지방세 및 수수료는 어느 당국에서 도입됩니까? 러시아 연방의 지방세 및 수수료. 러시아에서는 기업이 납부하는 세금이 무엇입니까?

LLC는 한 명 이상의 참가자가 설립한 기업 형성의 인기 있는 형태입니다. 이 기사에서는 이러한 소유권을 가진 기업에 대해 러시아에서 사용되는 과세 시스템에 대해 설명합니다.

LLC가 사용할 수 있는 조세 제도

LLC가 납부하는 세금을 알아보려면 특정 기업이 어떤 형태의 과세를 받고 있는지 알아봅시다. 다음과 같은 시스템이 있습니다.

• 일반(OSNO);
• 단순화(USN);
• UTII.

일반적으로 창업자는 사업을 등록할 때 독립적으로 과세 형식을 선택하거나 법이 정한 방식에 따라 다른 시스템으로 전환합니다. 단순화된 세금 시스템을 적용하려면 특별 신청서를 제출해야 하며, 기업가가 이를 수행하지 않은 경우 그의 회사는 자동으로 OSNO를 사용합니다.

LLC는 OSNO에 대해 어떤 세금을 지불합니까?

이 모드는 전통적입니다. 주로 대규모 국제 기업과 협력하거나 수출입 작업에 참여하는 조직에서 사용됩니다. 그러한 기업에서는 VAT를 고려하지 않고는 불가능합니다. 따라서 정의에 따라 그러한 회사는 이를 신용으로 인정하고 예산에 상환해야 하며 이는 이 세금 납부자, 즉 OSNO를 사용하는 기업만이 수행할 수 있습니다.

OSNO의 회사는 세금을 계산하고 납부합니다.

• 부가가치세 – 18%;
• 이익 - 20%;
• 기업 재산의 경우 - 기업 위치 ​​지역 및 지방 당국의 규정에 따라 재산 재고 가치의 2.2% 및 생산 과정과 관련된 건물 지적 가치의 최대 2%;
• 직원 급여에 대한 개인 소득세 – 13%.

2015년 7월 1일부터 모스크바 기업은 보고 기간에 최소 한 번의 거래 작업이 수행되는 경우 분기마다 거래 수수료를 지불합니다.

어떤 이유로든(예: 생산 재구성 또는 용도 변경) LLC가 운영되지 않는 경우 세금을 납부하지 않으며 재무제표를 통해 활동 중단을 확인합니다. 어떤 경우에도 연방세청에 보고서를 제출해야 합니다.

LLC(USN)는 어떤 세금을 납부해야 합니까?

단순화된 특별 제도는 LLC에서 가장 인기 있는 형태입니다. 사용에 대한 제한은 법률로 정해져 있습니다. 기업은 연간 수익이 6,882만 루블을 초과하지 않는 경우 2015년에 이를 적용할 권리가 있습니다. 단순화된 세금 시스템을 사용하면 VAT 및 소득세 계산이 필요하지 않습니다. 단순화된 세금은 등록 시 선택하는 두 가지 옵션으로 납부됩니다.

• 수령한 소득의 6%;
• 수익의 15%(소득에서 비용을 뺀 금액)입니다.

세금은 매 분기 말에 미리 납부됩니다.

올해 초부터 단순화된 기업은 재산세를 계산하고 납부해 왔지만 모든 고정 자산이 아니라 생산 활동에 사용되는 건물과 구성 기관에 게시된 지적 가치로 평가된 부동산 목록에 명명된 건물에 대해서만 재산세를 계산하고 납부해 왔습니다. 러시아 연방의. 올해에는 전국 28개 지역에서 부동산 과세에 대한 새로운 절차가 적용됩니다.

모스크바의 "Simplers"는 무역 수수료를 지불합니다. 이 금액은 단순화된 세금 시스템(USN)을 사용할 때 수익의 15%에 해당하는 비용을 줄이거나 단순화된 세금 시스템(USN)을 사용할 때 단일 세금을 줄일 수 있는 권리가 있습니다. 소득의 6%.

우리는 단순화된 세금 시스템을 사용하여 LLC가 지불하는 세금을 알아냈습니다. 활동이 없는 경우에는 간이과세 제도에 따라 세금이 납부되지 않으나, 간이과세 제도에 따른 신고만 하면 강제세가 확정됩니다. 그러한 경우에는 0이 됩니다.

UTII에 대한 LLC 세금

UTII 체제의 본질은 기업이 실제 성과 지표가 아니라 특정 유형의 활동에 대해 개발된 법적으로 확립된 표준을 기반으로 계산된 계산된 귀속 소득을 기준으로 세금을 납부한다는 것입니다. UTII 체제는 모든 지역에 적용되지 않을 수 있으므로 사용을 결정하기 전에 이러한 가능성을 명확히 해야 합니다. LLC가 UTII에 대해 지불해야 하는 세금을 알아봅시다.

이 특별 제도를 사용할 때 회사는 VAT와 소득세를 납부하지 않습니다. 단일세율은 귀속소득의 15%이지만, 지역별로 설정되어 대폭 감면될 수 있다. LLC는 연방세청에 신고서를 제출하고 분기별로 UTII 세금을 납부해야 합니다.

이 제도에 따른 세금 기간은 반년이므로 납부자는 2014년 7월 1일부터 재산세를 납부해야 합니다. 재산세 납부에는 다른 과세 형태와 동일한 기준이 적용됩니다. 지적 부동산 객체 목록에 포함되어 지역 수준에서 승인 및 공표된 산업용 건물에는 최대 2%의 세율이 과세됩니다.

LLC가 UTII에서 운영되지 않는 경우 세금을 납부합니다. 이는 귀속 소득에 대해 이미 계산된 세금을 부과하는 이 조세 제도의 특성 때문입니다.

특징: 모드를 결합하는 기능

기업은 여러 과세 시스템을 결합할 권리가 있습니다. 예를 들어, 한 회사는 OSNO와 UTII를 동시에 사용하거나 단순화된 세금 시스템과 UTII를 사용할 수 있습니다. 보다 유연하고 수익성 있는 비즈니스를 위해 이러한 모드를 결합할 수 있습니다. OSNO와 단순화된 세금 시스템을 동시에 결합하는 것은 불가능합니다. 이러한 시스템 중에서 기업가는 둘 중 하나를 선택해야 합니다.

개인소득세 및 보험료

모든 과세 제도 하에 있는 모든 회사는 근로자의 임금에서 13%의 소득세를 원천징수합니다. 이는 직원이 자신의 소득(급여)에 대해 납부하는 유일한 세금입니다. 이 경우 회사는 급여에서 개인 소득세를 원천징수하여 예산으로 이체하는 세무 대리인 역할을 합니다.

LLC가 지불해야 하는 세금을 알아낸 후 사회 기여금 또는 보험 기여금이라고 하는 예산 외 자금에 대한 지불에 대해 이야기해 보겠습니다. 이는 임금 기금의 백분율로 계산됩니다.

• 러시아 연금 기금 – 22%;
• 연방 의무 의료 보험 기금 – 5.1%;
• 사회 보험 기금 - 2.9%(임시 장애 및 출산 휴가 관련 보험) 및 0.2~8.5%(산업 재해 및 직업병 예방) 보험 비율은 생산 위험 수준에 따라 다릅니다.

LLC 배당세

LLC 창업자는 어떤 세금을 내나요? 보고 기간 종료 시 회사 소유주(설립자, 참가자, 소유주), 기업에서 납부해야 할 세금 납부 및 재무 결과 결정은 배당금을 받을 권리가 있습니다. 필요한 모든 지불금을 이체한 후 기업에 이익이 남아 있는 경우에만 분배됩니다. 배당금 분배 절차는 회사 헌장에 정해져 있으며 분기별 또는 연말에 분배될 수 있습니다.
배당금은 소득이기 때문에 그 금액에도 13%의 개인소득세가 부과되며, 회사의 회계 부서는 이 금액을 원천징수하여 예산으로 이체합니다.

