A forgalmi alapok közé tartozik. Forgó alapok és forgalmi alapok

Ez utóbbi funkcionális rendeltetése szerint forgalmi alapokra és forgótőkére oszlik. A forgalmi alap a következő elemeket tartalmazza:

Árutermékek a raktárakban;

Kiszállított piacképes termékek (tranzit áruk);

Pénzügyi források a piacképes termékek fogyasztóival való elszámolásokban.

A készpénz formájú forgalomban lévő alapok gyakran más formát öltenek:

Pénzügyi eszközök (egyidejűleg lehetnek bankoknál vagy más hitelintézeteknél vezetett számlákon, kibocsátott akkreditívekben vagy értékpapírokban);

Közvetlenül a pénztárban vagy a partnerekkel való elszámolásokban tartott pénzeszközök.

A készpénzzel való leghatékonyabb kezelés érdekében meghatározzák a forgalom idejét és az optimális mennyiség nagyságát, elemzik és előrejelzik a pénzáramlásokat.

A tranzit áruk formájában forgalomba hozott pénzeszközök csoportokra oszthatók:

Olyan áruk, amelyek fizetési határideje még nem érkezett meg;

Olyan termékek, amelyek fizetési határideje már lejárt;

Az áruk raktárban a szervezet-vevőnél.

A követelések formájában bemutatott forgalmi alapok adósságból állnak:

Szállítók, akiknek fizetési határideje lejárt;

Adóhatóságok (ha adótúlfizetés történt, kötelező befizetések, amelyeket előleg formájában teljesítenek a költségvetésbe);

Adósok vitatott tartozások és követelések esetén.

Bárki elkerülhetetlenül kivonja a pénzeszközöket a forgalomból, ezért felhasználásuk hatékonysága csökken, ami a vállalkozást nehéz pénzügyi helyzetbe sodorhatja. Szintje közvetlenül összefügg a szervezet által elfogadott elszámolási rendszerrel, a gyártott termékek körével és a piac hasonló termékekkel való telítettségével. Részesedése a forgalmi alapok teljes szerkezetében legtöbbször meglehetősen nagy, ezért szigorú, állandó ellenőrzést igényel. Ennek az adósságnak a kezelése biztosítja a szervezet felelős pénzügyi szolgálatainak ellenőrzését az ilyen alapok forgalmi sebessége felett a vonatkozó számításokban.

Mivel a forgalmi alapok késztermékek készleteibe fektetett pénzeszközök; már kiszállított, de ki nem fizetett áruk; források az adósokkal való elszámolásokban, ezek szorosan kapcsolódnak az áruforgalom folyamatához. Ezek az alapok nem vesznek részt az áruk költségének kialakításában, hanem közvetlen hordozói. Minden mozgás egyetlen folyamatos folyamatot alkot. A gyártási ciklus végén, a piacképes termékek gyártása, valamint értékesítése után ezen alapok teljes költségét megtérítik a termékek (szolgáltatások, munkák) értékesítéséből származó bevételek formájában.

A forgalomban lévő pénzeszközök folyamatos mozgásban vannak, ezért pénzforgalmat biztosítanak. Ugyanakkor az értékformákban állandó változás történik: így a pénzformából áru lesz, majd termelés, és ismét áru és pénz.

A forgalmi alapok monetáris szakasza termelési készletté válik, majd a termelési szakaszban a készletekből késztermékek, a termékek értékesítése (árufázis) után pénzformát nyernek. Minden készlet formájában megelőlegezett pénzeszköz visszakerül, a megtakarításnak az eladott áruk bekerülési értékét meghaladó része a vállalkozás nyeresége.

A forgalmi alapok felhasználásának hatékonysága azok forgási ütemétől függ. A fő mutatók közé tartozik a forgalom időtartama és a rakodás.

A termelési tervek és a kereskedelmi forgalmi tervek teljesítéséhez minden vállalkozásnak és szervezetnek rendelkeznie kell állandó és forgó termelési eszközökkel, forgalmi alapokkal.

A vállalkozások forgótőkéje a forgóeszköz-eszközök és a készpénzben lévő forgótőke halmaza. A forgalomban lévő eszközök előrehozott értékként működnek, és a termékek előállítása és értékesítése során körforgást végeznek.

A forgalomban lévő termelési eszközök a vállalkozások által a termelési folyamat folytonosságának biztosításához szükséges munkatárgyak értékét fejezik ki. Ezeket viszont potenciális alapokra, azaz a termelési folyamatba való belépésre váró alapokra, valamint az ebben a folyamatban közvetlenül érintett alapokra osztják. Az előbbiek közé tartoznak a vállalkozások raktárában készlet formájában tárolt tüzelőanyag, alapanyagok, alapanyagok és segédanyagok, utóbbiakba pedig a befejezetlen termelés és a félkész termékek tartoznak.

