Porezne olakšice za invalide 2. skupine. Koje porezne olakšice imaju osobe s invaliditetom prve i druge skupine

Za organizaciju koja zapošljava osobe s invaliditetom predviđene su povlastice kod poreza na dohodak, poreza na imovinu, poreza na prijevoz i zemljišta, kao i premije osiguranja za obvezna osiguranja. Predviđene su i olakšice za same radnike s invaliditetom, posebice za porez na osobni dohodak. Razmotrite što su i pod kojim uvjetima se pružaju.

porez na dohodak

Troškove u obliku sredstava usmjerenih na osiguranje socijalne zaštite radnika s invaliditetom, pri obračunu poreza na dohodak, organizacija ima pravo pripisati drugim troškovima povezanim s proizvodnjom i prodajom. Osnova je podstavak 38. stavka 1. članka 264. Poreznog zakona. Međutim, mora ispunjavati sljedeće zahtjeve. Prvo, broj zaposlenih osoba s invaliditetom od ukupnog broja zaposlenih mora biti najmanje 50 posto. Drugo, udio izdataka za plaće osoba s invaliditetom u ukupnom obračunu plaća iznosi najmanje 25 posto.

Pri utvrđivanju ukupnog broja osoba s invaliditetom u prosječan broj zaposlenih ne ulaze osobe s invaliditetom koje rade s nepunim radnim vremenom, ugovorom o djelu i drugim ugovorima građanskog prava.

Treba imati na umu da navedeni podstavak sadrži zatvoreni popis ciljeva socijalne zaštite osoba s invaliditetom. To posebno uključuje poboljšanje uvjeta rada i zaštite na radu za osobe s invaliditetom, stvaranje i očuvanje radnih mjesta za osobe s invaliditetom, usluge lječilišta i odmarališta za osobe s invaliditetom, kao i za osobe koje prate osobe s invaliditetom I skupine i djecu s invaliditetom.

U svrhu izračuna poreza na dohodak, dodatna plaćanja osobama s invaliditetom predviđena zakonom uključena su u troškove rada (čl. 23, čl. 255 Poreznog zakona Ruske Federacije). Na primjer, doplata do visine dosadašnje zarade pri premještaju osobe s invaliditetom koja je bila izložena zračenju kao posljedica černobilske katastrofe, iz zdravstvenih razloga, na slabije plaćeno radno mjesto (st. 4. čl. 14. Zakon od 15. svibnja 1991. br. 1244-1).

Tako uz ostale troškove organizacija u kojoj rade osobe s invaliditetom može povećati i stavku rashoda za plaće.

Olakšice za porez na dohodak

Osim standardnog poreznog odbitka koji se odobrava za svaki mjesec poreznog razdoblja roditelju koji uzdržava dijete, zaposlenik s invaliditetom ima pravo na odbitke u iznosu od 3000 rubalja ili 500 rubalja.

Odmah napominjemo da zaposlenici s invaliditetom koji imaju pravo na više od jednog odbitka od navedenih standardnih odbitaka poreza na dohodak imaju jedan - maksimum.

Dakle, pravo na mjesečni odbitak u iznosu od 3.000 rubalja imaju osobe koje su dobile invaliditet kao rezultat katastrofe u nuklearnoj elektrani Černobil, koje su dobile ili su pretrpjele radijacijsku bolest i druge bolesti kao posljedicu nesreće na Mayaku 1957. i ispuštanje radioaktivnog otpada u rijeku Techa, invalidi Velikog Domovinskog rata, invalidi iz redova vojnog osoblja koji su postali invalidi I, II i III skupine zbog ranjavanja, potresa mozga ili osakaćenja, invalidi iz redova bivših partizana, kao i druge kategorije invalida izjednačene u mirovinskom osiguranju s navedenim kategorijama vojnih osoba.

Mjesečni odbitak od 500 rubalja pripada osobama s invaliditetom iz djetinjstva, kao i osobama s invaliditetom I. i II.

Također treba imati na umu da određene isplate zaposlenicima s invaliditetom ne podliježu porezu na osobni dohodak (članak 217. Poreznog zakona Ruske Federacije). Tako su iznosi potpune ili djelomične naknade ili isplate od strane poslodavaca za kupnju kupona, osim turističkih, izuzeti od oporezivanja „dohotka“. Štoviše, ove bonove trebali bi kupiti bivši zaposlenici koji su otišli zbog odlaska u invalidsku mirovinu te osobe s invaliditetom koje ne rade u ovoj organizaciji.

Osim toga, na temelju takvih vaučera navedenim osobama moraju pružati usluge određene ustanove. To su lječilišta i zdravstvene organizacije koje se nalaze na području Rusije. To uključuje sanatorije, sanatorije, ambulante, odmarališta i rekreacijske centre, pansione, zdravstvene komplekse, sanatorije, zdravstvene i sportske dječje kampove.

Oslobađanje od poreza na dohodak odnosi se na iznose koji se daju na teret:

- sredstva poslodavca, s tim da se u troškove koji se otpisuju kao rashod pri oporezivanju dobiti ne ubrajaju troškovi rekreacijskog odmora zaposlenika s invaliditetom;

• proračunska sredstva;
• sredstva neprofitnih poduzeća, čija je jedna od svrha, u skladu s osnivačkim dokumentima, socijalna potpora i zaštita osoba koje zbog fizičkih ili intelektualnih karakteristika nisu u mogućnosti samostalno ostvarivati ​​svoja prava i legitimne interese;
• sredstva ostvarena od djelatnosti za koje poslodavac primjenjuje posebne režime.

Dodijeljen je niz isplata osobama s invaliditetom od kojih nije potrebno obustaviti porez na dohodak. Među njima su plaćanje poslodavca za sredstva za sprječavanje invaliditeta i rehabilitaciju osoba s invaliditetom, kao i plaćanje za nabavu i održavanje pasa vodiča (čl. 22, čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije); financijska pomoć koju primaju umirovljenici s invaliditetom od bivšeg poslodavca u iznosu od 4.000 rubalja (čl. 28, čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije); nadoknada troškova lijekova unutar 4000 rubalja (članak 28, članak 217 Poreznog zakona Ruske Federacije).

