitati care uneori nu se pot deplasa independent, legea permite ca actiunile de mai sus sa fie efectuate prin intermediul unui reprezentant de incredere. Pentru a face acest lucru, la casă este chemat un notar, care atestă fotocopiile documentelor și întocmește o împuternicire pentru un reprezentant legal.

Beneficiile fiscale sunt acordate pe baza fotocopiilor:

• pasapoarte;
• un raport medical care confirmă grupul de handicap;
• carnet de muncă (dacă există);
• program de reabilitare personală.

Important! Fotocopiile trebuie să fie confirmate de originale, astfel încât originalele acestor documente vor trebui să fie luate cu dvs.

Cererea, care se depune la organul fiscal teritorial, se completează sub orice formă, însă trebuie să conțină următoarele informații:

• numele și parafa solicitantului;
• numele complet al organului executiv unde se face contestația;
• tipul beneficiului fiscal (pentru scutire de taxa de transport se indică numărul de stat al mașinii);
• grupa de dizabilitate, motivele care au dus la invaliditate;
• data completării și semnătura solicitantului.

De menționat că, atunci când vine vorba de copiii cu dizabilități, beneficiile se aplică nu numai copilului, ci și părinților/tutorilor acestuia. Pentru minorii cu dizabilități se aplică aceleași beneficii ca și pentru adulți. Având în vedere că copiii nu pot avea vehicule personale, aceștia primesc concesii la plata serviciilor comunale și sunt scutiți de impozit pe partea lor de proprietate. Părinții și tutorii care au un copil aflat în întreținere cu dizabilități primesc privilegii privind impozitul pe venit personal.

De adăugat că lista de prestații pentru persoanele cu handicap, inclusiv din punct de vedere fiscal, poate varia în funcție de regiunea de reședință, astfel încât condițiile actuale de acordare a sprijinului financiar și nematerial trebuie clarificate la filiala locală a Serviciul Federal de Taxe.

Dragi cititori!

Descriem modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este unic și necesită asistență juridică individuală.

Pentru o rezolvare promptă a problemei dvs., vă recomandăm să contactați avocați calificați ai site-ului nostru.

Puțini persoane cu dizabilități din grupele I, II, III și copii cu dizabilități știu că pot obține o creștere vizibilă a bugetului lor prin rambursări de taxe, adică reducerea impozitării persoanelor fizice. persoană pentru o anumită sumă. Cu toate acestea, procesul de emitere a unei rambursări are propriile sale nuanțe pe care potențialii destinatari trebuie să le ia în considerare. În articol vom vorbi despre deducerea fiscală pentru persoanele cu dizabilități în anul 2018, vom da o explicație când poate fi primită.

Lista condițiilor pentru obținerea invalidității și cuantumul deducerii

Compensarea fiscală pentru copiii cu handicap din grupele 1, 2, 3 depinde nu numai de prezența handicapului, ci și de alte motive, care vor fi discutate mai jos. Decizia de a recunoaște o persoană ca handicapată poate fi luată numai pe baza unui examen medical și social. Comitetul decizional este condus de următorii factori:

• tulburare persistentă a multor funcții ale corpului sub influența bolilor, defecte congenitale sau dobândite, consecințele leziunilor;
• pierderea, parțială sau totală, a capacității de autoservire și autocontrol, a capacității de a naviga, de a comunica, de a se deplasa, de a studia și de a lucra;
• nevoia de protecție socială, reabilitare.

Minorilor li se atribuie statutul de „copil cu handicap”, iar cetățenii adulți - o persoană cu dizabilități din 1, 2, 3 grupuri. Punctul cheie în definirea unui grup este gradul în care starea actuală a unei persoane îi restrânge activitatea de viață. Pentru a confirma un grup de dizabilități, o persoană trebuie să fie supusă unei reexaminări conform următoarei scheme:

• Grupa 1 - o dată la doi ani;
• Grupa a 2-a și a 3-a - o dată pe an;
• copii – o dată pentru perioada care le atribuie statutul de „invalid”.

Important! Decizia de a recunoaște o persoană ca handicapată poate fi luată numai pe baza unui examen medical și social.

