Daň z príjmu fyzických osôb v roku, aké sú zmeny v platení? Vzor vyplnenia tlačiva na zaplatenie dane z príjmov fyzických osôb

• z dovolenky a dávok pri dočasnej invalidite - najneskôr v posledný deň mesiaca, v ktorom zamestnanec dostal peniaze.

Vzor platobného výmeru na daň z príjmov fyzických osôb v roku 2017

KBK NDFL 2017 pre zamestnancov

Vzor platobného výmeru na daň z príjmov fyzických osôb v roku 2017 z dividend

Daňoví agenti sú povinní odviesť daň z dividend v týchto lehotách:

• v LLC - najneskôr v deň nasledujúci po dni výplaty príjmu (článok 6 článku 226 daňového poriadku Ruskej federácie);
• v akciovej spoločnosti - najneskôr mesiac od skoršieho dátumu - koniec zdaňovacieho obdobia, platba peňazí (článok 9 článku 226.1 daňového poriadku Ruskej federácie).

Lehoty na zaplatenie zálohových platieb. Ak fyzická osoba podnikateľ poberá v priebehu roka príjem, je povinný podať vyhlásenie s výškou očakávaného príjmu do 5 pracovných dní po uplynutí mesiaca odo dňa príjmu (ods. 7 § 227 daňového poriadku zák. Ruská federácia). Na základe súm uvedených vo vyhlásení alebo súm skutočne prijatých príjmov za predchádzajúci rok inšpektorát vypočíta preddavky na daň z príjmu fyzických osôb (článok 8 článku 227 daňového poriadku Ruskej federácie).

Jednotliví podnikatelia platia preddavky na základe daňových výmerov. Termíny platieb nájdete v tabuľke.

Lehoty na zaplatenie dane. Fyzický podnikateľ zaplatí celkovú sumu dane za rok v mieste svojej registrácie najneskôr do 15. júla roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia (článok 6 článku 227 daňového poriadku Ruskej federácie).

Vzor platobného príkazu pre fyzické osoby podnikateľov na daň z príjmov fyzických osôb pre seba v roku 2017

Od roku 2016 sú daňoví agenti povinní previesť sumy vypočítanej a zrazenej dane v týchto lehotách:

• z dovolenky a dávok pri dočasnej invalidite - najneskôr v posledný deň mesiaca, v ktorom zamestnanec dostal peniaze;
• zo mzdy a iných príjmov - najneskôr v deň nasledujúci po dni výplaty príjmov (článok 6 článku 226 daňového poriadku Ruskej federácie).

Vzor platobného výmeru pre fyzické osoby podnikateľov na daň z príjmov fyzických osôb pre zamestnancov v roku 2017

Postup pri vypĺňaní platobných príkazov na daň z príjmov fyzických osôb v roku 2017

Pri prevode dane z príjmov fyzických osôb z miezd a dividend je spoločnosť daňovým agentom, preto do poľa 101 musíte zadať kód „02“.

Platobný príkaz (pole 21). Po tretie, banky odpisujú dane v mene daňového úradu (článok 855 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie). Teda zberom. Ak si firma platí dane sama, tak ide o 5. etapu. Takže musíte zadať „5“.

Kód (pole 22). Pri bežných platbách je potrebné v detaile „Kód“ uviesť „0“ (pole 22), pri platbách na žiadosť kontroly 20-miestne číslo, ak je v žiadosti uvedené. Ak v požiadavke nie je žiadne číslo, hodnota je „0“.

Typ platby (pole 110).

Dátum dokladu (pole 109). Pri platení dane pred podaním priznania je potrebné do poľa 109 zadať „0“. Spoločnosť však nepodáva daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb, takže v každom prípade uviedli „0“. Pri splácaní nedoplatku: bez požiadavky na kontrolu - hodnota „0“, na požiadanie - dátum požiadavky.

Číslo dokladu (pole 108). V poli 108 firma vyplní číslo dokladu, ktorý je podkladom pre platbu. Pre bežné platby a splácanie dlhu musíte zadať „0“. A pre platby na žiadosť inšpekcie - číslo požiadavky.

Zdaňovacie obdobie (pole 107). V rekvizitách je 10 postáv, musia byť rozdelené bodkami. Prvé dve sú frekvencia platieb (MP). Druhé dva sú číslo mesiaca (01 – 12). Posledné štyri sú rokom, za ktorý spoločnosť platí daň.

