Налоговые льготы для инвалидов 2 группы. Какие налоговые льготы положены инвалидам первой и второй групп

Для организации, в которой трудятся инва­лиды, предусмотрены преференции по нало­гу на прибыль, налогу на имущество, транс­портному и земельному налогам, а также страховым взносам на обязательное страхо­вание. Льготы предусмотрены и в отношении самих работников-инвалидов, в частности, по НДФЛ. Рассмотрим, в чем они заключа­ются и на каких условиях предоставляются.

Налог на прибыль

Затраты в виде средств, направленных на обеспечение социальной защиты работни­ков-инвалидов, при расчете налога на при­быль организация вправе отнести к про­чим расходам, связанным с производством и реализацией. Основание - подпункт 38 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса. Однако при этом она должна соответство­вать следующим требованиям. Во-первых, количество работников-инвалидов от об­щего числа сотрудников должно насчиты­вать не менее 50 процентов. Во-вторых, доля расходов на оплату труда инвалидов в общем ФОТ – не менее 25 процентов.

При определении общего числа инвали­дов в среднесписочную численность ра­ботников не включаются инвалиды, ра­ботающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.

Следует иметь в виду, что в упомянутом подпункте приведен закрытый перечень целей социальной защиты инвалидов. В частности, сюда относится улучшение условий и охраны труда инвалидов, созда­ние и сохранение рабочих мест для инва­лидов, санаторно-курортное обслуживание инвалидов, а также лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей-инвалидов.

В целях расчета налога на прибыль допла­ты инвалидам, предусмотренные законода­тельством, включаются в расходы на оплату труда (п. 23 ст. 255 НК РФ). Например, до­плата до размера прежнего заработка при переводе инвалида, который подвергся ра­диационному воздействию вследствие черно­быльской катастрофы, по медицинским по­казаниям на нижеоплачиваемую работу (п. 4 ст. 14 Закона от 15 мая 1991 г. № 1244-1).

Таким образом, кроме прочих расходов, организация, в которой работают инвали­ды, может увеличить и статью расходов на оплату труда.

Льготы по НДФЛ

Помимо стандартного налогового вычета, предоставляемого за каждый месяц налого­вого периода родителю, на обеспечении которого находится ребенок, работник-инвалид имеет право на получение вычетов в размере 3000 рублей или 500 рублей.

Сразу отметим, что работникам-инвали­дам, имеющим право из перечисленных стандартных налоговых вычетов по НДФЛ более чем на один вычет, предоставляется один – максимальный.

Итак, право на ежемесячный вычет в раз­мере 3000 рублей имеют лица, получившие инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, получившие или пере­несшие лучевую болезнь и другие заболева­ния вследствие аварии в 1957 году на ПО «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, инвалиды Великой Отечествен­ной войны, инвалиды из числа военнослужа­щих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, инвалиды из числа бывших партизан, а так­же других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указан­ным категориям военнослужащих.

Ежемесячный вычет в размере 500 руб­лей положен инвалидам с детства, а также инвалидам I и II групп.

Следует также иметь в виду, что не об­лагаются НДФЛ определенные выплаты работникам-инвалидам (ст. 217 НК РФ). Так, от обложения «подоходным» налогом освобождены суммы полной или частичной компенсации или оплаты работодателями стоимости приобретаемых путевок за ис­ключением туристских. Причем указанные путевки должны приобретаться бывшим работникам, уволившимся в связи с выхо­дом на пенсию по инвалидности, и инвали­дам, не работающим в данной организации.

Кроме того, на основании таких путевок указанным лицам должны оказываться услу­ги определенными учреждениями. Это са­наторно-курортные и оздоровительные орга­низации, находящиеся на территории Рос сии. К ним относятся санатории, санатории-про­филактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздорови­тельные и спортивные детские лагеря.

Освобождение от обложения НДФЛ рас­пространяется на суммы, которые предо­ставляются за счет:

– средств работодателя при условии, что расходы по оплате оздоровительного от­дыха сотрудникам-инвалидам не отнесе­ны к затратам, списываемым в расходы при налогообложении прибыли;

• бюджетных средств;
• средств некоммерческих предприятий, одной из целей деятельности которых в соответствии с учредительными доку­ментами является соцподдержка и защи­та лиц, которые не способны самостоя­тельно реализовать свои права и закон­ные интересы в силу физических или интеллектуальных особенностей;
• средств, получаемых от деятельности, в отношении которой работодатели при­меняют спецрежимы.

Выделен еще ряд выплат инвалидам, с ко­торых не нужно удерживать НДФЛ. Среди них оплата работодателем средств профилактики инвалидности и реабилитации ин­валидов, а также оплата приобретения и со­держания собак-проводников (п. 22 ст. 217 НК РФ); матпомощь, полученная инвалида­ми-пенсионерами от бывшего работодателя в пределах 4000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ); возмещение стоимости медикаментов в пре­делах 4000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ).

В последнем случае освобождение от на­логообложения предоставляется только при наличии документов, подтверждающих фак­тические расходы на приобретение этих ме­дикаментов, и назначения лечащего врача.

Льготы по страховым взносам

Законодательством об обязательных видах социального, медицинского и пенсионного страхования никаких льгот в отношении выплат инвалидам не предусмотрено.