A forgalmi alapokat a forgalom területén használják fel; készáruból és készpénzből állnak. Minden gyártó vállalat szisztematikusan értékesíti termékeit. De ahhoz, hogy időben teljesítsék a más vállalkozásoknak és szervezeteknek történő áruszállítási kötelezettségeket, késztermék-készletekre van szükség a raktárakban.

A forgóeszköz-eszközök összetétele a következőket tartalmazza:

termelési készletek - a vállalkozás által a gyártási folyamat utólagos feldolgozása és karbantartása céljából átvett munkatárgyak (nyersanyag-, anyagok, alkatrészek, üzemanyag-készletek, alacsony értékű és kopó cikkek, tartályok stb.);

folyamatban lévő termelés - a gyártási folyamatba belépett munkatárgyak, amelyek a munkahelyeken és azok között helyezkednek el (nyersdarabok, félkész termékek, alkatrészek, szerelvények, termékek, amelyek nem mentek át a feldolgozás minden szakaszán);

halasztott kiadások - az adott időszakban gyártott, de a jövőben fizetendő új típusú termékek elkészítéséhez és fejlesztéséhez kapcsolódó kiadások értékelése (előre fizetett költségek, bérleti díj stb.).

A forgalmi alapok a következők:

késztermékek, viszonteladásra szánt áruk és szállított áruk - olyan munkatárgyak, amelyek a feldolgozás minden szakaszán átestek és értékesítésre készek, pl. munkatermékek;

kintlévőségek - a vállalkozással szembeni tartozások jogi személyektől, magánszemélyektől és az államtól. Követelések részeként a vevők és vevők tartozásai, váltókövetelések, leány- és kapcsolt vállalkozások tartozásai, alapítók alaptőke-hozzájárulási tartozásai, kiadott előlegek;

készpénz.

A fő termelési eszközök a következők: épületek, építmények, berendezések, gépek. Ide tartoznak azok a szerszámok és szerelvények is, amelyeket egy éven belül nem lehet leírni.

A tárgyi eszközök a befektetett eszközök sajátos szerkezetének meghatározásában vezető tényezőt jelentenek, döntően befolyásolják a vállalkozás termelési, pénzügyi és gazdasági eredményeit.

Az állóeszközök értékeléséhez természetes és költségmutatókat használnak.

A természetbeni mutatókat a munkaerő-felszerelés műszaki színvonalának, a vállalkozások termelési kapacitásának és fejlesztésének (csatornákban, tartályszámokban stb.), valamint a kommunikációs eszközök, létesítmények üzembe helyezésének tervezésekor, a hatékonyság értékelése során alkalmazzák. használatukról.

A tárgyi eszközök értékelése az egyik legfontosabb jellemzőjük. Meg kell határozni a tárgyi eszközök összvolumenét, szerkezetét és dinamikáját, meg kell tervezni újratermelésüket, értékcsökkenésüket. A befektetett eszközök költsége számos gazdasági mutató számításának alapja, mint például a termelési költség, a tőketermelékenység és a tőke-munka arány, a jövedelmezőség.

A gyakorlatban a következő típusú termelési eszközök értékelését alkalmazzák:

eredeti áron;

csere költségen;

eredeti bekerülési értéken, csökkentve az értékcsökkenéssel (maradékérték a kezdeti értékelésben);

pótlási költségen, mínusz amortizáció (maradványérték a cserebecslésben);

átlagos éves költséggel.

A gyakorlatban a befektetett termelési eszközök a számvitel tárgyai. Ahhoz, hogy képet kapjunk az állóeszközök jelenlétéről és mozgásáról, azok könyv szerinti értékét használják - azt a költséget, amelyen a vállalkozás mérlegében elfogadják. Gazdasági értelemben a könyv szerinti érték megegyezik a maradványértékkel. Lehetővé teszi a vissza nem térített előleg tőke nagyságának megítélését is.

A befektetett eszközök teljes bekerülési értéken számított mérlege a következőképpen készül:

Fkg = Fng + Fvv - Fvyb, (1,2)

ahol Fng, Fkg - a tárgyi eszközök összköltsége az év elején, illetve végén; Fvv - az üzembe helyezett állóeszközök bekerülési értéke; Fvyb - az állóeszközök nyugdíjazásának teljes költsége.

Mivel az év során a tárgyi eszközök értéke az új eszközök bevezetése és az elhasználódott munkaeszközök selejtezése következtében változik, ezért a gazdasági számítások során a tárgyi eszközök éves átlagértékét használjuk.

