A HOA könyvvizsgáló bizottsága. Az "orosz vasutak" nyílt részvénytársaság könyvvizsgáló bizottságának szabályzata

A HOA jogainak és kötelezettségeinek könyvvizsgáló bizottsága fontos struktúrája a társaság életében. Számos jogviszony létezik a bérlők és maga a HOA között. Mind a Lakáskódexen, mind az Orosz Föderáció által létrehozott egyéb jogalkotási aktusokon alapulnak. Közvetlenül a HOA-ban (a lakástulajdonosok partnersége) van egy bizonyos összetétel.

A partnerségek tevékenységének ellenőrzésére az állam könyvvizsgáló bizottságot ír elő. A lakosok gyakran irracionálisnak ítélik meg a HOA intézkedéseit, ez általában az anyagköltségekre vonatkozik. Ebben a helyzetben fel kell vennie a kapcsolatot az audit bizottsággal.

Az Ellenőrző Bizottság egy állandó felügyeleti szerv, amelynek munkatársait a lakosok szavazatával választják meg.

Nem része a HOA vezetésének.

Felügyeli a munkát:

• jogi;
• pénzügyi;
• gazdasági.

Tevékenységét a következők irányítják:

• a hatályos jogszabályok normái (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve, az Orosz Föderáció lakásügyi törvénykönyve);
• partnerségi pozíció.

A közgyűlésen legalább három főből álló bizottságot választanak 2 évre.

A jogszabály előírja ennek a szervezetnek, hogy évente pénzügyi ellenőrzést végezzen, és az ülés eredményét közölje. Az eredményeket megfelelő következtetés formájában kell bemutatni.

A könyvvizsgáló bizottság a következtetésen túlmenően jelentést készít, amely tükrözi a beszámolási időszak fizetési tranzakcióit és pénzügyi bevételeit.

A bizottság az éves ellenőrzésen túlmenően bármikor jogosult ellenőrzést lefolytatni.

A hatályos jogszabályok értelmében egyik társaságnak sincs joga irányító struktúra kialakítása nélkül tevékenységet folytatni. A bérlők jogainak biztosítékaként jár el. Jogait és kötelezettségeit az LC RF részletesen ismerteti.

A HOA bizottságnak semmi köze a hatóságokhoz, kizárólag a lakossági közgyűlésnek van alárendelve, és azok képviselőiből áll.

Az összetételben szerepelhetnek a nagykorú és a cselekvőképes bérlők. Többek között nem szerepelhetnek magának a HOA-nak a testületében. Ezt az LC RF is előírja.

Az ellenőrzési struktúra fő céljai a következők:

• a HOA vezetősége tevékenységének ellenőrzése;
• a társulás költségeinek ellenőrzése és a pénzeszközök megfelelő elosztása a számukra;
• pénzügyi tevékenységek és számvitel ellenőrzése;
• a charta cikkeinek való megfelelés ellenőrzése;
• a pénzeszközök rendeltetésszerű felhasználása és az utóbbiak integritása feletti ellenőrzés.

Az alapszabály megengedi, hogy a könyvvizsgálók feladatai közé más tételeket is belefoglaljanak.

A könyvvizsgáló szerepe egy aktív és gazdaságilag művelt bérlő legyen, aki képes elemezni a helyzetet és döntéseket hozni. Fontos, hogy megfelelő ismeretekkel rendelkezzen az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvéről és az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvéről.

A struktúra tagjainak tevékenységi körét a HOA Ellenőrző Bizottságáról szóló szabályzat határozza meg. Ennek nincs mindenki számára egységes formája, mert azt minden ülés külön hagyja jóvá (az RF LC biztosítja). Van azonban számos általános pont, amely szinte minden, az Ellenőrző Bizottságról szóló rendeletben megtalálható.

Tehát a szerkezet:

1. Felügyeli az egyesület tevékenységét.
2. Elvégzi a HOA fizetőképességének elemzését.
3. Átgondolja a következő időszakra vonatkozó partnerségi terveket, és személyes megfigyelések alapján javaslatokat fogalmaz meg azok elkészítésére.
4. Ellenőrzi, hogy a HOA tevékenysége megfeleljen az Alapokmányának és egyéb rendelkezéseinek.
5. Elbírálja az Egyesület tagjainak jelentkezését.
6. Követelheti a HOA igazgatótanácsától a tevékenységével kapcsolatos összes szükséges papírt.

Problémák észlelése esetén közgyűlést hív össze, és a vonatkozó kérdést megfontolásra terjeszti elő. A bizottságnak jogában áll dönteni az egyesületek azon dolgozóinak felelősségéről, akik az alapszabályt vagy más aktust megszegték.

Ebből következően az ellenőrző bizottság széles körű jogosítványokkal rendelkezik, amelyek többek között más rendelkezésekkel is kiegészíthetők.

A könyvvizsgálók jogkörének bővítésekor feltétlenül szakképzett jogász segítségét kell kérni a téves döntések elkerülése érdekében.

Ami a rendkívüli ellenőrzések számát illeti, azok gyakoriságát és indokait vagy a HOA chartájának külön bekezdésében, vagy külön dokumentumban kell megadni.

A bizottság megalakulását és tagjainak jóváhagyását az adott ülésről jegyzőkönyvbe kell venni.

A HOA ellenőrzése után megbeszélést kell tartani, ahol kihirdetik az eredményeket és bemutatják a vonatkozó jelentéseket.

Az Audit Bizottságról szóló rendelet az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvével, az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvével és a Partnerségi Alapokmányával összhangban kidolgozott, dokumentált szabályrendszer, amely figyelembe veszi az összetétellel kapcsolatos főbb feltételeket, a szerkezet tevékenységei. Jelen szabályzatot a bérlők közgyűlése szavazással hagyja jóvá. Itt is változtatásokat hajtanak végre a szavazó lakosok.

