Što je porez na dohodak i plaća li ga pojedinačni poduzetnik po pojednostavljenom poreznom sustavu? Treba li samostalni poduzetnik plaćati porez na dohodak? Plaća li poduzetnik porez na dobit?
Porez na osobni dohodak (NDFL) glavna je vrsta izravnih poreza koji se naplaćuju pojedincima na temelju sredstava koja posjeduju. U strukturi rashoda samostalnih poduzetnika značajan dio čine porezi i doprinosi izvanproračunskim fondovima. U fazi pokretanja poslovanja morate se upoznati s popisom poreza koje je pojedinačni poduzetnik dužan platiti i postupkom njihovog izračuna.
Neovisno o poreznom sustavu, samostalni poduzetnici dužni su plaćati sljedeće poreze:
- Porez na prijevoz;
- porez na osobni dohodak;
- Porez na zemljište;
- Porez na imovinu za pojedince i drugi porezi utvrđeni Poreznim zakonom Ruske Federacije.
Pojednostavljeni porezni sustav je porezni režim za mala i srednja poduzeća. Pojednostavljeni porezni sustav pretpostavlja minimalno porezno opterećenje i pojednostavljeno računovodstvo. Glavni porezi koje plaćaju poduzetnici u drugim poreznim sustavima zamjenjuju se jedinstvenim porezom u pojednostavljenom poreznom sustavu. Računovodstvo se vodi u posebnoj knjizi za evidentiranje prihoda i rashoda, prijava pojedinog poduzetnika podnosi se jednom godišnje, akontacije se plaćaju jednom tromjesečno.
Prema pojednostavljenom sustavu, porezni obveznik samostalno odabire predmet oporezivanja i plaća jedinstveni porez po utvrđenoj stopi:
- Dohodak – porezna stopa 6%;
- Prihodi umanjeni za rashode – porezna stopa 15%
Trebaju li pojedinačni poduzetnici plaćati porez na dohodak pomoću pojednostavljenog poreznog sustava?
Neki porezi utvrđeni Poreznim zakonom Ruske Federacije ne plaćaju pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav. To uključuje:
- porez na osobni dohodak;
- Porez na imovinu (ako nekretnina nije evidentirana u katastru).
Pojedinačni poduzetnik može svoju djelatnost obavljati samostalno, odnosno samostalno ili angažirati zaposlenike. Zbog toga nastaju sporovi oko obveze plaćanja poreza na dohodak pojedinačnih poduzetnika.
Stavimo točku na "i" tako što ćemo razmotriti 2 situacije:
- Poduzetnik radi samostalno - u ovom slučaju, pojedinačni poduzetnik oslobođen je plaćanja poreza na dohodak, jer je uključen u porez koji pojedinačni poduzetnik plaća godišnje prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Istodobno, pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav nisu oslobođeni plaćanja fiksnih doprinosa u Mirovinski fond i Savezni fond za obvezno zdravstveno osiguranje. Danas je pojedinačni poduzetnik dužan uplatiti 23.153 rublja 33 kopejke godišnje u izvanproračunske fondove.
- Poduzetnik zapošljava vanjske radnike - u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, poslodavac je dužan obračunati i prenijeti porez na dohodak za svakog zaposlenika. Visina poreza na dohodak iznosi 13% plaće.
Također, pojedinačni poduzetnik mora prenijeti doprinose u izvanproračunske fondove za svakog zaposlenika. Štoviše, ako pojedinačni poduzetnik za sebe plaća doprinose jednom godišnje, onda je za zaposlene to potrebno činiti svaki mjesec. Svaki mjesec plaća se i porez na dohodak.
Rezimirati. Pojedinačni poduzetnici koji su na pojednostavljenom sustavu oporezivanja oslobođeni su plaćanja poreza na dohodak ako rade sami bez zapošljavanja zaposlenika.
Prilikom zapošljavanja zaposlenika, pojedinačni poduzetnik je dužan plaćati mjesečni porez na dohodak za svakog zaposlenika u iznosu od 13% plaće i izvršiti uplate u izvanproračunske fondove - Mirovinski fond i Savezni fond za obvezno zdravstveno osiguranje.
Individualni poduzetnik - porezi i druga plaćanja
Prilikom pokretanja vlastitog posla vrlo je važno odabrati pravi porezni sustav. Na primjer, za federalne tvrtke, posebno sa stranim sudjelovanjem, važno je da su druge ugovorne strane obveznici PDV-a, pa je za neke samostalne poduzetnike PDV nužan. Mnogo je lakše plaćati poreze prema pojednostavljenom poreznom sustavu, tako da neki pojedinačni poduzetnici, nakon što su u početku odabrali, na primjer, UTII, mogu prijeći na pojednostavljeni porezni sustav. Pojednostavljeni porezni sustav omogućuje vam brzo primanje, obradu dokumenata potrebnih za itd.
