Stosunek zysku do przychodów. Skąd wziąć dane do obliczenia rentowności przedsiębiorstwa? Pojęcie rentowności i jej cel

Każde przedsiębiorstwo w trakcie działalności gospodarczej dąży do osiągnięcia zysku ze swojej działalności. Idealną formułą dla każdego biznesu jest uzyskanie jak największego dochodu i wydawanie na niego jak najmniejszej ilości zasobów.

Co służy do ewaluacji?

Do oceny działalności przedsiębiorstwa stosuje się różnorodne wskaźniki ekonomiczne i finansowe: koszt produktów, wskaźnik rentowności produkcji, marża sprzedaży, obrót gotówkowy, przepływ kapitału i wiele innych. Każdy taki wskaźnik ma swoją własną metodę obliczeniową, na przykład do określenia rentowności stosuje się wzór na rentowność głównej działalności przedsiębiorstwa.

Opłacalność produkcji i przedsiębiorstwa

Sam termin „rentowność” ma niemieckie korzenie i oznacza „rentowność”. Za pomocą oceny opłacalności można wyciągnąć wnioski na temat efektywności wykorzystania środków w przedsiębiorstwie. Ale jak obliczyć opłacalność produkcji?

Wskaźnik ten określa zysk, jaki producent uzyskał na jednostkę swoich kosztów. To znaczy, na przykład, jeśli rentowność wynosi 20%, firma otrzymywała 20 rubli zysku za każdy rubel wydany na towary lub usługi. Im niższa rentowność, tym mniej firma zarabia na jednej konwencjonalnej jednostce produkcji. Tezy te potwierdza formuła rentowności głównej działalności przedsiębiorstwa.

Wskaźniki rentowności nazywane są również wskaźnikami rentowności. W rzeczywistości można określić efektywność i jakość zarządzania w przedsiębiorstwie, obliczając rentowność głównej działalności przedsiębiorstwa. Wzór na obliczenia podany jest w dalszej części artykułu. Jeśli nie będą wykorzystywane racjonalnie, rentowność spadnie. A dzięki wydajnemu i oszczędnemu wykorzystaniu surowców i innych wartości będzie rosnąć.

Formuła opłacalności produkcji pomoże Ci poznać poziom rentowności, na podstawie którego możesz ocenić, czy opłaca się angażować w taką działalność, czy też trzeba przeprojektować produkcję w innym kierunku. Innymi słowy, za pomocą matematyki można uzasadnić celowość lub nieopłacalność prowadzenia określonego rodzaju działalności.

Kalkulacja rentowności

Wzór na rentowność głównej działalności przedsiębiorstwa, który pokaże wynik w procentach, jest następujący:

R główny = ((Zysk z działalności operacyjnej) / (Koszty wytworzenia + + Koszty administracyjne)) * 100%,

• Zysk z głównej działalności = (Dochód przedsiębiorstwa z głównej działalności) - (Koszt produkcji + Ogólne koszty produkcji + Koszty administracyjne).
• Koszt produkcji to bezpośredni koszt prowadzenia działalności gospodarczej (płace pracowników bezpośrednio zaangażowanych w proces produkcyjny, koszt zakupu i dostawy surowców, materiałów zużywanych w produkcji itp.).
• Koszty ogólne produkcji – obejmują koszt energii elektrycznej, mediów, papieru, usług sprzątania, wynagrodzenia personelu niezwiązanego bezpośrednio z procesem produkcyjnym, ale zaangażowanego w obsługę procesów biznesowych (sekretarki, technicy, sprzątacze, ochroniarze i inni) , jak również inne koszty, których nie można przypisać do kosztów bezpośrednich.
• Koszty administracyjne - koszty utrzymania personelu administracyjnego i kierowniczego, organizacji narad i konferencji, nagradzania pracowników za wysokie osiągnięcia, organizacji imprez sportowych i innych, wyjazdów na różne konferencje dla dyrektorów, a także inne koszty ponoszone przez przedsiębiorstwo w celu organizacji procesu produkcyjnego .

Aby zobaczyć współczynnik, wzór na rentowność głównej działalności przedsiębiorstwa oblicza się bez mnożenia przez 100%.

Zasadniczo ta kalkulacja jest odpowiednia również dla innych rodzajów rentowności, tylko z pewnymi zmianami. Na przykład wzór na opłacalność produkcji jest następujący:

Р pr = ((Zysk ze sprzedaży towarów) / (Koszt produkcji towarów + Ogólne koszty produkcji towarów + Koszty administracyjne produkcji towarów)) * 100%.

Jaki poziom rentowności jest uważany za normalny?

Pierwszym krokiem jest rozważenie głównych wartości wskaźnika rentowności. Rentowność głównej działalności, której wzór obliczeniowy podano powyżej, może przyjmować różne wartości. Jeśli współczynnik jest poniżej zera, oznacza to, że firma wydaje więcej pieniędzy na produkcję towarów lub usług, niż zarabia na ich sprzedaży.