Az orosz jogszabályok gyakori változtatásai és kiegészítései miatt a Szabályzat egyes pontjai és részei jogi normákba ütközés miatt elveszíthetik jogi erejüket. Ebben az esetben a dokumentumot az állami törvényeknek megfelelően javítani kell.

A pozíciónak tükröznie kell:

1. A könyvvizsgálók megválasztásának rendje, száma, jogköre és fennállásának időtartama.
2. Jogok és kötelezettségek.
3. Az üzletkötés eljárása.
4. Az ellenőrzés okai.
5. Dokumentum kezelés.
6. Jelentési feltételek.
7. A szerkezet átszervezésének okai és sémája.
8. Módosítások és kiegészítések végrehajtása.

A dokumentumot helyesen kell elkészíteni, hogy kizárják a könyvvizsgálók hatáskörének túllépését.

Az ellenőrzési struktúra összetételében mind a házban élő személy, mind a ház tulajdonosa szerepelhet. Ezen kívül külső szakértőket is bevonhatnak a bizottság összetételébe. Ez a lehetőség hozzájárul a HOA objektív munkájának megvalósításához. A kívülről bevont szakértőknek törvényes joguk van, hogy munkájuk elvégzéséért díjazást kapjanak, amelyet a társulás költségén végeznek, és a megfelelő költségtételt kell elszámolni. Vagyis ha a ház lakói között adózásban, számvitelben, jogban, stb. képzett tulajdonost talál, akkor őt is érdemes bevonni az adott tevékenységbe. Ellenkező esetben fel kell vennie a kapcsolatot az auditorokkal ellenőrzés céljából.

A bizottság tagjait illetően legalább 3-nak kell lennie, a maximális korlát nincs meghatározva, és közvetlenül az egyes HOA alapszabályában van meghatározva.

A kontrolling struktúra élén a vezető áll, akit a bizottság tagjai már közvetlenül választottak meg.

Feladatai közé tartozik:

1. A bizottság munkájának koordinálása.
2. Belső ülések összehívása.
3. A struktúra érdekeinek képviselete külső szervezetekben.
4. A szerkezet által kiadott dokumentumok jóváhagyása.

A bizottság következő jelentős tagja a titkár lesz, akit szintén tagjai választanak.

Köteles:

1. Vezessen jegyzőkönyvet az értekezletekről.
2. Fenntartja az ellenőrzési struktúra dokumentumforgalmát, és átadja a megfelelő papírokat az arra jogosult személyeknek.
3. A struktúra által létrehozott dokumentumok jóváhagyása.

A bizottság legfeljebb két évig dolgozhat egy összetételben, ezt követően 3 évig tilos volt tagjait ismételt könyvvizsgálói tevékenységbe bevonni.

Az orosz jogszabályoknak megfelelően az ellenőrzések célja:

• kiadási és bevételi tételeket igazoló dokumentumok ellenőrzése;
• cikkekre vonatkozó jelentések megfelelőségének meghatározása;
• egyes kiadási és bevételi tételek igényének meghatározása;
• figyelemmel kíséri a fenti cikkek lakói számára a HOA biztosításának időszerűségét.

A bizottság többek között ellenőrzi a pénztári kimutatások bankszámlákkal és kivonatokkal való összhangját, valamint a HOA igazgatótanácsának munkabérére vonatkozó terhelési tranzakciókat.

A tevékenység előrehaladása

A könyvvizsgálók munkarendjét az értekezlet határozza meg és szabályozza, vagyis az éves monitoring mellett számos olyan ellenőrzés is lebonyolításra kerül, amely nem szerepel a tervben.

Tehát mi legyen a nem tervezett felülvizsgálatok alapja:

1. Utasítások közvetlenül a személyeknek.
2. A HOA elnökének vagy igazgatóságának írásbeli kérelme.
3. Személyes kezdeményezéstől vezérelve.

A tervezett ellenőrzést legkésőbb a pénzügyi év kezdetét követő 15 napon belül meg kell kezdeni. Nem szabad megsértenie az üzemmódot. Minden ellenőrzési szakaszhoz csatolni kell a bizottság vonatkozó írásos jelentését. Az ellenőrzés befejezését követő 30 napon belül a struktúrának véleményt kell készítenie az elvégzett munkáról.

Az ellenőrzési struktúra minden kimenő papírjának tartalmaznia kell a vezető és a titkár vízumát, és minden lapon.

A számvizsgáló bizottság összehívása

Az ellenőrző bizottság ülésein a tevékenységéhez közvetlenül kapcsolódó kérdéseket tárgyalnak.

Ezeket tartják:

• tervezett módon;
• vészhelyzeti üzemmódban.

A második akkor következik be, ha az ellenőrzési struktúra bármely tagja kéri.

A bizottság ülését jegyzőkönyvben kell rögzíteni. A HOA minden tagja megismerkedhet ezekkel a protokollokkal és másolatokat készíthet. A jegyzőkönyveket a HOA helyén kell tartani.

A HOA könyvvizsgáló bizottságának jogai és kötelezettségei fontos szerepet játszanak tevékenységének végrehajtásában.

Az ellenőrzési struktúra a következő jogokkal rendelkezik:

• megköveteli a HOA munkájának dokumentációját;
• elfogadja a vezető tisztviselők magyarázatait;
• releváns szakértők bevonása;
• szükség esetén összehívja a bérlői értekezletet;
• a szabályozó hatóságokhoz kell fordulni;
• állítsa bíróság elé az elkövetőket az illetékes hatóságok segítségével.

Többek között a számviteli dokumentumokat is kérésre át kell adni a bizottság képviselőinek. Ezt az információt kizárólag államtitok elhallgatása miatt tagadhatja meg.

A kötelességeknek tartalmazniuk kell:

• az ellenőrzés végrehajtása az előírt időközön belül és a bérlők kérésére;
• a zárójelentések határidőre történő benyújtása.

