आयकर क्या है और क्या एक व्यक्तिगत उद्यमी सरलीकृत कर प्रणाली के तहत इसका भुगतान करता है? क्या एक व्यक्तिगत उद्यमी को व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना चाहिए? क्या उद्यमी आयकर देता है?

व्यक्तिगत आयकर (एनडीएफएल) व्यक्तियों पर उनके स्वामित्व वाले धन के आधार पर लगाया जाने वाला मुख्य प्रकार का प्रत्यक्ष कर है। व्यक्तिगत उद्यमियों के खर्चों की संरचना में, एक महत्वपूर्ण हिस्सा करों और अतिरिक्त-बजटीय निधियों में योगदान से बना होता है। व्यवसाय शुरू करने के चरण में, आपको उन करों की सूची से परिचित होना होगा जो एक व्यक्तिगत उद्यमी को भुगतान करने की आवश्यकता होती है और उनकी गणना करने की प्रक्रिया।

कराधान प्रणाली के बावजूद, व्यक्तिगत उद्यमियों को निम्नलिखित करों का भुगतान करना आवश्यक है:

• परिवहन कर;
• व्यक्तिगत आयकर;
• भूमि का कर;
• व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर और रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा स्थापित अन्य कर।

सरलीकृत कर प्रणाली छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों के लिए एक कर व्यवस्था है। सरलीकृत कर प्रणाली न्यूनतम कर बोझ और सरलीकृत लेखांकन मानती है। अन्य कराधान प्रणालियों में उद्यमियों द्वारा भुगतान किए जाने वाले मुख्य करों को सरलीकृत कर प्रणाली के तहत एकल कर द्वारा प्रतिस्थापित किया जाता है। आय और व्यय को रिकॉर्ड करने के लिए लेखांकन को एक विशेष पुस्तक में रखा जाता है, व्यक्तिगत उद्यमी की घोषणा वर्ष में एक बार प्रस्तुत की जाती है, अग्रिम भुगतान तिमाही में एक बार किया जाता है।

सरलीकृत प्रणाली के तहत, करदाता स्वतंत्र रूप से कराधान की वस्तु का चयन करता है और स्थापित दर पर एकल कर का भुगतान करता है:

• आय - कर की दर 6%;
• खर्चों से घटी आय - कर की दर 15%

क्या व्यक्तिगत उद्यमियों को सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करके व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की आवश्यकता है?

रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा स्थापित कुछ करों का भुगतान सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा नहीं किया जाता है। इसमे शामिल है:

• व्यक्तिगत आयकर;
• संपत्ति कर (यदि संपत्ति कडेस्टर में परिलक्षित नहीं होती है)।

एक व्यक्तिगत उद्यमी अपनी गतिविधियों को स्वतंत्र रूप से, यानी अकेले, या कर्मचारियों को काम पर रख सकता है। यही कारण है कि व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों की बाध्यता को लेकर विवाद उत्पन्न होते हैं।

आइए 2 स्थितियों पर विचार करके "i" पर बिंदु लगाएं:

• एक उद्यमी स्वतंत्र रूप से काम करता है - इस मामले में, व्यक्तिगत उद्यमी को व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने से छूट दी जाती है, क्योंकि यह सरलीकृत कर प्रणाली के तहत व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा सालाना भुगतान किए जाने वाले कर में शामिल होता है। साथ ही, सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों को पेंशन फंड और संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में निश्चित योगदान का भुगतान करने से छूट नहीं है। आज, एक व्यक्तिगत उद्यमी को अतिरिक्त-बजटीय निधि में प्रति वर्ष 23,153 रूबल 33 कोप्पेक का योगदान करना आवश्यक है।
• एक उद्यमी बाहरी श्रमिकों को काम पर रखता है - रूसी संघ के कानून के अनुसार, नियोक्ता प्रत्येक कर्मचारी के लिए व्यक्तिगत आयकर की गणना और हस्तांतरण करने के लिए बाध्य है। व्यक्तिगत आयकर की राशि वेतन का 13% है।

साथ ही, व्यक्तिगत उद्यमी को प्रत्येक कर्मचारी के लिए अतिरिक्त-बजटीय निधि में योगदान हस्तांतरित करना होगा। इसके अलावा, यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी वर्ष में एक बार अपने लिए योगदान देता है, तो कर्मचारियों के लिए यह हर महीने करना आवश्यक है। व्यक्तिगत आयकर का भुगतान भी हर महीने किया जाता है।

संक्षेप। व्यक्तिगत उद्यमी जो सरलीकृत कराधान प्रणाली पर हैं, उन्हें व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने से छूट दी गई है यदि वे कर्मचारियों को काम पर रखे बिना अकेले काम करते हैं।

कर्मचारियों को काम पर रखते समय, एक व्यक्तिगत उद्यमी को प्रत्येक कर्मचारी के लिए वेतन के 13% की राशि में मासिक व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना पड़ता है और अतिरिक्त-बजटीय निधि - पेंशन फंड और संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष का भुगतान करना पड़ता है।

व्यक्तिगत उद्यमी - कर और अन्य भुगतान

अपना खुद का व्यवसाय शुरू करते समय सही कर प्रणाली का चयन करना बहुत महत्वपूर्ण है। उदाहरण के लिए, संघीय कंपनियों के लिए, विशेष रूप से विदेशी भागीदारी के साथ, यह महत्वपूर्ण है कि प्रतिपक्ष वैट भुगतानकर्ता हों, इसलिए कुछ व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए वैट एक आवश्यकता है। सरलीकृत कर प्रणाली के तहत करों का भुगतान करना बहुत आसान है, इसलिए कुछ व्यक्तिगत उद्यमी, उदाहरण के लिए, यूटीआईआई को चुनकर, सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच कर सकते हैं। सरलीकृत कर प्रणाली आपको शीघ्रता से आवश्यक दस्तावेज़ प्राप्त करने, संसाधित करने आदि की अनुमति देती है।