기타 세금

위에 나열된 세금 외에 LLC가 납부해야 하는 세금을 고려해 보겠습니다. 지역별 수수료도 있습니다. 모든 형태의 소유권을 가진 기업이 토지, 수자원을 사용하거나 활동에 차량을 보유하고 있는 경우 토지세, 수도세 또는 운송세를 납부해야 합니다. 분기별로 적립되며 선불로 지급됩니다.

검토에서는 해당 조세 제도에 따라 LLC가 납부하는 세금에 대한 정보를 제공합니다.

조직이 납부하는 세금의 종류는 다양합니다. 한편, 여기에 포함된 모든 세금이 납세자 자신과 예산 모두에 대해 똑같이 중요한 것은 아닙니다. 가장 중요한 것은 소득세, 부가가치세, 소비세, 세금(도로 자금 출처, 재산세)입니다. 주류를 생산 및 판매하는 기업의 경우 라이센스 발급 수수료와 해당 제품을 생산 및 배포할 권리에 대한 수수료가 매우 중요합니다. 채굴 산업의 경우 광물 자원 기반 재생산에 대한 공제 규모가 중요합니다.

11.2.1. 소득세

법인소득세는 개인소득세와 마찬가지로 거주지에 따라 직접 부과되는 개인세입니다. 러시아 및 해외에서 얻은 이익에 대해 세금을 납부하는 거주자는 러시아 연방 현행법에 따라 등록된 법인입니다. 외국 법인은 고정 사업장을 통한 활동으로 얻은 이익에 대해 러시아에서 세금을 납부하고, 러시아 연방 영토 내에서 얻은 소득에 대해서도 세금을 납부합니다.

러시아 조직의 지점 또는 기타 별도 부서는 해당 조직의 해당 위치에서 소득세를 납부할 의무를 이행합니다.

단순화된 과세, 회계 및 보고 시스템을 적용하는 소기업과 귀속 소득에 대한 단일 세금 납부가 제공되는 지역에서 사업 활동을 수행하는 조직은 소득세 납부자가 아닙니다.

과세 소득 결정의 기초가 되는 기업의 총(대차대조표) 이익은 제품(작업, 서비스) 판매로 인한 이익, 소유한 기타 자산 판매로 인한 이익을 합산한 결과입니다. 납세자에 의한 비판매 영업 이익, 즉 비생산적인(비핵심) 활동.

제품(저작물, 서비스) 판매로 인한 이익은 해당 제품의 생산 및 판매에 대한 수익과 비용의 차이로 정의됩니다.

소득세법은 수익을 결정하는 두 가지 방법을 제공합니다. 가장 중요한 것은 수익이 제품(작업, 서비스) 판매로 받은 자금에서 간접세(부가가치세, 소비세 및 수출세) 금액을 뺀 금액과 동일하다는 것입니다. 다음과 같은 경우에는 추가적인 방법이 사용됩니다: 특수관계자 간에 거래가 체결되는 경우; 물물교환 거래가 발생한 경우 대외 무역 거래를 할 때; 거래가격이 정상가격 수준에서 20% 이상 벗어난 경우. 이러한 경우 세무 당국은 여러 규칙1에 따라 판매된 제품(작업, 서비스)의 시장 가격을 기준으로 수익 금액을 결정할 권리가 있습니다.

특별 연방법이 채택되기 전에 과세 대상 이익을 계산할 때 고려되는 비용 목록은 러시아 연방 정부에 의해 설정됩니다2.

생산원가에는 자재비(원자재구입, 설비수리), 인건비, 사회공헌비, 고정생산자산의 복구를 위한 감가상각비, 기타 생산 및 판매와 관련된 비용이 포함됩니다.

납세자가 소유한 고정 자산 및 기타 자산의 판매로 인한 이익은 해당 자산의 판매 가격과 원래 또는 잔존(장부) 가치 간의 차이로 정의됩니다. 세금 목적상 잔존 가치는 특수 인플레이션 지수를 사용하여 다시 계산됩니다.

증권 시장에 전문적으로 참여하지 않는 기업이 소유한 다양한 유형의 증권 판매로 인한 이익을 결정할 때 입법자가 일부 기능을 제공합니다.

영업 외 거래에서 발생한 이익은 해당 거래에서 발생한 수익과 이와 관련하여 발생한 비용의 차이로 정의됩니다. 영업 외 소득에는 부동산 임대 소득이 포함됩니다. 다른 기업에 대한 지분 참여로 인한 소득; 주식, 채권, 기타 유가증권에 대한 소득(배당금, 이자); 생산 공유 계약 체결 시 투자자가 받는 이익; 기타 유사한 소득.

소득세법은 과세표준 회계처리 방법을 규정하지 않습니다. 기업은 현금 또는 누적 회계 방법을 독립적으로 선택할 수 있습니다.

소득세는 일반세입니다. 다음과 같은 유형의 이익(소득)이 구별되며, 각기 다른 세율로 과세됩니다.

핵심(생산) 활동으로 인한 이익

다른 기업에 참여하여 얻은 소득

유가증권에 대한 소득(배당금, 이자)

비디오 상영, 비디오 대여 및 관련 활동으로 인한 수입입니다.

연방 구성 주체의 결정에 따라 과세 인상 대상 활동에서 발생한 이익은 추가 일정에 할당될 수 있습니다.

중개 운영 및 거래로 인한 이익

보험 활동으로 인한 이익

개별 은행 운영 및 거래로 인한 이익. 핵심(생산), 은행, 보험 및 중개 활동의 이익에 관한 연방 법률은 "상한이 있는 다양한 요율" 원칙을 사용합니다. 2000년에 연방예산에 반영된 소득세율은 11%였습니다. 연방 구성 기관의 주 당국은 세율을 추가로 설정할 권리가 있지만, 이 세율은 대량 납세자의 경우 19%, 특정 유형의 활동에 대해서는 27%를 초과할 수 없습니다1.

다른 일정의 경우 요율은 연방 법률에 따라 완전히 결정됩니다. 생산 공유 계약을 체결하는 동안 투자자가 받는 이익과 관련하여 다른 유형의 활동에 대한 소득세 납부와는 다른 특별 과세 절차가 적용됩니다. 이 경우 주요 활동에 대한 현행 소득세율이 적용됩니다.

소득세법은 꽤 많은 혜택을 제공합니다. 연방 구성 기관의 정부 기관은 예산에 공제된 세액 한도 내에서 추가 혜택을 제공할 권리가 있습니다.

혜택은 모든 과세 대상(일반 혜택)과 특정 범주의 납세자(특별 혜택) 모두에게 제공될 수 있습니다. 대부분의 혜택은 직접적이든 간접적이든 제한되어 있습니다. 몇 가지 예외를 제외하고, 혜택(할인) 금액은 세액을 50% 이상 줄일 수 없습니다.

소득세율과 세금 혜택의 구성은 다가오는 회계연도의 연방 예산이 승인되면 변경될 수 있습니다.

납부자는 회계 및 보고 데이터를 기반으로 독립적으로 세금 금액을 결정합니다. 세금은 일반적으로 분기별로 계산됩니다. 보고 기간 동안 월별 선불금이 지급되며, 그 금액은 "달성" 방법이나 예상 이익을 기준으로 결정됩니다.

세금 기간은 1년으로 간주됩니다. 이 기간 동안 과세소득과 납부세액은 발생주의 기준으로 계산됩니다.

11.2.2. 부가가치세

부가가치세(VAT)는 상품(작업, 서비스)의 생산 및 판매의 모든 단계에서 부과되는 간접 다단계 세금입니다.

러시아에서 사용되는 VAT 징수 시스템은 부가가치의 직접적인 결정을 제공하지 않습니다. 제품 제조업체가 생산과 관련하여 발생한 원자재 비용, 소모품 비용 및 기타 특정 비용에 추가한 금액입니다. 대신, 이 비율은 부가가치의 구성 요소인 판매된 제품 비용과 생산 비용에 적용됩니다. 이러한 VAT 계산 방법을 송장 방법 또는 송장 방법1이라고 합니다.

납세자는 상품(작업, 서비스) 구매자에게 특별(정해진 형식) 송장을 발행하여 별도로 표시된 세액만큼 상품(작업, 서비스) 가격을 인상합니다. 구매자로부터 받은 세금에서 납세자는 생산 요구에 필요한 상품(작업, 서비스)을 구매할 때 지불하고 공급자의 송장에 할당된 세금 금액을 뺍니다. 차액은 예산에 포함됩니다.

