Čo je to daň z príjmu a platí ju individuálny podnikateľ v rámci zjednodušeného daňového systému? Mal by individuálny podnikateľ platiť daň z príjmu fyzických osôb? Platí podnikateľ daň z príjmu?

Daň z príjmu fyzických osôb (NDFL) je hlavným typom priamych daní vyberaných od jednotlivcov na základe prostriedkov, ktoré vlastnia. V štruktúre výdavkov fyzických osôb podnikateľov tvoria významnú časť dane a odvody do mimorozpočtových fondov. Vo fáze začatia podnikania sa musíte oboznámiť so zoznamom daní, ktoré je individuálny podnikateľ povinný zaplatiť, a postupom na ich výpočet.

Bez ohľadu na daňový systém sú jednotliví podnikatelia povinní platiť tieto dane:

• prepravná daň;
• daň z príjmu;
• daň z pozemkov;
• Daň z nehnuteľností pre fyzické osoby a iné dane stanovené daňovým poriadkom Ruskej federácie.

Zjednodušený daňový systém je daňový režim pre malé a stredné podniky. Zjednodušený daňový systém predpokladá minimálne daňové zaťaženie a zjednodušené účtovníctvo. Hlavné dane, ktoré platia podnikatelia v iných daňových systémoch, sú nahradené jedinou daňou v rámci zjednodušeného daňového systému. Účtovníctvo sa vedie v osobitnej knihe na evidenciu príjmov a výdavkov, vyhlásenie podnikateľa sa podáva raz ročne, preddavky sa platia raz za štvrťrok.

V rámci zjednodušeného systému si daňovník nezávisle vyberie predmet zdanenia a zaplatí jednu daň v stanovenej sadzbe:

• Príjem – sadzba dane 6%;
• Príjem znížený o výdavky – sadzba dane 15%

Musia jednotliví podnikatelia platiť daň z príjmu fyzických osôb pomocou zjednodušeného daňového systému?

Niektoré dane stanovené daňovým poriadkom Ruskej federácie neplatia jednotliví podnikatelia využívajúci zjednodušený daňový systém. Tie obsahujú:

• daň z príjmu;
• Daň z nehnuteľnosti (ak nehnuteľnosť nie je premietnutá do katastra).

Individuálny podnikateľ môže vykonávať svoju činnosť buď samostatne, to znamená samostatne, alebo si môže najímať zamestnancov. Z tohto dôvodu vznikajú spory týkajúce sa povinnosti fyzických osôb podnikateľov platiť daň z príjmu fyzických osôb.

Rozdeľme „i“ tak, že zvážime 2 situácie:

• Podnikateľ pracuje samostatne – v tomto prípade je individuálny podnikateľ oslobodený od platenia dane z príjmu fyzických osôb, pretože je zahrnutá do dane, ktorú jednotlivý podnikateľ každoročne platí v rámci zjednodušeného daňového systému. Zároveň jednotliví podnikatelia využívajúci zjednodušený daňový systém nie sú oslobodení od platenia pevných príspevkov do dôchodkového fondu a federálneho fondu povinného zdravotného poistenia. Dnes je individuálny podnikateľ povinný prispieť 23 153 rubľov 33 kopejok ročne do mimorozpočtových fondov.
• Podnikateľ najíma externých pracovníkov – v súlade s legislatívou Ruskej federácie je zamestnávateľ povinný vypočítať a odviesť daň z príjmu fyzických osôb za každého zamestnanca. Výška dane z príjmu fyzických osôb je 13 % zo mzdy.

Individuálny podnikateľ musí tiež previesť príspevky do mimorozpočtových fondov za každého zamestnanca. Okrem toho, ak individuálny podnikateľ platí príspevky za seba raz ročne, potom pre zamestnancov je to potrebné robiť každý mesiac. Každý mesiac sa platí aj daň z príjmu fyzických osôb.

Zhrnúť. Jednotliví podnikatelia, ktorí využívajú zjednodušený daňový systém, sú oslobodení od platenia dane z príjmu fyzických osôb, ak pracujú sami bez najímania zamestnancov.

Pri prijímaní zamestnancov je individuálny podnikateľ povinný platiť mesačnú daň z príjmu fyzických osôb za každého zamestnanca vo výške 13% miezd a odvádzať platby do mimorozpočtových fondov - Dôchodkového fondu a Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia.

Fyzický podnikateľ - dane a iné platby

Pri rozbiehaní vlastného podnikania je veľmi dôležité zvoliť si správny daňový systém. Napríklad pre federálne spoločnosti, najmä so zahraničnou účasťou, je dôležité, aby protistrany boli platcami DPH, takže pre niektorých individuálnych podnikateľov je DPH nevyhnutnosťou. V rámci zjednodušeného daňového systému je oveľa jednoduchšie platiť dane, takže niektorí individuálni podnikatelia, ktorí si pôvodne vybrali napríklad UTII, môžu prejsť na zjednodušený daňový systém. Zjednodušený daňový systém vám umožňuje rýchlo prijímať, spracovávať dokumenty potrebné na atď.

Zoznam daní a postup ich výpočtu sú určené na základe používaného daňového systému. Dnes existujú 4 typy zdaňovania fyzických osôb:

• OSNO – platí daň z príjmu fyzických osôb, DPH, daň z nehnuteľnosti;
• STS – platí jednorazovú daň raz ročne, neplatí daň z príjmu fyzických osôb, DPH, daň z nehnuteľnosti;
• – platí jednotnú daň, je oslobodený od DPH, dane z príjmu fyzických osôb, dane z nehnuteľností a pod.;
• Individuálny podnikateľ na patent - platí náklady na patent na obdobie 1 mesiaca až roka, náklady na patent závisia od potenciálneho príjmu

Stojí za zmienku, že UTII a patentový systém sa vzťahujú na určité druhy činností uvedených v daňovom zákonníku Ruskej federácie.

Zmeny v daňovom poriadku v roku 2017

Začiatok roka sa tradične nesie v znamení zmien v rôznych oblastiach pôsobenia Rusov. Platí to aj pre daňovú legislatívu. Podľa odborníkov sa napriek zložitej ekonomickej situácii v krajine v roku 2017 neočakáva výrazné zvýšenie daňového zaťaženia.

Na financovanie rozpočtového deficitu sa budú hľadať iné zdroje, keďže malí a strední podnikatelia už nebudú znášať dodatočné výdavky.

Hlavnou novinkou roku 2017 je vrátenie jednotnej dane zo sociálneho poistenia (ESS). Nahradí príspevky na dôchodkové a zdravotné poistenie pre individuálnych podnikateľov a sro, ktoré v súčasnosti spravuje dôchodkový fond. ESSS zlepší platobnú disciplínu, čím sa zvýši výber daní. Zodpovednosť za výber ESSS prechádza na Federálnu daňovú službu, ktorá má podstatne viac nástrojov ako dôchodkový fond. Daňová služba bude spravovať bežné platby a vymáhať nedoplatky za predchádzajúci rok.

Platba dane z príjmu fyzických osôb je povinnou podmienkou pre každého občana Ruskej federácie, ktorý dostáva zisk. Otázka, či daň z príjmu fyzických osôb fyzických osôb podnikateľov podlieha zjednodušenému daňovému systému, však zaujíma mnohých podnikateľov, ktorí si zvolili zjednodušený daňový systém. Ako viete, platia ho zamestnávatelia, zamestnanci a dokonca aj tí, ktorí dostávajú príjem z vonkajších zdrojov. Pre niektorých podnikateľov však platí výnimka v daňovej legislatíve. Vzhľadom na túto skutočnosť sa mnohí jednotliví podnikatelia zaujímajú o otázku, či jednotlivý podnikateľ platí za seba daň z príjmu v rámci zjednodušeného daňového systému.

„Zjednodušené“ a zdaňovanie

Ak podnikateľ nechce tráviť veľa času výkazmi, snaží sa zvoliť jeden z jednoduchých daňových režimov, ktorých sú pre individuálnych podnikateľov 4. Jednou z pohodlných možností je zjednodušený daňový systém. Výhodou zjednodušeného systému je, že podnikateľ nemusí tráviť veľa času nad výkazmi, keďže všetko vychádza z jedného priznania, ktoré sa podáva raz ročne.

Podnikatelia, ktorí si zvolili zjednodušený systém, majú na výber, či budú platiť jednotnú daň zo všetkých ziskov alebo len z čistého príjmu, teda mínus výdavky. V tomto bode môže byť pre jednotlivého podnikateľa, ktorý používa zjednodušený daňový systém, dokončená práca s výkazmi. Ide o to, že v štandardnej situácii nebudú musieť platiť do štátnej pokladnice iné druhy poplatkov. Platí to aj pre daň z príjmov fyzických osôb.

Treba však brať do úvahy, že v práci jednotlivého podnikateľa nastávajú rôzne situácie. Niektoré z nich zaväzujú jednotlivého podnikateľa, ktorý pracuje na zjednodušenom systéme, platiť daň z príjmu.

Ruská daňová legislatíva stanovuje, že individuálny podnikateľ využívajúci zjednodušený daňový systém musí zaplatiť iba jednu daň s pevnou sadzbou 15 alebo 6 %. Zároveň pri všetkých druhoch činností uvedených v osobitnom zozname, ktorý sa zostavuje vo fáze registrácie na daňovom úrade, nie je potrebné platiť daň z príjmu fyzických osôb pre individuálnych podnikateľov pomocou zjednodušeného daňového systému. Toto je jedna z hlavných výhod „zjednodušeného“.

