Какво представлява данъкът върху доходите и плаща ли го индивидуален предприемач по опростената данъчна система? Трябва ли индивидуален предприемач да плаща данък върху доходите на физическите лица? Предприемачът плаща ли данък върху дохода?

Данъкът върху доходите на физическите лица (NDFL) е основният вид преки данъци, налагани на физическите лица въз основа на средствата, които притежават. В структурата на разходите на индивидуалните предприемачи значителна част се състои от данъци и вноски в извънбюджетни фондове. На етапа на започване на бизнес трябва да се запознаете със списъка на данъците, които индивидуалният предприемач трябва да плати, и процедурата за тяхното изчисляване.

Независимо от данъчната система, индивидуалните предприемачи са длъжни да плащат следните данъци:

• Транспортна такса;
• данък върху доходите на физическите лица;
• Поземлен данък;
• Данък върху имуществото на физически лица и други данъци, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Опростената данъчна система е данъчен режим за малки и средни предприятия. Опростената данъчна система предполага минимална данъчна тежест и опростено счетоводство. Основните данъци, плащани от предприемачите в други данъчни системи, се заменят с един данък при опростената данъчна система. Счетоводството се води в специална книга за записване на приходите и разходите, декларацията на индивидуалния предприемач се подава веднъж годишно, авансовите плащания се извършват веднъж на тримесечие.

При опростената система данъкоплатецът самостоятелно избира обекта на данъчно облагане и плаща един данък по установената ставка:

• Доход – данъчна ставка 6%;
• Приходи намалени с разходи – данъчна ставка 15%

Трябва ли индивидуалните предприемачи да плащат данък върху доходите на физическите лица, използвайки опростената данъчна система?

Някои данъци, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация, не се плащат от индивидуалните предприемачи, използващи опростената данъчна система. Те включват:

• данък върху доходите на физическите лица;
• Данък върху имота (ако имотът не е отразен в кадастъра).

Индивидуалният предприемач може да извършва дейността си самостоятелно, тоест сам или да наема служители. Ето защо възникват спорове относно задължението на индивидуалните предприемачи да плащат данък върху доходите на физическите лица.

Нека поставим точката над „i“, като разгледаме 2 ситуации:

• Предприемачът работи самостоятелно - в този случай индивидуалният предприемач е освободен от плащане на данък върху доходите на физическите лица, тъй като е включен в данъка, плащан от индивидуалния предприемач годишно по опростената данъчна система. В същото време индивидуалните предприемачи, които използват опростената данъчна система, не са освободени от плащането на фиксирани вноски в Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване. Днес индивидуалният предприемач е длъжен да внася 23 153 рубли 33 копейки годишно в извънбюджетни фондове.
• Предприемачът наема външни работници - в съответствие със законодателството на Руската федерация работодателят е длъжен да изчисли и преведе данък върху доходите на физическите лица за всеки служител. Размерът на данъка върху доходите на физическите лица е 13% от заплатата.

Също така индивидуалният предприемач трябва да прехвърли вноски в извънбюджетни фондове за всеки служител. Освен това, ако индивидуален предприемач плаща вноски за себе си веднъж годишно, тогава за служителите е необходимо да правят това всеки месец. Всеки месец се плаща и данък върху доходите на физическите лица.

Обобщете. Индивидуалните предприемачи, които са на опростена данъчна система, са освободени от плащане на данък върху доходите на физическите лица, ако работят сами, без да наемат служители.

Когато наема служители, индивидуалният предприемач е длъжен да плаща месечен данък върху доходите на физическите лица за всеки служител в размер на 13% от заплатата и да извършва плащания към извънбюджетни фондове - Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване.

Индивидуален предприемач - данъци и други плащания

Когато стартирате собствен бизнес, е много важно да изберете правилната данъчна система. Например за федералните компании, особено с чуждестранно участие, е важно контрагентите да са платци на ДДС, така че за някои индивидуални предприемачи ДДС е необходимост. Много по-лесно е да плащате данъци по опростената данъчна система, така че някои индивидуални предприемачи, които първоначално са избрали например UTII, могат да преминат към опростена данъчна система. Опростената данъчна система ви позволява бързо да получавате, обработвате документи, необходими за и т.н.

Списъкът на данъците и процедурата за тяхното изчисляване се определят въз основа на използваната данъчна система. Днес има 4 вида данъчно облагане на индивидуалните предприемачи:

• ОСНО – заплаща ДОДФЛ, ДДС, данък имущество;
• STS – плаща един данък веднъж годишно, не плаща данък върху доходите на физическите лица, ДДС, данък върху имуществото;
• – плаща единен данък, освобождава се от ДДС, данък върху доходите на физическите лица, данък върху имуществото и др.;
• Индивидуален предприемач на патент - заплаща цената на патента за период от 1 месец до година, цената на патента зависи от потенциалния доход

Струва си да се отбележи, че UTII и патентната система са приложими за определени видове дейности, посочени в Данъчния кодекс на Руската федерация.

Промени в Данъчния кодекс през 2017 г

По традиция началото на годината е белязано от промени в различни сфери на дейност на руснаците. Това важи и за данъчното законодателство. Според експерти, въпреки тежката икономическа ситуация в страната, през 2017 г. не се очаква значително увеличение на данъчната тежест.

Ще се търсят други източници за финансиране на бюджетния дефицит, тъй като малкият и среден бизнес вече няма да носи допълнителни разходи.

Основното нововъведение от 2017 г. е връщането на Единния данък за социално осигуряване (ЕСД). Той ще замени вноските за пенсионно и здравно осигуряване за индивидуалните предприемачи и ДОО, които в момента се администрират от Пенсионния фонд. ESSS ще подобри платежната дисциплина, като по този начин ще увеличи събираемостта на данъците. Отговорността за събиране на ESSS преминава към Федералната данъчна служба, която разполага със значително повече инструменти от Пенсионния фонд. Данъчната служба ще администрира текущите плащания и ще събира просрочените задължения за предходната година.

Плащането на данък върху доходите на физическите лица е задължително условие за всеки гражданин на Руската федерация, който получава печалба. Въпреки това въпросът дали данъкът върху доходите на физическите лица за индивидуалните предприемачи подлежи на опростената данъчна система е от интерес за много бизнесмени, които са избрали опростена данъчна система. Както знаете, тя се плаща от работодатели, служители и дори тези, които получават доходи от външни източници. За някои бизнесмени обаче е направено изключение в данъчното законодателство. Предвид този факт много индивидуални предприемачи се интересуват от въпроса дали индивидуалният предприемач плаща данък върху дохода по опростената данъчна система за себе си.

"Опростено" и данъчно облагане

Ако бизнесменът не иска да отделя много време за отчети, той се опитва да избере един от простите данъчни режими, от които за индивидуалните предприемачи има 4. Една от удобните опции е опростената данъчна система. Хубавото на опростената система е, че предприемачът не трябва да отделя много време за отчети, тъй като всичко се свежда до една декларация, която се подава веднъж годишно.

Бизнесмените, които са избрали опростена система, имат избор между плащането на един данък върху всички печалби или само върху нетния доход, тоест минус разходите. На този етап за индивидуален предприемач, използващ опростената данъчна система, работата с отчети може да бъде завършена. Работата е там, че в стандартна ситуация няма да се налага да се плащат други видове такси в държавната хазна. Това се отнася и за данъка върху доходите на физическите лица.

Трябва обаче да се има предвид, че в работата на отделен бизнесмен възникват различни ситуации. Някои от тях задължават индивидуален бизнесмен, който работи по опростена система, да плаща данък върху доходите.

Руското данъчно законодателство гласи, че индивидуалните предприемачи, които използват опростената данъчна система, трябва да плащат само един данък с фиксирана ставка от 15 или 6%. В същото време за всички видове дейности, посочени в специален списък, който се съставя на етапа на регистрация в данъчния орган, не е необходимо да се плаща данък върху доходите на физическите лица за индивидуалните предприемачи, използващи опростената данъчна система. Това е едно от основните предимства на „опростения“.

Въпреки това, в случаите, когато предприемачът получава печалба от дейности, които не са включени в списъка и Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи, той ще трябва да плати данък върху дохода.

Връщане към съдържанието

В какви случаи данъкът върху доходите на физическите лица се плаща по опростената данъчна система?

Няма да бъде освободен от плащане на данък върху доходите по опростената данъчна система за индивидуални предприемачи и в някои други ситуации. Например, бизнесмен във всеки случай е длъжен да плати този данък, ако получи печалба над 4000 рубли. Говорим за онези промоции, които се организират от производители и търговски организации, за да привлекат интерес към техните продукти.

Опростеният индивидуален предприемач трябва да плати данък върху дохода, ако е получил заем от финансова институция. Процентът в този случай ще бъде 2/3 от лихвения процент по договора за рефинансиране. Ако средствата са издадени в чуждестранна валута, тогава размерът на данъка върху доходите на физическите лица ще бъде равен на разликата между договорната ставка и 9%.

В допълнение към факта, че индивидуален предприемач, работещ по опростената данъчна система, трябва да плаща данък върху доходите върху печалбите от дейности, които не са посочени по време на регистрацията, средствата, получени от индивидуалния предприемач от други организации, също трябва да бъдат добавени към данъчната основа.

Тук най-често става дума за лихви по валутни депозити и дивиденти.

Лихвените проценти се определят въз основа на това къде е реализирана печалбата. За данъка върху доходите на физическите лица се използват основно 13%, но за някои печалби се предвиждат и по-големи плащания. Например, от материалните ползи, получени чрез участие в промоции и лотарии, индивидуалните предприемачи ще трябва да платят 35% в държавната хазна.

Връщане към съдържанието

Плащане на данък върху доходите чрез опростена данъчна система

Както бе споменато по-горе, опростената данъчна система освобождава предприемача от необходимостта да плаща данък върху доходите на физическите лица, но това се отнася само за печалбата, получена от конкретен вид дейност, посочена при регистрация в данъчната служба. Останалите доходи на индивидуалния предприемач ще трябва да плащат данък общ доход.

Ако бизнесмените, работещи по общата данъчна система, са длъжни да плащат данък върху доходите на физическите лица всяко тримесечие, тогава за тези, които са избрали „опростената данъчна система“ и са получили допълнителен доход, върху който трябва да плащат данък върху доходите, честотата на тази процедура не превишава веднъж годишно.

Индивидуален предприемач може да плати до 30 април на годината, следваща изтеклия данъчен период. Освен това ще трябва да подаде данъчна декларация за доходите на физическите лица. Това също трябва да стане не по-късно от 30 април.

Освен това си струва да се отбележи, че в нормална ситуация индивидуален предприемач, използващ опростена система за данъчно облагане, няма възможност да издаде приспадане, дори когато има основания за това.

В случай, че им е платен данък върху доходите на физическите лица, бизнесменът има право да получи дължимия данък, като попълни всички документи за това.

Връщане към съдържанието

Данък върху доходите на физическите лица за служителите

Въпреки факта, че индивидуален бизнесмен, работещ по опростена данъчна система, в повечето случаи не трябва да плаща данък върху доходите, ако е наел служители, тогава трябва да се направят плащания за тях.

Ако предприемач се регистрира в Пенсионния фонд като работодател, той става данъчен агент за своите служители. Тоест неговите отговорности сега включват плащане на вноски във фондовете и държавната хазна за служителите му.

Данъкът върху доходите на физическите лица се изчислява въз основа на данъчната основа. За наетите служители това е начислената заплата за месеца. От тази сума е необходимо да се изчисли данък върху доходите и да се плати в държавния бюджет. Лихвата е представена в два варианта. За жителите на Руската федерация е 13%, а за нерезидентите на страната - 30%.

Задължително е подаването на данъчна декларация за доходите на физическите лица в установения срок. Веднъж годишно трябва да се представя на данъчната служба за преглед.

В заключение, заслужава да се отбележи, че във всички специални режими, включително опростената система, не се предвижда плащането на данък върху доходите на физическите лица за самия индивидуален предприемач. Тоест данъкът върху доходите не се плаща нито върху патент, нито върху UTII, нито при използване на Единния данък върху земеделието. Задължително прехвърляне на 13% от всички доходи се предоставя само при общата данъчна система. Но дори и тук трябва да вземете предвид някои нюанси, тъй като лихвеният процент може да варира от 9 до 35%.

Индивидуален предприемач (IP) е физическо лице, което няма юридическо образование, но е регистрирано като предприемач и има много законови права. Индивидуалният предприемач извършва независима дейност, насочена към печалба от продажбата на стоки, услуги или извършване на работа.

Въпроси, които често възникват при индивидуалните предприемачи: трябва ли да плащам данък върху доходите на физическите лица? Ако да, каква сума? Какво се случва, ако пропуснете крайния срок за плащане?

В тази статия ще се опитаме да отговорим на тези въпроси.

Данъчно облагане за индивидуални предприемачи

И така, предприемачът може да избере една от данъчните системи:

· Опростена система за данъчно облагане (STS);

· Единен данък върху временните доходи (UTII);

· Обща данъчна система (GTS);

· Система за патентно облагане (PTS).

Плащането на данък върху доходите на физическите лица зависи изцяло от избраната система.

опростена данъчна система

Ако данъкоплатецът използва опростена форма, той е освободен от плащане на данък върху доходите на физическите лица. Освобождаването е валидно във всички случаи, с изключение на тези, описани в действащия закон, член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация като неподлежащи.

UTII

Ако дейностите на данъкоплатеца включват код OKVED (общоруски класификатор на видовете икономически дейности), тогава трябва да се плати данък върху доходите на физическите лица.

OSN

Според общата данъчна система индивидуалните предприемачи трябва да плащат данък върху доходите на физическите лица. Но и тук има изключения. Например, когато приходите от продажба на стоки и услуги за последните 3 месеца не надвишават 2 милиона рубли.

PSN

При използване на патентната система данъкоплатецът не плаща данък върху нетната печалба. Ако неговите дейности включват дейности, които не попадат в системата PSN, тогава е необходимо да подадете декларация 3-NDFL в данъчната служба.

Данък върху доходите на физическите лица за индивидуални предприемачи без служители

Ако предприемачът получава доходи от дейности, които са предвидени в Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи, тогава данък върху доходите на физическите лица не се плаща. Ако дейността не е включена в Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи, тогава данъкът върху доходите на физическите лица се плаща в размер на 13%. В този случай данъкоплатецът има право на данъчни облекчения.

Ако дейностите на индивидуален предприемач не включват наети лица, тогава данъкът върху доходите на физическите лица не се плаща.

Характеристики на данъка върху доходите на физическите лица за индивидуалните предприемачи

След като данъкоплатецът изчисли размера на данъка върху доходите на физическите лица и състави съответната декларация, е необходимо да проверите размера на данъка и, ако е необходимо, да го коригирате. Ако сумата е надвишена, можете да я върнете от бюджета, ако, напротив, данъкоплатецът плаща допълнително.

Индивидуалните предприемачи, чиято дейност се основава на наети работници, плащат данък върху доходите на физическите лица в държавната хазна в размер на 13% или 30%. Това трябва да стане на следващия ден след изплащане на заплатата.

Индивидуалните предприемачи си запазват правото да получат данъчно приспадане върху доходите, подлежащи на облагане с данък върху доходите на физическите лица. Ако данъкоплатецът използва доброволно пенсионно осигуряване или се занимава с благотворителност, тогава той може да се възползва от социални удръжки.

Плащането на данък върху доходите на физическите лица може да се извърши по два начина:

Въз основа на авансови плащания след уведомление от Федералната данъчна служба (Инспекторат на Федералната данъчна служба);

След подаване на декларацията във Федералната данъчна служба, ако трябва да доплатите или да приспаднете средства от сумата.

Авансовите плащания се изчисляват въз основа на данните, посочени в декларацията за предходния отчетен период, като се вземат предвид удръжките.

Ако по някаква причина плащането на данък върху доходите на физическите лица е просрочено, върху дълга ще бъде начислена неустойка.

10Може

Здравейте! В тази статия ще говорим за плащането на данъци и подаването на отчети за индивидуални предприемачи без служители във всички данъчни системи за 2019 г.

Днес ще научите:

1. без служители;
2. Колко са задължителните вноски?
3. Как да докладвам на данъчните власти.

Използвайте нашите. Там винаги можете да видите всички видове отчети и данъци, които трябва да подадете.

Как данъкоплатците пълнят бюджета

Така наречената обща данъчна система има най-високите тарифи и следователно се използва от индивидуални предприемачи. Рядко се среща сред индивидуални предприемачи без служители.

На практика обаче OSNO се присвоява автоматично на всеки предприемач при регистрация. И ако по някаква причина не сте написали заявление за използване на различна система от такси, ще плащате данъци според OSNO.

Ако вашата държава няма служители, тогава трябва да платите само един данък:

• В размер на 6% от приходите (и тук се вземат предвид всички приходи на предприятието);
• В размер на 15% от разликата между приходите и разходите.

Един от често използваните данъци е. Индивидуалният предприемач, който го използва, плаща 15% от основния доход, умножен по специални коефициенти.

Индивидуалните предприемачи, ангажирани в областта на селскостопанските продукти, получават заплащане. Изчислява се на 6% от разликата между приходите и разходите, направени от предприемача.

Сравнително нова област за предприемачите е работата с патент (). Тук се плаща един данък в размер на 6% от потенциалния доход от дейности в региона.

Местните власти могат да променят данъчната ставка до 0%. Това са така наречените, които дават право да не се внасят средства в бюджета през първите две години след това.

В допълнение към изброените ставки индивидуалните предприемачи плащат допълнителни данъчни плащания в зависимост от вида на дейността. Например трябва да се плати транспортен данък, ако компанията използва автомобил за търговски цели, плащате данък върху земята, когато използвате сайта и т.н. Тези такси не зависят от текущата данъчна система и се прилагат заедно с която и да е от тях.

Ако индивидуален предприемач няма служители, тогава той не трябва да плаща данък върху доходите на физическите лица в размер на 13% за наети работници. Този данък не се плаща за вас самите. Пенсионните вноски се правят чрез задължителни вноски. Последното ще бъде обсъдено допълнително.

Вноски за себе си

Без служители все още се изисква прехвърляне. В този случай плащането се прехвърля само за собственика на индивидуалния предприемач.

Необходимо е да се преведат пари в пенсионния и здравния фонд. Вноските във Фонда за социално осигуряване са доброволни и поради това използването им от индивидуалните предприемачи без наети лица е спорадично.

Преди това плащанията се извършваха директно към извънбюджетните фондове. От 2017 г. насам има промени, които превърнаха данъчната служба в посредник в подобни изчисления. Сега в сметките й се трупат не само приходи от данъци, но и задължителни осигурителни вноски. Това опрости контрола върху данъкоплатците от държавните агенции.

От 2018 г. вноските за пенсионния и здравния фонд стават фиксирани, независимо от размера. Това беше направено в интерес на предприемачите и с цел намаляване на данъчната тежест.

Тяхната сума стана равна на 36 238 рубли, включително: 29 354 рубли, платени за вноски за пенсионно осигуряване и 6 884 рубли за медицинско осигуряване.

Това обаче не са окончателни изчисления. Ако в края на годината печалбата на предприемача е повече от 300 000 рубли, тогава 1% от разликата между действителната печалба и 300 000 рубли се изплаща допълнително в пенсионния фонд. Например вашият доход за годината възлиза на 485 000 рубли. В допълнение към 36 238 рубли, вие също ще платите (485 000 - 300 000) * 1% = 1850 рубли.

Вноските на индивидуалните предприемачи без служители подлежат на задължително плащане заедно с данъците. Всеки предприемач е длъжен да превежда средства в осигурителни фондове, независимо дали е реализирал печалба или индивидуалният предприемач работи само по документи.

Фиксирано плащане от 36 238 рубли трябва да бъде извършено за 2019 г. до 31 декември 2019 г. Плащането на 1% за доход над 300 000 рубли трябва да се извърши преди 1 юли 2020 г.

Има и максимален лимит за средствата, които могат да бъдат внесени в застрахователни фондове. Тази сума се изчислява, както следва: 8 * 29 354 * 12 * 26% . Където 29 354 е фиксирана сума, удържана за пенсионно осигуряване. Ограничението за размера на вноските за 2019 г. ще бъде 234 832 рубли. Тази сума включва както фиксираната част, така и процентното превишение от доход над 300 хиляди рубли.

Отчитаме се на държавата

Дейностите на всеки предприемач са невъзможни без различни изчисления и съпоставяне на приходите с разходите. Трябва да декларирате своите данъци и вноски пред съответните органи, като имате със себе си формуляр с изчисления на сумите. Всяка данъчна система има свои собствени характеристики за отчитане.

Подготвили сме за вас таблица със сроковете за подаване на отчети за 2019 г.

Данъчна система	Какъв вид докладване?	Срокове
OSN	(предава се само в електронен формат, считано от 2015 г.)	За 2019 г. тримесечно - 25 април, 25 юли, 25 октомври и за 4-то тримесечие 27 януари 2020 г.
OSN
OSN	(за бъдещи печалби)	От един до 5 дни след края на месеца, през който е реализирана печалбата
опростена данъчна система		До 30 април 2020 г. (за 2019 г.)
UTII		Веднъж на тримесечие до 22 април, 22 юли, 21 октомври и 20 януари 2020 г. (за 4-то тримесечие на 2019 г.)
Единен земеделски данък		31 март 2020 г. при подаване на отчета за 2019 г
PSN	Не е предоставено	—

В допълнение към общоприетото отчитане под формата на декларация, всеки отделен предприемач, независимо от данъчната система, поддържа вътрешна отчетност. До края на годината книгата за приходите и разходите трябва да бъде приведена в ред: данъчната служба може да се нуждае от нея по всяко време.

Индивидуален предприемач без служители не се отчита пред извънбюджетни фондове. Такива предприемачи носят отговорност само пред данъчните власти.

Сега нека да разгледаме датите на плащане на данъка и някои.

Индивидуален предприемач на OSNO без служители

Ако практикувате OSNO, можете да комбинирате тази данъчна система с:

• UTII;

При това за всеки данък се подават отделни отчети и се правят различни изчисления. В таблицата сме посочили плащанията към данъчните власти за индивидуални предприемачи на OSNO без персонал.

Какви данъци плаща индивидуален предприемач без служители?	Предложение	Формула	Отчитане на индивидуален предприемач без служители и заплащане
	0%, 10% или 20% (в зависимост от продуктовата категория)	Цена на продукта*20/120	Покупна книга (за ДДС); Книга за продажби; Плаща се до 25-то число на месеца, следващ отчетното тримесечие
За собственост	До 2,2% (определено от местните закони)	Зависи от критериите на обекта
Данък върху доходите на физическите лица (от печалбата)		(Приходи - разходи)*13%	Декларация 3-NDFL с общата сума; Декларация 4-NDFL с авансови плащания Плащайте аванси въз основа на тримесечни известия от данъчната служба преди 15 юли, 15 октомври и 15 януари

Ако сте данъкоплатец на други такси, тогава трябва да ги заплатите по уведомления от данъчната служба, а ако няма такива, по ваша инициатива.

Да вземем пример за плащане на ДДС през 2019 г. Ако сте данъкоплатец на други такси, тогава трябва да ги заплатите по уведомления от данъчната служба, а ако няма такива, по ваша инициатива.

Пример.Купихте продукт от продавач на OSNO за 15 700 рубли през февруари 2019 г. Продуктът беше продаден през същия месец за 20 000 рубли. ДДС върху покупната цена ще бъде: 15 700 * 20/120 = 2616,67 рубли. Сега нека изчислим размера на данъка, който трябва да бъде платен в бюджета: 20 000 * 20/120 - 2616,67 = 716,66 рубли. Ако няма повече оборот във фирмата, тогава тази сума трябва да бъде преведена в бюджета преди 25 април 2019 г.

Привържениците на OSNO без служители имат възможност да намалят дължимия данък върху доходите на физическите лица (печалба), както следва:

• За сметка на социални удръжки за физическо лице (например за собствено образование или лечение в лечебни заведения за себе си и преки роднини. Общият размер на удръжките не може да надвишава 120 000 рубли, комбинирани с други разходи);
• Поради вноски в осигурителни фондове, плащани на тримесечие.

Пример.Общата печалба за годината е 743 000 рубли. Потвърдени разходи, свързани с дейности - 516 000 рубли. Вноските, платени в осигурителните фондове, възлизат на 27 990 рубли. Общият данък за годината е: (743 000 - 516 000 - 36 238)*13% = 24 799,06 рубли.