Ebből kifolyólag a bérlői értekezlet kérésére a HOA könyvvizsgáló bizottsága, jogai és kötelezettségei a fent említettek szerint bővíthetők. Tilos azonban magának a HOA-nak a munkáját közvetlenül az auditorokra hárítani.

Mivel a struktúra tevékenysége közvetlenül kapcsolódik a pénzügyekhez, a könyvvizsgálónak be kell tartania az üzleti titok feltételét, és nem engedheti meg annak nyilvánosságát.

A végső aktus az ellenőrzés típusától függően a következőkre oszlik:

• jelenlegi;
• évi.

Az elsőben csak az ellenőrzés eredményeként azonosított jogsértéseket rögzítik.

A másodiknak tartalmaznia kell bizonyos elemeket:

1. A bizottság összetétele, valamint a bevont szakértők.
2. A beszámolási időszakban végzett ellenőrzések adatai, nem zárják ki az éves ellenőrzést.
3. A bizottság tagjainak listája a róluk szóló információkkal.
4. A beszámolási időszakban elvégzett ellenőrzések listája és azok fókusza.
5. Az összes észlelt jogsértés listája.
6. Intézkedések minden jogsértés esetén.
7. Jelentés a beszámolási időszak kiadási tranzakcióiról.
8. A bizottság tagjainak aláírása.

A jelentésnek a lehető legteljesebbnek kell lennie, mivel ez a HOA éves ellenőrzési dokumentuma.

Bizottsági jelentés

Az ellenőrző bizottság jelentése az ellenőrzés fő dokumentuma.

Itt kellene megjelennie:

1. Ellenőrzött időtartam.
2. Felelős személyek listája.
3. A korábbi találkozók listája.
4. Lakosok költségei.
5. Pénzforrások.
6. A kiadások célja.
7. Szabálysértéseket találtak.
8. Végső összegzés.

A végleges dokumentumnak tartalmaznia kell egy táblázatot a pénzeszközök HOA számlájára történő beérkezéséről és a kiadási tranzakciókról. A táblázat alatt legyen annak teljes leírása és magyarázata. Ezt követik az ellenőrző bizottság javaslatai a hiányosságok megszüntetésére, rendezvények lebonyolítására és a nem fizetőkkel való együttműködésre és hasonlókra. A jelentés a partnerség tevékenységeinek közvetlenül a bizottság általi értékelésével zárul.

A jelentést a struktúra vezetőjének és valamennyi alkalmazottjának jóvá kell hagynia.

Az Ellenőrző Bizottság kellően jelentős struktúra a HOA magas színvonalú pénzügyi, gazdasági és gazdasági tevékenységének támogatásához, amelynek érintett dolgozóit munkájukért teljes díjazás illeti meg.

POZÍCIÓ

A NYÍLT RÉSZVÉNYTÁRSASÁG ELLENŐRZŐ BIZOTTSÁGÁRÓL

"ORROSZ VASUTAK" TÁRSASÁG

I. ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK

1. Ez a rendelet meghatározza az "Oroszországi Vasutak" Nyílt Részvénytársaság (a továbbiakban: Társaság) könyvvizsgáló bizottságának jogállását, megalakításának és munkájának eljárását, valamint tagjainak hatáskörét.

3. Az ellenőrző bizottság fő feladatai:

1) ellenőrzés gyakorlása a társaság megbízható pénzügyi és számviteli kimutatásai, valamint pénzügyi és gazdasági tevékenységére, valamint vagyoni helyzetére vonatkozó egyéb információk elkészítése felett;

2) az Orosz Föderáció jogszabályainak való megfelelés ellenőrzése a számviteli eljárás, valamint a pénzügyi és számviteli kimutatások és információk társaság által az illetékes hatóságok és a részvényes számára történő benyújtása felett;

3) javaslatok kidolgozása a társaság vagyonkezelésének és a társaság egyéb pénzügyi és gazdasági tevékenységeinek hatékonyságának javítására, a pénzügyi kockázatok csökkentésére, a belső kontrollrendszer fejlesztésére.

4. Az Audit Bizottság tevékenységét az Orosz Föderáció jogszabályaival, a társaság alapszabályával, a részvényesek közgyűlésének és a társaság igazgatóságának határozataival, jelen szabályzattal és a társaság belső dokumentumaival összhangban végzi.

II. AZ ELLENŐRZŐ BIZOTTSÁG ILLETÉKESSÉGE

5. Az ellenőrző bizottság hatáskörébe tartozik:

1) a társaság pénzügyi-gazdasági tevékenységének ellenőrzése a évi tevékenységének eredménye alapján, valamint saját kezdeményezésére, a társaság igazgatóságának határozata alapján vagy kérésére bármikor részvényes;

2) a társaság pénzügyi helyzetének, fizetőképességének, a belső kontrollrendszer és a pénzügyi és működési kockázatok kezelési rendszerének működésének, az eszközök likviditásának, a saját és kölcsöntőke arányának ellenőrzése és elemzése;

3) a társaság éves beszámolójában, éves pénzügyi kimutatásaiban és egyéb beszámolóiban, valamint a társaság egyéb pénzügyi dokumentumaiban szereplő adatok megbízhatóságának igazolása;

4) a társaság pénzügyi-gazdasági tevékenysége során a számviteli nyilvántartások vezetésének, valamint a pénzügyi és számviteli kimutatások benyújtásának rendjének ellenőrzése;

5) az ügyfelekkel való elszámolási tranzakciók, minden szintű költségvetés, valamint a bérek, társadalombiztosítási, elhatárolási és osztalékfizetési műveletek időszerűségének és helyességének ellenőrzése;

6) a társaság által a nevében kötött ügyletek alapján végzett üzleti tevékenység jogszerűségének ellenőrzése;

7) a vállalat eszközei és egyéb erőforrásai felhasználásának hatékonyságának ellenőrzése, a terméketlen veszteségek és kiadások okainak azonosítása;

8) az ellenőrző bizottság utasításainak betartásának ellenőrzése a megállapított jogsértések megszüntetésére;

9) a társaság elnökének, igazgatóságának és igazgatóságának pénzügyi és gazdasági tevékenységre vonatkozó határozatai, a társaság alapszabálya és a közgyűlési határozatok megfelelőségének ellenőrzése;

10) ajánlások kidolgozása az igazgatóság és a társaság igazgatósága számára a társaság költségvetésének kialakítására és kiigazítására vonatkozóan;

11) a részvénytársaságokról szóló szövetségi törvény, a társaság alapszabálya és a jelen szabályzat által a könyvvizsgáló bizottság hatáskörébe utalt egyéb kérdések megoldása.

