Relación beneficio/ingresos. ¿Dónde puedo obtener datos para calcular la rentabilidad de una empresa? El concepto de rentabilidad y su finalidad.

Cualquier empresa en el proceso de actividad económica se esfuerza por obtener beneficios de sus actividades. La fórmula ideal para cualquier negocio sería conseguir la mayor cantidad de ingresos posible y gastar un mínimo de recursos en ello.

¿Qué se utiliza para la evaluación?

Para evaluar las actividades de una empresa, se utilizan una variedad de indicadores económicos y financieros: costo de producción, índice de rentabilidad, margen de ventas, facturación de efectivo, flujo de capital y muchos otros. Cada uno de estos indicadores tiene su propio método de cálculo, por ejemplo, para determinar la rentabilidad, se utiliza la fórmula de rentabilidad para la actividad principal de la empresa.

Rentabilidad de la producción y la empresa.

El término "rentabilidad" en sí tiene raíces alemanas y significa "rentabilidad". Al evaluar la rentabilidad, se pueden sacar conclusiones sobre la eficiencia del uso de fondos en una empresa. ¿Pero cómo calcular la rentabilidad de la producción?

Este indicador determina la ganancia que recibió el fabricante por unidad de sus costos. Es decir, por ejemplo, si la rentabilidad es del 20%, entonces la empresa recibió 20 rublos de ganancia por cada rublo gastado en bienes o prestación de servicios. Cuanto menor es la rentabilidad, menos gana la empresa con una unidad de producción convencional. Estas tesis se ven confirmadas por la fórmula de rentabilidad de las principales actividades de la empresa.

Los índices de rentabilidad también se denominan índices de rentabilidad. De hecho, es posible determinar la eficiencia y la calidad de la gestión de una empresa calculando la rentabilidad de las actividades principales de la empresa. La fórmula de cálculo se proporciona más adelante en el artículo. Si no se utilizan racionalmente, la rentabilidad disminuirá. Y con el uso eficiente y económico de materias primas y otros objetos de valor, crecerá.

La fórmula de rentabilidad de la producción le ayudará a determinar el nivel de rentabilidad, mediante el cual podrá juzgar si es rentable realizar este tipo de actividades o si es necesario reorientar la producción en otra dirección. En otras palabras, con la ayuda de las matemáticas es posible justificar la viabilidad o no rentabilidad de realizar un tipo particular de actividad.

Cálculo de rentabilidad

La fórmula para la rentabilidad de la actividad principal de una empresa, que mostrará el resultado en forma de porcentajes, es la siguiente:

R principal = ((Utilidad de las actividades operativas) / (Costo de producción + + Gastos administrativos)) * 100%,

• Beneficio de actividades principales = (Ingresos de la empresa por actividades principales) - (Costo de producción + Gastos generales de producción + Gastos administrativos).
• El costo de producción son los costos directos de realizar actividades (sueldos y salarios de los trabajadores que participan directamente en el proceso de producción, costos de compra y entrega de materias primas, materiales que se consumen en la producción, etc.).
• Gastos generales de producción: incluyen costos de electricidad, servicios públicos, papel, servicios de limpieza, salarios del personal que no está directamente relacionado con el proceso de producción, pero que está empleado en dar servicio a los procesos comerciales (secretarias, técnicos, limpiadores, guardias de seguridad y otros), así como así como otros costos que no pueden calificarse como directos.
• Los gastos administrativos son los costos de mantener al personal administrativo y de gestión, celebrar reuniones y conferencias, recompensar a los empleados por sus grandes logros, realizar competiciones deportivas y otros eventos, viajar a diversas conferencias para directores, así como otros costos incurridos por la empresa para organizar la producción. proceso.

Para ver el coeficiente, se calcula la fórmula de rentabilidad de la actividad principal de la empresa sin multiplicar por 100%.

En principio, este cálculo también es adecuado para otros tipos de rentabilidad, sólo que con algunas modificaciones. Así, por ejemplo, la fórmula para la rentabilidad de la producción es la siguiente:

P pr.= ((Beneficio de la venta de bienes) / (Costo de producción de bienes + Costos generales de producción para la producción de bienes + Gastos administrativos para la producción de bienes)) * 100%.

¿Qué nivel de rentabilidad se considera normal?