Вместе с тем статьей 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ предусмотрены понижен­ные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в переходный период 2011–2027 годов. Среди них работодатели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III групп.

Пониженные тарифы применяются в от­ношении указанных выплат и вознаграж­дений для:

• общественных организаций инвалидов;
• организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общест­венных организаций инвалидов и в ко­торых среднесписочная численность ин­валидов составляет не менее 50 процен­тов, а доля их заработной платы в общем ФОТ – не менее 25 процентов;
• учреждений, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей;
• учреждений, оказывающих правовую и иную помощь инвалидам, детям-инвали­дам и их родителям, единственными соб­ственниками имущества которых являют­ся общественные организации инвалидов.

Необходимо отметить, что льготы по взносам никак не касаются тех организаций, которые хоть и соответствуют упомянутым требованиям, но при этом производят или продают подакцизные товары, минеральное сырье, другие полезные ископаемые, а также товары, упомянутые в перечне, утверждае­мом постановлением Правительства РФ от 28 сентября 2009 г. № 762. Например, драг­металлы и меховые изделия.

Те же работодатели, которые полностью подходят под льготы по взносам, вправе применять в течение 2012 года следующие тарифы страховых взносов: – в Пенсионный фонд – 16 процентов; – в ФСС – 1,9 процента; – в ФОМС – 2,3 процента.

Право на применение пониженных та­рифов страховых взносов зависит от даты признания работника инвалидом (письмо Минздравсоцразвития России от 22 июня 2010 г. № 1977-19). Такая дата указывается в справке об инвалидности. Применять по­ниженный тариф страховых взносов нужно с 1-го числа месяца, в котором работник получил инвалидность.

Допустим, в результате освидетельствова­ния инвалидность работника не подтверж­дена. Тогда с 1-го числа месяца, в котором истек срок действия старой справки, ис­пользовать пониженные тарифы уже нельзя.

Что касается страховых взносов на обяза­тельное соцстрахование от несчастных слу­чаев на производстве и профессиональных заболеваний, то работодатель имеет право начислять эти взносы с выплат работникам-инвалидам любой группы в размере 60 про­центов от величины страхового тарифа, установленного компании. Основания – пункт 1 статьи 2 Закона от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ, статья 1 Закона от 8 де­кабря 2010 г. № 331-ФЗ.

Прочие налоговые льготы

На федеральном уровне налоговых льгот по налогу на имущество организаций, транс­портному и земельному налогам для юри­дических лиц, имеющих в своем составе работников-инвалидов, не установлено.

Вместе с тем законодательные органы субъектов РФ могут предусматривать раз­личные льготы при установлении транс­портного налога и налога на имущество организаций. Такими же полномочиями наделены и представительные органы му­ниципальных образований при установле­нии земельного налога.

Д.М. Радонова, налоговый консультант

Чтобы создать максимально комфортные условия проживания для людей с ограниченными возможностями, правительством России реализуются различный социальные программы. Одним из направлений такой поддержки являются налоговые льготы для инвалидов 1 группы. В рамках этого законопроекта, граждане, которые имеют ограничения по трудоспособности частично или полностью освобождаются от некоторых видов налогообложения. Цель программы: улучшить благосостояние незащищенной в социальном плане части населения.

Рассмотрим, на какие налоговые привилегии могут рассчитывать граждане, находящиеся на инвалидности в 2019 году.

Какие виды налоговых льгот предусмотрены в 2019 году

Льготы по налогам для инвалидов 2 группы и 1 группы предназначены для частичного облегчения финансовой нагрузки для этой категории граждан. Основным источником дохода для этих людей является пенсия, поэтому дополнительные расходы на погашение налоговой ставки иногда становятся неподъемными.

Согласно федеральному законодательству, признание гражданина инвалидом допускается при следующих условиях:

• полная либо частичная утрата трудоспособности;
• необходимость ежедневного ухода - собственная недееспособность;
• недостаток конечностей;
• серьёзные психофизические расстройства;
• утрата внутренних органов;
• неизлечимые патологии;
• необратимые нарушения работы слухового или зрительного аппарата.

На основании степени тяжести физических нарушений, гражданину присваивается группа нетрудоспособности, которая предполагает и льготное налогообложение. В частности, лица с ограниченными возможностями могут претендовать на послабления по налогам на:

• имущество;
• землю;
• личный автотранспорт;
• привилегии в области налогообложения для юридических и физических лиц.

Важно! На основании Федерального закона № 181, присвоить гражданину 1 или 2 группу инвалидности может только медицинская комиссия. Поэтому для оформления причитающихся льгот обязательно потребуется заключение МЭС. Скачать для просмотра и печати:

Помимо налоговых послаблений, инвалиды 1-2 группы могут претендовать на такие виды социальной поддержки:

1. Компенсация стоимости проезда к месту лечения;
2. Обеспечение лекарственными препаратами и медицинскими изделиями первой необходимости согласно установленного перечня;
3. Протезирование конечностей и получение ортопедической обуви;
4. Бесплатное зубопротезирование в государственных клиниках;
5. Льготный проезд в общественном транспорте, за исключением служб коммерческого такси;
6. Сокращённая трудовая неделя и предоставление дополнительного неоплачиваемого отпуска;
7. Возможность поступления в высшие учебные заведения вне общего конкурса;
8. Повышенная стипендия для учащихся очной формы обучения.

