Comisión de Auditoría de la Asociación de Propietarios. Reglamento de la Comisión de Auditoría de la Sociedad Anónima Abierta "Russian Railways"
La Comisión de Auditoría de HOA, derechos y responsabilidades, es una estructura importante en la vida de la asociación. Aquí existen una serie de relaciones legales entre los residentes y la propia Asociación de Propietarios. Se basan tanto en el Código de Vivienda como en otros actos legislativos creados por la Federación de Rusia. La propia HOA (asociación de propietarios) tiene su propia composición específica.
Para monitorear las actividades de las asociaciones, el estado proporciona una comisión de auditoría. Muy a menudo, los residentes definen las acciones de la Asociación de Propietarios como irracionales; por regla general, esto se relaciona con los costos de materiales. En esta situación, debe comunicarse con la Comisión de Auditoría.
La Comisión de Auditoría es un órgano de control permanente cuyo aparato es elegido mediante votación por los residentes.
No es parte de la gestión de HOA.
Controla el trabajo:- legal;
- financiero;
- económico
- normas de la legislación vigente (Código Civil de la Federación de Rusia, Código de Vivienda de la Federación de Rusia);
- el estado de la sociedad.
En una asamblea general se elige una comisión compuesta por al menos tres personas por un período de 2 años.
La organización está obligada por ley a realizar una auditoría financiera anual y proporcionar a la reunión los resultados de la auditoría. Los resultados deben presentarse en forma de una conclusión adecuada.
Además de la conclusión, la comisión de auditoría elabora un informe que refleja las transacciones de pago y los ingresos financieros durante el período del informe.
Además de la inspección anual, la comisión tiene derecho a realizar una auditoría en cualquier momento.
De acuerdo con la legislación vigente, ninguna de las asociaciones tiene derecho a realizar actividades sin la formación de una estructura de control. Actúa como garante del respeto a los derechos de los vecinos. Sus derechos y obligaciones se describen en detalle en el Código de Vivienda de la Federación de Rusia.
La comisión HOA no tiene relación con las autoridades, está subordinada exclusivamente a la junta general de vecinos y está formada por sus representantes.
En la composición podrán incluirse residentes mayores de edad y con capacidad jurídica. Entre otras cosas, no pueden estar en la junta directiva de la propia Asociación de Propietarios. Esto también está previsto en el Código de Vivienda de la Federación de Rusia.
Los principales objetivos de la estructura de auditoría son:- monitorear las actividades de la administración de la Asociación de Propietarios;
- control de los gastos de la sociedad y la adecuada distribución de los fondos para los mismos;
- control de actividades financieras y contabilidad;
- monitorear el cumplimiento de las disposiciones de la carta;
- control sobre el uso previsto de los fondos y la integridad de estos últimos.
El estatuto permite que los deberes de los auditores incluyan otros elementos.
El papel del auditor debe ser el de un residente activo y económicamente alfabetizado, capaz de analizar la situación y tomar decisiones. Es importante que tenga conocimientos adecuados del Código Civil de la Federación de Rusia y del Código de Vivienda de la Federación de Rusia.
El ámbito de actividad de los miembros de la estructura está determinado por el Reglamento de la Comisión de Auditoría de la Asociación de Propietarios. No tiene un formulario común para todos, porque se aprueba en cada reunión individualmente (previsto por el Código de Vivienda de la Federación de Rusia). Sin embargo, hay una serie de puntos generales que están presentes en casi todos los Reglamentos de la Comisión de Auditoría.
Entonces, la estructura:
- Supervisa las actividades de la asociación.
- Analiza la solvencia de la HOA.
- Revisa los planes de la asociación para los siguientes períodos y formula recomendaciones para su preparación basadas en observaciones personales.
- Controla que las actividades de la Asociación de Propietarios cumplan con sus Estatutos y otras disposiciones.
- Revisa las solicitudes de los miembros de la asociación.
- Puede solicitar a la junta de HOA todos los documentos necesarios relacionados con sus actividades.
Si se detectan problemas, convoca una asamblea general y somete a consideración el tema relevante. La comisión tiene el derecho de permitir que la reunión resuelva la cuestión relativa a la responsabilidad de los empleados de las sociedades que hayan violado los Estatutos u otras leyes.
En consecuencia, la comisión de auditoría tiene un amplio abanico de derechos que, entre otras cosas, pueden complementarse con otras disposiciones.
Al ampliar los poderes de los auditores, es imperativo buscar la ayuda de un abogado calificado para evitar tomar decisiones equivocadas.
En cuanto al número de inspecciones extraordinarias, su frecuencia y motivos deben tenerse en cuenta en un párrafo separado de los estatutos de la Asociación de Propietarios o en un documento separado.
La constitución de la comisión y la aprobación de sus miembros deberán constar en el acta de la reunión correspondiente.
Una vez realizada la inspección de la HOA, se debe realizar una reunión donde se anunciarán los resultados y se presentarán los informes pertinentes.
El Reglamento de la Comisión de Auditoría es un conjunto documentado de normas desarrolladas de conformidad con el Código Civil de la Federación de Rusia, el Código de Vivienda de la Federación de Rusia y los Estatutos de la Asociación, que tienen en cuenta las condiciones básicas relacionadas con la composición y actividades de la estructura. Este reglamento es aprobado por la junta general de residentes mediante votación. Los cambios también se realizan aquí mediante la votación de los residentes.
