Який бізнес не оподатковується. Яка сума доходу оподатковується

Податкова система має значення у житті кожної держави. Вона формує бюджети та дозволяє проводити соціальні та економічні програми, виплачувати пенсії та допомоги, підтримувати обороноздатність країни. Усі закони, пов'язані з оподаткуванням та НК РФ зокрема базуються на основних принципах, що будь-який вид діяльності підпадає під систему оподаткування. Ці положення потрібно знати, щоб надавати . А який дохід не включається до цієї системи?

Принципи оподаткування Росії згідно з Податковим Кодексом (НК РФ)

До основних можна віднести:

1. принцип законності;
2. Принцип визначеності, ясності та недвозначності;
3. принцип обов'язковості сплати;
4. Принцип недискримінаційного характеру;
5. принцип економічної обгрунтованості;
6. Принцип єдиного економічного простору.

Крім цих принципів виділяють, також, економічні та організаційні. У поєднанні всі вони забезпечують ефективність роботи та вдосконалення податкової системи. Допомагають уникати помилок. Спочатку кожен суб'єкт оподаткування має обрати.

Одну з головних ролей у податковій системі Російської Федерації займає прибуткове оподаткування фізичних та юридичних осіб.

У цій статті ми розглянемо, які доходи ФО оподатковуються, а які не оподатковуються. Причому перша частина питання випливає з другої.

Які доходи організації не оподатковуються

Відповідно до НК РФ податками оподатковуються будь-які доходи, що становлять позитивну різницю між прибутком та збитками, отриманими під час економічної діяльності фізичних осіб

Процентні ставки, що відповідають кожному виду діяльності, визначено відповідними нормативними актами. Виняток становлять ті види доходів, які перелічені у статті 217 Податкового Кодексу Російської Федерації.

Нижче наведено згруповані за джерелами доходів пункти ст. 271 НК РФ. Вони дозволять Вам ознайомитися оперативніше з усім обсягом випадків, представлених у статті. Для більш детального ознайомлення рекомендуємо ознайомитись з першоджерелом.

Неоподатковуваний прибутковим податком прибуток юридичних осіб

Компенсаційні виплати організацій працівникам (п.3), у зв'язку з:

• відшкодуванням заподіяної шкоди здоров'ю;
• звільненням працівників (крім виплат за невикористану відпустку);
• витратами підвищення кваліфікації.

1. Витрати членів правління на проїзд та проживання у місці проведення ради директорів або будь-яких інших зборів.
2. Виплати працівникам, що вийшли на пенсію. Суми вартості путівок до пансіонатів та інших оздоровчих закладів, які купуються для співробітників та їх не досягли шістнадцяти років дітей (п.9). Суми, які перераховані роботодавцями, религ. організаціями та НКО за надання медичних послуг їхнім співробітникам/членам та найближчим родичам (п.10).
3. Суми заробітних плат та інші виплати в іноземній валюті, вироблені державними установами та юр. особами фіз. особам, спрямованим працювати за кордон (п.12).

Доходи від акціонерних товариств та інших організацій (п.19) за:

1. Розподіл отриманих доходів між акціонерами.
2. Реорганізації юр. особи (або НКО) та розподіл його майна.

Витрати організацій та ІП за оплату технічних засобів профілактики інвалідності працівників (п.22)

Суми, що не перевищують 4000 рублів (п.28), що входять до складу:

1. Матеріальної допомоги юридичних осіб своїм нинішнім та колишнім працівникам.
2. Компенсації витрат на лікарські препарати, придбані співробітниками компанії та їх найближчими родичами.
3. Подарунків організацій та ІП своїм співробітникам.