Начиная с 2019 года, будут проиндексированы все виды пособий, полагающихся людям с психофизическими отклонениями, находящиеся на группе инвалидности.

Подробно о налоговых льготах

Итак, инвалиды 1 и 2 группы получают послабления по налогообложению:

• на транспорт;
• имущественную собственность;
• земельные участки.

Для каждого вида действуют свои условия, требующие детального рассмотрения.

Имущественный налог

Согласно действующему законодательству, список льготников, которые освобождаются от уплаты имущественного налога регламентирован на федеральном уровне. Помимо прочих, в этот перечень включены инвалиды 1 и 2 группы. От налогообложения освобождаются:

• квартиры;
• частные домовладения;
• гаражные постройки;
• дачи;
• комнаты;
• доли в квартире.

Чтобы освободиться от уплаты налогов на находящуюся в собственности недвижимость, необходимо обратиться с соответствующим заявление в ИФНС по месту фактического проживания. Сроки подачи таких заявлений не регламентированы, поэтому это можно сделать в любое время. Кроме этого, инвалидность 1 и 2 группы позволяет оплачивать коммунальные услуги в половинном размере.

Важно! Освобождение от налогов предусмотрено только для личной имущественной собственности инвалида. Например, если человек с ограниченными возможностями владеет частью квартиры, которая находится в долевой собственности между 3 домовладельцами, налоговая база будет снята только с этой части. Остальные собственники облагаются налогом в полном объёме.

Вам нужна по этому вопросу? и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Налог на автотранспорт

Транспортный налог распространяется на все виды автотранспорта, которые прошли госрегистрацию и поставлены на учёт в ГИБДД. Сюда относятся:

• грузовые и легковые автомобили;
• мотоциклы;
• катера и моторные лодки.

Если говорить об инвалидах, то освобождение от транспортного налога для них предоставляется на следующих условиях:

1. Транспортное средство переоборудовано для людей с ограниченными возможностями.
2. Автомобиль оснащён двигателем, мощностью менее 100 лошадиных сил, приобретался через органы соцзащиты в рамках программы помощи инвалидам.
3. Снижение ставки для автотранспорта, оснащенного 150-сильным двигателем.

Льготы распространяются на оформление полисов автострахования. В частности, ОСАГО можно приобрести по цене на 50% меньше реальной. Нужно понимать, что данная привилегия распространяется только на транспортные средства, переоборудованные для нужд инвалидов.

Важно! Полное или частичное освобождение от транспортного налога не обязывает инвалида лично пользоваться автотранспортом. За рулем может находиться официальный представитель или третье лицо, на которое оформлена генеральная доверенность.

Налог на землю

С 2018 г. инвалиды данной категории полностью освобождены от уплаты земельного налога за участок, находящийся в собственности, при условии не превышения 600 кв.м. Льгота распространяется только на 1 земельный надел по выбору самого собственника, пользующегося налоговыми привилегиями.

Для того чтобы льгота была применена к конкретному наделу, необходимо было подать в ФНС уведомление нового образца до 1.07.2018 г. Если такой документ не будет своевременно направлен в ИФНС, льгота будет применена автоматически к тому из участков, в отношении которого рассчитан наибольший по сумме налог.

Налоговый вычет

Для граждан, с ограниченными возможностями, которые получают доход, предусмотрено 2 варианта льгот:

1. Освобождение прибыли от налога для физических лиц.
2. Стандартный налоговый вычет.

Согласно этим правилам, НДФЛ не будет высчитываться со следующих видов выплат:

• средства, которые пошли на приобретение путёвок для прохождения санаторно-курортного лечения;
• расходы, понесенные общественными организациями на оказание медпомощи и других услуг людям с ограниченным возможностями;
• затраты на закупку реабилитационных средств и необходимого инвалидам технического оборудования, включая содержание собак-поводырей;
• финансовая помощь, оказываемая работодателями в отношении своих сотрудников, имеющих группу инвалидности (до 4 000 рублей);
• возмещение организациями расходов на приобретение медикаментов, необходимых для лечения и реабилитации (до 4 000 рублей);
• материальная помощь, которая оказывается инвалидам общественными организациями (до 4 000 рублей);
• денежная и другая помощь, оказанная инвалидам Великой Отечественной войны или их вдовам.

Стандартный налоговый вычет для граждан с 1 и 2 группой инвалидности составляет 500 рублей ежемесячно . Если инвалидность наступила в результате тяжёлого ранения , сумма увеличивается до 3 000 рублей .

Помимо этого, налоговые послабления предусмотрены для предприятий и организаций где задействованы люди с ограниченными возможностями. В частности, каждый работодатель или частный предприниматель платит страховые взносы в отношении инвалидов 27.1%. Если штат общественной организации укомплектован людьми с ограниченными возможностями на 80% и более, такие движения и фонды полностью освобождаются от имущественного и земельного налога.

Госпошлины

Для граждан с инвалидностью 1 и 2 группы предусмотрены послабления по уплате государственных пошлин. Привилегия работает по такой схеме:

1. Полное освобождение при рассмотрении дел мировым и Верховным судом, инстанциями общей юрисдикции.
2. 50% от сбора за предоставление нотариальных услуг.
3. Госпошлина в любом виде не взимается с людей, которые находятся в домах и интернатах для престарелых.