6. Az Ellenőrző Bizottság jogosult a társaság pénzügyi-gazdasági tevékenységére javaslatot tenni a társaság vezető testületeinek munkaterveibe való felvételére, a megállapított eljárási rend szerint követelni az igazgatóság ülésének összehívását. vagy a társaság igazgatósága, közgyűlése, ha a társaság gazdasági érdekeit veszélyezteti, vagy tisztségviselői visszaélnek.

7. A könyvvizsgáló bizottság kérésére rendelkezésére kell bocsátani a társaság igazgatóságának, a társaság igazgatóságának bizottságai és bizottságai, valamint a társaság igazgatósága üléseiről készült jegyzőkönyvet.

8. A könyvvizsgáló bizottság jogosult a társaság elnökétől, az igazgatóság tagjaitól és az igazgatóság tagjaitól tájékoztatást kérni:

2) azokról a jogi személyekről, amelyek vezető testületeiben tisztségeket töltenek be;

3) azokról az ügyletekről, amelyekben érdekelt személyként ismerhetők el.

9. A könyvvizsgáló bizottság elnöke vagy bármely tagja jogosult részt venni a társaság igazgatóságának, a társaság igazgatóságának bizottságai és bizottságai, a társaság igazgatósága ülésein a könyvvizsgálati eredmények mérlegelésekor. a társaság tevékenységéről, valamint a társaság igazgatósága, a társaság igazgatóságának bizottságai és bizottságai, a társaság igazgatósága meghívására - egyéb üléseken.

III. AZ ELLENŐRZŐ BIZOTTSÁG ÖSSZETÉTELE

10. A könyvvizsgáló bizottságot a közgyűlés választja meg.

11. A könyvvizsgáló bizottság tagja egyidejűleg nem lehet tagja a társaság igazgatóságának, és nem tölthet be más tisztséget a társaság vezető testületeiben.

12. Ugyanaz a személy korlátlan számú alkalommal választható az Ellenőrző Bizottság tagjává.

13. A Közgyűlés jogosult az Ellenőrző Bizottság egyes tagjainak jogosítványait idő előtt megszüntetni, ha hűtlen cselekményt követnek el, vagy a társaságnak kárt okoznak:

1) dokumentumok és anyagok megsemmisítése, megrongálása vagy meghamisítása;

2) a vállalat tisztviselőivel vagy alkalmazottaival szembeni feltárt visszaélésekre vonatkozó információk eltitkolása;

3) a társaság tisztségviselőinek, alkalmazottainak vagy részvényeseinek szándékos megtévesztése a társaság tevékenységével kapcsolatos kérdésekben;

4) a társaság tevékenységére vonatkozó államtitkok és bizalmas információk nyilvánosságra hozatala;

5) egyéb, a társadalomnak kárt okozó cselekmények.

IV. ELNÖK, ALELnök ÉS TITKÁR

AZ ELLENŐRZŐ BIZOTTSÁG SZÁMÁRA

14. Az ellenőrző bizottság elnökét, elnökhelyettesét és titkárát a számvizsgáló bizottság első ülésén választják meg tagjai közül a számvizsgáló bizottság tagjainak többségi szavazatával.

15. Az ellenőrző bizottság elnöke irányítja az ellenőrző bizottság tevékenységét, munkájának tervtervezetét készíti el, gondoskodik az ülések összehívásáról és lebonyolításáról, vezeti azokat, felosztja a feladatokat az ellenőrző bizottság tagjai között, aláírja az ülések jegyzőkönyveit, valamint az ellenőrző bizottság következtetéseit és egyéb dokumentumait, megoldja az e rendeletben meghatározott egyéb kérdéseket.

16. Az Ellenőrző Bizottság az Ellenőrző Bizottság elnökét vagy elnökhelyettesét felmentheti és újat megválaszthat, amelyről az Ellenőrző Bizottság tagjainak többségi szavazatával dönt.

17. Megválasztják az Ellenőrző Bizottság elnökhelyettesét, aki távollétében az elnöki feladatokat látja el.

18. Az ellenőrző bizottság titkára biztosítja az ellenőrző bizottság tevékenységének szervezési támogatását és előkészíti üléseit, ideértve az ellenőrző bizottság jegyzőkönyveinek és egyéb anyagainak nyilvántartását, tárolását, értesíti az ellenőrző bizottság tagjait és a meghívottakat az ülések, az ellenőrző bizottság tagjainak ülési anyagokkal való ellátása, az ülések jegyzőkönyveinek és kivonatainak nyilvántartása, a jelen szabályzatban és az Ellenőrző Bizottság határozataiban meghatározott egyéb feladatokat lát el.

V. AZ ÜLÉSEK ÉS A DÖNTÉSHOZATOK RENDJE

ELLENŐRZŐ BIZOTTSÁG

19. Az ellenőrző bizottság üléseit az ellenőrző bizottság elnöke hívja össze a jóváhagyott munkaterv szerint. A társaság tevékenységére vonatkozó könyvvizsgáló bizottság által végzett ellenőrzések megkezdése előtt és azok eredményeinek megfelelően üléseket is tartanak.

Az Ellenőrző Bizottság elnöke saját kezdeményezésére vagy az Ellenőrző Bizottság tagjainak javaslatára előre nem tervezett ülést hívhat össze.