Також податком не оподатковуються:

1. Внески роботодавця, що перераховуються до державних фондів згідно із Законом «Про додаткові страхові внески…» (п.39)
2. Витрати організацій, пов'язані з погашенням відсотків за кредитами працівників (п.40)
3. Доходи як продуктів харчування, наданих співробітникам, залученим до робіт у полі (п.44).
4. Доходи фіз. осіб у вигляді дивідендів, з яких уже утримано податок, згідно зі статтею 312 НК РФ (п.58 ст. 217 НК РФ).
5. Суми, що виплачуються співробітникам, зайнятим трудову діяльність у пріоритетних регіонах РФ, згідно із Законом №1032-1 (п.59)
6. Доходи, що перераховуються у грошовій формі акціонеру/
7. Наступний вид доходів - це суми, які отримують фіз. особами із бюджетів держави. Серед них не оподатковуються такі:
8. Допомога (п.1 ст. 217 НК РФ), пенсії (п.2, п.38, п.48, п.48.1, п.53, п.54), компенсації (п.3, п.37.2, п. .42).
9. Гранти, виділені урядом РФ та іноземними фондами (п.6)

Виплати учасникам різних заходів, таких як:

• міжнародний конкурс П.І. Чайковського (п.7.1);
• вибори кандидата у Президенти РФ, депутати Держдуми, муніципалітету тощо. (П.30).

1. Винагороди за сприяння у запобіганні терористичних актів та сприяння силовим структурам РФ (п.8.1). Компенсації постраждалим через тероризм (п.8.4, п.46). Компенсації сім'ям загиблих та постраждалих під час стихійного лиха (п.8.3).
2. стипендії (п.11). Виплати військовим особам, які проходять строкову службу та військово-польові збори (п.29). Доходи у вигляді нерухомості, одержаної фізичною особою безкоштовно від Держави (п.41).
3. Субсидії та гранти, що виділяються на розвиток фермерства (п.14.1, п.14.2).
4. Винагороди за передачу Державі знайденого скарбу (п.23).
5. Відсотки за облігаціями РФ (п.32).
6. Виплати багатодітним сім'ям (п.34) та суми, що виділяються на будівництво та придбання житла (п.36, п.37). Доходи як сум часткової оплати придбання автотранспорту (п.37.1).
7. Кошти, що виділяються Державою на погашення відсотків за кредитами (п.35).
8. Виплати та доходи у вигляді екстреної допомоги туристам (п.55).

Доходи фізичних осіб

Серед власних доходів фізичних осіб не оподатковуються такі:

1. Винагорода за послуги добровольців (п.3.1), донорів (п.4). Видача форми волонтерам (п.3.2).
2. Доходи від продажу товарів, вироблених власному господарстві (п.13), здобутих на аматорському полюванні (п.17).
3. Доходи селян від продажу виробленої у ньому продукції (п.14).
4. Суми виручки з продажу нерухомості, що перебувала у власності продавця понад 3 роки (п.17.1).
5. Дарування, крім нерухомості, автотранспорту, акцій та інших. (п. 18.1).
6. Суми виплат за вкладами у банки (п.27) та споживчі кооперативи (п.27.1).
7. Доходи до 4 000 рублів, отримані у вигляді призів за участь у різноманітних заходах (акціях, конкурсах, змаганнях) спортивного та рекламного характеру (п.28).
8. Допомога та подарунки ветеранам бойових дій та їх найближчим родичам (п.33).
9. Доходи спортсменів та фізичних осіб, які брали участь в організації Олімпійських та Паралімпійських ігор.
10. Призи спортсменів за участь у офіційних змаганнях (п.20).
11. Грошові винагороди за проведення Чемпіонату Світу з футболу у 2018 р. (п.56, п.57).

Детально про податки, що сплачуються юридичними та фізичними особами, розказано у цьому відео.

У Податковому кодексі Російської Федерації фізичні особи, доходи яких підлягають оподаткуванню, підрозділені зручності обчислення дві групи.

Статуси фізичних осіб (платників податків)

• резиденти. Ними вважаються фізичні особи, які перебувають на території РФ безперервно понад 183 календарні дні за останній рік. Від громадянства статус не залежить.
• У разі перебування в РФ все менше 183 календарних днів, платник податків стає нерезидентом.

Резиденти повинні сплачувати податок з джерела доходу, отриманого біля РФ.

Неоподатковувана база з ПДФО у 2018 році

Зменшують базу оподаткування так звані відрахування на дітей. Вони покладені згідно із законом батькам, опікунам та піклувальникам, усиновлювачам. У 2018 році неоподатковуваною ПДФО базою є сума 1400 рублів на першу та другу дитину, 3 тисячі рублів на третю та наступних дітей.

