कर प्रणाली पुष्टिकरण नमूना। हमें सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने की संभावना के बारे में एक अधिसूचना प्राप्त होती है

सामान्य कराधान प्रणाली के बारे में एक प्रमाण पत्र - इसका एक नमूना, साथ ही प्रतिपक्ष को प्रस्तुत करने के लिए लागू व्यवस्था के बारे में पत्र डाउनलोड करने के लिए फ़ाइलों के रूप में इस आलेख से जुड़े हुए हैं। आइए उन स्थितियों पर विचार करें जब ऐसे दस्तावेज़ों की आवश्यकता होती है, और उन विवरणों पर विचार करें जिन्हें उनमें प्रतिबिंबित करने की आवश्यकता है, साथ ही साथ इससे जुड़े अन्य अवसरों, जोखिमों और विवादास्पद मुद्दों पर भी विचार करें।

सामान्य कराधान प्रणाली (ओएसएनओ) के आवेदन पर सूचना पत्र या अधिसूचना और इसके पूरा होने का एक नमूना

प्रतिपक्ष द्वारा प्रस्तुत सामान्य कर प्रणाली के बारे में एक पत्र, जो नीचे दिए गए नमूने के अनुसार तैयार किया गया है, यह सुनिश्चित करने का एक आसान तरीका है कि वह मूल्य वर्धित कर (वैट) का भुगतान करता है।

वैट कटौती प्राप्त करने के लिए, ओएसएनओ के तहत एक करदाता (इस व्यवस्था के बारे में कुछ विवरण लिंक पर लेख में पाया जा सकता है: ओएसएनओ के तहत कराधान - करों के प्रकार) को एक चालान की आवश्यकता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 169)। यह दस्तावेज़ प्रदर्शित किया जा सकता है:

• प्रतिपक्ष जो OSNO का उपयोग करके वैट का भुगतान करता है। इस स्थिति में, कभी-कभी वे पुष्टिकरण विधि का सहारा लेते हैं जैसे कि प्रतिपक्ष से एक प्रमाणपत्र (पत्र, अधिसूचना) प्राप्त करना जिसमें कहा गया हो कि वह वास्तव में ओएसएनओ का उपयोग करता है।
• एक व्यक्ति जो एक विशेष कराधान व्यवस्था (अधिरोपित आय पर एकीकृत कर (यूटीआई), सरलीकृत कराधान प्रणाली (एसटीएस), आदि) लागू करता है और वैट भुगतानकर्ता नहीं है। कुछ मामलों में ऐसे करदाता बाध्य होते हैं, और एक सामान्य नियम के रूप में वैट चार्ज करने की क्षमता में सीमित नहीं होते हैं, कर का भुगतान करने के दायित्व के अनुपालन के अधीन (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 175 के खंड 3)। इस मामले में, अनुबंध, कृत्यों, चालानों में वैट को स्पष्ट रूप से उजागर करने के अलावा, लिखित पुष्टि प्राप्त करना वांछनीय है कि प्रतिपक्ष ने वास्तव में आवश्यक लेनदेन पर वैट अर्जित किया है और भुगतान किया है।

इसलिए, अनुरोध प्राप्त होने पर, प्रतिपक्ष अपनी ओर से नमूने के अनुसार ओएसएनओ कर प्रणाली के बारे में एक प्रमाण पत्र-पत्र प्रस्तुत कर सकता है, जिसे लिंक से पूर्ण रूप में डाउनलोड किया जा सकता है: ओएसएनओ के आवेदन के बारे में सूचना पत्र-अधिसूचना भरने का नमूना.

सामान्य कराधान प्रणाली के आवेदन का प्रमाण पत्र और प्रतिपक्ष के लिए इसका नमूना

जैसा कि अभ्यास से पता चलता है, ओएसएनओ और (या) अन्य कराधान प्रणालियों के आवेदन की पुष्टि करने के कार्य को सही मायने में पूरा करने के लिए एक पत्र या प्रमाण पत्र के लिए, कई आवश्यकताओं को पूरा किया जाना चाहिए:

1. सटीक रूप से यह निर्धारित करने की क्षमता कि जानकारी किससे आ रही है। विवरण के साथ एक लेटरहेड इसमें मदद करेगा, और यदि उपलब्ध हो तो मुहर के साथ हस्ताक्षर चिपकाना (कंपनी का लेटरहेड और मुहर कैसा दिख सकता है इसके बारे में अधिक जानकारी लिंक पर हमारे आलेख में पाई जा सकती है: लेटरहेड और संगठन मुहर - एलएलसी के लिए नमूने)।
2. सार्वभौमिक तरीकों में से एक के उपयोग का संकेत - सामान्य या सरलीकृत कराधान प्रणाली। यह इंगित करने की सलाह दी जाती है कि कर प्रणाली किस समय से लागू की गई है (यह विशेष रूप से महत्वपूर्ण है यदि परिवर्तन हाल ही में किया गया है), यदि संभव हो तो दस्तावेजों की प्रतियां संलग्न करें जो निर्दिष्ट जानकारी की पुष्टि कर सकें (उदाहरण के लिए, कर रिटर्न की प्रतियां) वैट, आयकर)।
3. विशेष तरीकों के उपयोग का संकेत - जब ओएसएनओ या सरलीकृत कर प्रणाली के साथ जोड़ा जाता है।

एक प्रमाणपत्र एक पत्र की तुलना में अधिक औपचारिक दस्तावेज़ है। अक्सर, एक प्रमाणपत्र हस्तलिखित या मुद्रित विवरण भरकर एक फॉर्म पर तैयार किया जाता है। यदि प्रतिपक्षकारों की संख्या अधिक हो तो इस प्रकार का एक मानक प्रपत्र तैयार करने की सलाह दी जाती है।

ऐसे प्रमाणपत्र का एक उदाहरण प्रपत्र लिंक से डाउनलोड किया जा सकता है: लागू OSNO कराधान प्रणाली का नमूना प्रमाण पत्र.