El primer paso es considerar los principales valores del indicador de rentabilidad. La rentabilidad de las actividades principales, cuya fórmula de cálculo se indica más arriba, puede adoptar diversos valores. Si el coeficiente es inferior a cero, esto muestra que la empresa gasta más dinero en la producción de bienes o servicios del que gana posteriormente con su venta.

Un coeficiente igual a 0 indica que la empresa no obtiene beneficios, pero tampoco incurre en pérdidas financieras por sus actividades.

Si la rentabilidad es superior a 0, entonces la empresa está operando con ganancias.

Es necesario tener en cuenta que las diferentes áreas de negocio tienen su propia rentabilidad aceptable de la actividad principal, cuya fórmula de cálculo así lo indica. Hay industrias en las que es necesario cubrir los riesgos que enfrentan los fabricantes en determinadas áreas de sus actividades.

Rusia no es una excepción. En empresas que se dedican a diferentes actividades, los indicadores de rentabilidad pueden diferir dramáticamente. Sin embargo, una empresa con menor rentabilidad no siempre tendrá menos éxito. Esto se debe a varias razones relacionadas con la rotación de capital y otras características del funcionamiento de las empresas en diversos sectores de la economía.

Rentabilidad normal en el campo de los materiales de construcción y otras producciones.

Así, en las industrias productoras de materiales de construcción, así como en aquellas que tienen un alto potencial de transporte a otros países, los indicadores de rentabilidad promedio se encuentran en el siguiente nivel:

• explotación de oleoductos y gasoductos (80-90%);
• producción de productos de cemento (80-85%);
• producción de fertilizantes (80-85%);
• producción y procesamiento de metales no ferrosos (60-65%);
• producción de productos metálicos laminados (35-40%).

Rentabilidad normal en la banca

En el ámbito de los servicios bancarios y para instituciones financieras, en la Federación de Rusia se observan los siguientes indicadores:

• servicios de compensación (65-70%);
• servicios de negociación en los mercados financieros (55-60%);
• mantenimiento de registros en el mercado de valores (40-45%).

Rentabilidad normal de los bienes consumidos por los humanos.

La producción de bienes que son consumidos por la población tiene los siguientes indicadores de rentabilidad:

• fabricación de productos de tabaco (40-42%);
• elaboración de cerveza (25-30%);
• producción de electrodomésticos (20-25%).

Errores del indicador de rentabilidad

A pesar de que la fórmula para la rentabilidad de la actividad principal de una empresa es bastante simple y comprensible, no se puede considerar directamente el indicador final.

Existen muchos métodos para analizar la rentabilidad, lo que caracteriza una amplia gama de diferentes tipos de indicadores.

En primer lugar, es importante evaluar y comparar los volúmenes de ventas de diferentes períodos, así como realizar un seguimiento de esos períodos. A menudo sucede cuando un negocio bueno y prometedor deja de ser rentable precisamente debido a un enfoque incorrecto para evaluar los volúmenes requeridos de producción y ventas de bienes y servicios.

Por ejemplo, un fabricante de cualquier producto quería aumentar las ganancias de la empresa no reduciendo el nivel de costos de producción, sino aumentando el volumen de producción.

La fórmula para la rentabilidad de la producción en la producción mostrará que la rentabilidad puede caer significativamente o incluso ser negativa. ¿Con qué está conectado esto? Hay muchos factores. Siempre existe la posibilidad de pérdida de mercados de ventas o de insuficiencia de volumen. Las relaciones con los vendedores pueden deteriorarse o el mercado simplemente no necesita el volumen de productos producidos, ya que la demanda es limitada. En palabras simples, si no hay nadie que venda el producto, ¿por qué no debería producirse? En caso de exceso de producción, la mercancía simplemente quedará en los almacenes y se estropeará.

También se debe considerar la tasa de rotación del capital. Para el primer ejemplo, es necesario analizar el período de tiempo entre la compra inicial de materias primas y el momento en que se recibió el dinero por los productos fabricados. Este será un ciclo de producción completo. La rentabilidad de producir 1 producto puede ser, por ejemplo, del 50%. Si hay un largo período de rotación del producto y el volumen de producción es limitado, entonces, en realidad, la ganancia puede ser demasiado pequeña para pagar todos los gastos corrientes. Es decir, una marca de rentabilidad del 50% puede no indicar en absoluto el éxito de la empresa, sino que simplemente caracterizará las características específicas de la industria y los métodos de producción.

¿Cómo utilizar correctamente el indicador de rentabilidad de la producción?

Por supuesto, la rentabilidad de la producción es uno de los indicadores más importantes mediante los cuales se puede analizar la eficiencia de una empresa y sacar conclusiones sobre el proceso de producción en sí.

Al analizar las actividades de cualquier empresa, no basta con saber calcular la rentabilidad de la actividad principal, es necesario tener en cuenta otros indicadores, además de varios otros, es imposible extraer rentabilidad de todo el sistema. de indicadores en los que se incluye. Esto incluye estabilidad financiera, liquidez, solvencia, etc. Además, es necesario realizar un balance vertical de la empresa, utilizar indicadores financieros como la rotación de capital y el movimiento de activos.

Sólo en este caso será posible evaluar completamente el indicador de rentabilidad, determinar los requisitos previos para este nivel y las formas de aumentarlo de manera efectiva.

Al iniciar un nuevo negocio, estudiar un proyecto empresarial o considerar los términos de un acuerdo, cualquier emprendedor se pregunta: ¿qué tan rentable es esto? Los cálculos de rentabilidad ayudarán a evaluar adecuadamente la eficiencia y rentabilidad de una empresa futura.

La relación entre los ingresos recibidos por la venta de bienes y la cantidad de fondos invertidos en la producción de estos bienes se denomina índice de rentabilidad. Suele calcularse como porcentaje, pero también existen indicadores de beneficio por unidad de recursos invertidos.

En general, el índice de rentabilidad se puede expresar mediante la fórmula:

• P = (P/I) * 100%,

Dónde: R— rentabilidad;

PAG— ingresos procedentes de la ejecución del proyecto;

Y- inversiones realizadas en el proyecto

En la práctica, los financieros utilizan varios ratios diferentes, dependiendo de la situación y del sistema empresarial.

Se definen varios tipos de rentabilidad:

1. Sobre la implementación: la relación entre el monto de la ganancia total y el valor del indicador de ingresos durante un período determinado.

2. Por activos: la relación entre el beneficio neto y la cantidad de activos durante un período determinado;

3. Para activos circulantes: la relación entre la ganancia neta y la cantidad de activos circulantes durante un período determinado;

4. Para inversiones: la relación entre el indicador de ganancias y la cantidad de fondos invertidos de forma independiente durante un cierto período de tiempo.

El indicador de rentabilidad puede reflejar de forma fiable el desempeño de una empresa y su éxito. Según este indicador, a diferencia del volumen de ingresos, se pueden comparar dos empresas especializadas.

Cálculo de indicadores de rentabilidad para una empresa de servicios: ejemplo

En cualquier plan de negocio, uno de los puntos principales es el cálculo de la rentabilidad. Determinar este indicador no es tan difícil, incluso una persona sin conocimientos financieros puede afrontarlo.

Por ejemplo, puede considerar un plan de negocios para abrir una tintorería.

El servicio promedio de lavandería y tintorería involucra los siguientes gastos:

1. Registro de permisos: 20.000 rublos;

2. Compra e instalación de equipos: 2.500.000 rublos;

3. Gastos fijos: 1.980.000 rublos por año:

• Alquiler de locales y costos de servicios públicos: 45.000 rublos por mes;
• Compra de detergentes y reactivos: 20.000 rublos al mes;
• La remuneración del personal es de 100.000 rublos al mes.

Total: Para abrir una tintorería y tenerla funcionando ininterrumpidamente durante un año, necesitas 4 millones 500 mil rublos.

En promedio, por un mes de limpieza en seco, el ingreso neto es de aproximadamente 350.000 rublos.

Después de deducir los salarios de los empleados, el alquiler y la compra de consumibles, recibimos ingresos: 185.000 rublos al mes.

A este ritmo de operación, los costos se recuperan totalmente en 24 meses, con un retorno de la inversión total del 44%.

¿Cómo calcular el umbral de ROI?

Conociendo el punto crítico del proyecto, es fácil determinar su confiabilidad: indicadores significativos de ventas por encima del umbral de rentabilidad indican la solidez financiera de la empresa.

Los inversores, conociendo el punto de equilibrio del proyecto, podrán determinar la capacidad de la empresa para pagar el préstamo otorgado.

