Cum să completați și să depuneți o declarație de accize. Noua formă de declarație de accize: inovații referitoare la carburanți și accizele cu amănuntul Valoarea accizei plătită la buget la vânzarea mărfurilor accizabile la export din cauza absenței

Este necesară o declarație privind accizele la alcoolul etilic, alcoolul și (sau) produsele accizabile care conțin alcool pentru a raporta inspectoratului tranzacțiile cu aceste produse accizabile.

Situatie: ce formular ar trebui să folosesc pentru a depune o declarație actualizată privind accizele la alcool și produsele care conțin alcool pentru perioadele trecute?

Cine ar trebui să o ia?

Doar plătitorii de accize sunt obligați să întocmească o declarație. Acestea sunt organizații și antreprenori care au operațiuni supuse accizelor. Trimiteți o declarație de accize la alcool și produsele care conțin alcool dacă organizația a avut tranzacții taxabile în cursul lunii:

Unde se depune declarația

Depuneți declarația de accize la biroul fiscal de la locul de înregistrare:

• organizații - în ceea ce privește operațiunile cu produse accizabile ale sediului social;
• divizii separate – în ceea ce privește operațiunile lor cu mărfuri accizabile.

Cand e termenul limita?

Depuneți declarația de accize cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare perioadei fiscale expirate. Perioada fiscală pentru accize este o lună calendaristică (). De exemplu, depuneți declarația de accize pentru iulie 2016 cel târziu până la 25 august 2016.

Ce se întâmplă dacă întârzii cu declarația?

Dacă nu depuneți o declarație de accize la timp, organizația se confruntă cu obligația fiscală, iar funcționarii se confruntă cu răspunderea administrativă.

Un exemplu de calculare a unei amenzi în cazul în care o declarație de accize la alcool și produsele care conțin alcool a fost depusă cu întârziere

Cum să treci

Declarația de accize poate fi depusă la inspecție:

• pe hârtie (de exemplu, printr-un reprezentant autorizat al organizației sau prin poștă);
• în formă electronică prin canale de telecomunicații printr-un operator special sau prin intermediul site-ului inspectoratului fiscal de pe internet.

Componența declarației

Ca parte a declarației dvs., asigurați-vă că prezentați la biroul fiscal:

Pagina titlu

Completați declarația de accize conform regulilor generale.

Subsecțiunea 2.3

În subsecțiunea 2.3, indicați cuantumul accizei care urmează să fie plătită la buget sau care urmează să fie redusă.

Subsecțiunea 2.3.1

Subsecțiunea 2.3.1 - numai pentru cazurile în care a fost lichidată o organizație care produce produse alcoolice sau care conțin alcool accizabil. Dacă nu a fost cazul în perioada fiscală, puneți liniuțe în toate celulele acestei subsecțiuni.

Subsecțiunea 2.4

Completați subsecțiunea 2.4 dacă plătiți accize atunci când exportați mărfuri accizabile. Acest lucru trebuie făcut dacă nu există nicio garanție bancară care să vă scutească de la plata acestui accize. Dacă nu există date pentru această subsecțiune, puneți liniuțe în toate celulele.

Subsecțiunea 2.5

Completați subsecțiunea 2.5 dacă solicitați o scutire de accize la export. În alte cazuri, puneți liniuțe în toate celulele acestei subsecțiuni.

Subsecțiunea 2.6

Completați subsecțiunea 2.6 dacă vindeți mărfuri accizabile către țările UEE. În alte cazuri, puneți liniuțe în toate celulele acestei subsecțiuni.

Secțiunea 3

Secțiunea 3 – pentru producătorii de alcool și alte produse accizabile care conțin alcool, care sunt obligați să plătească avansuri la accize înainte de a cumpăra (inclusiv importul din statele membre UEEA) alcool. Cazurile pentru care este stabilită o astfel de obligație sunt enumerate în paragraful 8 al articolului 194 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Subsecțiunea 3.1

În subsecțiunea 3.1, se calculează plata în avans a accizei care trebuie plătită dacă o organizație achiziționează (transferă în cadrul structurii întreprinderii) alcool.