Invaliditate permanentă: caracteristici ale misiunii

Acest tip de handicap este atribuit unui cetățean în următoarele condiții:

Caracteristica de handicap	Condiție de atribuire
Bărbați > 60 de ani	Forme maligne de cancer în diferite stadii
Femei > 50 de ani	tumoare benignă a creierului
Grupa 1 sau 2 cu stare neschimbată sau agravare timp de 15 ani	Defecte psihice incurabile
Persoane cu handicap din Marele Război Patriotic sau cetățeni care au fost cu handicap înainte de a participa la cel de-al Doilea Război Mondial	Boli ale sistemului nervos care afectează abilitățile motorii și activitatea organelor de simț
Personalul militar recunoscut ca fiind invalid din cauza rănilor suferite în timpul războiului	Tulburări severe ale sistemului nervos
	Boli degenerative ale creierului
	Boli stabil progresive ale organelor interne
	Pierderea absolută a auzului și vederii
	Amputarea membrelor

Cu toate acestea, în cazul în care unui cetățean i se atribuie o invaliditate pe durată nedeterminată, aceasta poate fi reexaminată la cererea acestuia sau la indicația medicului curant, care a constatat modificări ale stării de sănătate a pacientului.

Lista deducerilor obligatorii pentru persoanele cu handicap

Ce deduceri poate primi o persoană cu handicap? Există mai multe tipuri de compensare, fiecare dintre ele având propriile caracteristici:

Standard	Proprietate	Social
Acest tip de compensare este fix Singurul dezavantaj al rambursării este că o puteți lua doar pentru anul curent. Deducerile de anul trecut din această categorie nu sunt plătite.	Se aplică următoarelor tipuri de tranzacții: Înstrăinarea proprietății Cumpărarea unui apartament, casă Construirea unui obiect imobiliar sau cumpărarea de teren pentru construcție Achiziționarea proprietății pentru nevoile statului sau municipalității Există subtilități aici. Dacă proprietatea a fost la dispoziția proprietarului de mai mult de trei ani, atunci tranzacțiile pentru vânzarea acesteia nu sunt impozitate. Prin urmare, nu se acordă nicio rambursare. Rambursarea taxei se aplică sumei din vânzarea proprietății dacă aceasta a fost la dispoziție de mai puțin de 3 ani. Această sumă trebuie să fie< 1 млн для жилья и землевладений и < 250 тыс. для всего остального. Возмещение будет равно 13%	Caritate
		Se ia în considerare doar asistența financiară acordată unor astfel de organizații: religioase, educaționale, științifice, sportive. În același timp, acestea trebuie finanțate de la buget, cel puțin parțial. Aici deducerea este egală cu 25% din suma totală a anului
		Educaţie
		Se poate face o deducere pentru: Antrenament personal de orice fel ( full-time, de seară, suplimentar, străin) Învățământ cu normă întreagă pentru copii până la 24 de ani Instruire față în față a secțiilor Educație cu normă întreagă a surorilor/fraților până la 24 de ani Compensația nu depășește 120 mii pe an pentru sine și 50 mii pe an pentru alte persoane. Această sumă include toate cele sociale deduceri
		Tratament
		Pentru a calcula deducerea, costul: tratament pe teritoriul Federației Ruse, medicamente prescrise de medicul curant, contribuții la programe de asigurare voluntară (pentru sine, soț, părinți, copii) Condițiile sunt aceleași ca și pentru deducerile pentru educație - nu mai mult de 120 mii / an, ținând cont de toate cele sociale. deduceri
		Asigurare voluntară de pensie
		Primiți deduceri pentru ei înșiși, părinte, soț(i), copii cu handicap Final cu toate celelalte sociale. cu deduceri, suma nu depășește 120 de mii de ruble / an

Cine are dreptul la rambursări de taxe în Federația Rusă?

Cine poate și nu poate primi o rambursare poate fi văzut în tabel:

Procedura pas cu pas pentru emiterea unei deduceri pentru persoanele cu handicap

Pentru a primi rambursarea taxei standard datorată persoanelor cu dizabilități, trebuie să colectați un pachet de documente. Aceasta include:

1. Pasaportul.
2. Certificat de handicap.
3. Cerere pentru deducere.
4. Certificat de venit (formular 2-NDFL sau 3-NDFL).
5. Mai multe coli goale de format A4 (in caz de erori in aplicatie). Citește și articolul: → „”.

Unde să aplici pentru retragere?