Для батька (усиновлювача) дитини-інваліда неоподатковувана база становитиме 12 тисяч рублів, для опікуна (піклувальника) – 6 тисяч рублів.

Відрахування надаються до досягнення дитиною віком 18 років. Якщо дитина є інвалідом або очно навчається – до 24 років.

Також не підлягають оподаткуванню суми виграшів у лотереях та інтернет-казино менше 4 тисяч рублів.

Підприємці-початківці замислюються, як законно уникнути сплати податків. Відкриття бізнесу передбачає безліч бюрократичних перепон. Податкове навантаження на початку для деяких ІП не сильне.

Відкривши ІП у 2017 році, можна скористатись унікальною можливістю звільнення від податків. Це дозволить міцніше стати на ноги та забезпечити гарний економічний фундамент – основу підприємницької кар'єри у майбутньому. У цей час швидше освоюється ринок і завойовується любов споживачів.

Держава готова до збитків задля підтримки малого бізнесу. Передбачуваний «недобір» становитиме близько 250 млрд. рублів. Дане законодавство та пільговий період для ІП можна віднести до державних інвестицій, які підвищують кількість чинних ІП. Зареєстровані підприємці збільшать у майбутньому бюджет країни, підвищуючи соціальний та економічний рівень населення.

Закон не стосується раніше зареєстрованих ІП або фізичних осіб, які вже набували статусу підприємця. Вони виплачуватимуть податок протягом дії всього пільгового періоду.

Оподаткування ІП

Перед розглядом звільнення ІП від оподаткування слід знати, які виплати він має вносити. Платежі до держ.бюджету поділяють:

1. Податки з доходу: тимчасові, потенційно можливі, реальні.
2. Податки з нерухомості, що використовується для бізнес-цілей.
3. Податки у сумі реалізованих товарів та послуг - ПДВ.
4. Податки з фіз.особи: земельний, транспортний та ін.

Підприємець на ОСНО

ІП, який під час реєстрації залишився на загальному режимі сплати податку, не може бути звільнено від податкового навантаження. Обов'язковими платежами будуть ПДФО, податок на майно.

Для ПДВ є поправки:

• не сплачується підприємцями з оподатковуваним виторгом до 2 млн. рублів за три місяці;
• скасовується для певних видів діяльності, передбачені ст. 149 ПК (медичні послуги вагітним, продаж протезно-ортопедичних виробів);
• для експортерів та учасників зовнішньоторговельних угод застосовується нульова ставка за експортними операціями.

Можливості звільнення з податків значно розширюються під час переходу на спеціальні режими.

Спеціальні податкові режими

Спеціальний податковий режим дозволяє обнулити ставку з ПДВ, ПДФО та податку на майна. Однак для кожного режиму є застереження. Наприклад, підприємець на УСН сплачує податок на нерухомість, яка бере участь у веденні бізнесу та потрапляє регіональний перелік обов'язкового оподаткування.

Звільнення від податків, передбачених загальною системою, означає відсутність обов'язкових платежів. ІП на спеціалізованому режимі повинен сплачувати в держ.бюджет податки, пов'язані з веденням комерційної діяльності:

• на УСН, ЕСХН об'єктом оподаткування буде виручка чи реальний прибуток;
• на ЕНВД і ПСН податок обчислює ФНП, використовуючи базову прибутковість та розраховуючи потенційно можливий дохід;

УСН

Спрощена податкова система найпопулярніша серед ІП. Вона несе невелике податкове навантаження і є простою у веденні звітності.

Підприємець перераховує податки до держбюджету та позабюджетних державних фондів. Страхові внески становлять 30% виплаченої зарплати всіх працівників.

Податкова ставка на УСН «Доходи» дорівнює 6%, з минулого року у деяких регіонах – 1%. Для УСН «Доходи – витрати» виплати нараховують за ставкою 15%, а регіонах 5-15%. Додатковою перевагою буде зменшення авансових платежів завдяки перерахованим страховим внескам. ІП може зменшити єдиний податок на 50%. Підприємець без найманих працівників при обліку внесків та невеликий дохід може призвести єдиний податок до нуля. Для УСН «Доходи-витрати» страхові внески враховуються щодо податкової бази.