Debido a los frecuentes cambios y adiciones a la legislación rusa, algunas cláusulas y partes del Reglamento pueden perder su fuerza legal debido a conflictos con las normas legales. En este caso, el documento debe corregirse de acuerdo con la ley estatal.
El puesto debe reflejar:- El procedimiento para la elección de auditores, su número, facultades y duración de su existencia.
- Derechos y obligaciones.
- Procedimiento para la realización de actividades.
- Razones para comprobarlo.
- Gestión de documentos.
- Condiciones para la presentación de informes.
- Motivos y esquema de reestructuración de la estructura.
- Realizar cambios y adiciones.
El documento debe estar redactado correctamente para excluir la posibilidad de que los auditores se excedan en sus poderes.
Tanto el residente de la casa como el dueño del inmueble tienen derecho a ser parte de la estructura de auditoría. Además, en la comisión pueden participar expertos externos. Esta oportunidad contribuye al trabajo objetivo de la HOA. Los expertos traídos del exterior tienen el derecho legal de recibir una remuneración por la ejecución de su trabajo, que se realiza con cargo a la sociedad y debe recaer en la partida de gastos correspondiente. En otras palabras, si entre los residentes de la casa se puede encontrar un propietario que tenga formación en impuestos, contabilidad, jurisprudencia, etc., entonces vale la pena involucrarlo en las actividades pertinentes. De lo contrario, deberá ponerse en contacto con los auditores para realizar una auditoría.
En cuanto a los miembros de la comisión, debe haber al menos 3 de ellos, el límite máximo no está establecido y se determina directamente en los Estatutos de cada Asociación de Propietarios de forma individual.
La estructura de control está encabezada por un gerente elegido directamente por los miembros de la comisión.
Sus responsabilidades incluyen:- Procedimientos de coordinación de los trabajos de la comisión.
- Convocatoria de reuniones internas.
- Representar los intereses de la estructura en organizaciones de terceros.
- Visado de documentos emitidos por la estructura.
El siguiente miembro importante de la comisión será el secretario, que también será elegido por sus miembros.
Está obligado:- Llevar actas de las reuniones.
- Mantener el flujo de documentos de la estructura de auditoría y proporcionar los documentos relevantes a las personas autorizadas.
- Endoso de documentos creados por la estructura.
Una comisión de una sola composición puede realizar su trabajo por no más de dos años, después de lo cual durante 3 años está prohibido involucrar a sus antiguos miembros en actividades repetidas de los auditores.
De acuerdo con la legislación rusa, los objetivos de las inspecciones son: 
- control de documentos que confirmen las partidas de gastos e ingresos;
- determinar la conformidad de los informes sobre artículos;
- determinar la necesidad de determinadas partidas de gastos e ingresos;
- monitorear la puntualidad en el suministro de los artículos antes mencionados a los residentes por parte de la Asociación de Propietarios.
Entre otras cosas, la comisión verifica el cumplimiento de los informes de caja con las cuentas y extractos bancarios, así como las transacciones de gastos para los salarios de la junta de HOA.
Avance de las actividades
El esquema de trabajo de los auditores es determinado y regulado por la asamblea, es decir, además del seguimiento anual, se realizan una serie de inspecciones no incluidas en el plan.
Entonces, ¿cuál debería ser la base para las auditorías no programadas?- Instrucciones directamente a particulares.
- Una solicitud por escrito del presidente o la junta de la Asociación de Propietarios.
- Guiado por la iniciativa personal.
La auditoría prevista deberá comenzar a más tardar 15 días después del inicio del ejercicio financiero. No debe alterar el régimen de trabajo. Cada etapa de auditoría debe ir acompañada de informes escritos apropiados de la comisión. 30 días después de finalizada la auditoría, la estructura deberá preparar una conclusión sobre el trabajo realizado.
Todos los documentos salientes de la estructura de auditoría deben contener las visas del jefe y del secretario, y en cada hoja.
Convocatoria de la comisión de auditoría
Las reuniones de la Comisión de Auditoría implican la consideración de cuestiones directamente relacionadas con sus actividades.
Se llevan a cabo:- de manera planificada;
- en modo de emergencia.
La segunda ocurre si algún miembro de la estructura de auditoría lo solicita.
La reunión de la comisión deberá quedar reflejada en el acta. Cada miembro de la Asociación de Propietarios puede familiarizarse con estos protocolos y hacer copias. Los protocolos deben mantenerse en la ubicación de la Asociación de Propietarios.
Los derechos y responsabilidades de la comisión de auditoría de la HOA juegan un papel importante en la implementación de sus actividades.
La estructura de auditoría tiene los siguientes derechos:
- requerir documentación del trabajo de la Asociación de Propietarios;
- aceptar explicaciones de la dirección;
- involucrar a expertos relevantes;
- convocar una reunión de residentes si es necesario;
- contactar a las autoridades reguladoras;
- llevar a los perpetradores ante la justicia con la ayuda de las autoridades pertinentes.
Además, previa solicitud, también se deberán proporcionar documentos contables a los representantes de la comisión. Esta información puede ser rechazada únicamente por el ocultamiento de secretos de estado.
Incluye responsabilidades:- realizar auditorías en los intervalos de tiempo requeridos y a solicitud de los residentes;
- entrega de informes finales a tiempo.
