Що таке прибутковий податок та чи сплачує його ІП при УСН? Чи повинен іп спрощенець платити ндфл? Чи підплачує підприємець прибутковий податок.

Податок з доходу фізичних осіб (ПДФО) – основний вид прямих податків, стягуваних з фізичних осіб виходячи з належних їм коштів. У структурі витрат індивідуальних підприємців значну частину становлять податки та відрахування до позабюджетних фондів. На стадії запуску бізнесу необхідно ознайомитись із переліком податків, які зобов'язаний оплачувати ІП, та порядком їх розрахунку.

Незалежно від системи оподаткування, ІП зобов'язаний сплачувати такі податки:

• Транспортний податок;
• ПДФО;
• Земельний податок;
• Податок майно фізичних осіб та інші податки, встановлені Податковим Кодексом РФ.

УСН - податковий режим для підприємств малого та середнього бізнесу. УСН передбачає мінімальне податкове навантаження та спрощений облік. Основні податки, сплачувані підприємцями інших системах оподаткування, при УСН замінюються одним податком. Облік ведеться у спеціальній книзі обліку доходів та витрат, декларацію ІП складають 1 раз на рік, авансові платежі вносяться 1 раз на квартал.

При спрощеній системі платник податків самостійно обирає об'єкт оподаткування та сплачує єдиний податок за встановленою ставкою:

• Доходи – ставка податку 6%;
• Доходи, зменшені на величину видатків – ставка податку 15%

Чи потрібно платити ПДФО індивідуальним підприємцям на УСН?

Деякі податки, встановлені Податковим Кодексом РФ, індивідуальні підприємці УСН не сплачують. До них відносяться:

• ПДФО;
• Податок на майно (у разі, якщо майно не відображено у кадастрі).

ІП може здійснювати свою діяльність як самостійно, тобто поодинці, так і наймати працівників. Саме тому виникають суперечки щодо обов'язку ІП сплачувати ПДФО.

Розставимо всі крапки на «і», розглянувши 2 ситуації:

• Підприємець працює самостійно – у цьому випадку ІП звільняється від сплати ПДФО, оскільки він входить у податок, що сплачується ІП щорічно у рамках УСН. При цьому ІП на УСН не звільняються від сплати фіксованих внесків до ПФР та ФФОМС. На сьогоднішній день індивідуальний підприємець зобов'язаний вносити до позабюджетних фондів 23 153 рублі 33 копійки на рік.
• Підприємець наймає працівників із боку – відповідно до законодавства РФ, роботодавець зобов'язаний розраховувати і перераховувати ПДФО кожного працівника. Величина ПДФО становить 13% від заробітної плати.

Також ІП має перераховувати внески до позабюджетних фондів на кожного співробітника. При цьому, якщо за себе ІП сплачує внески 1 раз на рік, то за співробітників необхідно це робити щомісяця. ПДФО також сплачується щомісяця.

Підведемо підсумок. Індивідуальні підприємці, які перебувають на спрощеній системі оподаткування, звільняються від сплати ПДФО у разі, якщо вони працюють одноосібно без залучення найманих працівників.

При наймі співробітників ІП зобов'язаний щомісячно оплачувати ПДФО на кожного співробітника у розмірі 13% від заробітної плати та здійснювати платежі до позабюджетних фондів – ПФР та ФФОМС.

Індивідуальний підприємець - податки та інші платежі

При відкритті власного бізнесу дуже важливо правильно вибрати систему оподаткування. Наприклад, для федеральних компаній, особливо з іноземною участю, важливо, щоб контрагенти були платниками ПДВ, тож деяких ІП ПДВ - необхідність. Податки при УСН сплачувати набагато простіше, тому деякі ІП спочатку обравши, наприклад, ЕНВД, можуть перейти на спрощенку. УСН дозволяє швидше отримати , оформити документи, необхідні при , і т.д.

Перелік податків та порядок їх розрахунку визначаються виходячи із використовуваної системи оподаткування. На сьогоднішній день існує 4 види оподаткування ІП:

• ОСНО - сплачує ПДФО, ПДВ, податок на майно;
• УСН - сплачує єдиний податок 1 раз на рік, не сплачує ПДФО, ПДВ, податок на майно;
• – сплачує єдиний податок, звільнений від сплати ПДВ, ПДФО, майнового податку тощо;
• ІП на патенті – оплачує вартість патенту на строк від 1 місяця до року, вартість патенту залежить від потенційно можливого доходу

Варто зазначити, що ЕНВД і патентна система застосовуються до окремих видів діяльності, зазначених у Податковому Кодексі РФ.

Зміни у Податковому Кодексі у 2017 році

Традиційно початок року знаменується змінами у різних галузях діяльності росіян. Це також стосується Податкового законодавства. На думку експертів, незважаючи на складну економічну ситуацію в країні, у 2017 році не очікується суттєвого збільшення податкового навантаження.

Для фінансування дефіциту бюджету вишукуватимуться інші джерела, оскільки малий та середній бізнес уже не потягнуть додаткових витрат.

Основне нововведення 2017 року – повернення Єдиного соціального страхового збору (ЄЕС). Він прийде на зміну внескам на пенсійне та медичне страхування для ІП та ТОВ, які на даний момент перебувають у віданні ПФР. ЄССС дозволить покращити платіжну дисципліну, збільшивши цим збирання податків. Обов'язок зі збору ЄССС переходить до ФНП, яка має значно більше інструментів, ніж ПФР. Податкова служба займатиметься адмініструванням поточних платежів та збором недоїмок за попередній рік.

Виплата ПДФО є обов'язковою умовою для кожного громадянина РФ, який отримує прибуток. Однак питання про те, чи покладено ПДФО для ІП на УСН, цікавить багатьох бізнесменів, які обрали спрощену систему оподаткування. Як відомо, його платять і роботодавці, і наймані співробітники, і навіть ті, хто отримує дохід із сторонніх джерел. Однак для деяких бізнесменів у податковому законодавстві зроблено виняток. З огляду на цей факт багато індивідуальних підприємців цікавляться питанням щодо того, чи платить ІП прибутковий податок при УСН за себе.

«Спрощенка» та оподаткування

Якщо бізнесмен не бажає проводити багато часу над звітами, він намагається вибрати один із простих режимів оподаткування, яких для ІП передбачено 4. Одним із зручних варіантів є УСН. Спрощена система хороша тим, що тут підприємцю не доведеться багато часу проводити за звітами, оскільки все зводиться до однієї декларації, яка подається щороку.

У бізнесменів, які обрали собі спрощену систему, є вибір між виплатою єдиного податку з усього прибутку або лише з чистого доходу, тобто за вирахуванням витрат. На цьому для ІП, що використовує УСН, роботу зі звітами може закінчити. Справа в тому, що в стандартній ситуації інші види зборів до держскарбниці не доведеться платити. Це стосується і ПДФО.

Проте треба врахувати, що у роботі індивідуального бізнесмена трапляються різні ситуації. Деякі з них зобов'язують індивідуального бізнесмена, який працює на спрощеній системі, сплачуватиме прибутковий податок.

У російському податковому законодавстві йдеться про те, що ІП на УСН повинен виплачувати лише один податок за фіксованою ставкою в 15 чи 6%. При цьому з усіх видів діяльності, зазначених у спеціальному списку, який складається ще на етапі проходження реєстрації у податковому органі, платити ПДФО для ІП на УСН не потрібно. Це одна з основних переваг «спрощенки».

Однак у тих випадках, коли підприємець отримує прибуток з тих видів діяльності, які не прописані у списку та ЄГРІП, йому обов'язково доведеться сплачувати прибутковий податок.

Повернутись до змісту

У яких випадках на УСН сплачується ПДФО?

Не буде позбавлений виплати прибуткового податку при УСН ІП та в деяких інших ситуаціях. Наприклад, підприємець у разі повинен заплатити цей податок, якщо він отримав виграш, обсяг якого перевищив 4000 рублів. Йдеться про ті акції, які влаштовуються виробниками та торговельними організаціями для залучення інтересу до своєї продукції.

ІП на «спрощенці» має сплачувати прибутковий податок, якщо він отримав позику у фінансовій організації. Ставка у разі складе 2/3 від ставки відсотків за договором рефінансування. Якщо кошти були видані в іноземній валюті, то розмір ПДФО дорівнюватиме різниці між ставкою за контрактом і 9%.

Крім того, що індивідуальний підприємець, який працює на УСН, повинен сплачувати прибутковий податок з прибутку від тієї діяльності, яка не була вказана ним під час реєстрації, до податкової бази необхідно додати і кошти, отримані ІП від інших організацій.

Тут найчастіше йдеться про відсотки за валютними вкладами, дивідендами.

Процентні ставки визначаються на підставі того, звідки було отримано прибуток. Для ПДФО в основному використовують 13%, але для деякого прибутку передбачені й великі виплати. Наприклад, від отриманої матеріальної вигоди за участю в акціях та лотереях ІП доведеться виплатити до держскарбниці 35%.

Повернутись до змісту

Оплата прибуткового податку на УСН

Як говорилося вище, УСН позбавляє підприємця необхідності платити ПДФО, але це стосується лише того прибутку, який був отриманий від конкретного виду діяльності, зазначеного при реєстрації в податковій інспекції. З решти доходу ІП доведеться сплачувати прибутковий податок на загальних підставах.

Якщо для бізнесменів, які працюють на загальній податковій системі, передбачено виплату ПДФО кожен квартал, то для тих, хто вибрав для себе «спрощенку» та отримав додатковий дохід, з якого потрібно заплатити прибутковий податок, частота цієї процедури не перевищує одного разу на рік.

Заплатити індивідуальний підприємець може до 30 квітня року, наступного за минулим податковим періодом. Крім того, він має подати декларацію про особисті доходи. Зробити це необхідно також не пізніше 30 квітня.

Крім того, варто зауважити, що у звичайній ситуації ІП на спрощеній системі оподаткування не має можливості оформити відрахування навіть тоді, коли він має для цього підстави.

У тій ситуації, коли їм було виплачено ПДФО, бізнесмен має право отримати належне повернення з податків, оформивши для цього всі папери.

Повернутись до змісту

ПДФО за найманих працівників

Незважаючи на те, що індивідуальний бізнесмен, який працює на спрощеній системі оподаткування, не повинен у більшості випадків виплачувати прибутковий податок, якщо у нього є наймані співробітники, то за них виплати повинні проводитися обов'язково.

Якщо підприємець реєструється у Пенсійному фонді як роботодавець, він стає для своїх найманих працівників податковим агентом. Тобто до його обов'язків тепер входить виплата внесків у фонди та держскарбницю за своїх співробітників.

ПДФО вираховується виходячи з податкової бази. Для найманих співробітників є заробітною платою, нарахованої протягом місяця. З цієї суми необхідно вирахувати прибутковий податок та виплатити його до державного бюджету. Процентна ставка представлена ​​у двох варіантах. Для резидентів Російської Федерації вона становить 13%, а для нерезидентів країни – 30%.

В обов'язковому порядку у встановлені терміни подається і декларація з ПДФО. Її необхідно надати для розгляду до податкової інспекції один раз на рік.

Насамкінець варто зауважити, що на всіх спеціальних режимах, у тому числі і на спрощеній системі, виплати ПДФО за самого ІП не передбачено. Тобто прибутковий податок не сплачується ні на патенті, ні на ЕНВД, ні під час використання ЄСХН. Обов'язкове перерахування 13% від усіх доходів передбачено лише за загальної системи оподаткування. Але й тут потрібно врахувати деякі нюанси, оскільки відсоткова ставка може змінюватись від 9 до 35%.

Індивідуальний підприємець (ІП) – це фізична особа, яка не має юридичної освіти, але зареєстрована як підприємець і має у своєму розпорядженні багато юридичних прав. ІП здійснює самостійну діяльність, націлену на прибуток від продажу товарів, послуг чи виконання робіт.

Питання, які часто виникають у ІП: чи маю я платити ПДФО? Якщо так, то яку суму? Що буде, якщо прострочити термін сплати?

У цій статті ми намагатимемося відповісти на ці запитання.

Оподаткування для ІП

Отже, підприємець може обрати одну із систем оподаткування:

· Спрощену систему оподаткування (УСН);

· Єдиний податок на незначний дохід (ЕНВД);

· Загальну систему оподаткування (ОСН);

· Патентна система оподаткування (ПСП).

Оплата ПДФО повністю залежить від обраної системи.

УСН

Якщо платник податків використовує спрощенку, він звільняється від сплати ПДФО. Звільнення діє у всіх випадках, крім тих, що описані в чинному законі статті 226 НК РФ як не підлягають.

ЕНВД

Якщо діяльність платника податків передбачає за собою код КВЕД (загальноросійський класифікатор видів економічної діяльності), то ПДФО сплачується обов'язково.

ОСН

За загальної системи оподаткування ІП має сплачувати ПДФО. Але тут також є винятки. Наприклад, коли прибуток за реалізацію товарів та послуг за 3 останні місяці не перевищує 2 млн. руб.

ПСН

При використанні патентної системи платник податків не сплачує податок у частині чистого прибутку. Якщо його діяльність має на увазі діяльності, які не потрапляють під систему ПСП, то необхідно здавати в податкову інспекцію 3-ПДФО декларацію.

ПДФО ІП без працівників

Якщо підприємець отримує дохід від діяльності, що передбачена в ЄДРІП (єдиний державний реєстр індивідуальних підприємців), то ПДФО не сплачується. Якщо діяльність не входить до ЄДРІПу, то ПДФО сплачується за ставкою 13%. І тут платник податків має право податкові відрахування.

Якщо діяльність ІП не включає найманих працівників, то ПДФО не сплачується.

Особливості ПДФО для ІП

Після того, як платник податків розрахує суму ПДФО та складе відповідну декларацію, необхідно перевірити суму податку та у разі потреби скоригувати. Якщо суму перевищено, можна повернути її з бюджету, якщо навпаки, платник податків її доплачує.

ІП, діяльність якого ґрунтується на найманих працівниках, виплачує ПДФО із суми їхніх зарплат до державної скарбниці за ставками 13% або 30%. Зробити це потрібно наступного дня після видачі зарплати.

ІП залишає за собою право отримати податкове відрахування на доходи, що оподатковуються ПДФО. Якщо платник податків користується добровільним пенсійним страхуванням, займається благодійністю, він може скористатися соціальними відрахуваннями.

Оплата ПДФО може здійснюватися двома способами:

на основі авансових платежів за повідомленням від ІФНС (інспекції Федеральної податкової служби);

Після подання декларації до ІФНС, якщо потрібно доплатити або відняти з суми кошти.

Авансові платежі розраховуються на основі даних, зазначених у декларації за минулий звітний період, разом з урахуванням відрахувань.

Якщо з будь-якої причини прострочено термін сплати ПДФО, то заборгованість нараховується пеня.

10Травень

Вітаю! У цій статті ми розповімо про сплату податків та подання звітності для ІП без найманих працівників на всіх системах оподаткування за 2019 рік.

Сьогодні ви дізнаєтесь:

1. без працівників;
2. Скільки становлять обов'язкові внески;
3. Яким чином необхідно звітувати перед податковою.

Користуйтесь нашим. Там ви завжди можете подивитися всі види звітності та податків, які вам потрібно складати.

Як платники податків поповнюють бюджет

Загальна система податків під назвою має найвищі тарифи, тому застосовується одиничними підприємцями. Рідко можна зустріти її серед ІП без співробітників.

Проте, практично ОСНО автоматично присвоюється будь-якому підприємцю під час реєстрації. І якщо ви з якихось причин не написали заяву на застосування іншої системи зборів, то сплачуватимете податки з ОСНО.

Якщо у вашому штаті не спостерігаються співробітники, необхідно сплатити лише один податок:

• розмірі 6% від виручки (причому тут враховується всі доходи підприємства);
• У розмірі 15% від різниці між доходами та витратами.

Один із найчастіше застосовуваних податків – . ІП, який його застосовує, сплачує 15% базового доходу, помноженого на спеціальні коефіцієнти.

ІП, зайняті у сфері сільськогосподарської продукції, оплачують. Він розраховується у розмірі 6% від різниці між доходами та понесеними витратами підприємця.

Порівняно нова сфера для підприємців – робота з патентом. Тут сплачується єдиний податок у розмірі 6% від потенційного доходу за діяльністю в регіоні.

Місцева влада може змінити ставку податку аж до 0%. Це так звані, які дають право не платити кошти до бюджету у перші два роки після.

Крім перерахованих ставок, ІП оплачує додаткові податкові платежі залежно від діяльності. Наприклад, транспортний податок підлягає сплаті, якщо на підприємстві використовується автомобіль для комерційних цілей, земельний податок ви сплачуєте за користування ділянкою і так далі. Дані збори не залежать від системи податків, що практикується, і застосовуються спільно з будь-якою з них.

Якщо ІП немає співробітників, то оплачувати ПДФО у вигляді 13% за найманих працівників не потрібно. За себе цей податок не сплачується. Пенсійні відрахування здійснюються рахунок обов'язкових внесків. Про останні далі й йтиметься.

Внески за себе

Не маючи в штаті співробітників, ви все ж таки зобов'язані перераховувати . У цьому випадку платіж переводиться лише за власника ІП.

Необхідно здійснювати переказ грошей до пенсійного та фонду медичного страхування. Внески до ФСС є добровільними, тому їх використання серед ІП без найманих працівників носить одиничний характер.

Раніше платежі здійснювалися безпосередньо до позабюджетних фондів. З 2017 року відбулися зміни, які зробили податкову посередником у таких розрахунках. Тепер на її рахунках акумулюються не лише податкові надходження, а й обов'язкові страхові внески. Це спростило контроль над платниками податків із боку державних структур.

З 2018 року внески до пенсійного та фонду медичного страхування стали носити фіксований характер, який не залежить від величини . Це було зроблено на користь підприємців та з метою зниження податкового навантаження.

Їх розмір став дорівнює 36238 рублів, у тому числі: 29354 рублів оплачується внесків на пенсійне страхування і 6884 рублів на медичне.

Однак це не остаточні розрахунки. Якщо за підсумками року, сума прибутку підприємця становитиме понад 300 000 рублів, то 1% від різниці між фактичним прибутком та 300 000 рублями додатково сплачується до пенсійного фонду. Наприклад, ваші доходи протягом року склали 485 000 рублів. Крім 36238 рублів ви заплатите ще (485000 - 300000) * 1% = 1850 рублів.

Внески ІП без працівників підлягають обов'язковій сплаті нарівні з податками. Кожен підприємець зобов'язаний переказувати кошти до страхових фондів незалежно від того, отриманий ним прибуток чи ІП функціонує лише за документами.

Внести фіксований платіж у розмірі 36238 рублів необхідно за 2019 рік до 31 грудня 2019 року. Оплату в розмірі 1% при сумі доходів понад 300 000 рублів необхідно зробити до 1 липня 2020 року.

Існує і максимальна планка коштів, які можуть бути внесені до страхових фондів. Ця сума розраховується так: 8 * 29 354 * 12 * 26% . Де 29354 є фіксованою величиною, що відраховується на пенсійне страхування. Обмеження за сумою внесків за 2019 рік становитимуть 234 832 рублі. У цю суму включається як фіксована частина, і відсоткове перевищення з доходів понад 300 тыс.руб.