Звітність складатиметься лише з однієї декларації, яку складають до 30 квітня. У разі порушення термінів нараховують неустойку за кожен день. Для порівняння, при знаходженні на ЕНВД звітність провадиться щокварталу.

Спрощенці не належать до платників ПДВ, виняток - товар, що ввозиться до РФ.

УСН буде вигідною для підприємців, які розраховують податок з доходів. У поодиноких випадках вона поступається ЕНДВ. Не всі ІП мають право переходити на УСН.

ПСН

Патентна система оподаткування не має системи обліку та звітності. Цей режим передбачає подання податкової декларації, а розмір платежів розраховується під час оплати патенту.

ІП отримує спеціальний патент, що дозволяє займатися певною діяльністю. Його купують терміном 1-12 місяців. Це зручно для початку малого бізнесу: з'ясувати споживчий попит, побачити перспективи розвитку.

Вартість патенту фіксована. Це вигідно за значного прибутку, але збитково за малого доходу. Регіони мають право змінювати максимальний розмір можливого доходу до 10 разів. При розрахунках враховують чисельність робітників, торгову площу, наявність транспортних засобів та ін.

Підприємець має право купувати патент на декілька видів діяльності. Страхові внески (20%) сплачуються на медичне та пенсійне страхування. Недоліком ПСН буде обмеження на види діяльності, кількість працівників, торгові площі та отримуваний дохід.

Податкові канікули

Два роки тому в регіонах РФ почалося впровадження спеціальних заходів для підтримки бізнесу. Тимчасове звільнення від податків набуло вигляду податкових канікул. Спочатку пільги були для ІП, які працюють у виробничій, соціальній чи науковій сфері. З 2016 року перелік розширили побутові послуги для населення. Однак відповідність певному виду діяльності не буде єдиною умовою для початку пільгового періоду.

Тривалість податкових канікул 2 роки. На цей період основні податки виплачуватимуть за ставкою 0%. Однак, як згадувалося раніше, регіони мають право встановити свої терміни. Наприклад, для Москви канікул можуть бути з 1.03.15 по 31.12.20, а в області – з квітня 2015 року до квітня 2018 року.

Федеральний закон діє біля РФ. Однак він має рекомендаційний характер. Регіональна влада самостійно визначає, чи вводить його на своїй території. Так само вони мають право змінювати умови отримання податкових канікул та період їх дії.

У невеликих регіонах закон не ухвалено, оскільки місцевий бюджет сильно залежить від податкових виплат підприємців. З цієї причини деякі ІП у 2017 р. зобов'язані виплачувати всі податки та платежі.

Право на нульову процентну ставку

ІП на УСН, ПСН у деяких випадках звільнено від сплати податку. Але під пільги підпадають не всі. Законодавство передбачило певні вимоги до них:

• реєстрація ІП відбулася вперше після набрання чинності регіональним законом щодо податкових канікул;
• ІП використовує спрощену чи патентну систему сплати податків;
• кількість найманих робітників не більше 15 осіб для ПСП або 100 для УСН;
• дохід вбирається у 60 млн. рублів для обох систем оподаткування;
• ІП займається певною діяльністю.

Відстежити нові підприємства нескладно, оскільки всі дані про фізичну особу знаходяться в державному реєстрі. Нагадаємо, що при реєстрації ІП використовують ІПН фіз.особи. Саме він буде основним доказом для підприємця, що він вперше відкрив ІП.

Дотримання всіх умов не дає право ІП самостійно застосовувати нульову ставку оподаткування. Потрібне рішення місцевих органів самоврядування. Їм дозволено додатково запроваджувати обмеження для скорочення кількості ІП, які можуть використати пільги.

Влада регіонів має право вносити поправки до закону. У Воронежі та Удмуртії умови для податкових канікул аналогічно тим, що передбачені у федеральному законі. В Алтайському краї під нульову ставку потрапляють лише ІП на ПСН. Максимальна інформація щодо пільгового оподаткування є в регіональних відділеннях НР.

Міське законодавство Москви обмежує кількість працівників до 15 осіб для УСН та ПСН.