Există mai multe modalități de a aplica - prin Serviciul Federal de Taxe, „Gosuslugi”, angajatorul. Tabelul va ajuta la determinarea avantajelor și dezavantajelor fiecărei metode.

Nume	Avantaje	Defecte	Particularități
FTS	Inspectorul vă poate sfătui în detaliu și imediat semnala erorile din documentație, dacă acestea au fost făcute.	Pierdere de timp Inspecția poate solicita documente suplimentare care nu sunt solicitate prin alte metode.	Pentru a evita cozile, este mai bine să vă înscrieți pentru o oră convenabilă pe portalul „Gosuslugi”
servicii publice	Întregul proces este virtual – nu este necesară nicio inspecție	Pentru a depune o cerere, este necesară o semnătură digitală, a cărei utilizare costă aproximativ 1,5 mii de ruble. în an	Dacă solicitantul are o semnătură electronică, atunci este mai sigur și mai ușor să aplicați prin biroul contribuabililor de pe site-ul Serviciului Federal de Taxe
Angajator	Nu puteți aștepta ca noul an calendaristic să primească o deducere Obține venituri fără deduceri Simplificarea procedurii de depunere a unui pachet de documente - nu sunt necesare certificate de venit	Există posibilitatea ca informațiile despre rambursare să fie „publicate” în rândul colegilor	Deducerea este returnată în sume mici în fiecare lună

Deducerile fiscale standard nu sunt împovărate de termene stricte de aplicare - puteți aplica în ziua lucrătoare care este convenabilă pentru solicitant.

O cerere de deducere pentru anul curent se depune în 2018, adică după încheierea anului fiscal.

Valoarea compensației pentru persoanele cu handicap

Este posibil să obțineți o deducere împreună cu alții?

O persoană interesată își poate declara simultan dorința de a primi o deducere standard, patrimonială și socială. Calcule pentru anul:

• Maximul social deducere - 120.000 de ruble;
• Compensarea maximă a proprietății - 260.000 de ruble. (13% din 2 milioane RUB);
• Deducerea standard maximă este de 36.000 de ruble. (3000×12)
• Totalul este de 380.000 sau 31.666 de ruble. lunar.

Restricție la plată

De câte ori poate fi folosită rambursarea? Număr nelimitat de ori din momentul în care cetățeanul a fost recunoscut ca handicapat. Cu toate acestea, social deducerile sunt limitate la un an calendaristic. După ce ați plătit, de exemplu, pentru tratament în 2017, nu puteți solicita o nouă plată de rambursare. Deducerile de proprietate sunt limitate la 2 milioane de ruble.

Calculul si creditarea deducerii are loc exclusiv la solicitarea persoanei interesate sau a reprezentantului acesteia. Statul nu efectuează automat plăți.

Termenele limită pentru rambursarea taxelor

După cum arată practica, returul va trebui să aștepte aproximativ 4 luni de la data cererii. Există cazuri când așteptarea a fost amânată cu până la un an. Acest lucru se datorează sistemului de deducere:

• la trei luni de la depunerea cererii, fiscul are dreptul de a efectua un audit al solicitantului;
• după o decizie pozitivă cu privire la calculul deducerii, solicitantul primește o notificare specială în acest sens prin poștă la locul de înregistrare;
• compensația are dreptul să se acumuleze la o lună de la primirea scrisorii de către destinatar.

Important! Dacă deducerile au venit cu întârziere, atunci solicitantul poate cere Serviciului Fiscal Federal să plătească o taxă de penalizare, desigur, furnizând dovezi ale întârzierii.

Motivele refuzului de a primi o deducere fiscală

Trebuie să spun că numărul predominant de refuzuri cade pe beneficiile sociale și patrimoniale. Cu toate acestea, există o listă de motive pentru care persoanelor cu dizabilități li se poate refuza plata unei deduceri standard:

• lista incompletă de documente;
• absența semnăturii unei persoane;
• depunerea unei cereri la departamentul de inspecție care nu se află la locul de înregistrare permanentă.

Deducere fiscală pentru copiii cu handicap din grupele 1, 2, 3: întrebări frecvente

Întrebarea numărul 1. Persoanele cu handicap din primul grup au dreptul la o deducere fiscală majorată?

Nu, valoarea compensației stabilite pentru toate grupurile este de 500 de ruble. pe luna.

