Podatek dochodowy od osób fizycznych w roku, jakie są zmiany w płatnościach? Przykład wypełnienia formularza płatności podatku dochodowego od osób fizycznych

• z wynagrodzenia urlopowego i czasowej renty inwalidzkiej – najpóźniej do ostatniego dnia miesiąca, w którym pracownik otrzymał pieniądze.

Przykładowy nakaz zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w 2017 roku

KBK NDFL 2017 dla pracowników

Przykładowy nakaz zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych za 2017 rok z tytułu dywidendy

Agenci podatkowi mają obowiązek odprowadzać podatek od dywidend w następujących okresach:

• w spółce LLC - nie później niż następnego dnia po dniu wypłaty dochodu (226 ust. 6 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);
• w spółce akcyjnej - nie później niż miesiąc od wcześniejszej daty - koniec okresu podatkowego, wypłata pieniędzy (art. 226 ust. 1 ust. 9 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Terminy wpłat zaliczek. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca uzyska w ciągu roku dochód, jest obowiązany złożyć oświadczenie zawierające kwotę przewidywanych dochodów w terminie 5 dni roboczych po upływie miesiąca od dnia uzyskania dochodu (art. 227 ust. 7 Ordynacji podatkowej). Federacja Rosyjska). Na podstawie kwot wskazanych w deklaracji lub kwot faktycznie uzyskanych dochodów za poprzedni rok inspektorat oblicza zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych (art. 227 ust. 8 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Przedsiębiorcy indywidualni wpłacają zaliczki na podstawie decyzji podatkowych. Terminy płatności znajdziesz w tabeli.

Terminy płatności podatku. Indywidualny przedsiębiorca płaci całkowitą kwotę podatku za rok w swoim miejscu rejestracji nie później niż 15 lipca roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego (art. 227 ust. 6 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Przykładowy nakaz zapłaty dla przedsiębiorców indywidualnych z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych za 2017 rok

Od 2016 roku urzędnicy skarbowi mają obowiązek przekazywać kwoty naliczonego i potrąconego podatku w następujących terminach:

• z wynagrodzenia urlopowego i czasowych rent inwalidzkich – najpóźniej do ostatniego dnia miesiąca, w którym pracownik otrzymał pieniądze;
• z wynagrodzeń i innych dochodów - nie później niż następnego dnia po dniu wypłaty dochodu (226 ust. 6 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Przykładowy nakaz zapłaty dla przedsiębiorców indywidualnych z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych za pracowników w 2017 roku

Procedura wypełniania poleceń zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w 2017 roku

Przekazując podatek dochodowy od wynagrodzeń i dywidend spółka jest agentem podatkowym, dlatego w polu 101 należy wpisać kod „02”.

Zlecenie płatnicze (pole 21). Po trzecie, banki odpisują podatki w imieniu urzędu skarbowego (art. 855 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). To znaczy poprzez zbiór. Jeśli firma sama płaci podatki, jest to piąty etap. Musisz więc wpisać „5”.

Kod (pole 22). Dla płatności bieżących w polu „Kod” (pole 22) należy wpisać „0”, a dla płatności na zlecenie kontroli – 20-cyfrowy numer, jeżeli jest zawarty we wniosku. Jeżeli w wymaganiu nie ma liczby, wartość wynosi „0”.

Rodzaj płatności (pole 110).

Data dokumentu (pole 109). Płacąc podatek przed złożeniem zeznania należy wpisać „0” w polu 109. Ale firma nie składa zeznania na podatek dochodowy od osób fizycznych, więc w każdym przypadku wpisuje „0”. Przy spłacie zaległości: bez wymogu kontroli – wartość „0”, na żądanie – data wystąpienia wymogu.

Numer dokumentu (pole 108). W polu 108 firma wpisuje numer dokumentu będącego podstawą płatności. W przypadku płatności bieżących i spłaty zadłużenia należy wpisać „0”. A w przypadku płatności na żądanie kontroli - numer wymagania.

Okres podatkowy (pole 107). W rekwizytach znajduje się 10 znaków, należy je oddzielić kropkami. Pierwsze dwa to częstotliwość płatności (MP). Drugie dwa to numer miesiąca (01 – 12). Ostatnie cztery to rok, za który firma płaci podatek.

W polu 106 firma wpisuje wartość „TP” - dla płatności bieżących. Jeżeli spłaci dług, wpisuje „ZD”.

Kod OKTMO (pole 105).

KBK (pole 104). W polu 104 należy wpisać kod klasyfikacji budżetowej, który będzie składał się z 20 znaków. Dla podatku dochodowego od osób fizycznych naliczanego od wynagrodzeń i dywidend BCC jest taki sam – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Płatnik (pole 8). W polu 8 przedsiębiorca indywidualny wpisuje swoje imię i nazwisko. oraz w nawiasie – „IP”, a także adres meldunkowy w miejscu zamieszkania lub adres w miejscu pobytu (jeżeli nie ma miejsca zamieszkania). Przed i po danych adresowych należy umieścić znak „//”.

Status płatnika (pole 101). Płacąc podatek za siebie, w polu 101 należy wpisać kod „09”, ponieważ jest to kod, który wpisują podatnicy - indywidualni przedsiębiorcy (załącznik nr 5 do zarządzenia Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 12 listopada 2013 r. nr 107n) .

Płacąc podatek od pracowników, wpisz kod „02”.

Kod (pole 22). W przypadku płatności bieżących w polu „Kod” należy wpisać „0”, w przypadku płatności na żądanie kontroli – 20-cyfrowy numer, jeśli jest zawarty we wniosku. Jeśli w wymaganiu nie ma liczby, „0”.

Rodzaj płatności (pole 110). Od 28 marca 2016 r. przy płatnościach podatków i składek nie jest już konieczne wypełnianie pola 110 „Rodzaj płatności” (Instrukcja Banku Rosji z dnia 6 listopada 2015 r. nr 3844-U).

Data dokumentu (pole 109). Płacąc podatek przed złożeniem zeznania należy wpisać „0” w polu 109. Po złożeniu - data złożenia oświadczenia. Przy spłacie zaległości: bez wymogu kontroli – wartość „0”, na żądanie – data wystąpienia wymogu.

Numer dokumentu (pole 108). W polu 108 przedsiębiorca indywidualny wpisuje numer dokumentu stanowiącego podstawę płatności. W przypadku płatności bieżących i spłaty zadłużenia należy wpisać „0”. A w przypadku płatności na żądanie kontroli - numer wymagania.

Okres podatkowy (pole 107).

Płacąc podatek od siebie, w polu 107 wpisz 10 znaków oddzielonych kropkami. Pierwsze dwa to częstotliwość płatności (CP, PL, GD). Dwa drugie to numer kwartału (03-04), półrocza (01), dla wpłaty rocznej - 00. Ostatnie cztery to rok, za który przedsiębiorca płaci podatek.

Płacąc podatek za pracowników, pierwsze dwa znaki to częstotliwość płatności (MS). Drugie dwa to numer miesiąca (01-12). Ostatnie cztery to rok, za który przedsiębiorca płaci podatek.

Powód płatności (pole 106). W polu 106 przedsiębiorca indywidualny wpisuje „TP” dla płatności bieżących. Jeśli spłaci dług, to „ZD”.

Kod OKTMO (pole 105). W polu 105 należy wpisać kod OKTMO. Jeżeli podatek jest zaliczony do budżetu federalnego, terytorialnego lub lokalnego, kod ten jest 8-cyfrowy. W przypadku podziału podatku pomiędzy miejscowościami wchodzącymi w skład gminy należy wpisać 11 znaków.

KBK (pole 104). W polu 104 należy wpisać kod klasyfikacji budżetowej, który składa się z 20 znaków.

W przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych, który płaci przedsiębiorca od dochodów z prowadzonej działalności, KBK – 182 1 01 02020 01 1000 110.

W przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych pobieranego od dochodów pracowników według różnych stawek BCC jest taki sam - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Ważny! Zmiany w szczegółach Moskwy i obwodu moskiewskiego

Firmy w Moskwie i regionie moskiewskim zapisują inne szczegóły dotyczące płatności podatkowych od 6 lutego 2017 r.: nazwę banku odbiorcy, punkt kontrolny i konto korespondencyjne (patrz tabela).

Jak obliczyć, potrącić i przenieść podatek dochodowy od osób fizycznych w 2017 roku

W 2017 roku ważne jest, aby urzędnicy skarbowi ustalili trzy daty: otrzymania dochodu, potrącenia i przekazania podatku (patrz tabela poniżej). Podatek należy naliczyć w dniu uzyskania dochodu. Pracodawca zatrzymuje obliczoną kwotę po faktycznej płatności (art. 226 ust. 4 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). A termin przeniesienia zależy od kwot, od których firma naliczyła podatek dochodowy od osób fizycznych.

W 2017 r. Przy płaceniu podatku dochodowego od osób fizycznych obowiązuje ogólna zasada - urzędnicy podatkowi są zobowiązani do przekazania potrąconego podatku nie później niż następnego dnia po dniu płatności (art. 226 ust. 6 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Istnieją dwa wyjątki od tej reguły: dochód pracownika w postaci wynagrodzenia urlopowego oraz przejściowego renty inwalidzkiej, w tym świadczenia z tytułu opieki nad chorym dzieckiem.

Podatek od tych płatności należy zapłacić najpóźniej do ostatniego dnia miesiąca, w którym pracownik otrzymał pieniądze. Za zwłokę w płatnościach możliwa jest kara w wysokości 20% kwoty podatku (art. 123 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Podatek dochodowy od osób fizycznych możesz zapłacić w dniu, w którym firma potrąciła go, ale nie wcześniej. W przeciwnym razie inspektorzy uznają, że zapłacona kwota nie stanowi podatku.

Daty otrzymania, poboru i przekazania podatku dochodowego od osób fizycznych

Polecenie zapłaty lub polecenie zapłaty dokument do banku w imieniu właściciela (klienta) rachunku bieżącego: przelać pieniądze na inny rachunek (zapłacić za produkt lub usługę, zapłacić podatki lub składki ubezpieczeniowe, przelać pieniądze na konto indywidualnego przedsiębiorcy lub wypłacić dywidendę założyciela, przekazania wynagrodzeń pracownikom itp. wszystko jest poniżej )

Zlecenie płatnicze można wygenerować (i wysłać przez Internet) w bankowości internetowej (na przykład Sberbank-online, Alpha-click, bank klienta). Bankowość internetowa nie jest potrzebna małym organizacjom i indywidualnym przedsiębiorcom, ponieważ... jest to skomplikowane, drogie i mniej bezpieczne. Warto to rozważyć dla tych, którzy wykonują więcej niż 10 przelewów miesięcznie lub jeśli bank jest bardzo oddalony. Płatności można generować także np. za pomocą księgowości online.

Urlop i zwolnienie chorobowe można połączyć w jedno świadczenie, jeżeli są wypłacane w tym samym miesiącu. Następnie wskaż okres jako pierwszą cyfrę, na przykład - 01.09.2018.

Gdzie mogę bezpłatnie otrzymać polecenie zapłaty? Jak wypełnić polecenie zapłaty? Jakie są rodzaje zleceń płatniczych? Zamieszczam tutaj próbki wypełniania pasków płatności w programie Excel na lata 2018-2019, wykonane przy użyciu bezpłatnego programu Business Pack. Jest to szybki i prosty program. Oprócz odcinków płatności zawiera także szereg przydatnych dokumentów. Polecam wszystkim! Szczególnie przydatny dla małych organizacji i indywidualnych przedsiębiorców, którzy chcą zaoszczędzić pieniądze. Niektóre dodatkowe funkcje w nim są płatne, ale w przypadku zleceń płatniczych są bezpłatne.

Przykładowy dowód wpłaty

Od 2017 roku składki podatkowe można wyjaśnić, jeśli nazwa banku i rachunek odbiorcy są prawidłowe. Pozostałe składki należy zwrócić i opłacić ponownie (podpunkt 4 ust. 4 art. 45 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Od 2017 roku za indywidualnego przedsiębiorcę, organizację lub osobę fizyczną może płacić ktoś inny. Następnie szczegóły będą następujące: „NIP” płatnika - NIP tego, za kogo płacony jest podatek; „Punkt kontrolny” płatnika – punkt kontrolny płatnika, na którego rzecz przekazywany jest podatek; „Płatnik” – informacja o płatniku dokonującym płatności; „Cel płatności” – INN i KPP płatnika, na rzecz którego dokonywana jest płatność oraz płatnika; „Status płatnika” to status osoby, której obowiązek jest wykonywany. Jest to 01 dla organizacji i 09 dla indywidualnych przedsiębiorców.

Od 6 lutego 2017 r. W nakazach zapłaty podatku organizacje w Moskwie i obwodzie moskiewskim będą musiały wprowadzić nowe dane bankowe, w polu „Bank płatnika” należy wpisać „Bank GU Rosji dla Centralnego Okręgu Federalnego” i wskazać BIC „044525000”.