Współczynnik równy 0 oznacza, że ​​firma nie uzyskuje zysku, ale też nie ponosi strat finansowych z tytułu swojej działalności.

Jeśli rentowność jest wyższa od zera, firma działa z zyskiem.

Należy pamiętać, że w różnych obszarach działalności istnieje akceptowalna rentowność głównej działalności, o której mówi wzór obliczeniowy. Istnieją branże, w których konieczne jest pokrycie ryzyk, na które producent napotyka w określonych obszarach swojej działalności.

Rosja nie jest wyjątkiem. W przedsiębiorstwach prowadzących różne działania wskaźniki rentowności mogą się znacznie różnić. Jednocześnie przedsiębiorstwo o niższej rentowności nie zawsze będzie odnosić mniejsze sukcesy. Składa się na to szereg przyczyn, związanych z obrotem kapitału i innymi cechami funkcjonowania przedsiębiorstw w różnych sektorach gospodarki.

Normalna rentowność w branży materiałów budowlanych i innej produkcji

Tak więc w sektorach produkcji materiałów budowlanych, a także w tych, które mają wysoki potencjał transportowy do innych krajów, średnie wskaźniki rentowności kształtują się na następującym poziomie:

• eksploatacja rurociągów naftowych i gazowych (80-90%);
• produkcja wyrobów cementowych (80-85%);
• produkcja nawozów (80-85%);
• produkcja i obróbka metali nieżelaznych (60-65%);
• produkcja wyrobów walcowanych z metali (35-40%).

Normalna rentowność w bankowości

W zakresie usług bankowych i instytucji finansowych w Federacji Rosyjskiej obserwuje się następujące wskaźniki:

• usługi rozliczeniowe (65-70%);
• utrzymanie handlu na rynkach finansowych (55-60%);
• prowadzenie rejestrów na rynku papierów wartościowych (40-45%).

Normalna rentowność towarów konsumowanych przez osobę

Produkcja towarów konsumowanych przez ludność ma następujące wskaźniki rentowności:

• produkcja wyrobów tytoniowych (40-42%);
• browarnictwo (25-30%);
• produkcja sprzętu AGD (20-25%).

Pułapki wskaźnika rentowności

Pomimo tego, że wzór na rentowność głównej działalności przedsiębiorstwa jest dość prosty i zrozumiały, na ostateczny wskaźnik nie można spojrzeć wprost.

Istnieje wiele metod analizy rentowności, które charakteryzuje szeroki wachlarz różnych rodzajów jej wskaźników.

Przede wszystkim ważna jest ocena i porównanie wielkości sprzedaży z różnych okresów, a także prześledzenie tych okresów. Często zdarza się, że dobry i obiecujący biznes staje się nieopłacalny właśnie z powodu niewłaściwego podejścia do oceny wymaganych wielkości produkcji i sprzedaży towarów i usług.

Na przykład producent dowolnego produktu chciał zwiększyć zysk przedsiębiorstwa nie poprzez obniżenie poziomu kosztów produkcji, ale poprzez zwiększenie wolumenu produktów.

Formuła na opłacalność produkcji jednocześnie na wyjściu pokaże, że rentowność może znacznie spaść lub być nawet ujemna. Z czym to jest związane? Istnieje wiele czynników. Zawsze istnieje możliwość utraty rynków zbytu lub ich niedoboru ilościowego. Relacje ze sprzedawcami mogą się pogorszyć lub rynek po prostu nie potrzebuje ilości wytwarzanych produktów, ponieważ popyt jest ograniczony. Mówiąc prościej, jeśli nie ma nikogo, kto mógłby sprzedać produkt, to dlaczego nie miałby on być produkowany. W przypadku nadwyżki produkcji towar po prostu zalega w magazynach i psuje się.

Należy również wziąć pod uwagę stopę obrotu kapitałem. W przypadku pierwszego przykładu należy przeanalizować czas między początkowym zakupem surowców a otrzymaniem pieniędzy za wytworzone produkty. Będzie to pełny cykl produkcyjny. Rentowność produkcji 1 produktu może wynieść np. 50%. Jeśli występuje długi okres obrotu produktami, a także ograniczona wielkość produkcji, rzeczywisty zysk może być zbyt mały, aby pokryć wszystkie bieżące wydatki. Oznacza to, że znak rentowności w wysokości 50% może wcale nie wskazywać na sukces przedsiębiorstwa, ale po prostu charakteryzować specyfikę branży i metody produkcji.

Jak wykorzystać wskaźnik opłacalności produkcji?

Oczywiście opłacalność produkcji jest jednym z najważniejszych wskaźników, za pomocą których można analizować efektywność przedsiębiorstwa i wyciągać jakiekolwiek wnioski na temat samego procesu produkcyjnego.

Analizując działalność dowolnego przedsiębiorstwa, nie wystarczy wiedzieć, jak obliczyć rentowność głównej działalności, trzeba pamiętać o innych wskaźnikach, a także o różnych. Nie można wydobyć rentowności z całego systemu wskaźników, w których jest uwzględniony. Obejmuje to stabilność finansową, płynność, wypłacalność itp. Ponadto konieczne jest przeprowadzenie pionu i bilansu przedsiębiorstwa, wykorzystanie wskaźników finansowych, takich jak obrót kapitałowy, przepływy aktywów.

Tylko w tym przypadku możliwa jest pełna ocena wskaźnika rentowności, określenie przesłanek dla takiego poziomu oraz sposobów jego skutecznego podwyższenia.

Rozpoczynając nowy biznes, studiując projekt biznesowy lub rozważając warunki umowy, każdy przedsiębiorca zadaje pytanie - jak opłacalne jest to? Kalkulacja rentowności pomoże właściwie ocenić efektywność i rentowność przyszłego przedsiębiorstwa.

Stosunek dochodu uzyskanego ze sprzedaży towarów do kwoty środków zainwestowanych w produkcję tych towarów nazywa się wskaźnikiem opłacalności. Zwykle oblicza się go w procentach, ale istnieją również wskaźniki zysku na jednostkę zainwestowanych środków.

Ogólnie wskaźnik rentowności można wyrazić wzorem:

• P = (P / I) * 100%,

Gdzie: R- rentowność;

P- dochód z projektu;

I— inwestycja w projekt

W praktyce finansiści stosują kilka różnych wskaźników, w zależności od sytuacji i systemu przedsiębiorstwa.

Istnieje kilka rodzajów rentowności:

1. Poprzez realizację: stosunek kwoty całkowitego zysku do wartości wskaźnika przychodów za określony okres.

2. Według aktywów: stosunek zysku netto do kwoty aktywów za dany okres;

3. Dla aktywów obrotowych: stosunek zysku netto do kwoty aktywów obrotowych za określony okres;

4. Dla inwestycji: stosunek wskaźnika zysku do kwoty niezależnie zainwestowanych środków przez określony czas.

Wskaźnik rentowności może wiarygodnie odzwierciedlać wyniki przedsiębiorstwa, jego sukces. Według tego wskaźnika, w przeciwieństwie do wysokości dochodów, można porównać dwie firmy profilowe.

Obliczanie wskaźników rentowności dla świadczenia usług biznesowych: przykład

W każdym biznesplanie jednym z głównych punktów jest obliczenie rentowności. Określenie tego wskaźnika nie jest takie trudne, poradzi sobie z nim nawet osoba bez znajomości spraw finansowych.

Rozważmy na przykład biznesplan dotyczący otwarcia pralni chemicznej.

Średnie pranie obejmuje pranie chemiczne następujące wydatki:

1. Rejestracja zezwoleń - 20 000 rubli;

2. Zakup i instalacja sprzętu - 2 500 000 rubli;

3. Koszty stałe — 1 980 000 rubli rocznie:

• Wynajem pokoju i rachunki za media - 45 000 rubli miesięcznie;
• Zakup detergentów i odczynników - 20 000 rubli miesięcznie;
• Wynagrodzenie personelu - 100 000 rubli miesięcznie.

Całkowity: otwarcie pralni chemicznej i jej nieprzerwane działanie przez cały rok, 4 miliony 500 tysięcy rubli.

Średnio za miesiąc pralni chemicznej dochód netto wynosi ok 350 000 rubli.

Po odjęciu wynagrodzeń dla pracowników, czynszu i zakupu materiałów eksploatacyjnych otrzymujemy dochód - 185 000 rubli miesięcznie.

Przy takim tempie prac koszty zwracają się w całości w ciągu 24 miesięcy, przy całkowitym zwrocie z inwestycji na poziomie 44%.

Jak obliczyć próg zwrotu z inwestycji?

Znając punkt krytyczny projektu, można łatwo określić jego niezawodność: znaczny wynik sprzedaży powyżej progu rentowności świadczy o sile finansowej przedsiębiorstwa.

Inwestorzy, znając próg rentowności projektu, będą mogli określić zdolność przedsiębiorstwa do spłaty kredytu.

Próg rentowności zależy od kilku czynników:

• Koszt jednostki produkcji;
• Koszty stałe: czynsz, płace pracowników, rachunki za media, utrzymanie produkcji.
• Koszty zmienne: zapłata za zużyte zasoby energii, wykorzystane materiały i surowce.

Matematycznie próg rentowności w ogólności można opisać następującym wyrażeniem:

• P \u003d (Zpost) / ((VR - Zperem) / VR),

Gdzie: P— próg rentowności;

Zpost- koszty stałe;

Zperem- koszty zmienne;

ciśnienie krwi- przychody ze sprzedaży.

Obliczanie wskaźnika opłacalności projektu

Jeśli chodzi o inwestowanie w nowy projekt, ważne jest, aby autor podał wskaźnik opłacalności. Wskaźnik tego indeksu pomoże ocenić rentowność projektu. Innymi słowy, indeks pokaże, jaki zysk otrzyma inwestor za każdą jednostkę zainwestowanych środków.

• IR \u003d PE / I

Gdzie: IR— wskaźnik rentowności;

stan wyjątkowy- zysk netto;

I- wysokość zainwestowanych środków.

Podejmując decyzję o zainwestowaniu w nowy biznes, inwestorzy polegają na następujących wartościach indeksów:

Jak obliczyć zysk i rentowność transakcji?

Nawet najbardziej kusząca oferta, której po prostu nie można odrzucić, może zakończyć się całkowitym fiaskiem. Jak nie przeliczyć godząc się na ugodę?

Efekt ekonomiczny dla każdej firmy można określić, obliczając rentowność. Pomoże to zrozumieć możliwe ryzyka i określić przyszłe dochody zarówno dużego przedsiębiorstwa, jak i indywidualnego przedsiębiorcy.

Przed rozpoczęciem nowej działalności bardzo ważne jest wstępne obliczenie ewentualnych kosztów. Musisz także obliczyć oczekiwany dochód i wskazać, w jakim czasie zostanie on otrzymany.

Rentowność obliczana jest według wzoru:

• P = (P / V) * 100%,

Gdzie: R- rentowność;

P- zysk z realizacji projektu;

W- wpływy z realizacji projektu.

Warto też wziąć pod uwagę wszystkie możliwe straty finansowe: odsetki od kredytu, podatki, ewentualną inflację, jeśli projekt jest długoterminowy. Wtedy kalkulacja będzie jak najbardziej zbliżona do rzeczywistego wyniku iw pełni odzwierciedla wynik z działalności finansowo-gospodarczej.

Sugerujemy również zapoznanie się z przydatnym samouczkiem wideo na temat obliczania rentowności firmy:

Przydatne artykuły

Przydatne artykuły:

Uwaga! Ze względu na ostatnie zmiany w przepisach, informacje prawne w tym artykule mogą być nieaktualne! Nasz prawnik może bezpłatnie doradzić - napisz pytanie w formularzu poniżej:

Aby określić rentowność przedsiębiorstwa, najlepszą opcją byłoby obliczenie rentowność na specjalnym formuła. Możesz dowiedzieć się, jakie są jego rodzaje, jak poprawnie określić wskaźniki i dlaczego jest to potrzebne, z tego artykułu.

Treść

1. Definicja rentowności

Aby poprawnie obliczyć główne wskaźniki ekonomiczne organizacji, musisz zrozumieć. Definicja ta pochodzi od niemieckiego słowa „rentabel”, które oznacza użyteczność, rentowność lub rentowność.

Rentowność jest względny wskaźnik efektywności ekonomicznej, innymi słowy jest to wartość rentowności/rentowności danego przedsiębiorstwa lub procesu produkcyjnego.

Definicja może wyrażać udział w zysku z każdej jednostki środków zainwestowanych w produkcję lub z każdej jednostki pieniężnej otrzymanej w wyniku pracy firmy. Wartość ta jest obliczana w dwóch możliwych wariantach - w postaci liczbowej lub procentowej.

Notatka! Na ogólną efektywność przedsiębiorstwa ma wpływ wiele czynników, biorąc pod uwagę nieopłacalność/opłacalność wszystkich procesów przemysłowych, rentowność majątku, produkcję, jakość produktów, ogólny popyt rynkowy na towary, ceny konkurencji i inne kryteria zewnętrzne.

2. Główne rodzaje rentowności

Wskaźniki efektywności spółki różnią się znacznie dla poszczególnych linii biznesowych, więc nie można tego jednoznacznie stwierdzić. Istnieje kilka podstawowych wyrażeń liczbowych określających rentowność organizacji:

• Ogólna rentowność aktywów – pokazuje zdolność aktywów firmy do generowania zysku. Dane liczbowe/procentowe odzwierciedlają, ile zysku przypada na każdą jednostkę monetarną zainwestowaną w nieruchomość.
• Zwrot z kapitału własnego - jest głównym kryterium finansowym dla właściciela lub inwestora firmy, dzięki przeliczeniu danych można określić, jak efektywnie został wykorzystany kapitał zainwestowany w biznes.
• Efektywność produkcji – ocenia, jak produkcyjnie wykorzystywane są zasoby majątkowe w toku działalności produkcyjnej, tj. kapitał stały i obrotowy firmy.
• Rentowność produktów – odzwierciedla skuteczność jej realizacji. Jest to liczbowe wyrażenie stosunku dochodów ze sprzedaży towarów do kosztów ich wytworzenia i sprzedaży. Oprócz ogólnej rentowności produktów często obliczana jest rentowność poszczególnych działów lub zysk z produkcji towarów specjalnych.