Subsecțiunea 3.2

Anexa nr. 3

• cod indicator – din Anexa nr.3;

Anexa nr. 4

Anexa nr. 4 la declarație este necesară dacă sunt îndeplinite simultan două condiții:

• organizația deține un certificat pentru producția de produse care nu conțin alcool;
• în luna de raportare a primit alcool de la furnizori care

77 Orașul Moscova

Data publicării: 18.05.2016

La aprobarea formularului și a formatului de depunere a declarației fiscale privind accizele la alcoolul etilic, alcoolul și (sau) produsele care conțin alcool accizabil în formă electronică și procedura de completare a acestuia, precum și formularul și formatul pentru depunerea unui declarație fiscală privind accizele la benzină, motorină, uleiuri de motor pentru motorină și (sau) motoare cu carburator (injecție), benzină directă, distilate medii, benzen, paraxilen, ortoxilen, kerosen de aviație, gaz natural, mașini și motociclete în formularul electronic și procedura de completare

Data documentului: 12.01.2016
Tipul documentului: Ordin
Autoritatea de primire: Serviciul Fiscal Federal al Rusiei
Număr:ММВ-7-3/1@
Tip de situație:

Pe baza paragrafului 7 al articolului 80 din Codul fiscal al Federației Ruse (Colectarea legislației Federației Ruse, 1998, nr. 31, art. 3824; 2015,
nr. 29, art. 4358), pentru a pune în aplicare prevederile capitolului 22 „Accize” din partea a doua a Codului fiscal al Federației Ruse (Colectarea legislației Federației Ruse, 2000, nr. 32, art. 3340; 2015, nr. 41, Art 5632) comandă într-un yu:

1. Aprobați:

un formular de declarație fiscală pentru accizele la alcoolul etilic, alcoolul și (sau) produsele care conțin alcool accizabil în conformitate cu Anexa nr. 1 la prezentul ordin;

format pentru depunerea declarației fiscale privind accizele la alcoolul etilic, alcoolul și (sau) produsele care conțin alcool accizabil în formă electronică în conformitate cu Anexa nr. 2 la prezentul ordin;

procedura de completare a declarației fiscale privind accizele la alcoolul etilic, produsele alcoolice și (sau) accizabile în conformitate cu Anexa nr. 3 la prezentul ordin;

Formular de declarație fiscală pentru accizele la benzina de motor, motorina, uleiurile de motor pentru motoarele diesel și (sau) cu carburator (injecție), benzina de rulare directă, distilate medii, benzen, paraxilen, ortoxilen, kerosen de aviație, gaz natural, autoturisme și motociclete conform anexei nr.4 la prezentul ordin;

format pentru depunerea unei declarații privind accizele la benzină, motorină, uleiuri de motor pentru motorină și (sau) motoare cu carburator (injecție), benzină directă, distilate medii, benzen, paraxilen, ortoxilen, kerosen de aviație, gaz natural, autoturisme și motociclete în formă electronică în conformitate cu Anexa nr. 5 la prezentul ordin;

procedura de completare a declarației fiscale privind accizele la benzina de motor, motorina, uleiurile de motor pentru motorină și (sau) motoare cu carburator (injecție), benzină de rulare directă, distilate medii, benzen, paraxilen, ortoxilen, kerosen de aviație, natural gaz, autoturisme și motociclete conform Anexei nr.6 la prezentul ordin.

2. Stabiliți că conform formelor și formatelor aprobate prin prezentul ordin, declarațiile fiscale se depun începând cu perioada fiscală următoare lunii intrării în vigoare a prezentului ordin.