कर प्राधिकरण से लागू OSNO प्रणाली के बारे में प्रमाणपत्र प्राप्त करना

व्यवहार में, ऐसी स्थितियाँ होती हैं, जब बड़ी राशि का लेनदेन करते समय या दीर्घकालिक संबंध में प्रवेश करते समय, खरीदार आपूर्तिकर्ता से कर प्राधिकरण से ओएसएनओ के आवेदन का प्रमाण पत्र प्रस्तुत करने के लिए कहता है।

जानकारी के लिए करदाता के अनुरोध कई प्रकार के नियमों के अधीन हैं:

• कानून "अपील पर विचार करने की प्रक्रिया पर..." दिनांक 2 मई 2006 संख्या 59-एफजेड (इसके बाद कानून संख्या 59-एफजेड के रूप में संदर्भित);
• कानून "पहुँच सुनिश्चित करने पर..." दिनांक 02/09/2009 संख्या 8-एफजेड;
• उप. 4 पैराग्राफ 1 कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 32।

सामान्य शब्दों में, अपीलों पर विचार कानून संख्या 59-एफजेड द्वारा विनियमित होता है। कला के अनुसार. कानून संख्या 59-एफजेड के 7, ऐसे दस्तावेज़ में आवश्यक रूप से शामिल होना चाहिए:

1. प्राप्तकर्ता प्राधिकारी का नाम.
2. अनुरोध करने वाले व्यक्ति का नाम (पूरा नाम)।
3. प्रतिक्रिया भेजने का पता.

एक अपील जिसमें यह जानकारी प्रदान करने का अनुरोध हो कि जिस संगठन से अनुरोध आया है वह OSNO का उपयोग करता है उस पर हस्ताक्षर होना चाहिए। अन्यथा, यह निर्धारित करना असंभव है कि यह किससे आता है। किसी अधिकारी के हस्ताक्षर को मुहर के साथ चिपकाना आवश्यक नहीं है, जिसमें कोई मुहर भी शामिल है, क्योंकि इससे आवेदक की पहचान करने की संभावना प्रभावित नहीं होती है।

अपील का जवाब 30 दिनों के भीतर दिया जाना चाहिए (कानून संख्या 59-एफजेड का अनुच्छेद 12)।

क्या ऐसे पत्र को कर प्राधिकरण की अधिसूचना की एक प्रति से बदला जा सकता है कि करदाता ने विशेष व्यवस्था लागू करना बंद कर दिया है? आइए इस विकल्प पर अधिक विस्तार से विचार करें।

विशेष शासन से ओएसएनओ में संक्रमण की पुष्टि

विशेष कर व्यवस्था लागू करने वाले करदाता वैट की गणना या भुगतान नहीं करते हैं, रूसी संघ के टैक्स कोड (रूसी संघ में माल का आयात, आदि) में विशेष रूप से निर्दिष्ट कुछ मामलों को छोड़कर। साथ ही, यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि काम के सभी क्षेत्रों में, केवल सरलीकृत कर प्रणाली पर संगठन ओएसएनओ का उपयोग नहीं करते हैं, और यूटीआईआई, एकीकृत कृषि कर (एकीकृत कृषि कर), पीएसएन (पेटेंट कर प्रणाली) के उपयोगकर्ता उन्हें अपनी गतिविधियों को OSNO के साथ संयोजित करने का अधिकार है।

यदि विशेष व्यवस्था लागू करने वाला प्रतिपक्ष OSNO पर स्विच हो जाता है, तो विशेष व्यवस्था को रद्द करना निम्नानुसार पूरा किया जाता है:

• कर प्राधिकरण को एक अधिसूचना या संदेश भेजकर - सरलीकृत कर प्रणाली के तहत (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.13 के खंड 5, 6), एकीकृत कृषि कर (कर संहिता के अनुच्छेद 346.3 के खंड 5, 6) रूसी संघ)। इस मामले में, कर प्राधिकरण संक्रमण की पुष्टि करने वाला दस्तावेज़ जारी नहीं करता है।
• अपंजीकरण द्वारा - पीएसएन, यूटीआईआई के साथ। इसके अलावा, कला के खंड 4 के अनुसार पेटेंट की समाप्ति पर। रूसी संघ के टैक्स कोड के 346.45, कर प्राधिकरण द्वारा एक अधिसूचना जारी नहीं की जाती है। यदि आप यूटीआईआई से इनकार करते हैं, तो कर प्राधिकरण कला के खंड 3 के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 346.28 में पंजीकरण रद्द करने का नोटिस जारी करना आवश्यक है। ऐसे दस्तावेज़ का प्रपत्र, क्रमांकित 1-5-लेखा, रूसी संघ की संघीय कर सेवा के दिनांक 11 अगस्त, 2011 संख्या YAK-7-6/488@ के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था।