Avšak v prípadoch, keď podnikateľ získa zisk z činností, ktoré nie sú uvedené v zozname a Jednotnom štátnom registri fyzických osôb, bude musieť zaplatiť daň z príjmu.

Návrat k obsahu

V akých prípadoch sa platí daň z príjmu fyzických osôb pomocou zjednodušeného daňového systému?

Nebude oslobodený od platenia dane z príjmu v rámci zjednodušeného daňového systému pre individuálnych podnikateľov a v niektorých iných situáciách. Napríklad podnikateľ je v každom prípade povinný zaplatiť túto daň, ak získa výhernú sumu presahujúcu 4 000 rubľov. Hovoríme o propagačných akciách, ktoré organizujú výrobcovia a obchodné organizácie, aby vzbudili záujem o ich produkty.

Zjednodušený individuálny podnikateľ musí zaplatiť daň z príjmu, ak dostal pôžičku od finančnej inštitúcie. Sadzba v tomto prípade bude 2/3 úrokovej sadzby podľa zmluvy o refinancovaní. Ak boli prostriedky vydané v cudzej mene, potom sa výška dane z príjmu fyzických osôb bude rovnať rozdielu medzi zmluvnou sadzbou a 9%.

Okrem toho, že individuálny podnikateľ pracujúci v zjednodušenom daňovom systéme musí platiť daň z príjmu zo ziskov z činností, ktoré neboli uvedené pri registrácii, je potrebné k základu dane pripočítať aj finančné prostriedky prijaté individuálnym podnikateľom od iných organizácií.

Tu sa najčastejšie bavíme o úrokoch z devízových vkladov a dividendách.

Úrokové sadzby sa určujú na základe toho, kde bol zisk zarobený. Pri dani z príjmu fyzických osôb sa používa najmä 13 %, ale pri niektorých ziskoch sa poskytujú aj vyššie platby. Napríklad z materiálnych výhod získaných účasťou na akciách a lotériách budú musieť jednotliví podnikatelia odviesť 35 % do štátnej pokladnice.

Návrat k obsahu

Platba dane z príjmu pomocou zjednodušeného daňového systému

Ako je uvedené vyššie, zjednodušený daňový systém zbavuje podnikateľa povinnosti platiť daň z príjmov fyzických osôb, to sa však týka len zisku, ktorý dosiahol z konkrétneho druhu činnosti uvedeného pri registrácii na daňovom úrade. Zostávajúce príjmy fyzického podnikateľa budú musieť zaplatiť daň z príjmu na všeobecnom základe.

Ak sú podnikatelia pracujúci na všeobecnom daňovom systéme povinní platiť daň z príjmu fyzických osôb každý štvrťrok, potom pre tých, ktorí si vybrali „zjednodušený daňový systém“ a získali dodatočný príjem, z ktorého musia platiť daň z príjmu, frekvencia tohto postupu nie je potrebná. prekročiť raz ročne.

Fyzický podnikateľ môže platiť do 30. apríla roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia. Okrem toho bude musieť podať daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb. Toto je tiež potrebné urobiť najneskôr do 30. apríla.

Okrem toho stojí za zmienku, že v bežnej situácii individuálny podnikateľ využívajúci zjednodušený daňový systém nemá možnosť vykonať odpočet, aj keď má na to dôvody.

V situácii, keď im bola zaplatená daň z príjmov fyzických osôb, má podnikateľ právo na vrátenie splatnej dane vyplnením všetkých potrebných dokladov.

Návrat k obsahu

Daň z príjmu fyzických osôb pre zamestnancov

Napriek tomu, že individuálny podnikateľ pracujúci na zjednodušenom daňovom systéme nemusí vo väčšine prípadov platiť daň z príjmu, ak si najal zamestnancov, musia za nich platiť.

Ak sa podnikateľ prihlási do dôchodkového fondu ako zamestnávateľ, stáva sa pre svojich zamestnancov daňovým agentom. To znamená, že medzi jeho povinnosti patrí odvádzanie odvodov do fondov a štátnej pokladnice za svojich zamestnancov.

Daň z príjmov fyzických osôb sa vypočítava zo základu dane. Pre prijatých zamestnancov je to mzda naakumulovaná za mesiac. Z tejto sumy je potrebné vypočítať daň z príjmu a odviesť ju do štátneho rozpočtu. Úroková sadzba je prezentovaná v dvoch variantoch. Pre obyvateľov Ruskej federácie je to 13% a pre nerezidentov krajiny - 30%.

V stanovenej lehote je povinné podať daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb. Raz ročne ho treba predložiť na posúdenie daňovému úradu.

Na záver je potrebné poznamenať, že vo všetkých osobitných režimoch vrátane zjednodušeného systému nie je zabezpečená platba dane z príjmu fyzických osôb pre samotného podnikateľa. To znamená, že daň z príjmu sa neplatí ani z patentu, ani z UTII, ani pri použití jednotnej poľnohospodárskej dane. Povinný prevod 13 % všetkých príjmov sa poskytuje len v rámci všeobecného daňového systému. Ale aj tu musíte vziať do úvahy niektoré nuansy, pretože úroková sadzba sa môže pohybovať od 9 do 35%.