3. Declara invalid:

Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 14 iunie 2011 nr. ММВ-7-3/369@ „Cu privire la aprobarea formei și formatului declarației de accize la produsele accizabile, cu excepția produselor din tutun, și a procedurii pentru completarea acestuia” (înregistrat de Ministerul Justiției al Federației Ruse la 4 iulie 2011, numărul de înregistrare 21262);

clauza 9 din Amendamente la ordinele Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, aprobate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 14 noiembrie 2013 nr. Serviciul Rusiei” (înregistrat de Ministerul Justiției al Federației Ruse
19 decembrie 2013, număr de înregistrare 30673).

4. Încredințați controlul asupra punerii în aplicare a prezentului ordin șefului adjunct al Serviciului Fiscal Federal, care coordonează problemele de sprijin metodologic și organizatoric pentru activitatea autorităților fiscale în probleme de calculare a impozitelor și taxelor, a altor plăți obligatorii către bugetul relevant. (cu excepția taxei de transport, impozitului pe proprietate al organizațiilor, impozitului pe proprietatea persoanelor fizice, impozitului pe terenuri, impozitului pe venitul persoanelor fizice).

Şeful Federalului
serviciul fiscal
M.V.Mishustin

Declaratie de accizedepus la Serviciul Federal de Taxe la locația contribuabilului sau la divizia sa separată. Legislația prevede 3 tipuri de declarații corespunzătoare. Să le studiem mai detaliat.

Care sunt declarațiile de accize pe hârtie și electronice?

Legislația rusă prevede următoarele 3 tipuri de declarații de accize aplicabile:

• vânzători și producători de băuturi alcoolice;
• furnizori de benzină și alte tipuri de combustibil;
• furnizori de produse din tutun.

Primele două declarații au fost aprobate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 12 ianuarie 2016 Nr. ММВ-7-3/1. Al treilea - prin ordin al Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 14 noiembrie 2006 nr. 146n.

Declarațiile privind accizele la băuturile alcoolice și la combustibil se depun la Serviciul Federal de Taxe în format electronic. Pentru ei sunt furnizate formate electronice speciale. Tutunul în formă digitală este depus la Serviciul Fiscal Federal la cererea contribuabilului, în modul prevăzut de Ordinul Ministerului Fiscal al Federației Ruse din 2 aprilie 2002 nr. BG-3-32/169.

Am selectat servicii excelente de raportare electronică pentru tine!

Să luăm în considerare caracteristicile declarației fiscale pentru accize la băuturile alcoolice și declarațiile în cadrul Sistemului Informațional Unificat de Stat Automatizat.

Este necesară egalizarea soldurilor dintre Sistemul Informațional Unificat de Stat Automatizat și formularul de declarație pentru alcool?

Toți producătorii și vânzătorii de băuturi alcoolice conectați la sistemul EGAIS completează o serie de declarații privind volumul producției și cifra de afaceri de alcool etilic, aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 08.09.2012 nr. 815. La în același timp, participanții la cifra de afaceri cu ridicata și cu amănuntul de alcool ar trebui să egalizeze soldurile în sistem și în raportare. Metodologia de menținere a echilibrelor este disponibilă pe site-ul Rosalkogolregulirovanie aici.

Declarația de taxe pe alcool și Sistemul Informațional Unificat de Stat Automat nu sunt conectate legal. Declarația de impozit pentru accize este depusă la Serviciul Federal de Taxe, iar declarația pentru Sistemul Informațional Unificat de Stat este depusă la Rosalkogolregulirovanie. Dar ambele departamente sunt responsabile în fața Ministerului de Finanțe.

Nu-ți cunoști drepturile?

Puteți vedea un exemplu de completare a unei declarații de accize, care se depune la autoritățile fiscale, pe site-ul nostru folosind link-ul.

Documentul completat trebuie depus la Serviciul Fiscal Federal până în a 25-a zi a lunii următoare celei de raportare. La rândul său, cea mai mare parte a declarațiilor din Sistemul Informațional Unificat de Stat Automatizat (exemplele dintre acestea sunt Declarația privind producția de alcool etilic, Declarația privind vânzarea cu amănuntul a berii) se depune trimestrial până în data de 20 a lunii, care urmează perioadei de raportare. Entitățile comerciale care produc struguri depun declarațiile până la data de 15 februarie a anului următor celui în care au fost recoltați strugurii.