Podatki, w przeciwieństwie do składek, są naliczane i płacone w zaokrągleniu do pełnych rubli.

Cel płatności: Podatek dochodowy od osób fizycznych pobrany przez fiskusa od wynagrodzeń pracowników za wrzesień 2018 r

Status płatnika: Status płatnika: 02 - dla organizacji / 02 - dla przedsiębiorców indywidualnych (w przypadku opłacania podatku dochodowego od osób fizycznych (od wynagrodzeń lub dywidend) za pracowników (założycieli) jako agenta podatkowego).

Podstawa płatności:– „TP”, jeżeli płacisz podatek bieżący; – „ZD”, jeśli dobrowolnie spłacisz dług; – „TR”, jeśli przekazujesz kwotę na żądanie urzędu skarbowego.

TIN, KPP i OKTMO nie powinny zaczynać od zera.

W polu 109 (data, poniżej „pola rezerwy”, po prawej stronie) należy wpisać datę deklaracji, od której następuje zapłata podatku. Ale w ramach uproszczonego systemu podatkowego i wszystkich funduszy (PFR, FSS, MHIF) ustalają 0.

W polu 107 (kropka pod „kodem” po lewej stronie) należy wpisać miesiąc, w którym pracownik(-y) uzyskał(-y) dochód podlegający opodatkowaniu.

Jeśli w polu 107 zostanie popełniony błąd, płatność należy wyjaśnić, pisząc list do Federalnej Służby Podatkowej w dowolnej formie.

Rys. Przykład wypełnienia polecenia zapłaty (podatku dochodowego od osób fizycznych dla pracowników) w pakiecie Business Pack.

KBK NDFL

Aktualny na lata 2016-2017. Na rok 2017 BCC nie uległo zmianie.

Zapłata	BCC dla podatku	BCC o kary	BCC za karę
Podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodów, których źródłem jest agent podatkowy, z wyjątkiem dochodów, od których podatek jest obliczany i płacony zgodnie z art. 227, 227 ust. 1 i 228 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej	182 1 01 02010 01 1000 110	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02010 01 3000 110
Podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodów uzyskanych przez obywateli zarejestrowanych jako: – przedsiębiorcy; – notariusze prywatni; – inne osoby prowadzące prywatną praktykę zgodnie z art. 227 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej	182 1 01 02020 01 1000 110	182 1 01 02020 01 2100 110	182 1 01 02020 01 3000 110
	182 1 01 02030 01 1000 110	182 1 01 02030 01 2100 110	182 1 01 02030 01 3000 110
Podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodów uzyskanych przez obywateli zgodnie z art. 228 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej	182 1 01 02040 01 1000 110	182 1 01 02040 01 2100 110	182 1 01 02040 01 3000 110

Firmy i przedsiębiorcy zatrudniający pracowników mają obowiązek obliczania i odliczania podatku dochodowego od osób fizycznych od osiąganych dochodów. Aby przekazać podatek do budżetu państwa, należy wygenerować polecenie zapłaty. Jak to poprawnie sformalizować, aby płatność faktycznie dotarła do właściwego adresata? Wzór wypełnienia formularza płatności podatku dochodowego od osób fizycznych za 2017 rok znajdziesz w tym artykule.

Aby środki na opłacenie podatku trafiły do ​​budżetu państwa, nie wystarczy generowanie i składanie raportów o podatku dochodowym od osób fizycznych. Będziesz musiał wygenerować odpowiednią płatność zgodnie z oficjalnie ustalonymi wymaganiami. W przeciwnym razie budżet państwa nie zobaczy przekazanych pieniędzy. Następnie będziesz musiał postępować w następujący sposób:

• Podaj szczegóły zrealizowanej płatności;
• Sprawdź określone szczegóły;
• Szukaj idealnego błędu.