따라서 상품 판매자는 원자재 구매시 VAT 납부와 관련된 경제적 부담을 부담하지 않습니다. 상품 구매자가 이러한 비용을 보상하기 때문입니다. 최종 소비자가 제품을 구매하면 세금 이전 절차가 완료되므로 부가가치세는 소비세로 분류됩니다.

부가가치는 과세 대상이 아닙니다. 예산에 대한 세금 납부 의무는 상품(작업, 서비스) 판매 사실과 관련이 있습니다. 즉, 상품 소유권 이전, 수행된 작업 결과, 유상 및 무상으로 한 사람이 다른 사람에게 서비스를 제공하는 것은 납세자의 세금 납부 의무를 발생시키는 상황입니다. 과세 대상.

VAT의 또 다른 주제는 상품 수입입니다. 세금은 물품의 관세 가격을 기준으로 세관 당국에서 부과합니다.

법은 표준세율과 감소세율이라는 두 가지 세율을 설정합니다. 법으로 정한 목록에 따라 기본 식품 및 어린이용 제품에 과세할 때 할인된 세율이 적용됩니다1.

많은 상품과 서비스가 과세 대상에서 완전히 면제됩니다. 우대 서비스의 대부분은 장례식 및 의료 서비스, 임대료, 도시 여객 운송 서비스 등 사회적 지향적입니다.

상품과 서비스를 수출할 때 VAT가 부과되지 않습니다. 그렇지 않으면 수출국과 수입국 모두에 부가가치세(VAT)가 부과되므로 이중과세가 발생하게 됩니다. 러시아 연방 영토를 통과하는 수출 상품의 운송, 선적, 하역, 재적재 및 외국 상품 운송 서비스도 VAT가 면제됩니다.

확립된 국제 관행에 따라, 외국 외교 사절단, 이들 기관의 직원 및 직원의 가족이 소비하는 상품 및 서비스에는 부가가치세가 부과되지 않습니다. 혜택은 상호주의에 기초하여만 제공됩니다. 즉, 인가 국가의 국내법이 러시아 외교 및 이에 상응하는 사절단과 관련하여 유사한 혜택을 규정하는 경우입니다.

비과세 재화의 생산 또는 비과세 서비스 제공에 필요한 재화(작업, 서비스)의 취득과 관련하여 납부된 세금은 예산에서 납세자에게 보상되거나 생산 비용에 포함됩니다.

VAT 계산서를 작성하여 세무 당국에 제출하는 시기와 납부 시기는 주로 납세자의 활동 규모에 따라 다릅니다. 매출액이 높을수록 세금이 더 자주 납부되고 매출액이 미미한 경우에는 덜 자주 납부됩니다. 보고 기간 동안 이전 기간에 납부한 세금을 기준으로 계산된 선지급이 이루어집니다. 표준 과세 기간은 1개월입니다.

11.2.3. 소비세

다단계 부가가치세와 달리 소비세는 소비세 대상 제품 제조업체가 예산에 한 번만 납부하고 실제로 소비자에게 전가됩니다. 따라서 소비세를 포함한 간접세는 역진적입니다. 저소득층 인구에 대한 부정적인 영향을 완화하기 위해 소비세 대상 상품에는 전통적으로 사치품(보석, 모피, 자동차 등)과 수요가 높지만 생산 비용이 많이 들지 않는 상품(주류 및 담배 제품)이 포함됩니다. , 가솔린 등).

소비세는 초고수익의 ​​형성을 방해합니다. 같은 목적으로 광물 원료를 추출하는 회사에도 소비세가 부과됩니다. 러시아 연방 영토로 수입되는 물품을 포함하여 소비세 대상 물품 및 소비세율 목록은 러시아 전역에서 동일하며 법률로 정해져 있습니다1. 소비세가 가능한 광물 원료에 대한 소비세율은 러시아 연방 정부의 승인을 받았습니다.

현행 소비세율은 특정 세율, 고정 금액으로 설정된 세율, 종가세(퍼센트)로 구분됩니다. 따라서 보석류와 자동차에는 종가세율이 적용되고, 주류와 담배 제품에는 종가세율이 적용됩니다.

소비세의 대상은 납세자가 생산한 제품(고객이 공급한 원자재 포함)의 판매 사실과 소비세 대상 제품의 수입입니다. "소비세에 관한 법률"은 과세 기준에 대한 누적 회계 방법을 확립합니다. 천연 가스를 제외한 소비세 대상 상품의 판매 시점은 선적일입니다. 천연가스 판매 시점은 가스 자금이 은행 계좌나 금전등록기에 입금되는 날입니다. 납부자는 소비세 금액을 스스로 결정합니다. 이 경우 VAT와 같은 소비세 금액이 송장에서 별도의 줄로 강조 표시됩니다.

소비세 대상 물품을 수입할 때와 러시아 연방 영토에서 판매할 때 과세 표준을 결정하는 절차에는 상당한 차이가 있습니다. 물품을 수입할 때 관세액과 관세액만큼 인상된 관세가격에 세율이 적용됩니다. 예를 들어, 90%의 세율과 1,000루블의 관세 가치가 적용됩니다. 세액은 900 루블입니다. 국내 매출액에서는 계산이 더 복잡합니다. 이 세율은 소비세를 포함한 판매 가격이나 물리적 조건으로 판매된 소비세 대상 상품의 양에 적용됩니다. 제품 제조 비용과 계획 이익이 1,000루블이고 소비세율이 90%인 경우 제품을 10,000루블에 판매해야 합니다. 상품 비용에 대한 소비세는 9,000 루블입니다. 기업이 1,000리터의 주류를 판매하고 특정 소비세율이 60루블인 경우. 리터당 소비세 금액은 60,000 루블입니다.

완제품 수출을 확대하고 이중과세를 피하기 위해 대부분의 소비세 대상 물품이 CIS 회원국 외부로 공급되는 경우 소비세를 부과하지 않거나 예산에서 환급(환급)합니다. 광물 원료 수출용 공급품은 소비세에서 면제되지 않습니다.

세금 납부 및 보고서 제출 기한은 해당 제품의 판매액과 생산된 제품의 종류에 따라 결정됩니다. 에틸 알코올 및 알코올 음료 제조업체는 대부분 소비세를 납부합니다.

예산에 대한 소비세를 시기적절하고 완전하게 납부하는 것을 통제하기 위한 특별 조치로서, 러시아 연방 영토에서 생산되고 러시아 연방 영토로 수입되는 주류, 담배 및 담배 제품에 대해 특별 소비세 인지를 ​​의무적으로 표시해야 합니다. 관세 지역.

러시아 연방에서 소비세는 연방세로 분류되지만 예산 간 수입 규정에 따라 다양한 수준의 예산 간 매년 분배됩니다. 지역 예산은 해당 지역에서 징수된 소비세의 50~100%를 받을 수 있습니다1.

11.2.4. 기업 재산세

세금 도입의 목적은 기업 자산의 생산적 사용을 촉진하고 미사용 원자재 재고를 줄이는 것입니다.

세금은 대차대조표에 있는 기업의 재산(고정 자산, 재고, 장기 투자, 모든 유형의 재산에 대한 현재 투자 포함)에 부과됩니다. 단, 계정 자금 및 혜택에 따라 과세가 면제되는 재산은 제외됩니다. .

과세 목적의 과세 재산의 연간 평균 가치는 매월 초에 재산 가치를 더한 후 그 결과를 개월 수로 나누어 결정됩니다.

혜택은 두 가지 형태로 제공됩니다. 한 가지 양식은 특정 범주의 납세자(예: 농산물 생산, 가공 및 저장 기업, 전문 보철 및 정형외과 기업, 종교 협회 및 조직, 국가 문화 협회 등)의 모든 재산에 대한 과세를 면제하는 것을 목표로 합니다. 다른 양식 토지, 주택, 공동 및 사회 문화적 영역, 자연 보호, 화재 안전 또는 민방위에만 사용되는 물체 등 일부 유형의 장부 가치를 가진 조직의 평균 연간 비용 자산에서 공제됩니다.