Se înregistrează acciza la băuturile alcoolice în contul de profit și pierdere?

În declarația de impozit pe venit, sumele accizelor nu sunt contabilizate - nici în structura veniturilor, nici ca parte a cheltuielilor unei entități comerciale.

Această abordare este consacrată în scrisoarea Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 03/09/2011 Nr. 03-07-06/59. Poziția departamentului se bazează pe teza despre indezirabilitatea subestimarii bazei de impozitare a unei întreprinderi din cauza posibilei includeri a accizelor în structura costului produselor accizabile vândute sau excluderii accizelor din venituri.

În contabilitate, accizele se reflectă în următoarele corespondențe:

1. La prezentarea accizelor către cumpărător:

• Dt 62 Kt 90,1 (se reflectă venitul total);
• Dt 90,4 (subcont pentru accize) Kt 68 (subcont cu scop similar).

2. La prezentarea accizelor de către furnizor (și acceptarea ulterioară a acestora spre deducere de către contribuabil):

• Dt 62 Kt 90,1 (venit total);
• Dt 19 Kt 68 (pentru ambele conturi - subconturi aferente accizelor în scopul calculării accizelor);
• Dt 68 Kt 19 (la acceptarea accizelor pentru deducere).

Legislația Federației Ruse stabilește 3 declarații fiscale valabile pentru accize. Acestea sunt furnizate Serviciului Federal de Taxe. Suma accizelor nu este inclusă în veniturile și cheltuielile fiscale în cadrul OSN.

Plătitorii oficiali sunt considerați întreprinderi și antreprenori individuali care desfășoară diverse tipuri de activități legate de produsele accizabile. Atunci când vând sau transferă astfel de produse, contribuabilii sunt obligați să completeze și să depună declarații fiscale la biroul fiscal.

Ce este reglementat de declarația de accize?

Definiția plătitorilor și regulile sunt reglementate de articolul 22 din Codul fiscal al Federației Ruse. Plătitorii de accize sunt și cei care efectuează tranzacții cu produse accizabile (articolul 179). Lista acestor operațiuni este reglementată de articolul 182.

• Mărimea este aprobată la art. 193, precum și regulile și modalitățile de introducere a datelor în declarația fiscală - în art. 80 clauza 7. Toate persoanele juridice și întreprinzătorii individuali trebuie să întocmească rapoarte într-un singur formular (articolul 31, clauza 3 din Codul fiscal).
• Formele uniforme de declarații fiscale sunt consacrate în ordinul Ministerului Finanțelor din 14 noiembrie 2006. Regulile de depunere și termenele pentru mărfurile importate pe teritoriul vamal al Rusiei sunt stabilite de Regulile Vamale ale Federației Ruse.

Accizele se plătesc la locul de producție a produselor accizabile, prin urmare, declarația se depune la aceeași adresă. Accizele la bunurile care conțin alcool se plătesc la locul de vânzare.

Completarea documentului

Forma și aspectul

Pagina 1 este formată din mai multe secțiuni. Secțiunea 1. „Suma accizelor care trebuie plătită”:

• Subsecțiunea 1.1. Se introduce suma totală a taxei care trebuie plătită (cu excepția organizațiilor care au permisiunea de a efectua operațiuni cu benzină și alcool).
• Subsecțiunea 1.2. Se introduce o accize pentru întreprinderile ale căror activități sunt legate de producția și vânzarea de alcool etilic și benzină directă.
• Subsecțiunea 1.3. Suma preliminară pentru alcool și produse care conțin alcool pentru perioada fiscală trecută.