El umbral de rentabilidad depende de varios factores:

• Costo unitario;
• Costos fijos: alquiler, compensación laboral, costos de servicios públicos, mantenimiento de la producción.
• Costos variables: pago por los recursos energéticos consumidos, materiales y materias primas utilizadas.

Matemáticamente, el umbral de rentabilidad en general se puede describir mediante la siguiente expresión:

• P = (Zpost) / ((VR - Zperem) / BP),

Dónde: PAG— umbral de rentabilidad;

Zpost- costes fijos;

encerrémoslo- costos variables;

realidad virtual- ingresos por ventas.

Cálculo del índice de rentabilidad del proyecto.

Cuando se trata de invertir en un nuevo proyecto, es importante que el autor proporcione un índice de rentabilidad. Este índice ayudará a evaluar la rentabilidad del proyecto. En otras palabras, el índice mostrará cuánta ganancia recibirá un inversor por cada unidad de inversión.

• IR = PE/I

Dónde: IR— índice de rentabilidad;

Emergencia- beneficio neto;

Y— la cantidad de fondos invertidos.

Al decidir invertir en un nuevo negocio, los inversores se basan en los siguientes valores de índice:

¿Cómo calcular el beneficio y la rentabilidad de una transacción?

Incluso la oferta más tentadora, que es simplemente imposible de rechazar, puede convertirse en un completo fiasco. ¿Cómo no cometer un error al llegar a un acuerdo?

El efecto económico de cualquier negocio se puede determinar calculando la rentabilidad. Esto ayudará a comprender los posibles riesgos y determinar los ingresos futuros tanto para una gran empresa como para un empresario individual.

Antes de iniciar un nuevo negocio, es muy importante hacer un cálculo preliminar de los posibles costes. También es necesario calcular los ingresos esperados e indicar en qué plazo se recibirán.

Calculamos la rentabilidad mediante la fórmula:

• P = (P/V) * 100%,

Dónde: R— rentabilidad;

PAG— beneficiarse de la ejecución del proyecto;

EN— ingresos procedentes de la ejecución del proyecto.

También vale la pena tener en cuenta todas las posibles pérdidas financieras: intereses del préstamo, impuestos, posible inflación, si el proyecto es a largo plazo. Entonces el cálculo será lo más cercano posible al resultado real y reflejará completamente el resultado de las actividades económicas y financieras.

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Para determinar la rentabilidad de una empresa, la mejor opción sería calcular rentabilidad según especial fórmula. Puede averiguar cuáles son sus tipos, cómo determinar correctamente los indicadores y por qué es necesario en este artículo.

Contenido

1. Determinación de la rentabilidad

Para calcular correctamente los principales indicadores económicos de una organización, es necesario comprenderlos. Esta definición proviene de la palabra alemana “rentabel”, que significa utilidad, rentabilidad o rentabilidad.

La rentabilidad es un indicador relativo de eficiencia económica, en otras palabras, este es el valor de la rentabilidad de una empresa o proceso de producción en particular.

La definición puede expresar la participación en las ganancias de cada unidad de fondos invertida en la producción, o de cada unidad monetaria recibida como resultado del trabajo de la empresa. Este valor se calcula en dos posibles variaciones: en formato numérico o en términos porcentuales.

¡Nota! La eficiencia general de una empresa está influenciada por múltiples factores, teniendo en cuenta la pérdida/rentabilidad de todos los procesos industriales, el rendimiento de los activos, la producción, la calidad del producto, la demanda general de bienes del mercado, los precios de los competidores y otros criterios externos.

2. Principales tipos de rentabilidad

Los indicadores de desempeño de la empresa varían significativamente según las áreas de negocios individuales, por lo que es imposible decirlo con certeza. Existen varias expresiones numéricas básicas de la rentabilidad de una organización:

• El rendimiento general de los activos muestra la capacidad de los activos de una empresa para generar ganancias. Los números/porcentajes reflejan cuánta ganancia se genera por cada unidad monetaria invertida en la propiedad.
• La rentabilidad sobre el capital es el criterio financiero más importante para el propietario o inversor de una empresa, gracias al cálculo de los datos es posible determinar con qué eficacia se utilizó el capital invertido en el negocio.
• Eficiencia de producción: evalúa cómo se utilizan productivamente los activos inmobiliarios durante las actividades de producción, es decir, capital fijo y de trabajo de la empresa.
• La rentabilidad del producto refleja la eficiencia de sus ventas. Esta es una expresión numérica de la relación entre los ingresos por la venta de bienes y los costos de su producción y venta. Además de la rentabilidad general de los productos, a menudo se calcula la rentabilidad de las divisiones individuales o el beneficio de la producción de tipos especiales de bienes.