20. Az ellenőrző bizottság ülésének napirendjét az ellenőrző bizottság elnöke hagyja jóvá.

21. Az ellenőrző bizottság ülésein a határozatokat az ellenőrző bizottság tagjainak többségi szavazatával hozzák meg.

22. A számvizsgáló bizottság minden tagjának egy szavazata van. A számvizsgáló bizottság tagja nem jogosult szavazati jogát más személyre átruházni, ideértve a számvizsgáló bizottság többi tagját is.

23. A számvizsgáló bizottság tagjai az üléseken személyesen kötelesek részt venni.

Az Ellenőrző Bizottság ülésein az Ellenőrző Bizottság tagjai, valamint a meghívottak részt vesznek.

24. A számvizsgáló bizottság ülésének megtartásához a megválasztott számvizsgáló bizottsági tagok számának kétharmada határozatképes.

25. Az ellenőrző bizottság határozatait az ellenőrző bizottság elnöke által aláírt jegyzőkönyvben dokumentálja.

Az ellenőrző bizottság tagjai írásban jogosultak különvéleményük kifejtésére, amelyet az ellenőrző bizottság üléséről készült jegyzőkönyvhöz csatolnak.

26. A számvizsgáló bizottság üléséről az ülést követő 10 napon belül jegyzőkönyvet kell készíteni. A protokoll meghatározza:

1) az ülés dátuma, időpontja, helye és jegyzőkönyv száma;

2) az ülésen részt vevő személyek névsora;

3) az ülés napirendjét;

4) az ülésen részt vevő személyek felszólalásának főbb rendelkezései;

7) a könyvvizsgáló bizottság döntései;

8) egyéb szükséges információk.

27. Az ellenőrző bizottság ülésének jegyzőkönyvéhez csatolni kell azokat az anyagokat (beleértve a következtetéseket, az ellenőrzési aktusokat és egyéb dokumentumokat), amelyek alapul szolgáltak az ellenőrző bizottság vonatkozó határozatainak meghozatalához.

28. Az Ellenőrző Bizottság üléséről készült jegyzőkönyvet az aláírástól számított 5 napon belül meg kell küldeni az érdekelteknek.

VI. AZ ELLENŐRZÉSEK VÉGREHAJTÁSÁNAK ELJÁRÁSA

29. Az Ellenőrző Bizottság a pénzügyi és számviteli nyilvántartás vezetésére, valamint a számvitelre megállapított szabályoknak és eljárásoknak megfelelően:

éves ellenőrzések - a társaság évi tevékenységének eredményei alapján;

rendkívüli ellenőrzés - saját kezdeményezésére, a társaság igazgatóságának határozatával vagy részvényes kérésére bármikor.

30. A könyvvizsgáló bizottság által a társaság tevékenységének ellenőrzése nem sértheti a társaság üzemidejét.

31. A társaság pénzügyi-gazdasági tevékenységét a könyvvizsgáló bizottság ellenőrzi az alábbi területeken:

1) az Orosz Föderáció jogszabályainak, a társaság alapszabályának, a részvényesek közgyűlésének és az igazgatóságnak a pénzügyi és gazdasági tevékenységével kapcsolatos kérdésekben hozott határozatainak betartása, valamint a tükrözött utasítások végrehajtása az aktusokban a korábbi ellenőrzések eredményei alapján;

2) a társaság éves jelentésében, éves pénzügyi kimutatásaiban szereplő adatok megbízhatósága és időszerűsége;

3) a társaság belső dokumentumainak elkészítése a pénzügyi és gazdasági tevékenységével kapcsolatos kérdésekben;

4) a társaság alaptőkéjének nagysága, a társaság méretének megváltoztatására vonatkozó döntések jogszerűsége és célszerűsége pénzügyi és számviteli tükröződésének helyessége;

5) a részvényesnek kifizetett osztalék összegének érvényessége;

6) a társaság befektetési projektekben való részvételével és külső befektetők bevonásával kapcsolatos döntések meghozatalának célszerűsége és végrehajtásának eredményessége;

7) a társaság fióktelepei és képviseleti irodái létrehozásának és tevékenységének megszüntetésének érvényessége.

32. A könyvvizsgáló bizottság a társaság fióktelepeinek és képviseleti irodáinak ellenőrzése során a következőket is ellenőrzi:

a társaság fióktelepeihez és képviseleteihez rendelt vagyon biztonsága, az általuk felmerült kiadások jogszerűsége és gazdasági megvalósíthatósága, a pénzügyi fegyelem betartása, valamint a társaság által a fióktelepei és képviselői tevékenységére elkülönített pénzeszközök elköltésének gazdaságossága. irodák;

az elszámolás helyességét, valamint a társasághoz benyújtott beszámolók megbízhatóságát.

33. Az ellenőrzés eredménye alapján az ellenőrző bizottság okiratot készít, amelyet az ellenőrző bizottság elnöke, a társaság elnöke és a társaság vezető könyvelője (fióktelepi vezető és főkönyvelő, ill. képviselet, ha az ellenőrzést fióktelepen vagy képviseleti irodában végezték).

34. A társaság pénzügyi-gazdasági tevékenységének éves ellenőrzésének eredményei alapján a könyvvizsgáló bizottság legkésőbb az éves közgyűlés időpontja előtt 15 nappal következtetést von le, amelynek tükröznie kell a kapcsolódó kérdéseket. e rendelet (5) bekezdésének 2-9.

35. Ha az ellenőrzés során a társaság pénzügyi-gazdasági tevékenységében szabálysértést észlelnek, a könyvvizsgálói jelentés vagy a könyvvizsgáló bizottság következtetése utasítást ad a megállapított jogsértések megszüntetésére.