Niuanse wypełnienia

Aby odpowiedzieć na pytanie, jak wypełnić formularz płatności podatku dochodowego od osób fizycznych, należy wziąć pod uwagę kilka niuansów:

1. W polu 101 wnioskodawca musi wskazać swój status. Agenci podatkowi przekazujący podatek za pracowników wskazują kod statusu 02, a przedsiębiorcy płacący podatek za siebie – kod statusu 09.
2. W polu 104 należy wskazać, kto płaci podatek i jaki ma status - agent podatkowy, obywatel czy prywatny przedsiębiorca dla siebie.
3. Jeżeli firma posiada oddziały i przedstawicielstwa, podatek dochodowy od osób fizycznych musi być wykazany w miejscu każdego z nich.
4. Przy wskazaniu kolejności zapłaty wpisuje się cyfrę 5, jeżeli wpłata jest bieżąca, natomiast jeżeli podatek jest płacony na żądanie organu podatkowego, wpisuje się cyfrę 3.
5. W przypadku płatności bieżących nie ma konieczności wypełniania wiersza nr 22.
6. W polu 107 należy wskazać miesiąc, za który dokonywana jest płatność.
7. Linię 108 należy wypełnić tylko w przypadku spłaty zadłużenia na wniosek organu podatkowego, w pozostałych sytuacjach w polu tym wpisuje się 0.

Poniżej znajduje się przykładowy nakaz zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w 2017 roku.

Terminy płatności podatku dochodowego od pracy

Podatek dochodowy od osób fizycznych należy płacić ściśle w określonych terminach. Rozważ je:

1. Wynagrodzenie Pracodawcy mają obowiązek wypłacać swoim pracownikom wynagrodzenia dwa razy w miesiącu – w formie zaliczki i płatności końcowej. Podatek należy płacić raz w miesiącu – jednocześnie z płatnością końcową.
2. Zasiłki chorobowe i wynagrodzenie urlopowe. Podatek od nich należy zapłacić najpóźniej do ostatniego dnia miesiąca, w którym są one opłacane.
3. Obliczanie odprawy. W przypadku rezygnacji pracownika pracodawca ma obowiązek wypłacić mu pełną kwotę w ostatnim dniu zatrudnienia. Podatek należy zapłacić tego samego dnia.

Liczba wygenerowanych płatności

Firmy i przedsiębiorcy mają prawo połączyć podatek od różnych dochodów (wynagrodzenie, premie, wynagrodzenie urlopowe itp.) na jednym odcinku wypłaty, jeżeli wszystkie te opłaty zostały dokonane w ciągu jednego miesiąca.

Jeżeli dochód, od którego płacony jest podatek dochodowy od osób fizycznych, przypada na różne miesiące, wypełnienie formularza płatności podatku dochodowego od osób fizycznych w 2017 roku wymagane jest dla każdego okresu. W przypadku nieprzestrzegania tej zasady powstaną rozbieżności pomiędzy faktycznymi wpłatami do budżetu państwa a wyliczeniem w Formularzu 6-NDFL. Urząd skarbowy może zażądać pisemnego wyjaśnienia aktualnej sytuacji.

W nakazie podatku dochodowego od osób fizycznych wszystkie dane muszą odpowiadać celowi płatności. Wtedy nie będziesz musiał ponownie wystawiać dokumentu i wyjaśniać jego statusu. Przykładowe polecenie zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych z nowymi szczegółami w 2019 r. pomoże Ci terminowo przenieść podatek od wszelkich dochodów osób fizycznych.

Zlecenia zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych należy wypełniać ściśle zgodnie z procedurą ustaloną przez Federalną Służbę Podatkową Rosji i Bank Centralny Federacji Rosyjskiej. Na przykładach powiemy Ci, jak wypełnić odcinki wpłat za płacenie podatków od różnych rodzajów dochodów.

Przykład wypełnienia nakazu zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w 2019 roku

Pobierz także:

Nie ma szczególnych trudności w przygotowaniu płatności podatku dochodowego. Najważniejsze jest, aby zwrócić uwagę na kluczowe szczegóły. Występują tu różnice w przypadku osób prawnych i indywidualnych przedsiębiorców. Podpowiemy Ci, jak prawidłowo wypełnić zlecenie zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.

Wypełnienie nakazu zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w 2019 roku

Status płatnika (pole 101). Przekazując podatek dochodowy od osób fizycznych z wynagrodzeń i dywidend, agentem podatkowym jest organizacja (lub indywidualny przedsiębiorca), dlatego w polu 101 należy wpisać kod „02” . Przedsiębiorcy indywidualni płacąc podatek za siebie, wpisują pole 101 kod „09”(Załącznik nr 5 do zarządzenia Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 12 listopada 2013 r. nr 107n).

