A forgalmi alapok közé tartozik. Működési alapok és forgalmi alapok

Ez utóbbi funkcionális rendeltetése szerint forgó alapokra és forgó termelési eszközökre oszlik. A forgalmi alap a következő elemeket tartalmazza:

Raktárban található árucikkek;

Kiszállított piacképes termékek (tranzit áruk);

Pénzügyi eszközök a kereskedelmi termékek fogyasztóival történő elszámolásokban.

A készpénz formájában lévő forgalomban lévő pénzeszközök gyakran különböző formákat öltenek:

Pénzügyi eszközök (lehet banki vagy más hitelintézetnél vezetett számlákon, kibocsátott akkreditívek vagy értékpapírok);

Közvetlenül a pénztárnál vagy a partnerekkel való elszámolásokban található pénzeszközök.

A pénzeszközök leghatékonyabb kezelése érdekében meghatározzák a forgalom idejét és az optimális mennyiség nagyságát, elemzik és előrejelzik a pénzáramlásokat.

A tranzit áruk formájában megjelenő forgalmi alapok csoportokra oszthatók:

Olyan áruk, amelyek fizetési feltételei még nem érkeztek meg;

Olyan termékek, amelyek fizetési határideje már lejárt;

A beszerző szervezet által tárolt áruk.

A kintlévőségek formájában bemutatott forgalmi alapok adósságból állnak:

Szállítók, akiknek fizetési feltételei lejártak;

Adóhatóságok (ha adótúlfizetés történt, kötelező befizetések, amelyeket előleg formájában teljesítenek a költségvetésbe);

Adósok vitatott tartozások és követelések esetén.

Bármelyik óhatatlanul kivonja a pénzeszközöket a forgalomból, így csökken a felhasználásuk hatékonysága, ami nehéz pénzügyi helyzetbe vezetheti a vállalkozást. Szintje közvetlenül kapcsolódik a szervezet által elfogadott fizetési rendszerhez, a termékkínálathoz és a piac hasonló termékekkel való telítettségének állapotához. Részesedése a forgalomban lévő alapok teljes szerkezetében legtöbbször meglehetősen nagy, ezért szigorú, állandó ellenőrzést igényel. Ennek az adósságnak a kezelése magában foglalja a szervezet felelős pénzügyi szolgálatainak ellenőrzését az ilyen alapok forgalmi sebessége felett a vonatkozó számításokban.

Mivel a forgalmi alapok piacképes késztermékek készleteibe fektetett pénzeszközök; már kiszállított, de ki nem fizetett áruk; források az adósokkal való elszámolásokban, ezek szorosan kapcsolódnak az áruforgalom folyamatához. Ezek az alapok nem vesznek részt az áruk értékének kialakításában, hanem közvetlen hordozói. Minden mozgás egyetlen folyamatos folyamatot alkot. A gyártási ciklus végén, a kereskedelmi termékek előállítása, valamint értékesítése után ezen alapok teljes költségét megtérítik a termékek (szolgáltatások, munkák) értékesítéséből származó bevételek formájában.

A forgalmi pénztárak folyamatos mozgásban vannak, így biztosítják a pénzforgalmat. Ugyanakkor az értékformákban állandó változás történik: így a pénzforma áruformává, majd termelési formává, és ismét áru- és pénzformává válik.

A forgalmi alapok monetáris szakasza az ipari készletek formájává válik, majd a termelési szakaszban a készletek késztermékké alakulnak, a termék értékesítése (árufázis) után pénzformát nyer. Minden készlet formájában megelőlegezett pénzeszköz visszakerül, és az eladott áruk bekerülési értékét meghaladó megtakarítás egy része a vállalkozás nyeresége.

A forgalmi alapok felhasználásának hatékonysága azok forgási ütemétől függ. A fő mutatók közé tartozik a forgalom és a rakodás időtartama.

A termelési tervek és az áruforgalmi tervek teljesítéséhez minden vállalkozásnak és szervezetnek rendelkeznie kell állandó és forgó termelési eszközökkel, forgalmi alapokkal.

A vállalkozások forgótőkéje a forgó termelési eszközök és a készpénzben forgó pénzeszközök kombinációja. A forgótőke előlegköltségként működik, amely a termékek előállítási és értékesítési folyamatában kering.

A forgóeszközök a termelési folyamat folytonosságának biztosításához szükséges munkaerő-költségeket fejezik ki. Ezeket pedig potenciális alapokra, azaz a termelési folyamatba való belépésre váró alapokra, valamint az ebben a folyamatban közvetlenül részt vevő alapokra osztják. Az elsőbe a vállalati raktárakban készletként tárolt tüzelőanyag, alapanyagok, fő- és segédtermelési anyagok, a másodikba a befejezetlen termelés és a félkész termékek tartoznak.

A forgalmi alapokat a forgalom területén használják fel; késztermékekből és készpénzből állnak. Minden gyártó vállalat szisztematikusan értékesíti termékeit. De ahhoz, hogy időben teljesítsék a más vállalkozásoknak és szervezeteknek történő áruszállítási kötelezettségeket, késztermék-készletekre van szükség a raktárakban.

A működő tőke eszközei közé tartozik:

termelési készletek - a vállalkozás által utólagos feldolgozásra és a termelési folyamat támogatására kapott munkadarabok (nyersanyag-, anyagok, alkatrészek, üzemanyag-készletek, kis értékű és hordható cikkek, konténerek stb.);

folyamatban lévő termelés - a gyártási folyamatba belépett munkatárgyak, amelyek a munkahelyeken és azok között helyezkednek el (nyersdarabok, félkész termékek, alkatrészek, szerelvények, termékek, amelyek nem mentek át a feldolgozás minden szakaszán);

halasztott kiadások - egy adott időszakban gyártott, de a jövőben fizetendő új típusú termékek elkészítésére, fejlesztésére fordított kiadások értékelése (előre fizetett bérleti díjak stb.).

A forgó alapok közé tartoznak:

késztermékek, viszonteladásra szánt áruk és szállított áruk - olyan munkatárgyak, amelyek a feldolgozás minden szakaszán átestek és értékesítésre készek, pl. munkatermékek;

kintlévőségek - adósságok egy vállalkozással szemben jogi személyektől, magánszemélyektől és az államtól. A vevőkövetelések között szerepel a vevők és vevők tartozása, követelések, leányvállalatok és függő társaságok tartozása, az alapítók alaptőkéhez való hozzájárulási tartozása, kiadott előlegek;

készpénz.

Állandó termelési eszközök közé tartoznak: épületek, építmények, berendezések, gépek. Ide tartoznak az egy éven belül le nem írható eszközök és eszközök is.

A befektetett eszközök típusszerkezetének meghatározásában a befektetett termelési eszközök a vezető tényező, amelyek nagyban befolyásolják a vállalkozás termelési, pénzügyi és gazdasági eredményeit.

Az állóeszközök értékeléséhez természetes és költségmutatókat használnak.

A naturális mutatókat a munkaerő technikai színvonalának, a vállalkozások termelési kapacitásának és fejlesztésének (csatornákban, kapacitásszámokban stb.) meghatározásánál, valamint a kommunikációs eszközök, építmények üzembe helyezésének, a hatékonyság értékelésénél használjuk. használatukról.

A tárgyi eszközök értékelése az egyik legfontosabb jellemzőjük. Meg kell határozni a befektetett eszközök összvolumenét, szerkezetét, dinamikáját, újratermelésük tervezését, az amortizáció számítását. Az állóeszközök bekerülési értéke számos gazdasági mutató számításának alapja, mint például a termelési költségek, a tőketermelékenység és a tőke-munka arány, a jövedelmezőség.

A gyakorlatban a következő típusú termelési eszközök értékbecslését alkalmazzák:

eredeti áron;

csere költségen;

eredeti bekerülési értéken, mínusz amortizáció (maradékérték az eredeti értékelésben);

pótlási költségen, mínusz amortizáció (a cserebecslésben szereplő maradványérték);

átlagos éves költséggel.

A gyakorlatban az állandó termelési eszközök a számvitel tárgyai. Ahhoz, hogy képet kapjunk a befektetett termelési eszközök elérhetőségéről és mozgásáról, azok könyv szerinti értékét használják - azt a költséget, amelyen a vállalkozás mérlegében elfogadják. Gazdasági értelemben a könyv szerinti érték egyenlő a maradványértékkel. Lehetővé teszi a meg nem térített előleg tőke összegének megítélését is.

A befektetett eszközök teljes bekerülési értéken számított egyenlege a következőképpen készül:

Fkg = Fng + Fvv - Fvyb, (1,2)

ahol Fng, Fkg - a tárgyi eszközök összköltsége az év elején, illetve végén; Fvv - az üzembe helyezett állóeszközök bekerülési értéke; Fvyb - az állóeszközök nyugdíjazásának teljes költsége.

Mivel az új eszközök bevezetése és az elhasználódott munkaeszközök selejtezése következtében a tárgyi eszközök értéke az év során változik, a közgazdasági számítások során a tárgyi eszközök éves átlagértékét alkalmazzák.

Befektetett eszközök értékcsökkenése

Üzemeltetés vagy inaktivitás során a tárgyi eszközök elhasználódnak. A tárgyi eszközök értékcsökkenésének gazdasági lényege a használati értékük és értékük fokozatos elvesztése, amely átkerül az újonnan létrejött termékre. Ebben az esetben a tárgyi eszközök bekerülési értékének egy része átkerül a termékre, melynek nagyságát az értékcsökkenés mértéke határozza meg.

Különbséget tesznek fizikai és erkölcsi elhasználódás között. A fizikai elhasználódást az határozza meg, hogy a tárgyi eszközök a gyártási folyamatban való részvétel során fokozatosan elveszítik fogyasztói képességüket, megváltoznak mechanikai és egyéb tulajdonságaik. Szeretném megjegyezni, hogy a különböző típusú tárgyi eszközök különböző időpontokban kopnak. A tárgyi eszközök fizikai kopásának mértéke függ azok működésének intenzitásától, jellegétől, tárolási körülményeitől stb. Minél nagyobb a terhelésük, annál gyorsabban kopnak.

A tárgyi eszközök fizikai elhasználódásának mértékének felmérésére a szakértői módszert és az élettartam-elemzési módszert alkalmazzuk. A szakértői módszer pedig az objektum tényleges műszaki állapotának vizsgálatán, az élettartamelemzés pedig a megfelelő tárgyak tényleges és szabványos élettartamának összehasonlításán alapul.

A tárgyi eszközök avulása a természettudományi és technológiai fejlődés miatti amortizációjában, használati értékük és pénzeszközök általi értékvesztésben fejeződik ki, függetlenül azok fizikai állapotától. A tudományos és technológiai fejlődéssel összefüggésben megnő a tárgyi eszközök elavultságának jelentősége.

A tárgyi eszközök elavultságának két formája van.

Az elavulás első formája akkor következik be, amikor a gépek és berendezések gyártása során megnövekedett munkatermelékenység hatására csökkennek az előállításukhoz szükséges társadalmilag szükséges munkaerőköltségek, ami értékcsökkenést eredményez. Vagyis az azonos kialakítású munkaerőt olcsóbban állítják elő a gyártási módszereik fejlesztése miatt.

Az elavulás második formája az új, termelékenyebb és gazdaságosabb munkaeszközök létrejöttének következménye. A befektetett eszközök második formájának avulását használati értékük és értékük elvesztése jellemzi. Ezeket a pénzeszközöket a további felhasználásra való fizikai alkalmasság ellenére célszerű újakra cserélni, ha a pótlás hatása meghaladja a munkaeszközök költségének a létrehozott termékre való hiányos átcsoportosításából származó veszteségeket.

Az elavulásból eredő veszteségek megelőzésének fő eszköze a berendezések intenzívebb használata. Az elavult berendezések cseréje fejlettebb modellre gazdaságilag megvalósítható, ha ez a csere lehetővé teszi a munkaerő termelékenységének növelését és a termelési költségek csökkentését, összehasonlítva a régi berendezések használatának azonos mutatóival.

A tárgyi eszközök értékcsökkenésének mértékét a következő mutatók határozzák meg:

Fizikai kopás (IF):

Ha = Tf / Tn * 100%, (1,3)

ahol Tf a tárgyi eszközök tényleges élettartama, Tn a tárgyi eszközök szokásos élettartama,

vagy Ha = Ca / OFp * 100%, (1,4)

ahol Ca az elhatárolt értékcsökkenés összege, ezer rubel; OFP - az állóeszközök kezdeti költsége, ezer rubel.

Az első forma elavultsága (Im):

Im = (GPp - PFv) / GPp * 100%, (1,5)

ahol FV az állóeszközök pótlási költsége, ezer rubel,

A második forma elavultsága (Im?):

Im = (H - Ps) / H * 100%, (1,6)

ahol Mon az új berendezések termelékenysége, Ps a régi berendezések termelékenysége.

A munkaeszközök fokozatos elhasználódása ahhoz vezet, hogy pénzeszközöket kell felhalmozni az állóeszközök elhasználódásának és újratermelésének kompenzálására. Ez értékcsökkenéssel történik.

Az értékcsökkenés az állóeszközök értékcsökkenési költségének pénzbeli kompenzációja. Ez egy módszer a pénzeszközök értékének fokozatos átcsoportosítására a gyártott termékekre. A tárgyi eszközök elhasználódott részének költségének megtérítésére szolgáló levonásokat értékcsökkenésnek nevezzük. Megjegyzendő, hogy a tárgyi eszközök minden gyártási ciklus után nem igényelnek természetbeni elhasználódás ellentételezését, ezért az amortizációs költségek felhalmozódnak, értékcsökkenési alapot képezve.

Az értékcsökkenés kiszámításának három fő módja van:

lineáris (egységes) - az amortizációt havonta számítják ki a havi mértéke alapján;

gyorsított - az amortizációs időszak csökkentése és éves mértékének növelése;

produktív - a termelési mennyiségek elszámolása a termelési eszközök adott létesítményében.

Befektetett eszközök használatának mutatói

A tárgyi eszközök felhasználásának hatékonyságát mutatórendszerrel értékeljük.

A tőketermelékenység (FRO) a pénzben kifejezett termelés volumenének (OP) az állóeszközök átlagos éves költségéhez (Afsr) viszonyított aránya.

FO = (OP / OFsr) * 100% (1,7)

A termelés tőkeintenzitása (FE) a tárgyi eszközök költsége az éves termelési mennyiség egységére.

FE = 1 / FO (1,8)

Befektetett eszközök megtérülése.

Ro.f = (Pr / OFsr) * 100%, (1,9)

ahol Pr a profit, millió rubel.

A termelés jövedelmezősége.

Рп = Pr / (OFsr + No.s) * 100%, (1,10)

ahol a No.c a szabványosított forgótőke mennyisége.

Kapacitáskihasználtsági tényező.

Ki.m = (OP / PM) * 100%, (1,11)

ahol OP a termelés tényleges mennyisége feltételesen természetes, fizikai mutatókban;

A PM a vállalkozás termelési kapacitása ugyanazon egységekben.

Az extenzív gép- és berendezéshasználat mutatója (Ke) a gépek és berendezések tényleges üzemidejének (Vf) a naptári időhöz (Vk) viszonyított aránya.

Ke = Vf / Vk (1,12)

A gépek és berendezések intenzív használatának mutatója (Ci) egy gép időegységre eső tényleges termelékenységének (Pf) a műszaki vagy tervezetthez (Ppl) viszonyított aránya.

Ki = Pf / Ppl (1,13)

A befektetett termelési eszközök mozgásának és műszaki fejlesztésük szintjének meghatározásához számos mutatót számítanak ki.

Megújulási tényező.

kobn = OFnov / OFk.g, (1,14)

ahol OFnov az újonnan bevezetett tárgyi eszközök bekerülési értéke; OFk.g - a tárgyi eszközök értéke év végén.

Bemeneti tényező.

kвв = ОФвв / ОФк.г, (1,15)

ahol OFVV az üzembe helyezett állóeszközök bekerülési értéke.

Felőrlődési ráta.

kselect = OFselect / OFn.g, (1.16)

ahol OFvyb az év során eladott állóeszközök költsége; OFn.g - a tárgyi eszközök bekerülési értéke év elején.

Kopási arány.

ki = I / OFn.g. (1,17)

Alkalmassági tényező.

kg = (OFn.g - I) / OFn.g. (1,18)

Intenzív terhelési tényező.

rokon = (VPf / VPpl) * 100% (1,19)

Kiterjedt kihasználási tényező.

kext = (Tf / Tpl) * 100% (1,20)

Integrált kihasználási tényező.

kint = rokon * kext (1,21)

Berendezés cserearány.

kcm = Tf / Te, (1,22)

ahol Te a berendezés effektív üzemideje 1 műszakban.

Így modern körülmények között a forgótőke- és forgóeszköz-javító tartalékok létrehozása a kommunikációs szervezetek marketingszolgáltatásainak egyik legfontosabb funkciójává válik.

A forgótőke-felhasználás hatékonyságának mutatói javíthatók:

a termelés, a munkaerő és az irányítás megszervezésének javítása, a nem tervezett leállások kiküszöbölése;

az idő csökkentése és a javítások minőségének javítása;

a személyzet továbbképzése;

berendezések és technológia fejlesztése;

a lízingszolgáltatások körének bővítése;

a gyártási folyamathoz szükséges alapanyagok és anyagok előkészítésének minőségének javítása;

a berendezések terhelésének és kapacitásának növelése;

új, költséghatékony kommunikációs technológia bevezetése, a berendezések műszaki fejlesztése, korszerűsítése;

a tervezési kapacitások felgyorsított fejlesztése stb.

FORGALMAZÁSI ALAPOK A forgalom szférában működő, önfenntartó szocialista vállalkozások (egyesületek) forgótőkéjének része áru- és pénzformában. Ezek a vállalkozások által előállított, de még el nem adott késztermék készleteiből, a kereskedelmi szervezetek árukészleteiből, konténerekből és a forgalmi folyamatban felhasznált egyéb anyagi eszközökből, kintlévőségekből és egyéb elszámolási pénzeszközökből, valamint készpénzből (pénztárban) állnak. íróasztal, számlák). Az F.o. elérhetősége a szocialista vállalkozásokban a termelőeszközökkel együtt biztosítja a szaporodási folyamat folytonosságát. A gyártási folyamat befejezése után F.o. késztermékek formájában, egy adott vállalkozásnál feldolgozott és műszaki ellenőrzés által elfogadott. A raktári komissiózáshoz és csomagoláshoz szükséges idő elteltével a fogyasztóhoz szállítják. F.O. eladása (kifizetése) után. pénzbeli formát ölt, és a bevétel az Állami Bankban lévő vállalkozásokhoz kerül, majd ismét készletek létrehozására, a vállalati alkalmazottak bérének kifizetésére stb. A késztermékek maradványait a raktárakban adagolják, és a szabályozott forgótőkébe számítják. Megalakulásuk forrásai a vállalkozások (a szabványon belül) és a kölcsönzöttek - bankhitelek (a késztermékek többletegyenlegére). A kiszállított áruk, az elszámolásokban lévő pénzeszközök és együtt alkotják a nem szabványosított forgótőke összegét, amely kölcsönzött forrásokból - banki kölcsönökből és a vállalkozások és szervezetek közötti elszámolások feltételei alapján keletkező tartozásokból - keletkezik.
A F. o. felépítése. függ a vállalkozások termelési tevékenységének jellegétől, az ellátási feltételektől és a szállítók és fogyasztók közötti elszámolásoktól. A Szovjetunióban 1975 elején F. o. több mint 160 milliárd rubelt tett ki, i.e. Az összes működő tőke 55,4%-a a nemzetgazdaságban (1965-ben 57,8%), ezen belül az iparban több mint 30 milliárd rubel, azaz 31,3%. Az F. o. részeként. A nemzetgazdaság 6,0%-a késztermék-maradék, 49,7%-a áru, 12,1%-a szállított áru és kiadott áru, 15,7%-a készpénz, 16,5%-a adósok.
Az ipari és műszaki célú, valamint a lakossági fogyasztásra szánt áruk termelésének és értékesítésének növekedésével a pénzügyi kimutatások is növekednek. Ugyanakkor megteremtik a feltételeket a forgalomba hozatali idő csökkentésére és az alapok forgalmának felgyorsítására a készletellátás és a késztermékek értékesítésének szakaszában, ami lehetővé teszi a relatív megtakarítások elérését a pénzügyi kimutatásokba történő befektetéseken. A nemzetgazdaság fejlődése, a társadalmi termelés intenzifikálása és hatékonyságának javítása szempontjából nagy gazdasági jelentőséggel bír a forgóeszköz forgalmi szférában történő forgalmának felgyorsítása.

Üzleti kifejezések szótára. Akademik.ru. 2001.

Nézze meg, mik a „forgalmi alapok” más szótárakban:

A forgalmi szférában működő cégek pénzeszközei. Banki és pénzügyi szakkifejezések terminológiai szótára. 2011… Pénzügyi szótár

Cirkulációs alapok- nem a termelés, hanem a forgalom (pénz és termékek) szférában működő alapok ... Könyvtáros terminológiai szótár társadalmi-gazdasági témákról

A forgalom szférában működő, önfenntartó szocialista vállalkozások (egyesületek) forgótőkéjének (Lásd Forgótőke) egy része áru- és pénzformában. A vállalkozások által gyártott késztermékek készleteiből állnak... ...

Cirkulációs alapok- a forgalmi szférában működik, és a vállalkozás raktárában lévő késztermékek egyenlegéből, a felszállított, de a vevők által ki nem fizetett termékekből, az elszámolásokon, folyószámlán, pénztárban, akkreditíveken lévő pénzeszközökből áll... Kereskedelmi áramtermelés. Szótár-kézikönyv

Cirkulációs alapok- az erdészeti termelésben a raktárakban lévő késztermékekből, a tranzit árukból, a készpénzből és a kintlévőségekből állnak... Az alapvető erdészeti és gazdasági szakkifejezések rövid szótára

I (francia fond, latin fundus alapítványból), 1) források, tartalékok, például nemzetgazdasági alap, földalap, vetőmag alap. 2) A vállalkozás által használt anyagi és pénzeszközök, például termelési befektetett eszközök, pénzeszközök... ... enciklopédikus szótár

Szovjetunió, az anyagi és monetáris erőforrások összessége, amelyet szisztematikusan hoztak létre, osztanak el és használnak fel a kiterjesztett szocialista újratermelés folyamatában a stabil és magas gazdasági fejlődés biztosítása érdekében; fő...... Nagy szovjet enciklopédia

A Szovjetunióban a termelés és a gazdasági tevékenységek támogatására, valamint a munkavállalók gazdasági ösztönzésére használt anyagi javak és alapok összessége. 2 csoportra oszthatók: termelőeszközök,... ... Nagy szovjet enciklopédia

- (francia fond latin fundus alapból),..1) források, tartalékok, pl. nemzetgazdasági alapok, földalap, magvető alap2)] A vállalkozás által felhasznált tárgyi és pénzforrások, például fő termelési alapok, forgalmi alap, alap... ... Nagy enciklopédikus szótár

- (francia fond, latin fundus alapból) 1) források, tartalékok, pl. nemzetgazdasági alapok, földalap, magvető alap; 2) a vállalkozás által használt tárgyi és pénzeszközök, például fő termelési eszközök, forgalmi alap, alap... ... Politológia. Szótár.

Könyvek

• Pénzügy és Hitel sz. 33 (561) 2013, hiányzik. A folyóirat a pénzügy elméletének és gyakorlatának, a pénzforgalom és -hitel, a bank- és biztosítás, az értékpapírpiac, az adópolitika és a pénzügyi...

Cirkulációs alapok— a forgalmi szférában működő vállalkozási alapok; működő tőke része.

A forgalmi alapok a következők:

Vállalati alapok, amelyeket a késztermék-készletekbe fektettek be, a szállított, de ki nem fizetett árukba;

Pénzeszközök a településeken;

Pénztárban és számlán.

A termelésben felhasznált forgótőke mennyiségét főként a termékgyártás termelési ciklusainak időtartama, a műszaki fejlettség, a technológia és a munkaszervezés tökéletessége határozza meg. A forgalomban lévő médiák mennyisége elsősorban a termékek értékesítésének feltételeitől, valamint az ellátási és marketingrendszer szervezettségétől függ.

A forgótőke az eszközök mozgékonyabb részét jelenti.

Mindenben A működő tőke körforgása három szakaszon megy keresztül: monetáris, termelési és árucikk.

A folyamat zavartalansága érdekében a vállalkozás forgóeszköz- vagy tárgyi eszközkészleteket hoz létre, amelyek további termelésre vagy személyes fogyasztásra várnak. A forgóeszközök között a készletek a legkevésbé likvid tételek.

A tartalékok becslésére a következő módszereket alkalmazzuk:

A vásárolt áruk egyes egységeinek költsége;

Átlagköltséggel, különösen súlyozott átlagköltséggel, mozgóátlaggal;

Az első vásárlások költségén;

A legutóbbi vásárlások árán.

A forgótőke készletként való elszámolásának egysége egy tétel, egy homogén csoport és egy cikkszám.

A készleteket rendeltetésüktől függően termelésre és árura osztják. A felhasználási funkcióktól függően a készletek aktuális, előkészítő, biztosítási vagy garanciális, szezonális és átvihetőek lehetnek.

- Biztosítási részvények- a termelés és a fogyasztás zavartalan ellátására szolgáló forrástartalék a biztosítottakhoz képest a kínálat csökkenése esetén.

- Aktuális készletek— nyersanyagok, anyagok és erőforrások készletei a vállalkozás jelenlegi szükségleteinek kielégítésére.

- Előkészítő kellékek- Ciklusfüggő készletekre van szükség, ha a nyersanyagokat bármilyen feldolgozásnak vetik alá.

- Átvitt készletek- a fel nem használt aktuális készletek egy része, amely átkerül a következő időszakra.

A forgótőke a termelés minden szakaszában és minden formájában egyidejűleg helyezkedik el, ami biztosítja annak folytonosságát és a vállalkozás zavartalan működését. A ritmus, a koherencia és a nagy teljesítmény nagymértékben függ ettől optimális mennyiségű forgótőke(működő termelési eszközök és forgalmi alapok). Ezért nagy jelentőséggel bír a működő tőke arányosításának folyamata, amely a vállalkozás aktuális pénzügyi tervezéséhez kapcsolódik. A működő tőke arányosítása az alapja a vállalat gazdasági eszközeinek ésszerű felhasználásának. Ez abból áll, hogy fogyasztásukra ésszerű normákat és szabványokat dolgoznak ki, amelyek szükségesek az állandó minimális tartalékok létrehozásához és a vállalkozás zavartalan működéséhez.

A forgótőke-standard meghatározza azt a minimális becsült összeget, amelyre a vállalkozásnak folyamatosan szüksége van a működéshez. A forgótőke-szabvány kitöltésének elmulasztása a termelés csökkenéséhez és a termelési program teljesítésének meghiúsításához vezethet a termelés és a termékek értékesítésének megszakadása miatt.

A szabványosított forgótőke a vállalkozás tervezett készleteinek nagysága, a befejezetlen termelés és a késztermékek raktári egyenlege. A forgótőke-állomány normája az az idő (napok), amely alatt az OBS termelési készletben van. A következő készletekből áll: szállítási, előkészítő, aktuális, biztosítási és technológiai. A forgótőke-standard a forgótőke minimális összege, beleértve a készpénzt is, amely ahhoz szükséges, hogy egy vállalat vagy cég átvitt készleteket hozzon létre vagy tartson fenn, és biztosítsa a munka folytonosságát.

A forgótőke képződés forrásai lehetnek a nyereség, a hitelek (banki és kereskedelmi, azaz halasztott fizetés), az alaptőke, a részvény-hozzájárulás, a költségvetési források, az újraelosztott források (biztosítás, vertikális gazdálkodási struktúrák), a szállítói kötelezettségek stb.

A működő tőke felhasználásának hatékonysága befolyásolja a vállalkozás pénzügyi eredményeit. Elemzésénél a következő mutatókat használjuk: a saját forgótőke rendelkezésre állása, a saját és a kölcsönzött források aránya, a vállalkozás fizetőképessége, likviditása, forgóeszköz-forgalma stb. A forgótőke forgalmán az időtartamot értjük. az alapok egymás utáni áthaladása a termelés és a forgalom egyes szakaszain.

A forgótőke-forgalom következő mutatóit különböztetjük meg:

Forgalmi arány;

Egy fordulat időtartama;

A forgótőke felhasználási arány.

A pénzeszközök forgalmi aránya(forgalmi sebesség) a termékek értékesítéséből származó bevétel nagyságát a forgótőke átlagos költségével jellemzi. Egy forradalom időtartama napokban egyenlő az elemzett időszak napjainak (30, 90, 360) és a működő tőke forgalmának hányadosával. A forgási ráta reciproka az 1 rubelenként előlegezett forgótőke összegét mutatja. termékértékesítésből származó bevétel. Ez az arány a forgalomban lévő pénzeszközök felhasználási fokát jellemzi, és ún működő tőke terhelési tényező. Minél alacsonyabb a forgótőke-terhelési tényező, annál hatékonyabb a forgótőke felhasználása.

A vállalati eszközök – beleértve a forgótőkét is – kezelésének fő célja a befektetett tőke nyereségének maximalizálása, miközben a vállalkozás stabil és megfelelő fizetőképességét biztosítják. A fenntartható fizetőképesség biztosítása érdekében a vállalkozásnak mindig rendelkeznie kell bizonyos pénzösszeggel a számláján, amelyet folyó fizetésekre ténylegesen kivonnak a forgalomból. A pénzeszközök egy részét magas likviditású eszközök formájában kell elhelyezni.

A vállalkozás forgótőke-gazdálkodása szempontjából fontos feladat a fizetőképesség és a jövedelmezőség optimális egyensúlyának biztosítása a forgóeszközök megfelelő méretének és szerkezetének megtartásával. Szükséges továbbá a saját és a felvett forgótőke optimális arányának fenntartása, hiszen ettől közvetlenül függ a vállalkozás pénzügyi stabilitása és függetlensége, valamint az új hitelek megszerzésének lehetősége.

A termelőeszközök fő elemei

A társaság termelőeszközei azok fő elemeiből állnak, amelyek közül egyik sem zárható ki a termelésből. A gyártás során az összes elem kombinálása meglehetősen gyakran megtörténik, és az egyes elemek részleges kombinálása is lehetséges. A termelési eszközök fő elemei a következők:

• A gyártási folyamat segédelemei a fő termelési eszközökkel szomszédos összes objektum: utak, alagutak, hidak, kereszteződések stb. Ilyen infrastruktúra nélkül lehetetlen a termelési folyamat egészét megállapítani;
• Minden olyan termelési elem, ahol a terméket közvetlenül előállítják, vagyis azok, amelyek részt vesznek a gyártási folyamatban. Ilyen elemek lehetnek: gyárépület, garázsok, istállók, műhelyek stb.;
• A termelésben keringő jellegű, azaz nem alapvető jellegű elemek, amelyek gyorsan vagy viszonylag gyorsan meghibásodnak, és korszerűbbre vagy innovatívabbakra kell cserélni. Ezek közé tartozik: egy gyártóeszköz, amellyel a gyártóberendezések hibáit elháríthatja, valamit megjavíthat vagy megépíthet. Ide tartozik minden ütő- vagy vágószerszám, valaminek rögzítéséhez vagy szerelési munkák elvégzéséhez. Ipari vagy üzleti célú készlet, amely a termelés kiszolgálásának folyamatára szolgál. Ezeket a rulírozó alapokat úgy alakították ki, hogy megkönnyítsék a munkát, lehetőséget biztosítsanak a pihenésre és a szünetekre, vagy megkönnyítsék a beruházási eszközök karbantartását. Ilyenek lehetnek például: asztalok, kanapék, székek, ipari higiéniai cikkek, speciális berendezések a termelési berendezések tisztítására vagy mosására stb.;
• Gyártáskarbantartó elemek. Ebbe a csoportba tartozik minden olyan átviteli eszköz, amely a termelési folyamatot hővel, elektromos árammal, vízzel, gázzal stb. Ilyen objektumok a következők: fűtési hálózatok, elektromos vezetékek és berendezések, benzinkutak, víztornyok stb.

A szállítási szolgáltatások elemei a gyártási folyamathoz. Ezek az elemek: nyersanyagot szállító és késztermékeket szállító járművek; gyártóberendezések, amelyeken az árukat közvetlenül gyártják vagy csomagolják; gyártóberendezések szervizelésére szolgáló gépek stb.

A termelési folyamatban részt vevő termelőeszközök összes elemének magas költsége oda vezet, hogy a vállalkozások nagy figyelmet fordítanak a befektetett termelési eszközök üzemeltetésének kérdéseire. Emiatt nyilvántartást kell vezetni mind a pénzeszközök rendelkezésre állásáról, mind a vállalkozáson belüli mozgásáról. Az ilyen számvitelnek az a feladata, hogy teljes körű ismereteket biztosítson az állóeszközök méretéről, valamint a termelésre, a költségszintre és egyéb mutatókra gyakorolt ​​hatásuk mértékéről.

Az ilyen számvitel egyik fontos mutatója, amely módosíthatja a befektetett termelési eszközök szerkezetét, az amortizáció. A pénzeszközök felhasználása eredményeként jelentkezik, és visszatérítés útján térül meg. A termelési tevékenység előrehaladtával a munkaeszközök elhasználódnak, tulajdonságaik romlanak.

1. definíció

A termelési eszközök összes elemének értékcsökkenése ezen eszközök értékének a vállalat végtermékeinek bekerülési értékébe történő átvezetése.

Cirkulációs alapok

Egy vállalkozás forgó pénzeszközei és termelőeszközei szorosan összefüggenek egymással, mivel a forgó pénzeszközök a termelőeszközök munkájából, tevékenységéből fakadnak.

2. definíció

A forgalmi alap a vállalkozás forgótőkéjének egy fajtája, amely vagy a vállalkozás késztermékeit, vagy kiszállított, de ki nem fizetett készpénzét jelenti a vállalat pénztárában vagy folyószámlán.

Ezek a vállalati pénzeszközök likvidek, és olyan folyamathoz kapcsolódnak, amely a vállalat által előállított áruk kiszolgálásáért felelős.

1. megjegyzés

Azt is meg kell jegyezni, hogy maguk a forgalmi alapok nem vesznek részt a pénzképzés folyamatában, mivel maguk is monetáris formában fejeződnek ki.

A forgalmi alapok szerkezete és összetétele

A forgalmi alapok meghatározása alapján összetételük és szerkezetük a következők:

1. A vállalat összes pénzeszköze, amely egy adott időpontban készpénzben van a pénztárban;
2. Minden olyan pénzeszköz, amely egy adott napon a társaság folyószámláján vagy bankszámláin van;
3. Késztermékek, egy adott időpontban, a vállalat raktárában találhatók;
4. A késztermékeket a vevőnek kiszállítjuk, de figyelembe véve, hogy még nem fizették ki, azaz vevőkövetelést.

A forgalmi alapokat befolyásoló tényezők

Egy vállalat forgalmi alapja mobil forgótőke, amely állandó mozgásban van és változik. Ezeket a változásokat számos belső tényező befolyásolja:

• Műszaki folyamat és szervezeti ellenőrzés szervezése a vállalkozásnál;
• A gyártási folyamat sajátosságai;
• A cég elhelyezkedése az árukapcsolati rendszerben (fogyasztók és szállítók közelsége);
• A teljes gyártási folyamat hossza stb.
• A külső tényezők forgalmi alapokra gyakorolt ​​hatása meghatározza:
• A vállalat termékértékesítési rendszerének módjai, módszerei és lehetőségei;
• A termékelosztás szintje az értékesítési piacon;
• A cég marketingtevékenysége és fejlettségi szintje stb.

Jegyzet 2

A forgalmi alapok egy vállalkozás gazdasági tevékenységének fontos elemei. Úgy gondolják, hogy minél kevesebb forgó pénzeszközzel rendelkezik egy cég, annál jobb, mert ez azt jelzi, hogy kevesebb késztermék van a raktárban, hogy az adósok időben vagy nagyobb mértékben fizették ki a követeléseket, hogy a pénz a folyószámlán van. fejlesztésbe fektették, és ne lógjanak "holtteherként" stb.

A forgó pénzeszközök tehát a vállalat forgótőkéjének egy speciális típusát jelentik, amely a vállalkozás által jelenleg birtokolt forgótőke értékkifejezését mutatja (késztermékek, pénztárban vagy folyószámlán lévő pénz). A forgalomban lévő pénzeszközök szerkezetét külső és belső tényezők befolyásolják, de általánosan elfogadott, hogy minél alacsonyabb a forgó pénzeszközök mutatója, annál sikeresebb a vállalkozás.