36. A könyvvizsgáló bizottság a társaság pénzügyi-gazdasági tevékenységének éves és rendkívüli ellenőrzése mellett köteles:

biztosítja a társaság pénzügyi és gazdasági tevékenysége feletti szisztematikus operatív ellenőrzést;

időben felhívja az igazgatóság és a társaság igazgatóságának figyelmét a társaság tevékenységére vonatkozó ellenőrzések eredményeire, a pénzügyi-gazdasági fegyelem megsértéséhez hozzájáruló okok és feltételek megszüntetésére tett javaslatokra, valamint a társasági tevékenység javítására irányuló javaslatokra. belső kontrollrendszert, és növeli a vállalat hatékonyságát.

37. Az Ellenőrző Bizottság jogosult:

1) kérheti a társaság vezető testületeitől, fióktelepeitől és képviseleti irodáitól, valamint a társaságnál vezetői feladatokat ellátó személyektől a könyvvizsgáló bizottság munkájához szükséges információkat, dokumentumokat és anyagokat, amelyeket az azt követő 5 napon belül kell benyújtani. a vonatkozó kérelem kézhezvétele;

2) az Orosz Föderáció jogszabályai által előírt módon követelni a társaság vezető testületeitől és a felhatalmazott személyektől a részvényesek közgyűlésének, az igazgatóság ülésének vagy a társaság ügyvezetésének összehívását. hatáskörükön belül;

3) tájékoztatja a társaság igazgatóságát minden olyan esetről, amikor a társaság alkalmazottai – beleértve a vezetői feladatokat ellátó személyeket is – nem tesznek eleget a könyvvizsgáló bizottságnak a szükséges dokumentumok benyújtására vonatkozó követelményeinek, a szolgáltatás megtagadásáról magyarázatok az ellenőrző bizottság kérdéseivel kapcsolatban;

4) a részvényesek közgyűlése, az igazgatóság és a társaság végrehajtó testületei előtt felveti a munkavállalók felelősségének kérdését, beleértve a vezetői feladatokat ellátó személyeket is, az orosz jogszabályoknak meg nem felelő cselekményekért (tétlenségért) Szövetség vagy amelyek kárt okoztak a vállalatnak vagy harmadik feleknek;

5) a részvényesek közgyűlése, az igazgatóság és a társaság ügyvezető szervei elé terjeszti a könyvvizsgáló bizottság által megállapított jogsértések megszüntetésére irányuló intézkedések megtételét és azok megszüntetésének ütemezését.

38. A könyvvizsgáló bizottság tagjai kötelesek megtenni a szükséges intézkedéseket a társaság pénzügyi-gazdasági tevékenységében bekövetkezett jogsértések feltárására és azok megszüntetéséhez.

A társaság könyvvizsgáló bizottságának tagjai felelősek ellenőrzésük objektivitásáért és lelkiismeretességéért, feladataik elmulasztásáért vagy nem megfelelő ellátásáért, a szolgálati és (vagy) üzleti titkot képező információk titkosságának biztosításáért, valamint a kötelezettségeik túllépéséért. hatáskörök.

39. A cég alkalmazottainak joga van:

1) jelen lenni a rábízott anyagi javaknak az ellenőrző bizottság által végzett ellenőrzése során;

2) megismerjék az ellenőrző bizottság hatósági tevékenységével összefüggő kérdésekben megfogalmazott következtetéseinek és aktusainak tartalmát, és azokhoz írásbeli magyarázatot, kifogást terjesztenek elő;

3) ismerje meg azoknak a dokumentumoknak a tartalmát, amelyek alapul szolgáltak a munka során tapasztalt jogsértésekre és hiányosságokra vonatkozó következtetésekhez.

40. A társaság dolgozói kötelesek az ellenőrző bizottságot az ellenőrzések során segíteni, a szükséges információkat, dokumentumokat, anyagokat átadni, az ellenőrző bizottság kérdéseivel kapcsolatban magyarázatot adni.

VII. AZ ELLENŐRZŐ BIZOTTSÁG TEVÉKENYSÉGÉNEK TÁMOGATÁSA

41. A Közgyűlés határozata alapján az Ellenőrző Bizottság tagjai feladataik ellátásának időtartama alatt díjazásban és (vagy) a feladataik ellátásával összefüggő költségek megtérítésében részesülhetnek, ha jogszabály eltérően nem rendelkezik. az Orosz Föderáció. A díjazás és a javadalmazás mértékét a részvényesek közgyűlése állapítja meg, figyelembe véve a társaság igazgatóságának javaslatait.

A részvényesek közgyűlésének határozata alapján az Orosz Föderáció jogszabályai eltérő rendelkezése hiányában a pénzbeli kifizetésen felül egyéb juttatások és előnyök is biztosíthatók díjazásként az Audit Bizottság tagjainak.

42. A számvizsgáló bizottság tevékenységének biztosításához a társaság által e célra elkülönített keretből a szükséges helyiségeket, irodai eszközöket és irodaszereket biztosítja.

1. Általános rendelkezések

1.1. Jelen Szabályzat egy belső dokumentum [a szervezet teljes megnevezése] (továbbiakban Társaság), amely meghatározza a Társaság jogállását, összetételét, jogait és kötelezettségeit, a Társaság Ellenőrző Bizottsága megalakításának rendjét, az ellenőrzések lefolytatásának rendjét (a továbbiakban: Társaság). könyvvizsgálatok) és a Társaság Audit Bizottsága döntéseinek meghozatala.

1.2. A Könyvvizsgáló Bizottság a Társaság belső pénzügyi ellenőrző szerve.

1.3. A Társaság könyvvizsgáló bizottságának hatáskörét és tevékenységére vonatkozó eljárást az Orosz Föderáció jogszabályai, a Társaság alapszabálya, jelen szabályzat és a Társaság egyéb belső dokumentumai határozzák meg, amennyiben azok az Audit Bizottság tevékenységére vonatkoznak. a Társaság.

2. Az ellenőrző bizottság megalakítása és összetétele

2.1. A Társaság Ellenőrző Bizottságának tagja lehet mind a Társaság tagja, mind bármely cselekvőképes, polgári jogilag nem korlátozott, a szükséges szakmai ismeretekkel és gyakorlati tapasztalattal rendelkező magánszemély.