기업 재산에 대한 최대 세율은 연방 차원에서 정해져 있으며 현재 2%를 초과할 수 없습니다. 특정 요율은 연맹 구성 기관의 대표 기관이 설정합니다. 개별 기업에 대해 개별 세율을 설정하는 것은 허용되지 않습니다1.

특정 재산세율을 설정하기 위한 연방 구성 기관의 입법 기관의 결정이 없는 경우 최대 세율이 적용됩니다.

세금은 발생 기준으로 계산되어 분기별로 예산에 납부되며 연말에 다시 계산됩니다.

유한책임회사를 개업하시나요? 그렇다면 2019년에 귀하를 기다리고 있는 세금 납부에 관한 정보는 불필요하지 않을 것입니다.

사업이 수익성을 얻으려면 회사를 열 때 많은 뉘앙스를 고려할 가치가 있으며 그 중 주요 문제는 과세 문제입니다.

결국, 세금 납부 의무를 적절하게 계산하고 시기적절하게 이행하면 조직은 문제 없이 기능할 수 있을 것입니다.

당신이 알아야 할 것

LLC가 2019년에 지불해야 하는 수수료와 세금을 알아봅시다. 하지만 먼저 법인이 무엇인지, 회사가 어떻게 등록되어 있는지 알아 보는 것이 좋습니다.

법인체 상태

법인체의 개념은 에서 논의됩니다. (경제관리, 운영관리) 별도의 자산을 소유하는 회사입니다.

이러한 회사는 자신을 대신하여 재산권 및 비재산권을 획득 및 행사하고, 의무를 부담하며, 소송 절차에서 원고 또는 피고 역할을 합니다.

법인 자격을 갖춘 모든 회사:

• 러시아 연방의 권한 있는 기관에 등록해야 합니다.
• 은행 기관에 계좌를 개설합니다.
• 도장을 가지고 있습니다.

그러나 이러한 징후는 개인 기업가 및 회사 지점에서도 일반적입니다.

법인을 구별하는 특성을 나열해 보겠습니다.

• 다음을 반영하는 조직의 단결:

1. 개인이 뭉칠 때 사회적 상호 연결 시스템이 존재합니다.
2. 내부 구조적, 기능적 차별화가 있습니다.
3. 열고 작업하는 데에는 특정한 목적이 있습니다.

• 법인은 제3자와 별개로 독립된 재산을 보유합니다.
• 독립적으로 의무를 이행하고 책임을 질 수 있는 능력을 결정하는 실질적이고 법적 징후가 있습니다.

법인 설립 목적:

1. 특정 재산 덩어리를 분리하여 시민 순환에 포함시킵니다.
2. 비즈니스 위험을 제한하십시오.
3. 집단적 이익(물질적, 무형적)을 공식화, 실행 및 보호합니다.

조직 등록

LLC를 개설하기로 결정한 경우 다음 절차를 따라야 합니다.

• 주요 문서인 작성이 없으면 비즈니스를 구현하기가 매우 어렵습니다.
• 사업 계획이 승인될 회의에 창업자를 불러옵니다. 여기에 있을 것입니다:

1. 만들기로 결정이 내려집니다.
2. 회사의 목적을 명시하십시오.
3. 회사정관이 승인되었습니다.
4. 컴파일됩니다.
5. 창립자의 주식 분배가 수행됩니다.
6. 승인된 자본금 규모가 승인되었습니다.
7. 단체 또는 단독 단체(이사)가 선정되었습니다.

• LLC를 등록하세요.

승인된 구조에 등록하려면 다음을 제출해야 합니다.

1. (2부).
2. LLC 설립 결정 또는 창립 회의에서 작성된 회의록.
3. 규제가 있는 진술입니다.
4. 4,000 루블에 달하는 주정부 관세 금액의 양도에 대해.

문서는 각 회사에 맞게 조정되어야 하므로 표준 헌장 양식을 사용하지 않는 것이 좋습니다.

이사의 권한과 창립회원총회의 특징에 대해 논의합니다.

우리는 헌장에서 고려할 수 있는 항목을 나열합니다.

1. LLC 설립에 대해
2. 창립자의 승인을 받아.
3. 회사의 승인된 자본금이 승인되었습니다.
4. LLC의 위치, 주소 및 문서가 저장될 장소가 승인되었습니다.
5. 헌장이 규정되어 있습니다.
6. 계약 체결 문제가 고려되고 있습니다.
7. 이사가 임명됩니다.

모든 증명서가 제출된 후, 세무 당국 담당자로부터 등록된 문서가 발행될 날짜가 표시된 편지가 해당 개인에게 전달됩니다.

등록 기관은 다음을 발행합니다.

• 법인의 국가 등록 증명서;
• 세금 조사관 등록에 관한 문서;
• 세무서의 도장이 찍힌 헌장.

그런 다음 우표를 주문하고 은행 계좌를 개설하고 승인된 자본에 자금을 입금합니다.

문서는 다음 기금에도 제출됩니다.

규범적 기반

세금을 계산하고 이를 국고에 납부할 때 세금 코드에 규정된 규범을 따라야 합니다. 예를 들어, 단순화된 조세 제도에 따른 단일 세금의 양도는 통일 농업세 등에 따라 수행됩니다.

결제가 규제됩니다. 개별 세금과 관련하여 해당 기관의 당국이 승인한 법률을 따르는 것이 좋습니다.

법인의 세금 미납에 대한 책임은 에서 논의됩니다.

2019년 LLC의 세금 및 의무 지불금

납부된 세금의 유형과 금액은 조직이 사용하고 선호하는 과세 시스템에 따라 결정됩니다.

그러나 적용되는 제도에 관계없이 모든 회사가 납부해야 하는 세금도 있습니다. 여기에는 수도세, 차량 지불금, 토지세 등이 있습니다.

LLC가 납부하는 세금이 얼마인지 알아보기 위해 다음 표를 작성하겠습니다.

세금 제도	납부한 세금
	구성 주체의 법률에 달리 명시되지 않는 한, 소득에 대한 단일 세금은 6%, 이익에 대한 비용 차감액은 15%입니다. 개인소득세(직원의 경우) – 거주자의 경우 13%, 비거주자의 경우 30%. 연금 기금, 사회 보험 기금, 의무 의료 보험 기금으로의 보험 이전
	물리적 지표, 계수 및 기본 수익성을 고려하여 계산되는 단일 세금. 보험 금액. 개인소득세
	VAT 세율은 18, 10, 0%입니다. 소득세: 연방 예산 - 2%, 구성 기관 - 18%. 부동산에 대해서는 부동산 가치의 2.2%를 부과합니다. 개인소득세. 연금 기금 보험 금액 - 22%, 의료 보험 기금 - 5.1%, 사회 보험 기금 - 2.9%
	통일된 농업세. 보험료는 일반납부

LLC에 지불할 금액을 계산하는 방법은 무엇입니까?

과세표준, 이자율 및 세금 공제 금액은 세금 시스템 선택에 따라 달라집니다. 세액을 계산하는 방법은 무엇입니까?

예를 들어, 단순화된 세금 시스템을 사용하는 경우 "소득" 또는 "비용만큼 감소한 소득" 개체 중 하나를 선택할 수 있습니다.

지불 금액을 결정하기 위해 어떤 공식을 사용할지는 개체에 따라 다릅니다.

계산 결과 비용이 60% 미만으로 예상되는 경우 "수입"을 선택하는 것이 더 좋습니다.

다음과 같이 계산해야 합니다.

비용이 상당하다고 가정하고 단순화된 세금 시스템인 "소득 - 비용"을 선택하는 경우 공식은 다음과 같습니다.

6%의 단순화된 세금 체계를 사용하여 세금을 계산하는 예를 살펴보겠습니다. 예를 들어, 회사의 수익은 500,000루블에 달했습니다. 이 자금 중 직원 급여는 70,000이고 비용은 90,000에 달했습니다.

연금 기금에 대한 기부금은 단순화 된 세금 시스템의 절반을 초과하지 않았으므로 세금에서 공제할 수 있습니다.

최종 수치는 39,240이며, 이는 단일 납부해야 하는 세금 금액입니다.