KBK (pole 104). W polu 104 należy wpisać kod klasyfikacji budżetowej, który będzie składał się z 20 znaków. Dla podatku dochodowego od osób fizycznych liczonego od wynagrodzeń i dywidend BCC jest takie samo – 182 1 01 02010 01 1000 110 . W przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych, który płaci przedsiębiorca od dochodów z prowadzonej działalności, KBK – 182 101 02020 01 1000 110 . W przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych pobieranego od dochodów pracowników według różnych stawek - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Okres podatkowy (pole 107). W rekwizytach znajduje się 10 znaków, należy je oddzielić kropkami. Pierwsze dwa to częstotliwość płatności (MS). Drugie dwa to numer miesiąca (01 – 12). Ostatnie cztery to rok, za który płacony jest podatek. Płacąc podatek od osób fizycznych, przedsiębiorca indywidualny w polu 107 wpisuje 10 znaków oddzielonych kropkami. Pierwsze dwa to częstotliwość płatności (CV, PL, GD). Dwa drugie to numer kwartału (03-04), półrocza (01), dla wpłaty rocznej - 00. Ostatnie cztery to rok, za który przedsiębiorca płaci podatek.

Zlecenie płatnicze (pole 21). Po trzecie, banki odpisują podatki w imieniu urzędu skarbowego (art. 855 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). To znaczy poprzez zbiór. Jeśli firma sama płaci podatki, jest to piąty etap. Musisz więc wpisać „5”.

Płatnik (pole 8). W polu 8 przedsiębiorca indywidualny wpisuje swoje imię i nazwisko. oraz w nawiasie – „IP”, a także adres meldunkowy w miejscu zamieszkania lub adres w miejscu pobytu (jeżeli nie ma miejsca zamieszkania). Przed i po danych adresowych należy umieścić znak „//”.

Pozostałe szczegóły są ogólne i takie same zarówno dla organizacji, jak i indywidualnych przedsiębiorców.

Data dokumentu (pole 109). Płacąc podatek dochodowy od osób fizycznych przed złożeniem deklaracji należy wpisać „0” w polu 109. Ale firma nie składa deklaracji, więc w każdym razie wpisuje „0”. Przy spłacie zaległości: bez wymogu kontroli – wartość „0”, na żądanie – data wystąpienia wymogu.

Kod (pole 22). W przypadku płatności bieżących w szczególe „Kod” (pole 22) należy wpisać „0”, w przypadku płatności na żądanie kontroli – 20-cyfrowy numer, jeśli jest we wniosku. Jeżeli w żądaniu nie ma numeru, wartość wynosi „0”.

Numer dokumentu (pole 108). W polu 108 firma wpisuje numer dokumentu będącego podstawą płatności. W przypadku płatności bieżących i spłaty zadłużenia należy wpisać „0”. A w przypadku płatności na żądanie kontroli - numer wymagania.

Kod OKTMO (pole 105). W polu 105 należy wpisać kod OKTMO. Jeżeli podatek jest zaliczony do budżetu federalnego, terytorialnego lub lokalnego, kod ten jest 8-cyfrowy. W przypadku podziału podatku pomiędzy miejscowościami wchodzącymi w skład gminy należy wpisać 11 znaków.

Powód płatności (pole 106). W polu 106 firma wpisuje wartość „TP” - dla płatności bieżących. Jeżeli spłaci dług, wpisuje „ZD”.

Rodzaj płatności (pole 110). Pole nie jest wypełnione (Instrukcja Banku Rosji z dnia 6 listopada 2015 r. nr 3844-U).

Firmy w Moskwie i regionie moskiewskim zapisują inne szczegóły dotyczące płatności podatkowych od 6 lutego 2017 r.: nazwę banku odbiorcy, punkt kontrolny i konto korespondencyjne (patrz tabela).

Nie jest tajemnicą, że dane zlecenia płatniczego należy wypełnić bardzo dokładnie. W końcu, jeśli popełnisz błąd, Twój podatek zostanie uznany za niezapłacony. W związku z tym konieczne będzie ponowne przeniesienie kwoty podatku do budżetu. A jeśli odkryjesz błąd po upływie ustalonego terminu płatności, również będziesz musiał zapłacić karę. Redaktorzy strony są gotowi porozmawiać o zawiłościach przetwarzania nakazu zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.