Popis poreza i postupak njihova izračuna utvrđuju se na temelju korištenog poreznog sustava. Danas postoje 4 vrste oporezivanja individualnih poduzetnika:
- OSNO – plaća porez na dohodak, PDV, porez na imovinu;
- STS – plaća jedinstveni porez jednom godišnje, ne plaća porez na dohodak, PDV, porez na imovinu;
- – plaća jedinstveni porez, oslobođen je PDV-a, poreza na dohodak, poreza na imovinu i sl.;
- Individualni poduzetnik na patentu - plaća trošak patenta na period od 1 mjeseca do godine dana, trošak patenta ovisi o potencijalnom prihodu
Vrijedno je napomenuti da su UTII i patentni sustav primjenjivi na određene vrste aktivnosti navedenih u Poreznom zakoniku Ruske Federacije.
Promjene Poreznog zakona u 2017
Tradicionalno, početak godine obilježen je promjenama u raznim područjima djelovanja Rusa. To se također odnosi i na porezno zakonodavstvo. Prema riječima stručnjaka, unatoč teškoj gospodarskoj situaciji u zemlji, u 2017. godini ne očekuje se značajno povećanje poreznog opterećenja.
Tražit će se drugi izvori za financiranje proračunskog deficita, jer malo i srednje poduzetništvo više neće snositi dodatne troškove.
Glavna novost 2017. godine je povrat Jedinstvenog poreza na socijalno osiguranje (ESS). Zamijenit će doprinose za mirovinsko i zdravstveno osiguranje za samostalne poduzetnike i doo kojima trenutno upravlja mirovinski fond. ESSS će poboljšati disciplinu plaćanja, a time i povećati naplatu poreza. Odgovornost za prikupljanje ESSS-a prelazi na Saveznu poreznu službu, koja ima znatno više alata od Mirovinskog fonda. Porezna služba će administrirati tekuća plaćanja i naplatiti zaostatke za prethodnu godinu.
Plaćanje poreza na dohodak obvezni je uvjet za svakog građanina Ruske Federacije koji prima dobit. Međutim, pitanje je li porez na dohodak za pojedinačne poduzetnike podložan pojednostavljenom poreznom sustavu zanima mnoge poduzetnike koji su odabrali pojednostavljeni sustav oporezivanja. Kao što znate, plaćaju ga poslodavci, zaposlenici, pa čak i oni koji primaju prihode iz vanjskih izvora. Međutim, za neke poduzetnike napravljena je iznimka u poreznom zakonodavstvu. S obzirom na ovu činjenicu, mnogi pojedinačni poduzetnici zainteresirani su za pitanje plaća li pojedinačni poduzetnik porez na dobit prema pojednostavljenom poreznom sustavu za sebe.
"Pojednostavljeno" i oporezivanje
Ako poduzetnik ne želi trošiti puno vremena na izvješća, pokušava odabrati jedan od jednostavnih poreznih režima, od kojih za pojedinačne poduzetnike postoje 4. Jedna od prikladnih opcija je pojednostavljeni porezni sustav. Dobra strana pojednostavljenog sustava je što poduzetnik ne mora trošiti puno vremena na izvješća, jer se sve svodi na jednu deklaraciju, koja se podnosi jednom godišnje.
Gospodarstvenici koji su odabrali pojednostavljeni sustav imaju izbor između plaćanja jedinstvenog poreza na svu dobit ili samo na neto prihod, odnosno minus troškove. U ovom trenutku, za pojedinačnog poduzetnika koji koristi pojednostavljeni porezni sustav, rad s izvješćima može biti dovršen. Radi se o tome da se u standardnoj situaciji druge vrste naknada neće morati plaćati u državnu blagajnu. To vrijedi i za porez na dohodak.
No, treba uzeti u obzir da se u radu pojedinog gospodarstvenika događaju različite situacije. Neki od njih obvezuju individualnog poduzetnika koji radi na pojednostavljenom sustavu plaćanja poreza na dohodak.
Rusko porezno zakonodavstvo navodi da pojedinačni poduzetnik koji koristi pojednostavljeni porezni sustav mora platiti samo jedan porez po fiksnoj stopi od 15 ili 6%. Istodobno, za sve vrste djelatnosti navedenih u posebnom popisu, koji se sastavlja u fazi registracije kod poreznog tijela, nema potrebe za plaćanjem poreza na dohodak za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav. Ovo je jedna od glavnih prednosti "pojednostavljenog".
Međutim, u slučajevima kada poduzetnik ostvaruje dobit od djelatnosti koje nisu uključene u popis i Jedinstveni državni registar pojedinačnih poduzetnika, morat će platiti porez na dohodak.