U potonjem slučaju, oslobođenje od oporezivanja odobrava se samo ako postoje dokumenti koji potvrđuju stvarne troškove za kupnju ovih lijekova i imenovanje liječnika.

Povlastice za premije osiguranja

Zakonodavstvo o obveznim vrstama socijalnog, zdravstvenog i mirovinskog osiguranja ne predviđa nikakve beneficije u vezi s isplatama osobama s invaliditetom.

U isto vrijeme, članak 58. Zakona od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ predviđa snižene stope premija osiguranja za određene kategorije obveznika premije osiguranja tijekom prijelaznog razdoblja 2011.-2027. Među njima su i poslodavci koji isplaćuju i druga primanja osobama invalidima I, II ili III skupine.

Snižene stope primjenjuju se na navedena plaćanja i naknade za:

• javne organizacije osoba s invaliditetom;
• organizacije čiji se temeljni kapital u cijelosti sastoji od doprinosa javnih invalidskih organizacija i u kojima je prosječan broj osoba s invaliditetom najmanje 50 posto, a udio njihovih plaća u ukupnoj plaći najmanje 25 posto;
• ustanove stvorene za ostvarivanje obrazovnih, kulturnih, zdravstvenih, tjelesno-kulturnih i športskih, znanstvenih, informativnih i drugih društvenih ciljeva;
• ustanove koje pružaju pravnu i drugu pomoć osobama s invaliditetom, djeci s teškoćama u razvoju i njihovim roditeljima, čiji su isključivi vlasnici javne organizacije osoba s invaliditetom.

Treba napomenuti da se olakšice na doprinose ni na koji način ne odnose na one organizacije koje, iako ispunjavaju gore navedene uvjete, istovremeno proizvode ili prodaju trošarinsku robu, minerale, druge minerale, kao i robu iz odobrenog popisa. Uredbom Vlade Ruske Federacije od 28. rujna 2009. broj 762. Na primjer, plemeniti metali i proizvodi od krzna.

Isti poslodavci koji ostvaruju puno pravo na naknadu po osnovi doprinosa imaju pravo tijekom 2012. godine primijeniti sljedeće stope doprinosa za osiguranje: - za mirovinsko osiguranje - 16 posto; - u FSS-u - 1,9 posto; - u MZZO - 2,3 posto.

Pravo na primjenu smanjenih stopa premija osiguranja ovisi o datumu kada je zaposleniku priznat invaliditet (pismo Ministarstva zdravstva i socijalnog razvoja Rusije od 22. lipnja 2010. br. 1977-19). Ovaj datum je naveden u potvrdi o invalidnosti. Sniženu stopu premije osiguranja potrebno je primijeniti od 1. dana u mjesecu u kojem je zaposleniku nastala invalidnost.

Pretpostavimo da kao rezultat pregleda nije potvrđena invalidnost zaposlenika. Zatim od 1. dana u mjesecu u kojem je stari certifikat istekao, više nije moguće koristiti snižene tarife.

Što se tiče premija osiguranja za obvezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti, poslodavac ima pravo naplatiti te premije iz isplata zaposlenicima s invaliditetom bilo koje skupine u iznosu od 60 posto stope osiguranja koju odredi tvrtka. Razlozi - stavak 1. članka 2. Zakona od 22. prosinca 2005. br. 179-FZ, članak 1. Zakona od 8. prosinca 2010. br. 331-FZ.

Ostali porezni poticaji

Na federalnoj razini ne postoje porezni poticaji za porez na imovinu poduzeća, promet i porez na zemljište za pravne osobe koje imaju zaposlene osobe s invaliditetom.

Istodobno, zakonodavna tijela konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu predvidjeti različite pogodnosti prilikom utvrđivanja poreza na promet i poreza na imovinu organizacija. Iste ovlasti imaju predstavnička tijela općina u utvrđivanju poreza na zemljište.

D.M. Radonova, porezna savjetnica

Kako bi stvorila najudobnije životne uvjete za osobe s invaliditetom, ruska vlada provodi razne socijalne programe. Jedno od područja takve potpore su porezne olakšice za osobe s invaliditetom I. skupine. Prema ovom prijedlogu zakona, građani s invaliditetom su djelomično ili potpuno oslobođeni određenih vrsta poreza. Cilj programa je poboljšanje dobrobiti socijalno nezaštićenog dijela stanovništva.

Razmislite kakve porezne povlastice očekuju građane s invaliditetom u 2019. godini.

Koje vrste poreznih poticaja su predviđene u 2019

Poreznim olakšicama za osobe s invaliditetom 2. i 1. skupine želi se djelomično ublažiti financijski teret za ovu kategoriju građana. Glavni izvor prihoda za te osobe je mirovina, pa dodatni troškovi plaćanja porezne stope ponekad postaju nepodnošljivi.

Prema saveznom zakonu, priznavanje građanina kao osobe s invaliditetom dopušteno je pod sljedećim uvjetima:

• potpuni ili djelomični invaliditet;
• potreba za svakodnevnom njegom - vlastita nesposobnost;
• nedostatak udova;
• ozbiljni psihofizički poremećaji;
• gubitak unutarnjih organa;
• neizlječive patologije;
• nepovratno oštećenje slušnog ili vidnog aparata.

Na temelju težine fizičkih povreda, građaninu se dodjeljuje skupina invaliditeta, što također uključuje preferencijalno oporezivanje. Konkretno, osobe s invaliditetom mogu ostvariti pravo na poreznu olakšicu na:

• vlasništvo;
• Zemlja;
• osobna vozila;
• povlastice u području poreza za pravne i fizičke osobe.

Važno! Na temelju Saveznog zakona br. 181, samo liječnička komisija može dodijeliti građaninu 1 ili 2 skupinu invaliditeta. Dakle, za upis pripadajućih naknada bit će potreban zaključak MES-a. Preuzmite za pregled i ispis:

Osim poreznih olakšica, osobe s invaliditetom 1-2 skupine mogu ostvariti pravo na sljedeće vrste socijalne potpore:

1. Naknada troškova puta do mjesta liječenja;
2. Opskrba lijekovima i osnovnim medicinskim proizvodima prema utvrđenoj listi;
3. Protetske udove i dobivanje ortopedske obuće;
4. Besplatna stomatološka protetika u javnim klinikama;
5. Povlašteno putovanje u javnom prijevozu, s izuzetkom komercijalnih taksi usluga;
6. Skraćeni radni tjedan i osiguranje dodatnog neplaćenog dopusta;
7. Mogućnost upisa na visokoškolske ustanove izvan općeg natječaja;
8. Povećana stipendija za redovne studente.