कृपया ध्यान दें कि यूटीआईआई भुगतानकर्ता के रूप में अपंजीकरण के नोटिस की एक प्रति जमा करते समय, ओएसएनओ में संक्रमण के बारे में निष्कर्ष निकालना असंभव है। यदि यूटीआईआई व्यवस्था का उपयोग सरलीकृत कर प्रणाली के साथ किया गया था, यदि यूटीआईआई को छोड़ दिया जाता है, तो सरलीकृत कर प्रणाली में वापसी होती है।

महत्वपूर्ण! फॉर्म 1-5-अकाउंटिंग में अधिसूचना फॉर्म में यह संकेत नहीं है कि जिस व्यक्ति ने यूटीआईआई के तहत डीरजिस्ट्रेशन के लिए आवेदन किया है वह किस कराधान व्यवस्था पर स्विच कर रहा है।

क्या प्रतिपक्ष से संपर्क किए बिना कर कार्यालय से प्रमाणपत्र प्राप्त करना संभव है?

ऐसा होता है कि प्रतिपक्ष द्वारा ओएसएनओ के उपयोग के बारे में एक प्रमाण पत्र की आवश्यकता होती है, लेकिन उससे संबंधित अनुरोध का जवाब नहीं मिलता है। साथ ही, ऐसे दस्तावेज़ की आवश्यकता तीव्र हो सकती है, उदाहरण के लिए, बजटीय संगठनों के बीच जो उच्च-स्तरीय और नियामक अधिकारियों द्वारा नियंत्रित होते हैं। ऐसे में क्या करें? क्या कर प्राधिकरण से जानकारी प्राप्त करना संभव है? ये वे प्रश्न हैं जो करदाता पूछते हैं।

रूसी संघ की संघीय कर सेवा की स्थिति

यह पता लगाने के लिए कर प्राधिकरण से संपर्क करने का एक विकल्प है कि कोई तीसरा पक्ष ओएसएनओ पर करदाता के कर्तव्यों को पूरा करता है या नहीं। अपीलों की व्यापक प्रथा के डर से, रूसी संघ की संघीय कर सेवा इसका समर्थन नहीं करती है।

साथ ही, देश का मुख्य राजकोषीय प्राधिकरण उप-अनुच्छेद के संदर्भ में अपनी स्थिति का तर्क देता है। रूसी संघ की संघीय कर सेवा के प्रशासनिक नियमों के 3 खंड 17 को मंजूरी दी गई। रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के दिनांक 2 जुलाई 2012 संख्या 99एन के आदेश से: कर अधिकारियों को किसी भी परिस्थिति और घटनाओं का कानूनी मूल्यांकन देने का अधिकार नहीं है। इस प्रकार, करों का भुगतान करने के दायित्वों को ठीक से पूरा किया गया है या नहीं, इस सवाल को सीधे तौर पर तैयार करने की संभावना को बाहर रखा गया है। हालाँकि, ऐसे अनुरोधों की विविधता है जिनका कर अधिकारियों को जवाब देना आवश्यक है।

कर गोपनीयता पर रूसी संघ के कर संहिता के मानदंड

पूछे गए प्रश्नों के सार का उत्तर प्राप्त करने की संभावना इस बात पर निर्भर करती है कि प्रासंगिक जानकारी एक कर रहस्य है या नहीं। इस श्रेणी में कुछ अपवादों को छोड़कर कोई भी जानकारी शामिल है। कला में। रूसी संघ के टैक्स कोड के 102, छूट की सूची में निम्नलिखित डेटा शामिल हैं:

• कर कानून के उल्लंघन पर (उपखंड 3, खंड 1, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 102);
• करदाता द्वारा लागू विशेष नियम (उपखंड 7, खंड 1, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 102)।

इस प्रकार, कर प्राधिकरण कानून के बल पर प्रतिपक्ष की गतिविधियों के इन 2 मापदंडों की रिपोर्ट करने के लिए बाध्य है। विशेष व्यवस्थाओं के बारे में प्रश्न के उत्तर के आधार पर, यह निष्कर्ष निकालना संभव होगा कि प्रतिपक्ष OSNO का उपयोग करता है या नहीं। यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि केवल सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग ओएसएनओ का उपयोग करने की संभावना को पूरी तरह से बाहर कर देता है।

अनुरोध उन्हीं नियमों के अनुसार किया जाना चाहिए जैसा कि ऊपर बताया गया है, इसमें प्रश्नों का स्पष्ट उल्लेख होना चाहिए। इसके अलावा, इसका मसौदा तैयार करते समय, किसी को रूसी संघ के वित्त मंत्रालय की स्थिति को ध्यान में रखना चाहिए, जो रूसी संघ की संघीय कर सेवा के संबंध में एक बेहतर निकाय है।