Povratak na sadržaj
U kojim slučajevima se porez na dohodak plaća pomoću pojednostavljenog poreznog sustava?
Neće biti oslobođen plaćanja poreza na dohodak prema pojednostavljenom poreznom sustavu za pojedinačne poduzetnike iu nekim drugim situacijama. Na primjer, poduzetnik je u svakom slučaju dužan platiti ovaj porez ako dobije dobitak veći od 4000 rubalja. Govorimo o onim promocijama koje organiziraju proizvođači i trgovačke organizacije kako bi privukli interes za svoje proizvode.
Pojednostavljeni pojedinačni poduzetnik mora platiti porez na dohodak ako je dobio zajam od financijske institucije. Stopa će u ovom slučaju biti 2/3 kamatne stope prema ugovoru o refinanciranju. Ako su sredstva izdana u stranoj valuti, tada će iznos poreza na dohodak biti jednak razlici između ugovorne stope i 9%.
Uz činjenicu da pojedinačni poduzetnik koji radi prema pojednostavljenom poreznom sustavu mora platiti porez na dobit od djelatnosti koje nisu navedene prilikom registracije, poreznoj osnovici moraju se dodati i sredstva koja je pojedinačni poduzetnik primio od drugih organizacija.
Ovdje je najčešće riječ o kamatama na devizne depozite i dividendi.
Kamatne stope se određuju na temelju toga gdje je ostvarena dobit. Za porez na dohodak uglavnom se koristi 13%, ali za neke dobitke predviđene su i veće uplate. Na primjer, od materijalne koristi dobivene sudjelovanjem u promocijama i lutrijama, pojedinačni poduzetnici će morati platiti 35% u državnu blagajnu.
Povratak na sadržaj
Plaćanje poreza na dohodak pomoću pojednostavljenog poreznog sustava
Kao što je već spomenuto, pojednostavljeni porezni sustav oslobađa poduzetnika plaćanja poreza na dohodak, ali to se odnosi samo na dobit koja je ostvarena od određene vrste djelatnosti navedene prilikom registracije u poreznoj upravi. Preostali prihod individualnog poduzetnika morat će platiti porez na dohodak po općoj osnovi.
Ako su poduzetnici koji rade na općem poreznom sustavu obvezni plaćati porez na dohodak svako tromjesečje, onda za one koji su odabrali „pojednostavljeni porezni sustav” i ostvarili dodatni prihod na koji trebaju platiti porez na dohodak, učestalost ovog postupka ne prelazi jednom godišnje.
Samostalni poduzetnik može platiti do 30. travnja godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja. Uz to će morati podnijeti i prijavu poreza na dohodak. To također mora biti učinjeno najkasnije do 30. travnja.
Osim toga, vrijedi napomenuti da u normalnoj situaciji pojedinačni poduzetnik koji koristi pojednostavljeni sustav oporezivanja nema priliku izdati odbitak čak i kada za to ima osnove.
U situaciji kada mu je plaćen porez na dohodak, poduzetnik ima pravo na povrat dospjelog poreza ispunjavanjem svih potrebnih papira za to.
Povratak na sadržaj
Porez na dohodak zaposlenika
Unatoč činjenici da pojedinačni poduzetnik koji radi na pojednostavljenom poreznom sustavu u većini slučajeva ne mora platiti porez na dohodak, ako je zaposlio zaposlenike, onda se moraju izvršiti plaćanja za njih.
Ako se poduzetnik prijavi u Zavod za mirovinsko kao poslodavac, postaje porezni agent za svoje zaposlenike. Odnosno, sada je u njegovoj nadležnosti plaćanje doprinosa fondovima i državnoj blagajni za svoje zaposlenike.
Porez na dohodak obračunava se na temelju porezne osnovice. Za zaposlene zaposlenike, to je plaća obračunata za mjesec. Od tog iznosa potrebno je obračunati porez na dohodak i uplatiti ga u državni proračun. Kamatna stopa je prikazana u dvije opcije. Za stanovnike Ruske Federacije iznosi 13%, a za nerezidente zemlje - 30%.
Prijavu poreza na dohodak obvezno je podnijeti u utvrđenom roku. Mora se predati poreznoj upravi na pregled jednom godišnje.
Zaključno, vrijedi napomenuti da u svim posebnim režimima, uključujući pojednostavljeni sustav, nije predviđeno plaćanje poreza na dohodak za samog poduzetnika. Odnosno, porez na dohodak se ne plaća ni na patent, ni na UTII, ni pri korištenju jedinstvenog poljoprivrednog poreza. Obvezni prijenos 13% svih prihoda predviđen je samo u općem sustavu oporezivanja. Ali čak i ovdje morate uzeti u obzir neke nijanse, budući da kamatna stopa može varirati od 9 do 35%.