Данъци за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система без служители

Данъците за индивидуални предприемачи без служители включват удръжки от приходите на компанията. Има две данъчни изчисления по опростената данъчна система, които сме показали в таблицата.

Пример.През 2019 г. сте спечелили 735 000 рубли неразпределена печалба. Използва се опростената данъчна система „Доход“. Следователно дължимият данък ще бъде 735 000 рубли * 6% = 44 100 рубли. Необходимо е да преведете средства по данъчната сметка преди 30 април 2020 г.

Използвайки опростената данъчна система, индивидуален предприемач без служители може да намали размера на дължимия данък или данъчната основа. Първият вариант е подходящ за опростената данъчна система „Доходи“, а вторият – за „Доходи - разходи“.

Пример.Да приемем, че предприемач практикува опростен данък върху дохода без служители в размер на 6%. Приходите за годината възлизат на 692 000 рубли. Дължим данък: 692 000 * 6% = 41 520 рубли. Индивидуалният предприемач е платил вноски от 36 238 рубли за годината. Той има право да намали размера на данъка с цялата сума на плащането към извънбюджетните фондове. Получаваме данък, равен на: 41 520 - 36 238 = 5 282 рубли. Ако размерът на застрахователните премии надвишава данъка, тогава последният не подлежи на плащане.

Ако предприемачът прилага опростената данъчна система „Доходи - Разходи“ при ставка от 15%, тогава сумата на осигурителните плащания се приспада от данъчната основа.

Пример.Ако доходът е 924 000 рубли за 12 месеца, разходите са 699 ​​000 рубли, а вноските във фондовете са направени за фиксирана сума от 32 385 рубли, тогава данъкът се изчислява, както следва: (924 000 - 699 000 - 36 238) * 15% = 28 314 рубли .

Индивидуален предприемач, който отчита UTII без служители

Използването на UTII е ограничено до области на дейност, които са посочени в регионалните разпоредби.

За изчисляване на данъка се използва следната формула:

B*FP*k1*k2*15%, където:

• B – базисна рентабилност за един месец на единица физически показател;
• FP е физически индикатор, използван за бизнес цели (това може да бъде площта на търговския обект, броят на магазините и т.н.);
• k1 – коефициент, определян на годишна база от правителството;
• k2 – коефициент на намаление, регистриран веднъж годишно от местните власти (варира от 0,005 до 1).

Данъкът се плаща на тримесечие до 25-ия ден на месеца, следващ края на тримесечието. Нека да разгледаме плащането на данъци през 2019 г. с помощта на пример.

Пример.Основният доход за първото тримесечие на 2019 г. е 7500 рубли на месец. Като физически показател се използва броят на служителите, равен на 7. K1 за 2019 г. е 1,915, а като база за k2 ще вземем стойността 0,6. Условният доход, като се вземе предвид броят на служителите, ще бъде: 7 500 * 7 * 3 = 157 500 рубли на тримесечие. След това коригираме дохода с корекционни коефициенти – K1, K2. Изчислението е, както следва: 157 500 * 1,915 * 0,6 = 180 968 рубли. И последният етап е данъкът: 180 968 * 15% = 27 145 рубли.

Според UTII индивидуалните предприемачи без персонал имат възможност да намалят размера на данъка върху вноските в извънбюджетните фондове. Можете да намалите данъчното плащане за тримесечието, в което е направено авансовото плащане към извънбюджетни фондове.

Пример.Платихте вноски през първото тримесечие в размер на 7000 рубли. Нека вземем данъка от горния пример. За първото тримесечие тя е равна на 27 145 рубли. Обща сума за плащане, включително вноската: 27 145 - 7 000 = 20 145 рубли.

Индивидуален предприемач на Единния земеделски данък без служители

Единен земеделски данък може да се прилага само от индивидуалните предприемачи, които извършват дейности, свързани с производството на селскостопанска продукция. С тази система за данъчно облагане процесът на правене на бизнес е значително опростен поради минимално отчитане и ниска данъчна ставка.