करों की सूची और उनकी गणना की प्रक्रिया प्रयुक्त कराधान प्रणाली के आधार पर निर्धारित की जाती है। आज व्यक्तिगत उद्यमी कराधान के 4 प्रकार हैं:

• OSNO - व्यक्तिगत आयकर, वैट, संपत्ति कर का भुगतान करता है;
• एसटीएस - वर्ष में एक बार एकल कर का भुगतान करता है, व्यक्तिगत आयकर, वैट, संपत्ति कर का भुगतान नहीं करता है;
• - एकल कर का भुगतान करता है, वैट, व्यक्तिगत आयकर, संपत्ति कर, आदि से छूट प्राप्त है;
• पेटेंट पर व्यक्तिगत उद्यमी - 1 महीने से एक वर्ष की अवधि के लिए पेटेंट की लागत का भुगतान करता है, पेटेंट की लागत संभावित आय पर निर्भर करती है

यह ध्यान देने योग्य है कि यूटीआईआई और पेटेंट प्रणाली रूसी संघ के टैक्स कोड में निर्दिष्ट कुछ प्रकार की गतिविधियों पर लागू होती है।

2017 में टैक्स कोड में बदलाव

परंपरागत रूप से, वर्ष की शुरुआत रूसियों की गतिविधि के विभिन्न क्षेत्रों में बदलाव से चिह्नित होती है। यह कर कानून पर भी लागू होता है। विशेषज्ञों के अनुसार, देश में कठिन आर्थिक स्थिति के बावजूद, 2017 में कर बोझ में उल्लेखनीय वृद्धि की उम्मीद नहीं है।

बजट घाटे को पूरा करने के लिए अन्य स्रोतों की तलाश की जाएगी, क्योंकि छोटे और मध्यम आकार के व्यवसाय अब अतिरिक्त खर्च वहन नहीं करेंगे।

2017 का मुख्य नवाचार एकीकृत सामाजिक बीमा कर (ईएसएस) की वापसी है। यह व्यक्तिगत उद्यमियों और एलएलसी के लिए पेंशन और स्वास्थ्य बीमा में योगदान का स्थान लेगा, जो वर्तमान में पेंशन फंड द्वारा प्रशासित हैं। ईएसएसएस भुगतान अनुशासन में सुधार करेगा, जिससे कर संग्रह बढ़ेगा। ईएसएसएस एकत्र करने की जिम्मेदारी संघीय कर सेवा को दी जाती है, जिसके पास पेंशन फंड की तुलना में काफी अधिक उपकरण हैं। कर सेवा वर्तमान भुगतानों का प्रबंधन करेगी और पिछले वर्ष का बकाया एकत्र करेगी।

लाभ प्राप्त करने वाले रूसी संघ के प्रत्येक नागरिक के लिए व्यक्तिगत आयकर का भुगतान एक अनिवार्य शर्त है। हालाँकि, यह सवाल कि क्या व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए व्यक्तिगत आयकर सरलीकृत कर प्रणाली के अधीन है, कई व्यवसायियों के लिए दिलचस्पी का विषय है जिन्होंने सरलीकृत कराधान प्रणाली को चुना है। जैसा कि आप जानते हैं, इसका भुगतान नियोक्ताओं, कर्मचारियों और यहां तक ​​कि उन लोगों द्वारा भी किया जाता है जो बाहरी स्रोतों से आय प्राप्त करते हैं। हालाँकि, कुछ व्यवसायियों के लिए कर कानून में एक अपवाद बनाया गया है। इस तथ्य को देखते हुए, कई व्यक्तिगत उद्यमी इस सवाल में रुचि रखते हैं कि क्या एक व्यक्तिगत उद्यमी अपने लिए सरलीकृत कर प्रणाली के तहत आयकर का भुगतान करता है।

"सरलीकृत" और कराधान

यदि कोई व्यवसायी रिपोर्टों पर बहुत अधिक समय बर्बाद नहीं करना चाहता है, तो वह सरल कर व्यवस्थाओं में से एक को चुनने का प्रयास करता है, जिनमें से व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 4 हैं। सुविधाजनक विकल्पों में से एक सरलीकृत कर प्रणाली है। सरलीकृत प्रणाली के बारे में अच्छी बात यह है कि उद्यमी को रिपोर्टों पर अधिक समय खर्च नहीं करना पड़ता है, क्योंकि सब कुछ एक घोषणा पर निर्भर करता है, जिसे वर्ष में एक बार प्रस्तुत किया जाता है।

जिन व्यवसायियों ने सरलीकृत प्रणाली को चुना है, उनके पास सभी मुनाफे पर एक ही कर का भुगतान करने या केवल शुद्ध आय पर, यानी खर्चों को घटाकर, एक विकल्प होता है। इस बिंदु पर, सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए, रिपोर्ट के साथ काम पूरा किया जा सकता है। बात यह है कि मानक स्थिति में राज्य के खजाने में अन्य प्रकार की फीस का भुगतान नहीं करना होगा। यह व्यक्तिगत आयकर पर भी लागू होता है।

हालाँकि, यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि एक व्यक्तिगत व्यवसायी के काम में विभिन्न परिस्थितियाँ होती हैं। उनमें से कुछ एक व्यक्तिगत व्यवसायी को आयकर का भुगतान करने के लिए बाध्य करते हैं जो सरलीकृत प्रणाली पर काम करता है।

रूसी कर कानून में कहा गया है कि सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले एक व्यक्तिगत उद्यमी को 15 या 6% की निश्चित दर पर केवल एक कर का भुगतान करना होगा। साथ ही, एक विशेष सूची में इंगित सभी प्रकार की गतिविधियों के लिए, जो कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण के चरण में संकलित की जाती है, सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की कोई आवश्यकता नहीं है। यह "सरलीकृत" के मुख्य लाभों में से एक है।

हालाँकि, ऐसे मामलों में जहां एक उद्यमी को उन गतिविधियों से लाभ मिलता है जो सूची और व्यक्तिगत उद्यमियों के एकीकृत राज्य रजिस्टर में शामिल नहीं हैं, उसे आयकर का भुगतान करना होगा।

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सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करके किन मामलों में व्यक्तिगत आयकर का भुगतान किया जाता है?