Исключением из этого законопроекта являются дела, связанные с отчуждением объектов недвижимости и транспортных средств.

Это необходимо знать

Важно понимать, что льготы по налогообложению положены каждому инвалиду 1 и 2 групп, вне зависимости от возраста и региона проживания. Однако эти привилегии не предоставляются по умолчанию, а носят заявительный характер: гражданину нужно самостоятельно обращаться в определенные инстанции и предоставлять документы для их получения.

Чтобы претендовать на получение налоговых льгот необходимо выполнить следующие действия:

• документально подтвердить статус: группа инвалидности присваивается комиссией МЭС, которая выдает официальное заключение;
• уведомить соцзащиту: полученное заключение вместе с пакетом документов предоставляется в территориальное подразделение соцзащиты;
• уведомить Пенсионный фонд: сделать это нужно не позднее 3 суток с момента получения заключения врачебной комиссии;
• посетить ИФНС, чтобы сделать перерасчет налоговой базы.

Учитывая, что речь идёт о гражданах с ограниченными возможностями, которые иногда не могут самостоятельно передвигаться, закон допускает выполнение перечисленных выше действий через доверенного представителя. Для этого на дом вызывается нотариус, который заверяет ксерокопии документов и оформляет доверенность на законного представителя.

Налоговые льготы предоставляются на основании ксерокопий:

• паспорта;
• медицинского заключения, подтверждающее группу инвалидности;
• трудовой книжки (если таковая имеется);
• персональной реабилитационной программы.

Важно! Ксерокопии должны обязательно подтверждаться оригиналами, поэтому подлинники указанных документов также придётся брать с собой.

Заявление, которое подается в территориальный налоговый орган, заполняется в произвольной форме, однако, обязательно должно содержать следующую информацию:

• фамилия и инициалы заявителя;
• полное наименование исполнительного органа, куда делается обращение;
• вид налоговой льготы (для освобождения от транспортного налога указывается госномер авто);
• группа инвалидности, причины, повлекшие нетрудоспособность;
• дата заполнения и подпись заявителя.

Необходимо отметить, что, если речь идёт о детях-инвалидах, льготы распространяются не только на ребёнка, но и на его родителей/опекунов. Для несовершеннолетних инвалидов действуют те же льготы, что и для взрослых. Учитывая, что дети не могут иметь личный автотранспорт, они получают послабления по уплате коммуналки и освобождаются от налога на принадлежащую им часть имущественной собственности. Родители и опекуны, имеющие на иждивении ребёнка с ограниченными возможностями, получают привилегии по уплате НДФЛ.

Нужно добавить, что перечень льгот для инвалидов, в том числе в плане налогообложения, может различаться в зависимости от региона проживания, поэтому актуальные условия оказания финансовой и нематериальной поддержки нужно уточнять в местном отделении ИФНС.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Немногие инвалиды I, II, III группы и инвалиды детства знают, что могут получить заметную прибавку к своему бюджету за счет налогового возмещения, т. е. уменьшения налогообложения физ. лица на определенную сумму. Однако процесс оформления возмещения имеет свои нюансы, которые необходимо учитывать потенциальным получателям. В статье расскажем про налоговый вычет инвалидам в 2018 году, дадим пояснения, когда его можно получить.

Перечень условий для получения инвалидности и размер вычета

Налоговое возмещение инвалидам детства 1, 2, 3 группы зависит не только от наличия инвалидности, но и от иных причин, которые будут рассмотрены ниже. Вынести решение о признании человека инвалидом можно только на основании медико-социальной экспертизы. Комиссия, принимающая решение, руководствуется следующими факторами:

• стойкое расстройство многих функций организма под воздействием заболеваний, врожденных или приобретенных дефектов, последствий травм;
• потеря, частичная или полная, способности самообслуживания и самоконтроля, возможности ориентироваться, осуществлять коммуникацию, передвигаться, учиться и трудиться;
• потребность в социальной защите, реабилитации.

Несовершеннолетним присваивается статус «ребенок-инвалид», а совершеннолетним гражданам – инвалид 1, 2, 3 группы. Ключевым моментом определения группы служит степень ограничения текущим состоянием человека его жизнедеятельности. Чтобы подтвердить группу инвалидности человек обязан проходить переосвидетельствование по следующей схеме:

• 1 группа – раз в два года;
• 2 и 3 группа – раз в год;
• дети – единожды за срок, присваивающий им статус «инвалид».

Важно! Вынести решение о признании человека инвалидом может только на основании медико-социальной экспертизы.

Бессрочная инвалидность: особенности присвоения

Этот вид инвалидности присваивается гражданину при соблюдении следующих условий:

Особенность инвалидности	Условие присвоения
Мужчины > 60 лет	Злокачественные формы рака различных стадий
Женщины > 50 лет	Доброкачественная опухоль головного мозга
1 или 2 группа с неизменностью состояния или его ухудшением в течение 15 лет	Неизлечимые умственные дефекты
Инвалиды Великой Отечественной Войны или граждане, бывшие инвалидами до участия в ВОВ	Заболевания нервной системы, сказывающиеся на моторике и работе органов чувств
Военнослужащие, признанные инвалидами по причине ранений, полученных во время войны	Тяжелые расстройства нервной системы
	Дегенеративные заболевания головного мозга
	Стабильно прогрессирующие болезни внутренних органов
	Абсолютная потеря слуха и зрения
	Ампутация конечностей

Однако если гражданину назначена бессрочная инвалидность, ее можно переосвидетельствовать по его заявлению или по направлению лечащего врача, отметившего перемены в состоянии здоровья пациента.