모든 지불금과 비용을 빼면 회사의 순이익이 나오며, 여기서 배당금은 창립자에게 지급됩니다.

전통적인 조세제도에서 작업할 때 가장 어려운 것은 세액을 계산하는 것입니다.

재산세, 부가가치세, 소득세 금액을 계산해야 하기 때문에 좋은 회계사를 고용하고 소프트웨어를 갖추는 것이 필요합니다.

귀속소득에 대한 단일세를 계산할 때 (설정된 계수), (세율) 등에 규정된 특별 절차를 따르는 것도 좋습니다.

금액은 받은 이익이 아닌, 받을 것으로 예상되는 금액(귀속소득)에 따라 결정됩니다.

대치세 납부액을 계산하는 데 사용되는 공식은 다음과 같습니다.

회사 활동이 6개월 동안 수익성이 없는 경우 세액은 0입니다. 선지급금은 최종 세금 이전에 반영됩니다.

이러한 이유로 과세 기간이 끝나면 감소해야 할 금액이 발생할 수 있습니다.

이 차이는 다음과 같습니다.
기타 지불 연체금을 지불하는 데 사용됩니다.
통합농업세에 따라 향후 납부금에 공제됩니다.
지불인의 은행계좌로 반환됩니다.

지불시 뉘앙스

개인과 달리 유한 책임 조직은 독립적으로 계산을 수행합니다.

회계사는 세액을 결정하고 권한 있는 기관에 제출되는 보고서를 작성해야 합니다. 신고 내용에 따라 이전이 이루어집니다.

세금 납부는 입법 행위에 의해 규정된 기한 내에 수행됩니다. 납부금을 기한 내에 납부하지 않을 경우 납부자는 벌금과 이자를 납부해야 합니다.

회사는 은행-클라이언트 시스템(비현금 지불)을 사용하여 세금을 납부하는 경우가 가장 많지만 그러한 프로그램을 이해하는 것은 가치가 있습니다.

VAT 없이 일하세요

많은 사람들은 VAT 없이 일하는 것이 VAT를 적용하는 것보다 훨씬 더 수익성이 높다고 생각합니다. 왜냐하면 다음을 수행할 필요가 없기 때문입니다.

• 세금을 내다;
• 세금 등록을 유지합니다.
• 보고서를 준비하세요.

그러나 두 상황 모두 장점과 단점이 있습니다.

VAT 작업의 장점:

1. 구매자는 구매한 상품에 대해 VAT를 공제할 수 있습니다. 하지만 중요한 점은 공급업체에게 납부한 세금이 환급된다는 점입니다. VAT가 없으면 세금을 환급받을 수 없지만 공급업체에도 납부되지 않았습니다. 이는 VAT를 적용하는 공급자의 제품에 대한 면세 비용이 이러한 유형의 세금을 적용하는 사람의 상품 비용보다 낮을 때 긍정적인 측면이 주목될 수 있음을 의미합니다.
2. VAT 관련 업무를 수행할 때 기업은 VAT 납부자인 경우가 많은 심각한 상대방과 거래를 체결할 가능성이 더 높습니다.

결함:

1. 세금은 계산이 복잡해 회계와 세무회계가 더욱 복잡해집니다.
2. "소득" 개체를 가진 단순화된 회사는 VAT를 지불하지 않으므로 VAT 납세자인 판매자로부터 제품을 구매하면 수익성이 떨어집니다. 상품 가격에 포함된 세금을 공제할 수 있는 방법은 없습니다. 단순화된 세금 시스템인 "소득 - 비용"을 사용하는 조직은 세금을 계산할 때 비용을 공제할 수 있으므로 아무것도 잃지 않습니다.
3. 귀하와 협력하려는 VAT 납세자는 거의 없습니다. 잠재적인 파트너를 잃을 위험이 있습니다.

세금을 피하는 방법?

세금을 덜 낼 수 있는 방법이 있나요? 행동이 불법으로 간주되지 않도록 행동하는 방법은 무엇입니까?

금액을 줄이는 방법

상당한 세금을 최소화하는 방법이 무엇인지 알아 봅시다.

긴급하게 운전자금을 투입할 때에는 출자금 참여자나 모회사의 자산을 활용한다.

이러한 자금에는 소득세가 부과되지 않지만, 소유권이 회사 승인 자본금의 50% 이상인 경우에만 가능합니다.

그러나 한 가지 주의할 점이 있습니다. 세금이 이미 납부된 순이익에서 돈을 할당할 수 있다는 것입니다. 이 방법은 별로 효과적이지 않습니다.

이익은 수입과 비용의 차이로 계산됩니다. 즉, 세금을 최소화하는 방법 중 하나가 이익을 줄이거나 비용을 늘리는 것입니다.

첫 번째 옵션은 법률을 위반하여 가장 자주 구현됩니다.

• 기업은 수익을 자본화하지 않습니다.
• 판매된 상품 등을 고려하지 않습니다.

비용을 늘리는 것은 합법적입니다. 이를 위해서는 자본 비용을 현재 비용으로 전환하십시오.

재건축이나 수리와 공통된 특징을 지닌 작품(방을 리모델링하는 경우)이 있습니다.

영상: 외국인은 어떤 세금을 내나요?

이 경우 비용은 현재 기간의 비용과 비교되어 과세 이익이 감소합니다.

이 옵션도 있습니다. 마케팅 회사에 분석을 주문한 경우 분석을 작성할 때 "마케팅 서비스 제공"을 입력하십시오.

이 경우 현재 비용에 비용을 추가하고 과세 기준을 줄일 수 있습니다.

그러나 이러한 방법은 문서를 위조하려는 목적이 아닌 모호한 상황에서 사용될 수 있습니다.
정기적인 세금을 납부할 필요가 없는 역외 지역에서 사업을 개발하는 것이 수익성이 높습니다.

규정된 금액이 있는 연회비만 이체됩니다. 부가가치세를 줄이는 것은 상당히 어렵습니다.

하지만 모든 제품에 부가가치세(VAT)가 부과되는 것은 아니라는 점을 알아두시면 좋습니다. 10% 할인된 가격으로 이용하실 수 있는 상품이 있습니다.

자세한 내용은 에서 확인할 수 있습니다. 빌린 돈에 대해서는 세금을 공제할 수 없습니다.

VAT에 따라 그러한 의무가 면제되는 회사는 VAT를 납부하지 않습니다.

이 기회를 얻으려면 필요한 서류를 세무 당국에 보내야 합니다. 수익금액을 초과하는 경우 혜택 이용권이 상실됩니다.

재산세 금액을 줄이려면 다음 방법을 사용할 수 있습니다.

1. 회사 대차대조표에 나열된 부동산 자산의 비용과 수를 줄입니다.
2. 법률이 제공하는 혜택을 활용해 보세요.
3. 끝내다. 예를 들어, LLC가 상품을 판매하고 공급업체와 계약이 체결되었습니다. 상품의 소유자가 중개업자가 아니기 때문에 부동산의 연간 평균 비용을 절감할 수 있습니다.

판매세는 현금으로 결제하는 경우에만 부과됩니다. 무현금 결제를 이용하시면 세금을 내지 않으셔도 됩니다.

예를 들어, 거래 층에 현금 데스크를 열어 우호적인 은행에서 거래를 수행할 수 있습니다. 구매 과정은 복잡하지 않으나, 상품 가격의 5%를 절약할 수 있습니다.

판매자가 회사를 위해 일부 상품을 구매하는 계약을 작성할 수도 있습니다. 수익금은 고려 대상이 되며 판매자는 세금 납부가 면제됩니다.

불법적인 방법

"1일회사"	가짜 문서를 만들고, 비용을 모방하고, 공제 근거를 만듭니다. 보고서가 준비되지 않아 감독을 찾기가 어렵습니다. 그러한 조직의 서비스를 사용하는 회사는 감사 결과 "1일" 문서가 밝혀지면 책임을 질 수 있습니다. 벌금, 과태료, 연체금을 지불해야 합니다.
"장애인과 아웃소싱 업체"	회사는 장애인을 고용하므로 부가가치세 납부를 피하고 보험 혜택을 누릴 수 있습니다. 그러한 근로자는 거의 없으며 수입도 적습니다. 장애인의 경우 주요 직원이 업무를 수행하며 이들은 아웃소싱 기업가로 재교육을 받습니다.
환어음 방법	개발자는 투자할 때 비용을 지불하는 대신 피지배 회사에 약속어음을 제공합니다. 그래서 조직은 세금을 회피하고 사라지고, 투자자들은 과세표준을 줄이기 위해 환어음을 비용으로 받아들인다.