Przykład wypełnienia formularza płatności podatku dochodowego od osób fizycznych za 2019 rok

Aby pieniądze dotarły do ​​miejsca przeznaczenia konieczne jest prawidłowe wypełnienie zlecenia płatniczego przelewu obowiązkowej płatności. Zatwierdzono formularz zlecenia płatniczego Regulamin Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 19 czerwca 2012 r. N 383-P„Regulamin w sprawie zasad przekazywania środków pieniężnych” (zwany dalej Rozporządzeniem 383-P).

Procedurę wypełniania odcinków płatności za płacenie podatków określa rozporządzenie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 12 listopada 2013 r. N 107n „Po zatwierdzeniu zasad podawania informacji w szczegółach zleceń przelewu środków na zapłatę wpłat do systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej.”

Podstawowe postanowienia

Płatności podatku może dokonać sam podatnik lub inna osoba za niego (ust Artykuł 45 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Płatność podatku odbywa się w walucie Federacji Rosyjskiej (klauzula 5, art. 45 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

W przypadku nieuiszczenia lub niepełnej zapłaty podatku w ustalonym terminie, podatek pobiera się w sposób przewidziany w art. 48 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej.

Zasady wypełniania

Zlecenie płatnicze podzielone jest na pola, z których każde posiada swój numer. Unikalne numery są ustalone w rozporządzeniu 383-P.

Rozważmy wartości głównych pól tego dokumentu, które najczęściej rodzą pytania podczas wypełniania.

• Pole nr 16. Wpisz nazwę odbiorcy. Jeżeli płatność jest przeznaczona dla Federalnej Służby Podatkowej, oprócz nazwy oddziału lub wydziału organu regulacyjnego należy podać skróconą nazwę federalnego organu skarbowego.
• Pole nr 18. Wskaż rodzaj operacji - w przypadku płatności operacja oznacza przelew pieniędzy na podstawie dyspozycji i zawsze należy wpisać kod „01”.
• Pola nr 19, nr 20 i nr 23. Wartość danych nie jest wskazywana, jeśli bank nie ma specjalnych wymagań dotyczących ich wypełnienia.
• Pole nr 21. W tym miejscu należy wskazać kolejność płatności zgodną ze standardami Sztuka. 855 Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej. Płacąc podatek dochodowy od osób fizycznych, wpisuje się kod 5 „Inne płatności nieokreślone w powyższych akapitach”.
• Pole nr 22. Przeznaczone do wskazania kodu UIP. Prawie zawsze jest ustawiony na „0”. Będziesz musiał podać konkretną wartość cyfrową tylko wtedy, gdy Federalna Służba Podatkowa określi UIP we wniosku o przeniesienie podatków.
• Pole nr 101. Charakteryzuje status płatnika. Jest ich ponad 20, ale przy płaceniu podatku dochodowego od osób fizycznych stosuje się: „01” - jeżeli podatek płaci osoba prawna; „09” - jeżeli podatek płaci indywidualny przedsiębiorca; „02” – jeżeli podatek płaci organizacja/przedsiębiorca indywidualny jako agent podatkowy.
• Pole nr 102. Punkt kontrolny płatnika. Organizacje posiadające odrębne oddziały podają obliczone i potrącone kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych zarówno w swojej lokalizacji, jak i w lokalizacji każdego z ich odrębnych oddziałów (klauzula 7). Specjaliści Federalnej Służby Podatkowej (pismo z dnia 14.10.16 nr BS-4-11/19528@) zauważają, że w przypadku, gdy każdemu odrębnemu oddziałowi organizacji przypisany jest oddzielny punkt kontrolny, polecenie zapłaty dotyczące wypłaty dochodów osobistych podatek wskazujący ten kod musi zostać wydany dla każdej takiej oddzielnej jednostki podziału. Ponadto procedurę tę stosuje się również w przypadku, gdy rejestracja kilku odrębnych podziałów odbywa się zgodnie z klauzulą ​​4 art. 83 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej w miejscu jednego z nich.
• Pole nr 104. Wskazane jest BCC. Do tego pola należy podchodzić ze szczególną uwagą, gdyż w przypadku popełnienia błędu w tym kodzie podatki (kary i mandaty) mogą zostać zaliczone na zupełnie inny rodzaj płatności.