Befektetett eszközök értékcsökkenése

Működési vagy inaktivitási folyamatban a tárgyi eszközökre értékcsökkenést kell elszámolni. A tárgyi eszközök értékcsökkenésének gazdasági lényege a használati értékük és értékük fokozatos elvesztése, amely átkerül az újonnan létrehozott termékre. Ebben az esetben a tárgyi eszközök értékének egy része átkerül a termékbe, melynek összegét az értékcsökkenés mértéke határozza meg.

Tegyen különbséget a fizikai és az erkölcsi értékvesztés között. A fizikai leromlást az határozza meg, hogy a termelési folyamatban részt vevő befektetett eszközök fokozatosan elveszítik fogyasztói képességüket, megváltoznak mechanikai és egyéb tulajdonságaik. Szeretném megjegyezni, hogy a különböző típusú tárgyi eszközök különböző időpontokban kopnak. A tárgyi eszközök fizikai amortizációjának mértéke függ azok működésének intenzitásától és jellegétől, tárolási körülményeitől stb. Minél nagyobb a terhelésük, annál gyorsabban kopnak.

A tárgyi eszközök fizikai amortizációjának mértékének felmérésére szakértői módszert és az élettartam elemzési módszerét alkalmazzák. A szakértői módszer pedig az objektum tényleges műszaki állapotának felmérésén, az élettartam elemzése pedig az érintett objektumok tényleges és szabványos élettartamának összehasonlításán alapul.

A tárgyi eszközök avulása az amortizációjukban, a használati értékük és értékük pénzeszközök általi elvesztésében fejeződik ki, függetlenül a tudományos és technológiai fejlődés miatti fizikai állapotuktól. A tudományos és technológiai fejlődés körülményei között növekszik a tárgyi eszközök avulásának jelentősége.

A tárgyi eszközök elavultságának két formája van.

Az elavulás első formája akkor következik be, amikor a munkatermelékenység növekedésének hatására a gépek és berendezések gyártása során csökkennek az előállításukhoz szükséges társadalmilag szükséges munkaerőköltségek, aminek következtében értékük csökken. Vagyis az azonos kialakítású szerszámokat a gyártási módszereik fejlesztésével összefüggésben olcsóbban állítják elő.

Az elavulás második formája az új, termelékenyebb és gazdaságosabb munkaeszközök létrejöttének következménye. A meglévő tárgyi eszközök második formájának avulását a használati értékük és értékük pénzeszközök általi elvesztése jellemzi. Ezeket a pénzeszközöket a további hasznosításra való fizikai alkalmasság ellenére célszerű újakkal helyettesíteni, ha a pótlás hatása meghaladja a munkaeszközök értékének a megalkotott termékre való hiányos áthelyezéséből származó veszteségeket.

Az elavulási veszteségek megelőzésének fő eszköze a berendezések intenzívebb használata. Az elavult berendezések cseréje fejlettebb modellre gazdaságilag megvalósítható, ha ez a csere lehetővé teszi a munka termelékenységének növelését, a termelési költségek csökkentését a régi berendezések használatakor ugyanazokhoz a mutatókhoz képest.

A tárgyi eszközök értékcsökkenésének mértékét a következő mutatók határozzák meg:

Fizikai kopás (IF):

Ha \u003d Tf / Tn * 100%, (1,3)

ahol Tf a tárgyi eszközök tényleges élettartama, Tn a tárgyi eszközök szokásos élettartama,

vagy Ha \u003d Ca / OFp * 100%, (1,4)

ahol Ca - a felhalmozott értékcsökkenés összege, ezer rubel; OFp - az állóeszközök kezdeti költsége, ezer rubel.

Az első forma elavultsága (Im):

Im \u003d (OFp - OFv) / OFp * 100%, (1,5)

ahol OFV az állóeszközök pótlási költsége, ezer rubel,

A második forma elavultsága (Im?):

Im \u003d (H - Ps) / H * 100%, (1,6)

ahol Mon az új berendezések teljesítménye, Ps a régi berendezések teljesítménye.

A munkaeszközök fokozatos elhasználódása ahhoz vezet, hogy pénzeszközöket kell felhalmozni az állóeszközök elhasználódásának és újratermelésének kompenzálására. Ez értékcsökkenéssel történik.

Értékcsökkenés - az állóeszközök értékcsökkenési költségének pénzbeli kompenzációja. Ez egy mód a pénzeszközök értékének fokozatos átcsoportosítására a gyártott termékekre. A tárgyi eszközök amortizált részének költségének megtérítésére szolgáló levonásokat értékcsökkenésnek nevezzük. Meg kell jegyezni, hogy a tárgyi eszközök minden gyártási ciklus után nem igényelnek természetbeni értékcsökkenési kompenzációt, így az értékcsökkenési leírási költségek felhalmozódnak, és így értékcsökkenési alapot képeznek.