Întrebarea numărul 2. Soțul meu este o persoană cu dizabilități din al doilea grup, locuiește în Rusia de cinci ani. Se califică pentru o deducere fiscală pentru persoanele cu handicap?

Da, conform legii Federației Ruse, deducerile fiscale pot fi emise nu numai de persoanele cu cetățenie rusă, ci și de toți rezidenții fiscali - persoane care locuiesc în țară mai mult de 183 de zile la rând.

Întrebarea numărul 3. Sunt o persoană cu dizabilități din grupa a doua, îmi este foarte greu să mă mișc. Trebuie să merg la biroul fiscal pentru a solicita o rambursare?

Nu, o puteți face de la distanță folosind portalul State Services. Dar aveți grijă - pentru funcționare, sistemul va necesita o semnătură digitală. Utilizarea sa este plătită - 1.500 de ruble. in an.

Întrebarea numărul 4. Sunt o persoană cu dizabilități din grupa a treia. Recent, am avut nevoie de un tratament costisitor. I-am făcut o deducere socială. Acum sunt îngrijorat - vor fi anulate deducerile mele pentru invaliditate permanentă?

Nu există niciun motiv de îngrijorare. Este permisă primirea simultană a proprietății, standard (pentru handicap) și compensație socială. Cu toate acestea, nu puteți primi mai multe deduceri în cadrul fiecăreia dintre aceste categorii în același timp, de exemplu, o deducere pentru participarea la eliminarea accidentelor nucleare și pentru o invaliditate din a doua grupă.

Întrebarea numărul 5. Acum două luni am aplicat pentru rambursarea taxelor. Cu toate acestea, încă nu a fost creditat nimic în contul meu bancar. Ce fac? Poate tocmai am fost refuzat?

Din păcate, perioada minimă de așteptare este de 4 luni, dintre care 3 sunt alocate pentru verificarea solicitantului. După trei luni de așteptare, în orice caz, vei primi o scrisoare cu răspuns pozitiv sau negativ. În primul caz, banii vor fi virati în contul dumneavoastră după o lună de la data primirii scrisorii. Daca observi ca banii nu au ajuns exact la timp, poti contacta fiscul si il obliga sa iti plateasca o penalitate pentru intarziere. În același timp, trebuie să aveți la îndemână documente care confirmă oficial data la care a fost primită scrisoarea de informare de la Serviciul Fiscal Federal.

În 2019, persoanele cu dizabilități din al doilea grup se vor putea bucura în continuare de multe avantaje fiscale prevăzute de legislația rusă. Beneficiile îmbunătățesc calitatea vieții. Dacă știi ce anume a prevăzut statul pentru persoanele cu nevoi speciale, toată lumea poate cere de la autoritățile superioare ca legile să fie respectate, iar persoanele cu dizabilități să beneficieze de diverse tipuri de scutiri fiscale, pot economisi și cheltui mai mult pentru îmbunătățirea sănătății lor.

Pentru persoanele cu dizabilități din grupa a 2-a în 2019, vor rămâne aceleași beneficii fiscale ca și în cea precedentă. Acestea includ scutiri pentru următoarele tipuri de impozite:

• proprietate;
• transport;
• teren;

Vor fi și deduceri fiscale, persoanele cu dizabilități vor fi scutite de la plata unor taxe de stat.

Printre altele, persoanele cu dizabilități din acest grup pot primi următorul sprijin de stat:

1. dreptul la o călătorie plătită pentru unul la locul de tratament;
2. dreptul de a cumpăra medicamente pe cheltuiala fondurilor bugetare (se acordă o reducere de cincizeci la sută pentru persoanele cu dizabilități de muncă), pansamente, dispozitive medicale speciale prescrise de medici sau prescrise prin încheierea unui examen medical și social;
3. dreptul de a cumpăra încălțăminte ortopedică și proteze gratuite pentru membre;
4. posibilitatea de protezare dentară în detrimentul fondurilor publice;
5. deplasare gratuită în transportul public urban (legea nu prevede beneficii pentru călătoria în taxi, inclusiv taxiurile cu traseu fix);
6. înscrierea în instituții de învățământ în afara concursului, dacă examenele de admitere au fost promovate cu succes, în plus, se acordă o bursă superioară pentru acei studenți care învață cu normă întreagă;
7. dreptul la o săptămână de lucru scurtă și la concedii lungi pe cheltuiala lor (35 de ore și, respectiv, 60 de zile).