«Пільгові» види діяльності

Податком не оподатковується прибуток у соціальній, виробничій та науковій сфері. Для кожного регіону передбачено свої види діяльності. Перерахуємо їх для ІП на УСН у Москві:

• Виробництво напоїв та харчових продуктів. Винятком є ​​спиртовмісні та алкогольні напої.
• Пошиття одягу, фарбування та вироблення хутра.
• Виготовлення текстилю.
• Пошиття взуття та інших виробів зі шкіри.
• Деревообробка та виготовлення продукції з дерева, крім виробництва меблів.
• Створення деревної маси, целюлози, кордону, паперу та продукції з них.
• Видавництво, поліграфія, тиражування носіїв інформації.
• Виготовлення товарів з пластмаси та гуми.
• Випуск готових металовиробів.
• Створення обладнання та машин. Виняток - боєприпаси та зброя.
• Виготовлення обчислювальної техніки та офісного обладнання.
• Випуск електроустаткування.
• Створення приладів зв'язку, телебачення та радіо.
• Виготовлення медтехніки, контрольно-вимірювальних приладів, оптики, годинника.
• Меблеве виробництво.
• Випуск музичних інструментів
• Спорттовари.
• Виготовлення ігор.
• Випуск щіток та мітел.
• Виготовлення іншої продукції, що не увійшла до перерахованих угруповань.
• Переробка вторинної сировини.
• Дослідження чи розробки у науковій сфері.
• Надання послуг в освіті.
• Соціальні послуги та охорона здоров'я.
• Спортивна діяльність

Якщо ІП на ПСН, то йому діє інший перелік видів діяльності, не оподатковуваних:

• Виготовлення та ремонт хутряних, текстильних та шкіряних виробів, галантерейної та трикотажної продукції, головних уборів.
• Виробництво, фарбування, ремонт взуття.
• Техобслуговування та ремонт побутової техніки, радіоелектронної апаратури, годинника, металовиробів, а також заміна елементів живлення.
• Виробництво та ремонт взуття.
• Репетиторство, навчання на курсах.
• Догляд за хворими, дітьми.
• Створення товарів народних мистецьких промислів.
• Створення та ремонт гончарних виробів, бондарного посуду.
• Граверні роботи з будь-якої поверхні.
• Ремонт дитячих іграшок
• Створення та друк візитних карток, запрошень.
• Послуги з копіювання, переплетення, брошування, окантування та картонажу.
• Виготовлення та реставрація килимової продукції.
• Організація та проведення спортивних занять.
• Приватна медична чи фармацевтична діяльність за наявності ліцензії.
• Проведення екскурсій.
• Послуги перекладача.

Заплановано у 2017 році значно розширити список видів діяльності, що не оподатковуються. Нові ІП зможуть скористатися з нього нульовою відсотковою ставкою.

Заняття кількома видами діяльності

Якщо ІП займається не одним, а кількома діяльностями, то роблять розрахунок доходів у розрізі кожного виду. Сумарний дохід від пільгової діяльності має становити понад 70%.

Порядок розрахунку доходів передбачений статтею 249 ПК - підсумовуються всі значення за виставленими актами та накладними. Надійшли фінансові кошти є основою розрахунку доходу.

Підприємець має право відмовитися від бухобліку. УСН передбачає лише облік грошових коштів, що надійшли. За даними легко вважається податок. Однак, для звільнення від податків під час перерахованих вище видів діяльності потрібно вести облік, який допоможе довести право ІП на пільгу. Сьогодні для цього безліч спеціалізованого програмного забезпечення. Найпростішим варіантом будуть електронні таблиці Excel.

Перехід на нову ставку

Про зниження податкового навантаження має дбати підприємець, податкові органи не виявляють ініціативи. Навіть за наявності права на пільги його документально доводять.

Звільнення від ПДВ обґрунтовується різними обставинами. Відповідно, перелік документів для кожного випадку відрізняється.

Для підприємця-експортера:

• контракт чи договір із іноземними особами;
• митна декларація;
• транспортні документи;
• заповнена декларація із нульовою ставкою.

Список може розширитись залежно від виду товарів.

Якщо виручка ІП трохи більше 2 млн. рублів за 3 місяці:

• заяву застосування пільг;
• докази, що ліміт не перевищено (журнал рахунок-фактур).