En consecuencia, los derechos y responsabilidades de la comisión de auditoría de la Asociación de Propietarios pueden ampliarse, como se mencionó anteriormente, a solicitud de la reunión de residentes. Sin embargo, está prohibido delegar el trabajo de la propia Asociación de Propietarios en auditores.
Dado que las actividades de la estructura están directamente relacionadas con las finanzas, los auditores deben cumplir con la condición de secreto comercial y no permitir que se haga público.
El acta final, según el tipo de inspección, se divide en:
- actual;
- anual.
El primero registra exclusivamente las infracciones identificadas como resultado de la auditoría.
El segundo debería contener ciertos puntos:
- La composición de la comisión, así como los expertos que intervienen.
- Datos sobre auditorías realizadas durante el período del informe, sin excluir la auditoría anual.
- Listado de miembros de la comisión con información sobre ellos.
- Lista de auditorías realizadas y su enfoque temático durante el período del informe.
- Lista de todas las infracciones detectadas.
- Acciones tomadas con respecto a todas las violaciones.
- Informe sobre transacciones de gastos para el período del informe.
- Firmas de los miembros de la comisión.
El informe debe ser lo más completo posible, ya que este es el documento de auditoría anual de la Asociación de Propietarios.
Informe de la Comisión
El informe de la comisión de auditoría es el documento principal de la auditoría.
Esto debería reflejar:- El período de tiempo que se está verificando.
- Lista de personas responsables.
- Lista de reuniones pasadas.
- Gastos de residentes.
- Fuente de fondos.
- Propósitos para gastar fondos.
- Infracciones detectadas.
- Resumen final.
El documento final debe contener una tabla con datos sobre la recepción de fondos en la cuenta de la Asociación de Propietarios e información sobre las transacciones de gastos. Debajo de la tabla debe haber una descripción y explicación completa. A esto le siguen las recomendaciones de la comisión de auditoría sobre la eliminación de deficiencias, la realización de actividades y el trabajo con los morosos, etc. El informe finaliza con una evaluación de las actividades de la asociación realizada directamente por la comisión.
El informe deberá estar firmado por el responsable de la estructura y todos sus empleados.
La Comisión de Auditoría es una estructura bastante importante para mantener la alta calidad de las actividades financieras, económicas y comerciales de la Asociación de Propietarios, cuyos empleados involucrados tienen pleno derecho a una remuneración por su trabajo.
POSICIÓN
SOBRE LA COMISIÓN DE AUDITORÍA DE UNA SOCIEDAD ANÓNIMA ABIERTA
EMPRESA "FERROCARRILES RUSOS"
I. DISPOSICIONES GENERALES
1. El presente Reglamento determina la personalidad jurídica, el procedimiento para la formación y el funcionamiento de la comisión de auditoría de la sociedad anónima abierta "Russian Railways" (en adelante, la empresa), así como las competencias de sus miembros.
3. Las principales funciones de la comisión de auditoría son:
1) ejercer control sobre la formación de estados financieros y contables confiables de la empresa y otra información sobre sus actividades económicas y financieras y el estado de su propiedad;
2) controlar el cumplimiento de la legislación de la Federación de Rusia del procedimiento contable y la presentación por parte de la empresa de informes e información financieros y contables a las autoridades y accionistas pertinentes;
3) desarrollo de propuestas para mejorar la eficiencia de la gestión de los activos de la empresa y otras actividades financieras y económicas de la empresa, asegurando la reducción de los riesgos financieros, mejorando el sistema de control interno.
4. La Comisión de Auditoría lleva a cabo sus actividades de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia, los estatutos de la empresa, las decisiones de la junta general de accionistas y del consejo de administración de la empresa, este Reglamento y los documentos internos de la empresa.
II. COMPETENCIA DE LA COMISIÓN DE AUDITORÍA
5. La competencia de la comisión de auditoría incluye:
1) realizar una auditoría de las actividades económicas y financieras de la empresa con base en los resultados de las actividades del año, así como en cualquier momento por iniciativa propia, por decisión del consejo de administración de la empresa o por solicitud de un accionista;
2) verificación y análisis de la situación financiera de la empresa, su solvencia, el funcionamiento del sistema de control interno y del sistema de gestión de riesgos financieros y operativos, la liquidez de los activos, el ratio de capital y fondos prestados;
3) confirmación de la confiabilidad de los datos contenidos en el informe anual de la empresa, los estados financieros anuales y otros informes, así como otros documentos financieros de la empresa;
4) verificar el procedimiento para llevar registros contables y presentar informes financieros y contables en el desempeño de las actividades económicas y financieras de la empresa;
5) verificar la puntualidad y corrección de las transacciones de liquidación con contrapartes, presupuestos de todos los niveles, así como las transacciones de liquidación de salarios, seguros sociales, devengo y pago de dividendos;
6) comprobar la legalidad de las transacciones comerciales realizadas por la empresa en transacciones celebradas en su nombre;
7) comprobar la eficiencia del uso de los activos y otros recursos de la empresa, identificando las causas de pérdidas y gastos improductivos;
8) verificar el cumplimiento de las instrucciones de la comisión de auditoría para eliminar las infracciones identificadas;
9) comprobar el cumplimiento de las decisiones sobre cuestiones de actividad económica y financiera tomadas por el presidente, el consejo de administración y la dirección de la empresa, los estatutos de la empresa y las decisiones de la junta general de accionistas;
10) desarrollo de recomendaciones para el directorio y el directorio de la empresa sobre la formación de los presupuestos de la empresa y su ajuste;
11) resolución de otras cuestiones que sean competencia de la comisión de auditoría por la Ley Federal "Sobre Sociedades Anónimas", los estatutos de la empresa y este Reglamento.