Az értékcsökkenés kiszámításának három fő módszere van:

lineáris (egységes) - az értékcsökkenést havonta számítják fel a havi mértéke alapján;

gyorsított - az amortizációs időszak csökkentése és éves mértékének növelése;

produktív - a termelés mennyiségének elszámolása egy adott létesítményben a termelési eszközök.

Befektetett eszközök felhasználásának mutatói

A tárgyi eszközök felhasználásának eredményességét mutatórendszerrel értékelik.

Eszközarányos megtérülés (FR) - a termelés mennyiségének pénzben kifejezett (OP) és a tárgyi eszközök átlagos éves költsége (OFsr) aránya.

FD \u003d (OP / OFav) * 100% (1,7)

A termelés tőkeintenzitása (PU) a tárgyi eszközök költsége a gyártott termékek éves mennyiségének egységére vetítve.

FE \u003d 1 / FO (1,8)

Befektetett eszközök jövedelmezősége.

Ro.f \u003d (Pr / OFsr) * 100%, (1,9)

ahol Pr - profit, millió rubel.

A termelés jövedelmezősége.

Rp \u003d Pr / (OFsr + No.s) * 100%, (1,10)

ahol No.s - a normalizált forgótőke értéke.

Termelési kapacitás kihasználtsági tényező.

Ki.m \u003d (OP / PM) * 100%, (1,11)

ahol OP - a termelés tényleges mennyisége feltételesen természetes, természetes mutatókban;

PM - a vállalkozás termelési kapacitása ugyanazon egységekben.

Az extenzív gép- és berendezéshasználat mutatója (Ke) a gépek és berendezések tényleges üzemidejének (Vf) a naptári időhöz (Vk) viszonyított aránya.

Ke \u003d Vf / Vk (1,12)

A gépek és berendezések intenzív használatának mutatója (Ki) a gép időegységre vetített tényleges termelékenységének (Pf) a műszaki vagy tervezetthez (Ppl) viszonyított aránya.

Ki = Pf / Ppl (1,13)

A befektetett termelési eszközök mozgásának és műszaki fejlesztésük mértékének meghatározásához számos mutatót számítanak ki.

frissítési arány.

kobn = OFnew / OFc.g, (1.14)

ahol OFnov - az újonnan bevezetett állóeszközök költsége; OFc.g - a tárgyi eszközök bekerülési értéke év végén.

Beviteli arány.

kvv = OFvv / OFk.g, (1,15)

ahol OFvv - az üzembe helyezett állóeszközök bekerülési értéke.

Lemorzsolódási arány.

kvyb = OFvyb / OFn.g, (1,16)

ahol OFvyb - az év során kivont tárgyi eszközök költsége; OFn.g - a tárgyi eszközök értéke év elején.

Kopásfaktor.

ki = I / OFn.g. (1,17)

Érvényességi tényező.

kg \u003d (OFn.g - I) / OFn.g. (1,18)

Terhelési tényező.

rokon = (VPf / VPpl) * 100% (1,19)

Kiterjedt terhelési tényező.

kext = (Tf / Tm) * 100% (1,20)

Integrált kihasználási tényező.

kint = rokon * kext (1,21)

Berendezés eltolódási tényező.

kcm = Tf / Te, (1,22)

ahol Te a berendezés 1 műszakos működési idejének effektív alapja.

Így modern körülmények között a forgótőke- és forgóeszköz-javító tartalékok létrehozása a kommunikációs szervezetek marketingszolgáltatásainak egyik legfontosabb funkciójává válik.

A forgótőke-felhasználás teljesítménymutatói az alábbiakkal javíthatók:

a termelés, a munkaerő és az irányítás megszervezésének javítása, a nem tervezett leállások kiküszöbölése;

az idő csökkentése és a javítások minőségének javítása;

a személyzet szakmai fejlesztése;

a műszaki és technológiai fejlesztések;

a lízingszolgáltatások körének bővítése;

a gyártási folyamathoz szükséges alapanyagok és anyagok előkészítésének minőségének javítása;

a berendezés terhelésének és kapacitásának növelése;

új, költséghatékony kommunikációs technológia bevezetése, a berendezések műszaki fejlesztése, korszerűsítése;

a tervezési kapacitások felgyorsított fejlesztése stb.