Samostalni poduzetnik (IP) je fizička osoba koja nema pravno obrazovanje, ali je registrirana kao poduzetnik i ima brojna zakonska prava. Pojedinačni poduzetnik obavlja samostalnu djelatnost u cilju ostvarivanja dobiti od prodaje robe, usluga ili obavljanja poslova.
Pitanja koja se često javljaju kod samostalnih poduzetnika: moram li platiti porez na dohodak? Ako da, koji iznos? Što se događa ako propustite rok plaćanja?
U ovom ćemo članku pokušati odgovoriti na ova pitanja.
Oporezivanje za samostalne poduzetnike
Dakle, poduzetnik može izabrati jedan od sustava oporezivanja:
· Pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS);
· Jedinstveni porez na privremeni dohodak (UTII);
· Opći porezni sustav (GTS);
· Sustav oporezivanja patenata (PTS).
Plaćanje poreza na dohodak u potpunosti ovisi o odabranom sustavu.
pojednostavljeni porezni sustav
Ako porezni obveznik koristi pojednostavljeni obrazac, oslobođen je plaćanja poreza na dohodak. Izuzeće vrijedi u svim slučajevima, osim onih koji su opisani u važećem zakonu, članak 226. Poreznog zakona Ruske Federacije koji ne podliježu.
UTII
Ako aktivnosti poreznog obveznika uključuju OKVED šifru (sveruski klasifikator vrsta gospodarskih djelatnosti), tada se mora platiti porez na osobni dohodak.
OSN
Prema općem sustavu oporezivanja, pojedinačni poduzetnici moraju platiti porez na dohodak. Ali i tu ima iznimaka. Na primjer, kada prihod od prodaje robe i usluga u posljednja 3 mjeseca ne prelazi 2 milijuna rubalja.
PSN
Pri korištenju patentnog sustava porezni obveznik ne plaća porez na neto dobit. Ako njegove aktivnosti uključuju aktivnosti koje ne spadaju u PSN sustav, tada je potrebno podnijeti 3-NDFL deklaraciju poreznoj upravi.
Porez na dohodak za samostalne poduzetnike bez zaposlenih
Ako poduzetnik prima prihod od djelatnosti koje su predviđene u Jedinstvenom državnom registru pojedinačnih poduzetnika, tada se porez na dohodak ne plaća. Ako djelatnost nije uključena u Jedinstveni državni registar pojedinačnih poduzetnika, tada se porez na dohodak plaća po stopi od 13%. U tom slučaju porezni obveznik ima pravo na porezne odbitke.
Ako djelatnost samostalnog poduzetnika ne uključuje zaposlene, tada se porez na dohodak ne plaća.
Značajke poreza na dohodak za pojedinačne poduzetnike
Nakon što porezni obveznik obračuna iznos poreza na dohodak i sastavi odgovarajuću prijavu, potrebno je izvršiti provjeru iznosa poreza i po potrebi ga uskladiti. Ako je iznos prekoračen, možete ga vratiti iz proračuna, ako, naprotiv, porezni obveznik doplaćuje.
Pojedinačni poduzetnici čija se djelatnost temelji na najamnim radnicima, porez na dohodak na iznos svojih plaća uplaćuju u državnu blagajnu po stopama od 13% odnosno 30%. To mora biti učinjeno sljedeći dan nakon isplate plaće.
Pojedinačni poduzetnici zadržavaju pravo na porezni odbitak na dohodak koji podliježe porezu na dohodak. Ako porezni obveznik koristi dobrovoljno mirovinsko osiguranje ili je uključen u dobrotvorne svrhe, tada može iskoristiti socijalne odbitke.
Plaćanje poreza na dohodak može se izvršiti na dva načina:
Na temelju akontacija po obavijesti Federalne porezne službe (Inspektorat Federalne porezne službe);
Nakon podnošenja prijave Federalnoj poreznoj službi, ako trebate dodatno platiti ili odbiti sredstva od iznosa.
Predujmovi se obračunavaju na temelju podataka navedenih u deklaraciji za prethodno izvještajno razdoblje, uzimajući u obzir odbitke.
Ako iz bilo kojeg razloga dođe do kašnjenja s uplatom poreza na dohodak, na dug će se obračunati penal.
10svibanj
Zdravo! U ovom članku govorit ćemo o plaćanju poreza i podnošenju izvješća za samostalne poduzetnike bez zaposlenih u svim poreznim sustavima za 2019. godinu.
Danas ćete naučiti:
- bez zaposlenih;
- Koliko iznose obvezni doprinosi?
- Kako prijaviti poreznoj upravi.