3. Rentabilidad: fórmulas de cálculo

Rentabilidad de los activos

Rentabilidad Los activos se calculan mediante fórmula la relación entre las ganancias de la organización recibidas durante un período determinado y el valor de los activos evaluados durante el mismo período:

— ¡IMPORTANTE! Se tiene en cuenta el monto total de activos, teniendo en cuenta no solo los fondos propios, sino también los atraídos (cuentas por cobrar, obligaciones crediticias, etc.).

Por separado, podemos destacar los siguientes indicadores de rentabilidad separados:

• activos fijos de producción:

• capital total:

- ¡IMPORTANTE! Dependiendo de los objetivos perseguidos, se selecciona la cantidad total de capital o los indicadores del capital autorizado/adicional por separado.

Rentabilidad de la producción.

Fórmula rentabilidad la producción es la relación entre la ganancia de los bienes vendidos y el costo total del capital fijo y de trabajo de la organización:

Rentabilidad del producto

El cálculo de la rentabilidad del producto es la relación entre los ingresos por ventas y el costo (costos de producción y ventas) de los bienes producidos:

El costo es el costo total de producción y venta de bienes durante un período específico.

¿Qué es el retorno de las ventas?

Un indicador separado del desempeño de una empresa es la rentabilidad de las ventas, que muestra la eficiencia operativa de la empresa en el mercado de bienes y servicios.

Entonces, ¿ventas? Este es un indicador económico que refleja los ingresos de cada unidad monetaria recibidos en el proceso de venta de productos manufacturados.. En otras palabras, el coeficiente rentabilidad de las ventas muestra la participación de las ganancias en el volumen total de bienes vendidos.

- beneficio operativo (neto) - ingresos restantes después de impuestos;

- volumen de ventas: ingresos recibidos por la empresa por la venta de productos, en equivalente monetario.

Cómo aumentar la rentabilidad de tus ventas

El criterio principal para la estabilidad económica de cualquier empresa es la relación entre el nivel de beneficio neto y el volumen de bienes vendidos, por lo que se considera que la tarea principal de un buen gerente es maximizar y mejorar periódicamente la rentabilidad de las ventas de la empresa. Esto se puede lograr de varias maneras:

• aumentar los precios de los bienes ofrecidos, pero este método es aceptable solo para empresas monopolísticas; de lo contrario, los competidores atraerán a la mayoría de sus clientes habituales gracias a un precio más asequible;
• introduzca modelos exclusivos: hay demanda de productos estándar, pero al tener productos especiales en su arsenal, puede causar sensación en el mercado de servicios, además, la empresa será reconocida por su surtido individual;
• Reducir costos: la reducción de los costos de producción se puede lograr cooperando con proveedores y socios. Incluso una ligera reducción de costes (pedidos al por mayor de materias primas, descuentos en publicidad o servicios de transporte) dará como resultado un buen aumento de los beneficios al vender un gran lote de productos.

Entonces, Qué mismo es rentabilidad? Este es un indicador de la rentabilidad de una empresa, que calcula la eficiencia en el uso de los recursos económicos, laborales, monetarios y de otro tipo a disposición de la empresa. Es más fácil decir eso la rentabilidad es la relación entre la ganancia recibida y los recursos gastados (la relación entre el ingreso neto y los gastos que los preceden). Para calcular la rentabilidad global de una empresa se requiere un análisis integral, teniendo en cuenta la rentabilidad de los activos, el capital social, la producción, los productos y las ventas.

Las entidades del mercado que realizan actividades comerciales deben analizar periódicamente los resultados finales del trabajo realizado, así como la efectividad de los esfuerzos realizados. Cada uno de estos análisis debe finalizar con un resumen de los resultados que indiquen nuevas perspectivas para el desarrollo del negocio. Si es necesario realizar un análisis económico de la actividad, la rentabilidad se convertirá prácticamente en el factor principal.