Se vor face și plăți suplimentare la pensii.

Avocații noștri știu Răspunsul la întrebarea dvs

sau prin telefon:

Impozitul pe proprietate

În Rusia, impozitul pe proprietatea persoanelor fizice este unul dintre impozitele locale: ratele sunt stabilite de autoritățile locale. Proprietarul plătește pentru o clădire rezidențială, apartament, alte imobile. Există însă o listă destul de lungă de categorii de cetățeni care sunt scutiți de la plata acestui tip de impozit, iar în listă este indicată și al doilea grup de persoane cu dizabilități. Acest tip de ajutor de stat va continua și în 2019.

Acest tip de taxă se percepe asupra aproape tuturor proprietarilor de vehicule care au trecut înmatricularea de stat: mașini, motociclete, bărci, bărci cu motor etc. Taxa se percepe, în acest caz, pentru obiectul în sine. Persoanele cu dizabilități din a doua grupă sunt scutite de acest tip de taxă dacă au achiziționat și folosesc o mașină care a fost special echipată pentru utilizarea de către persoanele cu dizabilități. De asemenea, obiectul impozitării nu va fi un vehicul cu motor a cărui putere nu depășește 100 cai putere. Totuși, pentru aceasta este necesar ca o astfel de mașină să fie achiziționată prin intermediul autorităților de asigurări sociale și cu respectarea procedurii stabilite de lege.

În plus, pensionarii și persoanele cu handicap se pot califica pentru o reducere a cotei de impozitare pentru un vehicul cu o capacitate a motorului de până la 150 de cai putere, iar în unele regiuni nu plătesc deloc impozit pentru un astfel de vehicul.

Apropo, există anumite beneficii pentru asigurarea auto. Persoanele cu handicap din a doua grupă plătesc 50% din costul OSAGO. Acest lucru se aplică din nou numai vehiculelor special echipate pentru nevoile unei persoane cu handicap. În același timp, este permisă conducerea unui vehicul asigurat nu numai persoanei cu handicap însuși, ci și reprezentantului său legal, de exemplu, tutorele unui copil cu handicap.

Taxa pe teren

Impozitul pe teren se percepe proprietarilor de terenuri, precum și cetățenilor care dețin un teren cu drept de folosință perpetuă sau posesie moștenită pe viață. Cotele de impozitare (adică procentul din baza de impozitare, care este și valoarea cadastrală a terenului) sunt, de asemenea, determinate de autoritățile locale. Persoanele cu handicap din al doilea grup pot conta pe o reducere a valorii cadastrale cu zece mii de ruble. Adevărat, vorbim doar despre cetățenii care au primit un handicap din grupa a doua înainte de ianuarie 2004.

Care sunt deducerile

Foștii militari cu handicap din al doilea grup, care au fost răniți în timp ce își apărau patria, pot conta pe deduceri fiscale din salariile lor în valoare de trei mii de ruble pe lună. Alte persoane cu dizabilități din acest grup beneficiază de deduceri în valoare de 500 de ruble, tot pentru fiecare lună. Aceste reguli se aplică și părinților, tutorilor sau îngrijitorilor atunci când este vorba de un copil cu dizabilități.

Statul prevede, de asemenea, anumite indulgențe pentru persoanele cu dizabilități care lucrează din a doua grupă și pentru cei care desfășoară activități antreprenoriale. Astfel, persoanele juridice și antreprenorii individuali plătesc doar 27,1% din prima de asigurare pentru o persoană cu handicap. Organizațiile care lucrează îndeaproape cu persoanele cu dizabilități primesc, de asemenea, beneficii fiscale semnificative. Deci, dacă într-o organizație publică cel puțin 80% dintre membri au o dizabilitate, aceasta este complet scutită de impozitul pe proprietate și impozitul pe teren. Același lucru este valabil și pentru organizațiile a căror proprietate este deținută integral de instituțiile publice pentru persoanele cu dizabilități, precum și întreprinderile cu capital autorizat format numai din contribuțiile organizațiilor publice ale persoanelor cu handicap. În acest din urmă caz, este necesar ca cel puțin jumătate dintre membrii unei astfel de asociații să aibă ei înșiși un handicap, iar cota lor în fondul de salarii să fie un sfert din toate profiturile.