Kako porezni obveznici pune proračun
Opći porezni sustav koji se zove ima najviše tarife, pa ga stoga koriste pojedinačni poduzetnici. Rijetkost ju je naći među samostalnim poduzetnicima bez zaposlenih.
Međutim, u praksi se OSNO automatski dodjeljuje svakom poduzetniku prilikom registracije. A ako iz nekog razloga niste napisali zahtjev za korištenje drugog sustava naknada, platit ćete porez prema OSNO-u.
Ako vaša država nema zaposlenih, onda morate platiti samo jedan porez:
- U iznosu od 6% prihoda (i ovdje se uzimaju u obzir svi prihodi poduzeća);
- U iznosu od 15% razlike prihoda i rashoda.
Jedan od često korištenih poreza je. Samostalni poduzetnik koji ga koristi plaća 15% temeljnog dohotka pomnoženog s posebnim koeficijentima.
Pojedinačni poduzetnici koji se bave poljoprivrednim proizvodima su plaćeni. Obračunava se u visini od 6% razlike između prihoda i rashoda poduzetnika.
Relativno novo područje za poduzetnike je rad s patentom (). Ovdje se plaća jedinstveni porez u iznosu od 6% potencijalnog prihoda od djelatnosti u regiji.
Lokalne vlasti mogu smanjiti poreznu stopu na 0%. To su takozvani, koji daju pravo da se prve dvije godine nakon toga ne uplate sredstva u proračun.
Uz navedene stope, samostalni poduzetnici plaćaju dodatne poreze ovisno o vrsti djelatnosti. Na primjer, porez na prijevoz mora se platiti ako tvrtka koristi automobil u komercijalne svrhe, plaćate porez na zemljište kada koristite stranicu i tako dalje. Ove naknade ne ovise o trenutnom poreznom sustavu i primjenjuju se zajedno s bilo kojom od njih.
Ako pojedinačni poduzetnik nema zaposlenih, tada ne treba plaćati porez na dohodak u iznosu od 13% za zaposlene radnike. Ovaj porez ne plaćate za sebe. Mirovinski doprinosi se plaćaju kroz obvezne doprinose. O potonjem će se dalje raspravljati.
Prilozi za sebe
Bez zaposlenika, i dalje ste obavezni premjestiti se. U tom slučaju plaćanje se prenosi samo za vlasnika individualnog poduzetnika.
Potrebno je prebaciti novac u fond za mirovinsko i zdravstveno osiguranje. Doprinosi u Fond socijalnog osiguranja su dobrovoljni, pa je njihovo korištenje kod samostalnih poduzetnika bez zaposlenih sporadično.
Prije su se uplate vršile izravno u izvanproračunske fondove. Od 2017. godine došlo je do promjena koje su poreznu upravu učinile posrednikom u takvim obračunima. Sada se na njezinim računima gomilaju ne samo porezni prihodi, već i obvezni doprinosi za osiguranje. Time je državnim agencijama pojednostavljen nadzor nad poreznim obveznicima.
Od 2018. godine doprinosi za mirovinsko i zdravstveno osiguranje postali su fiksni, bez obzira na iznos. To je učinjeno u interesu poduzetnika i kako bi se smanjio porezni teret.
Njihov iznos je postao jednak 36.238 rubalja, uključujući: 29.354 rubalja uplaćenih za doprinose za mirovinsko osiguranje i 6.884 rubalja za zdravstveno osiguranje.
No, to nisu konačni izračuni. Ako na kraju godine iznos dobiti poduzetnika iznosi više od 300.000 rubalja, tada se 1% razlike između stvarne dobiti i 300.000 rubalja dodatno uplaćuje u mirovinski fond. Na primjer, vaš prihod za godinu iznosio je 485.000 rubalja. Osim 36.238 rubalja, također ćete platiti (485.000 - 300.000) * 1% = 1.850 rubalja.
Doprinosi samostalnih poduzetnika bez zaposlenih podliježu obveznoj uplati zajedno s porezima. Svaki poduzetnik je dužan doznačiti sredstva u fondove osiguranja, bez obzira je li ostvario dobit ili samostalni poduzetnik posluje samo po dokumentima.
Fiksna uplata od 36 238 rubalja mora se izvršiti za 2019. do 31. prosinca 2019. Uplata od 1% za prihod veći od 300.000 rubalja mora se izvršiti prije 1. srpnja 2020.
Također postoji maksimalno ograničenje sredstava koja se mogu uplatiti u fondove osiguranja. Taj se iznos izračunava na sljedeći način: 8 * 29 354 * 12 * 26% . Gdje je 29.354 fiksni iznos koji se odbija za mirovinsko osiguranje. Ograničenje iznosa doprinosa za 2019. bit će 234 832 rublja. Ovaj iznos uključuje i fiksni dio i postotak viška od prihoda veći od 300 tisuća rubalja.