Звітуємо перед державою

Діяльність будь-якого підприємця неможлива без різних розрахунків та співвідношення доходів із витратами. Про свої податки та внески необхідно заявити у відповідні інстанції, маючи при собі бланк із підрахунками сум. Кожна система оподаткування має особливості подачі звітів.

Ми підготували для вас таблицю термінів подання звітів за 2019 рік.

Система оподаткування	Яка звітність	Терміни
ОСН	(Передається тільки в електронному форматі, починаючи з 2015 року)	За 2019 рік поквартально – 25 квітня, 25 липня, 25 жовтня та за 4-й квартал 27 січня 2020-го
ОСН
ОСН	(Про майбутні прибутки)	Від одного до 5 днів після завершення місяця, в якому було отримано прибуток
УСН		До 30 квітня 2020-го (за 2019 рік)
ЕНВД		Раз на квартал до 22-го квітня, 22-го липня, 21-го жовтня та 20-го січня 2020 року (за 4 квартал 2019 р.)
ЕСХН		31 березня 2020 р. при здачі звіту за 2019 рік
ПСН	Не передбачена	—

Окрім загальноприйнятої звітності у формі декларації, кожен ІП незалежно від податкової системи веде внутрішню звітність. До кінця року має бути упорядкована книга доходів і витрат: вона може знадобитися податковою у час.

ІП без співробітників не звітує перед позабюджетними фондами. Такі підприємці мають обов'язок лише перед податковим органом.

Тепер давайте розберемося в датах сплати податку та деяких.

ІП на ОСНО без працівників

Якщо ви практикуєте ОСНО, то можете поєднувати цю систему оподаткування з:

• ЕНВД;

При цьому з кожного податку здається окрема звітність і ведуться різні розрахунки. Платежі до податкового органу для ІП на ОСНО без штату ми навели в таблиці.

Які податки сплачує ІП без працівників	Ставка	Формула	Звітність ІП без працівників та оплата
	0%, 10% або 20% (залежно від категорії товарів)	Вартість товару*20/120	Книга покупок (з ПДВ); Книжка продажів; Сплатити до 25-го числа місяця, що слідує за звітним кварталом
На майно	До 2,2% (встановлюється місцевими законами)	Залежить від критеріїв об'єкту
ПДФО (з прибутку)		(Доходи - витрати) * 13%	Декларація 3-ПДФО з підсумковою сумою; Декларація 4-ПДФО з авансовими платежами Сплатити аванси на підставі щоквартальних повідомлень з податкової до 15 липня, 15 жовтня та 15 січня

Якщо ви є платником податків інших зборів, то сплатити їх необхідно згідно з повідомленнями з податкової, а за відсутності таких – за власною ініціативою.

Давайте розберемо на прикладі оплату ПДВ у 2019 році. Якщо ви є платником податків інших зборів, то сплатити їх необхідно згідно з повідомленнями з податкової, а за відсутності таких – за власною ініціативою.

приклад.Ви придбали товар у продавця на ОСНО за 15 700 рублів у лютому 2019 року. Проданий товар цього ж місяця за 20 000 рублів. ПДВ з ціни покупки складе: 15700 * 20/120 = 2616,67 рубля. Тепер порахуємо суму податку, яку потрібно сплатити бюджет: 20 000*20/120 – 2 616,67 = 716,66 рублів. Якщо більше жодних оборотів у фірмі не буде, то ця сума підлягає переведенню до бюджету до 25 квітня 2019 року.

Прихильники ОСНО без співробітників мають можливість знизити ПДФО (прибутки) до сплати таким чином:

• За рахунок соціальних відрахувань для фізичної особи (наприклад, на власне навчання або лікування в медичних закладах себе та найближчих родичів. Загальна сума відрахувань не може перевищувати 120 000 рублів у сумі з іншими витратами);
• За рахунок внесків до страхових фондів, сплачених поквартально.

приклад.Загальна сума прибутку становила протягом року 743 000 рублів. Доведені витрати, пов'язані з діяльністю - 516 000 рублів. Сплачені внески до страхових фондів становлять 27 990 рублів. Загальний податок протягом року дорівнює: (743 000 - 516 000 - 36 238)*13% = 24 799,06 рублів.