3. Rentowność – wzory obliczeniowe

Zwrot z aktywów

Rentowność majątek oblicza się wg formuła stosunek zysku organizacji otrzymanego za dany okres do wartości samych aktywów oszacowanych za ten sam okres:

— WAŻNY! Uwzględnia się całkowitą kwotę aktywów, biorąc pod uwagę nie tylko środki własne, ale także pożyczone (należności, zobowiązania kredytowe itp.).

Oddzielnie możemy wyróżnić następujące pojedyncze wskaźniki rentowności:

• trwały majątek produkcyjny:

• całkowity kapitał:

- WAŻNY! W zależności od realizowanych celów dobierana jest łączna wysokość kapitału lub osobno wskaźniki kapitału docelowego/dodatkowego.

Opłacalność produkcji

Formuła rentowność produkcja to stosunek zysku ze sprzedanych towarów do całkowitej wartości kapitału stałego i obrotowego organizacji:

Rentowność produktu

Obliczenie rentowności produktów to stosunek dochodu ze sprzedaży do kosztu (kosztów produkcji i sprzedaży) wyprodukowanych towarów:

Koszt własny - łączna kwota kosztów produkcji i sprzedaży towarów w określonym okresie.

Co to jest zwrot ze sprzedaży

Odrębnym wskaźnikiem efektywności działania przedsiębiorstwa jest rentowność sprzedaży, obrazująca sprawność operacyjną przedsiębiorstwa na rynku towarów i usług.

Więc sprzedaż? Jest to wskaźnik ekonomiczny, który odzwierciedla dochód z każdej jednostki pieniężnej otrzymanej w procesie sprzedaży wytworzonych produktów.. Innymi słowy, współczynnik zwrot ze sprzedaży pokazuje udział zysku w całkowitej ilości sprzedanych towarów.

- zysk operacyjny (netto) - dochód pozostały po opodatkowaniu;

- wielkość sprzedaży - wpływy otrzymane przez przedsiębiorstwo ze sprzedaży produktów, wyrażone w pieniądzu.

Jak zwiększyć rentowność sprzedaży

Głównym kryterium stabilności ekonomicznej każdego przedsiębiorstwa jest stosunek poziomu zysku netto do wolumenu sprzedanych towarów, dlatego głównym zadaniem dobrego lidera jest maksymalizacja i regularne poprawianie rentowności sprzedaży przedsiębiorstwa. Można to osiągnąć na kilka sposobów:

• podnieść ceny oferowanych towarów, ale ta metoda jest akceptowalna tylko dla firm monopolistycznych, w przeciwnym razie konkurenci przyciągną większość Twoich stałych klientów ze względu na bardziej przystępne ceny;
• wprowadzać ekskluzywne modele - typowe produkty są poszukiwane, ale mając specjalne produkty w arsenale, możesz zrobić plusk na rynku usług, ponadto firma zostanie rozpoznana po indywidualnym asortymencie;
• obniżaj koszty - możesz osiągnąć obniżenie kosztów produkcji współpracując z dostawcami i partnerami. Nawet niewielkie obniżenie kosztów (hurtowe zamówienia surowców, rabaty na reklamę czy usługi transportowe) zaowocuje dobrym wzrostem zysku przy sprzedaży dużej partii towaru.

Więc, Co To samo taka opłacalność? Jest to wskaźnik rentowności (rentowności) przedsiębiorstwa, który oblicza efektywność wykorzystania zasobów ekonomicznych, pracowniczych, pieniężnych i innych będących w dyspozycji przedsiębiorstwa. Łatwiej jest to powiedzieć rentowność jest stosunek otrzymanego zysku do wydatkowanych środków (stosunek dochodów netto i poprzedzających je wydatków). Aby obliczyć ogólną rentowność firmy, wymagana jest kompleksowa analiza, uwzględniająca rentowność aktywów, kapitału własnego, produkcji, produktów i sprzedaży.

Podmioty rynkowe prowadzące działalność gospodarczą powinny regularnie analizować końcowe efekty prowadzonych prac, a także efektywność włożonych wysiłków. Każda taka analiza powinna zakończyć się podsumowaniem, które wskaże dalsze perspektywy rozwoju przedsiębiorczego biznesu. Jeśli będziesz musiał przeprowadzić analizę ekonomiczną działalności, rentowność stanie się praktycznie głównym czynnikiem.

Termin „rentowność” oznacza pewien wskaźnik określający efektywność ekonomiczną, charakteryzujący opłacalność przedsiębiorczej „pracy”. Za pomocą parametru menedżer może zrozumieć, czy przedsiębiorstwo efektywnie wykorzystuje zasoby, którymi dysponuje. Zasoby takie mogą obejmować zasoby finansowe, naturalne, jak również siły roboczej i ekonomiczne.