Javljamo se državi
Aktivnosti bilo kojeg poduzetnika nemoguće su bez raznih izračuna i korelacije prihoda s troškovima. Poreze i doprinose morate prijaviti nadležnim tijelima, imajući sa sobom obrazac s obračunima iznosa. Svaki porezni sustav ima svoje karakteristike izvješćivanja.
Za vas smo pripremili tablicu rokova predaje izvješća za 2019. godinu.
| Porezni sustav | Kakvo izvješćivanje? | Rokovi |
| OSN | (prenosi se samo u elektroničkom obliku, počevši od 2015.) | Za kvartal 2019. - 25. travnja, 25. srpnja, 25. listopada i za 4. kvartal 27. siječnja 2020. |
| OSN | ||
| OSN | (o budućoj zaradi) | Od jednog do 5 dana nakon isteka mjeseca u kojem je ostvarena dobit |
| pojednostavljeni porezni sustav | Do 30. travnja 2020. (za 2019.) | |
| UTII | Jednom kvartalno do 22. travnja, 22. srpnja, 21. listopada i 20. siječnja 2020. (za 4. kvartal 2019.) | |
| Jedinstveni poljoprivredni porez | 31. ožujka 2020. godine po predaji izvješća za 2019. godinu | |
| PSN | Nije osigurano | — |
Uz općeprihvaćeno izvješćivanje u obliku deklaracije, svaki pojedinačni poduzetnik, neovisno o poreznom sustavu, vodi interno izvješćivanje. Do kraja godine trebala bi se srediti knjiga prihoda i rashoda: poreznoj bi mogla zatrebati u svakom trenutku.
Samostalni poduzetnik bez zaposlenih ne prijavljuje izvanproračunskim fondovima. Takvi poduzetnici imaju odgovornost samo prema poreznoj upravi.
Sada pogledajmo datume plaćanja poreza i još neke.
Individualni poduzetnik na OSNO bez zaposlenih
Ako prakticirate OSNO, možete kombinirati ovaj sustav oporezivanja sa:
- UTII;
Pritom se za svaki porez predaju posebna izvješća i rade različiti obračuni. U tablici smo naveli plaćanja poreznoj upravi za samostalne poduzetnike na OSNO bez osoblja.
|
Koje poreze plaća pojedinačni poduzetnik bez zaposlenih? |
Ponuda |
Formula |
Individualni poduzetnik javlja se bez zaposlenih i plaćanja |
|
0%, 10% ili 20% (ovisno o kategoriji proizvoda) |
Cijena proizvoda*20/120 |
Platite do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala |
|
|
Za imovinu |
Do 2,2% (određeno lokalnim zakonima) |
Ovisi o kriterijima objekta |
|
|
Porez na dohodak (od dobiti) |
(Prihodi - rashodi)*13% |
Predujmove plaćati na temelju tromjesečnih obavijesti porezne uprave prije 15. srpnja, 15. listopada i 15. siječnja |
Ako ste porezni obveznik drugih naknada, tada ih morate plaćati prema obavijestima porezne uprave, a ako ih nema, samoinicijativno.
Uzmimo primjer plaćanja PDV-a u 2019. godini. Ako ste porezni obveznik drugih naknada, tada ih morate plaćati prema obavijestima porezne uprave, a ako ih nema, samoinicijativno.
Primjer. Kupili ste proizvod od prodavača na OSNO-u za 15 700 rubalja u veljači 2019. Proizvod je u istom mjesecu prodan za 20.000 rubalja. PDV na kupovnu cijenu bit će: 15.700*20/120 = 2.616,67 rubalja. Sada izračunajmo iznos poreza koji treba platiti u proračun: 20 000 * 20/120 - 2616,67 = 716,66 rubalja. Ako više nema prometa u poduzeću, onda se taj iznos mora doznačiti u proračun prije 25. travnja 2019. godine.
Pripadnici OSNO-a bez zaposlenih imaju mogućnost umanjenja poreza na dohodak (dobit) kako slijedi:
- Na račun socijalnih odbitaka za pojedinca (na primjer, za vlastito obrazovanje ili liječenje u medicinskim ustanovama za sebe i najbliže rođake. Ukupni iznos odbitaka ne može premašiti 120 000 rubalja u kombinaciji s ostalim troškovima);
- Zbog doprinosa fondovima osiguranja koji se plaćaju kvartalno.
Primjer. Ukupna dobit za godinu bila je 743.000 rubalja. Potvrđeni troškovi povezani s aktivnostima - 516 000 rubalja. Doprinosi uplaćeni u fondove osiguranja iznose 27.990 rubalja. Ukupni porez za godinu je: (743 000 - 516 000 - 36 238)*13% = 24 799,06 rubalja.