Do poľa 106 spoločnosť napíše hodnotu „TP“ - pre bežné platby. Ak dlh splatí, uvedie „ZD“.

OKTMO kód (pole 105).

KBK (pole 104). Do poľa 104 je potrebné zadať kód rozpočtovej klasifikácie, ktorý bude pozostávať z 20 znakov. Pre daň z príjmu fyzických osôb vypočítanú zo mzdy a dividend je BCC rovnaká – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Platiteľ (pole 8). V kolónke 8 jednotlivý podnikateľ vyplní svoje celé meno. a v zátvorkách - „IP“, ako aj registračná adresa v mieste bydliska alebo adresa v mieste pobytu (ak tam nie je bydlisko). Pred a za údajmi o adrese musíte vložiť znak „//“.

Stav platiteľa (pole 101). V poli 101 musíte pri platení dane za seba zadať kód „09“, pretože ide o kód, ktorý zadávajú daňovníci - individuálni podnikatelia (príloha 5 k príkazu Ministerstva financií Ruska z 12. novembra 2013 č. 107n) .

Pri platení dane za zamestnancov zadajte kód „02“.

Kód (pole 22). Pri bežných platbách je potrebné v detaile „Kód“ uviesť „0“, pri platbách na požiadanie kontroly 20-miestne číslo, ak je v žiadosti uvedené. Ak v požiadavke nie je žiadne číslo, „0“.

Typ platby (pole 110). Od 28. marca 2016 už pri platbách za dane a príspevky nie je potrebné vypĺňať pole 110 „Typ platby“ (Pokyn Ruskej banky zo dňa 6. novembra 2015 č. 3844-U).

Dátum dokladu (pole 109). Pri platení dane pred podaním priznania je potrebné do poľa 109 zadať „0“. Po podaní - dátum podania priznania. Pri splácaní nedoplatku: bez požiadavky na kontrolu – hodnota „0“, na požiadanie – dátum požiadavky.

Číslo dokladu (pole 108). V poli 108 jednotlivý podnikateľ vyplní číslo dokladu, ktoré je podkladom pre platbu. Pre bežné platby a splácanie dlhu musíte zadať „0“. A pre platby na žiadosť inšpekcie - číslo požiadavky.

Zdaňovacie obdobie (pole 107).

Pri platení dane za seba zadajte do poľa 107 10 znakov oddelených bodkami. Prvé dve sú frekvencia platieb (CP, PL, GD). Druhé dva sú štvrťročné číslo (03-04), polrok (01), pre ročnú platbu - 00. Posledné štyri sú rok, za ktorý podnikateľ platí daň.

Pri platení dane za zamestnancov sú prvé dva znaky frekvencia platby (MS). Druhé dva sú číslo mesiaca (01-12). Posledné štyri sú rokom, za ktorý podnikateľ platí daň.

Dôvod platby (pole 106). Do poľa 106 zapíše individuálny podnikateľ „TP“ pre bežné platby. Ak dlh splatí, potom „ZD“.

OKTMO kód (pole 105). V poli 105 je potrebné vyplniť kód OKTMO. Ak sa daň pripisuje do federálneho, územného alebo miestneho rozpočtu, tento kód je 8-miestny. Ak sa daň rozdeľuje medzi osady, ktoré sú súčasťou obce, treba zadať 11 znakov.

KBK (pole 104). Do poľa 104 musíte zadať kód rozpočtovej klasifikácie, ktorý pozostáva z 20 znakov.

Na daň z príjmov fyzických osôb, ktorú platí podnikateľ z príjmov zo svojej činnosti, KBK - 182 1 01 02020 01 1000 110.

Pre daň z príjmu fyzických osôb zrazenú z príjmu zamestnanca v rôznych sadzbách je BCC rovnaká - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Dôležité! Zmeny v podrobnostiach Moskvy a Moskovskej oblasti

Spoločnosti v Moskve a Moskovskej oblasti píšu od 6. februára 2017 ďalšie podrobnosti o platbách daní: názov banky príjemcu, kontrolné miesto a korešpondenčný účet (pozri tabuľku).

Ako vypočítať, zraziť a odviesť daň z príjmu fyzických osôb v roku 2017

V roku 2017 je dôležité, aby si daňoví agenti určili tri dátumy: prijatie príjmu, zrážka a odvod dane (pozri tabuľku nižšie). Daň sa musí vypočítať ku dňu prijatia príjmu. Zamestnávateľ zadrží vypočítanú sumu pri skutočnej platbe (článok 4 článku 226 daňového poriadku Ruskej federácie). A načasovanie prevodu závisí od súm, z ktorých spoločnosť vypočítala daň z príjmu fyzických osôb.

V roku 2017 pri platení dane z príjmov fyzických osôb platí všeobecné pravidlo - daňoví agenti sú povinní odviesť zrazenú daň najneskôr v deň nasledujúci po dni platby (článok 6 článku 226 daňového poriadku Ruskej federácie). Z tohto pravidla existujú dve výnimky: príjem zamestnanca vo forme dovolenky a dočasné invalidné dávky vrátane dávok pri starostlivosti o choré dieťa.

Daň z týchto platieb musí byť poukázaná najneskôr v posledný deň mesiaca, v ktorom zamestnanec peniaze prijal. Za oneskorenú platbu je možná pokuta vo výške 20% z dane (článok 123 daňového poriadku Ruskej federácie). Daň z príjmu fyzických osôb môžete zaplatiť v deň, keď vám ju spoločnosť zrazila, nie však skôr. V opačnom prípade budú inšpektori považovať zaplatenú sumu za daň.

Dátumy prijatia, zrážky a poukázania dane z príjmov fyzických osôb

Platobný príkaz alebo príkaz na úhradu doklad do banky v mene majiteľa (klienta) bežného účtu: previesť peniaze na iný účet (zaplatiť za produkt alebo službu, zaplatiť dane alebo poistné, previesť peniaze na účet fyzického podnikateľa alebo vyplatiť dividendu zriaďovateľ, previesť mzdy zamestnancom a pod. všetko je uvedené nižšie)

Platobný príkaz je možné vygenerovať (a odoslať cez internet) v Internet bankingu (napríklad Sberbank-online, Alpha-click, klientska banka). Internet banking nie je potrebný pre malé organizácie a individuálnych podnikateľov, pretože... je to komplikované, drahé a menej bezpečné. Stojí za zváženie pre tých, ktorí vykonávajú viac ako 10 prevodov mesačne alebo ak je banka veľmi vzdialená. Platby je možné generovať napríklad aj pomocou online účtovníctva.

Dovolenku a nemocenskú dávku je možné zlúčiť do jednej platby, ak sú vyplatené v tom istom mesiaci. Potom uveďte obdobie ako prvé číslo, napríklad - 01.09.2018.

Kde môžem získať platobný príkaz zadarmo? Ako vyplniť platobný príkaz? Aké typy platobných príkazov existujú? Zverejním tu vzory vypĺňania potvrdení o platbe v Exceli na roky 2018-2019, vyhotovené pomocou bezplatného programu Business Pack. Toto je rýchly a jednoduchý program. Okrem výplatných lístkov obsahuje aj kopu užitočných dokumentov. Odporúčam všetkým! Obzvlášť užitočné pre malé organizácie a individuálnych podnikateľov, ktorí chcú ušetriť peniaze. Niektoré doplnkové funkcie v ňom sú spoplatnené, no pri platobných príkazoch je to zadarmo.

Vzor dokladu o zaplatení

Od roku 2017 je možné daňové odvody objasniť, ak je správny názov banky a účet príjemcu. Zvyšné príspevky sa musia vrátiť a znova zaplatiť (odsek 4, odsek 4, článok 45 daňového poriadku Ruskej federácie).

Od roku 2017 môže za fyzického podnikateľa, organizáciu alebo jednotlivca platiť dane niekto iný. Potom budú údaje nasledovné: „DIČ“ platiteľa - DIČ toho, za koho sa daň platí; „Kontrolný bod“ platiteľa – kontrolný bod toho, za koho sa daň prevádza; „Plátca“ – údaje o platiteľovi, ktorý platbu uskutočňuje; „Účel platby“ – INN a KPP platiteľa, za ktorého sa platí, a toho, kto platí; „Status platiteľa“ je status osoby, ktorej povinnosť si plní. Toto je 01 pre organizácie a 09 pre individuálnych podnikateľov.

Od 6. februára 2017 budú musieť organizácie v Moskve a Moskovskom regióne v príkazoch na zaplatenie dane zadávať nové bankové údaje; do poľa „Banka platiteľa“ musíte zadať „banka GU Ruska pre centrálny federálny okruh“ a uviesť BIC „044525000“.

Dane sa na rozdiel od príspevkov vypočítavajú a platia zaokrúhlene na celé ruble.

Účel platby: Daň z príjmov fyzických osôb zrazená daňovým agentom z miezd zamestnancov za september 2018

Stav platiteľa: Stav platiteľa: 02 - pre organizácie / 02 - pre fyzických osôb podnikateľov (ak sa daň z príjmu fyzických osôb (z platu alebo dividend) platí za zamestnancov (zakladateľov) ako daňový agent).

Základ platby:– „TP“, ak platíte aktuálnu daň; – „ZD“, ak dlh dobrovoľne splatíte; – „TR“, ak sumu prevádzate na žiadosť daňového úradu.

TIN, KPP a OKTMO by nemali začínať od nuly.

Do poľa 109 (dátum, pod „políčkom rezerva“ vpravo) uveďte dátum priznania, ku ktorému je daň zaplatená. Ale v rámci zjednodušeného daňového systému a všetkých fondov (PFR, FSS, MHIF) nastavili 0.

Do poľa 107 (obdobie pod „kódom“ vľavo) uveďte mesiac, v ktorom zamestnanec poberal zdaniteľné príjmy.

Ak sa v poli 107 vyskytne chyba, platba sa musí objasniť napísaním listu Federálnej daňovej službe v akejkoľvek forme.

Obr Vzor vyplnenia platobného príkazu (daň z príjmu fyzických osôb u zamestnancov) v Business Pack.

KBK NDFL

Aktuálne pre roky 2016-2017. Pre rok 2017 sa BCC nezmenila.

Platba	BCC pre daň	KBK na penalty	BCC za pokutu
Daň z príjmu fyzických osôb z príjmov, ktorých zdrojom je daňový agent, s výnimkou príjmov, z ktorých sa daň vypočítava a platí v súlade s článkami 227, 227.1 a 228 daňového poriadku Ruskej federácie	182 1 01 02010 01 1000 110	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02010 01 3000 110
Daň z príjmov fyzických osôb z príjmov občanov registrovaných ako: – podnikatelia; – súkromní notári; – iné osoby vykonávajúce súkromnú prax v súlade s článkom 227 daňového poriadku Ruskej federácie	182 1 01 02020 01 1000 110	182 1 01 02020 01 2100 110	182 1 01 02020 01 3000 110
	182 1 01 02030 01 1000 110	182 1 01 02030 01 2100 110	182 1 01 02030 01 3000 110
Daň z príjmu fyzických osôb z príjmov poberaných občanmi v súlade s článkom 228 daňového poriadku Ruskej federácie	182 1 01 02040 01 1000 110	182 1 01 02040 01 2100 110	182 1 01 02040 01 3000 110

Firmy a podnikatelia so zamestnancami sú povinní vypočítať a zraziť daň z príjmu fyzických osôb zo svojich príjmov. Pre odvod dane do štátneho rozpočtu je potrebné vygenerovať platobný príkaz. Ako to správne formalizovať, aby sa platba skutočne dostala k správnemu adresátovi? Vzor vyplnenia tlačiva na zaplatenie dane z príjmov fyzických osôb 2017 nájdete v tomto článku.

Na to, aby sa prostriedky na zaplatenie dane dostali do štátneho rozpočtu, nebude stačiť len vygenerovať a podať daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb. Budete musieť vygenerovať príslušnú platbu v súlade s oficiálne stanovenými požiadavkami. Inak prevedené peniaze štátny rozpočet neuvidí. Potom budete musieť postupovať nasledovne:

• Uveďte podrobnosti o dokončenej platbe;
• Skontrolujte špecifikované podrobnosti;
• Hľadaj dokonalú chybu.

Nuansy plnenia

Ak chcete odpovedať na otázku, ako vyplniť formulár na zaplatenie dane z príjmu fyzických osôb, mali by ste zvážiť niektoré nuansy:

1. V poli 101 musí žiadateľ uviesť svoj status. Daňoví agenti, ktorí odvádzajú daň za zamestnancov, uvádzajú kód stavu 02 a podnikatelia, ktorí za seba platia daň, uvádzajú kód stavu 09.
2. V poli 104 je potrebné uviesť, kto platí daň a aké je jeho postavenie - daňový agent, občan alebo súkromný podnikateľ za seba.
3. Ak má spoločnosť pobočky a zastúpenia, daň z príjmu fyzických osôb musí byť uvedená v mieste každej z nich.
4. Pri označovaní platobného príkazu sa uvádza číslo 5, ak je platba aktuálna, ale ak sa daň platí na výzvu správcu dane, uvádza sa číslo 3.
5. Pri platbe bežných platieb nie je potrebné vypĺňať riadok číslo 22.
6. V poli 107 uveďte mesiac, za ktorý sa platba uskutočňuje.
7. Riadok 108 je potrebné vyplniť len v prípade, ak sa dlh spláca na výzvu správcu dane, v ostatných prípadoch sa do tohto poľa uvádza 0.

Vzor platobného výmeru na daň z príjmov fyzických osôb v roku 2017 je uvedený nižšie.

Lehoty na zaplatenie dane z príjmu

Daň z príjmu fyzických osôb musí byť zaplatená striktne v určitých lehotách. Zvážte ich:

1. Plat Zamestnávatelia musia svojim zamestnancom vyplácať mzdy dvakrát mesačne – formou preddavku, ako aj doplatku. Daň je potrebné zaplatiť raz mesačne – súčasne s konečnou platbou.
2. Nemocenské dávky a platenie dovolenky. Daň z nich je potrebné zaplatiť najneskôr v posledný deň mesiaca ich zaplatenia.
3. Výpočet odstupného. Keď dá zamestnanec výpoveď, zamestnávateľ mu musí vyplatiť plnú sumu v posledný deň pracovného pomeru. Daň musí byť zaplatená v ten istý deň.

Počet vygenerovaných platieb

Firmy a podnikatelia majú právo zlúčiť daň z rôznych príjmov (mzda, prémie, dovolenka a pod.) do jedného platobného dokladu, ak všetky tieto poplatky boli uhradené v jednom mesiaci.

Ak príjmy, z ktorých sa platí daň z príjmov fyzických osôb, patria do rôznych mesiacov, je potrebné vyplniť tlačivo na zaplatenie dane z príjmov fyzických osôb v roku 2017 za každé obdobie. Pri nedodržaní tohto pravidla vzniknú nezrovnalosti medzi skutočnými odvodmi do štátneho rozpočtu a výpočtom vo formulári 6-NDFL. Daňový úrad môže požadovať vysvetlenie aktuálnej situácie písomne.

V daňovom príkaze k dani z príjmov fyzických osôb musia všetky údaje zodpovedať účelu platby. Potom nebudete musieť znova vydávať dokument a objasňovať jeho stav. Vzor platobného príkazu na daň z príjmov fyzických osôb s novými údajmi v roku 2019 vám pomôže včas odviesť daň z akéhokoľvek príjmu fyzických osôb.

Platobné príkazy na daň z príjmu fyzických osôb musia byť vyplnené striktne v súlade s postupom stanoveným Federálnou daňovou službou Ruska a Centrálnou bankou Ruskej federácie. Na príkladoch vám povieme, ako vyplniť potvrdenia o platbe dane z rôznych druhov príjmov.

Vzor vyplnenia platobného príkazu na daň z príjmov fyzických osôb v roku 2019

Stiahnite si tiež:

Pri príprave platieb dane z príjmu nie sú žiadne zvláštne ťažkosti. Hlavná vec je venovať pozornosť kľúčovým detailom. Tu existujú rozdiely pre právnické osoby a fyzických osôb podnikateľov. Prezradíme vám, ako správne vyplniť platobný príkaz na daň z príjmov fyzických osôb.

Vyplnenie platobného príkazu na daň z príjmov fyzických osôb v roku 2019

Stav platiteľa (pole 101). Pri prevode dane z príjmov fyzických osôb zo mzdy a dividend je daňovým agentom organizácia (alebo samostatný podnikateľ), preto do poľa 101 musíte zadať kód "02" . Jednotliví podnikatelia pri platení dane za seba uvedú pole 101 kód "09"(Príloha 5 k príkazu Ministerstva financií Ruska z 12. novembra 2013 č. 107n).