Nazwa podatkowa
Podatek dochodowy od osób fizycznych, którego źródłem jest podatnik	182 1 01 02010 01 1000 110
Podatek dochodowy od osób fizycznych (przedsiębiorca indywidualny „dla siebie”)	182 1 01 02020 01 1000 110
Podatek dochodowy od osób fizycznych dla osób fizycznych (nie przedsiębiorców indywidualnych)	182 1 01 02030 01 1000 110
Kary w podatku dochodowym od osób fizycznych od dochodów, których źródłem jest agent podatkowy	182 1 01 02010 01 2100 110
Kary z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych (przedsiębiorca indywidualny „dla siebie”)	182 1 01 02020 01 2100 110
Kary z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych dla osób fizycznych (nie przedsiębiorców indywidualnych)	182 1 01 02030 01 2100 110
Kary za niezapłacenie podatku dochodowego od osób fizycznych przez agenta podatkowego:	182 1 01 02010 01 3000 110
Kara za podatek dochodowy od osób fizycznych (przedsiębiorca indywidualny „dla siebie”)	182 1 01 02020 01 3000 110
Kara z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych dla osoby fizycznej (nie przedsiębiorcy indywidualnego)	182 1 01 02030 01 3000 110

• Pole nr 105. Wskazuje wartość kodu przypisanego do terytorium formacji miejskiej (terytorium międzyosiedlowe) zgodnie z Ogólnorosyjskim Klasyfikatorem Terytoriów Formacji Miejskich (OKTMO). Jeżeli płatność następuje na podstawie deklaracji, możesz pobrać kod bezpośrednio z niej.
• Pole nr 106. Podstawa płatności. Pełną listę możliwych oznaczeń określa pkt. 7 Załącznika nr 2 do Zarządzenie Ministra Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 12 listopada 2013 r. nr 107N.
• Pole nr 107. W tym polu płatnik wskazuje okres, za który płacony jest podatek. Pełną listę możliwych desygnacji określa pkt. 8 załącznika nr 2 do zarządzenia Ministra Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 12 listopada 2013 r. nr 107N. Jeżeli nie można określić okresu, ustawiane jest „0”.

W takim przypadku podatnik będzie musiał wygenerować kilka odrębnych dokumentów rozliczeniowych z różnymi wskaźnikami okresu rozliczeniowego, w sytuacji, gdy przepisy dotyczące podatków i opłat przewidują więcej niż jeden termin zapłaty podatku i zostaną ustalone konkretne terminy płatności podatku za każdy termin.

Na przykład, zgodnie z paragrafem 6 art. 226 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej dla podatku dochodowego od osób fizycznych ustala się następujące terminy płatności:

1. Nie później niż ostatniego dnia miesiąca, w którym dokonano wpłat – przy wypłacaniu podatnikowi dochodów w formie rent czasowych (w tym świadczeń z tytułu opieki nad chorym dzieckiem) oraz w formie wynagrodzenia urlopowego.
2. Nie później niż następnego dnia po dniu wypłaty podatnikowi dochodu – przy płaceniu wszystkich pozostałych dochodów, w tym wynagrodzeń i dochodów w naturze.

• Pole nr 108. W tym polu należy podać numer wniosku Federalnej Służby Podatkowej, za który płacony jest podatek lub grzywna. Jeżeli wpłata następuje dobrowolnie lub w związku ze zbliżającym się terminem płatności, wpisuje się „0”.
• Pole nr 109. W tym polu należy podać datę podpisania dokumentu, na podstawie którego dokonywana jest płatność (pkt 10 załącznika nr 2 do zarządzenia Ministra Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 12 listopada 2013 r. nr 107N). Wartość tutaj może również wynosić zero.
• Pole nr 110. Pole to nie jest wypełnione.

Przykładowy formularz płatności podatku dochodowego od osób fizycznych 2019

Przykładowy dowód wpłaty kar za podatek dochodowy od osób fizycznych za 2019 rok

Błędy w zleceniach zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych

Dane zlecenia płatniczego należy wypełnić bardzo dokładnie. W końcu, jeśli popełnisz w nich błąd, Twój podatek zostanie uznany za niezapłacony. W związku z tym będziesz musiał ponownie przekazać kwotę podatku do budżetu, a także zapłacić kary (jeśli wykryjesz błąd po upływie ustalonego okresu płatności).

Najważniejsze szczegóły obejmują (klauzula 4, klauzula 4, artykuł 45 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

• numer rachunku skarbu federalnego;
• nazwa banku odbiorcy.

Błędy w innych szczegółach nie są krytyczne, ponieważ pieniądze i tak trafią do budżetu. Błąd można poprawić, wyjaśniając płatność (klauzula 7, art. 45 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).