रूसी संघ के वित्त मंत्रालय की स्थिति

रूसी संघ के वित्त मंत्रालय ने अपने पत्र दिनांक 20 अगस्त 2013 संख्या 03-02-08/33970 में रूसी संघ के सर्वोच्च मध्यस्थता न्यायालय के 1 दिसंबर 2010 संख्या वीएएस- के निर्णय के संदर्भ में कहा है। 16124/10, ने संकेत दिया कि करदाताओं द्वारा करों का भुगतान करने के अपने दायित्वों की पूर्ति के बारे में जानकारी एक कर रहस्य नहीं है, इसलिए, ओएसएनओ लागू करने का अनुरोध भी कर प्राधिकरण द्वारा अनुत्तरित नहीं छोड़ा जाना चाहिए। साथ ही, यह विशेष रूप से नोट किया गया कि ऐसे अनुरोध ध्यान देने योग्य हैं यदि वे प्रतिपक्ष निर्धारित करने में विवेक से निर्धारित होते हैं।

इस प्रकार, रूसी संघ के सर्वोच्च मध्यस्थता न्यायालय और रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के अनुसार, कर प्राधिकरण को अनुरोध सभी 3 मापदंडों के अनुसार भेजा जा सकता है:

• प्रतिपक्ष द्वारा OSNO के उपयोग पर;
• प्रतिपक्ष को कर दायित्व में लाना;
• विशेष व्यवस्थाओं का अनुप्रयोग.

ऐसे अनुरोध की वैधता और अनुरोधों के सार का जवाब देने के लिए कर अधिकारियों के दायित्व की पुष्टि करने वाली न्यायिक प्रथा और रूसी संघ के वित्त मंत्रालय की स्थिति है।

तो, पत्र या प्रमाणपत्र प्राप्त हो गया है। भले ही प्रमाणपत्र किसने जमा किया हो - प्रतिपक्ष या कर प्राधिकरण, सवाल अनिवार्य रूप से उठता है: क्या ऐसा दस्तावेज़ निरीक्षकों के दावों से खुद को पूरी तरह से बचाने के लिए पर्याप्त है?

क्या कटौती की वैधता की पुष्टि करने के लिए ओएसएनओ के आवेदन का प्रमाण पत्र पर्याप्त है?

औपचारिक रूप से, वैट कटौती प्रदान करने के लिए, व्यावसायिक लेनदेन के संचालन की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ और एक चालान पर्याप्त हैं। व्यवहार में, टैक्स ऑडिट के दौरान, ये दस्तावेज़, साथ ही ओएसएनओ के आवेदन का प्रमाण पत्र, पर्याप्त नहीं हो सकते हैं। यदि कोई करदाता उस वैट में कटौती का दावा करता है जिसका भुगतान उसके प्रतिपक्ष द्वारा बजट में नहीं किया गया था, तो कटौती की वैधता की पुष्टि करने की आवश्यकता से संबंधित गंभीर समस्याएं उत्पन्न हो सकती हैं, जिसके लिए 2 पहलुओं के प्रमाण की आवश्यकता होगी:

• प्रतिपक्ष पर सत्यापन गतिविधियाँ करना;
• किए गए व्यापारिक लेन-देन की वास्तविकता, व्यावसायिक लक्ष्य के साथ उसका अनुपालन।

ओएसएनओ के आवेदन का प्रमाण पत्र प्राप्त करना कार्यों के पहले समूह के तत्वों में से केवल एक है। उसी समय, इस मुद्दे के लिए समर्पित रूसी संघ की संघीय कर सेवा के पत्रों में, उदाहरण के लिए, दिनांक 24 जुलाई 2015 संख्या ईडी-4-2/13005@, दिनांक 24 जून 2016 संख्या ईडी- 19-15/104, ऐसे किसी दस्तावेज का उल्लेख नहीं है। देश का मुख्य राजकोषीय प्राधिकरण करदाताओं को पहले प्रतिपक्ष के अस्तित्व की वास्तविकता की जांच करने का निर्देश देता है।

महत्वपूर्ण! किसी प्रतिपक्ष को सत्यापित करने में विफलता अपने आप में अतिरिक्त कर नहीं लगाएगी। जैसा कि 23 मार्च 2017 को रूसी संघ की संघीय कर सेवा के पत्र संख्या ईडी-5-9/547@ में उल्लेख किया गया है, कर अधिकारियों को औपचारिक दृष्टिकोण से दूर जाना चाहिए और प्रतिपक्ष चुनने की प्रक्रिया पर ध्यान देना चाहिए। कार्यों आदि के समन्वय के संकेत। आपूर्तिकर्ता द्वारा बजट में करों का भुगतान करने में विफलता पर उस खरीदार के लिए कर दायित्व नहीं बनता है जिसने कटौती के लिए वैट जमा किया है।

तो, ओएसएनओ के आवेदन का प्रमाण पत्र एक दस्तावेज है, प्रस्तुत करने का फॉर्म और दायित्व कानून द्वारा विनियमित नहीं है। इस प्रकार का पत्र अनुरोध पर करदाता और कर प्राधिकरण दोनों द्वारा प्रदान किया जा सकता है। ऐसे पत्र के अलावा, एक विवेकपूर्ण करदाता को प्रतिपक्ष की विश्वसनीयता को सत्यापित करने और अपनी ईमानदारी की पुष्टि करने के लिए बड़ी संख्या में अन्य दस्तावेजों की आवश्यकता हो सकती है।

ऐसे मामले जब किसी प्रमाणपत्र के लिए आवेदन संघीय कर सेवा 39 को प्रस्तुत किया जाता है:

1. प्रतिपक्ष को जानकारी प्रदान करना।
2. निविदाओं, प्रतियोगिताओं, नीलामी में भागीदारी।
3. ऋण के लिए आवेदन करना (बैंक के लिए)।
4. आंतरिक मुद्दों का समाधान.