Fyzický podnikateľ (IP) je fyzická osoba, ktorá nemá právnické vzdelanie, ale je zaregistrovaná ako podnikateľ a má mnoho zákonných práv. Fyzický podnikateľ vykonáva samostatnú činnosť zameranú na zisk z predaja tovaru, služieb alebo výkonu práce.

Otázky, ktoré sa často vyskytujú u individuálnych podnikateľov: musím platiť daň z príjmu fyzických osôb? Ak áno, akú sumu? Čo sa stane, ak zmeškáte termín platby?

V tomto článku sa pokúsime odpovedať na tieto otázky.

Zdaňovanie pre individuálnych podnikateľov

Podnikateľ si teda môže vybrať jeden z daňových systémov:

· Zjednodušený daňový systém (STS);

· Jednotná daň z dočasného príjmu (UTII);

· Všeobecný daňový systém (GTS);

· Systém zdaňovania patentov (PTS).

Platba dane z príjmu fyzických osôb závisí výlučne od zvoleného systému.

zjednodušený daňový systém

Ak daňovník použije zjednodušené tlačivo, je oslobodený od platenia dane z príjmov fyzických osôb. Výnimka je platná vo všetkých prípadoch, s výnimkou tých, ktoré sú opísané v súčasnom zákone, článku 226 daňového poriadku Ruskej federácie, ako nepodliehajúce.

UTII

Ak činnosti daňovníka zahŕňajú kód OKVED (celoruský klasifikátor druhov ekonomických činností), musí sa zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb.

OSN

Podľa všeobecného daňového systému musia jednotliví podnikatelia platiť daň z príjmu fyzických osôb. Ale aj tu sú výnimky. Napríklad, keď príjem z predaja tovaru a služieb za posledné 3 mesiace nepresiahne 2 milióny rubľov.

PSN

Pri použití patentového systému daňovník neplatí daň z čistého zisku. Ak sa pri jeho činnostiach jedná o činnosti, ktoré nespadajú pod systém PSN, potom je potrebné podať daňovému úradu vyhlásenie 3-NDFL.

Daň z príjmu fyzických osôb pre fyzických osôb bez zamestnancov

Ak podnikateľ poberá príjmy z činností, ktoré sú uvedené v Jednotnom štátnom registri fyzických osôb, daň z príjmu fyzických osôb sa neplatí. Ak činnosť nie je zaradená do Jednotného štátneho registra fyzických osôb, potom sa daň z príjmu fyzických osôb platí sadzbou 13%. V tomto prípade má platiteľ dane právo na odpočítanie dane.

Ak činnosti fyzického podnikateľa nezahŕňajú zamestnancov, daň z príjmu fyzických osôb sa neplatí.

Vlastnosti dane z príjmu fyzických osôb pre individuálnych podnikateľov

Po tom, ako daňovník vypočíta výšku dane z príjmov fyzických osôb a vypracuje príslušné vyhlásenie, je potrebné skontrolovať výšku dane a v prípade potreby ju upraviť. Pri prekročení sumy ju môžete vrátiť z rozpočtu, ak naopak daňovník doplatí.

Jednotliví podnikatelia, ktorých činnosť je založená na prenajatých pracovníkoch, odvádzajú daň z príjmu fyzických osôb z výšky svojich miezd do štátnej pokladnice vo výške 13 % alebo 30 %. Toto je potrebné vykonať nasledujúci deň po vyplatení mzdy.

Jednotliví podnikatelia si vyhradzujú právo na odpočet dane z príjmov podliehajúcich dani z príjmov fyzických osôb. Ak daňovník využíva dobrovoľné dôchodkové poistenie alebo je zapojený do charity, môže využiť sociálne odvody.

Daň z príjmu fyzických osôb je možné zaplatiť dvoma spôsobmi:

Na základe zálohových platieb na základe oznámenia Federálnej daňovej služby (Inšpektorát Federálnej daňovej služby);

Po predložení vyhlásenia Federálnej daňovej službe, ak potrebujete zaplatiť navyše alebo odpočítať prostriedky zo sumy.

Preddavky sa vypočítajú na základe údajov uvedených vo vyhlásení za predchádzajúce vykazované obdobie s prihliadnutím na zrážky.

Ak je z akéhokoľvek dôvodu splatnosť dane z príjmov fyzických osôb po splatnosti, bude z dlhu účtovaná pokuta.

10Smieť

Ahoj! V tomto článku sa budeme baviť o platení daní a podávaní výkazov za individuálnych podnikateľov bez zamestnancov vo všetkých daňových systémoch za rok 2019.