Porezi za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljeni porezni sustav bez zaposlenih
Porezi za samostalne poduzetnike bez zaposlenih uključuju odbitke od prihoda tvrtke. Na pojednostavljenom poreznom sustavu postoje dva obračuna poreza koje smo prikazali u tablici.
Primjer. U 2019. zaradili ste 735 000 rubalja zadržane dobiti. Koristi se pojednostavljeni porezni sustav "Dohodak". Stoga će porez koji se plaća iznositi 735 000 rubalja * 6% = 44 100 rubalja. Sredstva je potrebno doznačiti na porezni račun najkasnije do 30. travnja 2020.
Koristeći pojednostavljeni porezni sustav, pojedinačni poduzetnik bez zaposlenih može smanjiti iznos porezne obveze ili poreznu osnovicu. Prva opcija je prikladna za pojednostavljeni porezni sustav "Dohodi", a druga - za "Dohodi - rashodi".
Primjer. Recimo da poduzetnik prakticira pojednostavljeni porez na dohodak bez zaposlenih po stopi od 6%. Prihod za godinu iznosio je 692.000 rubalja. Plaća se porez: 692 000 * 6% = 41 520 rubalja. Pojedinačni poduzetnik platio je doprinose od 36.238 rubalja za godinu. Ima pravo na umanjenje iznosa poreza za cjelokupni iznos uplate u izvanproračunske fondove. Dobivamo porez jednak: 41 520 - 36 238 = 5 282 rubalja. Ako iznos premije osiguranja premašuje porez, potonji ne podliježe plaćanju.
Ako poduzetnik primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav "Dohodi - rashodi" po stopi od 15%, tada se iznos plaćanja osiguranja odbija od porezne osnovice.
Primjer. Ako je prihod iznosio 924 000 rubalja za 12 mjeseci, rashodi su bili 699 000 rubalja, a doprinosi fondovima su uplaćeni za fiksni iznos od 32 385 rubalja, tada se porez izračunava na sljedeći način: (924 000 - 699 000 - 36 238) * 15% = 28 314 rubalja .
Pojedinačni poduzetnik koji izvještava o UTII bez zaposlenih
Korištenje UTII ograničeno je na područja djelatnosti koja su navedena u regionalnim propisima.
Za izračun poreza koristi se sljedeća formula:
B*FP*k1*k2*15%, gdje je:
- B – osnovna jednomjesečna isplativost po jedinici fizičkog pokazatelja;
- FP je fizički pokazatelj koji se koristi u poslovne svrhe (to može biti površina maloprodajnog mjesta, broj trgovina itd.);
- k1 – koeficijent koji na godišnjoj razini utvrđuje Vlada;
- k2 – koeficijent smanjenja koji jednom godišnje bilježe lokalne vlasti (varira od 0,005 do 1).
Plaćanje poreza odvija se u tromjesečnim plaćanjima do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon završetka tromjesečja. Pogledajmo plaćanje poreza u 2019. na primjeru.
Primjer. Osnovni dohodak za 1. kvartal 2019. iznosi 7500 rubalja mjesečno. Kao fizički pokazatelj koristi se broj zaposlenih jednak 7. K1 za 2019. godinu iznosi 1,915, a kao osnovu za k2 uzet ćemo vrijednost 0,6. Imputirani prihod, uzimajući u obzir broj zaposlenih, bit će: 7 500 * 7 * 3 = 157 500 rubalja po kvartalu. Zatim korigiramo dohodak faktorima korekcije – K1, K2. Izračun je sljedeći: 157 500 * 1,915 * 0,6 = 180 968 rubalja. I posljednja faza je porez: 180 968 * 15% = 27 145 rubalja.
Prema UTII, pojedinačni poduzetnici bez osoblja imaju priliku smanjiti iznos poreza na doprinose izvanproračunskim fondovima. Možete umanjiti uplatu poreza za tromjesečje u kojem je predujam uplaćen izvanproračunskim fondovima.
Primjer. Platili ste doprinose u prvom kvartalu u iznosu od 7000 rubalja. Uzmimo porez iz gornjeg primjera. Za prvi kvartal je jednak 27.145 rubalja. Ukupni iznos koji treba platiti uključujući doprinos: 27 145 - 7 000 = 20 145 rubalja.