KBK (pole 104). Do poľa 104 je potrebné zadať kód rozpočtovej klasifikácie, ktorý bude pozostávať z 20 znakov. Pre daň z príjmu fyzických osôb vypočítanú zo mzdy a dividend je BCC rovnaká - 182 1 01 02010 01 1000 110 . Na daň z príjmov fyzických osôb, ktorú platí podnikateľ z príjmov zo svojej činnosti, KBK - 182 101 02020 01 1000 110 . Pre daň z príjmu fyzických osôb zrazenú z príjmu zamestnanca v rôznych sadzbách - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Zdaňovacie obdobie (pole 107). V rekvizitách je 10 postáv, musia byť rozdelené bodkami. Prvé dve sú frekvencia platieb (MS). Druhé dva sú číslo mesiaca (01 – 12). Posledné štyri sú rokom, za ktorý sa platí daň. Pri platení dane z príjmov fyzických osôb vloží individuálny podnikateľ do poľa 107 10 znakov oddelených bodkami. Prvé dve sú frekvencia platieb (CV, PL, GD). Druhé dva sú štvrťročné číslo (03-04), polrok (01), pre ročnú platbu - 00. Posledné štyri sú rok, za ktorý podnikateľ platí daň.

Platobný príkaz (pole 21). Po tretie, banky odpisujú dane v mene daňového úradu (článok 855 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie). Teda zberom. Ak si firma platí dane sama, tak ide o 5. etapu. Takže musíte zadať "5".

Platiteľ (pole 8). V kolónke 8 jednotlivý podnikateľ vyplní svoje celé meno. a v zátvorkách - „IP“, ako aj registračná adresa v mieste bydliska alebo adresa v mieste pobytu (ak tam nie je bydlisko). Pred a za údajmi o adrese musíte vložiť znak „//“.

Ostatné podrobnosti sú všeobecné a rovnaké pre organizácie aj individuálnych podnikateľov.

Dátum dokladu (pole 109). Pri platení dane z príjmov fyzických osôb pred podaním priznania je potrebné do poľa 109 uviesť „0“. Spoločnosť však nepredkladá vyhlásenie, takže v každom prípade uviedli „0“. Pri splácaní nedoplatku: bez požiadavky na kontrolu - hodnota "0", na požiadanie - dátum požiadavky.

Kód (pole 22). Pri bežných platbách je potrebné v detaile „Kód“ (pole 22) zadať „0“, pri platbách na žiadosť kontroly 20-miestne číslo, ak je v žiadosti uvedené. Ak v požiadavke nie je žiadne číslo, hodnota je "0".

Číslo dokladu (pole 108). V poli 108 firma vyplní číslo dokladu, ktorý je podkladom pre platbu. Pre bežné platby a splácanie dlhu musíte zadať „0“. A pre platby na žiadosť inšpekcie - číslo požiadavky.

OKTMO kód (pole 105). V poli 105 je potrebné vyplniť kód OKTMO. Ak sa daň pripisuje do federálneho, územného alebo miestneho rozpočtu, tento kód je 8-miestny. Ak sa daň rozdeľuje medzi osady, ktoré sú súčasťou obce, treba zadať 11 znakov.

Dôvod platby (pole 106). Do poľa 106 spoločnosť napíše hodnotu „TP“ - pre bežné platby. Ak dlh splatí, uvedie „ZD“.

Typ platby (pole 110). Pole nie je vyplnené (Pokyn Ruskej banky zo dňa 6. novembra 2015 č. 3844-U).

Spoločnosti v Moskve a Moskovskej oblasti píšu od 6. februára 2017 ďalšie podrobnosti o platbách daní: názov banky príjemcu, kontrolné miesto a korešpondenčný účet (pozri tabuľku).

Nie je žiadnym tajomstvom, že údaje platobného príkazu je potrebné vyplniť veľmi pozorne. Ak sa totiž pomýlite, vaša daň bude považovaná za nezaplatenú. V súlade s tým budete musieť znova previesť sumu dane do rozpočtu. A ak chybu zistíte až po uplynutí stanoveného platobného obdobia, budete musieť zaplatiť aj penále. Redaktori stránky sú pripravení hovoriť o zložitosti spracovania platobného príkazu na daň z príjmov fyzických osôb.