Dnes sa dozviete:

1. bez zamestnancov;
2. Koľko sú povinné odvody?
3. Ako nahlásiť daňovým úradom.

Použite naše. Vždy tam uvidíte všetky typy výkazov a daní, ktoré musíte odoslať.

Ako daňoví poplatníci dopĺňajú rozpočet

Nazvaný všeobecný daňový systém má najvyššie tarify, a preto ho využívajú jednotliví podnikatelia. Medzi jednotlivými podnikateľmi bez zamestnancov ju nájdeme len zriedka.

V praxi sa však OSNO automaticky pridelí každému podnikateľovi pri registrácii. A ak ste z nejakého dôvodu nenapísali žiadosť o používanie iného systému poplatkov, budete platiť dane podľa OSNO.

Ak váš štát nemá zamestnancov, musíte zaplatiť iba jednu daň:

• Vo výške 6 % z príjmov (a tu sa zohľadňujú všetky príjmy podniku);
• Vo výške 15 % z rozdielu príjmov a výdavkov.

Jednou z často používaných daní je. Fyzický podnikateľ, ktorý ho využíva, platí 15 % zo základného príjmu vynásobeného osobitnými koeficientmi.

Jednotliví podnikatelia pôsobiaci v oblasti poľnohospodárskych produktov sú platení. Vypočíta sa vo výške 6 % z rozdielu medzi príjmami a výdavkami, ktoré podnikateľ vynaložil.

Relatívne novou oblasťou pre podnikateľov je práca s patentom (). Tu sa platí jednotná daň vo výške 6 % z potenciálneho príjmu z aktivít v regióne.

Miestne úrady môžu zmeniť sadzbu dane až na 0 %. Ide o takzvané, ktoré dávajú právo neodvádzať prostriedky do rozpočtu v prvých dvoch rokoch.

Okrem uvedených sadzieb platia jednotliví podnikatelia aj ďalšie platby dane v závislosti od druhu činnosti. Napríklad daň z dopravy je potrebné zaplatiť, ak spoločnosť používa auto na komerčné účely, platíte daň z pozemku pri používaní stránky a podobne. Tieto poplatky nezávisia od aktuálneho daňového systému a uplatňujú sa v spojení s ktorýmkoľvek z nich.

Ak individuálny podnikateľ nemá zamestnancov, nemusí platiť daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13 % za prenajatých pracovníkov. Túto daň za seba neplatíte. Príspevky na dôchodok sa vykonávajú prostredníctvom povinných príspevkov. O tom druhom sa bude diskutovať ďalej.

Príspevky pre seba

Bez zamestnancov ste stále povinní prestúpiť. V tomto prípade sa platba prevedie iba na vlastníka jednotlivého podnikateľa.

Je potrebné odviesť peniaze do fondu dôchodkového a zdravotného poistenia. Odvody do Sociálnej poisťovne sú dobrovoľné, a preto je ich využívanie medzi jednotlivými podnikateľmi bez zamestnancov sporadické.

Predtým sa platby uskutočňovali priamo do mimorozpočtových fondov. Od roku 2017 nastali zmeny, ktoré z daňového úradu urobili sprostredkovateľa pri takýchto výpočtoch. Teraz sa jej na účtoch hromadia nielen daňové príjmy, ale aj povinné odvody na poistenie. To zjednodušilo kontrolu daňových poplatníkov zo strany vládnych agentúr.

Od roku 2018 sa odvody do dôchodkového a zdravotného poistenia zafixovali bez ohľadu na ich výšku. Stalo sa tak v záujme podnikateľov a v záujme zníženia daňového zaťaženia.

Ich výška sa rovnala 36 238 rubľov, vrátane: 29 354 rubľov zaplatených za príspevky na dôchodkové poistenie a 6 884 rubľov za zdravotné poistenie.

Nie sú to však konečné výpočty. Ak je na konci roka zisk podnikateľa vyšší ako 300 000 rubľov, potom sa do dôchodkového fondu dodatočne vyplatí 1% rozdielu medzi skutočným ziskom a 300 000 rubľov. Napríklad váš príjem za rok dosiahol 485 000 rubľov. Okrem 36 238 rubľov zaplatíte aj (485 000 - 300 000) * 1% = 1 850 rubľov.

Príspevky fyzických osôb podnikateľov bez zamestnancov podliehajú povinnej platbe spolu s daňou. Každý podnikateľ je povinný previesť finančné prostriedky do poistných fondov bez ohľadu na to, či dosiahol zisk, alebo či jednotlivý podnikateľ podniká len podľa dokladov.

Pevná platba vo výške 36 238 rubľov musí byť vykonaná za rok 2019 do 31. decembra 2019. Platba 1 % za príjem nad 300 000 rubľov musí byť vykonaná do 1. júla 2020.