6. La Comisión de Auditoría tiene derecho a hacer propuestas sobre cuestiones de las actividades económicas y financieras de la empresa para su inclusión en los planes de trabajo de los órganos de dirección de la empresa, para exigir, en la forma prescrita, la convocatoria de una reunión del consejo. de directores o del consejo de administración de la empresa, una junta general de accionistas en caso de que haya surgido una amenaza a los intereses económicos de la empresa o se hayan identificado abusos por parte de sus funcionarios.
7. A solicitud de la comisión de auditoría, se le entregan las actas de las reuniones del consejo de administración de la empresa, comités y comisiones del consejo de administración de la empresa, así como del consejo de administración de la empresa.
8. La Comisión de Auditoría tiene derecho a solicitar información al presidente, a los miembros del consejo de administración y a los miembros del consejo de administración de la sociedad:
2) sobre las personas jurídicas en cuyos órganos de dirección ocupen cargos;
3) sobre transacciones en las que puedan ser reconocidos como partes interesadas.
9. El presidente o cualquier miembro de la comisión de auditoría tiene derecho a asistir a las reuniones del consejo de administración de la empresa, comités y comisiones del consejo de administración de la empresa, el consejo de administración de la empresa al considerar los resultados de las auditorías de las actividades de la empresa, así como por invitación del consejo de administración de la empresa, comités y comisiones del consejo de administración de la empresa, el consejo de administración de la empresa - en otras reuniones.
III. COMPOSICIÓN DE LA COMISIÓN DE AUDITORÍA
10. La Comisión de Auditoría es elegida por la junta general de accionistas.
11. Los miembros de la comisión de auditoría no podrán ser simultáneamente miembros del consejo de administración de la sociedad, ni desempeñar otros cargos en los órganos de dirección de la sociedad.
12. Una misma persona puede ser elegida miembro de la comisión de auditoría un número ilimitado de veces.
13. La Asamblea General de Accionistas tiene el derecho de terminar anticipadamente los poderes de los miembros individuales de la Comisión de Auditoría si cometen acciones deshonestas o causan daño a la empresa, expresado en:
1) destrucción, daño o falsificación de documentos y materiales;
2) ocultamiento de información sobre abusos revelados de funcionarios o empleados de la empresa;
3) engañar deliberadamente a funcionarios, empleados de la empresa o accionistas sobre cuestiones de las actividades de la empresa;
4) divulgación de secretos de estado e información confidencial sobre las actividades de la empresa;
5) otras acciones que causen daño a la sociedad.
IV. PRESIDENTE, VICEPRESIDENTE Y SECRETARIO
COMISIÓN DE AUDITORÍA
14. El presidente, el vicepresidente y el secretario de la comisión de auditoría son elegidos en la primera reunión de la comisión de auditoría de entre sus miembros por mayoría de votos de los miembros de la comisión de auditoría.
15. El presidente de la comisión de auditoría gestiona las actividades de la comisión de auditoría, prepara proyectos de planes para su trabajo, asegura la convocatoria y celebración de reuniones, las preside, distribuye responsabilidades entre los miembros de la comisión de auditoría, firma actas de reuniones, conclusiones. y demás documentos de la comisión de auditoría, resuelve otras cuestiones previstas en este Reglamento.
16. La comisión de auditoría podrá relevar de sus funciones al presidente o vicepresidente de la comisión de auditoría y elegir uno nuevo, decisión que se tomará por mayoría de votos de los miembros de la comisión de auditoría.
17. El vicepresidente de la comisión de auditoría es elegido para desempeñar las funciones de presidente en su ausencia.
18. El secretario de la comisión de auditoría brinda apoyo organizativo para las actividades de la comisión de auditoría y la preparación de sus reuniones, incluido garantizar el mantenimiento de registros y el almacenamiento de actas y otros materiales de la comisión de auditoría, notificación a los miembros de la comisión de auditoría y a las personas invitadas. sobre las reuniones, presentación de materiales para las reuniones a los miembros de la comisión de auditoría, redacción de actas de las reuniones y extractos de las mismas, realiza otras funciones que determine este Reglamento y las decisiones de la Comisión de Auditoría.
V. PROCEDIMIENTO PARA LA REALIZACIÓN DE REUNIONES Y TOMA DE DECISIONES
COMISIÓN DE AUDITORÍA
19. Las reuniones de la comisión de auditoría son convocadas por el presidente de la comisión de auditoría de acuerdo con el plan de trabajo aprobado. También se celebran reuniones antes del inicio de las inspecciones de las actividades de la empresa realizadas por la comisión de auditoría y en base a sus resultados.
El presidente de la comisión de auditoría podrá convocar reuniones no programadas por iniciativa propia o a propuesta de los miembros de la comisión de auditoría.
20. El orden del día de la reunión de la comisión de auditoría es aprobado por el presidente de la comisión de auditoría.
21. Las decisiones en las reuniones de la comisión de auditoría se toman por mayoría de votos de los miembros de la comisión de auditoría.