Od 2019. godine bit će indeksirane sve vrste naknada osobama s psihofizičkim oštećenjima u skupini invaliditeta.

Saznajte više o poreznim poticajima

Dakle, osobe s invaliditetom 1. i 2. skupine ostvaruju poreznu olakšicu:

• za prijevoz;
• imovina vlasništvo;
• zemljište.

Svaka vrsta ima svoje uvjete koji zahtijevaju detaljno razmatranje.

Porez na imovinu

Prema važećem zakonodavstvu, popis korisnika koji su oslobođeni plaćanja poreza na imovinu uređen je na federalnoj razini. Među ostalim, na ovom popisu su i osobe s invaliditetom 1. i 2. skupine. Od oporezivanja su izuzeti:

• stanovi;
• privatna kućanstva;
• garažne zgrade;
• dače;
• sobe;
• udjela u stanu.

Da biste bili oslobođeni plaćanja poreza na nekretnine u vlasništvu, morate podnijeti zahtjev s odgovarajućom prijavom IFTS-u u mjestu stvarnog prebivališta. Ne postoje rokovi za podnošenje takvih zahtjeva, tako da se to može učiniti u bilo kojem trenutku. Osim toga, invaliditet skupine 1 i 2 omogućuje vam plaćanje pola komunalnih računa.

Važno! Oslobađanje od poreza predviđeno je samo za osobnu imovinu osobe s invaliditetom. Na primjer, ako osoba s invaliditetom posjeduje dio stana koji dijele 3 vlasnika kuće, porezna osnovica će se odbiti samo od tog dijela. Ostali vlasnici se oporezuju u cijelosti.

Trebate li na temu? a naši odvjetnici će vas uskoro kontaktirati.

Porez na vozila

Porez na prijevoz odnosi se na sve vrste vozila koja su prošla državnu registraciju i registrirana su u prometnoj policiji. To uključuje:

• kamioni i automobili;
• motocikli;
• čamci i motorni čamci.

Ako govorimo o osobama s invaliditetom, tada je oslobođenje od poreza na promet za njih predviđeno pod sljedećim uvjetima:

1. Vozilo je preuređeno za osobe s invaliditetom.
2. Automobil je opremljen motorom snage manje od 100 konjskih snaga, koji je kupljen od strane organa socijalnog osiguranja u sklopu programa pomoći osobama s invaliditetom.
3. Smanjenje stope za vozila opremljena motorom od 150 konjskih snaga.

Pogodnosti se odnose na izdavanje polica auto osiguranja. Konkretno, OSAGO se može kupiti po cijeni 50% nižoj od stvarne. Treba imati na umu da se ova povlastica odnosi samo na vozila preuređena za potrebe osoba s invaliditetom.

Važno! Potpuno ili djelomično oslobođenje od plaćanja poreza na promet ne obvezuje osobu s invaliditetom na osobno korištenje vozila. Za upravljačem može biti službeni zastupnik ili treća osoba koja ima opću punomoć.

Porez na zemljište

Od 2018. invalidi ove kategorije u potpunosti su oslobođeni plaćanja poreza na zemljište za parcelu u vlasništvu, pod uvjetom da ne prelazi 600 m2. Oslobađanje se odnosi samo na 1 zemljišnu česticu po izboru samog vlasnika koji uživa porezne povlastice.

Da bi se povlastica primijenila na određenu parcelu, bilo je potrebno podnijeti novu obavijest Federalnoj poreznoj službi prije 1. srpnja 2018. Ako se takav dokument ne pošalje Federalnoj poreznoj službi pravodobno, Povlastica će se automatski primijeniti na onu česticu za koju je obračunat najveći iznos poreza.

Porezni odbitak

Za građane s invaliditetom koji primaju dohodak, postoje 2 mogućnosti za beneficije:

1. Porezno oslobođenje za fizičke osobe.
2. Standardni porezni odbitak.

Prema ovim pravilima porez na dohodak neće se obračunavati od sljedećih vrsta isplata:

• sredstva koja su otišla za kupnju bonova za sanatorijsko liječenje;
• troškovi javnih organizacija za pružanje medicinske skrbi i drugih usluga osobama s invaliditetom;
• troškovi nabave sredstava za rehabilitaciju i tehničke opreme potrebne osobama s invaliditetom, uključujući održavanje pasa vodiča;
• financijska pomoć koju poslodavci pružaju svojim zaposlenicima s invalidnom skupinom (do 4.000 rubalja);
• nadoknada troškova organizacija za kupnju lijekova potrebnih za liječenje i rehabilitaciju (do 4000 rubalja);
• financijska pomoć koju osobama s invaliditetom pružaju javne organizacije (do 4000 rubalja);
• financijska i druga pomoć invalidima Velikog Domovinskog rata ili njihovim udovicama.

Standardni porezni odbitak za građane s 1 i 2 skupinom invaliditeta iznosi 500 rubalja mjesečno. Ako je invaliditet posljedica teško ranjen, iznos se povećava na 3 000 rubalja.

Osim toga, predviđene su porezne olakšice za poduzeća i organizacije koje zapošljavaju osobe s invaliditetom. Konkretno, svaki poslodavac ili privatni poduzetnik plaća premije osiguranja za osobe s invaliditetom 27,1%. Ako je osoblje javne organizacije 80% ili više od osoba s invaliditetom, takvi pokreti i zaklade potpuno su oslobođeni poreza na imovinu i zemljište.

Državne dužnosti

Za građane s invaliditetom skupine 1 i 2 predviđena je olakšica za plaćanje državnih pristojbi. Privilegija funkcionira ovako:

1. Potpuno izuzeće pri razmatranju predmeta od strane Svjetskog i Vrhovnog suda, instanci opće nadležnosti.
2. 50% naknade za obavljanje javnobilježničkih usluga.
3. Državna se dužnost u bilo kojem obliku ne naplaćuje od osoba koje se nalaze u domovima i internatima za starije osobe.

Izuzetak od ovog prijedloga zakona su predmeti koji se odnose na otuđenje nekretnina i vozila.

Moram znati

Važno je razumjeti da su porezne olakšice predviđene za svaku osobu s invaliditetom 1. i 2. skupine, bez obzira na dob i regiju prebivališta. Međutim, te se povlastice ne dodjeljuju prema zadanim postavkama, već su deklarativne prirode: građanin se mora samostalno obratiti određenim tijelima i priložiti dokumente za njihovo dobivanje.

Da biste se kvalificirali za porezne olakšice, morate izvršiti sljedeće korake:

• dokumentirati status: skupinu invaliditeta dodjeljuje komisija MES-a, koja izdaje službeni zaključak;
• obavijestiti socijalnu zaštitu: rezultirajući zaključak, zajedno s paketom dokumenata, dostavlja se teritorijalnom odjelu socijalne zaštite;
• obavijestiti Mirovinski fond: to mora biti učinjeno najkasnije 3 dana od dana primitka zaključka liječničke komisije;
• posjetite IFTS za ponovni izračun porezne osnovice.

S obzirom da je riječ o građanima s invaliditetom koji se ponekad ne mogu samostalno kretati, zakon dopušta da se navedene radnje obavljaju preko osobe od povjerenja. Da biste to učinili, u kuću se poziva bilježnik koji ovjerava fotokopije dokumenata i sastavlja punomoć za zakonskog zastupnika.

Porezne olakšice ostvaruju se na temelju fotokopija:

• putovnice;
• liječničko izvješće koje potvrđuje skupinu invaliditeta;
• radna knjižica (ako postoji);
• program osobne rehabilitacije.

Važno! Fotokopije moraju biti potvrđene originalima, tako da ćete i originale ovih dokumenata morati ponijeti sa sobom.

Zahtjev koji se podnosi teritorijalnom poreznom tijelu popunjava se u bilo kojem obrascu, ali mora sadržavati sljedeće podatke:

• prezime i inicijali podnositelja zahtjeva;
• puni naziv izvršnog tijela kojem se podnosi žalba;
• vrsta porezne olakšice (za oslobađanje od poreza na prijevoz naveden je državni broj automobila);
• skupina invaliditeta, razlozi koji su doveli do invaliditeta;
• datum popunjavanja i potpis podnositelja zahtjeva.

Treba napomenuti da se, kada su u pitanju djeca s teškoćama u razvoju, povlastice odnose ne samo na dijete, već i na njegove roditelje/skrbnike. Za maloljetne osobe s invaliditetom vrijede iste pogodnosti kao i za odrasle osobe. S obzirom da djeca ne mogu imati osobna vozila, ostvaruju olakšice pri plaćanju komunalnih usluga i oslobođeni su poreza na svoj dio imovine. Roditelji i skrbnici koji imaju uzdržavano dijete s teškoćama u razvoju ostvaruju povlastice pri porezu na dohodak.

Valja dodati da se popis naknada za osobe s invaliditetom, uključujući porezne, može razlikovati ovisno o regiji prebivališta, stoga trenutne uvjete za pružanje financijske i nematerijalne potpore treba razjasniti u lokalnoj podružnici savezna porezna služba.

Poštovani čitatelji!

Opisujemo tipične načine rješavanja pravnih problema, ali svaki je slučaj jedinstven i zahtijeva individualnu pravnu pomoć.

Za brzo rješavanje Vašeg problema preporučamo da se obratite kvalificirani odvjetnici naše stranice.

Rijetki invalidi I, II, III skupine i djeca s invaliditetom znaju da povratom poreza, odnosno smanjenjem oporezivanja pojedinaca, mogu osjetno povećati svoj proračun. osoba za određeni iznos. Međutim, postupak izdavanja povrata novca ima svoje nijanse koje potencijalni primatelji moraju uzeti u obzir. U članku ćemo govoriti o poreznoj olakšici za osobe s invaliditetom u 2018. godini, objasnit ćemo kada se može primiti.

Popis uvjeta za dobivanje invaliditeta i iznos odbitka

Porezna naknada za djecu s invaliditetom skupine 1, 2, 3 ovisi ne samo o prisutnosti invaliditeta, već io drugim razlozima, o kojima će biti riječi u nastavku. Odluka o priznavanju osobe s invaliditetom može se donijeti samo na temelju medicinskog i socijalnog pregleda. Odbor za donošenje odluka vodi se sljedećim čimbenicima:

• trajni poremećaj mnogih tjelesnih funkcija pod utjecajem bolesti, urođenih ili stečenih nedostataka, posljedica ozljeda;
• gubitak, djelomičan ili potpun, sposobnosti samoposluživanja i samokontrole, sposobnosti navigacije, komunikacije, kretanja, učenja i rada;
• potreba socijalne zaštite, rehabilitacije.

Maloljetnicima se dodjeljuje status "dijete s invaliditetom", a odraslim građanima - osoba s invaliditetom 1, 2, 3 skupine. Ključna točka u definiranju skupine je stupanj do kojeg trenutačno stanje osobe ograničava njezinu životnu aktivnost. Da bi se potvrdila skupina invaliditeta, osoba mora proći ponovni pregled prema sljedećoj shemi:

• Grupa 1 - jednom u dvije godine;
• 2. i 3. grupa - jednom godišnje;
• djeca - jednom za razdoblje koje im dodjeljuje status "invalida".

Važno! Odluka o priznavanju osobe s invaliditetom može se donijeti samo na temelju medicinskog i socijalnog pregleda.

Trajna nesposobnost: značajke dodjele

Ova vrsta invaliditeta dodjeljuje se građaninu pod sljedećim uvjetima:

Značajka invaliditeta	Uvjet dodjele
Muškarci stariji od 60 godina	Maligni oblici raka različitih stadija
Žene > 50 godina	benigni tumor mozga
Grupa 1 ili 2 s nepromijenjenim stanjem ili pogoršanjem tijekom 15 godina	Neizlječive mentalne mane
Invalidi Velikog Domovinskog rata ili građani koji su bili invalidi prije sudjelovanja u Drugom svjetskom ratu	Bolesti živčanog sustava koje utječu na motoriku i rad osjetilnih organa
Vojno osoblje priznato kao invalid zbog ozljeda zadobivenih tijekom rata	Teški poremećaji živčanog sustava
	Degenerativne bolesti mozga
	Stabilno progresivne bolesti unutarnjih organa
	Apsolutni gubitak sluha i vida
	Amputacija udova

Međutim, ako je građaninu dodijeljena invalidnost na neodređeno vrijeme, može se ponovno ispitati na njegov zahtjev ili prema uputama liječnika koji je primijetio promjene u zdravstvenom stanju pacijenta.

Popis obveznih odbitaka za osobe s invaliditetom

Koje odbitke može dobiti osoba s invaliditetom? Postoji nekoliko vrsta kompenzacija, od kojih svaka ima svoje karakteristike:

Standard	Vlasništvo	Društveni
Ova vrsta naknade je fiksna Jedina mana povrata je što ga možete uzeti samo za tekuću godinu. Prošlogodišnji odbici u ovoj kategoriji se ne plaćaju.	Primjenjuje se na sljedeće vrste transakcija: Otuđenje imovine Kupnja stana, kuće Izgradnja objekta nekretnine ili kupnja zemljišta za izgradnju Kupnja nekretnine za potrebe države ili općine Ovdje postoje suptilnosti. Ako je nekretnina bila na raspolaganju vlasniku dulje od tri godine, tada se transakcije njezine prodaje ne oporezuju. Stoga se ne daje povrat novca. Povrat poreza odnosi se na iznos od prodaje nekretnine ako je njome raspolagala kraće od 3 godine Ovaj iznos mora biti< 1 млн для жилья и землевладений и < 250 тыс. для всего остального. Возмещение будет равно 13%	milosrđe
		U obzir se uzima samo financijska pomoć takvim organizacijama: vjerskim, obrazovnim, znanstvenim, sportskim. Pritom se moraju barem djelomično financirati iz proračuna. Ovdje je odbitak jednak 25% ukupnog iznosa za godinu
		Obrazovanje
		Odbitak se može izvršiti za: Osobni treninzi bilo koje vrste (redni, večernji, dodatni, strani) Redovno obrazovanje za djecu do 24 godine Osposobljavanje štićenika licem u lice Redovno školovanje sestara/braće do 24 godine Naknada ne prelazi 120 tisuća godišnje za sebe i 50 tisuća godišnje za druge osobe. Ovaj iznos uključuje sve društvene odbici
		Liječenje
		Za izračun odbitka, troškovi: liječenja na području Ruske Federacije, lijekova koje je propisao liječnik, doprinosa za programe dobrovoljnog osiguranja (za sebe, supružnika, roditelje, djecu) Uvjeti su isti kao i za odbitke za obrazovanje - ne više od 120 tisuća godišnje, uzimajući u obzir sve socijalne. odbici
		Dobrovoljno mirovinsko osiguranje
		Primaju odbitke za sebe, roditelje, supružnike, djecu s invaliditetom Konačno sa svim ostalim društvenim. s odbicima, iznos ne prelazi 120 tisuća rubalja / godišnje

Tko ima pravo na povrat poreza u Ruskoj Federaciji?

Tko može, a tko ne može dobiti povrat novca vidi se u tablici:

Korak po korak postupak za izdavanje odbitka za osobe s invaliditetom

Da biste dobili standardni povrat poreza zbog osoba s invaliditetom, morate prikupiti paket dokumenata. Ovo uključuje:

1. Putovnica.
2. Uvjerenje o invalidnosti.
3. Zahtjev za odbitak.
4. Potvrda o prihodu (obrazac 2-NDFL ili 3-NDFL).
5. Nekoliko praznih listova A4 formata (u slučaju grešaka u prijavi). Pročitajte i članak: → "".

Gdje podnijeti zahtjev za povlačenje?

Postoji nekoliko načina prijave - putem Federalne porezne službe, "Gosuslugi", poslodavca. Tablica će vam pomoći odrediti prednosti i nedostatke svake metode.

Ime	Prednosti	Mane	Osobitosti
FTS	Inspektor vas može detaljno posavjetovati i odmah ukazati na greške u dokumentaciji, ako su učinjene.	Gubitak vremena Inspekcija može zatražiti dodatne dokumente koji nisu potrebni drugim metodama.	Da biste izbjegli redove, bolje je da se prijavite za prikladno vrijeme na portalu "Gosuslugi"
javne službe	Cijeli proces je virtualan - nije potrebna inspekcija	Za podnošenje prijave potreban je digitalni potpis, čija upotreba košta oko 1,5 tisuća rubalja. u godini	Ako podnositelj zahtjeva ima elektronički potpis, tada je sigurnije i lakše podnijeti zahtjev putem ureda poreznog obveznika na web stranici Federalne porezne službe
Poslodavac	Ne možete čekati novu kalendarsku godinu da biste dobili odbitak Dobivanje prihoda bez odbitaka Pojednostavljenje postupka za podnošenje paketa dokumenata - potvrde o prihodima nisu potrebne	Postoji mogućnost da se informacija o naknadi “oglasi” među kolegama	Odbitak se vraća u malim iznosima svaki mjesec

Standardni porezni odbici nisu opterećeni strogim rokovima za prijavu - možete se prijaviti na radni dan koji podnositelju zahtjeva odgovara.

Zahtjev za odbitak za tekuću godinu podnosi se u 2018. godini, odnosno nakon isteka porezne godine.

Visina naknade za invalide

Je li moguće dobiti zajednički odbitak s drugima?

Zainteresirana osoba može istovremeno izjaviti želju za standardnim, imovinskim i socijalnim odbitkom. Izračuni za godinu:

• Maksimalno društveno odbitak - 120.000 rubalja;
• Maksimalna imovinska naknada - 260.000 rubalja. (13% od 2 milijuna RUB);
• Maksimalni standardni odbitak je 36.000 rubalja. (3000×12)
• Ukupno je 380 000 ili 31 666 rubalja. mjesečno.

Ograničenje isplate

Koliko puta se povrat novca može iskoristiti? Neograničen broj puta od trenutka kada je građaninu priznat invaliditet. Međutim, društveni odbici su ograničeni na jednu kalendarsku godinu. Nakon što ste platili, primjerice, liječenje u 2017. godini, ne možete podnijeti zahtjev za novu isplatu naknade. Odbici imovine ograničeni su na 2 milijuna rubalja.

Obračun i kreditiranje odbitka odvija se isključivo na zahtjev zainteresirane osobe ili njenog zastupnika. Država ne plaća automatski.

Rokovi za povrat poreza

Kao što praksa pokazuje, povratak će morati čekati oko 4 mjeseca od dana podnošenja zahtjeva. Ima slučajeva da se čekanje odužilo i do godinu dana. To je zbog sustava odbitaka:

• tri mjeseca nakon podnošenja zahtjeva, porezna uprava ima pravo provesti reviziju podnositelja zahtjeva;
• nakon pozitivne odluke o obračunu odbitka, podnositelj zahtjeva o tome dobiva posebnu obavijest poštom na mjestu registracije;
• naknada se ima pravo obračunati mjesec dana nakon što primatelj primi pismo.

Važno! Ako su odbici kasnili, podnositelj zahtjeva može zahtijevati da Savezna porezna služba plati zateznu naknadu, naravno, pružajući dokaze o kašnjenju.

Razlozi za odbijanje primanja poreznog odbitka

Moram reći da prevladavajući broj odbijanja otpada na socijalne i imovinske naknade. Međutim, postoji popis razloga zbog kojih se osobama s invaliditetom može uskratiti plaćanje standardnog odbitka:

• nepotpun popis dokumenata;
• odsutnost potpisa osobe;
• podnošenje zahtjeva odjelu inspekcije ne na mjestu stalne registracije.

Porezna olakšica za djecu s invaliditetom skupine 1, 2, 3: često postavljana pitanja

Pitanje broj 1. Imaju li invalidi I. skupine pravo na uvećani porezni odbitak?

Ne, fiksni iznos naknade za sve skupine je 500 rubalja. na mjesec.

Pitanje broj 2. Moj muž je invalid druge grupe, već pet godina živi u Rusiji. Ima li pravo na poreznu olakšicu za osobe s invaliditetom?

Da, prema zakonu Ruske Federacije, porezne odbitke mogu izdati ne samo osobe s ruskim državljanstvom, već i svi porezni rezidenti - osobe koje borave u zemlji dulje od 183 dana zaredom.

Pitanje broj 3. Ja sam invalid druge grupe, jako se teško krećem. Moram li ići u poreznu upravu da bih zatražio povrat?

Ne, to možete učiniti na daljinu pomoću portala državnih službi. Ali budite oprezni - za operaciju će sustav zahtijevati digitalni potpis. Njegova uporaba se plaća - 1.500 rubalja. u godini.

Pitanje broj 4. Invalid sam treće grupe. Nedavno sam trebao skupo liječenje. Za njega sam napravio socijalni odbitak. Sada sam zabrinut - hoće li mi se ukinuti odbici za trajnu invalidnost?

Nema razloga za brigu. Dopušteno je istodobno primanje imovinske, standardne (za invalidnost) i socijalne naknade. Međutim, ne možete istovremeno dobiti nekoliko odbitaka unutar svake od ovih kategorija, na primjer, odbitak za sudjelovanje u uklanjanju nuklearnih nesreća i za invaliditet druge skupine.

Pitanje broj 5. Još prije dva mjeseca podnio sam zahtjev za povrat poreza. Međutim, još ništa nije stavljeno na moj bankovni račun. Što da radim? Možda sam samo odbijen?

Nažalost, minimalno razdoblje čekanja je 4 mjeseca, od čega su 3 mjeseca predviđena za provjeru podnositelja zahtjeva. Nakon tri mjeseca čekanja, u svakom slučaju, dobit ćete pismo s pozitivnim ili negativnim odgovorom. U prvom slučaju, novac će biti prebačen na vaš račun nakon mjesec dana od datuma primitka pisma. Ako primijetite da novac nije stigao točno na vrijeme, možete se obratiti poreznoj upravi i obvezati je da vam plati kaznu za kašnjenje. Istodobno, morate imati pri ruci dokumente koji službeno potvrđuju datum primitka informativnog pisma od Federalne porezne službe.

U 2019. godini osobe s invaliditetom druge skupine i dalje će moći uživati ​​u mnogim poreznim olakšicama koje predviđa ruski zakon. Prednosti poboljšavaju kvalitetu života. Ako znate što je točno država osigurala osobama s posebnim potrebama, svatko može od viših instanci zahtijevati poštivanje zakona i osobe s invaliditetom dobiti razne vrste poreznih olakšica, mogu uštedjeti i potrošiti više na poboljšanje svog zdravlja.

Za invalide 2. skupine u 2019. godini ostaju iste porezne olakšice kao i u prošloj. To uključuje izuzeća od sljedećih vrsta poreza:

• vlasništvo;
• prijevoz;
• zemljište;

Bit će i poreznih olakšica, osobe s invaliditetom bit će oslobođene plaćanja nekih državnih pristojbi.

Između ostalog, osobe s invaliditetom iz ove skupine mogu ostvariti sljedeće državne potpore:

1. pravo na plaćeno putovanje za jednu osobu do mjesta liječenja;
2. pravo na kupnju lijekova na teret proračunskih sredstava (za invalide rada ostvaruje se popust od 50 posto), zavoja, posebnih medicinskih pomagala koje propisuju liječnici ili su propisani zaključkom zdravstvenog i socijalnog vještačenja;
3. pravo na kupnju ortopedske obuće i besplatne protetike ekstremiteta;
4. mogućnost stomatološke protetike na teret javnih sredstava;
5. besplatno putovanje u gradskom javnom prijevozu (zakon ne predviđa pogodnosti za putovanje taksijem, uključujući taksije na fiksnoj ruti);
6. upis u obrazovne ustanove izvan natječaja, ako su uspješno položeni prijamni ispiti, osim toga, predviđena je veća stipendija za one studente koji studiraju redovito;
7. pravo na skraćeni radni tjedan i dugi odmor o vlastitom trošku (35 sati, odnosno 60 dana).

Izvršit će se i doplate mirovina.

Naši odvjetnici znaju Odgovor na vaše pitanje

ili telefonom:

Porez na imovinu

U Rusiji je porez na imovinu pojedinaca jedan od lokalnih poreza: stope određuju lokalne vlasti. Vlasnik plaća stambenu zgradu, stan, ostale nekretnine. No, postoji prilično dugačak popis kategorija građana koji su oslobođeni plaćanja ove vrste poreza, a na popisu je navedena i druga skupina osoba s invaliditetom. Ova vrsta državnih potpora nastavit će se iu 2019. godini.

Ova vrsta poreza naplaćuje se gotovo svim vlasnicima vozila koja su prošla državnu registraciju: automobili, motocikli, čamci, motorni čamci itd. Porez se u ovom slučaju naplaćuje za sam objekt. Osobe s invaliditetom druge skupine oslobođene su ove vrste poreza ako su kupile i koriste automobil koji je posebno opremljen za korištenje osobama s invaliditetom. Predmet oporezivanja također neće biti vozilo s motorom čija snaga ne prelazi 100 konjskih snaga. Međutim, za to je potrebno da se takav automobil kupi preko organa socijalnog osiguranja iu skladu sa zakonom utvrđenom procedurom.

Osim toga, umirovljenici i osobe s invaliditetom mogu ostvariti pravo na smanjenje porezne stope za vozilo s motorom do 150 konjskih snaga, au nekim regijama uopće ne plaćaju porez za takvo vozilo.

Usput, postoje određene pogodnosti za osiguranje automobila. Osobe s invaliditetom druge skupine plaćaju 50% troškova OSAGO-a. Ovo opet vrijedi samo za vozila posebno opremljena za potrebe osoba s invaliditetom. Istodobno, dopušteno je voziti osigurano vozilo ne samo samoj osobi s invaliditetom, već i njegovom zakonskom zastupniku, na primjer, skrbniku djeteta s invaliditetom.

Porez na zemljište

Porezom na zemljište oporezuju se vlasnici zemljišnih čestica, kao i građani koji posjeduju parcelu na pravu trajnog korištenja ili doživotnog nasljednog posjeda. Porezne stope (odnosno postotak porezne osnovice koja je ujedno i katastarska vrijednost zemljišta) također utvrđuju jedinice lokalne samouprave. Osobe s invaliditetom druge skupine mogu računati na smanjenje katastarske vrijednosti za deset tisuća rubalja. Istina, govorimo samo o građanima koji su dobili invaliditet druge skupine prije siječnja 2004.

Koji su odbici

Bivši vojnici s invaliditetom druge skupine, koji su ranjeni tijekom obrane domovine, mogu računati na porezne odbitke od svojih plaća u iznosu od tri tisuće rubalja mjesečno. Ostale osobe s invaliditetom u ovoj skupini uživaju odbitke u iznosu od 500 rubalja, također za svaki mjesec. Ova pravila vrijede i za roditelje, staratelje ili skrbnike kada je u pitanju dijete s teškoćama u razvoju.

Država također daje određene olakšice za invalide rada druge skupine i one koji se bave poduzetničkom djelatnošću. Tako pravne osobe i samostalni poduzetnici plaćaju samo 27,1% premije osiguranja za osobe s invaliditetom. Organizacije koje blisko surađuju s osobama s invaliditetom također dobivaju značajne porezne olakšice. Dakle, ako u javnoj organizaciji najmanje 80% članova ima invaliditet, ona je u potpunosti oslobođena poreza na imovinu poduzeća i poreza na zemljište. Isto vrijedi i za organizacije čija je imovina u cijelosti u vlasništvu javnih invalidskih ustanova, kao i poduzeća čiji se temeljni kapital formira samo iz uloga javnih invalidskih organizacija. U potonjem slučaju potrebno je da najmanje polovica članova takve udruge sama ima invaliditet, a njihov udio u fondu plaća je četvrtina ukupne dobiti.

Oslobođenje od plaćanja državnih pristojbi

U nizu slučajeva osobe s invaliditetom druge skupine oslobođene su plaćanja državnih pristojbi ili plaćaju manje od ostalih građana. Ovo se odnosi na dva slučaja:

1. Potpuno oslobođen plaćanja državnih pristojbi koje se naplaćuju za vođenje predmeta od strane sudova: uključujući mirovne suce ili sudove opće nadležnosti, Vrhovni sud;
2. Oni plaćaju polovicu iznosa naknade potrebne za obavljanje bilo koje javnobilježničke usluge.

Što trebate znati o prednostima

Mnoge od tih beneficija su deklarativne prirode. Da bi stupili na snagu, morate podnijeti zahtjev poreznoj upravi, priloživši dokumente koji potvrđuju pravo na njihovo primanje.

Također treba napomenuti da pojedinačne naknade mogu biti regulirane regionalnim zakonima. Mogu se uvesti dodatne mjere za poboljšanje života osoba koje se nađu u teškoj životnoj situaciji ili imaju ozbiljne zdravstvene probleme. Detaljnije podatke potrebno je dostaviti socijalnim tijelima u mjestu prebivališta.

Ukoliko imate pitanja, naš dežurni online odvjetnik spreman je odgovoriti u najkraćem roku.

Svako civilizirano moderno društvo brine o osobama s invaliditetom. Porezne olakšice za osobe s invaliditetom I. skupine jedan su od najlakših načina da se olakša ionako teška egzistencija onih koji zbog zdravstvenih razloga ne mogu živjeti punim životom. Unatoč svim naporima države da stvori pristupačno okruženje za osobe s invaliditetom, za mnoge od njih nije moguće raditi, pa su razne beneficije i subvencije životno pitanje za ovu populacijsku skupinu.

Koncept "invaliditeta" podrazumijeva prisutnost urođene ili stečene bolesti koja sprječava osobu u normalnom životu i ispoljavanju cijelog spektra njegovih karakterističnih aktivnosti, kako fizičkih tako i mentalnih, emocionalnih, osjetilnih, psiholoških. Invaliditet nije samo medicinski pojam, već i društveni fenomen. Osobe sa statusom invalida dijele se u 3 skupine. U prvu skupinu spadaju građani sa značajnim zdravstvenim ograničenjima. Ova skupina se dodjeljuje 2 godine, au nekim nepovratnim slučajevima - na neodređeno vrijeme. Njegova značajna razlika od ostalih skupina invaliditeta je da bolesti koje spadaju u ovu kategoriju ne dopuštaju osobi da radi. Stoga se proširuje skup socijalnih jamstava, naknada i subvencija za osobe s invaliditetom 1. skupine.

Ovoj skupini građana država osigurava veće mirovine. Osim mjesečne invalidnine, građani 1. skupine mogu računati na naknadu za putovanje u javnom prijevozu, kupnju sredstava za rehabilitaciju na teret proračuna, besplatne izlete u lječilišta, popuste na račune za komunalne usluge i razne porezne olakšice. Očituju se u smanjenju porezne stope, smanjenju porezne osnovice ili potpunom oslobađanju građanina od plaćanja određene vrste poreza.

Porez na zemljište i imovinu za osobe s invaliditetom I. skupine

Porezne olakšice za osobe s invaliditetom 1. skupine odnose se na glavne vrste poreza utvrđenih za građane Ruske Federacije. To uključuje porez na zemljište i imovinu.

Što se tiče poreza na imovinu, osobe koje je liječnička komisija priznala kao invalidi 1. skupine oslobođeni su ga u cijelosti, odnosno ne plaćaju porez državi na imovinu koju posjeduju. No, da biste dobili porezno oslobođenje, morate osobno podnijeti zahtjev poreznoj upravi ili ga poslati preporučenom poštom s obavijesti.

Drugačija je situacija s porezom na zemljište. Bez obzira na skupinu invaliditeta, građanin nije u potpunosti oslobođen ove vrste oporezivanja. Ali za grupu 1 postoji posebna pogodnost. Odnosi se samo na jednu zemljišnu česticu u vlasništvu osobe s invaliditetom.

Porezna osnovica za takvog građanina smanjuje se za 10.000 rubalja. Ovo pravilo vrijedi na saveznoj razini. Za izračun poreza potrebno je od katastarske vrijednosti zemljišta oduzeti zakonski propisani iznos i iznos poreza izračunati od stvarno niže vrijednosti zemljišta.

Da bi iskoristio priliku za dobivanje olakšica od poreza na zemljište, građanin mora napisati posebnu prijavu poreznoj upravi u mjestu prebivališta, prilažući joj potvrdu o invalidnosti koju je izdala liječnička i sanitarna komisija, te dokumente koji potvrđuju njegovo vlasništvo zemlja.

Povratak na indeks

Prometna pristojba za osobe s invaliditetom 1. skupine

Nakon što je Porezni zakon Ruske Federacije doživio nekoliko velikih promjena, neke odredbe su prestale postojati, druge su dopunjene nizom izmjena, pojavili su se novi pojmovi i porezi.

Ove novosti uključuju prometni porez, koji kombinira niz prethodno postojećih naknada i naknada.

Prva skupina invaliditeta daje pravo na neplaćanje poreza na prijevoz, ali uz određene rezerve. Činjenica je da je ova vrsta državne naknade regionalna. Svaki subjekt samostalno odlučuje kako će se to pravo ostvarivati ​​u pojedinoj regiji.

Opća pravila navode da se porez na prijevoz za osobe s invaliditetom 1. skupine ne može naplatiti na posebno opremljeno vozilo, kao ni na automobil koji je građanin kupio uz pomoć fonda socijalnog osiguranja i ima malu nosivost. Ova brojka kreće se od 100 do 150 KS. ovisno o regiji.

U nekim slučajevima osoba s invaliditetom može dobiti popust do 50% na porez na prijevoz. Ovu odluku donose općinske vlasti unutar svoje regije. U većini subjekata Ruske Federacije osobe s invaliditetom potpuno su oslobođene ove vrste poreza. Postupak izdavanja ovog državnog jamstva je standardan: morate podnijeti zahtjev poreznoj upravi i potvrditi svoje pravo na primanje beneficija.

Povratak na indeks

Olakšice od poreza na osobni dohodak

Postoji niz slučajeva u kojima su osobe s invaliditetom 1. skupine izuzete od općeprihvaćenog oporezivanja. Razlog tome je ukidanje poreza na dohodak za osobe s invaliditetom. Pravilo se primjenjuje u sljedećim situacijama kada se određene vrste pomoći osobama s invaliditetom ne oporezuju:

1. Državna mirovina, socijalna davanja, druge naknade.
2. Djelomično ili puno plaćanje bona za sanatorij i lječilište (ne turističko).
3. Naknada troškova lijekova.
4. Ciljana pomoć dobrotvornim zakladama.
5. Financijska pomoć do 4000 rubalja s mjesta rada (pod uvjetom da zaposlenik ode u mirovinu zbog invaliditeta).

Osobe s invaliditetom dobivaju niz povlaštenih poreznih povlastica prilikom poslovanja. Prvo, veličina državne pristojbe za primanje javnobilježničkih usluga za njih smanjena je za 50%.

Drugo, osobe s invaliditetom ne uplaćuju doprinose za socijalno, mirovinsko i druge državne fondove. Treće, stopa u pojednostavljenom sustavu oporezivanja za ovu kategoriju smanjena je na 5%.

Pri izračunu poreza na osobni dohodak osoba s invaliditetom 1. skupine ima pravo na porezni odbitak u iznosu od 500 rubalja za svaki mjesec uključen u izvještajno porezno razdoblje. A ako mjesečna dobit od aktivnosti pojedinog poduzetnika ne prelazi 100.000 rubalja, tada je poduzetnik s invaliditetom potpuno oslobođen poreza. Porez se ne naplaćuje u slučajevima kada osoba s 1. skupinom invaliditeta oporukom ili ugovorom o darovanju naslijedi nekretninu.

Porezni poticaji bitna su mjera potpore osobama s invaliditetom I. skupine, što je sastavni dio jamstva države za osobe koje se nađu u tako teškoj životnoj situaciji. Zakonom predviđene naknade ne mogu se uskratiti osobi s invaliditetom.

U svakom slučaju, svoja prava morate prijaviti poreznoj upravi na bilo koji mogući način: osobno, preko zastupnika ili poštom.