कुछ विवरणों की एक सूची है:

अपने अनुरोध में आप निर्दिष्ट कर सकते हैं:

1. विवरण प्राप्त करने की विधि (व्यक्तिगत रूप से/मेल द्वारा)। यदि प्राप्ति की विधि निर्दिष्ट नहीं है, तो पूरा दस्तावेज़ पंजीकृत मेल द्वारा भेजा जाता है।
2. वह तिथि जिस पर प्रमाणपत्र जारी किया जाना चाहिए। यदि कोई तारीख नहीं है, तो याचिका के पंजीकरण के समय दस्तावेज़ तैयार किया जाता है।

जानकारी के लिए कर कार्यालय से अनुरोध कैसे करें, इसके बारे में पढ़ें और वहां से आप ऋण की अनुपस्थिति के बारे में संघीय कर सेवा को अनुरोध दाखिल करने की बारीकियों के बारे में जानेंगे।

सबमिशन के तरीके

कर सेवा के लिए अनुरोध व्यक्तिगत रूप से या किसी अधिकृत व्यक्ति द्वारा करदाता के पंजीकरण के स्थान पर सीधे मेल या इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रस्तुत किया जा सकता है।

यदि आवेदन व्यक्तिगत रूप से प्रस्तुत किया गया है, दो प्रतियां रखने की सलाह दी जाती है - एक संघीय कर सेवा के लिए, दूसरी - करदाता के लिए पंजीकरण तिथि के साथ.

इलेक्ट्रॉनिक रूप से (दूरसंचार चैनलों के माध्यम से) आवेदन दाखिल करते समय, करदाता को दो इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ भेजे जाते हैं:

• अनुरोध प्राप्त होने की तारीख की कर प्राधिकरण द्वारा पुष्टि।
• विचारार्थ आवेदन की स्वीकृति की रसीद.

प्राप्ति का समय

प्रमाणपत्र संघीय कर सेवा के साथ अनुरोध के पंजीकरण की तारीख से पांच कार्य दिवसों के भीतर प्रदान किया जाता है।

प्रदान करने से इंकार करने के कारण

इनकार करने के कारणों में ये शामिल हो सकते हैं:

पूर्ण प्रमाणपत्र लेने के तरीके

पूरा दस्तावेज़ प्राप्त किया जा सकता है:

1. व्यक्तिगत रूप से. जारी होने पर, निरीक्षक करदाता या अधिकृत व्यक्ति के पहचान दस्तावेजों की उपलब्धता की जाँच करेगा। प्रमाणपत्र की एक प्रति प्राप्तकर्ता को जारी की जाती है, दूसरी कर अधिकारियों के पास रहती है। इस पर प्राप्तकर्ता का अंक, दिनांक, उपनाम, प्रथम नाम, संरक्षक नाम और हस्ताक्षर अंकित होता है।

   यदि करदाता को पांच कार्य दिवसों के भीतर व्यक्तिगत रूप से प्रमाणपत्र प्राप्त नहीं हुआ है, तो संघीय कर सेवा अनुरोध में निर्दिष्ट पते पर दस्तावेज़ भेजती है।

2. मेल से. ऐसे मामले में जहां आवेदक ने अनुरोध में "मेल द्वारा" रसीद की विधि का संकेत दिया हो।
3. इलेक्ट्रोनिक. दूरसंचार चैनलों के माध्यम से अनुरोध भेजते समय।

सरकारी कार्यों के प्रदर्शन की गुणवत्ता में सुधार करने, करदाताओं के लिए आरामदायक स्थिति बनाने, संघीय कर सेवा के कार्यों का समय और अनुक्रम निर्धारित करने के लिए करों, दंड और जुर्माने के लिए बजट के साथ निपटान की स्थिति पर एक प्रमाण पत्र विकसित किया गया था। इसके क्षेत्रीय निकाय और अधिकारी।

अक्सर सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाली कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों को अपने समकक्षों को सरलीकृत प्रणाली का उपयोग करके काम करने के तथ्य को साबित करने की आवश्यकता होती है। प्रतिपक्ष के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के आवेदन पर एक पत्र इस तथ्य के कारण आवश्यक है कि सरलीकृत कर प्रदाता वैट के साथ काम नहीं करते हैं और उन्हें वस्तुओं या सेवाओं की कीमत में इस कर को आवंटित न करने के अपने अधिकार की पुष्टि करनी होती है। सरलीकृत कर प्रणाली के अनुप्रयोग को साबित करने के लिए किस दस्तावेज़ का उपयोग किया जा सकता है?

सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन की सूचना की एक प्रति

सरलीकृत कर प्रणाली के लागू होने के तथ्य को सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन की सूचना की एक प्रति से सिद्ध किया जा सकता है। अधिसूचना का फॉर्म नंबर 26.2-1 संघीय कर सेवा निरीक्षणालय को दो प्रतियों में प्रस्तुत किया जाता है: एक संघीय कर सेवा निरीक्षणालय के पास रहता है, दूसरा करदाता को स्वीकृति टिकट के साथ दिया जाता है। नोटिस की यह प्रति प्रतिपक्ष को वैट के बिना काम करने के अपने अधिकार की पुष्टि करने के लिए प्रदान की जा सकती है।

सूचना मेल

यदि किसी कारण से अधिसूचना की दूसरी प्रति संरक्षित नहीं की गई है, तो आप फॉर्म संख्या 26.2-7 का उपयोग करके प्रतिपक्ष के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के आवेदन के बारे में निरीक्षणालय से एक सूचना पत्र मंगवा सकते हैं: आपको एक निःशुल्क फॉर्म जमा करना होगा कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के स्थान पर संघीय कर सेवा निरीक्षणालय से अनुरोध करें।

संघीय कर सेवा से नमूना अनुरोध

सच है, इसमें काफी समय लगता है, लगभग एक महीना। अनुरोध पर समकक्षों को मूल पत्र नहीं, बल्कि उसकी प्रतियां जारी करना अधिक तर्कसंगत होगा।

सरलीकृत कर प्रणाली के आवेदन पर नमूना सूचना पत्र (फॉर्म संख्या 26.2-7)

निःशुल्क फॉर्म अधिसूचना

आप अपने प्रतिपक्ष को वैट के बिना काम करने के अपने अधिकार के बारे में निःशुल्क सूचित कर सकते हैं। ऐसा करने के लिए, कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी की ओर से, एक मुहर (यदि कोई हो) और एक हस्ताक्षर के साथ सरलीकृत प्रक्रिया के आवेदन के बारे में एक पत्र तैयार किया जाता है।

नमूना

यह विकल्प सभी के लिए उपयुक्त नहीं है, क्योंकि कुछ संगठन मूल रूप से संघीय कर सेवा से आधिकारिक दस्तावेज़ प्रदान करने पर जोर देते हैं।

अंतिम विकल्प जिसके द्वारा आप सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने के अपने अधिकार की पुष्टि कर सकते हैं, कर निरीक्षक द्वारा इसकी स्वीकृति पर एक निशान के साथ सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कर रिटर्न के शीर्षक पृष्ठ की एक प्रति है।

राज्य नियमित रूप से विधायी आधार को अद्यतन करता है। अनुमतियों और अस्वीकृतियों के साथ आवेदनों और प्रपत्रों की संख्या जीवित कार्यालय कर्मचारियों से खाली स्थान लेती है।

लेकिन एक सुखद अपवाद है - सरलीकृत कर व्यवस्था के लिए उम्मीदवार की अधिसूचना एक ही फॉर्म भरती है जिसमें उत्तर या दोबारा जांच की आवश्यकता नहीं होती है।

सरलीकृत कर प्रणाली उपकरण एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए सुविधाजनक है।

"सरलीकृत" की आवश्यकता क्यों है?

जब कंपनियां और व्यक्तिगत उद्यमी पहले परिणामों को सारांशित करते हैं और कागज पर आगामी कर व्यय की मात्रा प्रदर्शित करते हैं, तो व्यवसायी "हैरानी से लेकर आक्रोश" तक की भावनाओं से अभिभूत हो जाते हैं। श्रद्धांजलि की राशि और गणना के कारण दोनों हाथों की उंगलियों पर फिट नहीं बैठते।

अधिसूचना आपको करों को अनुकूलित करने और रिपोर्टिंग के कागजी प्रवाह को कम करने की अनुमति देती है। संभावित भुगतानकर्ता को अब आयकर की गणना नहीं करनी होगी या उत्पादन प्रक्रिया में उपयोग की जाने वाली अचल संपत्तियों पर संपत्ति कर का भुगतान नहीं करना होगा। वैट क्षितिज से गायब हो रहा है.

संपूर्ण उद्यम के लिए "सरलीकृत" मोड स्थापित किया गया है। एक प्रकार की गतिविधि को सरलीकरण के तहत औपचारिक बनाना और दूसरे को सामान्य व्यवस्था के तहत छोड़ना असंभव है।

ऐसे मामले दर्ज किए गए हैं जहां वे वैट के कारण उत्साह के बिना "सरलीकृत" लोगों के साथ काम करते हैं।

परिणाम आपूर्ति बाजार द्वारा बनता है। यदि कोई उत्पाद, सेवा या कार्य मांग में है, तो अनुबंध पैकेज में सरलीकृत कर प्रणाली के आवेदन के लिए अधिसूचना फॉर्म व्यावसायिक संबंधों में बाधा नहीं बनेगा।

प्रवेश मूल्य

वार्षिक आय सीमा को अनुक्रमित किया गया था। 2017 के लिए, परिभाषित संक्रमण पैरामीटर की राशि 112 और डेढ़ मिलियन रूसी रूबल थी।

कानून स्थापित करता है कि 2020 तक राशि को संशोधित नहीं किया जाएगा। तेल की कीमत और डॉलर विनिमय दर किसी भी तरह से बेंचमार्क को नहीं हिलाएंगी।

सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन की अधिसूचना में वार्षिक आय की राशि एक विशेष क्षेत्र में इंगित की गई है।

संक्रमण की प्रस्तावना

अधिसूचना फॉर्म भरने से पहले, कैश रजिस्टर की जांच करना उपयोगी होता है। वस्तुओं या सेवाओं की डिलीवरी पर भुगतान, भविष्य की डिलीवरी के लिए अग्रिम राशि - यह आय है। इसमें आपकी अपनी संपत्ति के किराये और बिक्री से होने वाली आय भी शामिल है।