Samostalni poduzetnik na jedinstvenom porezu na poljoprivredu bez zaposlenih
Jedinstveni porez na poljoprivredu mogu primijeniti samo oni pojedinačni poduzetnici koji obavljaju djelatnost u vezi s proizvodnjom poljoprivrednih proizvoda. Ovim sustavom oporezivanja proces poslovanja znatno je pojednostavljen zbog minimalnog prijavljivanja i niske porezne stope.
| Formula | Plaćanje | Izvještaji |
| (Prihodi - rashodi)*6% | Akontacije za pola godine. Prva uplata za 2019. dospijeva 25. srpnja 2019., završna isplata dospijeva 31. ožujka 2020. |
Prijava po Jedinstvenom porezu na poljoprivredu podnosi se do 31. ožujka godine koja slijedi nakon izvještajne godine. Za 2019. godinu izvješće je potrebno dostaviti do 31. ožujka 2020. godine. |
| PDV – 20% (uvedeno od 01.01.2019. Možete iskoristiti izuzeće u skladu s člankom 145. Poreznog zakona Ruske Federacije, stavak 2. stavak 1.) | Plaćanja se vrše tromjesečno, prije 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala. |
|
Pogledajmo primjer plaćanja jedinstvenog poreza na poljoprivredu u 2019. godini za samostalnog poduzetnika bez zaposlenih.
Primjer. Za prvih 6 mjeseci aktivnosti prihod je iznosio 380.000 rubalja. Troškovi za ovo razdoblje potvrđeni su u iznosu od 200.000 rubalja. Prihodi za 2019. godinu iznosili su 625.000 rubalja, a rashodi 392.000 rubalja. Iznos poreza za prvu polovicu godine: (380.000 - 200.000)*6% = 10.800 rubalja. Mora se uplatiti do 25.07.2019. Godišnji porez koji se mora platiti prije 31. ožujka 2020.: (625 000 - 392 000)*6% - 10 800 = 3 180 rubalja.
Pojedinačni poduzetnici koji provode jedinstveno oporezivanje poljoprivrede, a nemaju zaposlenike, mogu sami sebi umanjiti poreznu osnovicu za doprinose u izvanproračunske fondove. Dio uplata koje ste izvršili unaprijed možete uzeti u obzir kao troškove.
Primjer. Za izračun poreza pogledajmo prethodni primjer. Iznos prihoda za prvih 6 mjeseci aktivnosti iznosi 380 000 rubalja, a rashodi 200 000 rubalja. Recimo da ste platili 14.000 rubalja doprinosa. Porez koji se plaća bit će: (380 000 - 200 000 - 14 000)*6% = 9 960 rubalja.
Prijava samostalnih poduzetnika na patent (PSN) bez zaposlenih
PSN privlači mnoge porezne obveznike zbog svoje jednostavnosti u obračunu poreza i nepostojanja deklaracije. Na kraju izvještajne godine nećete morati podnositi dokumente poreznoj upravi: trebate samo produžiti valjanost patenta prema vlastitom nahođenju.
Pogledajmo glavne karakteristike ovog poreznog sustava pomoću tablice.
| Termin | Plaćanje | Formula | Izvještavanje |
| 1 – 6 mjeseci | Na bilo koji dan valjanosti patenta, uključujući datum njegovog završetka. Sredstva se mogu uplatiti jednokratno ili unaprijed | ||
| 7 – 12 mjeseci | U prva tri mjeseca potrebno je platiti 1/3 iznosa poreza. Plaćanje je moguće bilo koji dan jednokratno ili na rate. Preostale 2/3 – najkasnije na dan isteka patenta jednokratno ili unaprijed | Potencijalni prihod (ovisno o regiji, području djelatnosti)*6% | KUDiR |
Iznosi poreza na “patent” već su izračunati. Mogu se pronaći za sve dopuštene aktivnosti na poreznoj web stranici. Patent nije vezan uz kalendarsku godinu. Aktivnosti možete započeti sredinom bilo kojeg mjeseca i završiti nakon razdoblja za koje je patent kupljen.
Primjer. Patent košta 72.000 rubalja za 12 mjeseci. Kupili ste ga 12. siječnja 2019. Za prvih 90 dana (do 12. travnja 2019.) morate uplatiti iznos jednak: 72 000/3 = 24 000 rubalja. Može se distribuirati mjesečno i platiti za 8000 rubalja. Preostali iznos koji treba platiti, jednak 72 000 - 24 000 = 48 000 rubalja, mora se prenijeti na račun porezne službe prije 12. siječnja 2020. Također se može podijeliti na preostalih 9 mjeseci i platiti po 6000 rubalja (za ravnomjeran izračun, plaćanje će biti ograničeno na 8 mjeseci).
Pobornici PSN-a moraju znati da im država nije omogućila smanjenje poreznog opterećenja kroz premije osiguranja. Iznimka može biti samo ako kombinirate PSN s drugim poreznim sustavom. Razmislimo kako u ovoj situaciji smanjiti porez pojedinačnog poduzetnika bez zaposlenih.