Перечень обязательных для инвалидов вычетов

Какие вычеты может получить инвалид? Существует несколько видов возмещения, каждый из которых имеет свои особенности:

Стандартный	Имущественный	Социальный
Этот вид возмещения фиксированный Единственным недостатком возмещения является то, что можно взять его только за текущий год. Прошлогодние вычеты этой категории не выплачиваются	Распространяется на следующие виды операций: Отчуждение имущества Покупки квартиры, жилого дома Строительство объекта недвижимости или покупку земли под строительство Покупка имущества для государственных потребностей или муниципалитета Тут есть тонкости. Если имущество было в распоряжении собственника более трех лет, то операции по его продаже налогом не облагаются. Следовательно, возмещение не предоставляется Налоговое возмещение распространяется на сумму от реализации имущества, если оно в распоряжении меньше 3 лет Эта сумма должна быть < 1 млн для жилья и землевладений и < 250 тыс. для всего остального. Возмещение будет равно 13%	Благотворительность
		Учитывается только денежная помощь таким организациям: религиозным, образовательным, научным, спортивным. При этом они должны финансироваться из бюджета хотя бы частично. Здесь вычет равен 25% от общей суммы за год
		Обучение
		Может быть оформлен вычет на: Личное обучение любого вида (очное, вечернее, дополнительное, иностранное) Очное обучение детей до 24 лет Очное обучение подопечных Очное обучение сестер/братьев до 24 лет Возмещение не превышает 120 тыс./год за себя и 50 тыс./год за иных лиц. В эту сумму включены все соц. вычеты
		Лечение
		Для расчета вычета включается стоимость: лечения на территории РФ, препаратов, выписанных лечащим доктором, взносы по добровольным программам страхования (себя, супруга, родителей, детей) Условия те же, что и при вычетах на обучение – не больше 120 тыс./год, учитывая все соц. вычеты
		Добровольное страхование пенсии
		Получают вычеты за себя, родителя, супруга (и), детей инвалидов Итоговая со всеми остальными соц. вычетами сумма не превышает 120 тыс. руб./год

Кому положены налоговые возмещения в РФ?

Кто может и не может получить возмещение можно увидеть в таблице:

Пошаговый порядок оформления вычета для инвалидов

Чтобы получать стандартное налоговое возмещение, положенное инвалидам, нужно собрать пакет документов. Сюда входит:

1. Паспорт.
2. Справка об инвалидности.
3. Заявление о предоставлении вычета.
4. Справка о доходах (форма 2-НДФЛ или 3-НДФЛ).
5. Несколько чистых листов формата А4 (на случай ошибок в заявлении). Читайте также статью: → “ ».

Куда подавать документы на вычет?

Есть несколько способов подачи заявления – через ФНС, «Госуслуги», работодателя. Таблица поможет определить плюсы и минусы каждого из способов.

Наименование	Преимущества	Недостатки	Особенности
ФНС	Инспектор может вас подробно проконсультировать и сразу указать на ошибки в документации, если они были допущена	Трата времени В инспекции могут запросить дополнительные документы, не требующиеся при других способах	Чтобы избежать очередей, лучше записаться на удобное время на портале «Госуслуги»
Госуслуги	Весь процесс проходит виртуально – посещать инспекцию не требуется	Для подачи заявления требуется цифровая подпись, использование которой стоит порядка 1.5 тыс. руб. в год	Если заявитель имеет электронную подпись, то надежнее и проще подавать заявление через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
Работодатель	Можно не ждать наступления нового календарного года, чтобы получить вычет Получение дохода без отчислений Упрощение процедуры подачи пакета документов – справки о доходах не нужны	Есть вероятность, что информация о возмещении будет «обнародована» среди коллег	Вычет возвращается небольшими суммами каждый месяц

Стандартные налоговые вычеты не обременены строгими сроками подачи заявки – можно ее подать в тот рабочий день, который будет удобен заявителю.

Заявление о предоставлении вычета за текущий год подается в 2018, т. е. после окончания налогового года.

Размер возмещения для инвалидов

Можно ли получить вычет совместно с другими

Заинтересованное лицо может одновременно заявить о своем желании получать стандартный, имущественный и социальный вычет. Расчеты на год:

• Максимальный соц. вычет – 120 000 руб.;
• Предельное имущественное возмещение – 260 000 руб. (13% от 2 млн руб.);
• Максимальный стандартный вычет – 36 000 руб. (3 000 × 12)
• Итого выходит 380 000 или 31 666 руб. ежемесячно.

Ограничение на выплату вычета

Сколько раз можно воспользоваться возмещением? Неограниченное количество раз с момента признания гражданина инвалидом. Однако соц. вычеты ограничиваются одним календарным годом. Оплатив, например, лечение в 2017 году, нельзя подать заявление на новую выплату возмещения. Имущественные вычеты ограничиваются суммой в 2 млн руб.