El término "rentabilidad" significa un determinado indicador que determina la eficiencia económica, caracterizando la rentabilidad del "trabajo" empresarial. Con este parámetro, el gerente puede comprender si la empresa está utilizando eficazmente los recursos a su disposición. Dichos recursos pueden incluir recursos financieros, naturales, así como laborales y económicos.

Si hablamos del ámbito de actividad de las estructuras no comerciales, cabe señalar que el indicador de rentabilidad en este caso puede considerarse la efectividad del trabajo realizado por ella. Cuando se trata de organizaciones comerciales, los indicadores cuantitativos precisos son importantes. La teoría económica moderna compara la rentabilidad con un indicador como la eficiencia, que es la relación entre la suma de los costos finales y el beneficio final recibido de las actividades de la empresa.

En otras palabras, el indicador de rentabilidad es una relación simple entre gastos e ingresos recibidos. Si, resumiendo los resultados de los años anteriores, el departamento de contabilidad anunció que la empresa obtuvo beneficios, el negocio se considera rentable y da sus frutos.

Tipos de rentabilidad

Hoy en día, la rentabilidad se puede presentar de diferentes formas, porque determinar la eficiencia de un negocio puede requerir cálculos de diferente contenido. Al realizar cálculos para diferentes áreas de negocio, es necesario tener en cuenta que los coeficientes y fórmulas para calcularlos serán diferentes. La rentabilidad sucede:

1. Rentabilidad global de los activos corrientes y no corrientes. Esta característica indica préstamos financieros que fueron utilizados por la organización para aumentar las ganancias por un monto de 1 rublo. El coeficiente se calcula en función de la relación entre el beneficio que estaba en el balance de la empresa antes de pagar el importe total de los impuestos establecidos y el precio medio de todos los activos a disposición de la empresa en un período de tiempo específico. La rentabilidad total se puede calcular para un trimestre, medio año, año o mes y representa la capacidad de los activos de la empresa para aumentar las ganancias. Si es necesario calcular la rentabilidad de la formación de activos, es necesario dividir la cantidad de ganancias antes de impuestos por el costo promedio calculado de los activos que se captaron exactamente en ese período de tiempo;
2. La rentabilidad del producto es un indicador económico que actúa como la relación entre el beneficio recibido por la venta de bienes y los costos asociados con su producción. El coeficiente resultante dará una valoración de la rentabilidad de la producción de cada producto específico;
3. La rentabilidad de la producción implica un coeficiente económico específico que permite evaluar adecuadamente la viabilidad de gestionar cualquier negocio. Para calcularlo es necesario calcular la relación entre costes y beneficio final neto. Si el indicador de beneficio del balance y el saldo de costes fijos son positivos, la operación de producción puede considerarse rentable. Para aumentar la rentabilidad de la producción es necesario reducir el coste final de producción, manteniendo igual su calidad o mejorándola.

Tipos de rentabilidad y fórmulas de cálculo

Para revelar completamente concepto de rentabilidad en cada uno de sus tipos se deben presentar fórmulas visuales, que puedan utilizarse para dar ejemplos de cálculos. Coeficiente de rentabilidad:

1. ROA=Beneficio/Precio de los Activos*cien por ciento. ROA es un indicador que indica el rendimiento de los activos. Los activos totales deben tener en cuenta no solo los activos que posee la empresa, sino también los activos que fueron atraídos, por ejemplo, préstamos o cuentas por cobrar;
2. ROFA es un indicador que determina la rentabilidad de los activos fijos. El coeficiente se calcula según un esquema similar al indicador anterior y se utiliza para evaluar la eficiencia de utilizar no los activos en su conjunto, sino los activos fijos. Por tanto, la fórmula indica directamente el costo de los activos fijos;
3. El ROE es un indicador del rendimiento del capital, que es igual al beneficio neto dividido por la cantidad de capital autorizado multiplicado por cien por ciento. El coeficiente ayuda a comprender qué tan correctamente se utilizan los fondos personales de la organización. La cantidad de fondos de crédito utilizados para la producción se muestra mediante la diferencia entre el indicador que indica la eficiencia del uso de los activos y la rentabilidad de los pasivos. También debe saber que el indicador resultante es uno de los coeficientes básicos utilizados para un análisis eficaz del trabajo de las empresas registradas en los países desarrollados;
4. El ROI es un indicador del retorno de la inversión, un coeficiente que proporciona una evaluación adecuada del beneficio recibido de la inversión inicial. Es decir, este coeficiente es la relación entre el beneficio recibido como resultado de la inversión y el monto material de la inversión inicial. Puede demostrar más claramente la eficacia de las inversiones considerando un ejemplo situacional con la compra de acciones. Por ejemplo, un inversor compró acciones de Gazprom por la cantidad de 149 rublos 50 kopeks, pero después de un tiempo notó una caída en este segmento de acciones en el mercado de valores y decidió liquidar la posición actual vendiendo las acciones por 135 rublos 20 kopeks. . La pérdida ascendió a 14 rublos y 30 kopeks. Resumamos. Como resultado, el inversor recibe una rentabilidad negativa igual al -9,56%. Es por eso que este coeficiente no puede considerarse el principal, ya que tiende a reflejar situaciones que surgen únicamente con ciertos flujos operativos, por ejemplo, inversiones financieras de capital prestado;