ІП на УСН перед застосуванням ставки 0% внаслідок здійснення неоподатковуваних видів діяльності не має попереджати податкові органи. Щойно з'явилося право на пільгу, вона автоматично застосовується. По завершенню звітного періоду подають податкову декларацію із податковою ставкою 0%.

Якщо підприємець використовує ПСП, то нульове значення вказують у заявці на патент. Якщо його отримано з податковою ставкою 6%, а ІП не знав про належні пільги, то вносять зміну до патенту. Повинна бути оформлена заміна 6% на 0%. Обов'язково отримують патенти на всі види діяльності, що здійснюються.

Законодавство дозволяє ІП поєднати ПСН та УСН.

Порядок переходу на нульову ставку

Підприємець має зробити:

1. Дізнатися у ФНП чи nalog.ru про види можливих пільг для ІП у своєму регіоні, чи потрапляє його діяльність під нульову ставку.
2. За потреби підготувати потрібні документи.
3. Написати заяву на патент, якщо потрібно – перехід на ПСП.
4. Повідомити ФНП про перехід на УСН у перші 30 днів після реєстрації.

Звітність

ФНП опублікувала 2 листи для ІП на УСН та ПСН. У першому затверджено форму заяви на оформлення патенту, яку подають підприємці для отримання податкових пільг. Основні відмінності від стандартної заяви – інший шифр (0920-5017), поле для реквізитів регіонального закону.

У другому листі рекомендовано форму декларації для УСН (0301 1010) з нульовою ставкою. Підприємцям на ССП необхідно подавати щорічну декларацію. Спеціальної форми не передбачено, але є рекомендована. Спочатку її розробляли для підприємців Криму, до яких застосовувалися пільгові ставки. Поки зміна офіційної форми не відбулася, у ФНП радять звітувати за рекомендованою.

Для ІП, зареєстрованих з 1.01.15 до 31.12.15 нульова ставка може застосовуватися у 2015-2016 роках, з 1.01.16 до 31.12.16 - у 2016-2017 роках.

ПСП не передбачає щорічне складання декларації за будь-якої ставки.

Пільги не належать до страхових внесків за підприємця та найманих працівників. У 2017 році фіксований платіж до ПФ залишився тим самим і сплачується до ФНП.

Період пільгових канікул

Нульова ставка може бути використана протягом 2 податкових періодів після реєстрації. Податковим періодом вважають календарний рік.

Дія пільгових канікул припиняється 1.01.21 року. У розпорядженні підприємця близько 4 років для реєстрації та використання пільгового періоду з нульовою процентною ставкою. При реєстрації у 2020 році пільги застосовні лише щодо податкової бази за 2020 рік.

Дії при втраті пільги

Прийом 16-го співробітника або зростання частки, які не підпадають під нульову ставку, видів діяльності, скасовують податкові канікули. Повинен відбутися повернення до попередньої системи сплати податків, яка була вказана під час реєстрації:

• УСН доходи;
• УСН доходи – витрати.

Перерахунок провадиться з початку календарного року, коли були порушені умови надання нульової ставки.

Особливості пільгового періоду

Якщо ІП працює за ПСН з нульовою відсотковою ставкою, необхідно стежити за дією патенту і своєчасно його продовжувати. В іншому випадку відбувається автоматичний перехід на ОСНО, де використання ставки 0% не передбачено.

Патент одержують і продовжують, а на УСН переходять лише один раз. Для цього подають заяву до ФНП. Якщо вид діяльності вважається пільговим на обох системах оподаткування, то ССП буде більш вигідним.

Після пропущення терміну переходу на УСН (30 днів) можна оформити патент. Перейти на УСН можна буде з нового календарного року.

УСН використовують протягом усього діяльність, а патент - однією вид. Якщо здійснюється кілька видів діяльності, то кожен оформляють патент. В іншому випадку частина діяльності буде на ОСЦП без податкової пільги.