Existuje aj maximálny limit finančných prostriedkov, ktoré je možné vložiť do poistných fondov. Táto suma sa vypočíta takto: 8 * 29 354 * 12 * 26% . Kde 29 354 je pevná suma zrazená na dôchodkové poistenie. Limit na výšku príspevkov na rok 2019 bude 234 832 rubľov. Táto suma zahŕňa pevnú časť aj percentuálny prebytok z príjmu viac ako 300 tisíc rubľov.

Hlásime sa štátu

Činnosť každého podnikateľa nie je možná bez rôznych výpočtov a korelácie príjmov s výdavkami. Svoje dane a príspevky musíte priznať príslušným orgánom a mať so sebou formulár s výpočtom súm. Každý daňový systém má svoje vlastné vykazovacie funkcie.

Pripravili sme pre vás tabuľku s termínmi podávania výkazov za rok 2019.

daňový systém	Aký druh hlásenia?	Termíny
OSN	(od roku 2015 sa prenáša len v elektronickej forme)	Za rok 2019 štvrťročne - 25. apríla, 25. júla, 25. októbra a za štvrtý štvrťrok 27. januára 2020
OSN
OSN	(o budúcich ziskoch)	Od jedného do 5 dní po skončení mesiaca, v ktorom bol zisk dosiahnutý
zjednodušený daňový systém		Do 30. apríla 2020 (pre rok 2019)
UTII		Raz štvrťročne do 22. apríla, 22. júla, 21. októbra a 20. januára 2020 (za 4. štvrťrok 2019)
Jednotná poľnohospodárska daň		31.3.2020 od podania správy za rok 2019
PSN	Neboli poskytnuté	—

Okrem všeobecne akceptovaného výkazníctva vo forme vyhlásenia vedie každý jednotlivý podnikateľ bez ohľadu na daňový systém interné výkazníctvo. Do konca roka by sa mala dať do poriadku kniha príjmov a výdavkov: daňový úrad ju môže potrebovať kedykoľvek.

Fyzický podnikateľ bez zamestnancov sa nehlási do mimorozpočtových fondov. Títo podnikatelia majú zodpovednosť iba voči daňovému úradu.

Teraz sa pozrime na dátumy platenia daní a ďalšie.

Individuálny podnikateľ na OSNO bez zamestnancov

Ak praktizujete OSNO, môžete tento daňový systém kombinovať s:

• UTII;

Zároveň sa pre každú daň podávajú samostatné výkazy a robia sa rôzne výpočty. V tabuľke sme uviedli platby daňovému úradu pre individuálnych podnikateľov na OSNO bez personálu.

Aké dane platí individuálny podnikateľ bez zamestnancov?	Ponuka	Vzorec	Hlásenie individuálnych podnikateľov bez zamestnancov a platenia
	0 %, 10 % alebo 20 % (v závislosti od kategórie produktu)	Cena produktu*20/120	Nákupná kniha (pre DPH); Predajná kniha; Zaplaťte do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku
Pre majetok	Až 2,2 % (stanovené miestnymi zákonmi)	Závisí od kritérií objektu
Daň z príjmu fyzických osôb (zo zisku)		(Príjmy – výdavky)*13 %	Vyhlásenie 3-NDFL s celkovou sumou; Vyhlásenie 4-NDFL so zálohovými platbami Platiť preddavky na základe štvrťročných oznámení z daňového úradu do 15. júla, 15. októbra a 15. januára

Ak ste poplatníkom iných poplatkov, musíte ich zaplatiť v súlade s oznámeniami daňového úradu, a ak žiadne nie sú, z vlastnej iniciatívy.

Uveďme si príklad platenia DPH v roku 2019. Ak ste poplatníkom iných poplatkov, musíte ich zaplatiť v súlade s oznámeniami daňového úradu, a ak žiadne nie sú, z vlastnej iniciatívy.

Príklad. Vo februári 2019 ste kúpili produkt od predajcu na OSNO za 15 700 rubľov. Produkt sa predal v tom istom mesiaci za 20 000 rubľov. DPH z kúpnej ceny bude: 15 700 * 20/120 = 2 616,67 rubľov. Teraz vypočítajme výšku dane, ktorú je potrebné zaplatiť do rozpočtu: 20 000 * 20/120 - 2 616,67 = 716,66 rubľov. Ak už v spoločnosti nedochádza k obratu, potom je potrebné túto sumu previesť do rozpočtu do 25. apríla 2019.

Prívrženci OSNO bez zamestnancov majú možnosť znížiť splatnú daň z príjmu fyzických osôb (zisk) nasledovne:

• Na úkor sociálnych zrážok pre jednotlivca (napríklad na vlastné vzdelávanie alebo liečbu v zdravotníckych zariadeniach pre seba a priamych príbuzných. Celková suma zrážok nemôže presiahnuť 120 000 rubľov v kombinácii s inými výdavkami);
• Z dôvodu príspevkov do poistných fondov platených štvrťročne.