Si hablamos de calcular la eficiencia de las actividades comerciales de una empresa, cabe señalar que los cálculos deben realizarse teniendo en cuenta los costos únicos y actuales. La teoría económica moderna distingue entre rentabilidad de la producción y rentabilidad del producto:

1. ROM: un indicador de la rentabilidad del producto se considera un coeficiente que muestra el nivel de eficiencia de todos los gastos de materiales. Aquí estamos hablando de la relación entre la ganancia obtenida durante la venta de productos y el costo de los bienes vendidos. El indicador se puede calcular para cada unidad específica de bienes y para todos los productos en su conjunto. En este caso, la fórmula será la siguiente:

RP=(P/SP)*100%, donde RP es el indicador de rentabilidad, SP es el costo de los bienes vendidos, P es la ganancia;

1. La rentabilidad de la producción es el grado de eficiencia en el uso de la propiedad de la empresa, que incluye capital de trabajo y activos fijos. Fórmula:

RP = (PB/(F os.f. + F os.sr))*100%, donde RP es el índice de rentabilidad de la producción, expresado como porcentaje, PB es la ganancia del balance, F os.f es el precio del fijo activos, F os.f. f – la cantidad de capital de trabajo.

Tipos adicionales de indicador de rentabilidad

Además, la rentabilidad se puede reproducir mediante los siguientes indicadores:

1. ROS: el rendimiento de las ventas es la relación entre las ganancias obtenidas por la venta de la gama de productos vendidos y los ingresos de la empresa. En pocas palabras, la relación es la relación entre el beneficio neto restante después de deducir las deducciones fiscales y los volúmenes de ventas. El indicador muestra el porcentaje de beneficio incluido en cada rublo obtenido por la organización. Utilizando este coeficiente se forma el costo de cada producto. El indicador también proporciona una evaluación adecuada de los costos de la empresa;
2. El ROL es un indicador de la rentabilidad laboral, que se muestra como la relación entre el beneficio neto y el número de empleados empleados por la empresa en un período de tiempo determinado. En otras palabras, los directivos de la organización deben controlar el umbral del número de empleados con el que será posible obtener el máximo beneficio;
3. La rentabilidad de la contratación de servicios se calcula de la siguiente manera:

R otro servicios = (3 no rep. – 3 rep.)/3 rep.

Al trabajar con contratistas, también es necesario tener en cuenta que si no se cumple el plan, el contratista sufrirá pérdidas importantes, por ejemplo, multas y otras sanciones.

Formas de aumentar la rentabilidad

Para determinar las tendencias en las fluctuaciones en la rentabilidad de las ventas, es necesario establecer un período de informe y un período base. Como base para el período base, se pueden tomar los indicadores que se calcularon para el último trimestre o año, cuando la ganancia obtenida por la empresa fue máxima. A continuación, se comparará el coeficiente del período del informe con el coeficiente del período base.

El rendimiento de las ventas se puede aumentar artificialmente. Para ello, es necesario aumentar el precio de los bienes vendidos o reducir el costo. Para tomar la decisión correcta, una empresa debe tener en cuenta los siguientes factores: fluctuaciones en la demanda de los consumidores, dinámica del mercado, evaluación del trabajo de las organizaciones competitivas, etc.