Расчет и зачисление вычета происходит исключительно по заявлению заинтересованного лица или его представителя. Государство не производит выплаты автоматически.

Сроки возврата налогового возмещения

Как показывает практика, возврат придется ждать около 4 месяцев со дня подачи заявления. Известны случаи, когда ожидание затягивалось и до одного года. Это объясняется системой начисления вычета:

• три месяца после подачи заявки налоговая служба имеет право проводить проверку заявителя;
• после положительного решения о начислении вычета заявителю приходит специальное извещение об этом на почту по месту прописки;
• возмещение имеют право начислять спустя месяц после получения письма адресатом.

Важно! Если вычеты пришли с опозданием, то заявитель может потребовать у ФНС уплаты пени, естественно, предоставив доказательства задержки.

Причины отказа в получении налогового вычета

Надо сказать, что превалирующее число отказов приходится на социальные и имущественные льготы. Однако есть перечень причин, по которым могут отказать и инвалидам в выплате стандартного вычета:

• неполный список документов;
• отсутствие подписи лица;
• подача заявления в отделение инспекции не по месту постоянной регистрации.

Налоговый вычет инвалидам детства 1, 2, 3 группы: частые вопросы

Вопрос №1. Инвалидам первой группы положен повышенный налоговый вычет?

Нет, сумма возмещения, фиксированная для всех групп – 500 руб. в месяц.

Вопрос №2. Мой муж – инвалид второй группы, уже пять лет, как постоянно живет в России. Положен ли ему налоговый вычет для инвалидов?

Да, по закону РФ налоговые вычеты могут оформлять не только люди с российским гражданством, но и все налоговые резиденты – лица, проживающие на территории страны более 183 дней подряд.

Вопрос №3. Я – инвалид второй группы, мне очень тяжело передвигаться. Обязательно ли мне идти в налоговую службу, чтобы подать заявление на возмещение?

Нет, вы можете сделать это дистанционно, воспользовавшись порталом «Госуслуги». Но будьте внимательны – для проведения операции система потребует цифровую подпись. Ее использование платное – 1 500 руб. в год.

Вопрос №4. Я – инвалид третьей группы. Недавно мне понадобилось дорогостоящее лечение. Я оформил на него социальный вычет. Теперь я беспокоюсь – не отменят ли мне мои постоянные вычеты по инвалидности?

Нет оснований переживать. Допускается одновременное получение имущественного, стандартного (по инвалидности) и социального возмещения. Однако вы не можете получать одновременно несколько вычетов внутри каждой из этих категорий, к примеру, вычет за участие в ликвидации атомных аварий и за инвалидность второй группы.

Вопрос №5. Уже два месяца назад подала заявление на налоговое возмещение. Однако на мой банковский счет до сих пор ничего не начислено. Как мне быть? Может мне просто отказали в выплате?

К сожалению, минимальный срок ожидания – 4 месяца, из которых 3 отводится на проверку заявителя. После трех месяцев ожидания вам в любом случае придет письмо с положительным или отрицательным ответом. В первом случае деньги будут перечислены на ваш счет спустя месяц со дня получения письма. Если вы заметите, что деньги не пришли ровно в срок, то можете обратиться в налоговую инспекцию и обязать ее выплатить вам штраф за просрочку. При этом нужно иметь на руках документы, официально подтверждающие число, когда было получено информационное письмо от ФНС.

В 2019 году инвалиды второй группы смогут по-прежнему пользоваться многими налоговыми льготами, предусмотренными российским законодательством. Льготы позволяют улучшить качество жизни. Если знать о том, что конкретно государство предусмотрело для людей с особыми потребностями, каждый может потребовать в вышестоящих органах, чтобы выполнялись законы и инвалиды получали разного рода налоговые послабления, могли экономить и больше тратить на улучшение своего здоровья.

За инвалидами 2 группы в 2019 году сохранятся те же налоговые льготы, что и в предыдущем. К ним относятся льготы по следующим видам налогов:

• имущественному;
• транспортному;
• земельному;

Также будут действовать налоговые вычеты, инвалиды смогут быть освобождены от уплаты некоторых государственных пошлин.

Помимо прочего, инвалиды этой группы могут получить следующую государственную поддержку:

1. право на оплачиваемую поездку на одного к месту лечения;
2. право приобрести за счет бюджетных средств лекарственных препаратов (для работающих инвалидов предусмотрена пятидесятипроцентная скидка), перевязочных средств, специальных медицинских изделий, которые выписали врачи или назначили по заключению медико-социальной экспертизы;
3. право на покупку ортопедической обуви и бесплатное протезирование конечностей;
4. возможность зубного протезирования за счет государственных средств;
5. свободный проезд в городском общественном транспорте (закон не предусматривает льготы на проезд в такси, в том числе в маршрутных такси);
6. зачисление в образовательные учреждения вне конкурса, если были успешно пройдены вступительные экзамены, кроме того, предусмотрена более высокая стипендия для тех студентов, кто учится на очном отделении;
7. право на сокращенную рабочую неделю и длительный отпуск за свой счет (35 часов и 60 дней соответственно).