Vzor vyplnenia tlačiva na zaplatenie dane z príjmov fyzických osôb 2019

Aby sa peniaze dostali na zamýšľané miesto určenia, je potrebné správne vyplniť platobný príkaz na prevod povinnej platby. Formulár platobného príkazu schválený Predpisy Centrálnej banky Ruskej federácie z 19. júna 2012 N 383-P„Nariadenia o pravidlách prevodu finančných prostriedkov“ (ďalej len nariadenie 383-P).

Postup pri vypĺňaní platobných listov na platenie daní je ustanovený nariadením Ministerstva financií Ruska z 12. novembra 2013 N 107n „O schválení pravidiel uvádzania informácií v podrobnostiach príkazov na prevod finančných prostriedkov na platbu platby do rozpočtového systému Ruskej federácie.

Základné ustanovenia

Platenie dane môže platiť daňovník sám alebo za neho iná osoba (odsek 1 Článok 45 daňového poriadku Ruskej federácie). Platba dane sa vykonáva v mene Ruskej federácie (doložka 5, článok 45 daňového poriadku Ruskej federácie).

V prípade nezaplatenia alebo neúplného zaplatenia dane v ustanovenej lehote sa daň vyberá spôsobom ustanoveným v článkoch , , 48 Daňového poriadku Ruskej federácie.

Pravidlá plnenia

Platobný príkaz je rozdelený do polí, z ktorých každé má svoje číslo. Jedinečné čísla sú stanovené v predpise 383-P.

Pozrime sa na hodnoty hlavných polí tohto dokumentu, ktoré najčastejšie vyvolávajú otázky pri vypĺňaní.

• Pole č. 16. Zadajte meno príjemcu. Ak je platba určená pre federálnu daňovú službu, mal by sa okrem názvu pobočky alebo oddelenia regulačného orgánu uviesť aj skrátený názov orgánu federálnej štátnej pokladnice.
• Pole č. 18. Uveďte typ operácie - pri platbách sa operáciou rozumie prevod peňazí na základe objednávky a vždy je potrebné zadať kód „01“.
• Polia č. 19, č. 20 a č. 23. Hodnota údajov sa neuvádza, ak banka nemá osobitné požiadavky na vyplnenie.
• Pole č. 21. Tu uveďte platobný príkaz v súlade s normami čl. 855 Občiansky zákonník Ruskej federácie. Pri platení dane z príjmov fyzických osôb sa zadáva kód 5 „Ostatné platby neuvedené v odsekoch vyššie“.
• Pole č. 22. Určené na označenie kódu UIP. Takmer vždy je nastavená na „0“. Špecifickú digitálnu hodnotu budete musieť vyplniť iba vtedy, ak Federálna daňová služba vo svojej žiadosti o prevod daní uvedie UIP.
• Pole č. 101. Charakterizuje stav platiteľa. Je ich viac ako 20, ale pri platení dane z príjmov fyzických osôb sa používajú: „01“ - ak daň platí právnická osoba; „09“ - ak daň platí individuálny podnikateľ; „02“ - ak daň platí organizácia/individuálny podnikateľ ako daňový agent.
• Pole č. 102. Kontrolný bod platiteľa. Organizácie, ktoré majú samostatné divízie, uvádzajú vypočítané a zrazené sumy dane z príjmu fyzických osôb, a to tak na ich mieste, ako aj na mieste každého z ich oddelených divízií (odsek 7). Špecialisti Federálnej daňovej služby (list zo dňa 14.10.2016 č. BS-4-11/19528@) poznamenávajú, že v prípade, že každej samostatnej divízii organizácie je pridelený samostatný kontrolný bod, platobný príkaz na výplatu osobných príjmov daň s týmto kódom sa musí vydať pre každú takúto samostatnú časť. Tento postup navyše platí aj v prípade, ak sa zápis viacerých samostatných divízií vykonáva podľa bodu 4 čl. 83 daňového poriadku Ruskej federácie v mieste jedného z nich.
• Je uvedené pole č. 104. BCC. K tomuto poľu je potrebné pristupovať s osobitnou pozornosťou, pretože ak sa v tomto kóde pomýlite, dane (penále a pokuty) môžu byť pripísané na úplne iný typ platby.