발생하는 질문

비즈니스를 수행할 때 발생할 수 있는 몇 가지 미묘한 차이를 살펴보겠습니다. LLC 경영에 어려움을 겪는 이유는 무엇입니까?

세금 없이 LLC에서 돈을 인출할 수 있나요?

기업의 비용은 문서화되어야 하며, 결론에 대한 구체적인 근거가 있어야 합니다.

이는 귀하가 소유자 임에도 불구하고 단순히 돈을받을 권리가 없음을 의미합니다 ().

돈을 인출할 수 있습니다:

주거용 부동산 구입에 자금이 필요한 경우 대출 옵션을 사용하여 자금을 인출할 때 세금을 납부할 필요가 없습니다. 다른 경우에는 세금이 35%에 개인의 경우 13%가 추가됩니다.

돈의 일부를 비용으로 상각하는 경우 모든 거래를 확인할 수 있는 서류를 준비해야 합니다().

소셜 펀드로의 이체 비용을 절약할 수 있습니다.

• CEO가 공식적으로 무급 휴가를 가는 경우
• 총지배인이 0.1 비율로 등록되면.

급여를 받지 못하기 때문에 기여금을 내지 않고 배당금(13% 세금 부과)으로 생활할 수 있습니다.

미납에 대한 창업자의 책임

세금 미납에 대한 책임은 관리자 및 설립자에게 있으며 다음과 같이 표현됩니다.

• 금액이 100,000~300,000루블인 벌금 또는 1~3년 동안 범인의 이익을 지불합니다.
• 최대 2년 동안 강제 노동을 수행한 경우;
• 3년 동안 직위를 유지하거나 특정 유형의 활동을 수행할 수 없습니다.
• 최대 6개월 동안 체포됩니다.
• 자유박탈 장소에서 최대 2년까지 복역하는 경우(형법 제199조).

고정자산에 세금이 부과되나요?

고정 자산을 판매, 자비로 수리 또는 임대할 목적으로 수행되는 작업에는 부가가치세가 과세됩니다.

다음 조건을 충족하는 경우 구매한 고정 자산에 대한 세금이 공제될 수 있습니다.

• 사업을 수행하기 위해 고정 자산을 구매했으며 VAT가 부과됩니다.
• 사용된 OS;
• 구입한 OS에서 .

무료로 받은 고정자산과 고정자산 매각으로 인한 소득은 이익에 포함되어 소득세를 계산할 때 고려됩니다.

합병기업의 세금은 누가 납부하나요?

기업이 합류한 회사는 에 반영된 규칙에 따라 유일한 법적 승계인입니다.

이는 납부가 연체되더라도 세액을 계산하고 납부할 의무가 소속 기관에서 회사로 이전된다는 의미입니다.

따라서 합병에 의한 조직개편 결정이 있은 후에도 회사가 합병되는 순간까지는 납세의무가 상실되지 않습니다.

세금 납부 의무 이행이 고려됩니다. 그러나 회사가 세금을 납부할 수 없는 경우 법적 승계인이 해당 의무를 이행해야 합니다.

기업 재산을 법적 승계인에게 양도하는 거래는 판매로 간주되지 않으므로 VAT(,)가 부과되지 않습니다.

제품 구매자가 판매자에 합류하는 경우에는 재구성이 수행된 기간 동안 승계인이 VAT 금액을 공제한다는 내용이 반영된 절차에 의존해야 합니다.

인수된 기업의 비용은 이익을 감소시키며, 이는 회사가 과세표준을 계산할 때 고려하지 않은 경우 승계인의 소득세가 부과됩니다.

손실이 있는 경우에는 과세표준()의 감면도 가능합니다. 개인 소득세는 계열 기업 및 추가 ()에서 납부합니다.

LLC를 개설할 때 경영진은 과세의 모든 뉘앙스를 이해해야 법적 활동을 수행하고 세무 당국에 불필요한 청구를 유발하지 않을 수 있습니다.

지방세 : 형성의 역사

러시아 연방에서 지방세의 출현은 최초의 지방 정부(zemstvos)의 창설로 거슬러 올라갑니다. Zemstvo 관세(세금)가 점진적으로 도입되었습니다. 더욱이 19세기 초에는 특별한 규정 없이 인구로부터 수집되었으며, 그 양은 자치단체(지방자치단체)에 의해 정해졌다.

지방세를 규제하는 첫 번째 법령은 1805년 5월 1일 알렉산더 황제의 법령이었습니다. 이 문서는 Zemstvo 의무에 관한 이전 규정을 기반으로 작성되었습니다. 유일한 차이점은 이제 임시 및 연간 기부가 있다는 것입니다. 아울러 임의의무세로 구분하기로 했다.

이후 1808년부터 1816년까지자연 및 재정적 의무와 관련된 zemstvo 의무 시스템에 많은 변화가있었습니다. 특히 부분형과 일반형의 두 가지 형태로 나누어졌다.

19세기에러시아에는 현물 형태의 또 다른 형태의 zemstvo 의무가있었습니다. 이 경우 지불은 금전이 아닌 지자체와 정부가 정한 업무를 고려하여 개인 작업을 통해 이루어졌습니다. 주요한 것 중 하나는 도로 관세였으며 그 집행은 지방세로 고려되었습니다. 이러한 유형의 세금은 일반 사람들(시민과 농민)에게 의무적으로 부과되었습니다. 상인과 기타 명예시민은 그러한 업무에서 면제되었다.

1851년러시아 영토에서는 zemstvo 의무에 관한 새로운 법률이 발효됩니다. 올해부터 모두 주(일반)와 지방으로 나뉘었다. 전자는 제국 전체 인구의 요구를 충족시키기 위해 보내졌고 후자는 지방 (지역 그룹)으로 보내졌습니다.

1864년 농노제가 폐지된 후 지방세 간소화를 의미하는 젬스트보 개혁이 실시되었습니다. 동시에 zemstvo 관세 측면에서 국가의 일반 금융 시스템의 일부가 아니며 일반 관리 대상이 아닌 지방세 만 남았습니다. 또한 1864년부터 zemstvo 의무 목록이 증가하여 필수 및 선택의 두 가지 범주로 나뉩니다. 첫 번째에는 모기지 및 치안 판사, 군사 의무 등의 유지가 포함되었습니다. 예를 들어 의료 모기지, 후견 당국 등에 대한 원천징수 등 지방세(관세)의 규모도 증가했습니다.

1917년 10월 혁명이 끝난 직후, 옛 형태의 젬스트보 자치정부는 기능을 멈췄습니다. 그 자리에 또 다른 지방의회가 등장했습니다. 1918년 중반까지 zemstvo 과세 규정에 관한 임시 규칙이 만들어졌습니다. 당시에는 지역 장치의 저개발로 인해 가장 단순한 형태를 가졌습니다. 따라서 인두세, 도시 밖의 가축 및 주거용 건물(부지)에 대한 수수료만 있었습니다.

1923년에 외부세 목록이 명확해졌고 주세에 대한 5개의 새로운 추가 요금과 20개의 독립 수수료 및 세금이 나타났습니다. 이미 1926년에 지방 재정에 관한 규정이 나타났습니다(네 가지 주요 세금을 규정함). 동시에 지방 당국은 법률에 따라 추가 세금을 부과할 권리를 받았습니다(총 14개).

1930~1932년에 많은 비핵심 사항을 폐지하는 강력한 개혁이 조직되었습니다. 따라서 지방세 목록은 건물세와 토지 임대료라는 두 가지로 축소되었습니다. 1942년에는 집단농장세가 추가되었습니다.