22. Cada miembro de la comisión de auditoría tiene un voto. Un miembro de la comisión de auditoría no tiene derecho a transferir derechos de voto a otras personas, incluidos otros miembros de la comisión de auditoría.
23. Los miembros de la comisión de auditoría deberán asistir personalmente a las reuniones.
En las reuniones de la comisión de auditoría participan los miembros de la comisión de auditoría, así como las personas invitadas.
24. El quórum para celebrar una reunión de la comisión de auditoría es de dos tercios del número de miembros electos de la comisión de auditoría.
25. Las decisiones de la comisión de auditoría se documentan en un protocolo firmado por el presidente de la comisión de auditoría.
Los miembros de la comisión de auditoría tienen derecho a expresar su opinión disidente por escrito, que se adjunta al acta de la reunión de la comisión de auditoría.
26. El acta de la reunión de la comisión de auditoría se levanta a más tardar 10 días después de su celebración. El protocolo indica:
1) fecha, hora, lugar de la reunión y número de protocolo;
2) lista de personas que participan en la reunión;
3) orden del día de la reunión;
4) las principales disposiciones de los discursos de las personas que participan en la reunión;
7) decisiones tomadas por la comisión de auditoría;
8) otra información necesaria.
27. Se adjuntan al acta de la reunión de la comisión de auditoría los materiales (incluidas conclusiones, informes de inspección y otros documentos) que sirvieron de base para que la comisión de auditoría tomara las decisiones pertinentes.
28. El acta de la reunión de la comisión de auditoría se envía a los interesados dentro de los 5 días siguientes a la fecha de su firma.
VI. PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN
29. La Comisión de Auditoría realiza, de acuerdo con las normas y procedimientos establecidos para el mantenimiento de la información y contabilidad financiera y contable:
inspecciones anuales, basadas en los resultados de las actividades de la empresa durante el año;
inspecciones extraordinarias: en cualquier momento por iniciativa propia, por decisión del consejo de administración de la empresa o a petición de un accionista.
30. Las inspecciones de las actividades de la empresa realizadas por la comisión de auditoría no deben alterar el horario de funcionamiento de la empresa.
31. Las actividades económicas y financieras de la empresa están sujetas a inspección por parte de la comisión de auditoría en las siguientes áreas:
1) cumplimiento de la legislación de la Federación de Rusia, los estatutos de la empresa, las decisiones de la junta general de accionistas y del consejo de administración de la empresa sobre cuestiones de sus actividades económicas y financieras, así como la ejecución de las instrucciones reflejadas en los actos basados en los resultados de inspecciones anteriores;
2) la confiabilidad y oportunidad del reflejo de los datos contenidos en el informe anual y los estados financieros anuales de la empresa;
3) ejecución de documentos internos de la empresa sobre cuestiones de sus actividades económicas y financieras;
4) la exactitud del reflejo en los registros financieros y contables del tamaño del capital autorizado de la empresa, la legalidad y conveniencia de las decisiones para cambiar su valor;
5) la validez del monto de los dividendos pagados al accionista;
6) la viabilidad de tomar y la eficacia de la implementación de decisiones sobre la participación de la empresa en proyectos de inversión y la atracción de terceros inversores;
7) la validez de la creación y terminación de las actividades de sucursales y oficinas de representación de la empresa.
32. Al realizar inspecciones de sucursales y oficinas de representación de la empresa, la comisión de auditoría también verifica:
la seguridad de los bienes asignados a las sucursales y oficinas de representación de la empresa, la legalidad y viabilidad económica de los gastos incurridos por las mismas, el cumplimiento de la disciplina financiera y el ahorro en el gasto de los fondos asignados por la empresa para las actividades de sus sucursales y representantes. oficinas;
la exactitud de la contabilidad, así como la confiabilidad de los informes presentados a la empresa.
33. Con base en los resultados de la auditoría, la comisión de auditoría redacta un acta, que es firmada por el presidente de la comisión de auditoría, el presidente de la empresa y el jefe de contabilidad de la empresa (el jefe y el jefe de contabilidad de una sucursal u oficina de representación, si la auditoría se realizó en una sucursal u oficina de representación).
34. Con base en los resultados de la auditoría anual de las actividades económicas y financieras de la empresa, la comisión de auditoría, a más tardar 15 días antes de la fecha de la junta general anual de accionistas, elabora una conclusión, que debe reflejar las cuestiones dentro del marco de la competencia de la comisión de auditoría de conformidad con los subpárrafos 2 a 9 del párrafo 5 de este Reglamento.
35. Si durante una inspección se identifican violaciones de las actividades financieras y económicas de la empresa, en el informe de inspección o en la conclusión de la comisión de auditoría se dan instrucciones para eliminar las violaciones identificadas.
36. Además de realizar auditorías anuales y extraordinarias de las actividades económicas y financieras de la empresa, la comisión de auditoría está obligada a:
asegurar un control operativo sistemático sobre las actividades financieras y económicas de la empresa;
traer oportunamente a la atención del consejo de administración y del consejo de administración de la empresa los resultados de las inspecciones de las actividades de la empresa, propuestas para eliminar las causas y condiciones que contribuyeron a las violaciones de la disciplina económica y financiera, así como propuestas para mejorar el sistema interno. sistema de control y aumentar la eficiencia de las actividades de la empresa.