Jeśli mówimy o obszarze działalności struktur niekomercyjnych, należy zauważyć, że wskaźnik rentowności w tym przypadku można uznać za efektywność wykonanej przez niego pracy. Jeśli chodzi o organizację planu komercyjnego, ważne są dokładne wskaźniki planu ilościowego. Współczesna teoria ekonomii porównuje rentowność z takim wskaźnikiem, jak efektywność, która jest stosunkiem sumy kosztów końcowych i ostatecznego zysku uzyskanego z działalności przedsiębiorstwa.

Innymi słowy, wskaźnik rentowności jest prostym stosunkiem wydatków i uzyskanych dochodów. Jeśli, podsumowując wyniki z ostatnich lat, dział księgowości ogłosił, że firma osiągnęła zysk, biznes uznaje się za opłacalny i opłacalny.

Rodzaje rentowności

Dziś rentowność można przedstawiać w różnych formach, ponieważ do określenia efektywności biznesu potrzebne mogą być kalkulacje o różnej treści. Obliczając dla różnych obszarów biznesowych, należy wziąć pod uwagę, że współczynniki i wzory do ich obliczania będą różne. Rentowność dzieje się:

1. Ogólna rentowność majątku trwałego i obrotowego. Ta cecha wskazuje na pożyczki finansowe, z których organizacja korzystała w celu zwiększenia zysków w wysokości 1 rubla. Współczynnik obliczany jest na podstawie stosunku zysku, który znajdował się w bilansie przedsiębiorstwa przed zapłaceniem pełnej kwoty ustalonych podatków, oraz średniej ceny wszystkich aktywów będących w dyspozycji przedsiębiorstwa w określonym czasie. Ogólna rentowność może być obliczona na kwartał, pół roku, rok lub miesiąc i odzwierciedla zdolność aktywów firmy do zwiększania zysków. Jeśli konieczne jest obliczenie wskaźnika rentowności tworzenia aktywów, konieczne jest podzielenie kwoty zysku przed opodatkowaniem przez obliczoną średnią wartość aktywów, które zostały przyciągnięte w tym konkretnym okresie;
2. opłacalność produktu jest wskaźnikiem ekonomicznym, który działa jako stosunek zysku uzyskanego ze sprzedaży towarów do kosztów związanych z ich wytworzeniem. Otrzymany współczynnik pozwoli ocenić opłacalność produkcji każdego konkretnego produktu;
3. opłacalność produkcji implikuje określony współczynnik ekonomiczny, który pozwala odpowiednio ocenić wykonalność prowadzenia dowolnej działalności gospodarczej. Aby to obliczyć, należy obliczyć stosunek kosztów do ostatecznego zysku netto. Jeśli zysk bilansowy i saldo kosztów stałych są dodatnie, pracę produkcyjną można uznać za opłacalną. Aby zwiększyć opłacalność produkcji, konieczne jest obniżenie ostatecznych kosztów produkcji, pozostawienie jej jakości na niezmienionym poziomie lub jej poprawienie.

Rodzaje rentowności i wzory obliczeniowe

Aby w pełni odsłonić pojęcie rentowności w każdym z jego rodzajów należy przedstawić wzory wizualne, za pomocą których można podać przykłady obliczeń. Wskaźnik zysku:

1. ROA=zysk/cena aktywów*sto procent. ROA to wskaźnik, który wskazuje zwrot z aktywów. Wielkość aktywów powinna uwzględniać nie tylko aktywa posiadane przez przedsiębiorstwo, ale także aktywa, które zostały przyciągnięte, na przykład pożyczki lub należności;
2. ROFA jest wskaźnikiem określającym opłacalność środków trwałych produkcji. Współczynnik jest obliczany według schematu podobnego do poprzedniego wskaźnika i służy do oceny efektywności wykorzystania nie aktywów w ogóle, ale środków trwałych. Dlatego formuła wskazuje koszt bezpośrednio środków trwałych;
3. ROE to wskaźnik zwrotu z kapitału, który jest równy zyskowi netto podzielonemu przez wysokość kapitału docelowego pomnożonego przez sto procent. Współczynnik pomaga zrozumieć, jak prawidłowo wykorzystywane są środki osobiste organizacji. Wielkość środków kredytowych wykorzystanych do produkcji pokazuje różnicę między wskaźnikiem efektywności wykorzystania aktywów a rentownością pasywów. Należy mieć również świadomość, że uzyskany wskaźnik jest jednym z podstawowych współczynników służących do efektywnej analizy funkcjonowania przedsiębiorstw zarejestrowanych w krajach rozwiniętych;
4. ROI – wskaźnik zwrotu z inwestycji – wskaźnik dający odpowiednią ocenę zysku, jaki uzyskano z inwestycji początkowej. Oznacza to, że współczynnik ten jest stosunkiem zysku osiągniętego w wyniku inwestowania do istotnej kwoty początkowej inwestycji. Skuteczność inwestycji można wyraźniej wykazać, rozważając przykład sytuacyjny z zakupem akcji. Na przykład inwestor kupił akcje Gazpromu za 149 rubli 50 kopiejek, ale po pewnym czasie zauważył spadek akcji tego segmentu na rynku papierów wartościowych i postanowił zlikwidować obecną pozycję sprzedając akcje za 135 rubli 20 kopiejek . Strata wyniosła 14 rubli 30 kopiejek. Podsumujmy. W efekcie osoba inwestująca otrzymuje ujemną efektywność równą -9,56%. Dlatego tego współczynnika nie można nazwać głównym, ponieważ zwykle odzwierciedla sytuacje, które pojawiają się tylko przy niektórych przepływach operacyjnych, na przykład inwestycje finansowe pożyczonego kapitału;