그 후 세금 목록은 20세기 80년대까지 오랫동안 변하지 않았습니다. 따라서 1981년에는 토지, 교통, 재산의 세 가지 유형의 지방세가 발생했습니다. 소련의 여러 국가에서는 집단 농장 시장에 개별 컬렉션이 나타났습니다. 따라서 50년이 넘는 기간 동안 이 나라에서는 단 4개의 세금만이 시행되었으며 이는 특별한 재정적 중요성을 갖지 않았습니다. 전체 소득 그룹에서 그들이 차지하는 비중은 고작 2%에 불과했습니다.

지방세의 종류와 특징

러시아 연방과 기타 국가의 지방세에는 약간의 차이가 있습니다.

따라서 해외에서는 네 가지 주요 세금 그룹을 구분할 수 있습니다. :

1. 개인(자체)지방세. 이는 지방 자치 단체에 의해 설립되며 특정 지역(일반적으로 지역 조합)에서만 유효합니다. 이러한 세금에는 직접세와 간접세가 포함됩니다. 예를 들어, 조직(기업, 회사)에 대한 세금, 토지세, 구매 및 직업에 대한 세금, 지방 소비세 등이 포함됩니다. 가장 큰 역할을 하는 것은 재산세와 소득세(기업과 개인의 경우)입니다.

2. 지방자치단체에 유리한 주 차원의 추가 세금.이 그룹에는 지방 예산에 남아 있는 일반 주세 공제가 포함됩니다. 공제 및 수당의 최대 금액은 일반적으로 중앙 당국에 의해 규제됩니다.

3. 서비스에 대한 지불 형태로 부과되는 세금 그룹.주민에게 제공되는 특정 서비스(하수, 가스, 수도 공급, 전기, 통신, 주차 등)에 대해 지방자치단체에서 요금을 부과합니다.

4. 지방정부 정책의 특성을 반영한 세금군. 예를 들어 여기에는 환경세가 포함됩니다. 특별한 재정적 중요성은 없지만 환경 보호 및 천연 자원 사용 가능성(제한된 형태)에 상당한 영향을 미칩니다.

현 단계의 러시아 연방의 경우, 국가 내에서(제12조에 규정된 규범에 따라) 지방세는 자치단체의 법적 행위와 러시아 연방 세법에 의해 확립된 것입니다. 이러한 세금은 특정 지역에서 납부해야 합니다.

러시아에는 세금법 제15조에 따라 두 가지 지방세가 있습니다. 첫 번째 유형은 시민(개인)의 재산에 부과되는 세금입니다. 두 번째는 토지세(토지세)입니다.

지방자치단체(지방 자치 정부)는 입법 수준(연방 법률)에서 제공되지 않는 유형의 세금을 설정할 수 없습니다. 예를 들어 상트페테르부르크나 모스크바와 같은 대도시에서는 연방 구성 기관의 조치에 따라 세금이 제정되고 도입되어야 합니다. 동시에 지방세는 항상 지방예산을 채운다.

국가 전체 통합 예산에서 지방세의 비중을 차지하면 미미하고 최대 2 %에 이릅니다. 게다가 지방세로 받는 자금은 지자체 수입의 일부일 뿐이다. 주요 출처는 지역 및 연방세 납부입니다.

러시아 영토에는 83개의 다양한 자치 단체가 있습니다. 거의 모두 중앙 기관, 즉 연방 정부에 대한 직접적인 의존이라는 동일한 문제를 안고 있습니다. 대부분의 경우 지역에는 현재 비용을 충당할 만큼 개인 자금이 충분하지 않습니다. 결과적으로 지방 당국은 의무를 이행하지 못할 수도 있습니다. 충분한 재정 지원을 통해 많은 문제의 성공적인 해결을 보장할 수 있습니다.

앞으로 입법 차원에서는 두 가지 유형의 세금(재산과 토지에 대한 세금)을 폐지하고 이를 부동산에 대한 세금으로 대체할 계획입니다. 그러나 지금까지는 부동산 산업의 발전이 미흡하여 이 과정이 정체되어 있다.

시민(개인)의 재산에 부과되는 세금은 입법 차원에서 규제됩니다. 납세자는 법인이 아니며 과세 대상(차고, 다차, 아파트, 주택 및 기타 구조물)을 소유한 모든 시민입니다. 여기에는 메커니즘, 자체 추진 차량, 공압 프로펠러 및 기타 장비도 포함됩니다.

첫 번째 범주의 세금 징수는 물건의 가치를 고려하며 일반적으로 0.1%를 초과하지 않습니다. 운송세는 자동차의 힘에 따라 다릅니다. 세무 당국은 세금 금액을 계산합니다. 시민에 의한 지불은 9월 15일 이전과 11월 15일 이전의 두 기간에 걸쳐 이루어져야 합니다.

건물이나 차량이 새 것이라면, 부동산을 구입한 다음 해의 시작일부터 세금을 더 일찍 납부해야 합니다. 자동차 소유자가 여러 명인 경우 자동차를 등록한 사람이 세금을 납부합니다.

상속받은 부동산(건축물, 건물, 부지)에 대해서는 법 시행 당시 상속인으로부터 세금을 공제합니다. 과세 대상물이 물리적으로 파손된 경우에는 해당 사유가 발생한 달부터 세금을 납부하지 않을 수 있습니다.

러시아 연방 법률은 연방, 지역 및 지방세를 규정합니다. 해당 예산에 반영되어야 합니다. 지방세는 국가 전체는 물론 특정 지역 및 지방자치단체의 금융 시스템에 중요한 역할을 합니다. 누가 설치하나요? 예산 계산 및 지불의 특징은 무엇입니까?

지방세는 누가 부과하나요?

러시아 연방의 지방세 및 수수료는 관련 법규와 자치단체의 규정(자치 행정 구역 단위)에 따라 설정됩니다. 법에 의해 달리 규정되지 않는 한, 상업 및 기타 법적 관계의 주체는 예산을 지불할 의무가 있습니다. 지방세와 수수료는 연방 차원에서 도입되거나 종료되지만 필요한 세부 사항은 지방자치단체에서 수행할 수 있습니다. 로컬 구조로 정확히 무엇을 지정할 수 있나요? 러시아 연방 세법 조항에 따라 지방자치단체는 다음을 규제할 권리가 있습니다.

베팅 금액

수수료 지불 절차

세금을 재무부로 이체하는 마감일.

그러나 그러한 세부 사항은 해당 사항과 관련된 조항이 강령에 명시되어 있지 않은 경우에만 적용됩니다. 관련 연방법에 의해 규정되지 않은 지역 및 지방세 및 수수료는 설정할 수 없습니다. 동시에, 이 규정은 특별 과세 제도와 징수 절차를 정의할 수 있습니다.

연방 종속 도시에서

해당 예산 의무와 관련된 일부 특이성은 모스크바, 상트페테르부르크 및 세바스토폴에서 일반적입니다. 사실 이 도시들은 연방 정부에 종속되어 있습니다. 따라서 지방세와 수수료는 지방자치단체에 의해 러시아 전역에 걸쳐 도입되는 반면, 모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴에서는 해당 지불금이 지역적 지위를 갖는 행위로 확립됩니다.

지방세에는 어떤 세금이 있나요?

러시아 연방 법률은 해당 지급 유형을 다음과 같이 정의합니다.

토지세;

개인에게 부과되는 재산세.

두 세금의 구체적인 내용을 자세히 살펴보겠습니다.

토지세

토지세는 러시아 연방 세법 제31장에 의해 규제됩니다. 문제의 컬렉션과 관련된 이 법률 소스의 가장 주목할만한 조항을 연구해 보겠습니다.

토지세는 특정 지방자치단체의 영토에서 활동하는 법적 관계의 주체에 의해서만 납부됩니다. 이 경우 납세자는 다음과 같습니다.

개인;

조직.

특정 주체가 예산에 해당 수수료를 지불할 의무 발생을 결정하는 기준은 소유권 또는 영구 사용 중인 토지의 존재 여부입니다. 예를 들어 뮤추얼 펀드에 속하는 토지의 경우 관리 회사가 납세자로 인정됩니다. 수수료는 펀드가 소유한 자산에서 지급됩니다.