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के तहत और कुछ अन्य स्थितियों में आयकर का भुगतान करने से छूट नहीं होगी। उदाहरण के लिए, एक व्यवसायी किसी भी स्थिति में इस कर का भुगतान करने के लिए बाध्य है यदि उसे 4,000 रूबल से अधिक की विजयी राशि प्राप्त होती है। हम उन प्रचारों के बारे में बात कर रहे हैं जो निर्माताओं और व्यापार संगठनों द्वारा अपने उत्पादों में रुचि आकर्षित करने के लिए आयोजित किए जाते हैं।

यदि एक सरलीकृत व्यक्तिगत उद्यमी को किसी वित्तीय संस्थान से ऋण प्राप्त होता है तो उसे आयकर का भुगतान करना होगा। इस मामले में दर पुनर्वित्त समझौते के तहत ब्याज दर का 2/3 होगी। यदि धनराशि विदेशी मुद्रा में जारी की गई थी, तो व्यक्तिगत आयकर राशि अनुबंध दर और 9% के बीच अंतर के बराबर होगी।

इस तथ्य के अलावा कि सरलीकृत कर प्रणाली के तहत काम करने वाले एक व्यक्तिगत उद्यमी को उन गतिविधियों से होने वाले मुनाफे पर आयकर का भुगतान करना होगा जो पंजीकरण के दौरान इंगित नहीं किए गए थे, व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा अन्य संगठनों से प्राप्त धन को भी कर आधार में जोड़ा जाना चाहिए।

यहां हम अक्सर विदेशी मुद्रा जमा और लाभांश पर ब्याज के बारे में बात कर रहे हैं।

ब्याज दरें इस आधार पर निर्धारित की जाती हैं कि लाभ कहाँ कमाया गया। व्यक्तिगत आयकर के लिए, 13% का मुख्य रूप से उपयोग किया जाता है, लेकिन कुछ मुनाफे के लिए बड़े भुगतान भी प्रदान किए जाते हैं। उदाहरण के लिए, पदोन्नति और लॉटरी में भाग लेने से प्राप्त भौतिक लाभों से, व्यक्तिगत उद्यमियों को राज्य के खजाने में 35% का भुगतान करना होगा।

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सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करके आयकर का भुगतान

जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, सरलीकृत कर प्रणाली एक उद्यमी को व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की आवश्यकता से राहत देती है, लेकिन यह केवल उस लाभ पर लागू होता है जो कर कार्यालय में पंजीकरण करते समय निर्दिष्ट एक विशिष्ट प्रकार की गतिविधि से प्राप्त हुआ था। व्यक्तिगत उद्यमी को शेष आय पर सामान्य आधार पर आयकर देना होगा।

यदि सामान्य कर प्रणाली पर काम करने वाले व्यवसायियों को हर तिमाही में व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना आवश्यक है, तो उन लोगों के लिए जिन्होंने "सरलीकृत कर प्रणाली" को चुना है और अतिरिक्त आय प्राप्त की है जिस पर उन्हें आयकर का भुगतान करने की आवश्यकता है, इस प्रक्रिया की आवृत्ति नहीं है वर्ष में एक बार से अधिक.

एक व्यक्तिगत उद्यमी समाप्त कर अवधि के बाद वर्ष के 30 अप्रैल तक भुगतान कर सकता है। इसके अलावा, उसे व्यक्तिगत आयकर रिटर्न दाखिल करना होगा। यह भी 30 अप्रैल से पहले किया जाना चाहिए।

इसके अलावा, यह ध्यान देने योग्य है कि सामान्य स्थिति में, सरलीकृत कराधान प्रणाली का उपयोग करने वाले एक व्यक्तिगत उद्यमी के पास इसके लिए आधार होने पर भी कटौती जारी करने का अवसर नहीं होता है।

ऐसी स्थिति में जहां उन्हें व्यक्तिगत आयकर का भुगतान किया गया है, व्यवसायी को इसके लिए सभी कागजी कार्रवाई पूरी करके देय कर रिफंड प्राप्त करने का अधिकार है।

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कर्मचारियों के लिए व्यक्तिगत आयकर

इस तथ्य के बावजूद कि सरलीकृत कर प्रणाली पर काम करने वाले एक व्यक्तिगत व्यवसायी को ज्यादातर मामलों में आयकर का भुगतान नहीं करना पड़ता है, यदि उसने कर्मचारियों को काम पर रखा है, तो उनके लिए भुगतान किया जाना चाहिए।

यदि कोई उद्यमी नियोक्ता के रूप में पेंशन फंड में पंजीकृत होता है, तो वह अपने कर्मचारियों के लिए कर एजेंट बन जाता है। यानी, उनकी ज़िम्मेदारियों में अब अपने कर्मचारियों के लिए धन और राज्य के खजाने में योगदान देना शामिल है।

व्यक्तिगत आयकर की गणना कर आधार के आधार पर की जाती है। नियुक्त कर्मचारियों के लिए, यह महीने के लिए अर्जित वेतन है। इस राशि से आयकर की गणना करना और राज्य के बजट में इसका भुगतान करना आवश्यक है। ब्याज दर दो विकल्पों में प्रस्तुत की गई है। रूसी संघ के निवासियों के लिए यह 13% है, और देश के गैर-निवासियों के लिए - 30% है।

व्यक्तिगत आयकर रिटर्न निर्धारित समय सीमा के भीतर जमा करना अनिवार्य है। इसे वर्ष में एक बार समीक्षा के लिए कर कार्यालय में प्रस्तुत किया जाना चाहिए।

अंत में, यह ध्यान देने योग्य है कि सरलीकृत प्रणाली सहित सभी विशेष व्यवस्थाओं में, व्यक्तिगत उद्यमी के लिए व्यक्तिगत आयकर का भुगतान स्वयं प्रदान नहीं किया जाता है। अर्थात्, आयकर का भुगतान या तो पेटेंट पर, या यूटीआईआई पर, या एकीकृत कृषि कर का उपयोग करते समय नहीं किया जाता है। सभी आय का 13% का अनिवार्य हस्तांतरण केवल सामान्य कराधान प्रणाली के तहत प्रदान किया जाता है। लेकिन यहां भी आपको कुछ बारीकियों को ध्यान में रखना होगा, क्योंकि ब्याज दर 9 से 35% तक भिन्न हो सकती है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी (आईपी) वह व्यक्ति होता है जिसके पास कानूनी शिक्षा नहीं होती है, लेकिन वह एक उद्यमी के रूप में पंजीकृत होता है और उसके पास कई कानूनी अधिकार होते हैं। एक व्यक्तिगत उद्यमी वस्तुओं, सेवाओं की बिक्री या कार्य के प्रदर्शन से लाभ कमाने के उद्देश्य से स्वतंत्र गतिविधियाँ करता है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए अक्सर प्रश्न उठते हैं: क्या मुझे व्यक्तिगत आयकर देना होगा? यदि हाँ, तो कितनी राशि? यदि आप भुगतान की समय सीमा चूक गए तो क्या होगा?

इस लेख में हम इन सवालों के जवाब देने की कोशिश करेंगे।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कराधान

इसलिए, एक उद्यमी कराधान प्रणालियों में से एक चुन सकता है:

· सरलीकृत कराधान प्रणाली (एसटीएस);

· अस्थायी आय पर एकीकृत कर (यूटीआईआई);

· सामान्य कराधान प्रणाली (जीटीएस);

· पेटेंट कराधान प्रणाली (पीटीएस)।

व्यक्तिगत आयकर का भुगतान पूरी तरह से चुनी गई प्रणाली पर निर्भर करता है।

सरलीकृत कर प्रणाली

यदि कोई करदाता सरलीकृत फॉर्म का उपयोग करता है, तो उसे व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने से छूट मिलती है। छूट सभी मामलों में मान्य है, मौजूदा कानून में वर्णित मामलों को छोड़कर, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के अधीन नहीं है।

यूटीआईआई

यदि करदाता की गतिविधियों में OKVED कोड (आर्थिक गतिविधियों के प्रकारों का अखिल रूसी वर्गीकरणकर्ता) शामिल है, तो व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना होगा।

ओएसएन

सामान्य कराधान प्रणाली के तहत, व्यक्तिगत उद्यमियों को व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना होगा। लेकिन यहां अपवाद भी हैं. उदाहरण के लिए, जब पिछले 3 महीनों के लिए वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री से राजस्व 2 मिलियन रूबल से अधिक न हो।

पीएसएन

पेटेंट प्रणाली का उपयोग करते समय, करदाता शुद्ध लाभ पर कर का भुगतान नहीं करता है। यदि उसकी गतिविधियों में ऐसी गतिविधियाँ शामिल हैं जो पीएसएन प्रणाली के अंतर्गत नहीं आती हैं, तो कर कार्यालय को 3-एनडीएफएल घोषणा प्रस्तुत करना आवश्यक है।

कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए व्यक्तिगत आयकर

यदि किसी उद्यमी को उन गतिविधियों से आय प्राप्त होती है जो व्यक्तिगत उद्यमियों के एकीकृत राज्य रजिस्टर में प्रदान की जाती हैं, तो व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं किया जाता है। यदि गतिविधि व्यक्तिगत उद्यमियों के एकीकृत राज्य रजिस्टर में शामिल नहीं है, तो व्यक्तिगत आयकर का भुगतान 13% की दर से किया जाता है। इस मामले में, करदाता को कर कटौती का अधिकार है।

यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी की गतिविधियों में कर्मचारी शामिल नहीं हैं, तो व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं किया जाता है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए व्यक्तिगत आयकर की विशेषताएं

करदाता द्वारा व्यक्तिगत आयकर राशि की गणना करने और उचित घोषणा तैयार करने के बाद, कर राशि की जांच करना और यदि आवश्यक हो, तो इसे समायोजित करना आवश्यक है। यदि राशि पार हो गई है, तो आप इसे बजट से वापस कर सकते हैं, यदि इसके विपरीत, करदाता अतिरिक्त भुगतान करता है।

व्यक्तिगत उद्यमी, जिनकी गतिविधियाँ किराए के श्रमिकों पर आधारित होती हैं, अपने वेतन की राशि पर राज्य के खजाने में 13% या 30% की दर से व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते हैं। यह वेतन भुगतान के अगले दिन किया जाना चाहिए।

व्यक्तिगत उद्यमी व्यक्तिगत आयकर के अधीन आय पर कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार सुरक्षित रखते हैं। यदि कोई करदाता स्वैच्छिक पेंशन बीमा का उपयोग करता है या दान में शामिल है, तो वह सामाजिक कटौती का लाभ उठा सकता है।

व्यक्तिगत आयकर का भुगतान दो तरीकों से किया जा सकता है:

संघीय कर सेवा (संघीय कर सेवा निरीक्षणालय) से अधिसूचना पर अग्रिम भुगतान के आधार पर;

संघीय कर सेवा को घोषणा प्रस्तुत करने के बाद, यदि आपको अतिरिक्त भुगतान करने या राशि से धनराशि काटने की आवश्यकता है।

अग्रिम भुगतान की गणना पिछली रिपोर्टिंग अवधि के लिए घोषणा में निर्दिष्ट डेटा के आधार पर की जाती है, जिसमें कटौती को ध्यान में रखा जाता है।

यदि किसी भी कारण से व्यक्तिगत आयकर भुगतान अतिदेय है, तो ऋण पर जुर्माना लगाया जाएगा।

10मई

नमस्ते! इस लेख में हम 2019 के लिए सभी कराधान प्रणालियों में कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए करों का भुगतान करने और रिपोर्ट दाखिल करने के बारे में बात करेंगे।

आज आप सीखेंगे:

1. कर्मचारियों के बिना;
2. अनिवार्य योगदान कितना है?
3. कर अधिकारियों को रिपोर्ट कैसे करें.

हमारा उपयोग करें. वहां आप हमेशा सभी प्रकार की रिपोर्टिंग और कर देख सकते हैं जिन्हें आपको जमा करना होगा।

करदाता बजट की भरपाई कैसे करते हैं?

सामान्य कर प्रणाली जिसे कहा जाता है, में सबसे अधिक टैरिफ हैं, और इसलिए इसका उपयोग व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा किया जाता है। कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमियों के बीच उसे ढूंढना दुर्लभ है।

हालाँकि, व्यवहार में, पंजीकरण के बाद OSNO किसी भी उद्यमी को स्वचालित रूप से सौंपा जाता है। और यदि किसी कारण से आपने भिन्न शुल्क प्रणाली का उपयोग करने के लिए आवेदन नहीं लिखा है, तो आप ओएसएनओ के अनुसार कर का भुगतान करेंगे।

यदि आपके राज्य में कर्मचारी नहीं हैं, तो आपको केवल एक कर देना होगा:

• राजस्व के 6% की राशि में (और उद्यम की सभी आय को यहां ध्यान में रखा गया है);
• आय और व्यय के बीच अंतर के 15% की राशि में।

अक्सर उपयोग किये जाने वाले करों में से एक है। इसका उपयोग करने वाला व्यक्तिगत उद्यमी मूल आय का 15% विशेष गुणांक से गुणा करके भुगतान करता है।

कृषि उत्पादों के क्षेत्र में लगे व्यक्तिगत उद्यमियों को भुगतान किया जाता है। इसकी गणना उद्यमी द्वारा किए गए आय और व्यय के बीच के अंतर के 6% पर की जाती है।

उद्यमियों के लिए एक अपेक्षाकृत नया क्षेत्र पेटेंट () के साथ काम करना है। यहां क्षेत्र में गतिविधियों से संभावित आय का 6% की राशि में एक कर का भुगतान किया जाता है।

स्थानीय अधिकारी कर की दर को 0% तक बदल सकते हैं। ये तथाकथित हैं, जो बाद के पहले दो वर्षों में बजट में धनराशि का भुगतान न करने का अधिकार देते हैं।

सूचीबद्ध दरों के अलावा, व्यक्तिगत उद्यमी गतिविधि के प्रकार के आधार पर अतिरिक्त कर भुगतान का भुगतान करते हैं। उदाहरण के लिए, यदि कंपनी व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए कार का उपयोग करती है तो परिवहन कर का भुगतान करना होगा, साइट का उपयोग करते समय आप भूमि कर का भुगतान करते हैं, इत्यादि। ये शुल्क वर्तमान कर प्रणाली पर निर्भर नहीं हैं और इनमें से किसी के साथ संयोजन में लागू होते हैं।

यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी के पास कर्मचारी नहीं हैं, तो उसे किराए के श्रमिकों के लिए 13% की राशि में व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। यह टैक्स अपने लिए नहीं चुकाया जाता. पेंशन योगदान अनिवार्य योगदान के माध्यम से किया जाता है। उत्तरार्द्ध पर आगे चर्चा की जाएगी।

अपने लिए योगदान

कर्मचारियों के बिना, आपको अभी भी स्थानांतरण करना आवश्यक है। इस मामले में, भुगतान केवल व्यक्तिगत उद्यमी के मालिक के लिए स्थानांतरित किया जाता है।

पेंशन और स्वास्थ्य बीमा कोष में पैसा ट्रांसफर करना जरूरी है। सामाजिक बीमा कोष में योगदान स्वैच्छिक है, और इसलिए कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमियों के बीच उनका उपयोग छिटपुट है।

पहले, भुगतान सीधे अतिरिक्त-बजटीय निधि में किया जाता था। 2017 के बाद से, ऐसे बदलाव हुए हैं जिन्होंने कर कार्यालय को ऐसी गणनाओं में मध्यस्थ बना दिया है। अब उसके खातों में न केवल कर राजस्व जमा होता है, बल्कि अनिवार्य बीमा योगदान भी जमा होता है। इससे सरकारी एजेंसियों द्वारा करदाताओं पर नियंत्रण सरल हो गया।

2018 से, राशि की परवाह किए बिना, पेंशन और स्वास्थ्य बीमा कोष में योगदान निश्चित हो गया है। यह उद्यमियों के हित में और कर का बोझ कम करने के लिए किया गया था।

उनकी राशि 36,238 रूबल के बराबर हो गई, जिसमें शामिल हैं: पेंशन बीमा में योगदान के लिए भुगतान किए गए 29,354 रूबल और चिकित्सा बीमा के लिए 6,884 रूबल।

हालाँकि, ये अंतिम गणनाएँ नहीं हैं। यदि वर्ष के अंत में उद्यमी की लाभ राशि 300,000 रूबल से अधिक है, तो वास्तविक लाभ और 300,000 रूबल के बीच अंतर का 1% पेंशन फंड को अतिरिक्त भुगतान किया जाता है। उदाहरण के लिए, वर्ष के लिए आपकी आय 485,000 रूबल थी। 36,238 रूबल के अलावा, आपको (485,000 - 300,000) * 1% = 1,850 रूबल का भी भुगतान करना होगा।

कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमियों का योगदान करों के साथ अनिवार्य भुगतान के अधीन है। प्रत्येक उद्यमी बीमा निधि में धन हस्तांतरित करने के लिए बाध्य है, भले ही उसने लाभ कमाया हो या व्यक्तिगत उद्यमी केवल दस्तावेजों के अनुसार काम करता हो।

2019 के लिए 31 दिसंबर 2019 तक 36,238 रूबल का एक निश्चित भुगतान किया जाना चाहिए। 300,000 रूबल से अधिक की आय के लिए 1% का भुगतान 1 जुलाई, 2020 से पहले किया जाना चाहिए।

बीमा निधि में योगदान की जा सकने वाली धनराशि की अधिकतम सीमा भी है। इस राशि की गणना इस प्रकार की जाती है: 8 * 29 354 * 12 * 26% . जहां 29,354 पेंशन बीमा के लिए काटी गई एक निश्चित राशि है। 2019 के लिए योगदान की राशि की सीमा 234,832 रूबल होगी। इस राशि में 300 हजार रूबल से अधिक की आय से निश्चित भाग और अतिरिक्त प्रतिशत दोनों शामिल हैं।

हम राज्य को रिपोर्ट करते हैं

किसी भी उद्यमी की गतिविधियाँ विभिन्न गणनाओं और आय और व्यय के सहसंबंध के बिना असंभव हैं। आपको अपने करों और योगदानों की घोषणा उपयुक्त प्राधिकारियों को करनी होगी, आपके पास रकम की गणना के साथ एक फॉर्म होगा। प्रत्येक कराधान प्रणाली की अपनी रिपोर्टिंग विशेषताएं होती हैं।

हमने आपके लिए 2019 के लिए रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा पर एक तालिका तैयार की है।

कर प्रणाली	कैसी रिपोर्टिंग?	समय सीमा
ओएसएन	(2015 से शुरू होकर केवल इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप में प्रसारित)	2019 तिमाही के लिए - 25 अप्रैल, 25 जुलाई, 25 अक्टूबर और चौथी तिमाही के लिए 27 जनवरी, 2020
ओएसएन
ओएसएन	(भविष्य के मुनाफ़े के बारे में)	जिस महीने में लाभ कमाया गया था उसके ख़त्म होने के एक से 5 दिन बाद तक
सरलीकृत कर प्रणाली		30 अप्रैल, 2020 तक (2019 के लिए)
यूटीआईआई		22 अप्रैल, 22 जुलाई, 21 अक्टूबर और 20 जनवरी, 2020 तक तिमाही में एक बार (2019 की चौथी तिमाही के लिए)
एकीकृत कृषि कर		2019 के लिए रिपोर्ट प्रस्तुत करने पर 31 मार्च, 2020
पीएसएन	उपलब्ध नहीं कराया	—

घोषणा के रूप में आम तौर पर स्वीकृत रिपोर्टिंग के अलावा, प्रत्येक व्यक्तिगत उद्यमी, कर प्रणाली की परवाह किए बिना, आंतरिक रिपोर्टिंग बनाए रखता है। वर्ष के अंत तक, आय और व्यय की पुस्तक को क्रम में रखा जाना चाहिए: कर कार्यालय को किसी भी समय इसकी आवश्यकता हो सकती है।

कर्मचारियों के बिना एक व्यक्तिगत उद्यमी अतिरिक्त-बजटीय निधि की रिपोर्ट नहीं करता है। ऐसे उद्यमियों की जिम्मेदारी केवल कर प्राधिकरण के प्रति होती है।

अब आइए कर भुगतान तिथियों और कुछ पर नजर डालें।

कर्मचारियों के बिना OSNO पर व्यक्तिगत उद्यमी

यदि आप OSNO का अभ्यास करते हैं, तो आप इस कराधान प्रणाली को इसके साथ जोड़ सकते हैं:

• यूटीआईआई;

वहीं, प्रत्येक टैक्स के लिए अलग-अलग रिपोर्ट जमा की जाती है और अलग-अलग गणना की जाती है। हमने तालिका में कर्मचारियों के बिना ओएसएनओ पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर प्राधिकरण को भुगतान सूचीबद्ध किया है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी कर्मचारियों के बिना कौन से कर का भुगतान करता है?	बोली	FORMULA	कर्मचारियों और भुगतान के बिना व्यक्तिगत उद्यमी रिपोर्टिंग
	0%, 10% या 20% (उत्पाद श्रेणी के आधार पर)	उत्पाद लागत*20/120	खरीद पुस्तक (वैट के लिए); बिक्री बही; रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने के 25वें दिन तक भुगतान करें
संपत्ति के लिए	2.2% तक (स्थानीय कानूनों द्वारा निर्धारित)	वस्तु मानदंड पर निर्भर करता है
व्यक्तिगत आयकर (लाभ से)		(आय-व्यय)*13%	कुल राशि के साथ घोषणा 3-एनडीएफएल; अग्रिम भुगतान के साथ घोषणा 4-एनडीएफएल 15 जुलाई, 15 अक्टूबर और 15 जनवरी से पहले कर कार्यालय से त्रैमासिक अधिसूचना के आधार पर अग्रिम भुगतान करें

यदि आप अन्य शुल्कों के करदाता हैं, तो आपको उन्हें कर कार्यालय की अधिसूचना के अनुसार भुगतान करना होगा, और यदि कोई नहीं है, तो अपनी पहल पर।

आइए 2019 में वैट भुगतान का एक उदाहरण लें। यदि आप अन्य शुल्कों के करदाता हैं, तो आपको उन्हें कर कार्यालय की अधिसूचना के अनुसार भुगतान करना होगा, और यदि कोई नहीं है, तो अपनी पहल पर।

उदाहरण।आपने फरवरी 2019 में OSNO पर एक विक्रेता से 15,700 रूबल का उत्पाद खरीदा। उत्पाद उसी महीने 20,000 रूबल में बेचा गया था। खरीद मूल्य पर वैट होगा: 15,700*20/120 = 2,616.67 रूबल। आइए अब बजट में भुगतान की जाने वाली कर की राशि की गणना करें: 20,000 * 20/120 - 2,616.67 = 716.66 रूबल। अगर कंपनी में इससे ज्यादा टर्नओवर नहीं है तो यह रकम 25 अप्रैल 2019 से पहले बजट में ट्रांसफर करनी होगी.

कर्मचारियों के बिना OSNO के अनुयायियों के पास देय व्यक्तिगत आयकर (लाभ) को निम्नानुसार कम करने का अवसर है:

• किसी व्यक्ति के लिए सामाजिक कटौती की कीमत पर (उदाहरण के लिए, स्वयं की शिक्षा या स्वयं और तत्काल रिश्तेदारों के लिए चिकित्सा संस्थानों में उपचार के लिए। कटौती की कुल राशि अन्य खर्चों के साथ संयुक्त रूप से 120,000 रूबल से अधिक नहीं हो सकती);
• बीमा निधि में योगदान के कारण त्रैमासिक भुगतान किया जाता है।

उदाहरण।वर्ष के लिए कुल लाभ 743,000 रूबल था। गतिविधियों से जुड़े पुष्टि किए गए खर्च - 516,000 रूबल। बीमा निधि में भुगतान किया गया योगदान 27,990 रूबल है। वर्ष के लिए कुल कर है: (743,000 - 516,000 - 36,238)*13% = 24,799.06 रूबल।

कर्मचारियों के बिना सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर

कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमियों के करों में कंपनी की आय से कटौती शामिल है। सरलीकृत कर प्रणाली पर दो कर गणनाएँ हैं, जिन्हें हमने तालिका में प्रदर्शित किया है।

उदाहरण। 2019 में, आपने प्रतिधारित आय के 735,000 रूबल अर्जित किए। सरलीकृत कर प्रणाली "आय" का उपयोग किया जाता है। इसलिए, देय कर 735,000 रूबल * 6% = 44,100 रूबल होगा। 30 अप्रैल 2020 से पहले टैक्स अकाउंट में फंड ट्रांसफर करना जरूरी है.

सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करके, कर्मचारियों के बिना एक व्यक्तिगत उद्यमी देय कर की राशि या कर आधार को कम कर सकता है। पहला विकल्प सरलीकृत कर प्रणाली "आय" के लिए उपयुक्त है, और दूसरा - "आय - व्यय" के लिए उपयुक्त है।

उदाहरण।मान लीजिए कि एक उद्यमी 6% की दर से कर्मचारियों के बिना सरलीकृत आयकर का अभ्यास करता है। वर्ष के लिए आय 692,000 रूबल थी। देय कर: 692,000 * 6% = 41,520 रूबल। व्यक्तिगत उद्यमी ने वर्ष के लिए 36,238 रूबल का योगदान दिया। उसे अतिरिक्त-बजटीय निधि के भुगतान की पूरी राशि से कर की राशि कम करने का अधिकार है। हमें इसके बराबर कर मिलता है: 41,520 - 36,238 = 5,282 रूबल। यदि बीमा प्रीमियम की राशि कर से अधिक है, तो बाद वाला भुगतान के अधीन नहीं है।

यदि कोई उद्यमी 15% की दर से सरलीकृत कर प्रणाली "आय-व्यय" लागू करता है, तो बीमा भुगतान की राशि कर आधार से काट ली जाती है।

उदाहरण।यदि 12 महीनों के लिए आय 924,000 रूबल थी, खर्च 699,000 रूबल थे, और धन में योगदान 32,385 रूबल की एक निश्चित राशि के लिए किया गया था, तो कर की गणना निम्नानुसार की जाती है: (924,000 - 699,000 - 36,238) * 15% = 28 314 रूबल .

व्यक्तिगत उद्यमी कर्मचारियों के बिना यूटीआईआई पर रिपोर्टिंग कर रहा है

यूटीआईआई का उपयोग गतिविधि के उन क्षेत्रों तक सीमित है जो क्षेत्रीय नियमों में निर्दिष्ट हैं।

कर की गणना के लिए निम्न सूत्र का उपयोग किया जाता है:

बी*एफपी*के1*के2*15%, कहां:

• बी - भौतिक संकेतक की प्रति इकाई एक महीने की मूल लाभप्रदता;
• एफपी एक भौतिक संकेतक है जिसका उपयोग व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए किया जाता है (यह खुदरा आउटलेट का क्षेत्र, दुकानों की संख्या आदि हो सकता है);
• k1 - सरकार द्वारा वार्षिक आधार पर स्थापित गुणांक;
• k2 - स्थानीय अधिकारियों द्वारा वर्ष में एक बार दर्ज किया गया कमी गुणांक (0.005 से 1 तक भिन्न होता है)।

कर भुगतान तिमाही भुगतान में तिमाही के अंत के बाद महीने के 25वें दिन तक होता है। आइए एक उदाहरण का उपयोग करके 2019 में कर भुगतान को देखें।

उदाहरण। 2019 की पहली तिमाही के लिए मूल आय 7,500 रूबल मासिक है। 7 के बराबर कर्मचारियों की संख्या का उपयोग भौतिक संकेतक के रूप में किया जाता है। 2019 के लिए K1 1.915 है, और k2 के आधार के रूप में हम 0.6 का मान लेंगे। कर्मचारियों की संख्या को ध्यान में रखते हुए, अनुमानित आय होगी: 7,500 * 7 * 3 = 157,500 रूबल प्रति तिमाही। इसके बाद, हम सुधार कारकों - K1, K2 द्वारा आय को समायोजित करते हैं। गणना इस प्रकार है: 157,500 * 1.915 * 0.6 = 180,968 रूबल। और अंतिम चरण कर है: 180,968 * 15% = 27,145 रूबल।

यूटीआईआई के अनुसार, कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमियों के पास अतिरिक्त-बजटीय निधि में योगदान पर कर की राशि को कम करने का अवसर है। आप उस तिमाही के लिए कर भुगतान कम कर सकते हैं जिसमें अतिरिक्त-बजटीय निधि के लिए अग्रिम भुगतान किया गया था।

उदाहरण।आपने पहली तिमाही में 7,000 रूबल की राशि में योगदान का भुगतान किया। आइए उपरोक्त उदाहरण से कर लें। पहली तिमाही के लिए यह 27,145 रूबल के बराबर है। अंशदान सहित भुगतान की जाने वाली कुल राशि: 27,145 - 7,000 = 20,145 रूबल।

कर्मचारियों के बिना एकीकृत कृषि कर पर व्यक्तिगत उद्यमी

एकीकृत कृषि कर केवल उन्हीं व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा लागू किया जा सकता है जो कृषि उत्पादों के उत्पादन से संबंधित गतिविधियाँ संचालित करते हैं। इस कराधान प्रणाली के साथ, न्यूनतम रिपोर्टिंग और कम कर दर के कारण व्यवसाय करने की प्रक्रिया काफी सरल हो जाती है।