Scutirea de la plata taxelor de stat

Într-o serie de cazuri, persoanele cu dizabilități din al doilea grup sunt scutite de la plata taxelor de stat sau plătesc mai puțin decât alți cetățeni. Acest lucru se aplică în două cazuri:

1. Scutiți în totalitate de plata taxelor de stat percepute pentru derularea cauzelor de către instanțele de judecată: inclusiv judecătorii de pace sau instanțele de jurisdicție generală, Curtea Supremă;
2. Aceștia plătesc jumătate din suma taxei necesare pentru prestarea oricăror servicii notariale.

Ce trebuie să știți despre beneficii

Multe dintre aceste beneficii sunt de natură declarativă. Pentru ca acestea să intre în vigoare, trebuie să depuneți o cerere la fisc, furnizând documente care confirmă dreptul de a le primi.

De asemenea, trebuie menționat că prestațiile individuale pot fi reglementate de legile regionale. Pot fi introduse măsuri suplimentare pentru îmbunătățirea vieții persoanelor care se află într-o situație dificilă de viață sau cu probleme grave de sănătate. Informații mai detaliate trebuie furnizate autorităților sociale de la locul de reședință.

Dacă aveți întrebări, avocatul nostru online de gardă este gata să le răspundă prompt.

Orice societate modernă civilizată are grijă de persoanele cu dizabilități. Reducerile fiscale pentru persoanele cu dizabilități din grupa 1 reprezintă una dintre cele mai simple modalități de a atenua existența deja dificilă a celor care, din motive de sănătate, nu pot duce o viață plină. În ciuda tuturor eforturilor statului de a crea un mediu accesibil pentru persoanele cu dizabilități, munca este imposibilă pentru mulți dintre ei, astfel încât diverse beneficii și subvenții reprezintă o problemă vitală pentru acest grup de populație.

Conceptul de „dizabilitate” presupune prezența unei boli congenitale sau dobândite care împiedică o persoană din viața normală și manifestarea întregului spectru al activității sale caracteristice, atât fizice, cât și psihice, emoționale, senzoriale, psihologice. Dizabilitatea nu este doar un termen medical, ci și un fenomen social. Persoanele cu statut de persoană cu handicap sunt împărțite în 3 grupuri. Primul grup include cetățeni cu limitări semnificative de sănătate. Acest grup este alocat pentru 2 ani, iar în unele cazuri ireversibile - pe termen nelimitat. Diferența sa semnificativă față de alte grupuri de dizabilități este că bolile care se încadrează în această categorie nu permit unei persoane să lucreze. Prin urmare, se extinde setul de garanții sociale, beneficii și subvenții pentru persoanele cu dizabilități din grupa I.

Statul asigură acestui grup de cetățeni pensii mai mari. Pe lângă indemnizația lunară de handicap, cetățenii din grupa 1 pot conta pe compensații pentru călătoria în transportul public, achiziționarea de fonduri de reabilitare pe cheltuiala bugetului, călătorii gratuite la sanatorie, reduceri la facturile de utilități și diverse beneficii fiscale. Ele se manifestă printr-o reducere a cotei de impozitare, o scădere a bazei de impozitare sau o scutire completă a unui cetățean de la plata unui anumit tip de impozit.

Impozite pe teren și proprietate pentru persoanele cu dizabilități din grupa I

Beneficiile fiscale pentru persoanele cu dizabilități din primul grup se aplică principalelor tipuri de impozite stabilite pentru cetățenii Federației Ruse. Acestea includ impozitele pe teren și proprietate.

În ceea ce privește impozitul pe proprietate, persoanele recunoscute de comisia medicală cu handicap din grupa 1 sunt scutite integral de la aceasta, adică nu plătesc impozite către stat pe imobilul pe care îl dețin. Dar pentru a primi o scutire de taxe trebuie să depuneți o cerere la fisc personal sau să o trimiteți prin scrisoare recomandată cu notificare.

Situația este diferită cu impozitul pe teren. Indiferent de grupa de dizabilități, un cetățean nu este complet scutit de acest tip de impozitare. Dar pentru grupa 1 există un beneficiu special. Se aplică doar unui singur teren deținut de o persoană cu statut de handicap.

