Faktúra štandardná medziodvetvová forma n m 15. Faktúra za výdaj materiálu na stranu

V prípade potreby presunu hmotného majetku v rámci jednej organizácie alebo jeho uvoľnenia mimo územia sa vyhotovuje povinný sprievodný dokument. Ide o faktúru vo formulári M-15, ktorej formu a pokyny na jej vyhotovenie nájdete nižšie.

Samotný dokument obsahuje iba tabuľkovú časť - 2 tabuľky, v ktorých sú zaznamenané rôzne pozície:

• podklad pre prevod majetku (zapíše sa číslo objednávky a dátum);
• kto a komu prenáša;
• kto sa pohybuje;
• množstvo (v akceptovaných merných jednotkách, ktoré sú tiež predpísané);
• kto je zodpovedný za doručenie;
• suma vrátane DPH (spolu a za každý produkt);
• podpisy úradníkov, ktorí povolili dovolenku a skutočne vykonali túto operáciu;
• podpis úradníka, ktorý prevzal náklad;
• podpis hlavného účtovníka alebo osoby, ktorá vykonáva svoje povinnosti.

Takto vyzerá forma M-15.

A toto je príklad plnenia.

Návod na plnenie

Dokument pozostáva z dvoch tabuliek. Môžete ich vyplniť ručne alebo napísaním textu. V tomto prípade nie sú povolené škvrny, chyby a opravy - v tomto prípade je potrebné vystaviť novú faktúru.

Pravidlá pre vyplnenie prvej tabuľky sú nasledovné:

1. Je uvedený skutočný dátum registrácie. Treba mať na pamäti, že faktúra musí byť vystavená v jeden deň, preto ak sa predpokladá vystavenie veľkého objemu hmotného majetku, vyhotovuje sa viacero dokladov.
2. Riadok „Odosielateľ“ označuje úplný názov organizácie (jej štrukturálnu jednotku - napríklad sklad), ako aj kód činnosti na základe prijatej klasifikácie.
3. Číslo položky produktu alebo iná hodnota sa vypĺňa len vtedy, ak je k dispozícii. Ak tam nie je, mali by ste prečiarknuť riadok.
4. Kód operácie sa uvádza len vtedy, ak podnik používa vhodný systém s kódovými označeniami. Ak chýba, pridá sa pomlčka.
5. V riadku „Príjemca“ je podobne uvedené celé meno, ako aj typ aktivity.
6. V príslušnom stĺpci je zaradená aj osoba, ktorá je zodpovedná za presun nehnuteľnosti na miesto určenia. Zadá sa kód interpreta a špecifikuje sa aj typ činnosti.

Potom sa zaznamená názov dokumentu, na základe ktorého sa vypracuje formulár M-15. Uveďte príjemcu (vrátane celého mena kupujúceho, ak hovoríme o produkte).

Pravidlá vyplnenia druhej tabuľky sú uvedené nižšie.

graf	plniace vlastnosti
3	názov presúvaného objektu, ako aj jeho parametre - sú uvedené všetky charakteristiky, ktoré sú akceptované podľa nomenklatúry (trieda, rozmery, značka atď.)
4	Číslo sa zapíše, ak je k dispozícii, inak sa zadá pomlčka
5	kód je napísaný podľa OKEI
6	názov merných jednotiek množstva tovaru, surovín a pod.
7	celkové množstvo, ktoré sa očakáva, že bude prevedené zo skladu k príjemcovi
8	skutočne vydané množstvo (eviduje ho priamo zamestnanec, ktorý tovar vydal - najčastejšie skladník)
9	presná cena (až kopejok) za jednotku bez DPH
10	cena všetkého tovaru, ktorý bol vydaný zo skladu, bez DPH
11	celková suma DPH
12	celková suma majetku vrátane DPH (t. j. sčítanie ceny v 10 a 11 stĺpcoch)
13	inventárne číslo
14	tento stĺpec sa vypĺňa len vtedy, ak sa prenášajú drahé kovy a/alebo výrobky z nich, inak sa uvádza pomlčka
15	je uvedené číslo príslušného záznamu (zaznamenané v účtovnej karte)

Formulár neumožňuje prázdne riadky. Tie. celková veľkosť stola sa upraví podľa potreby.

Účel dokumentu

Dokument je v podstate faktúra, ktorá sprevádza hmotný majetok pohybujúci sa v rámci podniku alebo za jeho hranicami:

1. Najčastejším prípadom je presun surovín v rámci vlastného podniku – napríklad zo skladu do iných divízií, ktoré sú od seba geograficky vzdialené.
2. Keďže zákon nezakazuje vystaviť faktúru vo formulári M-15 pri prevode tovaru kupujúcemu, teoreticky je možné doklad v týchto prípadoch použiť. Najčastejšie sa však používa forma TORG 12.

V tomto prípade nezáleží na druhu hmotného majetku, jeho vlastnostiach, veľkosti a tvare – t.j. každá jednotka sa zmestí do jednej faktúry:

• tovar;
• suroviny;
• mechanizmy;
• dizajny atď.

Dokument je vždy vyhotovený v dvoch identických rovnopisoch, ktoré sú právne rovnocenné:

1. Prvá kópia zostáva strane, ktorá cennosti vydala (t. j. je uložená v sklade).
2. Druhý sprevádza náklad (t. j. prenesie sa príjemcovi spolu s nákladom).

POZNÁMKA. Vyplnenie dokladu a jeho predloženie pri prvej výzve úradníka kontrolujúceho pohyb tovaru je povinné. Okrem toho formulár M-15 umožňuje sledovať všetky vnútorné a vonkajšie pohyby majetku.

Kto môže formulár podpísať

Ihneď po zostavení formulár podpíše zamestnanec, ktorý uvoľňuje tovar, a po prijatí zamestnanec (alebo kupujúci), ktorý ho prijal.

Čo sa týka konečného podpisu s právom povoliť uvoľnenie cenín zo skladu a ich následný presun konkrétnemu príjemcovi, má právo uviesť:

• zástupca účtovného oddelenia - môže to byť buď hlavný účtovník alebo účtovník priamo zodpovedný za danú oblasť alebo divíziu (odvetvie);
• určený zodpovedný zamestnanec, ktorý nahrádza účtovníka;
• každý zamestnanec, ktorý má právo podpísať splnomocnenie vydané zamestnávateľom (napríklad v prípade neprítomnosti účtovníka).

Predávajúci musí pripevniť originálnu pečať s úplným menom a údajmi o spoločnosti, keďže ide v podstate o uskutočnenie kúpno-predajnej transakcie a prevod príslušného tovaru kupujúcemu. Zo strany kupujúceho postačí, ak sa podpíše.

Používa sa M-15 vždy?

Legislatíva nezakazuje organizácii, aby vytvorila svoju vlastnú formu dokumentu a používala ju na rovnakom základe ako jednotný dokument alebo namiesto neho. Vo väčšine prípadov však takáto potreba nie je potrebná a použitie hotovej možnosti je pohodlnejšie. Ak účtovná politika spoločnosti predpokladá použitie vlastnej dokumentácie, musí obsahovať všetky vyššie uvedené údaje v akejkoľvek forme (tabuľka, jednoduchý zoznam atď.).

POZNÁMKA. Ak doklad obsahuje vecné množstevné chyby (počet kópií, ceny, nesprávny výpočet DPH a pod.), nemôže to spôsobiť dodatočné vyúčtovanie dane.

Postup registrácie

Vo všeobecnosti je postup pri zostavovaní dokumentu nasledujúci:

1. Najprv sa podá žiadosť vo voľnej forme, ktorá je zriadená v podniku. Spravidla ide o žiadosť o pohyb tovaru alebo o prevod inventárnych položiek s uvedením obdobia, dátumu a dôvodu takéhoto prevodu.
2. Ďalej sa vykoná postup usporiadania a balenia zodpovedajúceho produktu.
3. Potom sa všetky poznámky zapíšu do predtlačeného formulára nákladného listu M-15 (vyplní sa zoznam tovaru, hlavička a obe tabuľkové časti). Opravy sú povolené, ak sú urobené tak, aby boli nové záznamy čitateľné. Vízum „opraveného veriaceho“ a podpis osoby, ktorá vykonala opravy, sú pripojené.
4. Potom formulár podpíšu všetci úradníci - hlavný účtovník (alebo zamestnanec, ktorý vykonáva svoje povinnosti), skladník. Jedna kópia sa odovzdá účtovnému oddeleniu, pretože dokument sa týka primárneho účtovníctva, a druhá sa pripojí k nákladu.

POZNÁMKA. Formulár M-15 sa teda vyhotovuje výlučne pri prevode tovaru a pri dodaní. To znamená, že je nežiaduce vypracovať a podpísať dokument vopred a potom previesť cennosti - nielenže to porušuje postup, ale môže to viesť aj k nepredvídaným následkom, keď z nejakého dôvodu nie je možné preniesť celý zoznam. .

M-15 alebo TORG-12

Pohyb tovaru bez ohľadu na jeho účel je vždy zdokumentovaný a sprevádzaný faktúrou. Teoreticky neexistujú žiadne právne obmedzenia na použitie M-15 namiesto TORG-12. V praxi však takáto výmena nie je vždy opodstatnená, pretože v účtovníctve je jednoduchšie viesť záznamy podľa TORG-12. Preto je z praktických dôvodov vhodnejšie použiť rôzne dokumenty podľa typu transakcie.

Vytvorenie dokumentu v MDExplorer: video

Vytvorenie faktúry je celkom jednoduché a zaberie pár minút – návod je prehľadne zobrazený vo videu.

Štandardný medzisektorový formulár č. M-15, schválený uznesením Štátneho štatistického výboru Ruska z 30. októbra 1997 č. 71a, sa používa v prípade uvoľnenia inventárnych materiálov mimo organizácie jej vlastníkom alebo pri odoslaní do tretie strany. Tento dokument sa nazýva „Faktúra za uvoľnenie materiálov tretej strane“ a je vyhotovený v dvoch kópiách, pričom sa berie do úvahy, že prvá kópia M-15 zostáva v odosielajúcom sklade a druhá sa prenesie na príjemcu hmotný majetok.

Zodpovednou osobou za vyhotovenie tohto tlačiva môže byť účtovný zamestnanec, ktorý vedie evidenciu údajov o zásobách, alebo priamo skladník, ktorý vydáva materiály, na základe príkazu vedúceho. V takom prípade musí osoba, ktorá tieto materiály dostáva, predložiť splnomocnenie na získanie práva na ich prijatie.

Registrácia a vyplnenie faktúry

Horná tabuľka dokumentu obsahuje údaje o dátume vyhotovenia dokumentu, kód použitej prevádzky (ak organizácia používa kódovací systém), údaje o odosielateľovi, príjemcovi a osobe zodpovednej za dodávku tovaru a materiálu ( štruktúrna jednotka a druh jej činnosti).

Nižšie je riadok „Základ“, ktorý má uviesť základ pre vystavenie tejto faktúry (napríklad príkaz riaditeľa). Hneď nižšie je riadok „Komu“, v ktorom je napísané meno prijímajúcej jednotky, ako aj priezvisko, meno, priezvisko jej zástupcu a podrobnosti o plnej moci, ktorá im bola predložená.

Hlavná tabuľka dokumentu obsahuje 15 stĺpcov:

• Stĺpce 1 a 2 vypĺňa účtovník organizácie. V stĺpci 1 sa uvádza syntetický účet a jeho podúčet vyjadrený ako debet v súlade s kreditom účtu zásob. V stĺpci 2 je uvedený kód analytického účtovania odpísaných materiálov. Zvyšné riadky môže vyplniť buď účtovník alebo iná zodpovedná osoba.
• Stĺpec 3 obsahuje informácie o názve, triede, veľkosti a značke tovaru a materiálov.
• V stĺpci 4 sa uvádza číslo položky materiálu. Ak organizácia nečísluje položky zásob, do tohto stĺpca sa umiestni pomlčka.
• Stĺpec 5 obsahuje kód mernej jednotky v súlade s adresárom OKEI.
• Stĺpec 6 je určený na zobrazenie údajov o jednotkách merania odpisovaného materiálu.
• V stĺpci 7 sa uvádza množstvo inventárnych položiek určených na výdaj zo skladu.
• Stĺpec 8 vypĺňa skladník a obsahuje informáciu o skutočne uvoľnenom množstve materiálu.
• Ak skladovateľ nevedie cenovú evidenciu materiálov, stĺpce 9 až 12 musí vyplniť účtovník. V stĺpci 9 je uvedená cena v rubľoch a kopejkách za jednotku zásob bez DPH.
• Stĺpec 10 odráža celkové náklady na predané cennosti v rubľoch a kopejkách bez DPH. Údaje v tomto stĺpci sú súčinom ukazovateľov uvedených v stĺpcoch 8 a 9.
• V stĺpci 11 je uvedená celková suma DPH a vypočíta sa ako súčin údajov v stĺpci 10 a príslušnej sadzby dane.
• Stĺpec 12 je súčtom ukazovateľov v stĺpcoch 10 a 11 a obsahuje údaje o úplných nákladoch na ceniny vrátane DPH.
• Stĺpce 13, 14 a 15 vypĺňa skladník.
• Stĺpec 13 obsahuje inventárne číslo materiálu.
• V stĺpci 14 - číslo pasu tovaru a materiálu (ak je k dispozícii). Ak pas neexistuje, skladník vloží do tohto stĺpca pomlčku.
• V stĺpci 15 sa zobrazuje číslo zápisu uskutočneného skladníkom na karte účtovníctva materiálu.

Nižšie sú uvedené riadky potrebné na zobrazenie počtu položiek inventárnych položiek vystavených na základe tejto faktúry (slovom). Je za tým, aj slovom, celkové množstvo materiálov vrátane DPH.

Formulár splnomocnenia č. M-2 sa používa na formalizáciu práva zamestnanca organizácie konať ako splnomocnenec pri prijímaní hmotného majetku od dodávateľa. Splnomocnenie musí byť úplne vyplnené a musí mať vzor podpisu splnomocneného zástupcu.

Formulár M-2. Návod na plnenie

Formulár M-2a. Splnomocnenie

Splnomocnenie vo formulári č. M-2a sa používa na formalizáciu práva zamestnanca organizácie konať ako splnomocnenec pri prijímaní hmotného majetku od dodávateľa a používa sa v organizáciách, kde je prijímanie hmotného majetku prostredníctvom splnomocnenia masívne. prírody. Splnomocnenie v jednom vyhotovení vyhotoví učtáreň organizácie a proti podpisu ho odovzdá oprávnenej osobe.

Formulár M-2a. Návod na plnenie

Formulár M-4. Príjmová objednávka

Príjmová objednávka vo formulári č. M-4 slúži na zaúčtovanie materiálu dodaného na sklad organizácie od dodávateľov alebo z výroby. Príkaz na príjem vygeneruje finančne zodpovedná osoba v jednej kópii na skutočné množstvo prijatého hmotného majetku.

Formulár M-4. Návod na plnenie

Formulár M-7. Osvedčenie o prevzatí materiálov

Osvedčenie o prevzatí materiálu vo formulári č. M-7 slúži na formalizáciu prevzatia materiálneho majetku prijatého od dodávateľa v prípade nezrovnalostí v množstve, kvalite alebo sortimente s údajmi v sprievodných dokumentoch. Okrem toho sa pri prijímaní materiálov prijatých bez dokladov vyhotovuje formulár č. M-7.

Formulár M-7. Návod na plnenie

Formulár M-8. Limit karty plotu

Karta limitného odberu vo formulári č. M-8 slúži na evidenciu výdaja materiálu do výroby zo skladu, ak má organizácia prídelový prídel na výdaj materiálu (v prípade použitia štandardného spôsobu účtovania nákladov). Limitná odberná karta vo formulári č. M-8 sa vydáva v dvoch vyhotoveniach pre každé nomenklatúrne číslo materiálov použitých vo výrobe.

Formulár M-8. Návod na plnenie

Formulár M-11. Žiadosť-faktúra

Požiadavka na faktúru vo formulári č. M-11 slúži na účtovanie pohybu hmotného majetku v rámci organizácie medzi štrukturálnymi divíziami (predajňami) alebo finančne zodpovednými osobami. Odberovú faktúru vyhotoví finančne zodpovedná osoba v dvoch vyhotoveniach

Formulár M-11. Návod na plnenie

Formulár M-15. Faktúra za výdaj materiálu na stranu

Faktúra za výdaj materiálu tretej osobe na tlačive č. M-15 slúži na vyúčtovanie dodávky materiálového majetku do vlastných útvarov umiestnených mimo územia organizácie, prípadne tretím osobám na základe dodávateľských zmlúv a iné dokumenty. Faktúra za výdaj materiálu sa generuje v dvoch exemplároch - jedno vyhotovenie zostáva na sklade ako podklad pre výdaj materiálu, druhé sa odovzdá príjemcovi materiálov.

Formulár M-15. Návod na plnenie

Formulár M-17. Materiálová účtovná karta

Karta účtovníctva materiálu vo formulári č.M-17 slúži na evidenciu pohybu materiálu na sklade. Pre každé číslo položky materiálu sa vygeneruje karta a vedie ju finančne zodpovedná osoba.

Formulár M-17. Návod na plnenie

Formulár M-35. Zákon o evidencii hmotného majetku prijatého pri demontáži a demontáži budov a stavieb

Formulár č. M-35 slúži na evidenciu aktivácie hmotného majetku získaného pri demontáži a demontáži budov a stavieb vhodných na použitie pri výrobe diela. Akt je vyhotovený v troch vyhotoveniach: prvé a druhé vyhotovenie aktu zostáva objednávateľovi, tretie sa prevedie na zhotoviteľa.

Pre zohľadnenie prevodu hmotného majetku v rámci spoločnosti medzi geograficky oddelenými divíziami, ako aj spoločníkom a iným spoločnostiam sa vystavuje faktúra za vydanie materiálu tretej strane podľa jednotného formulára M-15. Upozorňujeme, že ak divízia nie je geograficky vzdialená, môžete použiť nie faktúru za výdaj materiálu, ale faktúru za vnútorný pohyb materiálu v tvare M-11 alebo TORG-13.

Pri podnikaní nie ste povinní používať iba jednotné formuláre schválené Štátnym štatistickým výborom. Podnik má právo vypracovať si vlastné formy prvotných účtovných dokladov, ktoré bude používať. Ak sa rozhodnete pri svojej činnosti používať formuláre schválené Goskomstatom, potom faktúru za vydanie materiálov tretej strane je potrebné vyplniť pomocou jednotného formulára M-15.

Ukážka vyplnenia jednotného formulára M-15

Formulár musí byť vyhotovený v dvoch kópiách: jeden zostáva osobe, ktorá cennosti odpísala zo skladu, a druhý sa odovzdá príjemcovi. V záhlaví dokumentu je potrebné vyplniť potrebné údaje: názov spoločnosti, kód OKPO.

• Dátum prípravy formulára;
• kód typu operácie;
• Odosielateľ (oddelenie/druh činnosti);
• Príjemca (oddelenie/činnosť);
• Zodpovedá za doručenie (oddelenie/typ činnosti/kód vykonávateľa).

V riadku „Základ“ je potrebné uviesť doklad, na základe ktorého je táto faktúra vystavená. V riadku „Komu“ – názov príjemcu hmotného majetku: divízie vašej organizácie alebo spoločnosti tretích strán.

Hlavnú časť faktúry tvorí tabuľka s 15 stĺpcami. Prvé 2 stĺpce vypĺňa účtovník: účet, podúčet a kód analytického účtovníctva. V stĺpcoch 3 a 4 sú uvedené charakteristiky materiálovej hodnoty: popis (názov, trieda, veľkosť) a číslo položky. V stĺpcoch 5 a 6 „Merná jednotka“ uveďte kód mernej jednotky v súlade s OKEI a názov mernej jednotky, ktorá je akceptovaná pre tieto materiály (kilogramy, kusy atď.)

V stĺpci 7 uveďte množstvo materiálu, ktoré je potrebné uvoľniť, av stĺpci 8 - koľko sa skutočne uvoľnilo. Ďalej stĺpec 9 „Cena“ - uveďte cenu v rubľoch a kopejkách, v stĺpci 10 - množstvo produktu uvedené bez DPH a v stĺpci 11 - samotnú výšku DPH. V stĺpci 12 musíte uviesť celkovú cenu vrátane DPH (súčet stĺpcov 10 a 11).

Zvyšok tabuľky vyplní skladník:

• V stĺpci 13 sa uvádza inventárne číslo priradené produktu na sklade;
• v stĺpci 14 musíte uviesť číslo pasu. Toto číslo sa zvyčajne nachádza na hmotnom majetku, ktorý obsahuje drahé kovy a kamene. Ak toto číslo nemáte, vložte pomlčku;
• v stĺpci 15 musíte uviesť číslo záznamu v súbore skladových kariet.

Na riadku pod tabuľkou je potrebné na základe výsledkov faktúry slovne uviesť počet dodaných položiek tovaru, celkovú sumu tovaru a materiálu a daň z pridanej hodnoty započítanú do celkovej sumy. Faktúra musí byť podpísaná:

• zodpovedná osoba, ktorá povolila prepustenie tovaru alebo iného hmotného majetku;
• zamestnancovi, ktorý priamo vydal hmotný majetok;
• hlavný účtovník;
• príjemca cenností.

Ak chcete pochopiť, ako vyplniť faktúru za outsourcing materiálov, pozrite si príklad vyplnenia jednotného formulára M-15. Príklad vyplnenia formulára je uvedený nižšie.

Sme generálnym dodávateľom výstavby plynovodu. S našim dodávateľom sme uzavreli zmluvu. Na základe tejto zmluvy prevádzame materiály na základe mýta vo formulári M-15. Nemôžeme uviesť cenu materiálu v M-15 alebo nie kúpnu cenu, ale napríklad odhadovanú cenu? Ako môžeme odovzdať materiál dodávateľovi bez toho, aby sme ukázali kúpnu cenu?

Formulár M-15 bol schválený vyhláškou Štátneho výboru pre štatistiku Ruska z 30. októbra 1997 č. 71a. Zároveň v poradí vyplnenia nie sú žiadne požiadavky na uvedenie nákladov na materiály dodané zákazníkom v uznesení. Podľa bodu 156 Metodického usmernenia pre účtovanie zásob, schváleného nariadením Ministerstva financií Ruska z 28. decembra 2001 č. 119n, však dodávateľ musí o materiáloch dodaných zákazníkom účtovať na podsúvahovom účte. "Materiály prijaté na spracovanie." Vedie o nich analytickú evidenciu podľa odberateľa, názvu, množstva a nákladov. Preto pri prevode musí zákazník uviesť vo formulári M-15 náklady na materiál dodaný zákazníkom. Zároveň je najlepšie uviesť kúpnu cenu vo formulári M-15, pretože Povedzme, že v prípade poškodenia materiálov bude musieť dodávateľ obnoviť náklady uvedené vo formulári.

Odôvodnenie

1. Náklady na odovzdaný materiál musia byť uvedené vo faktúre

Naša organizácia (odberateľ) odovzdala materiály zhotoviteľovi na vykonanie prác podľa zmluvy podľa tlačiva faktúry č. M-15 a preberacieho listu na materiál dodaný zákazníkom. Uvádzajú množstvo a cenu bez DPH v našich skladových cenách. Zhotoviteľ obratom vyhotoví miestny odhad, tlačivá č. KS-2, č. KS-3 a výkaz o spotrebovaných materiáloch objednávateľa (v rovnakom množstve a nákladoch ako na tlačive č. M-15, teda bez odchýlky). Sú tieto materiály prepravované správne? Majú sa uvádzať ceny alebo je lepšie uvádzať ich bez cien – iba v množstvách?

Odpovede
V.S. Rykova,
Leading Tax Specialist v JSC VNIIRA

Dodávateľ zahrnie ceny uvedené vo formulári č. M-15 do protokolu o použití materiálov dodaných zákazníkom. Po ukončení prác je povinný odovzdať objednávateľovi protokol o spotrebe materiálu. A tiež vrátiť zvyšok alebo so súhlasom zákazníka znížiť cenu práce s prihliadnutím na náklady na nepoužitý materiál, ktorý mu zostane (článok 1 článku 713 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie).

Keďže forma takéhoto aktu nie je k dispozícii v albumoch jednotných foriem primárnej účtovnej dokumentácie, môže byť vyhotovená v akejkoľvek forme, musí však obsahovať povinné údaje ustanovené v odseku 2 článku 9 spolkového zákona č. 21. novembra 1996 č. 129-FZ „O účtovníctve“ . Na základe aktu o škode na hmotnom majetku podpísanom oboma stranami sa náklady na okná s dvojitým zasklením odpíšu z podsúvahového účtovníctva dodávateľa. Zároveň má voči objednávateľovi povinnosť uhradiť náklady na materiál dodaný objednávateľom prevzatý na spracovanie a podliehajúci poškodeniu.*