37. La Comisión de Auditoría tiene derecho:
1) solicitar a los órganos de dirección de la empresa, sus sucursales y oficinas de representación, así como a las personas que desempeñan funciones directivas en la empresa, la información, documentos y materiales necesarios para el trabajo de la comisión de auditoría, que deberá presentarse dentro de los 5 días siguientes a recibir la solicitud correspondiente;
2) exigir, en la forma prescrita por la legislación de la Federación de Rusia, a los órganos de dirección de la empresa y a las personas autorizadas la convocatoria de una junta general de accionistas, una reunión del consejo de administración o del consejo de administración de la empresa sobre cuestiones dentro del ámbito su competencia;
3) informar a la junta directiva de la empresa sobre todos los casos de incumplimiento por parte de los empleados de la empresa, incluidas las personas que desempeñan funciones directivas, de los requisitos de la comisión de auditoría con respecto a la presentación de los documentos necesarios, sobre la negativa a dar explicaciones sobre las cuestiones disponibles a la comisión de auditoría;
4) plantear ante la junta general de accionistas, el consejo de administración y los órganos ejecutivos de la empresa la cuestión de la responsabilidad de los empleados, incluidas las personas que desempeñan funciones directivas, por acciones (inacciones) que no cumplan con la legislación de la Federación de Rusia o resultar en daños a la empresa o a terceros;
5) plantear ante la junta general de accionistas, el consejo de administración y los órganos ejecutivos de la empresa la cuestión de la adopción de medidas para eliminar las infracciones identificadas por la comisión de auditoría y el momento de su eliminación.
38. Los miembros de la comisión de auditoría están obligados a tomar las medidas necesarias para identificar violaciones de las actividades económicas y financieras de la empresa y ayudar a eliminarlas.
Los miembros de la comisión de auditoría de la empresa son responsables de la objetividad e integridad de su auditoría, del incumplimiento o desempeño inadecuado de sus funciones, velando por la confidencialidad de la información que constituya secretos oficiales y (o) comerciales, así como de extralimitarse en sus competencias.
39. Los empleados de la empresa tienen derecho:
1) estar presentes durante las inspecciones de los bienes materiales que les sean confiados, realizadas por la comisión de auditoría;
2) conocer el contenido de las conclusiones y actos de la comisión de auditoría sobre cuestiones relacionadas con sus actividades oficiales, y presentarles explicaciones y objeciones por escrito;
3) familiarizarse con el contenido de los documentos que sirvieron de base para sacar conclusiones sobre violaciones y deficiencias en el trabajo.
40. Los empleados de la empresa están obligados a ayudar a la comisión de auditoría durante las inspecciones, proporcionar la información, documentos, materiales necesarios y dar explicaciones sobre los problemas que tenga la comisión de auditoría.
VII. ASEGURAR LAS ACTIVIDADES DE LA COMISIÓN DE AUDITORÍA
41. Por decisión de la junta general de accionistas, los miembros de la comisión de auditoría durante el período de desempeño de sus funciones podrán recibir una remuneración y (o) compensación por los gastos asociados con el desempeño de sus funciones, salvo disposición en contrario de la legislación de La Federación Rusa. Los montos de remuneración y compensación son establecidos por la junta general de accionistas, teniendo en cuenta las recomendaciones del consejo de administración de la empresa.
Por decisión de la junta general de accionistas, además del pago monetario, se podrán conceder otros beneficios y ventajas como remuneración a los miembros de la comisión de auditoría, a menos que la legislación de la Federación de Rusia disponga lo contrario.
42. Para garantizar las actividades de la comisión de auditoría, ésta cuenta con los locales, equipo y material de oficina necesarios dentro de los límites de los fondos asignados para estos fines por la empresa.
1. Disposiciones generales
1.1. Este Reglamento es un documento interno de [insertar el nombre completo de la organización] (en adelante, la Compañía), que define el estatus, composición, derechos y obligaciones, el procedimiento para la conformación de la Comisión de Auditoría de la Compañía, el procedimiento para la realización inspecciones (auditorías) y toma de decisiones por parte de la Comisión de Auditoría de la Sociedad.
1.2. La Comisión de Auditoría es el órgano de control financiero interno de la Sociedad.
1.3. La competencia y el procedimiento para las actividades de la Comisión de Auditoría de la Compañía están determinados por la legislación de la Federación de Rusia, los Estatutos de la Compañía, este Reglamento y otros documentos internos de la Compañía en la medida en que se relacionen con las actividades de la Comisión de Auditoría. de la compañia.
2. Formación y composición de la comisión de auditoría
2.1. Un miembro de la Comisión de Auditoría de la Compañía puede ser un miembro de la Compañía o cualquier persona física y jurídica que no esté limitada en su capacidad civil y tenga los conocimientos profesionales y la experiencia práctica necesarios.
Requisitos especiales para miembro de la Comisión de Auditoría de la Sociedad: [completar lo necesario].
2.2. La composición cuantitativa de la Comisión de Auditoría de la Sociedad se determina por decisión de la Asamblea General de sus participantes, pero no menos de tres personas.
2.3. La Comisión de Auditoría de la Sociedad es elegida por la Asamblea General de sus participantes por un período de [valor].
2.4. Las personas elegidas para integrar la Comisión de Auditoría de la Sociedad podrán ser reelegidas un número ilimitado de veces.