Príklad. Celkový zisk za rok bol 743 000 rubľov. Potvrdené výdavky spojené s aktivitami - 516 000 rubľov. Príspevky zaplatené do poistných fondov predstavujú 27 990 rubľov. Celková daň za rok je: (743 000 - 516 000 - 36 238)*13 % = 24 799,06 rubľov.

Dane pre individuálnych podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme bez zamestnancov

Dane pre individuálnych podnikateľov bez zamestnancov zahŕňajú zrážky z príjmu spoločnosti. Na zjednodušenom daňovom systéme sú dva výpočty dane, ktoré sme zobrazili v tabuľke.

Príklad. V roku 2019 ste zarobili 735 000 rubľov nerozdeleného zisku. Používa sa zjednodušený daňový systém „Príjmy“. Preto bude splatná daň 735 000 rubľov * 6 % = 44 100 rubľov. Finančné prostriedky je potrebné previesť na daňový účet do 30. apríla 2020.

Fyzický podnikateľ bez zamestnancov si môže pomocou zjednodušeného daňového systému znížiť výšku splatnej dane alebo základ dane. Prvá možnosť je vhodná pre zjednodušený daňový systém „Príjmy“ a druhá – pre „Príjmy - náklady“.

Príklad. Povedzme, že podnikateľ uplatňuje zjednodušenú daň z príjmu bez zamestnancov vo výške 6 %. Príjem za rok dosiahol 692 000 rubľov. Splatná daň: 692 000 * 6 % = 41 520 rubľov. Individuálny podnikateľ zaplatil za rok príspevky vo výške 36 238 rubľov. Má právo znížiť výšku dane o celú sumu odvodu do mimorozpočtových fondov. Dostaneme daň rovnajúcu sa: 41 520 - 36 238 = 5 282 rubľov. Ak výška poistného prevyšuje daň, potom táto nepodlieha plateniu.

Ak podnikateľ uplatňuje zjednodušený daňový systém „Príjmy - náklady“ so sadzbou 15 %, potom sa od základu dane odpočítava výška poistného.

Príklad. Ak bol príjem 924 000 rubľov za 12 mesiacov, výdavky boli 699 000 rubľov a príspevky do fondov boli uskutočnené v pevnej sume 32 385 rubľov, potom sa daň vypočíta takto: (924 000 - 699 000 - 36 238) * 15% = 288 .

Individuálny podnikateľ podávajúci správy o UTII bez zamestnancov

Použitie UTII je obmedzené na oblasti činnosti, ktoré sú špecifikované v regionálnych predpisoch.

Na výpočet dane sa používa nasledujúci vzorec:

B*FP*k1*k2*15 %, kde:

• B – základná rentabilita jeden mesiac na jednotku fyzického ukazovateľa;
• FP je fyzický ukazovateľ používaný na obchodné účely (môže to byť oblasť maloobchodnej predajne, počet predajní atď.);
• k1 – koeficient stanovený na ročnej báze vládou;
• k2 – redukčný koeficient, ktorý evidujú miestne orgány raz ročne (od 0,005 do 1).

Daň sa platí štvrťročne do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po skončení štvrťroka. Pozrime sa na platenie daní v roku 2019 na príklade.

Príklad. Základný príjem za 1. štvrťrok 2019 je 7 500 rubľov mesačne. Ako fyzický ukazovateľ sa používa počet zamestnancov rovný 7. K1 pre rok 2019 je 1,915 a ako základ pre k2 budeme brať hodnotu 0,6. Imputovaný príjem, berúc do úvahy počet zamestnancov, bude: 7 500 * 7 * 3 = 157 500 rubľov za štvrťrok. Ďalej príjem upravíme o korekčné faktory – K1, K2. Výpočet je nasledovný: 157 500 * 1,915 * 0,6 = 180 968 rubľov. A poslednou etapou je daň: 180 968 * 15% = 27 145 rubľov.

Podľa UTII majú jednotliví podnikatelia bez zamestnancov možnosť znížiť si výšku dane z príspevkov do mimorozpočtových fondov. Platbu dane za štvrťrok, v ktorom bol uhradený preddavok, si môžete znížiť do mimorozpočtových fondov.

Príklad. V prvom štvrťroku ste zaplatili príspevky vo výške 7 000 rubľov. Zoberme si daň z vyššie uvedeného príkladu. Za prvý štvrťrok sa rovná 27 145 rubľov. Celková suma na zaplatenie vrátane príspevku: 27 145 - 7 000 = 20 145 rubľov.

Fyzický podnikateľ na jednotnej poľnohospodárskej dani bez zamestnancov

Jednotnú poľnohospodársku daň môžu uplatňovať iba jednotliví podnikatelia, ktorí vykonávajú činnosti súvisiace s výrobou poľnohospodárskych produktov. Pri tomto systéme zdaňovania je proces podnikania výrazne zjednodušený vďaka minimálnemu vykazovaniu a nízkej sadzbe dane.

Vzorec	Platba	Správy
(Príjmy – výdavky)*6 %	Preddavky na pol roka. Prvá platba za rok 2019 je splatná 25. júla 2019, posledná platba je splatná 31. marca 2020	vyhlásenie; Priznanie v rámci jednotnej poľnohospodárskej dane sa podáva do 31. marca roku nasledujúceho po roku vykazovania. Za rok 2019 je potrebné správu podať do 31.3.2020.
DPH – 20% (zavedené od 01.01.2019. Môžete využiť oslobodenie v súlade s článkom 145 Daňového poriadku Ruskej federácie, odsek 2, odsek 1)	Platby sa uskutočňujú štvrťročne do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku.	Nákupná kniha (pre DPH); Predajná kniha; priznanie k DPH. Prenajíma sa štvrťročne do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku.

Pozrime sa na príklad platenia jednotnej poľnohospodárskej dane v roku 2019 pre individuálneho podnikateľa bez zamestnancov.

Príklad. Za prvých 6 mesiacov činnosti predstavoval príjem 380 000 rubľov. Výdavky za toto obdobie boli potvrdené vo výške 200 000 rubľov. Príjem za rok 2019 bol 625 000 rubľov a výdavky 392 000 rubľov. Výška dane za prvý polrok: (380 000 – 200 000)*6 % = 10 800 rubľov. Treba ju uhradiť do 25.7.2019. Ročná daň, ktorá musí byť zaplatená do 31. marca 2020: (625 000 – 392 000)*6 % – 10 800 = 3 180 rubľov.

Jednotliví podnikatelia, ktorí uplatňujú jednotné poľnohospodárske zdaňovanie a nemajú najatých zamestnancov, si môžu znížiť základ dane o príspevky do mimorozpočtových fondov. Časť platieb, ktoré ste uhradili vopred, môžete vziať do úvahy ako výdavky.

Príklad. Na výpočet daní sa pozrime na predchádzajúci príklad. Výška príjmu za prvých 6 mesiacov činnosti je 380 000 rubľov a výdavky sú 200 000 rubľov. Povedzme, že ste zaplatili 14 000 rubľov v príspevkoch. Splatná daň bude: (380 000 – 200 000 – 14 000)*6 % = 9 960 rubľov.

Hlásenie individuálnych podnikateľov na patent (PSN) bez zamestnancov

PSN láka mnohých daňovníkov jednoduchosťou pri výpočte dane a absenciou priznania. Na konci vykazovaného roka nebudete musieť daňovému úradu predkladať doklady: stačí len predĺžiť platnosť patentu podľa vlastného uváženia.

Pozrime sa na hlavné charakteristiky tohto daňového systému pomocou tabuľky.

Termín	Platba	Vzorec	Nahlasovanie
1 – 6 mesiacov	V ktorýkoľvek deň platnosti patentu vrátane dátumu jeho ukončenia. Finančné prostriedky je možné vložiť v jednej sume alebo formou zálohových platieb
7 – 12 mesiacov	V prvých troch mesiacoch musíte zaplatiť 1/3 sumy dane. Platbu je možné uhradiť v ktorýkoľvek deň jednorazovo alebo na splátky. Zvyšné 2/3 – najneskôr v deň zániku patentu jednou platbou alebo vopred	Potenciálny príjem (v závislosti od regiónu, oblasti činnosti)*6%	KUDiR

Výška „patentovej“ dane už bola vypočítaná. Možno ich nájsť pre akúkoľvek povolenú činnosť na daňovom webe. Patent nie je viazaný na kalendárny rok. Aktivity môžete začať v polovici ktoréhokoľvek mesiaca a skončiť po období, na ktoré bol patent zakúpený.

Príklad. Patent stojí 72 000 rubľov na 12 mesiacov. Kúpili ste ho 12. januára 2019. Počas prvých 90 dní (do 12. apríla 2019) musíte vložiť sumu rovnajúcu sa: 72 000/3 = 24 000 rubľov. Môže sa distribuovať mesačne a zaplatiť za 8 000 rubľov. Zostávajúca suma, ktorá sa má zaplatiť, rovnajúca sa 72 000 - 24 000 = 48 000 rubľov, musí byť prevedená na účet daňovej služby do 12. januára 2020. Môže sa tiež rozdeliť na zvyšných 9 mesiacov a každý zaplatiť 6 000 rubľov (pre rovnomerný výpočet bude platba obmedzená na 8 mesiacov).

Priaznivci PSN musia vedieť, že štát im nezabezpečil zníženie daňového zaťaženia prostredníctvom poistného. Výnimkou môže byť len to, ak PSN kombinujete s iným daňovým systémom. Poďme zistiť, ako v tejto situácii znížiť daň individuálnemu podnikateľovi bez zamestnancov.