Формула	Плащане	Доклади
(Приходи - разходи)*6%	Авансови плащания за половин година. Първото плащане за 2019 г. е дължимо на 25 юли 2019 г., последното плащане е дължимо на 31 март 2020 г.	Декларация; Декларацията по единния данък в земеделието се подава до 31 март на годината, следваща отчетната. За 2019 г. отчетът се подава до 31 март 2020 г.
ДДС – 20% (въведено от 01.01.2019 г. Можете да се възползвате от освобождаването в съответствие с член 145 от Данъчния кодекс на Руската федерация, параграф 2, параграф 1)	Плащанията се извършват тримесечно, преди 25-ия ден на месеца, следващ отчетното тримесечие.	Покупна книга (за ДДС); Книга за продажби; декларация по ДДС. Отдава се тримесечно, до 25-то число на месеца, следващ отчетното тримесечие.

Нека да разгледаме примера за плащане на единния данък върху земеделието през 2019 г. за индивидуален предприемач без персонал.

Пример.За първите 6 месеца на дейност приходите възлизат на 380 000 рубли. Разходите за този период бяха потвърдени в размер на 200 000 рубли. Приходите за 2019 г. са 625 000 рубли, а разходите са 392 000 рубли. Размер на данъка за първата половина на годината: (380 000 - 200 000) * 6% = 10 800 рубли. Тя трябва да бъде платена до 25 юли 2019 г. Годишен данък, който трябва да бъде платен преди 31 март 2020 г.: (625 000 - 392 000)*6% - 10 800 = 3 180 рубли.

Индивидуалните предприемачи, които практикуват единно земеделско данъчно облагане и нямат нает персонал, могат да намалят данъчната основа за вноски в извънбюджетни фондове за себе си. Частта от плащанията, които сте направили авансово, може да се отчете като разход.

Пример.За да изчислим данъците, нека разгледаме предишния пример. Размерът на приходите за първите 6 месеца на дейност е 380 000 рубли, а разходите са 200 000 рубли. Да приемем, че сте платили 14 000 рубли вноски. Дължимият данък ще бъде: (380 000 - 200 000 - 14 000) * 6% = 9 960 рубли.

Отчитане на индивидуални предприемачи по патент (PSN) без служители

PSN привлича много данъкоплатци поради своята простота при изчисляване на данъка и липсата на декларация. В края на отчетната година няма да е необходимо да подавате документи в данъчната служба: трябва само да удължите валидността на патента по свое усмотрение.

Нека разгледаме основните характеристики на тази данъчна система с помощта на таблица.

Срок	Плащане	Формула	Докладване
1 – 6 месеца	Във всеки ден от валидността на патента, включително датата на неговото приключване. Средствата могат да бъдат депозирани наведнъж или авансово
7 – 12 месеца	През първите три месеца трябва да платите 1/3 от сумата на данъка. Плащането може да се извърши всеки ден, както еднократно, така и разсрочено. Останалите 2/3 – не по-късно от деня на изтичане на патента еднократно или авансово	Потенциален доход (в зависимост от региона, сферата на дейност)*6%	КУДиР

Вече са изчислени сумите на “патентния” данък. Те могат да бъдат намерени за всяка разрешена дейност на данъчния уебсайт. Патентът не е обвързан с календарна година. Можете да започнете дейности в средата на всеки месец и да завършите след периода, за който е закупен патентът.

Пример.Патентът струва 72 000 рубли за 12 месеца. Купихте го на 12 януари 2019 г. За първите 90 дни (до 12 април 2019 г.) трябва да депозирате сума, равна на: 72 000/3 = 24 000 рубли. Може да се разпространява месечно и да се плаща за 8000 рубли. Останалата сума за плащане, равна на 72 000 - 24 000 = 48 000 рубли, трябва да бъде преведена по сметката на данъчната служба преди 12 януари 2020 г. Също така може да се раздели на останалите 9 месеца и да се плащат по 6000 рубли всеки (за равномерно изчисление плащането ще бъде ограничено до 8 месеца).

Поддръжниците на PSN трябва да знаят, че държавата не им е предвидила намаляване на данъчната тежест чрез застрахователни премии. Изключение може да бъде само ако комбинирате PSN с друга данъчна система. Нека да разберем как да намалим данъка на индивидуален предприемач без служители в тази ситуация.