2.5. La Comisión de Auditoría de la Sociedad no puede incluir miembros del Consejo de Administración de la Sociedad.
2.6. La decisión de la Asamblea General de Miembros de la Compañía sobre la elección de los miembros de la Comisión de Auditoría de la Compañía se toma votando por separado para cada candidato. La decisión se considera adoptada si se emiten [valor] de votos del número total de votos de los participantes de la Sociedad.
2.7. Los miembros recién elegidos de la Comisión de Auditoría de la Sociedad asumen sus poderes a partir de la fecha en que la Asamblea General de Participantes de la Sociedad decide sobre su elección.
2.8. Las facultades de los miembros de la Comisión de Auditoría de la Sociedad terminan al vencimiento del período para el que fueron elegidos.
2.9. Por decisión de la Junta General de Participantes de la Sociedad, los poderes de los miembros de la Comisión de Auditoría de la Sociedad podrán rescindirse anticipadamente.
3. Presidente de la Comisión de Auditoría
3.1. El Presidente de la Comisión de Auditoría de la Sociedad es elegido por los miembros de la Comisión de Auditoría de la Sociedad entre ellos por mayoría de votos del número total de miembros de la comisión.
3.2. La Comisión de Auditoría de la Sociedad tiene derecho a reelegir a su presidente en cualquier momento por mayoría de votos del número total de miembros de la comisión.
3.3. El Presidente de la Comisión de Auditoría de la Sociedad organiza su trabajo, convoca las reuniones de la Comisión de Auditoría de la Sociedad y las preside, organiza la redacción de actas de las reuniones, firma el acta de las reuniones de la Comisión de Auditoría de la Sociedad y otros documentos que emanen a su nombre.
3.4. En ausencia del presidente de la Comisión de Auditoría de la Sociedad, sus funciones son desempeñadas por uno de los miembros de la comisión por decisión de la Comisión de Auditoría de la Sociedad.
3.5. El Presidente de la Comisión de Auditoría de la Sociedad podrá dimitir voluntariamente en cualquier momento enviando a los restantes miembros de la Comisión de Auditoría de la Sociedad la correspondiente notificación en cualquier forma.
4. Facultades, derechos y responsabilidades de la comisión de auditoría
4.1. Son competencia de la Comisión de Auditoría de la Sociedad las siguientes cuestiones:
Verificación de la documentación financiera de la Compañía, conclusiones de la comisión de inventario de propiedades, comparación de estos documentos con datos contables primarios;
Verificación de la legalidad de los contratos celebrados en nombre de la Sociedad, transacciones realizadas y liquidaciones con contrapartes;
Análisis del cumplimiento de los registros contables y estadísticos con la normativa vigente;
Verificación del cumplimiento en las actividades financieras, económicas y productivas de la Compañía de los estándares, reglas y GOST establecidos;
Análisis de la situación financiera de la Compañía, su solvencia, liquidez de los activos, la proporción de capital y fondos prestados, identificando reservas para mejorar la condición económica de la Compañía y desarrollando recomendaciones para sus órganos de administración;
Verificar la exactitud de los balances y la documentación de informes de la Compañía;
Verificación de la competencia de las decisiones tomadas por el órgano de dirección de la Sociedad, su conformidad con los Estatutos de la Sociedad y las decisiones de las juntas generales.
4.2. La Comisión de Auditoría de la Sociedad realiza inspecciones periódicas (auditorías) de las actividades económicas y financieras y de la documentación actual de la Sociedad al menos una vez al año, así como en cualquier momento por iniciativa propia, por decisión de la Junta General de Participantes. de la compañia.
4.3. En el desempeño de las funciones asignadas a la Comisión de Auditoría de la Sociedad, la comisión podrá contar con expertos de entre personas que no ocupen cargos en la Sociedad. El Presidente de la Comisión de Auditoría de la Sociedad es responsable de la actuación de los especialistas involucrados.
4.4. La Comisión de Auditoría de la Sociedad tiene derecho:
Exigir a las personas que ocupen cargos en los órganos de administración de la Sociedad las explicaciones necesarias sobre las cuestiones que surjan durante las inspecciones y auditorías, de forma oral o escrita;
Recibir y familiarizarse con documentos sobre las actividades económicas y financieras de la Compañía;
Exigir la convocatoria de una Asamblea General extraordinaria de los participantes de la Compañía, incluso con base en los resultados de una inspección, si surge una amenaza a los intereses de la Compañía o se identifica abuso de funcionarios, así como cuando las violaciones identificadas requieran que se tome una decisión. sobre cuestiones que sean competencia de los órganos de dirección específicos de la Sociedad.
4.5. Los funcionarios de la Compañía están obligados a proporcionar a la Comisión de Auditoría de la Compañía los documentos requeridos sobre las actividades económicas y financieras de la Compañía a más tardar [es decir] días después de que la comisión haga una solicitud oral o escrita.
4.6. La Comisión de Auditoría de la Sociedad está obligada a:
Realizar inspecciones (auditorías) oportunas y completas de las actividades económicas y financieras de la Compañía;
Estudiar oportuna y concienzudamente todos los documentos y materiales relacionados con el tema de la inspección;
Evaluar la confiabilidad de los datos contenidos en informes y otros documentos financieros de la Compañía;
Con base en los resultados de las inspecciones (auditorías), en todos los casos, redactar certificados (actos, conclusiones), incluidas conclusiones y propuestas para corregir las deficiencias identificadas;
Exigir a los órganos de dirección competentes de la Sociedad que eliminen las infracciones identificadas;
Mantener secretos comerciales;
No divulgar información confidencial a la que tengan acceso los miembros de la Comisión de Auditoría de la Sociedad en el ejercicio de sus funciones;
Llevar oportunamente a la atención de la Asamblea General de Socios de la Compañía los resultados de las inspecciones (auditorías) realizadas en forma de conclusión.