FORGALMAZÁSI ALAPOK A forgalom szférában működő, önfenntartó szocialista vállalkozások (egyesületek) forgótőkéjének egy része áru- és pénzformában. Ezek a vállalkozások által előállított, de még el nem adott késztermék készleteiből, a kereskedelmi szervezetek árukészleteiből, konténerekből és a forgalmi folyamatban használt egyéb tárgyi eszközökből, követelésekből és egyéb elszámolási pénzeszközökből, valamint készpénzből (készpénzben, fiókok). Jelenlét F.o. a szocialista vállalkozásokban a termelőeszközökkel együtt biztosítja a szaporodási folyamat folytonosságát. A gyártási folyamat befejezése után F.o. késztermékek formájában jelennek meg, amelyeket ebben a vállalkozásban feldolgoznak és a műszaki ellenőrzés elfogad. Egy idő után a raktári komissiózáshoz és csomagoláshoz szükséges a fogyasztóhoz szállítják. F.o. eladása (kifizetése) után. pénz formáját öltik, és a bevétel az Állami Bank vállalkozásaihoz kerül, majd újra felhasználják készletek létrehozására, bérek kifizetésére a vállalat alkalmazottainak stb. A késztermékek maradványait a raktárakban normalizálják, és a normalizált forgótőke részét képezik. Megalakulásuk forrásai a vállalkozások (a normán belül) és a kölcsönzött források - bankhitelek (a késztermékek többletegyenlegére). A szállított áruk, az elszámolásokban lévő pénzeszközök és a nem szabványosított forgótőke teljes összegét alkotják, amely kölcsönzött pénzeszközökre - banki kölcsönökre és a vállalkozások és szervezetek közötti elszámolások feltételei alapján keletkező tartozásokra - keletkezik.
F. szerkezet kb. függ a vállalkozások termelőtevékenységének jellegétől, az ellátás feltételeitől és a szállítók és fogyasztók közötti elszámolásoktól. A Szovjetunióban 1975 elején F. o. több mint 160 milliárd rubelt tett ki, i.e. A nemzetgazdaságban forgó összes eszköz 55,4%-a (1965-ben 57,8%), ezen belül több mint 30 milliárd rubel az iparban, azaz 31,3%. F. részeként kb. A nemzetgazdaság 6,0%-át a késztermékmaradványok, az áruk 49,7%-át, a szállított áruk és kiolvasztott áruk 12,1%-át, a készpénz 15,7%-át, az adósok 16,5%-át foglalják el.
Az ipari és műszaki célú, valamint a nemzeti fogyasztásra szánt áruk termelésének és értékesítésének növekedésével az F. o. Ugyanakkor megteremtik a feltételeket a forgási idő csökkentésére és a pénzeszközök forgalmának felgyorsítására a késztermékek készletellátásának és marketingjének szakaszában, ami lehetővé teszi a befektetett pénzeszközök viszonylagos megtakarítását a pénzügyi elszámolásban. A nemzetgazdaság fejlődése, a társadalmi termelés intenzitásának és hatékonyságának javítása szempontjából kiemelt gazdasági jelentőséggel bír a forgótőke forgalmi szférában történő forgalmának felgyorsítása.

Üzleti kifejezések szótára. Akademik.ru. 2001 .

Nézze meg, mi a "forgalmi alap" más szótárakban:

A forgalmi szférában működő cégek pénzeszközei. Banki és pénzügyi szakkifejezések terminológiai szótára. 2011... Pénzügyi szókincs

forgalmi alapok- olyan alapok, amelyek nem a termelés, hanem a forgalom (pénz és termékek) szférában működnek ... Egy könyvtáros terminológiai szótára társadalmi-gazdasági témákról

Az önfenntartó szocialista vállalkozások (egyesületek) forgótőkéjének (lásd Forgótőke) egy része, amely a forgalom szférában áru- és pénzformában működik. Vállalkozások által előállított késztermék-készletekből áll, ... ...

forgalmi alapok- a forgalom szférájában működik, és a vállalkozás raktárában lévő késztermékek egyenlegéből, a vevők által kiszállított, de ki nem fizetett termékekből, készpénzből elszámolásokban, folyószámlán, pénztárban, akkreditíven áll. .. Kereskedelmi energiaipar. Szótár-hivatkozás

forgalmi alapok- az erdészeti termelésben a raktárakban lévő késztermékekből, a tranzit árukból, a készpénzből és a követelésekből állnak ... Az alapvető erdészeti és közgazdasági szakkifejezések tömör szótára

I (francia fond, lat. fundus alapból), 1) források, készletek, például nemzetgazdasági alap, földalap, magvető alap. 2) A vállalkozás által felhasznált anyagok és pénzek, például befektetett termelési eszközök, pénzeszközök ... ... enciklopédikus szótár

a Szovjetunió, az anyagi és pénzügyi erőforrások összessége, amelyet szisztematikusan hoztak létre, osztanak el és használnak fel a kiterjesztett szocialista újratermelés folyamatában a stabil és magas gazdasági fejlődés biztosítása érdekében; fő...... Nagy szovjet enciklopédia

A Szovjetunióban a termelési és gazdasági tevékenységek biztosítására, valamint a munkavállalók gazdasági ösztönzésére használt anyagi értékek és alapok összessége. 2 csoportra oszthatók: termelési alapok, ... ... Nagy szovjet enciklopédia

- (francia fond lat. fundus alapból), .. 1) források, tartalékok pl. nemzetgazdasági alapok, földalap, vetőmag alap2)] A vállalkozás által felhasznált tárgyi és pénzforrások, például alaptermelés, forgalmi alap, alap ... ... Nagy enciklopédikus szótár

- (francia fond, lat. fundus alapból) 1) források, tartalékok pl. nemzetgazdasági alapok, földalap, magvető alap; 2) a vállalkozás által felhasznált anyagi és pénzforrások, például alaptermelés, forgalmi alap, alap ... ... Politológia. Szótár.

Könyvek

• Finance and Credit No. 33 (561) 2013 , Nem érhető el. A folyóirat feltárja a pénzügy elméletének és gyakorlatának modern problémáit, a pénzforgalom és hitelezés, a banki és biztosítási, az értékpapírpiaci, az adópolitikai és a pénzügyi…

forgalmi alapok- a forgalmi szférában működő vállalkozás pénzeszközei; működő tőke része.

A forgalmi alapok a következők:

A késztermékek készleteibe fektetett vállalati alapok, szállított, de ki nem fizetett áruk;

Pénzeszközök a településeken;

Készpénzben és számlán.

A termelésben felhasznált forgótőke mennyiségét elsősorban a termékgyártás termelési ciklusainak időtartama, a technológia fejlettsége, a technológia tökéletessége és a munkaszervezés határozza meg. A forgalmi alapok nagysága elsősorban a termékek értékesítésének feltételeitől, valamint a termékek ellátási és értékesítési rendszerének szervezettségétől függ.

A működő tőke az eszközök mobilabb része.

Mindenben a működő tőke körforgása három szakaszon megy keresztül: monetáris, termelési és árucikk.

A folyamat zavartalanságának biztosítása érdekében a vállalkozás forgótőke- vagy anyagi készleteket képez, amelyek megvárják további termelésüket vagy személyes fogyasztásukat. A forgóeszközök között a készletek a legkevésbé likvid tételek.

A következő tartalékbecslési módszereket alkalmazzuk:

A vásárolt áruk egyes egységeinek költsége;

Átlagköltséggel, különösen súlyozott átlagköltséggel, mozgóátlaggal;

Az első vásárlás árán;

A legutóbbi vásárlások árán.

A forgóeszköz készletként való elszámolásának egysége egy tétel, egy homogén csoport, egy cikkszám.

A rendeltetési helytől függően a készleteket termelésre és árura osztják. A felhasználási funkcióktól függően a készletek lehetnek aktuális, előkészítő, biztosítási vagy garanciális, szezonális és átmeneti jellegűek.

- Biztosítási részvények- a termelés és a fogyasztás zavartalan ellátására szolgáló forrástartalék a biztosítottakhoz képest a kínálat csökkenése esetén.

- Aktuális készletek- nyersanyag-, anyag- és erőforráskészletek a vállalkozás aktuális igényeinek kielégítésére.

- Előkészítő készletek- a termelési ciklustól függő készletekre van szükség, ha a nyersanyagokat bármilyen feldolgozáson kell átesni.

- átvitt készletek- a fel nem használt folyó tartalékok egy része, amely átkerül a következő időszakra.

A forgótőke a termelés minden szakaszában és minden formájában egyszerre van jelen, ami biztosítja annak folytonosságát és a vállalkozás zavartalan működését. A ritmus, a koherencia és a nagy teljesítmény nagymértékben függ ettől a forgótőke optimális nagysága(forgalmazó termelési eszközök és forgalmi alapok). Ezért nagy jelentőséggel bír a működő tőke normalizálásának folyamata, amely a vállalkozás jelenlegi pénzügyi tervezéséhez kapcsolódik. A működő tőke arányosítása a vállalat gazdasági eszközeinek ésszerű felhasználásának alapja. Ez a fogyasztásukra vonatkozó ésszerű normák és szabványok kidolgozásából áll, amelyek szükségesek az állandó minimális készlet létrehozásához és a vállalkozás zavartalan működéséhez.

A forgótőke-standard meghatározza a minimális becsült összeget, amelyre a vállalkozásnak folyamatosan szüksége van a munkához. A forgótőke színvonalának elmulasztása a termelés csökkenéséhez, a termelési program nem teljesítéséhez vezethet a termelés és a termékek értékesítésének fennakadása miatt.

Normalizált forgótőke - a vállalkozás által tervezett készletek nagysága, a befejezetlen termelés és a késztermékek egyenlege a raktárakban. A forgóeszköz készlet mértéke az az idő (nap), ameddig a tárgyi eszközök a termelési készletben vannak. A következő tartalékokból áll: közlekedési, előkészítő, áram, biztosítási és technológiai. A forgótőke-arány a forgótőke minimális összege, beleértve a készpénzt is, amely egy vállalatnak, egy cégnek az átvitt készlet létrehozásához vagy fenntartásához és az üzletmenet folytonosságának biztosításához szükséges.