A Társaság Ellenőrző Bizottságának tagjával szemben támasztott speciális követelmények: [szükség szerint töltse ki].

2.2. A Társaság Ellenőrző Bizottságának létszámát a résztvevők közgyűlésének határozata határozza meg, de legalább három fő.

2.3. A Társaság könyvvizsgáló bizottságát a résztvevők közgyűlése választja [érték] időtartamra.

2.4. A Társaság könyvvizsgáló bizottságába beválasztott személyek korlátlan számú alkalommal újraválaszthatók.

2.5. A Társaság Igazgatóságának tagja nem lehet tagja a Társaság könyvvizsgáló bizottságának.

2.6. A Társaság Ellenőrző Bizottsági tagok megválasztásának kérdésében a Társaság Taggyűlése minden jelöltre külön szavazással dönt. A határozat akkor tekinthető elfogadottnak, ha az a Társaság tagjainak összes szavazatából [érték] szavazatot kapott.

2.7. A Társaság Ellenőrző Bizottságának újonnan megválasztott tagjai a megválasztásuk kérdésében a Társaság Közgyűlésének határozatával lépnek hatalmukba.

2.8. A Társaság Ellenőrző Bizottsága tagjainak jogköre a megválasztásuk időtartamának lejártával megszűnik.

2.9. A Társaság Taggyűlése határozatával a Társaság Ellenőrző Bizottsága tagjainak jogköre határidő előtt megszüntethető.

3. A Számvizsgáló Bizottság elnöke

3.1. A Társaság Ellenőrző Bizottságának elnökét a Társaság Ellenőrző Bizottságának tagjai választják maguk közül a bizottsági tagok teljes létszámának többségi szavazatával.

3.2. A Társaság Ellenőrző Bizottsága bármikor jogosult elnökét a bizottsági tagok teljes létszámának többségi szavazatával újra megválasztani.

3.3. A Társaság Ellenőrző Bizottságának elnöke szervezi munkáját, összehívja a Társaság Audit Bizottságának üléseit és vezeti azokat, megszervezi az ülések jegyzőkönyvezését, aláírja a Társaság Audit Bizottságának üléséről készült jegyzőkönyvet és egyéb dokumentumokat. nevében adták ki.

3.4. A Társaság Ellenőrző Bizottsága elnökének távollétében feladatait a Társaság Ellenőrző Bizottságának határozata alapján a Bizottság egyik tagja látja el.

3.5. A Társaság Ellenőrző Bizottságának elnöke a Társaság Ellenőrző Bizottsága többi tagjának bármilyen formában történő megfelelő értesítésével bármikor önként lemondhat.

4. Az ellenőrző bizottság hatásköre, jogai és kötelezettségei

4.1. A Társaság Audit Bizottságának hatásköre a következő kérdésekre terjed ki:

A Társaság pénzügyi dokumentációjának ellenőrzése, az ingatlanleltári bizottság következtetései, ezen dokumentumok összehasonlítása elsődleges számviteli adatokkal;

A Társaság nevében kötött szerződések, lebonyolított ügyletek, partnerekkel való elszámolások jogszerűségének ellenőrzése;

A számvitel és statisztikai számvitel hatályos szabályozásnak való megfelelésének elemzése;

A megállapított szabványoknak, szabályoknak, GOST-oknak való megfelelés ellenőrzése a Társaság pénzügyi, gazdasági és termelési tevékenysége során;

A Társaság pénzügyi helyzetének, fizetőképességének, az eszközök likviditásának, a saját és kölcsöntőke arányának elemzése, a Társaság gazdasági állapotának javítására szolgáló tartalékok meghatározása és a vezető testületek számára ajánlások kidolgozása;

A Társaság mérlegeinek, beszámolási dokumentációinak helyességének ellenőrzése;

A Társaság ügyvezető szerve által hozott döntések jogszerűségének, a Társaság Alapszabályának és a közgyűlési határozatoknak való megfelelésének ellenőrzése.

4.2. A Társaság Ellenőrző Bizottsága a Társaság pénzügyi-gazdasági tevékenységének, aktuális dokumentációjának rendszeres ellenőrzését (auditálását) évente legalább egy alkalommal, valamint a Társaság közgyűlésének határozata alapján saját kezdeményezésére is bármikor végzi. tagok.

4.3. A Társaság könyvvizsgáló bizottsága feladatainak ellátása során a bizottság a Társaságnál tisztséget nem töltõ személyek közül szakértőket vonhat be. A Társaság Audit Bizottságának elnöke felel a bevont szakemberek tevékenységéért.

4.4. A Társaság könyvvizsgáló bizottsága jogosult:

A Társaság vezető testületeiben tisztséget betöltő személyektől az ellenőrzések és ellenőrzések során felmerülő kérdésekben szóban vagy írásban szükséges magyarázatot kérni;

A Társaság pénzügyi-gazdasági tevékenységére vonatkozó dokumentumok átvétele és megismerése;

Rendkívüli közgyűlés összehívásának követelése a Társaság érdekeinek veszélyeztetése vagy a tisztségviselők által elkövetett visszaélések feltárása esetén, valamint ha a megállapított jogsértések határozathozatalt igényelnek, az audit eredménye alapján is. a Társaság meghatározott vezető testületeinek hatáskörébe tartozó kérdésekben tenni.

4.5. A Társaság tisztségviselői kötelesek a Társaság Számvizsgáló Bizottsága rendelkezésére bocsátani a Társaság pénzügyi és gazdasági tevékenységére vonatkozó szükséges dokumentumokat, legkésőbb [érték] napon belül a bizottság szóbeli vagy írásbeli megkeresését követően.