자유 사용권에 따라 토지를 고정 기간 또는 임대로 사용하는 조직, 개인 및 개인 기업가는 토지세를 납부하지 않아야 합니다. 다음의 것은 과세 대상으로 인정될 수 없습니다.

법적으로 유통이 중단된 사이트

관련 국제 목록에 포함된 문화유산을 포함하여 특히 귀중한 문화유산이 위치한 지역

역사적, 문화적 보호구역과 고고학적 유산이 있는 지역

산림기금에 포함된 지역

해당 기금의 일부로 국유 수역이 위치한 영토의 지역.

토지세 과세표준

고려되는 수수료 유형의 기준은 과세 기간인 연초의 부지의 지적 가치에 따라 결정됩니다. 해당 지역이 1년 이내에 Rosreestr에 등록된 경우 지정된 부서에 등록할 당시 객체의 지적 가치를 기준으로 해당 기반이 계산됩니다.

조직이 과세표준 금액을 독립적으로 결정해야 한다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 관련 지표를 얻기 위한 출처는 국가 부동산 관리부에 포함된 정보여야 합니다. 구성에는 조직이 지속적으로 소유하거나 사용하는 모든 사이트가 포함되어야 합니다. 마찬가지로, 개별 기업가는 비즈니스 활동에 직접적으로 관련된 영역과 관련하여 적절한 지표를 독립적으로 결정해야 합니다. 주정부 지적도 데이터 소스가 될 것입니다.

이에 따라 개인 납세자가 지방예산세를 토지비 형태로 직접 계산해서는 안 된다. 이들에게 있어 이 작업은 Rosreestr의 부서 간 상호 작용을 통해 제공된 정보를 기반으로 연방 국세청의 영토 구조에 의해 수행됩니다.

토지세에 대한 세금 및 신고 기간

위에서 언급한 바와 같이 지방세 및 수수료는 연방법 수준에서 도입됩니다. 또한 관련 예산 의무의 주요 특성을 결정합니다. 특히, 세금 기간과 토지 징수에 대한 세금 기간은 역년입니다. 1분기, 반기, 첫 9개월 등 여러 가지 보고서가 있습니다. 그러나 이는 납세자 조직에만 적용됩니다. 개인은 이 특성에 주의를 기울이지 않을 수도 있습니다. 러시아 연방 법률에 규정된 기타 많은 세금 및 수수료의 경우와 마찬가지로 지방자치단체 또는 연방 중요 도시의 관련 기관은 적절한 기간을 설정하지 않을 권리가 있습니다.

토지세율

지방세와 수수료가 부과되는 비율은 지방자치단체가 정합니다. 또는 연방 도시의 입법 기관인 모스크바, 상트 페테르부르크 및 세바스토폴에 대해 이야기하고 있다면. 그러나 세금 코드 수준에서는 최대 값이 고정될 수 있습니다.

따라서 예를 들어 다음 범주의 플롯에 대해 문제의 비율은 0.3%를 초과할 수 없습니다.

농업용으로 사용되는 지역으로 분류된 지역

주택재고의 일부로 사용되는 것

주택 및 공동단지와 관련된 엔지니어링 기반시설의 구성요소가 위치한 것(주택재고에 속하지 않는 부지 및 해당 시설의 비율은 제외)

다차 농업에 사용됩니다.

국방상의 필요를 위해 관여하며 법률 규정에 따라 유통이 제한됩니다.

다른 유형의 플롯에 대해서는 비율이 1.5%를 초과할 수 없습니다.

모스크바 지방 자치 단체의 토지세

모스크바 영토에서 고려되는 토지세 매개변수 결정과 관련하여 경우에 따라 약간 다른 절차가 적용될 수 있습니다. 러시아 수도의 예산 지분에는 지방세와 수수료가 상당히 많이 포함되어 있지만 모스크바 당국은 도시에 형성된 지방자치단체에 적절한 지불액을 징수하도록 허용할 권리가 있습니다. 이는 부지 카테고리 및 모스크바 내 위치와 관련하여 차별화된 요율의 설정을 동반할 수 있습니다.

토지세 납부

토지 소유자가 지불한 세금 및 수수료를 포함하여 세금 및 수수료를 지역 예산으로 이전해야 하는 기한은 지방자치단체의 법률 수준이나 모스크바, 상트페테르부르크 및 세바스토폴 당국이 발행한 법률 출처에 따라 결정됩니다. 어떤 경우에는 해당 지불에 선불 금액을 예산으로 이체하는 것이 포함될 수 있습니다.

해당 세금을 납부하는 조직은 늦어도 다음 해 2월 1일까지 규정된 양식에 따라 연방세무서에 신고서를 제출해야 합니다.

납세자는 과세 기간 다음 해 11월 1일 이전에 수수료 전액을 이체해야 합니다.

개인 재산세

지방세 및 수수료에는 주거용 부동산을 소유한 개인에게 부과되는 지불금도 포함됩니다. 예산으로의 이전과 관련하여 여러 가지 기능이 있습니다.

사실 2015년까지 시민들은 재산세 금액 계산을 기반으로 해당 예산 의무를 이행해야 합니다. 2015년부터 수수료 계산을 위한 "공식"의 구조에는 지적 지표도 포함됩니다. 2019년부터는 재고가치를 고려하지 않고 적용될 것으로 예상된다.

무슨 뜻이에요? 2015년까지 시행된 법률은 시민이 소유한 아파트 및 주택의 재고 가치 중 약 0.1~0.3%(구체적인 가치는 지방자치단체 또는 연방시의 법률에 따라 결정됨)를 징수하도록 규정했습니다. 해당 지표에 기초한 과세 기준은 이러한 예산 의무 이행 측면에서 시민에게 큰 재정적 부담을 의미하지 않았습니다.

주택의 지적 가치를 기준으로 재산세를 계산하는 것은 또 다른 문제입니다. 사실은 가능한 한 시장에 가깝다고 가정됩니다. 이는 국가에 대한 해당 의무 이행 측면에서 납세자의 개인 예산에 대한 부담을 크게 증가시킬 수 있습니다.

동시에 2019년까지 러시아 연방 법률은 위에서 언급한 바와 같이 재산세 계산에 세금 "공식"을 포함시키는 전환 기간을 설정했습니다. 재고 지표도 마찬가지입니다. 이는 어떤 식 으로든 지불 금액의 절대 금액을 줄입니다. 반면, 고려중인 예산 의무를 규제하는 러시아 연방의 법적 행위에는 공제가 포함되어 있습니다. 그 중요성은 첫째로 특정 유형의 부동산에 따라, 둘째로 해당 지역에 따라 결정됩니다.

이에 따라 주거용 부동산을 소유한 시민의 비중은 점진적으로 증가할 것으로 예상된다. 또한, 많은 경우, 법률이 제공하는 공제액은 국가에 대한 의무 이행으로 인해 개인이 큰 재정적 부담을 느끼지 않을 정도로 충분합니다.

토지의 경우와 마찬가지로 개인이 부과하는 재산세는 지방자치단체나 연방 정부가 중요한 도시의 해당 구조 수준에서 결정되어야 합니다. 그러나 첫 번째로 현재로서는 그리고 두 번째로 공제를 고려하는 "공식"의 구성 요소는 연방법 수준에서 설정됩니다.

재산세 공식

따라서 개인의 재산세 금액은 다음과 같이 결정됩니다.

객체의 지적 가치 및 2019년까지 - 부분적으로 재고 가치

주택면적;

공제;

특정 지역에서 허용되는 요금입니다.

세금 계산에 대한 주요 작업은 연방세청에서 수행해야 합니다. 시민들은 일반적으로 문제의 공식의 복잡성을 연구할 필요가 없습니다.

그래서 우리는 지방세와 수수료가 어떻게 도입되는지 연구하고, 토지 소유권에 대한 재산 지불의 주요 특성과 부동산 소유자의 수수료를 조사했습니다. 시민과 조직의 이러한 의무는 주로 지역 예산의 지속 가능성이라는 관점에서 중요합니다. 지방자치단체는 사회경제적 요인을 기반으로 수수료율이나 납부 절차를 변경하여 납세자의 재정적 부담 정도를 독립적으로 규제할 수 있습니다.