Будут также осуществляться и доплаты к пенсиям.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

или по телефону:

Имущественный налог

В России налог на имущество частных лиц относится к числу местных налогов: ставки устанавливают органы местного самоуправления. Собственник платит за жилой дом, квартиру, другую недвижимость. Однако есть достаточно длинный перечень категорий граждан, которые освобождаются от уплаты этого вида налогов, в перечне указаны и инвалиды второй группы. Данный вид государственной помощи сохранится и в 2019 году.

Этот вид налогов взимается практически со всех владельцев транспортных средств, прошедших государственную регистрацию: автомобилей, мотоциклов, катеров, моторных лодок и т.д. Налог взимается, в данном случае, за сам объект. Инвалидов второй группы освобождают от этого вида налогов, если они приобрели и пользуются легковым автомобилем, который был специально оборудован для использования людьми с ограниченными возможностями. Объектом налогообложения также не будет являться транспортное средство с двигателем, мощность которого не будет превышать 100 лошадиных сил. Однако для этого необходимо, чтобы такой автомобиль был приобретен через органы социальной защиты и с соблюдением порядка, установленного законодательством.

Кроме того, пенсионеры и инвалиды могут претендовать на снижение ставки налога на транспортное средство с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил, а в некоторых регионах и вовсе не платить налог за такое средство передвижения.

Кстати, действуют и определенные льготы на страхование автомобиля. Инвалиды второй группы платят 50 % от стоимости ОСАГО . Это опять же касается только транспортных средств, специально оборудованных для нужд инвалида. При этом за рулем застрахованного транспортного средства разрешено находиться не только самому инвалиду, но и его законному представителю, например, опекуну ребенка с инвалидностью.

Земельный налог

Земельный налог взимается с собственников земельных участков, а также граждан, которые владеют участком на праве бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения. Налоговые ставки (то есть, процентную долю налоговой базы, которая является и кадастровой стоимостью земли) определяются также органами местного самоуправления. Инвалиды второй группы могут рассчитывать на уменьшение кадастровой стоимости на десять тысяч рублей. Правда, речь идет только о гражданах, получивших инвалидность второй группы до января 2004 года.

Какие могут быть вычеты

Бывшие военнослужащие с инвалидность второй группы, получившие увечья при защите родины, могут рассчитывать на налоговые вычеты с зарплаты в размере трех тысяч рублей за каждый месяц. Другие инвалиды этой группы пользуются вычетами в размере 500 рублей, также за каждый месяц. Эти правила распространяются и на родителей, опекунов или попечителей, если речь идет о ребенке с инвалидностью.

Предусмотрены государством и определенные послабления для работающих инвалидов второй группы и тех, кто занимается предпринимательской деятельностью. Так, юридические лица и индивидуальные предприниматели платят только 27,1 % страхового взноса за инвалида. Организации, которые вплотную работают с инвалидами, также получают серьезные налоговые льготы. Так, если в общественной организации не менее 80 % членов имеют инвалидность, она полностью освобождается от налога на имущество организаций и земельный налог. То же касается и организаций, имущество которых всецело принадлежит общественным учреждениям инвалидов, а также предприятий с уставным капиталом, сформированным только из вкладов общественных инвалидных организаций. В последнем случае необходимо, чтобы не менее половины членов такого объединения сами имели инвалидность, а их доля в фонде оплаты труда составляла четверть от всей прибыли.

Освобождение от уплаты государственных пошлин

В ряде случаев инвалиды второй группы освобождаются от уплаты государственных пошлин или платят в меньшем размере, чем другие граждане. Это касается двух случаев:

1. Полностью освобождаются от уплаты государственных сборов, взимаемых за ведение дел судами: в том числе мировыми судьями или судами общей юрисдикции, Верховным судом;
2. Платят половину от суммы пошлины, требуемой за предоставление любых нотариальных услуг.

Что нужно знать о льготах

Многие из этих льгот носят заявительный характер. Чтобы они вступили в силу, нужно подать заявление в налоговую инспекцию, предоставив документы, подтверждающие право на их получение.

Следует также учесть, что отдельные льготы могут регулироваться региональными законами. Могут быть введены дополнительные меры для улучшения жизни людей, оказавшихся в трудной жизненной ситуации или с серьезными проблемами со здоровьем. Более подробную информацию обязаны предоставлять в социальных органах по месту жительства.

Если у вас остались какие-либо вопросы, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно на них ответить.

Любое цивилизованное современное общество заботится о людях с ограниченными возможностями. Льготы на налоги для инвалидов 1 группы — один из самых простых способов облегчить и без того тяжелое существование тех, кто по состоянию здоровья не может вести полноценную жизнь. Несмотря на все усилия государства по созданию доступной среды для людей с ограничениями по здоровью, трудовая деятельность для многих из них невозможна, поэтому различные льготы и субсидии являются жизненно важным вопросом для этой группы населения.

Понятие «инвалидность» подразумевает наличие врожденного или приобретенного заболевания, которое препятствует нормальной жизни человека и проявлению всего спектра свойственной ему активности, как физической, так и умственной, эмоциональной, сенсорной, психологической. Инвалидность — это не просто медицинский термин, но и социальное явление. Лица, имеющие статус инвалида, распределяются по 3 группам. К первой группе относятся граждане со значительными ограничениями здоровья. Эта группа присваивается на 2 года, а в некоторых необратимых случаях — бессрочно. Ее значительное отличие от других групп инвалидности заключается в том, что заболевания, попадающие под эту категорию, не дают возможности человеку работать. Поэтому набор социальных гарантий, льгот и дотаций для инвалидов 1 группы является расширенным.