• 1 Lista tipurilor de tranzacții cu produse accizabile.
• 2 Suma pe care se bazează deducerea fiscală.
• 3 Taxa pe produsele accizabile care trebuie plătită.
• 4 Operațiuni legate de vânzarea produselor accizabile în străinătate, inclusiv în țările Uniunii Vamale.
• 5 Plată în avans pentru alcool și mărfuri care conțin alcool, precum și o plată în avans pentru produsele care conțin alcool care nu au fost utilizate în perioada fiscală trecută pentru fabricarea altor produse.

La declarația fiscală sunt atașate mai multe formulare suplimentare de completat. Formularele suplimentare sunt concepute pentru introducerea următoarelor informații:

• Baza de impozitare calculată pentru acest tip de produs.
• Suma calculată a plății în avans.
• Cantitatea totală de alcool etilic sau de alte tipuri de alcool vândut sau transferat către alte departamente pentru producerea de produse alcoolice și care conțin alcool.
• Cantitatea totală de alcool etilic și alte tipuri de alcool produse de această întreprindere.
• Informații generale privind furnizarea de alcool întreprinderilor care produc produse fără alcool.
• Informații despre livrările de benzină către alte întreprinderi autorizate să o prelucreze.
• Informații despre livrările de benzină de la organizațiile autorizate să o proceseze.

Aplicațiile oferă coduri pentru unele operațiuni:

• Anexa 1: coduri de stabilire a perioadei fiscale, depunerea unei declarații de accize, forme de reorganizare sau modalitate de depunere a declarației (excluzând produsele din tutun).
• Anexa 2: pentru întreaga listă de produse accizabile, cu excepția .
• Anexa 3: Codurile de unitate.
• Anexa 4: coduri index pentru includerea în declarație pentru toate tipurile de produse, cu excepția tutunului.
• Anexa 5: codurile care reglementează utilizarea de către producător a ratelor de alcool.

Anexele 4 și 5 au apărut destul de recent. Anterior, toate aceste date erau introduse direct în declarație, ceea ce făcea acest document greoi și suprasaturat de informații.

Cerințe și reguli

Completarea declarației începe cu secțiunea 2, deoarece prima secțiune trebuie completată pe baza rezultatelor secțiunii a 2-a. Fiecare indicator ocupă un câmp, care are mai multe locuri. Excepția este data sau orice numere sub formă de fracții zecimale.

Secțiunea 2.1. Scrierea datei necesită 3 câmpuri în ordine:

• Ziua (2 locuri), luna (2 locuri), anul (4 locuri), separate prin puncte.
• Luna (2 câmpuri), anul (4 câmpuri), cu un punct între ele.

• O fracție adecvată se încadrează în 2 câmpuri (numărător și numitor), separate prin un / sau punct.
• Decimalul se încadrează în 2 câmpuri separate printr-un punct întreaga parte a fracției se află înaintea punctului, urmată de partea fracțională.

Alte reguli de completare a declarației:

• Numerotarea paginilor începe cu pagina de titlu, care este numerotată 01 sau 001. Aceasta depinde de numărul de celule pentru numerotare: dacă există 2 celule, se introduc 2 numere, dacă sunt 3 celule, atunci 3 numere. De exemplu, a doua pagină este numerotată 02 sau 002, iar cea de-a patruzeci și cincia pagină este numerotată 45 sau 045.
• Toate datele sunt introduse începând cu primul câmp. La completarea electronică, datele sunt aliniate la dreapta.
• Câmpurile trebuie completate cu majuscule, cu cerneală albastră, violetă sau neagră.
• Dacă nu există date de introdus, o liniuță (linie dreaptă) este plasată chiar în mijlocul celulei.
• Dacă unele date nu umple toate spațiile din câmp, atunci trebuie să puneți o liniuță în celulele rămase din dreapta.
• Toate sumele sunt date în ruble, soldurile mai mari de 50 de copeici sunt rotunjite la cea mai apropiată rublă, soldurile mai mici de 50 de copeici. - sunt aruncate.
• Volumul este indicat cu exactitate cu 3 zecimale.
• La completarea electronică, se folosește fontul Courier New (16-18).