FORMULA	भुगतान	रिपोर्टों
(आय-व्यय)*6%	आधे साल के लिए अग्रिम भुगतान. 2019 के लिए पहला भुगतान 25 जुलाई, 2019 को देय है, अंतिम भुगतान 31 मार्च, 2020 को देय है	घोषणा; एकीकृत कृषि कर के तहत घोषणा रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वर्ष के 31 मार्च से पहले प्रस्तुत की जाती है। 2019 के लिए, रिपोर्ट 31 मार्च, 2020 तक प्रस्तुत की जानी चाहिए।
वैट - 20% (01/01/2019 से शुरू किया गया। आप रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 145, पैराग्राफ 2, पैराग्राफ 1 के अनुसार छूट का लाभ उठा सकते हैं)	भुगतान त्रैमासिक, रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने के 25वें दिन से पहले किया जाता है।	खरीद पुस्तक (वैट के लिए); बिक्री बही; वैट घोषणा. रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने के 25वें दिन तक, त्रैमासिक किराये पर लिया जाता है।

आइए बिना कर्मचारियों वाले व्यक्तिगत उद्यमी के लिए 2019 में एकीकृत कृषि कर के भुगतान का उदाहरण देखें।

उदाहरण।गतिविधि के पहले 6 महीनों के लिए, आय 380,000 रूबल थी। इस अवधि के लिए खर्च की पुष्टि 200,000 रूबल की राशि में की गई थी। 2019 के लिए आय 625,000 रूबल थी, और खर्च 392,000 रूबल थे। वर्ष की पहली छमाही के लिए कर राशि: (380,000 - 200,000)*6% = 10,800 रूबल। इसका भुगतान 25 जुलाई 2019 तक करना होगा. वार्षिक कर जिसका भुगतान 31 मार्च, 2020 से पहले किया जाना चाहिए: (625,000 - 392,000)*6% - 10,800 = 3,180 रूबल।

व्यक्तिगत उद्यमी जो एकीकृत कृषि कराधान का अभ्यास करते हैं और उनके पास किराए पर कर्मचारी नहीं हैं, वे अपने लिए अतिरिक्त-बजटीय निधि में योगदान के लिए कर आधार को कम कर सकते हैं। आपके द्वारा पहले से किए गए भुगतान के हिस्से को खर्च के रूप में ध्यान में रखा जा सकता है।

उदाहरण।करों की गणना करने के लिए, आइए पिछले उदाहरण को देखें। गतिविधि के पहले 6 महीनों के लिए आय की राशि 380,000 रूबल है, और खर्च 200,000 रूबल हैं। मान लीजिए कि आपने अंशदान के रूप में 14,000 रूबल का भुगतान किया है। देय कर होगा: (380,000 - 200,000 - 14,000)*6% = 9,960 रूबल।

कर्मचारियों के बिना पेटेंट (पीएसएन) पर व्यक्तिगत उद्यमियों की रिपोर्टिंग

पीएसएन कर गणना में अपनी सरलता और घोषणा की अनुपस्थिति के कारण कई करदाताओं को आकर्षित करता है। रिपोर्टिंग वर्ष के अंत में, आपको कर कार्यालय में दस्तावेज़ जमा करने की आवश्यकता नहीं होगी: आपको केवल अपने विवेक पर पेटेंट की वैधता बढ़ाने की आवश्यकता है।

आइए एक तालिका का उपयोग करके इस कर प्रणाली की मुख्य विशेषताओं को देखें।

अवधि	भुगतान	FORMULA	रिपोर्टिंग
1 - 6 महीने	पेटेंट की वैधता के किसी भी दिन, उसके पूरा होने की तारीख सहित। धनराशि एक राशि में या अग्रिम भुगतान में जमा की जा सकती है
7 - 12 महीने	पहले तीन महीनों में आपको कर राशि का 1/3 भुगतान करना होगा। भुगतान किसी भी दिन एकमुश्त भुगतान या किस्तों में किया जा सकता है। शेष 2/3 - पेटेंट समाप्त होने के दिन से बाद में एक भुगतान या अग्रिम भुगतान में नहीं	संभावित आय (क्षेत्र, गतिविधि के क्षेत्र के आधार पर)*6%	कुदिर

"पेटेंट" कर की रकम की गणना पहले ही की जा चुकी है। उन्हें कर वेबसाइट पर किसी भी अनुमत गतिविधि के लिए पाया जा सकता है। एक पेटेंट किसी कैलेंडर वर्ष से बंधा नहीं होता है। आप किसी भी महीने के मध्य में गतिविधियाँ शुरू कर सकते हैं और उस अवधि के बाद समाप्त कर सकते हैं जिसके लिए पेटेंट खरीदा गया था।

उदाहरण।एक पेटेंट की कीमत 12 महीने के लिए 72,000 रूबल है। आपने इसे 12 जनवरी, 2019 को खरीदा था। पहले 90 दिनों के लिए (12 अप्रैल, 2019 तक), आपको बराबर राशि जमा करनी होगी: 72,000/3 = 24,000 रूबल। इसे मासिक रूप से वितरित किया जा सकता है और 8,000 रूबल का भुगतान किया जा सकता है। भुगतान की जाने वाली शेष राशि, 72,000 - 24,000 = 48,000 रूबल के बराबर, 12 जनवरी, 2020 से पहले कर सेवा खाते में स्थानांतरित की जानी चाहिए। इसे शेष 9 महीनों में भी विभाजित किया जा सकता है और प्रत्येक को 6,000 रूबल का भुगतान किया जा सकता है (एक समान गणना के लिए, भुगतान 8 महीने तक सीमित होगा)।

पीएसएन के समर्थकों को यह जानने की जरूरत है कि राज्य ने उन्हें बीमा प्रीमियम के माध्यम से कर का बोझ कम करने का प्रावधान नहीं किया है। अपवाद तभी हो सकता है जब आप पीएसएन को किसी अन्य कर प्रणाली के साथ जोड़ते हैं। आइए जानें कि इस स्थिति में कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमी का कर कैसे कम किया जाए।