Jeśli mówimy o kalkulacji efektywności działalności przedsiębiorstwa, to należy zauważyć, że kalkulacji należy dokonywać z uwzględnieniem kosztów jednorazowych i bieżących. Współczesna teoria ekonomiczna rozróżnia rentowność produkcji i rentowność produktu:

1. ROM - wskaźnik rentowności produktu jest uważany za współczynnik, który pokazuje poziom wydajności wszystkich kosztów materiałowych. Mówimy tutaj o stosunku zysku, który został uzyskany w trakcie sprzedaży produktów, do kosztu sprzedanych towarów. Wskaźnik można obliczyć dla każdej konkretnej jednostki towaru i ogólnie dla wszystkich produktów. W tym przypadku formuła będzie wyglądać następująco:

RP \u003d (P / SP) * 100%, gdzie RP to wskaźnik rentowności, SP to koszt sprzedanych towarów, P to zysk;

1. Opłacalność produkcji to stopień efektywności wykorzystania majątku należącego do przedsiębiorstwa, do którego zalicza się kapitał obrotowy i środki trwałe. Formuła:

RP \u003d (PB / (F os.f. + F ob.sr)) * 100%, gdzie RP to wskaźnik opłacalności produkcji wyrażony w procentach, PB to zysk bilansowy, F os.f to cena środków trwałych, F vol. f - wysokość kapitału obrotowego.

Dodatkowe rodzaje wskaźnika rentowności

Rentowność dodatkowo można odtworzyć za pomocą takich wskaźników:

1. ROS - rentowność sprzedaży to stosunek zysku uzyskanego ze sprzedaży sprzedanego asortymentu do przychodów firmy. Mówiąc najprościej, wskaźnik to stosunek zysku netto pozostałego po odliczeniu ulg podatkowych do wielkości sprzedaży. Wskaźnik pokazuje procent zysku zawarty w każdym rublu zarobionym przez organizację. Korzystając z tego współczynnika, powstaje koszt każdego produktu. Wskaźnik daje również adekwatną ocenę kosztów firmy;
2. ROL jest wskaźnikiem rentowności siły roboczej, która jest wyrażona jako stosunek zysku netto do liczby pracowników w przedsiębiorstwie w określonym czasie. Innymi słowy, kierownicy organizacji muszą kontrolować próg liczby pracowników, przy którym możliwe będzie uzyskanie maksymalnego zysku;
3. Rentowność kontraktowania usług obliczana jest w następujący sposób:

R sub. services = (Z unpred. - Z predst.) / Z predst.

Współpracując z kontrahentami trzeba też liczyć się z tym, że w przypadku niezrealizowania planu wykonawca poniesie znaczne straty, np. grzywny i inne sankcje.

Sposoby na zwiększenie rentowności

Aby określić trendy wahań rentowności sprzedaży, konieczne jest ustalenie okresu sprawozdawczego oraz okresu bazowego. Okres bazowy można oprzeć na wskaźnikach, które zostały obliczone dla ostatniego kwartału lub roku, w którym zysk wygenerowany przez przedsiębiorstwo był maksymalny. Ponadto współczynnik okresu sprawozdawczego zostanie porównany ze współczynnikiem okresu bazowego.

Wskaźnik rentowności sprzedaży można sztucznie zawyżać. Aby to zrobić, musisz albo podnieść cenę sprzedawanych towarów, albo obniżyć koszty. Aby podjąć właściwą decyzję, firma musi wziąć pod uwagę następujące czynniki: wahania popytu konsumpcyjnego, dynamikę rynku, ocenę pracy konkurencyjnych organizacji i tak dalej.