Государство предоставляет этой группе граждан более высокое пенсионное обеспечение. Помимо ежемесячного пособия по инвалидности, граждане, находящиеся на 1 группе, могут рассчитывать на компенсацию проезда в общественном транспорте, покупку средств реабилитации за счет бюджета, бесплатные путевки в санатории, скидки на оплату услуг ЖКХ, а также различные налоговые льготы. Они проявляются в снижении налоговой ставки, уменьшении налоговой базы либо полном освобождении гражданина от уплаты определенного вида налога.

Земельный и имущественный налоги для инвалидов 1 группы

Налоговые льготы для инвалидов 1 группы распространяются на основные виды налогов, установленных для граждан РФ. В их числе земельный и имущественный налоги.

Что касается налога на имущество, то лица, признанные медико-санитарной комиссией инвалидами 1 группы, освобождаются от него в полном объеме, то есть не платят государству налоги на имеющуюся у них в собственности недвижимость. Но чтобы получить освобождение от налога, необходимо подать заявление в налоговую инспекцию лично либо отправить его заказным письмом с уведомлением.

Иначе обстоит дело с земельным налогом. Независимо от группы инвалидности, гражданин не освобождается полностью от данного вида налогообложения. Но для 1 группы существует специальная льгота. Она применяется только в отношении одного земельного участка, которым владеет лицо, имеющее статус инвалида.

Налоговая база для такого гражданина сокращается на 10000 рублей. Это правило действует на федеральном уровне. Для подсчета налога необходимо отнять от кадастровой стоимости земли установленную законом сумму и рассчитывать размер налога от фактически меньшей стоимости участка.

Чтобы воспользоваться возможностью получения льготы по земельному налогу, гражданин должен написать специальное заявление в налоговом органе по месту жительства, приложив к нему справку об инвалидности, выданную медико-санитарной комиссией, и документы, подтверждающие его право собственности на земельный участок.

Вернуться к оглавлению

Транспортный налог для инвалидов 1 группы

После того как Налоговый Кодекс РФ претерпел несколько серьезных изменений, некоторые положения прекратили свое существование, другие были дополнены рядом поправок, появились новые понятия и налоги.

К таким нововведениям относится транспортный налог, который объединил в себе ряд существовавших ранее пошлин и сборов.

Первая группа инвалидности дает право не платить транспортный налог, но с некоторыми оговорками. Дело в том, что данный вид государственного сбора является региональным. Каждый субъект самостоятельно принимает решение о том, каким образом это право будет реализовано в конкретном регионе.

Общие правила гласят, что транспортный налог для инвалидов 1 группы не может взиматься со специально оборудованного транспортного средства, а также автомобиля, приобретенного гражданином с помощью фонда социальной защиты и имеющего небольшую мощность. Эта цифра колеблется от 100 до 150 л.с. в зависимости от региона.

В отдельных случаях человек с ограниченными возможностями может получить скидку до 50% на оплату транспортного налога. Это решение принимается муниципальными властями в рамках своего региона. В большинстве субъектов РФ инвалиды полностью освобождены от этого вида налога. Процедура оформления этой государственной гарантии стандартна: необходимо подать заявление в налоговую и подтвердить своего право на получение льготы.

Вернуться к оглавлению

Льготы по налогам на доходы физических лиц

Существует еще ряд случаев, в которых инвалиды 1 группы освобождаются от общепринятого налогообложения. Это связано с отменой налога на доходы физических лиц для людей с ограничениями по здоровью. Правило действует в следующих ситуациях, когда налогом не облагаются некоторые виды помощи инвалиду:

1. Государственная пенсия, социальные пособия, иные компенсации.
2. Частичная или полная оплата санаторно-курортной путевки (не туристической).
3. Компенсация стоимости лекарственных средств.
4. Адресная помощь благотворительных фондов.
5. Материальная помощь до 4000 рублей с места работы (при условии выхода сотрудника на пенсию по инвалидности).

Ряд привелегий по льготному налогообложению люди с ограниченными возможностями получают при ведении предпринимательской деятельности. Во-первых, размер госпошлины при получении нотариальных услуг для них снижен на 50%.

Во-вторых, инвалиды не проводят страховые отчисления в социальные, пенсионные и иные государственные фонды. В-третьих, ставка в упрощенной системе налогообложения для этой категории понижена до 5%.

При исчислении налога на доходы физических лиц инвалид 1 группы имеет право на налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц, вошедший в отчетный налоговый период. А если месячная прибыль от деятельности ИП не превышает 100000 рублей, то предприниматель-инвалид освобождается от налогов полностью. Не взимается налог и в случаях, когда человек, имеющий 1 группу инвалидности, получает в наследство недвижимость по завещанию или договору дарения.

Налоговые льготы — существенная мера поддержки инвалидов 1 группы, которая является неотъемлемой гарантией государства для людей, оказавшихся в такой сложной жизненной ситуации. Во льготах, положенных по закону, человеку с ограниченными возможностями не может быть отказано.

Во всех случаях необходимо заявить о своих правах в налоговую инспекцию любым доступным способом: лично, через представителя или по почте.