4.7. Con base en los resultados de la auditoría de las actividades económicas y financieras de la Compañía, la Comisión de Auditoría de la Compañía elabora una conclusión, que es aprobada en su reunión. La conclusión es firmada por el presidente de la Comisión de Auditoría de la Sociedad, que participó en la auditoría y la presenta a los órganos directivos pertinentes de la Sociedad.
4.8. La conclusión que emita la Comisión de Auditoría de la Sociedad deberá contener información sobre:
Fiabilidad de los estados financieros de la Compañía;
Hechos de violación del procedimiento para llevar registros contables y presentar estados financieros establecidos por actos legales de la Federación de Rusia, así como actos legales de la Federación de Rusia y documentos internos de la Compañía al realizar actividades financieras y económicas;
Otra información determinada por la legislación vigente de la Federación de Rusia.
4.9. La Comisión de Auditoría de la Compañía presenta, a más tardar [valor] días antes de la Asamblea General anual de Miembros de la Compañía, una conclusión basada en los resultados de la auditoría de las actividades económicas y financieras de la Compañía durante el año.
5. Procedimiento operativo de la comisión de auditoría
5.1. Las decisiones sobre cuestiones que son competencia de la Comisión de Auditoría de la Sociedad se toman en las reuniones de la comisión.
5.2. Se celebran reuniones de la Comisión de Auditoría de la Compañía [según sea necesario/de acuerdo con el calendario de reuniones aprobado por la Comisión de Auditoría].
5.3. Una reunión de la Comisión de Auditoría de la Sociedad es convocada por el Presidente de la Comisión de Auditoría de la Sociedad.
5.4. En las reuniones de la Comisión de Auditoría de la Sociedad sus miembros deberán estar presentes personalmente, no pudiendo delegar sus poderes en otras personas mediante apoderados.
5.5. El quórum para la celebración de una reunión de la Comisión de Auditoría de la Sociedad no debe ser inferior a [valor] del número de miembros electos de la Comisión de Auditoría de la Sociedad.
5.6. Al resolver asuntos en una reunión de la Comisión de Auditoría de la Sociedad, cada miembro de la comisión tiene un voto. Está prohibida la transferencia de votos de un miembro de la comisión a otro miembro de la comisión.
5.7. Las decisiones en una reunión de la Comisión de Auditoría de la Compañía se toman por mayoría de votos de los miembros de la comisión que participan en la reunión. En caso de igualdad de votos, el voto de calidad es el del presidente de la Comisión de Auditoría de la Sociedad.
5.8. Los miembros de la Comisión de Auditoría de la Sociedad, en caso de desacuerdo con la decisión de la Comisión de Auditoría de la Sociedad, podrán expresar por escrito opiniones especiales, las cuales se adjuntan al acta de la reunión de la Comisión de Auditoría de la Sociedad.
5.9. De las reuniones de la Comisión de Auditoría de la Sociedad se levantan actas.
5.10. El protocolo indica:
Fecha, lugar y hora del evento;
Personas presentes en la reunión;
Agenda de la reunión;
Decisiones tomadas.
5.11. El acta de la reunión de la Comisión de Auditoría de la Sociedad está firmada por el presidente de la Comisión de Auditoría de la Sociedad.
5.12. Las conclusiones, actas de reuniones y otros documentos relacionados con las actividades de la Comisión de Auditoría de la Sociedad se conservan en la ubicación de su órgano ejecutivo en la forma y dentro de los plazos establecidos por la legislación vigente de la Federación de Rusia.
5.13. Las inspecciones de las actividades financieras y económicas de la Compañía realizadas por la Comisión de Auditoría de la Compañía no deben alterar el funcionamiento normal de la Compañía.
6. Responsabilidad de la comisión de auditoría
6.1. Los miembros de la Comisión de Auditoría de la Compañía son responsables de la confiabilidad de sus conclusiones, así como de la confiabilidad de la información sobre la situación económica y financiera de la Compañía.
6.2. Los miembros de la Comisión de Auditoría de la Sociedad son responsables del escrupuloso cumplimiento de las funciones que les asignan en la forma prescrita por la legislación vigente.
6.3. Por decisión de la Asamblea General de Socios de la Compañía, los miembros de la Comisión de Auditoría de la Compañía, durante el período de desempeño de sus funciones, podrán recibir remuneración y (o) compensación por los gastos asociados con el desempeño de sus funciones como miembros. de la Comisión de Auditoría de la Sociedad.
6.4. Los montos de dicha remuneración y compensación se establecen por decisión de la Asamblea General de Socios de la Compañía.
7. Disposiciones finales
7.1. Este Reglamento entra en vigor en la fecha de su aprobación por la Junta General de Participantes de la Sociedad.
7.2. Las modificaciones y adiciones a este Reglamento o la aprobación de una nueva edición del Reglamento se realizan por decisión de la Junta General de Participantes de la Sociedad.