A forgótőke képződésének forrásai lehetnek a nyereség, a hitelek (banki és kereskedelmi, azaz halasztott fizetés), a saját (engedélyezett) tőke, a részvények, a költségvetési források, az újraelosztott források (biztosítás, vertikális gazdálkodási struktúrák), a szállítói kötelezettségek stb.

A működő tőke felhasználásának hatékonysága hatással van a vállalkozás pénzügyi teljesítményére. Elemzése során a következő mutatókat használja: a saját forgótőke rendelkezésre állása, a saját és a kölcsönzött források aránya, a vállalkozás fizetőképessége, likviditása, forgótőke-forgalma stb. a pénzeszközök egymás utáni áthaladásának időtartama a termelés és a forgalom egyes szakaszain.

A forgótőke forgalmának következő mutatóit különböztetjük meg:

forgalmi arány;

Egy kör időtartama;

A forgótőke felhasználási tényező.

Forgalmi arány(forgalmi ráta) a termékek értékesítéséből származó bevételek összegét jellemzi a forgótőke átlagos költségén. Egy kör időtartama napokban egyenlő a vizsgált időszak napjainak (30, 90, 360) és a forgótőke forgalmának hányadosával. A forgalmi ráta reciproka az 1 rubelért megelőlegezett forgótőke összegét mutatja. termékek értékesítéséből származó bevétel. Ez az arány jellemzi a forgalomban lévő pénzeszközök terhelési fokát, és ún forgóeszköz-felhasználási tényező. Minél alacsonyabb a forgótőke terhelési tényezője, annál hatékonyabb a forgótőke felhasználása.

A vállalkozás vagyonkezelésének fő célja, beleértve a forgótőkét is, hogy maximalizálja a befektetett tőke megtérülését, miközben biztosítja a vállalkozás stabil és kellő fizetőképességét. A fenntartható fizetőképesség biztosítása érdekében a vállalkozás számláján mindig kell, hogy legyen egy bizonyos pénzösszeg, amelyet folyó fizetésekre ténylegesen kivonnak a forgalomból. A pénzeszközök egy részét magas likviditású eszközök formájában kell elhelyezni.

A vállalkozás forgótőkéjének kezelése szempontjából fontos feladat a fizetőképesség és a jövedelmezőség optimális egyensúlyának biztosítása a forgóeszközök megfelelő nagyságának és szerkezetének megtartásával. Szükséges továbbá a saját és a felvett forgótőke optimális arányának fenntartása, hiszen ettől közvetlenül függ a vállalkozás pénzügyi stabilitása, függetlensége, az új hitelek megszerzésének lehetősége.

A termelési eszközök alapelemei

A társaság termelőeszközei azok fő elemeiből állnak, amelyek közül egyik sem zárható ki a termelésből. Az összes elem kombinációja a gyártásban meglehetősen gyakran előfordul, vannak esetek az egyes elemek részleges kombinációjára is. A termelési eszközök fő elemei a következők:

• A gyártási folyamat segédelemei a fő termelési eszközökkel szomszédos összes objektum: utak, alagutak, hidak, kereszteződések stb. Ilyen infrastruktúra nélkül lehetetlen a gyártási folyamat egészét megállapítani;
• Minden olyan termelési elem, ahol az árukat közvetlenül állítják elő, vagyis azokat, amelyek részt vesznek a gyártási folyamatban. Ilyen elemek lehetnek: gyárépület, garázsok, istállók, műhelyek stb.;
• A termelésben keringő jellegű, vagyis nem fundamentális jellegű elemek, amelyek gyorsan vagy viszonylag gyorsan meghibásodnak, és korszerűbbre vagy innovatívabbakra kell cserélni. Ezek közé tartozik: egy gyártóeszköz, amellyel elháríthatja a gyártóberendezések hibáit, javíthat vagy építhet valamit. Ide tartozik minden ütés vagy vágás, valaminek a rögzítéséhez vagy szerelési munkák elvégzéséhez. Gyártási vagy háztartási célú készlet, amely a termelés kiszolgálásának folyamatára szolgál. Ezek a forgó alapok célja, hogy megkönnyítsék a munkát, megteremtsék a pihenés és szünet feltételeit, vagy megkönnyítsék a fő felszerelések karbantartását. Példa erre: asztalok, kanapék, székek, ipari higiéniai cikkek, speciális eszközök ipari berendezések tisztítására vagy mosására stb.;
• Termelési szolgáltatás elemei. Ebbe a csoportba tartozik minden olyan átviteli eszköz, amely a termelési folyamatot hővel, elektromos árammal, vízzel, gázzal stb. Ilyen objektumok a következők: fűtési hálózatok, elektromos vezetékek és berendezések, benzinkutak, víztornyok stb.