En general, para mejorar la rentabilidad, se debe mejorar la rentabilidad. Puedes hacer esto de las siguientes maneras:

1. aumentando la capacidad de producción. El uso del progreso tecnológico requiere inversiones materiales adicionales, pero permite ahorrar en el transcurso del proceso de producción. Los equipos de producción que ya existen en la empresa se pueden modernizar, ahorrando así recursos y aumentando la eficiencia laboral.
2. mejorando la calidad de los productos se puede influir significativamente en el aumento de la demanda;
3. habiendo desarrollado una política de marketing competente que se basará en la promoción del producto mediante el uso de las condiciones del mercado y las preferencias de los clientes. Las grandes empresas tienen departamentos completos dedicados al marketing. En las pequeñas empresas, las funciones de un comercializador las realizan los gerentes.
4. reduciendo el coste de la gama de productos vendidos. Esto se puede hacer buscando proveedores que ofrezcan las materias primas, productos o servicios necesarios a precios más bajos que los de la competencia. Lo principal aquí es controlar la calidad, que no debería verse afectada.

El resultado deseado de toda empresa es el beneficio. Sin embargo, el beneficio en términos absolutos (en rublos, miles o millones) es sólo un número en la cuenta de resultados. Para el propietario o inversor es, por supuesto, importante, pero no lo suficientemente informativo. Para comprender con qué dificultad se obtuvo esta ganancia, existen indicadores relativos de rentabilidad, llamados indicadores de rentabilidad. Uno de ellos es la rentabilidad de la producción.

La rentabilidad de la producción correlaciona la cantidad de ganancias recibidas con la cantidad de fondos que permitieron obtenerla, muestra la cantidad de ganancias por 1 rublo. activos de producción gastados. Cuantos menos fondos se utilicen para obtener una determinada cantidad de beneficio, mayor será la rentabilidad de la producción y, por tanto, mayor será la eficiencia de la empresa.

Lea nuestros artículos sobre otros indicadores de rentabilidad:

• “Determinación del rendimiento de los activos (fórmula del balance)”
• “Determinación del rendimiento sobre el capital (fórmula)”

Fórmula de rentabilidad de la producción.

La rentabilidad de la producción es la relación entre la cantidad total de ganancias (beneficio del balance) y el costo promedio anual del capital fijo y de trabajo.

La fórmula para calcular la rentabilidad de la producción es la siguiente:

Rproducto = Pr / (OF + ObS) × 100,

Rproducto: rentabilidad de la producción;

PF: costo promedio de los activos fijos de producción para el período de facturación;

OBC es el costo promedio del capital de trabajo.

Dónde conseguir los números para los cálculos.

La información para calcular la rentabilidad de la producción se toma en parte de los estados financieros y en parte de los análisis contables.

Por lo tanto, obtenemos el monto de la ganancia del balance del estado de resultados financieros, de la línea 2300 “Ganancia (pérdida) antes de impuestos” del Formulario 2.

Lea más sobre este informe en el artículo. “Rellenar el Formulario 2 del balance (muestra)” .

Lo más probable es que los datos para el denominador de la fracción deban buscarse en registros contables analíticos. Es poco probable que sea posible extraer cifras del balance. Por ejemplo, debido a que refleja datos agregados sobre los activos fijos de la empresa, y para calcular la rentabilidad de la producción, se necesitan los saldos de los activos de producción. Esto significa que se necesita información detallada sobre el sistema operativo.

Rentabilidad de la producción, rentabilidad del producto y rentabilidad de las ventas: ¿hay alguna diferencia?

Por supuesto que sí. Estos son tipos separados de rentabilidad, tres indicadores independientes. Ya se ha dicho anteriormente que la rentabilidad de la producción muestra la proporción de ganancias por 1 rublo. activos de producción gastados.

A su vez, la rentabilidad del producto muestra la cantidad de beneficio por 1 rublo. costo (completo o de producción). Se calcula mediante la fórmula:

Rpr = Pr/Ss × 100,

donde: Rpr - rentabilidad del producto;

Pr - beneficio;

CC - precio de costo.

En cuanto a la rentabilidad de las ventas (también llamada rentabilidad total), contiene información sobre la cantidad de ganancias por 1 rublo. ganancia. Se calcula mediante la fórmula:

ROS = Pr/Op × 100%,

donde: ROS - retorno de las ventas;

Pr - beneficio;

Op: volumen de ventas o ingresos.

Como puede ver, los indicadores realmente difieren tanto en significado como en cálculo. Y no deben confundirse.