Daňový názov
Daň z príjmov fyzických osôb z príjmov, ktorých zdrojom je daňový agent	182 1 01 02010 01 1000 110
Daň z príjmu fyzických osôb (individuálny podnikateľ „za seba“)	182 1 01 02020 01 1000 110
Daň z príjmu fyzických osôb (nie fyzických podnikateľov)	182 1 01 02030 01 1000 110
Sankcie za daň z príjmov fyzických osôb z príjmov, ktorých zdrojom je daňový agent	182 1 01 02010 01 2100 110
Pokuty za daň z príjmu fyzických osôb (individuálny podnikateľ „za seba“)	182 1 01 02020 01 2100 110
Pokuty za daň z príjmu fyzických osôb (nie fyzických podnikateľov)	182 1 01 02030 01 2100 110
Sankcie za nezaplatenie dane z príjmu fyzických osôb daňovým agentom:	182 1 01 02010 01 3000 110
Pokuta za daň z príjmu fyzických osôb (fyzický podnikateľ „za seba“)	182 1 01 02020 01 3000 110
Pokuta za daň z príjmu fyzickej osoby (nie fyzického podnikateľa)	182 1 01 02030 01 3000 110

• Pole č. 105. Udáva hodnotu kódu prideleného územiu mestského útvaru (medzisídelného územia) podľa Celoruského klasifikátora území mestských útvarov (OKTMO). Ak je platba realizovaná na základe deklarácie, kód si môžete vziať priamo z nej.
• Pole č. 106. Základ platby. Úplný zoznam možných označení je uvedený v bode 7 Prílohy č. 2 k Príkaz Ministerstva financií Ruskej federácie z 12. novembra 2013 č. 107N.
• Pole č. 107. V tomto poli platiteľ uvádza obdobie, za ktoré platí dane. Úplný zoznam možných označení je uvedený v bode 8 Prílohy č. 2 k vyhláške Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 12. novembra 2013 č. 107N. Ak nie je možné určiť obdobie, nastaví sa „0“.

V tomto prípade bude musieť daňovník vygenerovať niekoľko samostatných zúčtovacích dokladov s rôznymi ukazovateľmi zdaňovacieho obdobia, a to v situácii, keď legislatíva o daniach a poplatkoch stanovuje viac ako jednu lehotu na zaplatenie dane a sú stanovené konkrétne dátumy platby dane. pre každý termín.

Napríklad v súlade s odsekom 6 čl. 226 daňového poriadku Ruskej federácie pre daň z príjmu fyzických osôb sú stanovené tieto platobné lehoty:

1. Najneskôr v posledný deň mesiaca, v ktorom boli platby realizované - pri výplate príjmov daňovníka vo forme dočasnej invalidity (vrátane dávok pri starostlivosti o choré dieťa) a vo forme dovolenky.
2. Najneskôr v deň nasledujúci po dni výplaty príjmov daňovníkovi – pri výplate všetkých ostatných príjmov vrátane miezd a naturálnych príjmov.

• Pole č. 108. V tomto poli je potrebné uviesť číslo žiadosti Federálnej daňovej služby, za ktorú sa platí daň alebo pokuta. Ak je platba vykonaná dobrovoľne alebo z dôvodu blížiaceho sa termínu platby, zadá sa „0“.
• Pole č. 109. Do tohto poľa musíte uviesť dátum podpisu dokumentu, na základe ktorého sa platba uskutočňuje (bod 10 Prílohy č. 2 k vyhláške Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 12. novembra 2013 č. 107N). Hodnota tu môže byť aj nula.
• Pole č. 110. Toto pole nie je vyplnené.

Vzorový platobný formulár k dani z príjmov fyzických osôb 2019

Vzor výplatného lístka na penále k dani z príjmov fyzických osôb 2019

Chyby v príkazoch na úhradu dane z príjmov fyzických osôb

Údaje platobného príkazu je potrebné vyplniť veľmi pozorne. Ak sa v nich totiž pomýlite, vaša daň bude považovaná za nezaplatenú. Preto budete musieť znova previesť sumu dane do rozpočtu, ako aj zaplatiť penále (ak chybu zistíte po uplynutí stanoveného platobného obdobia).

Medzi najdôležitejšie podrobnosti patria (doložka 4, doložka 4, článok 45 daňového poriadku Ruskej federácie):

• číslo účtu federálnej štátnej pokladnice;
• názov banky príjemcu.

Chyby v iných detailoch nie sú kritické, pretože peniaze aj tak pôjdu do rozpočtu. Chybu je možné opraviť objasnením platby (doložka 7, článok 45 daňového poriadku Ruskej federácie).