यदि निम्न-गुणवत्ता वाले उत्पाद और खराब प्रदान की गई सेवा के लिए पैसा ग्राहक को एक वर्ष के भीतर वापस करना होगा, तो लौटाई गई राशि शून्य होगी।

आय में बिक्री से प्राप्त आय शामिल है: चालू खाते के माध्यम से और नकदी रजिस्टर के माध्यम से पोस्ट की गई आय।

किसी कंपनी को सरलीकृत कर लेखांकन नियमों पर स्विच करने की अनुमति है यदि आय की राशि 112.5 मिलियन रूबल से कम या उसके बराबर है। लेकिन एक साल में नहीं बल्कि नौ महीने में. वार्षिक सीमा 150 मिलियन है।

एक उद्यमी के लिए यह आसान है - व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, सरलीकृत कर प्रणाली के आवेदन की अधिसूचना में आय के बारे में जानकारी दर्ज करने की आवश्यकता नहीं होती है। लेकिन नकद लेनदेन के सामान्य नियमों के पूर्ण अनुपालन की जिम्मेदारियां बनी हुई हैं। साथ ही सांख्यिकीय रिपोर्ट प्रस्तुत करने की आवश्यकता है।

नकदी सामग्री पर निर्णय लेने के बाद, आपको संगठन के वैधानिक कार्य या उद्यमी के घोषित रोजगार की टैक्स कोड की सूची से सावधानीपूर्वक तुलना करनी चाहिए। संक्षेप में, यह सूची इस प्रकार दिखती है: बैंक और माइक्रोफाइनेंस, ब्रोकरेज सेवाएँ; सट्टेबाज; निवेशित राशि; उत्पाद शुल्क वस्तुओं के निर्माता; निजी नोटरी और वकील। उनके पास करों का अपना जुए है।

यदि आय और व्यवसाय के प्रकार हस्तक्षेप नहीं करते हैं, तो कर्मचारियों की संख्या की जांच करें। 100 से अधिक कर्मचारियों वाले किराये के श्रमिकों का शोषण करने वाले कार्यालयों और उद्यमियों को सरलीकृत शासन में प्रवेश करने की अनुमति नहीं है।

शेयरधारकों की सूची में उपस्थिति - अधिकृत पूंजी के 25% हिस्से के साथ "कानूनी संस्थाएं" एक लचीली और सुविधाजनक कर नीति व्यवस्था के सपने को समाप्त कर देती हैं।

बिक्री बाजार का विस्तार करने के लिए, संगठन अन्य शहरों में शाखाएँ खोलता है। यह राजस्व के लिए अच्छा है, लेकिन राज्य के साथ निपटान की सरलीकृत पद्धति में परिवर्तन निषिद्ध है। भले ही खनन किए गए रूबल की मात्रा प्रति वर्ष 150 मिलियन से अधिक न हो।

संघीय कर सेवा को सरलीकृत कर प्रणाली के आवेदन की सूचना जारी करने के लिए आवेदन की आवश्यकता नहीं है। किसी कंपनी या उद्यमी को बस एक अधिसूचना फॉर्म भरकर कर कार्यालय को भेजना होगा। पुष्टि के लिए प्रतीक्षा करने की कोई आवश्यकता नहीं है. क्योंकि "सरलीकरण" स्वैच्छिक है। लेकिन ऐसी स्थितियाँ उत्पन्न होती हैं जब प्रतिपक्ष द्वारा आवेदन की पुष्टि की आवश्यकता होती है। फिर "सरलीकृत" व्यक्ति कर कार्यालय में लिखित रूप से आवेदन करता है, जहां 30 दिनों के भीतर वे सरलीकृत कर प्रणाली के तहत काम करने की वैधता की पुष्टि करते हुए एक पत्र तैयार करेंगे।

सरल एवं स्पष्ट व्यवसायिक स्वरूप

प्रत्येक छींक के लिए एक विशिष्ट "स्वस्थ रहें" संदेश होता है। सरलीकृत कर प्रणाली को लागू करने के लिए अधिसूचना फॉर्म की कोशिकाओं और पंक्तियों को भरते समय, आपको तालिका के नीचे दिए गए नोट्स का सख्ती से पालन करना चाहिए।

स्थिति 1. कोई संगठन या उद्यमी पहले से ही सामान्य व्यवस्था के अनुसार कार्य कर रहा है।

कंपनी चार्टर के अनुसार आईएनएन, केपीपी, पूरा नाम इंगित करती है। मौजूदा भुगतान मोड का सूचक 3 के बराबर है। संक्रमण सूचक 1 के बराबर है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी टिन, अंतिम नाम, प्रथम नाम और संरक्षक नाम भरता है। वर्तमान शासन के कोड सेल में 3 दर्ज करें। वांछित "सरलीकृत" सेल में 1 दर्ज करें - अगले वर्ष के पहले दिन से संक्रमण कोड।

स्थिति 2. एक संगठन या उद्यमी ने सरलीकृत कर प्रणाली के लिए आवेदन के बिना कर पंजीकरण किट जमा की।