Instrucțiuni pentru umplere

Secțiuni

Secțiunea 1.1 se completează în următoarea ordine:

1. A intrat.
2. Codurile tipurilor de angajare ale organizației.
3. Suma accizei care trebuie plătită înainte de data de 25.
4. Sume de plătit înainte de data de 15.
5. Sume pentru care .

Procesul de completare a secțiunii 1.2:

• 010-025. Completat în conformitate cu secțiunile anterioare.
• Suma totală a accizelor plătibile până în a 25-a zi a celei de-a 3-a luni.
• Sume supuse deducerii.

Procedura de completare a secțiunii 2:

1. 010, 030-040. Indicatori de majorare a impozitelor. Datele sunt introduse pe baza aplicației. 1-3.
2. Sume pentru a primi deduceri pentru bunurile returnate de către cumpărător.
3. Costuri pentru achiziționarea materiilor prime.
4. Cuantumul accizei la alcool în producția de produse vitivinicole.
5. Valoarea totală a accizei atunci când alcoolul este utilizat pentru fabricarea mărfurilor care nu conțin alcool.
6. Sume supuse deducerii pentru fabricarea produselor care nu contin alcool.
7. Sume pentru vânzarea de alcool pur.
8. Deducerea sumei realizate din materii prime furnizate de client.
9. 100 este o valoare pozitivă, 110 este o valoare negativă. Rezultatul adunării punctelor 010, 030-040, scăzând 050-093.

Paragrafele 020 și 140 sunt folosite pentru a introduce date despre mărfurile exportate în Federația Rusă.

Aplicații

Completarea cererilor:

• Adj. 1. Se calculează baza pentru produsele care conțin alcool și transport.
• Adj. 2. În special pentru anumite clase de produse exportate. Suma totală este înregistrată pe ultima pagină.
• Anexa 3. În Federația Rusă se efectuează calculul produselor accizabile, cu excepția alcoolului etilic și a transportului.
• Adj. 4. Completat de organizații pentru produse nealcoolice.
• Adj. 5. Destinat producătorilor de alcool etilic, separat pentru fiecare cumpărător al produselor lor.
• Adj. 6-7. Producătorii de benzină direct înregistrează volumul producției și alte date.

Puteți descărca de la noi formulare de declarație de accize:

Un exemplu de completare a unei declarații de accize

Termenul de depunere

• Data transferului documentului este până în data de 25 a lunii următoare perioadei fiscale precedente.
• La efectuarea tranzacțiilor cu benzină sau alcool etilic pur și simplu, documentul trebuie depus înainte de data de 25 a lunii a treia.

Dacă un producător, concomitent cu operațiunile cu benzină și alcool, produce și vinde alte produse accizabile, atunci el poate întâmpina anumite dificultăți la plata taxei. Pentru toate tranzacțiile, cu excepția alcoolului și benzinei, el depune o declarație înainte de data de 25 a lunii următoare, iar pentru aceste două produse - nu mai târziu de 25 a treia.

Plata impozitului trebuie făcută înainte de data de 25 a lunii următoare. Adică la momentul plății impozitului nu se depune întotdeauna declarația. Inspectoratul fiscal nu are niciun motiv să înregistreze accizele pe cardul de înregistrare a unui anumit producător. În consecință, va exista o plată în exces a accizelor, deși nu va exista o plată în plus efectivă.

Pentru a evita acest lucru, (articolul 204 din Codul fiscal) depuneți o declarație cu plata primei părți a accizei, adică cel târziu în data de 25 a lunii următoare. În același timp, secțiunea 1.1 din declarație afișează date pentru toate produsele, cu excepția benzinei și alcoolului, subsecțiunea 1.2 se referă la rezultatele pentru benzină sau alcool;

Cum să completați automat declarațiile de alcool în 1C, vedeți acest videoclip: