Musím si kúpiť registračnú pokladnicu? Zákonné dôvody nekupovať registračné pokladnice
Od 1. júla 2017 musia všetky pokladničné systémy zabezpečiť evidenciu a uchovávanie fiškálnych údajov, ich prenos na OFD, následne na daňový úrad. Nie je potrebná dohoda s centrálnym servisným strediskom a fiškálnu jednotku si môže používateľ vymeniť nezávisle. Keďže implementácia funkcií zariadenia zahŕňa prácu s používateľskými údajmi, mali by ste sa spoľahnúť aj na 152-FZ z 27. júla 2006.Po roku 2019 budú musieť takmer všetky kategórie podnikov inštalovať registračné pokladnice, a to aj napriek početným protestom a polemikám okolo tohto problému. Nezáleží na tom, či je neustále internetové pripojenie - v tomto prípade je spoločnosť LLC alebo individuálny podnikateľ povinný zaznamenávať údaje offline.
Kedy by ste si teda mali nainštalovať registračnú pokladnicu?
Potreba zakúpenia registračnej pokladnice závisí od:- aký typ zdaňovania používate: zjednodušený daňový systém, OSN, patent alebo UTII;
- aký typ činnosti robíte;
- Máte najatých zamestnancov?
- veľkosť predajnej plochy;
- umiestnenie predajného miesta;
- a niekoľko ďalších malých faktorov, o ktorých budeme diskutovať nižšie.
Na otázku „potrebujete registračnú pokladňu“ sú tri možné odpovede
- Pokladnica musí byť umiestnená v súlade so zákonom, inak vám hrozia pokuty.
- Máte na výber: buď si nainštalujete registračnú pokladnicu, alebo každému klientovi vystavíte prísne ohlasovacie formuláre (SSR) a nahlásite ich aj daňovému úradu. Výhody a nevýhody týchto dvoch možností popíšeme nižšie.
- Nie je potrebné inštalovať CCP. V tomto prípade nemusíte inštalovať registračnú pokladnicu vôbec. Na prvú žiadosť klienta sú však povinní vydať potvrdenie o predaji alebo účtenku. Potvrdenie musí spĺňať určité náležitosti. Podľa vlastného uváženia môžete pre vnútornú kontrolu v podniku nainštalovať aj CPM - stroj na tlač šekov. NIM nie je potrebné registrovať ani hlásiť – zhruba povedané, je to kalkulačka, ktorá vydáva kontroly.
Potrebujem registračnú pokladnicu pre individuálnych podnikateľov?
Pre individuálnych podnikateľov to všetko závisí od typu zdanenia, druhu činnosti a od toho, či má individuálny podnikateľ zmluvy so zamestnancami:
- UTII, patent - nevyžaduje sa používanie registračnej pokladnice, existujú však výnimky (pozri nižšie);
- STS, OSN a pod. sú povinné používať registračnú pokladnicu, ale opäť existujú výnimky (pozri nižšie).
Jednotliví podnikatelia, ktorí doteraz používali pokladničné systémy, museli prejsť na online pokladnicu do 1. júla 2017 a pri predaji alkoholu bez ohľadu na systém zdaňovania do 31. marca 2017. Dalo sa to urobiť dobrovoľne.
Pre podnikateľov v maloobchode (okrem alkoholu), stravovanie na UTII bez najatých zamestnancov sa však implementácia pokladničných systémov odkladá na 7.1.2019.
UTII: potrebujete registračnú pokladňu?
Pri použití imputácie (UTII) sa do júla 2019 nevyžaduje registračná pokladnica, ale mali by ste venovať pozornosť tomu, že:
pri poskytovaní služieb Každému kupujúcemu ste povinní vystaviť prísne tlačivá hlásení, viesť o nich prísnu evidenciu a podávať o nich hlásenia daňovému úradu. Tento typ práce je náročný, ak pracujete s veľkým počtom klientov;
ak sú vašimi protistranami právnické osoby, potom sa bez CCP nezaobídete;
aj keď neposkytujete služby a nespolupracujete s LLC alebo individuálnym podnikateľom, kupujúcemu musí byť na požiadanie vystavený doklad o predaji alebo BSO ako doklad o zaplatení. Táto kontrola má niekoľko požiadaviek popísaných nižšie.
Potrebujem registračnú pokladnicu pre individuálnych podnikateľov na UTII?
Sankcie zo strany regulačných úradov za nepoužívanie registračných pokladníc u individuálnych podnikateľov pred 1. júlom 2019 nehrozia, no v záujme zefektívnenia interného výkazníctva je vhodné zaobstarať si zariadenia a skontrolovať tlačové stroje už teraz. Podmienkou odkladu je neprítomnosť prijatých zamestnancov, ktorí sú uvedení v zmluve. Ako je uvedené v odseku 7.3 zákona č. 290-FZ, v prípade jeho porušenia je podnikateľ povinný zaregistrovať online registračnú pokladnicu do tridsiatich dní odo dňa uzavretia zmluvy.
Štát urobil výrazné ústupky pre individuálnych podnikateľov pri imputácii. Teraz si podnikateľ môže znížiť daň o sumu, ktorú minul na nákup zariadenia, inštaláciu jeho softvéru a následnú konfiguráciu. Objasňuje sa, že celková kompenzácia nepresiahne osemnásť tisíc rubľov.
Potrebujú jednotliví podnikatelia registračnú pokladnicu v zjednodušenom daňovom systéme?
Podnikatelia pracujúci na zjednodušenom daňovom systéme si musia nainštalovať registračnú pokladnicu.
Takáto povinnosť neexistuje, ak:
vykonávať zúčtovanie s partnermi prostredníctvom bankových účtov bankovým prevodom;
ste v ťažko dostupnom regióne.
Maloobchod: potrebujete registračnú pokladňu?
Obchod s periodickou tlačou, zmrzlinou, čapovaným kvasom, cennými papiermi, potravinami vo vzdelávacích inštitúciách, vstupenkami, cestovnými dokladmi nepodlieha povinnej inštalácii registračných pokladníc. To isté možno urobiť pri predaji zeleniny v stánkoch na trhu, predaji náboženských predmetov a literárnych diel.
Služby: potrebujete registračnú pokladňu?
Od 1. júla 2018 budete musieť pri poskytovaní služieb a vykonávaní prác nielen vydávať BSO (ako doteraz), ale robiť to pomocou automatizovaného systému v elektronickej podobe. Dodržujte nové pravidlo podľa 290-FZ, čl. 7 bod 8 musia uplatňovať podnikatelia aj organizácie.
Používanie CCT si nevyžaduje opravu obuvi, nosné služby, preberanie druhotných surovín (s výnimkou kovového šrotu) a sklenených nádob, starostlivosť o deti, chorých a invalidov, výrobu kľúčov, orbu, rezanie palivového dreva a náboženské obrady.
Potrebujete registračnú pokladnicu na obchodovanie?
Obchodovanie s nasledujúcimi kategóriami produktov bez CCP je zakázané. toto:
- odevy, ponožky a pančuchový tovar vyrobený z úpletu;
- kobercové výrobky rôznych typov;
- kožené výrobky;
- tovar vyrobený zo slamy, dreva, korku, prútia;
- chemické látky;
- lieky a výrobky určené na liečbu (s výnimkou tých, ktoré sa predávajú prostredníctvom vidieckych lekární so sídlom na lekárskych staniciach);
- elektrické, počítačové vybavenie, optika, elektronické modely;
- doprava a vybavenie na to;
- plastové výrobky a výrobky z gumy;
- hudobné nástroje;
- ortopedické systémy;
- športové produkty.
Prosím, majte na pamäti, že OPAKOVANÉ porušenie požiadaviek bude mať za následok pozastavenie prevádzky na tri mesiace.
Obchod so zmrzlinou v kiosku, mliečnymi výrobkami, kvasom z cisterny, nealkoholickými nápojmi v MHD, jedlom v jedálňach pre študentov či školákov, periodickou tlačou nezahŕňa povinnú transakciu cez registračnú pokladnicu, ale neruší dobrovoľný prechod na používanie takýchto drahých zariadení.
Ale pivo, rovnako ako iné produkty s obsahom alkoholu, nemožno predávať bez použitia online pokladne.
Potrebujete registračnú pokladňu pre LLC?
Pokiaľ ide o spoločnosti LLC, problém je vyriešený v závislosti od platných daňových systémov. Platiteľ UTII a majiteľ patentu (ak neuskutočňuje platby v hotovosti alebo bankovými kartami) tak môžu naďalej využívať odklad inštalácie pokladničných systémov. Ale s kombináciou UTII a zjednodušeného daňového systému OSN zahŕňa prácu s online pokladňou.
Na platby medzi organizáciami a podnikateľmi, ktoré sa uskutočňujú elektronickými prostriedkami, nie je potrebné vystavovať šeky (podľa predpisov medzi ne patria digitálne peňaženky registrované v platobnom systéme).
Potrebujem registračnú pokladnicu pre individuálneho podnikateľa na patent?
Predtým mohli držitelia patentov svojim zákazníkom jednoducho vydávať papier, ktorý nahrádzal štandardné pokladničné doklady. Teraz si však budete musieť zaobstarať online pokladnicu, ak máte zamestnancov alebo živnosť. Všetci ostatní držitelia patentov si to môžu odložiť o ďalší rok do začiatku júla 2019.
Potrebujem registračnú pokladnicu pre individuálnych podnikateľov v roku 2018?
Podvodníci a majitelia patentov nebudú do roku 2019 potrebovať nový typ registračnej pokladnice. Zároveň sa výrazne zvýšili pokuty pre podniky:
- pri práci bez online pokladne bude potrebné zaplatiť najmenej desať tisíc (od polovice do štvrtiny príjmov);
- ak elektronická kontrola požadovaná kupujúcim nie je prevedená, kupujúci čelí administratívnej zodpovednosti vo výške desať tisíc rubľov;
- a používanie starej registračnej pokladnice bude podnikateľa stáť trojtisícovú pokutu.
Potrebujete registračnú pokladnicu v rámci zjednodušeného daňového systému?
Všetci platitelia zjednodušeného daňového systému sú povinní používať zariadenie registračnej pokladnice, ak však poskytujete služby verejnosti, nachádzate sa v ťažko dostupnom priestore a vydávate registračné pokladnice vydané v súlade s vyhláškou č.359 zo 6. mája , 2008, môžete byť od takejto povinnosti oslobodený.
LLC o zjednodušenom daňovom systéme: potrebujete registračnú pokladnicu?
Štát povoľuje nepoužívanie registračných pokladníc, keď organizácia uskutočňuje všetky prevody cez bankový účet. Ak vám klient platí v hotovosti alebo bankovými kartami, potom sa bez registračnej pokladnice nezaobídete.
Potrebujete registračnú pokladňu pre internetový obchod?
Predaj produktov prostredníctvom virtuálnej siete nepodlieha patentom a imputácii, takže majitelia virtuálnej predajne budú musieť zaplatiť drahé vybavenie.
Nezabudnite, že všetky online platby musia byť uskutočnené prostredníctvom adresy URL samotného obchodu. Pre kuriérov, ktorí dostávajú peniaze od zákazníkov, sa oplatí zaobstarať si mobilné pokladnice, ktoré sú evidované podľa čísla konkrétneho vozidla alebo podľa priezviska kuriéra. Šek musí byť vystavený v čase prevodu hotovosti od kupujúceho kuriérovi.
Je na trhu potrebná registračná pokladnica?
Podľa súčasných noriem 290-FZ môžete na trhoch, veľtrhoch a iných priestoroch pre príležitostné obchodovanie predávať čokoľvek bez registračnej pokladne. Nároky môžu vzniknúť, ak predáte jednu zo sedemnástich kategórií od Ministerstva financií (Nariadenie vlády Ruskej federácie zo 14. apríla 2017 č. 698-r).
№ | OKP kód OK 034-2014 (KPES 2008) |
Názov produktu |
1 | 13.93 | Koberce a kobercové výrobky |
2 |
14, okrem: 14.14 14.19.23.110 14.31 |
Oblečenie, okrem:
|
3 | 15, okrem: 15.20.4 | Koža a kožený tovar okrem:
|
4 | 16, okrem:
|
Drevo a drevené výrobky a korok, okrem nábytku; výrobky zo slamy a tkáčskych materiálov, okrem:
|
5 | 20 | Chemické látky a chemické produkty |
6 | 21 | Lieky a materiály používané na lekárske účely |
7 | 22 | Gumové a plastové výrobky |
8 | 23 | Ostatné nekovové minerálne výrobky |
9 | 26 | Počítačové, elektronické a optické zariadenia |
10 | 27 | Elektrické zariadenia |
11 | 28 | Stroje a zariadenia nezahrnuté v iných skupinách |
12 | 29 | Motorové vozidlá, prívesy a návesy |
13 | 30 | Dopravné prostriedky a zariadenia, iné |
14 | 31 | Nábytok |
15 | 32.2 | Hudobné nástroje |
16 | 32.50.22.120 | Ortopedické pomôcky |
17 | 32.3, okrem:
|
Športový tovar okrem:
|
Pokladňa v kaderníckom a kozmetickom salóne: je to potrebné?
Do júla 2019 má kaderník s patentom alebo UTII právo pracovať bez registračnej pokladne a prijímať hotovosť, ale musí vydať potvrdenie o predaji alebo účtenku, ak o to klient požiada.
LLC na UTII: potrebujete registračnú pokladnicu?
Podnik s „imputovaným režimom“ pri prijímaní hotovosti od obyvateľstva (teda od fyzických osôb) nie je povinný používať registračné pokladnice, to ho však neoslobodzuje od vydávania BSO na požiadanie. Upozorňujeme, že ak sú vašimi partnermi akékoľvek právnické osoby (sro, as, podnikatelia), budete si musieť kúpiť registračnú pokladnicu.
Individuálny podnikateľ „poskytujúci služby“: potrebujete registračnú pokladnicu?
Pred zavedením online registračných pokladníc podnikatelia vypisovali prísne ohlasovacie formuláre, dali sa vyplniť ručne alebo vytlačiť. Od 1. júla 2018 budú prevádzkovatelia cestovného ruchu, autoservisy, detské rozvojové centrá, športoví tréneri, ale aj ďalšie služby povinne zasielať na OFD elektronické údaje.
Veľkoobchod: potrebujete registračnú pokladňu?
Ak predávate produkty vo veľkom a platíte svojim protistranám bankovým prevodom na váš účet, ste oslobodení od nákupu a inštalácie drahého zariadenia. V tomto prípade sú bezhotovostné príjmy pre daňové úrady transparentné – budú môcť kedykoľvek skontrolovať, čo dostávate a odkiaľ to pochádza.
Ak sa však platba za tovar uskutoční v hotovosti, bankovou kartou alebo iným spôsobom, prax používania pokladničných systémov bude iná. List Federálnej daňovej služby Ruska pod číslom ED-4-2/23721, ako aj Ministerstva financií Ruskej federácie č. 03-01-15/49854 z 20. novembra 2013 naznačuje, že je povinné vystaviť pokladničný doklad na vloženú sumu, zaregistrovať ju vo fiškálnom systéme a previesť ju kupujúcemu (ak je to potrebné).
Je dôležité, aby od prijatia peňazí do vytlačenia potvrdenky neprešlo viac ako päť minút. A ak tovar doručuje obchodný zástupca a výťažok je odovzdaný neskôr, potom je vhodné zabezpečiť mu mobilnú pokladnicu.
Ak je spoločníkom spoločnosti fyzická osoba a nakupuje veci pre osobnú potrebu v hodnote nie vyššej ako stotisíc, potom podľa pokynov Štátneho výboru pre štatistiku a čl. 492 je povinné predložiť pokladničný doklad cez online pokladnicu. V zmluve je v samostatnom riadku uvedené postavenie fyzickej osoby. Pri predaji výrobkov podnikateľovi je podobné obmedzenie na stotisíc a nutnosť vystavenia pokladničného dokladu.
Potrebujete registračnú pokladňu na pivo?
Ak predávate pivo, potom je používanie registračnej pokladnice povinné. Nezáleží na tom, či to robíte cez pult alebo cez stravovacie zariadenie – inštalácia online pokladnice je neoddeliteľnou súčasťou podnikania.
Predtým bol obchod s alkoholickými výrobkami vrátane piva regulovaný ustanoveniami odseku 10 článku 16. 171-FZ. So zavedením noviel z 31. marca 2017 sa však podniky musia riadiť normami 54-FZ - ako prioritou špeciálnej normy pred všeobecnou.
Zmeny v rokoch 2018 - 2019
Vzhľadom na zložitosť implementácie programu a dĺžku jeho implementácie v obchodných štruktúrach bolo rozhodnuté o posunutí skôr stanovených termínov.
Dňa 5. novembra 2017 zákonodarcovia prijali návrh 186057-7, ktorým sa novelizoval federálny zákon 290-FZ. Odklad tak môžu do 1. júla 2019 využiť tieto kategórie podnikateľov:
- organizácie uplatňujúce patenty, všeobecný daňový systém a zjednodušený daňový systém, ktoré poskytujú služby podľa pododsekov 1-5, ako aj čl. 10-14. 346,43 Daňový zákonník Ruskej federácie;
- podnikatelia, ktorí poskytujú služby a vykonávajú maloobchod, nemajú medzi zamestnancami najatých zamestnancov, ako je uvedené v odsekoch 6-9, odsek 2 článku 346.26 daňového poriadku;
- právnické osoby a podnikatelia o imputácii a patentoch zaoberajúcich sa predajom;
- Jednotliví podnikatelia na patenty, ktoré poskytujú rôzne služby uvedené v 346.43 daňového poriadku.
Potrebujem registračnú pokladnicu pre individuálnych podnikateľov?
Potrebujem registračnú pokladnicu pre individuálnych podnikateľov?
Jednou z hlavných otázok, ktoré si jednotliví podnikatelia kladú pri začatí podnikania, je, v akých prípadoch potrebujú používať registračnú pokladnicu. Tento článok vám povie, či je pokladnica potrebná pre jednotlivého podnikateľa, a popisuje situácie, v ktorých sa môžete zaobísť bez pokladničného zariadenia a kedy je jeho použitie nevyhnutne potrebné.
Musí individuálny podnikateľ viesť registračnú pokladnicu?
Podľa zákona o používaní registračnej pokladnice musia mať všetky právnické osoby a súkromní podnikatelia registračnú pokladnicu (CCM) v prípadoch, keď sa zaoberajú predajom výrobkov, poskytovaním služieb alebo výkonom práce a hotovostné alebo bezhotovostné za ich činnosť sa platí. Zákon zároveň stanovuje množstvo výnimiek, v prípade ktorých sa používaniu registračných pokladníc možno vyhnúť. Budú uvedené nižšie a ak vaše podnikanie nemá nič spoločné s opísanými prípadmi, potom je pre vás používanie registračnej pokladnice povinné bez ohľadu na formu registrácie vášho podnikania (sro, as, individuálny podnikateľ atď. ).
Pokladnica používaná spoločnosťou musí byť registrovaná na daňovom úrade.
V súlade s nariadením ruskej vlády č. 470 sa na pokladničné automaty ukladá niekoľko vážnych požiadaviek:
Dostupnosť krytu, fiškálna pamäť a jej uloženie, kontrolná páska;
Tlač potvrdení a dlhodobé uchovávanie informácií aj pri absencii zdroja energie;
Zaznamenávanie prichádzajúcich informácií na kontrolnú pásku a zariadenie na ukladanie informácií;
Zadávanie fiškálnych údajov do zariadenia a ich zobrazenie na páske;
Zabránenie zadávaniu úmyselne nesprávnych údajov a oprave už zistených informácií;
Dostupnosť zariadenia na sledovanie času s predinštalovaným technickým vybavením. vlastnosti;
Dostupnosť pasu, identifikačnej značky a kontrolnej pečate;
Monitorovanie a údržba špecializovanou technickou službou.
Iba registračné pokladnice uvedené v štátnom registri môžu byť zaregistrované v daňovej službe a používané v praxi: informácie o nich nájdete na oficiálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby. Všetky uvedené pokladnice majú na tele špeciálnu holografickú nálepku.
Upozorňujeme, že na ruskom trhu sú dostupné aj účtovné zariadenia nazývané stroje na tlač šekov (CHM). Nepatria do registračných pokladníc a môžu byť použité výlučne na báze dobrovoľnosti.
Správne používanie registračných pokladníc je nepretržite monitorované zamestnancami Federálnej daňovej služby, ktorí majú právo ukladať pokuty podnikateľom pristihnutým pri porušení pokladničnej disciplíny.
Používanie registračnej pokladnice sa nevyžaduje v týchto prípadoch:
Predaj tlačených publikácií a súvisiacich produktov v novinových stánkoch;
Obchodovanie s cennými papiermi;
Predaj cestovných lístkov vo verejnej doprave;
Obchod s potravinami na školách, vysokých školách, univerzitách atď.;
Predaj na trhoch, výstavách, veľtrhoch a iných priestoroch určených na podobné účely. Výnimkou sú predajne, pavilóny, kiosky, stany, autopredajne, autopredajne, dodávky, kontajnerové priestory a iné podobne vybavené predajne, priestory, vozidlá vrátane prívesov a návesov, zabezpečujúce predvádzanie a bezpečnosť výrobkov, ako aj ako otvorené pulty na krytých trhoch s predajom nepotravinových výrobkov (s výnimkou tovaru uvedeného v zozname vlády Ruskej federácie);
Distribúcia potravín a nepotravinových výrobkov (okrem technicky zložitých zariadení a potravinárskych výrobkov, ktoré si vyžadujú špeciálne skladovacie a predajné podmienky) vo vozňoch osobných vlakov, z ručných vozíkov, bicyklov, košíkov, podnosov;
Predaj zmrzliny a čapovaných nealkoholických nápojov v kioskoch;
Predaj kvasu, mlieka, masla, živých rýb, petroleja z autocisterien, sezónny predaj zeleniny, ovocia a melónov vo veľkom;
Príjem skla, odpadového papiera a iných odpadových materiálov (okrem kovového šrotu, drahých kovov a kameňov);
Oprava a lakovanie obuvi;
Výroba a opravy kovových výrobkov (galantéria, kľúče a pod.);
Dohľad a starostlivosť o deti, chorých, starých a zdravotne postihnutých;
Predaj ľudových umeleckých remesiel;
Obrábanie zeleninových záhrad, pílenie palivového dreva;
Poskytovanie prepravných služieb na železničných, autobusových, leteckých termináloch, námorných, riečnych a letiskách;
Prenájom alebo prenájom nebytových priestorov vo vlastníctve fyzických osôb podnikateľov.
Na otázku, či je potrebná registračná pokladnica pre jednotlivého podnikateľa, možno odpovedať aj záporne v prípadoch, keď sa podnik nachádza na ťažko dostupnom alebo odľahlom mieste. Zoznamy takýchto lokalít schválili orgány zakladajúcich subjektov Ruska.
Vidiecke lekárne a FAP (stanice lekárskej a pôrodnej asistencie) predávajúce lieky nesmú používať registračné pokladnice.
V uvedených situáciách sa platby uskutočňujú bez registračných pokladníc, ale s povinným vydaním obyvateľstvu prijímajúcemu služby, prísne oznamovacie formuláre.
Skutočnosť prijatia hotovosti môžete preukázať aj inými platobnými dokladmi:
sezónne vstupenky;
Cestovné poukážky atď.
Potvrdenia;
Cestovné lístky;
Ak pre služby, ktoré poskytujete, nie sú poskytnuté žiadne dokumenty, musíte si sami vypracovať štandardný formulár na prísne nahlasovanie. V súlade s čl. 3 nariadenia vlády Ruskej federácie zo dňa 6. mája 2008 č. 359, v tomto dokumente musí byť uvedené nasledujúce podrobnosti:
Typ služby a jej cena;
Čiastka na úhradu;
dátum operácie;
Celé meno, funkcia a osobný podpis osoby, ktorá dokument vydala;
IP tesnenie.
názov dokumentu, jeho sériové číslo;
Číslo a séria dokumentu;
Celé meno podnikateľa;
Adresa firmy;
Prísny formulár hlásenia musí byť vydaný v dvoch kópiách alebo mať oddeliteľné časti (článok 8 nariadenia vlády Ruskej federácie zo dňa 6. mája 2008 č. 359). Ak chcete vytlačiť BSO, individuálny podnikateľ musí kontaktovať tlačiareň alebo si kúpiť vlastný stroj na tlač šekov (CHP). Na rozdiel od registračnej pokladnice nemusí byť registrovaná na daňovom úrade ani doplnená o jednotku EKLZ (chránená elektronická kontrolná páska). Tlač takýchto formulárov na jednoduchej tlačiarni nie je povolená.
Potrebujem registračnú pokladnicu pre individuálnych podnikateľov v rámci rôznych daňových systémov?
Potrebujem registračnú pokladnicu pre individuálnych podnikateľov, ktorí používajú zjednodušený daňový systém?
Fyzický podnikateľ, ktorý si zvolil zjednodušený systém a vykonáva hotovostné platby s klientmi, je povinný mať registračnú pokladnicu. Zároveň bezhotovostné platby debetnými a kreditnými kartami musia byť sprevádzané aj vystavením pokladničného dokladu. Odpoveď na otázku „Potrebujem registračnú pokladnicu pre individuálnych podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme? je kladné.
Výnimky. Registračné pokladnice nie sú potrebné, ak:
Fyzický podnikateľ podnikajúci zjednodušeným spôsobom vykonáva len bezhotovostné bankové platby na bežné účty právnických osôb a iných fyzických osôb podnikateľov;
individuálny podnikateľ pôsobí vo vzdialenej alebo ťažko dostupnej oblasti, kde je jednoducho nemožné používať registračné pokladnice;
Jednotliví podnikatelia poskytujú obyvateľstvu tie druhy služieb, ktoré zo zákona umožňujú nahradenie hotovostných príjmov prísnymi formulármi na podávanie správ.
Potrebujem registračnú pokladnicu pre individuálnych podnikateľov na UTII?
Ak si podnikateľ vyberie jedinú daň z imputovaného príjmu ako daňový systém a má v úmysle vykonávať maloobchodný predaj, je celkom možné zaobísť sa bez nákupu registračnej pokladnice. Na forme registrácie podniku tu nezáleží: individuálny podnikateľ alebo LLC. O otázke, či je potrebná registračná pokladnica pre individuálnych podnikateľov na UTII, máte právo rozhodnúť sami. Podľa zákona máte právo vystavovať zákazníkom pokladničné doklady a iné doklady: účtenky, predajné doklady, BSO atď.
Na prvú žiadosť klienta musí byť vystavený pokladničný doklad alebo pokladničný doklad. Odporúča sa to urobiť vždy, keď uskutočníte transakciu, inak môžete mať nedorozumenia s daňovou službou a Rospotrebnadzor. Toto opatrenie pomôže vyhnúť sa nezhodám so spotrebiteľmi. V opačnom prípade nebudete môcť spoľahlivo overiť, že produkt, ktorý vám bol prinesený na výmenu alebo vrátenie, bol zakúpený vo vašom obchode.
Musíte pochopiť, že písanie potvrdení o predaji manuálne a ich vydávanie zákazníkom je proces náročný na prácu. Je lepšie vybrať si jednoduchý a lacný počítačový program vytvorený špeciálne pre maloobchodníkov. Takýto softvér je zvyčajne schopný registrovať transakcie, tlačiť účtenky, záručné kupóny, cenovky a štítky. Okrem toho sa program môže stať pomocníkom pri skladovom účtovníctve a kontrole práce predajcov. K počítaču s nainštalovaným programom môžete pripojiť skener čiarových kódov a tlačiareň účteniek. Pomôže to plne automatizovať všetky procesy v obchode.
Potrebujem registračnú pokladnicu pre individuálneho podnikateľa na patent?
Otázka „Potrebujem registračnú pokladňu pre individuálneho podnikateľa s patentom? je dosť ťažké. Táto oblasť má množstvo skrytých nuancií. Napokon, patentový systém bol vyvinutý s cieľom zjednodušiť zjednodušený daňový systém. Je použiteľný pre jednotlivé podniky, ktoré nechcú viesť presné účtovníctvo a udržiavať prísne výkazníctvo. Hlavnou výhodou patentového systému je pohodlie. Kúpou patentu sa individuálny podnikateľ ušetrí od potreby každý mesiac navštevovať daňové úrady. Už nepotrebuje neustále vypĺňať priznania a platiť dane a odvody. Jeho jedinou úlohou je kontrolovať platenie poistného. Daňová služba samostatne vypočíta sumu, ktorá sa má zaplatiť, a predpíše ju aj v patente. To výrazne uľahčuje konečné platby a pomáha pochopiť, či je pre jednotlivého podnikateľa na patent potrebná registračná pokladnica.
Podnikatelia, ktorí si zvolili patentový systém, môžu vykonávať finančné transakcie hotovostným alebo bezhotovostným platobným stykom a nepoužívajú registračnú pokladnicu. Presnejšie povedané, môžu sa samostatne rozhodnúť, či budú používať registračnú pokladnicu – nikto ich k tomu nemôže nútiť. Aj keď však podnikateľ odmietne používať registračnú pokladnicu, stále nemôže odmietnuť vydať klientovi doklad potvrdzujúci platbu, keďže ide o hrubé porušenie a je prísne trestne stíhané.
Tabuľka používania registračných pokladníc v rámci rôznych daňových systémov
daňový systém |
Druh činnosti |
Vyžaduje sa KKM |
BSO je možné vydať |
Môžete vystaviť doklad o predaji resp |
Predaj atď. |
||||
Služby obyvateľstvu |
||||
Predaj atď. |
||||
Služby obyvateľstvu |
||||
Predaj atď. |
||||
Služby obyvateľstvu |
||||
Predaj atď. |
||||
Služby obyvateľstvu |
||||
Predaj atď. |
||||
Služby obyvateľstvu |
Sú v roku 2017 potrebné registračné pokladnice pre individuálnych podnikateľov?
Online pokladňa je špeciálne zariadenie, ktoré vytlačí pokladničný doklad a prostredníctvom internetu odovzdá informácie o vykonanej transakcii správcovi dane. V roku 2017 by mali všetci predajcovia začať s prechodom na tento typ technológie.
Tu sú hlavné fakty spojené s týmto prechodom:
Kto by mal prejsť na online pokladňu?
V roku 2017 bol zavedený nový postup používania online kontrolnej technológie, ktorý poskytuje rôzne režimy pre rôzne kategórie daňovníkov, ktorí vykonávajú hotovostné platby. V prvom rade to závisí od daňového režimu podniku. A do roku 2017 mohli mnohí podnikatelia vykonávať činnosť bez registračných pokladníc.
Odpoveď na otázku, či je od roku 2017 potrebná registračná pokladnica pre fyzického podnikateľa, bude závisieť od zvoleného daňového režimu. Nebolo neočakávané, že všetky spoločnosti LLC a individuálni podnikatelia pracujúci na zjednodušenom daňovom systéme sú teraz povinní používať pokladničné zariadenia. Zjednodušenie totiž štandardne znamená vystavenie pokladničného dokladu a predajcovia pracujúci v zjednodušenom daňovom systéme už dávno nakúpili registračné pokladnice a teraz majú možnosť ich modernizovať alebo nahradiť novými.
Používanie registračných pokladníc na hotovostné platby pre podniky pôsobiace v rámci UTII alebo patentového systému sa aj v roku 2017 nebude vyžadovať. Nové registračné pokladnice budú musieť zaviesť až od roku 2018. Mimochodom, skutočný príjem z UTII a PSN sa tiež nebude brať do úvahy pri výpočte daní. Na ochranu práv spotrebiteľov sa zavádzajú nové registračné pokladnice pre tieto osobitné režimy.
Prechodné termíny
V závislosti od daňového režimu a oblasti práce sa načasovanie prechodu na online pokladnicu pre rôzne podniky líši. Dňa 1.2.2017 bola úplne zastavená registrácia pokladníc starého typu na daňovej službe. Od 1. februára do 1. júla 2017 dôjde k prechodu na online registračné pokladnice pre predajcov, ktorí doteraz odpovedali kladne na otázku, či je potrebná registračná pokladnica pre individuálnych podnikateľov. Od leta 2017 tak vyjdú z obehu pokladnice s ECLZ.
Podniky pôsobiace pod UTII alebo PSN a podnikatelia vydávajúci tlačové BSO klientom (pre akýkoľvek typ zdaňovania) sú povinní používať registračnú pokladnicu od 1. júla 2018. Požiadavka používať CCP od roku 2017 sa na nich nevzťahuje.
Požiadavky
Online pokladnica je špeciálna pokladnica, ktorá funguje online, teda pripojená na internet. Podobné zariadenia je možné teraz vidieť v akcii. Takže pri predaji alkoholických nápojov je pokladník povinný zaslať online požiadavku do systému EGAIS. Účtenka sa vytlačí až po overení legálnosti fľaše. Ak systém nenájde informácie zodpovedajúce čiarovému kódu, transakcia sa neuskutoční.
Rovnaký princíp sa implementuje aj do práce nových online registračných pokladníc s tým rozdielom, že informácie o transakciách sa prenášajú na prevádzkovateľa fiškálnych dát. Tento zamestnanec potvrdí prijatie informácií a šeku sa pridelí fiškálne číslo.
Od roku 2017 budú nové pokladne potrebné pre individuálnych podnikateľov spĺňať požiadavky čl. 4 federálny zákon č. 54:
puzdro so sériovým číslom;
Hodiny s reálnym časom v puzdre;
Zariadenie na tlač fiškálnych dokumentov (interných alebo externých);
Možnosť inštalácie fiškálneho pohonu do krytu;
Prenos informácií na fiškálnu jednotku v kryte;
Vyhotovenie daňových dokladov v elektronickej podobe a ich odovzdanie prevádzkovateľovi ihneď po vložení informácií do fiškálneho úložiska;
Tlač fiškálnych dokumentov s dvojrozmerným čiarovým kódom (QR kód s veľkosťou najmenej 20 x 20 mm);
Prijatie potvrdenia od prevádzkovateľa o prijatí informácie alebo informácie o absencii takéhoto potvrdenia.
Pre samotné daňové riadenie sú stanovené osobitné požiadavky (článok 4.1 zákona č. 54-FZ):
Puzdro so sériovým číslom a pečaťou výrobcu a energeticky nezávislým časovačom;
Zabezpečovanie informačnej bezpečnosti fiškálnych údajov a ich šifrovanie;
Vytvorenie fiškálneho atribútu s dĺžkou najviac 10 číslic pre každý fiškálny dokument;
Zabezpečenie autentifikácie prevádzkovateľa fiškálnych údajov a kontrola spoľahlivosti jeho potvrdení;
Vytváranie záznamov v pamäti pokladničných zariadení;
Vykonávanie protokolov o výmene informácií ustanovených čl. 4.3 zákona č. 54;
dostupnosť kľúča dokumentu a kľúča správy s dĺžkou aspoň 256 bitov;
Zabezpečenie možnosti čítania fiškálnych údajov zaznamenaných a uložených v pamäti po dobu piatich rokov od ukončenia prevádzky.
Register registračných pokladníc, ktoré sú potrebné pre individuálnych podnikateľov a spĺňajú požiadavky zákona od roku 2017, je zverejnený na oficiálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby. Pred rozhodnutím, ktorú pokladnicu si vybrať, sa uistite, že model, ktorý sa vám páči, je v tejto registratúre.
Výdavky
Nová registračná pokladnica, ktorú potrebujú jednotliví podnikatelia, ako aj ďalšie zmeny, ktoré od roku 2017 prináša zákon o pokladničných systémoch, prinesú zo strany podnikateľov určité výdavky. Tu je potrebné brať do úvahy nielen náklady na samotnú online registračnú pokladnicu, ale aj náklady na služby prevádzkovateľa fiškálnych dát (FDO).
Fiškálny operátor je nový sprostredkovateľ, ktorý bude prijímať informácie z vašej online registračnej pokladnice cez internet a odovzdávať ich daňovej službe. Oprávnenie vykonávať prevádzkovateľskú činnosť majú len špecializované obchodné firmy, ktoré spĺňajú technické požiadavky daňovej služby. Porušenie postupu pri prenose informácií, ich bezpečnosti a ochrane OFD sa trestá vysokými pokutami - od 500 tisíc do jedného milióna rubľov.
Je zrejmé, že služby operátora budú platené. Od začiatku roka 2017 bolo potrebné začať so zavádzaním online registračných pokladníc do obehu. Aby prilákali spotrebiteľov, prevádzkovatelia online pokladníc počas prechodného obdobia nepožadujú za svoje služby príliš veľa peňazí – od troch tisíc rubľov za každé zariadenie. Náklady na služby teda závisia od počtu registračných pokladníc. Následne sa môže zvýšiť štyrikrát - až na 12 tisíc rubľov mesačne.
Stojí za zmienku, že prevádzkovateľa fiškálnych údajov možno vybrať výlučne zo schváleného zoznamu organizácií, ktoré majú povolenie na vykonávanie takýchto činností. Je zverejnený na webovej stránke daňovej služby.
Samotnú pokladnicu, ktorá je potrebná pre individuálnych podnikateľov, je možné modernizovať a nie nahradiť. Ak chcete zistiť, či vaša pokladnica spĺňa aktualizované požiadavky, či je možné do nej namiesto ECLZ nainštalovať fiškálny disk, je potrebné kontaktovať výrobcu alebo prevádzkovateľa.
Odhadované náklady na prevádzku online registračných pokladníc za prvý rok:
Modernizácia starej pokladne - od 5 000 rubľov.
Nákup nového zariadenia - od 25 tisíc rubľov.
Softvér pre stroj - od 5 000 rubľov.
Služby poskytovateľa internetu (vo výške 500 rubľov mesačne) - od 6 000 rubľov.
Služby OFD v prvom roku - od 3 000 rubľov.
Prechod na novú technológiu pokladníc v roku 2017 teda bude prebiehať postupne a mal by byť ukončený do leta 2018.
Výhody prechodu
Prechod na nové registračné pokladnice od roku 2017 je iniciatívou Federálnej daňovej služby. Hlavné výhody tohto systému podľa daňovej služby sú:
Transparentné účtovanie ziskov obchodníkov;
Zvýšenie daňových odpočtov;
Zníženie počtu kontrol;
Ďalšie príležitosti na ochranu spotrebiteľa.
Potrebujete registračnú pokladnicu pre živnostníka a aké pokuty hrozia podnikateľovi za to, že ju nemá?
Používanie zariadenia registračnej pokladnice individuálnym podnikateľom si vyžaduje prísne nahlasovanie a disciplínu. Preto je povinnou požiadavkou viesť denníky pokladníka a volania technických špecialistov, úkony odčítania meračov, vrátenie peňazí atď.
Keďže pokladničné zariadenie musí byť prevádzkované v súlade s prísnymi predpismi, jeho nesprávne použitie sa trestá prísnymi sankciami. Kontrolou dodržiavania predpisov je poverená daňová služba.
V roku 2017 sa zvýšili pokuty za porušenie zákona „o pokladničnom zariadení“ (článok 14.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie). Výška pokút od fyzických osôb podnikateľov je o niečo nižšia ako od právnických osôb, no aj pre nich sú tieto sumy veľmi významné.
Na hlavné pokuty a postihy za nesprávne používanie registračných pokladníc sa pozrime formou tabuľky.
Porušenie |
Zodpovedná osoba |
Zodpovednosť |
Nedostatok registračnej pokladnice v prípadoch ustanovených zákonom (časť 2 článku 14.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie) |
Názov práce |
Pokuta od 0,25 do 0,5 sumy platieb bez registračnej pokladnice (ale nie menej ako 10 000 rubľov) |
Právne/IP |
Pokuta od 0,75 do 1 sumy platieb bez registračnej pokladnice (ale nie menej ako 30 000 rubľov) |
|
Opakované porušenie predchádzajúceho odseku, ak výška platieb bez registračnej pokladnice predstavovala viac ako milión rubľov (časť 3 článku 14.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie) |
Názov práce |
Diskvalifikácia na jeden až dva roky |
Právne/IP |
Pozastavenie činnosti až na 90 dní |
|
Používanie registračnej pokladnice, ktorá nespĺňa stanovené požiadavky; porušenie postupu pri registrácii registračnej pokladnice, postupu, podmienok pre jej opätovnú registráciu, postupu a podmienok jej používania (časť 4 článku 14.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie) |
Názov práce |
Varovanie alebo pokuta od jedného a pol do troch tisíc rubľov |
Právne/IP |
Varovanie alebo pokuta od päť do desať tisíc rubľov |
|
Neposkytnutie informácií a dokladov o používaní registračnej pokladnice na žiadosť daňovej služby alebo predloženie týchto informácií a dokladov v rozpore s lehotami (časť 5 článku 14.5 Zákonníka o správnych deliktoch Ruskej federácie) |
Dobré popoludnie, milí čitatelia! Dnes hovoríme o najzávažnejšej zmene, ktorá už dlho vyvoláva veľa otázok - o zavedení online registračnej pokladnice v roku 2017 pre individuálnych podnikateľov a sro! Navyše je už v plnom prúde a otázok je čoraz viac! V skratke: Zákon o CCP č. 54-FZ z 22. mája 2003 sa veľmi zmenil (zmeny vykonal zákon č. 290-FZ z 3. júla 2016):
A teraz o tom všetkom podrobnejšie. Kto by mal od 1. júla 2018 prejsť na online registračné pokladniceZoznam podnikateľov, ktorí predtým mohli pracovať bez registračnej pokladnice, sa výrazne zmenšuje. Nárok na výnimku z registračných pokladníc stratia:
Tieto dve skupiny nemohli postaviť pokladňu, ale vydať kupujúcemu (na požiadanie) doklad potvrdzujúci platbu. Teraz to už nezvládnu! Od 1. júla 2018 všetci, ktorí si platia UTII a patent, prejdú aj na nové registračné pokladnice plošne!
Aj tieto dve skupiny prejdú od 1. júla 2018 na všeobecné pravidlá používania pokladničných systémov: prvá bude musieť inštalovať pokladnice na predajnom mieste, druhá bude musieť vybaviť pokladnice pokladnicami.
Prechod na Online registračné pokladnice od 1.7.2019Ďalšia etapa prechodu na online registračné pokladnice je 1.7.2019. Od tohto dátumu budú musieť pracovať podľa nových pravidiel:
Kto môže pracovať bez online registračných pokladníc?
Online registračné pokladnice pre tých, ktorí poskytujú služby verejnostiV súčasnosti majú spoločnosti a jednotliví podnikatelia poskytujúci služby verejnosti právo zaobísť sa bez CCP, ale potom musia vydať BSO. Od 1. júla 2018 bude táto povinnosť doplnená o to, že bude potrebné vydávať nielen BSO, ale BSO generované na špeciálnom zariadení - „automatizovaný systém pre BSO“. Teoreticky sa tento systém stane typom registračnej pokladnice, respektíve BSO sa stane typom pokladničného dokladu. Plus bol novelizovaný zákon v časti: takéto BSO bude možné vydávať tak pri poskytovaní služieb, ako aj pri výkone práce vo vzťahu k obyvateľstvu.
Online registračné pokladnice pre internetové obchody a elektronický obchodPredtým neexistovala jednoznačná odpoveď na otázku, či internetový obchod potrebuje pokladničný systém. Podľa vysvetlení daňových úradov ju aj tak bolo treba použiť. Teraz je všetko jasné: Pokladničné systémy pre online obchodovanie sú potrebné pre hotovostné platby aj pre platby prostredníctvom elektronických platobných prostriedkov. Platby elektronickými platobnými prostriedkami sú novým pojmom, ktorý sa v zákone objavil po novelizácii. Takéto vyrovnania sú definované ako dohody, ktoré vylučujú osobnú interakciu medzi dvoma stranami nákupného procesu. Ak vo svojom internetovom obchode prijímate platby iba prostredníctvom elektronických platobných prostriedkov, potom si môžete kúpiť nie online pokladnicu, ale špeciálnu pokladnicu bez tlačiarne na tlač účteniek. V niektorých prípadoch online obchodovania, keď sú zmluvnými stranami dve právnické osoby, dvaja jednotliví podnikatelia alebo fyzická osoba podnikateľ a právnická osoba, nie je potrebné používať pokladničné systémy - takéto situácie sú výnimkou.
Čo sa zmení v samotných pokladniciach?Hlavnou požiadavkou pre nové CCP je možnosť pripojenia zariadenia k internetu. Je to prítomnosť komunikácie, ktorá vám umožní preniesť informácie o predaji daňovým úradom. Odtiaľ vlastne pochádza názov „online pokladňa“. Nové pokladnice musia mať navyše puzdro so sériovým číslom, ako aj funkciu dvojrozmernej tlače čiarových kódov a vstavané hodiny. V nových pokladniciach nebude fiškálna pamäť a EKLZ, namiesto toho bude vo vnútri automatu fiškálna jednotka. Všetky informácie o platbách budú uložené na tomto disku v chránenej forme. Aby sa pokladnica mohla používať, musí byť zaradená do špeciálnej evidencie, pričom fiškálne jednotky budú mať vlastnú samostatnú evidenciu. Online registračnú pokladnicu bude potrebné registrovať aj na daňovom úrade, no už nie je potrebné uzatvárať zmluvu s centrálnym strediskom služieb. Tu si nemôžeme nevšimnúť „bonus“: na registráciu registračnej pokladnice nemusíte osobne chodiť na daňový úrad, dá sa to urobiť elektronicky.
Ako budú údaje odovzdané daňovému úradu?Prenos údajov sa uskutoční pomocou operátora fiškálnych údajov (alebo skrátene FDO), alebo skôr prostredníctvom neho. V súlade s tým musí podnikateľ uzavrieť zmluvu s takýmto prevádzkovateľom. Ďalej je postupnosť akcií nasledovná: pokladník prerazí šek, informácie v zašifrovanej forme prejdú na server operátora, operátor ich skontroluje, pošle potvrdenie o prijatí a potom odošle údaje daňovému úradu. Prevádzkovateľ tiež eviduje všetky údaje, aby ich nebolo možné opraviť. Všetky informácie budú uložené v databáze a uchovávané po dobu najmenej piatich rokov.
Čo sa zmení na účtenkách a BSO zavedením online registračných pokladnícJe tu niekoľko zmien:
Ako sa zmenia pokuty?Pokuty sa zmenili, od júla 2016 sa používajú nové pravidlá:
Vo všeobecnosti sú čísla dosť pôsobivé, aj keď vezmeme tie najmenšie sumy pokút. Okrem toho upozorňujeme, že za takéto porušenia môžete byť do jedného roka braní na zodpovednosť! Predtým bolo toto obdobie len 2 mesiace. Kde kúpiť online pokladnicuOnline pokladnice si môžete kúpiť v špecializovaných predajniach pokladničného zariadenia vo vašom meste. Môžete sa obrátiť na svoje stredisko technických služieb - pre tých, ktorí majú v súčasnosti starú registračnú pokladnicu. Pokladnica musí mať sériové číslo a musí byť zapísaná v registračnej pokladnici. Bude existovať samostatný register pre fiškálne jednotky. ZáverDovoľujeme si Vás upozorniť, že 1. januára 2018 nadobudli účinnosť zmeny daňového poriadku zavedené federálnym zákonom č. 349-FZ z 27. novembra 2017. Vzťahujú sa iba na individuálnych podnikateľov pracujúcich na UTII a PSN. LLC je výnimkou! Podľa tohto zákona môžu jednotliví podnikatelia využiť daňový odpočet na nákup online registračnej pokladnice vo výške 18 000 rubľov. v období rokov 2018-2019 Pomocou tohto odpočtu si môžete znížiť daň splatnú do rozpočtu. Toto sú doterajšie ťaháky online pokladníc od roku 2018. Napriek tomu, že sú aplikované od 1. júla 2017, stále zostáva pomerne veľa otáznikov. Novela 54-FZ, ktorá vstúpila do platnosti, zaviazala podnikateľov prejsť na pokladničné zariadenia, ktoré automaticky odosielajú informácie o všetkých tržbách daňovému úradu. V tomto článku budeme hovoriť o tom, či je online registračná pokladnica potrebná pre individuálnych podnikateľov, ako aj o tom, aké vlastnosti jej používania potrebujete vedieť. Potrebujete online registračnú pokladnicu pre individuálnych podnikateľov: pre koho je prechod potrebný?Podľa súčasného zákona o používaní registračnej pokladnice sú povinné mať registračnú pokladnicu všetky právnické osoby a podnikatelia v prípadoch, keď predávajú výrobky, poskytujú služby alebo vykonávajú práce za hotovostnú alebo bezhotovostnú platbu. Zákon však stanovuje množstvo výnimiek, pri ktorých sa možno vyhnúť používaniu online registračnej pokladnice. Medzi takéto výnimky patria:
Pre všetky ostatné organizácie a podnikateľov je používanie registračnej pokladnice povinné bez ohľadu na formu registrácie podnikania. Video na túto tému nájdete nižšie: LegislatívaPoužívanie online registračných pokladníc podnikateľmi upravuje federálny zákon č. 54-FZ, ktorého aktuálnu verziu nájdete na právnom portáli „Consultant Plus“ pod odkazom http://www.consultant.ru/document/ cons_doc_LAW_42359/. O zjednodušenom daňovom systémePodnikateľ, ktorý si zvolil „zjednodušený“ systém a vykonáva hotovostné platby u vlastných klientov, je povinný mať registračnú pokladnicu. Zároveň bezhotovostnú platbu musí sprevádzať aj vystavenie šekov. Registračné pokladnice nie sú potrebné len v prípadoch, keď podnikateľ:
Na UTIIPožiadavka na povinné používanie zariadenia registračnej pokladnice dnes neplatí pre podnikateľov na UTII. Takíto podnikatelia majú zo zákona právo vystavovať svojim klientom pokladničné doklady a iné podporné doklady, vrátane potvrdení o predaji, potvrdení a prísnych výkazov. V tomto prípade musí byť na prvú žiadosť klienta vystavený doklad o predaji alebo účtenka. Na patentePre podnikateľov s patentom sa v tomto roku tiež nevzťahuje požiadavka na povinný prechod na online registračné pokladnice. Zároveň individuálny podnikateľ nemá právo odmietnuť vydať klientovi doklad potvrdzujúci výpočet patentu, rovnako ako „imputeri“, pretože to bude hrubé porušenie a bude mať za následok uloženie vážnej pokuty. Kedy by mali jednotliví podnikatelia prejsť na online registračné pokladnice: časové rámce inštalácieV závislosti od oblasti práce a zvoleného daňového režimu sa načasovanie prechodu na pokladničné systémy trochu líši. K 1. februáru tohto roku bola zastavená registrácia pokladníc v starom štýle. Od 1. februára do 1. júla toho istého roku sa uskutočnil prechod na CCP pre podnikateľov využívajúcich zjednodušený daňový systém a OSNO, ako aj predajcov alkoholických nápojov bez ohľadu na druh zdanenia. Zároveň podnikatelia s UTII a patentom, ktorí nepredávajú alkohol v žiadnej z jeho foriem, sú povinní používať nové registračné pokladnice až od 1. júla 2018. Požiadavka na používanie pokladničného zariadenia od roku 2017 s nimi nemá nič spoločné. Je možné zmodernizovať starú pokladnicu alebo potrebujem novú?Online pokladnica je špeciálna pokladnica, ktorá má pripojenie na internet, a preto je schopná prevádzky online. Pokladnica môže byť nová alebo modernizovaná. Hlavnou vecou v tomto prípade je súlad zariadenia s požiadavkami článku 4 federálneho zákona 54-FZ, a to:
O tom, či je možné upgradovať konkrétny model zariadenia, sa môžete obrátiť priamo na jeho výrobcu. Register registračných pokladníc, ktoré spĺňajú zákonné požiadavky, nájdete na oficiálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby. Pokuta za neprítomnosťZa porušenie požiadaviek 54-FZ sa pre podnikateľov poskytuje tento systém pokút:
Ktorú online pokladnicu by som si mal vybrať pre fyzického podnikateľa, ktorý používa zjednodušený daňový systém?Moderný trh s registračnými pokladnicami ponúka mnoho modelov online pokladníc, ideálnych pre malé aj stredné firmy. Zoberme si najpopulárnejšie modely CCP:
Ako uzavrieť zmluvu s OFD a ktorú si vybrať?Aby podnikateľ mohol začať pracovať s pokladničným zariadením, musí si vybrať OFD a uzavrieť s ním príslušnú zmluvu o poskytovaní služieb. Oficiálny zoznam akreditovaných operátorov je zverejnený na webovej stránke Federálnej daňovej služby. Dnes existuje 14 organizácií, z ktorých každá plne spĺňa požiadavky zákona:
Aktuálny zoznam akreditovaných prevádzkovateľov daňových údajov si môžete pozrieť tu: https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/fiscaloperators/. Podľa platnej legislatívy musí zmluva o spracovaní fiškálnych údajov obsahovať:
Na formalizáciu dohody s operátorom musí klient dostať CEP, zaregistrovať sa na webovej stránke OFD, zaplatiť za jeho služby a podpísať dokument existujúcim elektronickým podpisom. Pozor: Podnikatelia nemôžu uzavrieť zmluvu s prevádzkovateľom fiškálnych údajov len vtedy, ak sa nachádzajú v oblasti značne vzdialenej od komunikačných sietí a nemajú možnosť pripojenia na internet. Je možné pracovať s EGAIS?EGAIS je jednotný štátny automatizovaný informačný systém vyvinutý štátom na kontrolu množstva vyrobeného etylalkoholu, ako aj obratu výrobkov s obsahom alkoholu a alkoholických výrobkov. Podľa platnej legislatívy sa do tohto systému musia premietnuť akékoľvek manipulácie s alkoholickým tovarom (vrátane príjmu, vstupu do skladov, predaja a odpisov). EGAIS spolupracuje s dodávateľmi od roku 2016. Na pripojenie k EGAIS potrebujete:
Za porušenie postupu pri pripájaní k Jednotnému štátnemu informačnému systému hrozí podnikateľom pokuta až do výšky 15 000 rubľov. Pri realizácii viacerých jednotlivých transakcií bez príslušnej registrácie v Jednotnom štátnom automatizovanom informačnom systéme môže byť podnikateľ obvinený z nelegálneho obchodovania s alkoholickými nápojmi. Výrobcovi, ktorý pôsobí bez registrácie v systéme, bude zároveň súdnym konaním odňatá licencia. Koľko stojí online registračná pokladnica a jej údržba pre individuálnych podnikateľov?Približný výpočet nákladov na prevádzku online registračnej pokladnice je nasledovný:
Kde môžem kúpiť?Pokladničné zariadenia si môžu podnikatelia kúpiť v špecializovaných predajniach aj priamo od výrobcu. Najpopulárnejší výrobcovia CCP, ktorí predávajú svoje produkty priamo podnikateľom, sú:
Aplikácia online registračných pokladníc pre individuálnych podnikateľov najnovšie novinkyZrušili sa online registračné pokladnice pre individuálnych podnikateľov?Od roku 2016 má Ruská federácia nový zákon o pravidlách práce s pokladničným zariadením. Jeho novely sa budú týkať podnikateľov, ktorí doteraz mohli pracovať bez inštalácie registračných pokladníc. Nižšie je vysvetlené, či je v roku 2019 potrebná registračná pokladnica pre individuálnych podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme. Nutnosť zakúpenia registračnej pokladniceFederálny zákon „o používaní pokladničného zariadenia“ vysvetľuje, či je v roku 2019 potrebná registračná pokladnica pre individuálnych podnikateľov v rámci zjednodušeného daňového systému. Osoby, ktoré pri svojej práci používajú režim UTII alebo zjednodušený daňový systém a vykonávajú platby, si budú musieť kúpiť registračnú pokladnicu(pred zavedením zákona sa jeho použitie považovalo za fakultatívne).
Táto požiadavka sa nevzťahuje na osoby využívajúce systém patentovej dane. Existuje niekoľko ďalších výnimiek.
Pokračovanie v činnosti samostatného podnikateľa bez registračnej pokladniceNa otázku, či je potrebná registračná pokladnica pre individuálnych podnikateľov v rámci zjednodušeného daňového systému v maloobchode, neexistuje jednoznačná odpoveď. Pri niektorých typoch činností nie je potrebná jeho inštalácia. Nižšie uvedený zoznam popisuje prípady, v ktorých je možné, aby jednotlivý podnikateľ fungoval bez registračnej pokladnice:
Z tohto zoznamu je zrejmé, že pracovať ako samostatný podnikateľ bez registračnej pokladnice v rámci zjednodušeného daňového systému bude pre mnohých podnikateľov aj naďalej možné. Prijateľné zariadeniaAk chcete zistiť, ktorá registračná pokladnica je potrebná pre jednotlivého podnikateľa v zjednodušenom daňovom systéme, musíte sa pozrieť na príslušný štátny register. Registrácia v daňovej službe za účelom ďalšieho použitia v podnikateľskej činnosti je možná len pre zariadenia v ňom uvedené.
Používanie registračnej pokladnice v rámci zjednodušeného daňového systému v roku 2019 pre individuálnych podnikateľov každým podnikateľom musí byť v súlade s platnými zákonmi. Nedodržanie peňažnej disciplíny môže viesť k vysokým pokutám. Smernica č. 3210-U (registrovaná 11. marca 2014 v Moskve) stanovuje pravidlá pre vykonávanie hotovostných transakcií. Viaceré kategórie daňovníkov môžu využiť úľavy stanovené vo vyhláške. V roku 2019 majú podnikatelia a firmy, ktoré spĺňajú definíciu malých podnikov, možnosť využiť zjednodušený hotovostný postup, pri ktorom je absencia limitu akceptovateľná. Postup vedenia pokladničnej knihy jednotlivého podnikateľa v zjednodušenom daňovom systémeInštalácia registračnej pokladnice pre individuálnych podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme v roku 2019 je povinná pre mnohých individuálnych podnikateľov, aj keď pre nich existujú určité úľavy. Pri preberaní (výdaji) hotovosti by nemali vystaviť pokladničný doklad (výdajku). Spôsob vydávania miezd zamestnancom určuje, či je v roku 2019 potrebné viesť pokladničnú knihu jednotlivého podnikateľa v zjednodušenom daňovom systéme. Nie je to povinná požiadavka, ak sa mzdy zamestnancov vyplácajú na bankové karty, a nie v hotovosti.
Ak individuálny podnikateľ nemôže pracovať podľa vyššie uvedeného postupu, musí byť pokladničná kniha jednotlivého podnikateľa vedená v súlade so všeobecnými pravidlami. Pri používaní registračnej pokladnice pre individuálnych podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme je potrebné evidovať transakcie s ňou v účtovnej knihe príjmov a výdavkov. Pokladničná kniha fyzických osôb a KUDiR si pri vypĺňaní nevyžadujú používanie výdavkových a príjmových príkazov. V opačnom prípade sa hotovostná disciplína pre individuálnych podnikateľov nelíši od všeobecných požiadaviek stanovených zákonom na vykonávanie hotovostných operácií - je potrebné ich dodržiavať. Výhody používania registračnej pokladniceHoci individuálny podnikateľ môže často pracovať bez registračnej pokladnice, stále sa odporúča nainštalovať si ju, aby získal množstvo príjemných výhod. Či je registračná pokladnica potrebná pre individuálnych podnikateľov v rámci zjednodušeného daňového systému v maloobchode - nebude možné okamžite povedať, ale určite bude pohodlnejšie pracovať.
Prečo je výhodné nainštalovať registračnú pokladnicu pre individuálnych podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme:
Možné pokuty pri používaní registračnej pokladnice v LLC alebo jednotlivom podnikateľoviNasledujúce porušenia zákona o používaní registračných pokladníc uvedené v článku 14.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie hrozia podnikateľovi pokutou:
Súdiac podľa vyššie popísaných skutočností možno tvrdiť, že pravidlá používania pokladničného zariadenia v roku 2019 zostali pomerne jednoduché – aktualizovaný zákon navyše poskytol určité úľavy pre individuálnych podnikateľov a mnohých sa zmeny vôbec nedotknú. Video: používanie registračných pokladníc - najnovšie zmeny v legislatíve
| |