आर्थिक लड़ाई में नवगठित प्रतिभागियों के पास तीस दिनों में स्थिति को ठीक करने का मौका है। सही मान हैं:

• पहले कोड को मान 2 सौंपा गया है - एक नव निर्मित संगठन का संकेत।
• दूसरा कोड सेल संख्या 2 से भरा है - जिसका अर्थ है "कर पंजीकरण की तारीख से।"

स्थिति 3. सरलीकृत पंजीकरण और पंजीकरण के लिए आवेदन एक साथ प्रस्तुत किए गए थे।

नाम और उपनाम पिछली स्थितियों की तरह ही दर्ज किए गए हैं। कोड का अर्थ दिया गया है:

पहला कोड 1 है - दो आवेदन एक साथ जमा करने का संकेत;

दूसरा कोड 2 है - नव निर्मित संगठन का संकेत।

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सरलीकृत श्रद्धांजलि व्यवस्था का उपयोग करके येलो अर्थ डॉग के वर्ष को पूरा करने और काम करने के लिए, आपको पर्यवेक्षी प्राधिकरण - संघीय कर सेवा - को समय पर सूचित करना होगा। निदेशकों और लेखाकारों के तल्मूड का कहना है: निरीक्षण नए साल की झंकार की आखिरी हड़ताल से पहले एक आवेदन के आगमन को रिकॉर्ड करता है। लेकिन वर्ष रविवार को समाप्त होता है। कर कार्यालय आराम कर रहा है. स्वीकृत नियमों के अनुसार, आवेदन जमा करने की अंतिम तिथि अगले पहले कार्य दिवस तक के लिए स्थगित कर दी जाती है।

परिणामस्वरूप, सरलीकृत कर प्रणाली के आवेदन की सूचना दाखिल करने की समय सीमा इस प्रकार है:

• 31 दिसंबर तक बचे हुए दिनों में भी जमा किया जा सकता है।
• या आने वाले "खूनी रविवार" पर।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए नियम

सरलीकृत कर प्रणाली के आवेदन के बारे में अधिसूचना जारी करने के लिए, टैक्स कोड के अनुच्छेद 346 के नियमों का त्रुटिहीन अनुपालन आवश्यक है:

1. एक नव संगठित व्यक्तिगत उद्यमी को कर कार्यालय में पंजीकरण के क्षण से ही सरलीकृत कर प्रणाली लागू करने का अधिकार है।

2. इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि कोई "पुराना" या "नया" व्यक्तिगत उद्यमी "सरलीकृत" होने का दावा करता है। आर्थिक बाजार में किसी भागीदार की गतिविधियों को "निषिद्ध" सूची में शामिल नहीं किया जाना चाहिए।

3. सुखद जानकारी: व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए वार्षिक आय की अधिकतम राशि पर कोई प्रतिबंध नहीं है। आपको बस यह याद रखने की ज़रूरत है कि आय में बिक्री के साधन और गैर-परिचालन लेनदेन की मात्रा शामिल होती है।

4. अंतिम चरण: जनता को एक साफ-सुथरा भरा हुआ और हस्ताक्षरित आवेदन जमा करें। उत्तर के लिए प्रतीक्षा करने की कोई आवश्यकता नहीं है. दोबारा पूछने और स्पष्ट करने की भी आवश्यकता नहीं है कि क्या आपको यह प्राप्त हुआ और क्या आप सहमत हैं। एप्लिकेशन अधिसूचना प्रकृति का है. उन्होंने व्यक्तिगत उद्यमी को दूसरे शासन में संक्रमण के बारे में चेतावनी दी और नियमों के अनुसार शांति से काम कर सकते हैं और करों का भुगतान कर सकते हैं।

5. सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन का अर्थ है कि उद्यमी को व्यावसायिक लाभ पर अपने लिए व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने के दायित्व से मुक्त कर दिया गया है। व्यापारी चुनी गई "आय" पद्धति पर 6% और "आय घटा व्यय" पद्धति पर 15% कर का भुगतान करता है। लेकिन किराए के श्रम के लिए एक व्यक्तिगत उद्यमी एक कर एजेंट के कार्यों से संपन्न होता है और किराए के कर्मियों के पारिश्रमिक से राजकोष में व्यक्तिगत आयकर जमा करने और भुगतान करने के लिए बाध्य होता है।

"सरलीकृत" में संक्रमण को सरल कैसे बनाएं?

स्थिति: वर्ष के मध्य में कर भुगतान को अनुकूलित करने की आवश्यकता स्पष्ट हो जाती है; संहिता अभिविन्यास में परिवर्तन की अनुमति देती है; लेकिन नई शर्तों के तहत लेखांकन अगले वर्ष 1 जनवरी से ही संभव है। शाश्वत रूसी प्रश्न "क्या करें?" सकारात्मक उत्तर है.

यदि आय-व्यय का हिसाब-किताब सही है तो छह माह तक बेकार बैठे रहना व्यर्थ है। वित्तीय पुनर्प्राप्ति गुरु सलाह देते हैं: किसी मौजूदा उद्यम या व्यक्तिगत उद्यमी को समाप्त करें और सरलीकृत कर नियमों के साथ तुरंत एक नया पंजीकरण करें। समाधान और जांच, गणना और ऑफसेट वाली इस प्रक्रिया में कुछ महीने लगेंगे। चार महीने की बचत इसके लायक है।