A gyártási folyamat szállítási szolgáltatásának elemei. Ezek az elemek: nyersanyagot hozó, készterméket szállító járművek; gyártóberendezések, amelyeken az árukat közvetlenül előállítják vagy csomagolják, csomagolják; gyártóberendezések karbantartására szolgáló gépek stb.

A termelési folyamatban részt vevő termelőeszközök összes elemének magas költsége oda vezet, hogy a vállalkozások nagy figyelmet fordítanak a befektetett termelési eszközök üzemeltetésének kérdéseire. Emiatt nyilvántartást kell vezetni mind a pénzeszközök rendelkezésre állásáról, mind a vállalkozáson belüli mozgásáról. Az ilyen számvitelnek az a feladata, hogy biztosítsa az állóeszközök értékével kapcsolatos ismeretek teljességét, valamint a termelésre, a költségszintre és egyéb mutatókra gyakorolt ​​hatásuk mértékét.

Az ilyen számvitel egyik fontos mutatója, amely módosíthatja a befektetett termelési eszközök szerkezetét, az amortizáció. A pénzeszközök felhasználása eredményeként jelentkezik, és visszatérítés útján térül meg. Mivel a termelési tevékenység elhasználja a munkaeszközöket és tulajdonságaik romlását.

1. definíció

A termelési eszközök összes elemének amortizációja ezen alapok értékének a vállalat végtermékének költségére történő átvitele.

forgalmi alapok

Egy vállalkozás forgalmi alapjai és termelési eszközei szorosan összefüggenek egymással, mivel a forgalmi alapok úgy tűnik, a termelőeszközök munkájából és tevékenységeiből származnak.

2. definíció

A forgalomban lévő pénzeszközök egy vállalkozás forgótőkéjének egy fajtája, amely vagy egy vállalkozás készterméke, vagy a vállalat pénztárában vagy folyószámlán készpénzben szállított, de ki nem fizetett készpénz.

A vállalat ezen pénzeszközei likvidek, és olyan folyamathoz kapcsolódnak, amely a vállalat által előállított áruk kiszolgálásáért felelős.

Megjegyzés 1

Azt is meg kell jegyezni, hogy maguk a forgalmi alapok nem vesznek részt a pénzképzés folyamatában, mivel maguk is monetáris formában fejeződnek ki.

A forgalmi alapok szerkezete és összetétele

A forgalmi alapok meghatározása alapján összetételük és szerkezetük a következők:

1. A társaság összes pénzeszköze, amely egy adott időpontban készpénzben van;
2. Minden pénzeszköz, amely a társaságnál egy adott napon folyószámlán vagy bankszámlákon van;
3. Késztermékek, egy adott időpontban, a vállalat raktárában találhatók;
4. Készterméket szállított a vevőnek, de figyelembe véve, hogy még nem fizették ki, azaz követeléseket.

A forgalmi alapokat befolyásoló tényezők

A társaság forgalmi alapjai ingó forgóeszközök, amelyek állandó mozgásban vannak és változnak. Ezeket a változásokat számos belső tényező befolyásolja:

• Technikai folyamat és szervezeti ellenőrzés szervezése a vállalkozásnál;
• A gyártási folyamat sajátosságai;
• A cég elhelyezkedése az árukapcsolati rendszerben (fogyasztók és szállítók közelsége);
• A teljes gyártási folyamat hossza stb.
• A külső tényezők forgalmi alapokra gyakorolt ​​hatása meghatározza:
• A cég termékértékesítési rendszerének módjai, módszerei, lehetőségei;
• Az áruforgalom szintje az értékesítési piacon;
• A cég marketingtevékenysége és fejlettségi szintje stb.

2. megjegyzés

A forgalomban lévő pénzeszközök a vállalkozás gazdasági tevékenységének fontos elemei. Úgy tartják, minél kevesebb pénzeszközzel rendelkezik jelenleg a cég, annál jobb, mivel ez azt jelzi, hogy kevesebb késztermék van a raktárban, hogy az adósok időben vagy nagyobb mértékben fizették ki a követeléseket, hogy a pénz a folyószámlán van. fejlesztésbe fektetnek, és nem lógnak "holtteher" stb.

A forgóeszköz tehát a vállalat sajátos forgótőkéjének formája, amely megmutatja, hogy mekkora értéke van annak a forgótőkének, amellyel a cég jelenleg rendelkezik (késztermékek, banki vagy folyószámlán lévő pénz). A forgalmi alapok szerkezetét külső és belső tényezők befolyásolják, de általánosan elfogadott, hogy minél alacsonyabb a forgalmi alapok indexe, annál sikeresebb a vállalkozás.