Податки ІП на УСН без працівників

Податки ІП без працівників включають відрахування доходів фірми. На УСН існує два розрахунки податку, які ми відобразили в таблиці.

приклад.За 2019 рік ви заробили 735 000 рублів нерозподіленого прибутку. Застосовується система УСН «Доходи». Отже, податку сплату становитиме 735 000 рублів * 6% = 44 100 рублів. Необхідно переказати кошти на рахунок податкової до 30 квітня 2020 року.

На УСН ІП без працівників може знизити суму податку на оплату або податкову базу. Перший варіант підходить для УСН "Доходи", а другий - для "Доходи - витрати".

приклад.Припустимо, підприємець практикує спрощенку без працівників за доходами зі ставкою 6%. Дохід протягом року становив 692 000 рублів. Податок до оплати: 692000 * 6% = 41520 рублів. ІП сплатив внесків на 36238 рублів за рік. Він має право знизити суму податку всю величину платежу до позабюджетних фондів. Отримаємо податок, рівний: 41520 - 36238 = 5282 рублів. Якщо сума страхових внесків перевищить податок, останній оплаті не підлягає.

Якщо підприємець застосовує УСН «Доходи — витрати» за ставкою 15%, то сума страхових платежів вираховується з податкової бази.

приклад.Якщо доходи склали 924 000 рублів за 12 місяців, витрати дорівнюють 699 000 рублів, при цьому здійснено внески до фондів на фіксовану суму в 32 385 рублів, то податок розраховується так: (924 000 - 699 000 - 36 238 314 рублів.

Звітність ІП на ЕНВД без працівників

Застосування ЕНВД обмежено сферами діяльності, які зазначаються у регіональних нормативних актах.

Для розрахунку податку застосовується така формула:

Б*ФП*к1*к2*15%, де:

• Б - базова доходність одного місяця за одиницю фізичного показника;
• ФП - фізичний показник, що використовується для цілей підприємництва (це може бути площа торгової точки, кількість магазинів тощо);
• к1 - коефіцієнт, що встановлюється на щорічній основі Урядом;
• к2 – знижувальний коефіцієнт, реєстрований щорічно місцевими органами влади (варіюється від 0,005 до 1).

Оплата податку відбувається квартальними платежами до 25 числа місяця, що настає після завершення кварталу. Розглянемо оплату податку у 2019 році на прикладі.

приклад.Базовий дохід за 1 квартал 2019 року складає 7500 рублів щомісяця. Як фізичний показник використовується чисельність співробітників, що дорівнює 7. К1 на 2019 рік становить 1,915, а за основу к2 візьмемо значення 0,6. Вменённый дохід з урахуванням кількості осіб, у штаті становитиме: 7 500 * 7 * 3 = 157 500 рублів на квартал. Далі коригуємо дохід на поправочні коефіцієнти - К1, К2. Розрахунок виглядає так: 157 500 * 1,915 * 0,6 = 180 968 рубля. І останнім етапом вважаємо податок: 180968 * 15% = 27145 рублів.

За ЕНВД ІП без штату має можливість знизити суму податку на внески до позабюджетних фондів. Зменшити можна податковий платіж за квартал, у якому було здійснено оплату авансового платежу до позабюджетних фондів.

приклад.Ви сплатили внесків у першому кварталі на суму 7 000 рублів. Податок візьмемо з наведеного вище прикладу. Він за перший квартал дорівнює 27145 рублів. Підсумкова сума до оплати з урахуванням внеску: 27145 - 7000 = 20145 рублів.

ІП на ЄСХН без найманих працівників

ЕСХН може застосовуватися лише тими ІП, які ведуть діяльність, пов'язану із виробництвом сільськогосподарської продукції. При даній системі оподаткування значно спрощено процес ведення бізнесу за рахунок мінімальної звітності та невеликої ставки податку.