4.6. A Társaság könyvvizsgáló bizottsága köteles:

Időben és maradéktalanul lefolytatja a Társaság pénzügyi és gazdasági tevékenységének ellenőrzését (auditálását);

Időben és lelkiismeretesen tanulmányozza át az ellenőrzés tárgyával kapcsolatos összes dokumentumot és anyagot;

Felméri a Társaság beszámolóiban és egyéb pénzügyi dokumentumaiban szereplő adatok megbízhatóságát;

Az ellenőrzések (ellenőrzések) eredményei alapján minden esetben igazolásokat (cselekményeket, következtetéseket) készít, amely tartalmazza a feltárt hiányosságok kijavítására vonatkozó következtetéseket és javaslatokat;

megkövetelni a Társaság illetékes vezető testületeitől az azonosított jogsértések megszüntetését;

Figyelje meg az üzleti titkokat;

nem hoz nyilvánosságra olyan bizalmas információkat, amelyekhez a Társaság Audit Bizottságának tagjai feladataik ellátása során hozzáférhetnek;

Az elvégzett ellenőrzések (auditok) eredményeit záradék formájában kellő időben a Társaság taggyűlése elé tárni.

4.7. A Társaság pénzügyi-gazdasági tevékenységének ellenőrzésének eredményei alapján a Társaság Ellenőrző Bizottsága ülésén jóváhagyott következtetést von le. A következtetést a Társaság Audit Bizottságának elnöke írja alá, aki részt vett az ellenőrzésben, és benyújtja a Társaság illetékes vezető testületeihez.

4.8. A Társaság könyvvizsgáló bizottsága által készített véleménynek tartalmaznia kell a következőket:

a Társaság pénzügyi kimutatásainak megbízhatósága;

Az Orosz Föderáció jogi aktusaiban, valamint az Orosz Föderáció jogi aktusaiban és a Társaság belső dokumentumaiban megállapított számviteli és pénzügyi beszámolási eljárások megsértésének tényei a pénzügyi és gazdasági tevékenységek során;

Az Orosz Föderáció hatályos jogszabályai által meghatározott egyéb információk.

4.9. A Társaság Belső Ellenőrzési Bizottsága legkésőbb [érték] nappal a Társaság éves közgyűlése előtt benyújtja a Társaság évi pénzügyi-gazdasági tevékenységének ellenőrzésének eredményeire alapozott következtetését.

5. Az ellenőrző bizottság munkájának rendje

5.1. A Társaság könyvvizsgáló bizottságának hatáskörébe utalt kérdésekben a bizottság ülésein döntenek.

5.2. A Társaság Ellenőrző Bizottságának üléseit [szükség szerint / az Ellenőrző Bizottság által jóváhagyott ülésrend szerint] tartja.

5.3. A Társaság Ellenőrző Bizottságának ülését a Társaság Ellenőrző Bizottságának elnöke hívja össze.

5.4. A Társaság Ellenőrző Bizottságának ülésein tagjainak személyesen kell jelen lenniük, hatáskörüket meghatalmazott útján nem ruházhatják át másra.

5.5. A Társaság Audit Bizottsága ülésének megtartásához legalább [érték]-nek kell lennie a Társaság Audit Bizottsága megválasztott tagjainak számából.

5.6. A Társaság Audit Bizottságának ülésén a kérdések eldöntésekor a bizottság minden tagjának egy szavazata van. A bizottság egyik tagja szavazatát a bizottság másik tagjára átruházni tilos.

5.7. A Társaság Audit Bizottságának ülésén a határozatokat az ülésen részt vevő bizottsági tagok többségi szavazatával hozzák meg. Szavazategyenlőség esetén a Társaság Ellenőrző Bizottsága elnökének szavazata a döntő.

5.8. A Társaság Ellenőrző Bizottságának tagjai, amennyiben nem értenek egyet a Társaság Ellenőrző Bizottságának határozatával, írásban kifejezhetik különvéleményüket, amelyet a Társaság Ellenőrző Bizottsága üléséről készült jegyzőkönyvhöz csatolnak.

5.9. A Társaság Ellenőrző Bizottságának üléséről jegyzőkönyv készül.

5.10. A protokoll meghatározza:

Az esemény dátuma, helye és ideje;

Az ülésen jelenlévők;

Az ülés napirendje;

Meghozott döntések.

5.11. A Társaság Ellenőrző Bizottságának üléséről készült jegyzőkönyvet a Társaság Ellenőrző Bizottságának elnöke írja alá.

5.12. A Társaság Audit Bizottságának tevékenységével kapcsolatos következtetéseket, ülések jegyzőkönyveit és egyéb dokumentumokat a végrehajtó szerv telephelyén tárolják az Orosz Föderáció hatályos jogszabályai által meghatározott módon és határidőn belül.

5.13. A Társaság pénzügyi-gazdasági tevékenységének a Társaság Audit Bizottsága által végzett ellenőrzése nem sértheti a Társaság szokásos működési módját.

6. Az ellenőrző bizottság felelőssége

6.1. A Társaság Audit Bizottságának tagjai felelősek véleményük pontosságáért, valamint a Társaság pénzügyi és gazdasági helyzetére vonatkozó információk pontosságáért.

6.2. A Társaság Ellenőrző Bizottságának tagjai felelősséggel tartoznak feladataik lelkiismeretes, a hatályos jogszabályok által előírt módon történő ellátásáért.

6.3. A Társaság könyvvizsgáló bizottságának tagjai a Társaság taggyűlésének határozatával a feladatuk ellátása során díjazásban és (vagy) a könyvvizsgálói feladatuk ellátásával kapcsolatos költségek megtérítésében részesülhetnek. A Társaság jutaléka.

6.4. A díjazás és térítés mértékét a Társaság taggyűlésének határozata határozza meg.

7. Záró rendelkezések

7.1. Jelen Szabályzat a Társaság Közgyűlése általi jóváhagyásának napján lép hatályba.

7.2. A jelen Szabályzat módosításai és kiegészítései, illetve a Szabályzat új kiadásban történő elfogadása a Társaság Taggyűlésének határozatával történik.