Ogólnie rzecz biorąc, aby zwiększyć rentowność, konieczne jest zwiększenie rentowności. Możesz to zrobić na następujące sposoby:

1. zwiększenie mocy produkcyjnych. Wykorzystanie zdobyczy postępu technicznego wymaga dodatkowych nakładów materiałowych, jednak pozwala na oszczędności w dalszym przebiegu procesu produkcyjnego. Znajdujące się już w przedsiębiorstwie urządzenia produkcyjne można modernizować, oszczędzając w ten sposób zasoby i zwiększając efektywność pracy.
2. poprawa jakości produktów może znacząco wpłynąć na wzrost popytu;
3. opracowując kompetentną politykę marketingową, która będzie opierać się na promocji towarów poprzez wykorzystanie warunków rynkowych i preferencji klientów. Duże przedsiębiorstwa mają całe działy poświęcone marketingowi. W małych przedsiębiorstwach funkcje marketera pełnią kierownicy.
4. obniżenie kosztów sprzedawanego asortymentu. Można to zrobić, jeśli znajdziesz dostawców, którzy oferują niezbędne surowce, produkty lub usługi po cenach niższych niż konkurenci. Najważniejsze tutaj jest monitorowanie jakości, która nie powinna ucierpieć.

Pożądanym rezultatem działalności każdego przedsiębiorstwa jest zysk. Jednak zysk w wartościach bezwzględnych (w rublach, tysiącach lub milionach) to tylko liczba w rachunku zysków i strat. Dla właściciela lub inwestora jest to oczywiście ważne, ale za mało informacyjne. Aby zrozumieć, jak ciężko jest uzyskać ten zysk, istnieją względne wskaźniki rentowności, zwane wskaźnikami rentowności. Jednym z nich jest opłacalność produkcji.

Opłacalność produkcji koreluje kwotę otrzymanego zysku z kwotą środków, które umożliwiły jego otrzymanie, pokazuje kwotę zysku na 1 rubel. wydane środki produkcyjne. Im mniej środków wykorzystanych do uzyskania określonej wielkości zysku, tym wyższa opłacalność produkcji, a co za tym idzie, wyższa efektywność przedsiębiorstwa.

Aby zapoznać się z innymi wskaźnikami rentowności, przeczytaj nasze artykuły:

• „Określamy zwrot z aktywów (formuła bilansowa)”
• „Wyznaczamy zwrot z kapitału własnego (formuła)”

Formuła opłacalności produkcji

Opłacalność produkcji to stosunek ogólnej kwoty zysku (zysku bilansowego) do średniorocznego kosztu kapitału trwałego i obrotowego.

Wzór na obliczenie opłacalności produkcji jest następujący:

Rprod \u003d Pr / (OF + ObS) × 100,

Rprod to opłacalność produkcji;

OF - średni koszt trwałych środków produkcji za okres rozliczeniowy;

ObS - średni koszt kapitału obrotowego.

Skąd wziąć liczby do obliczeń

Informacje do obliczenia opłacalności produkcji pochodzą częściowo ze sprawozdań finansowych, a częściowo z analityki księgowej.

Otrzymujemy więc kwotę zysku bilansowego z rachunku zysków i strat - z wiersza 2300 „Zysk (strata) przed opodatkowaniem” formularza 2.

Przeczytaj więcej o tym raporcie w artykule. „Wypełnienie formularza 2 bilansu (próbka)” .

Dane dotyczące mianownika ułamka najprawdopodobniej będą musiały być poszukiwane w analitycznych rejestrach księgowych. Wzięcie liczb z bilansu raczej się nie powiedzie. Na przykład, ponieważ odzwierciedla zagregowane dane o środkach trwałych przedsiębiorstwa, a do obliczenia opłacalności produkcji potrzebne są salda majątku produkcyjnego. Oznacza to, że potrzebne są szczegółowe informacje o systemie operacyjnym.

Rentowność produkcji, rentowność produktów i rentowność sprzedaży - czy jest różnica?

Oczywiście, że istnieje. Są to odrębne rodzaje rentowności, trzy niezależne wskaźniki. Powyżej powiedziano już, że opłacalność produkcji pokazuje udział zysku na 1 rub. wydane środki produkcyjne.

Z kolei rentowność produktów pokazuje wysokość zysku na 1 rub. koszt (pełny lub produkcyjny). Oblicza się go według wzoru:

Rpr \u003d Pr / Ss × 100,

gdzie: Rpr – opłacalność produktu;

Pr - zysk;

SS - koszt.

Jeśli chodzi o rentowność sprzedaży (nazywaną również ogólną rentownością), niesie ona informację o wysokości zysku na 1 rub. przychód. Oblicza się go według wzoru:

ROS = Pr / Op × 100%,

gdzie: ROS – rentowność sprzedaży;

Pr - zysk;

Op - wielkość sprzedaży lub przychód.

Jak widać, wskaźniki naprawdę różnią się zarówno znaczeniem, jak i obliczeniami. I nie należy ich mylić.