Формула	Оплата	Звіти
(Доходи - витрати) * 6%	Авансові платежі за півріччя. Перший платіж за 2019 рік – до 25 липня 2019 року, остаточний розрахунок до 31 березня 2020 року.	Декларація; Декларація по ЄСХН подається до 31 березня наступного року за звітним. За 2019 здати звіт потрібно до 31 березня 2020 року.
ПДВ – 20% (введено з 01.01.2019р. можна скористатися звільнення згідно зі ст. 145 НК РФ, абз. 2 п. 1)	Платежі поквартально, до 25 числа місяця, що настає за звітним кварталом.	Книга покупок (з ПДВ); Книжка продажів; Декларація з ПДВ. Задається поквартально, до 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом.

Розглянемо на прикладі оплату ЄСХН у 2019 році для ІП без штату працівників.

приклад.За перші 6 місяців діяльності дохід становив 380 000 рублів. Витрати цей період доведено у сумі 200 000 рублів. Дохід за 2019 рік становив 625 000 рублів, а витрати - 392 000 рублів. Сума податку перше півріччя: (380 000 - 200 000)*6% = 10 800 рублів. Її необхідно сплатити до 25 липня 2019 року. Річний податок, який потрібно доплатити до 31 березня 2020 року: (625 000 - 392 000) * 6% - 10 800 = 3180 рублів.

ІП, які практикують ЄСХН і не мають у штаті найманий персонал, можуть зменшити податкову базу на внески до позабюджетних фондів за себе. Ту частину платежів, які ви внесли авансом, можна врахувати як витрати.

приклад.Щоб розрахувати податки, звернемося до попереднього прикладу. Сума доходу за перші 6 місяців діяльності дорівнює 380 000 рублів, а витрати – 200 000 рублів. Припустимо, ви сплатили 14 000 рублів як внески. Податок до сплати складе: (380 000 - 200 000 - 14 000) * 6% = 9960 рублів.

Звітність ІП на Патенті (ПСП) без співробітників

ПСП залучає багатьох платників податків простотою в розрахунку податку та відсутністю декларації. За підсумком звітного року вам не знадобиться здавати документи до податкової: необхідно лише продовжити дію патенту на ваш розсуд.

Розглянемо основні характеристики цієї системи податків з допомогою таблиці.

Термін	Оплата	Формула	Звітність
1 - 6 місяців	Будь-якого дня дії патенту, включаючи дату його завершення. Кошти можна внести однією сумою або авансовими платежами
7 - 12 місяців	У перші три місяці потрібно внести 1/3 суми податку. Оплата відбувається будь-якого дня одноразово або частинами. Решта 2/3 – не пізніше дня закінчення патенту одним платежем або авансами	Потенційний прибуток (залежить від регіону, сфери діяльності)*6%	КУДіР

Суми «патентного» податку вже пораховано. Їх можна знайти для будь-якої дозволеної діяльності на сайті податкової. Патент не прив'язаний до календарного року. Ви можете розпочати діяльність у середині будь-якого місяця та закінчити через період, на який купувався патент.

приклад.Патент коштує 72 000 рублів на 12 місяців. Купили ви його 12 січня 2019 року. За перші 90 днів (до 12 квітня 2019 року) необхідно внести суму, що дорівнює: 72 000/3 = 24 000 рублів. Її можна розподілити помісячно та оплачувати по 8000 рублів. Інша сума до сплати, що дорівнює 72 000 - 24 000 = 48 000 рублів, підлягає переказу на рахунок податкової служби до 12 січня 2020 року. Її також можна розділити на 9 місяців, що залишилися, і вносити по 6 000 рублів (для рівного підрахунку оплата обмежиться 8-ма місяцями).

Прихильникам ПСП потрібно знати, що зниження податкового навантаження за рахунок страхових внесків держава для них не передбачила. Виняток може бути лише в тому випадку, якщо ви поєднуєте ПСП з іншою податковою системою. Давайте розберемося, як зменшити податок ІП без працівників у цій ситуації.