Baza de impozitare pentru un astfel de cetățean este redusă cu 10.000 de ruble. Această regulă se aplică la nivel federal. Pentru a calcula impozitul, este necesar să se scadă suma legală din valoarea cadastrală a terenului și să se calculeze valoarea impozitului din valoarea efectiv mai mică a terenului.

Pentru a profita de oportunitatea de a primi beneficii fiscale pe teren, un cetățean trebuie să scrie o cerere specială la organul fiscal de la locul de reședință, anexând la aceasta un certificat de invaliditate eliberat de comisia medicală și sanitară și documente care confirmă proprietatea sa pământul.

Înapoi la index

Taxa de transport pentru persoanele cu handicap din grupa I

După ce Codul Fiscal al Federației Ruse a suferit mai multe modificări majore, unele prevederi au încetat să mai existe, altele au fost completate cu o serie de modificări, au apărut noi concepte și taxe.

Aceste inovații includ taxa de transport, care combină o serie de taxe și taxe existente anterior.

Prima grupă de handicap dă dreptul de a nu plăti taxa de transport, dar cu unele rezerve. Cert este că acest tip de taxă de stat este regională. Fiecare subiect decide în mod independent cum va fi implementat acest drept într-o anumită regiune.

Regulile generale prevăd că taxa de transport pentru persoanele cu handicap din grupa 1 nu poate fi percepută asupra unui autovehicul special echipat, precum și asupra unui autoturism achiziționat de un cetățean cu ajutorul unei case de asigurări sociale și având o capacitate mică. Această cifră variază de la 100 la 150 CP. in functie de regiune.

În unele cazuri, o persoană cu dizabilități poate primi o reducere de până la 50% la taxa de transport. Această decizie este luată de autoritățile municipale din regiunea lor. În majoritatea subiecților Federației Ruse, persoanele cu dizabilități sunt complet scutite de acest tip de impozit. Procedura de eliberare a acestei garanții de stat este standard: trebuie să depuneți o cerere la fisc și să vă confirmați dreptul de a primi beneficii.

Înapoi la index

Beneficii din impozitul pe venitul personal

Există o serie de cazuri în care persoanele cu dizabilități din primul grup sunt scutite de impozitarea general acceptată. Acest lucru se datorează eliminării impozitului pe venitul persoanelor cu dizabilități. Regula se aplică în următoarele situații în care anumite tipuri de asistență acordată unei persoane cu handicap nu sunt impozitate:

1. Pensie de stat, beneficii sociale, alte compensații.
2. Plată parțială sau integrală pentru un voucher de sanatoriu și spa (nu unul turistic).
3. Rambursarea costului medicamentelor.
4. Asistență direcționată pentru fundații de caritate.
5. Asistență financiară de până la 4.000 de ruble de la locul de muncă (sub rezerva pensionării angajatului din cauza handicapului).

Persoanele cu dizabilități primesc o serie de privilegii fiscale preferențiale atunci când fac afaceri. În primul rând, mărimea taxei de stat pentru primirea de servicii notariale pentru ei este redusă cu 50%.

În al doilea rând, persoanele cu dizabilități nu fac contribuții de asigurări la fondurile sociale, de pensii și alte fonduri de stat. În al treilea rând, cota din sistemul simplificat de impozitare pentru această categorie a fost redusă la 5%.

Atunci când calculează impozitul pe venitul personal, o persoană cu handicap din grupa 1 are dreptul la o deducere fiscală în valoare de 500 de ruble pentru fiecare lună inclusă în perioada fiscală de raportare. Și dacă profitul lunar din activitățile unui antreprenor individual nu depășește 100.000 de ruble, atunci antreprenorul cu dizabilități este complet scutit de taxe. Nu se percepe nicio taxă în cazurile în care o persoană cu 1 grup de dizabilități moștenește bunuri imobiliare în baza unui testament sau a unui acord de donație.

Stimulentele fiscale sunt o măsură esențială de sprijin pentru persoanele cu dizabilități din grupa I, care reprezintă o garanție integrală a statului pentru persoanele care se află într-o situație de viață atât de dificilă. Beneficiile prevăzute de lege nu pot fi refuzate unei persoane cu dizabilități.

În toate cazurile, trebuie să vă declarați drepturile la fisc în orice mod posibil: personal, prin reprezentant sau prin poștă.