Після закінчення податкових канікул ІП має робити відрахування за визначеною раніше схемою. Якщо під час пільгового періоду було порушено вимоги, то платник податків здійснює виплати у повному розмірі. Обсяг коштів розраховується з доходів. Початкова точка для нарахувань за УСН – момент реєстрації або 1 січня, якщо порушення сталися у другому податковому періоді. Перерахунок нарахувань за ПСП - дата отримання патенту. Якщо вчасно не сплатити заборгованість, то фіксується порушення. Надалі втрачається можливість проводити відрахування з ПСН.

Сьогодні податкове навантаження в РФ для ІП вважається високим. Для нових підприємців держава пропонує податкову пільгу – нульову відсоткову ставку на 2 звітні роки. У багатьох регіонах внесено поправки до федерального закону у вигляді обмежень за видами діяльності або терміном дії податкових канікул.

Фізичні особи, які вирішили займатися підприємницькою діяльністю з використанням податкових канікул, повинні дізнатися про всі тонкощі регіональних законів та вивчити класифікатор видів діяльності, звільнених від податків. Тільки після цього слід вносити державне мито за відкриття ІП.

Кожен громадянин Росії, який отримує дохід, повинен сплачувати з нього податок до скарбниці держави. Юридичні особи та індивідуальні підприємці перебувають на спеціальних податкових режимах, які й передбачають перелік та розмір обов'язкових мит. А ось фізичним особам необхідно сплатити тільки один збір - ПДФО і саме за його несплату можна створити конфлікт із ФНП з якого без жодного вийти сухим. Але є доходи, що не підлягають оподаткуванню. Найчастіше це соціальні виплати, матеріальна допомога, тобто залежить від джерела коштів.

Підстави для звільнення від ПДФО

Це питання регламентує стаття 217 Податкового кодексу. А у статті 215 зазначено перелік доходів, які не оподатковуються у іноземних громадян, які проживають на території Росії.

Доходи фізичних осіб, які не підлягають оподаткуванню, чітко позначені в чинному податковому законодавстві Росії. У законодавця те що, щоб звільнити доходи фізичних осіб від оподаткування обов'язковими митами, може бути кілька. Такі доходи, як правильно, відносяться до соціальної сфери або стимулюють добробут громадян, які потребують.

Підстави для звільнення від сплати ПДФО можна поділити на кілька видів:

1. Соціально орієнтовані. До них можна віднести такі види платежів:

• виплати соціального призначення - пенсії, допомоги та виплати компенсаційного характеру;
• стимулюючі виплати – донорські, призові відрахування за участь у різних спортивних змаганнях та надання допомоги державним органам;
• благодійні та волонтерські платежі;
• виплати низки категорій соціально незахищених громадян, наприклад, ветеранів війни.
• ведення особистого с/г;
• послуги банківської та інвестиційної діяльності.

2. Платежі в розвитку таких направлений:

У статті 217 міститься близько 100 пунктів, зазначених у відповідному індексі. Вони наведено підстави звільнення від сплати ПДФО. Їхня кількість змінюється щорічно за рахунок того, що вводяться нові підстави, частково скасовуються старі та перестають діяти ті, що були встановлені на певний термін.

Розглянемо докладно, які платежі звільнено від сплати податків, згідно з чинним податковим законодавством.

Доходи, які не оподатковуються ПДФО

Від сплати податків звільнено такі доходи фізичних осіб:

1. Допомога, що виплачується державою. До цього переліку не входять платежі з тимчасової непрацездатності громадянина через власну хворобу чи хворобу дитини. Винятком є ​​посібники з безробіття та виплати у зв'язку з вагітністю та пологами.
2. Пенсії, що призначаються пенсійним фондом та всі соціальні виплати до них.
3. Компенсації, що призначаються на федеральному та регіональному рівні, у межах встановлених обмежень, пов'язаних з:

• відшкодуванням заподіяної шкоди здоров'ю, а також при наданні житла на безоплатній основі, послуг комунального господарства або палива;
• виплатою забезпечення у натурально чи грошовій формі;
• відшкодуванням вартості спортивного обладнання та інвентарю спортсменам, тренерам та суддям під час тренувань чи змагань різного рівня;
• виплатою вихідної допомоги або компенсацій керівному складу понад потрійний середньомісячний заробіток;
• загибеллю військовослужбовців та держслужбовців у виконанні своїх обов'язків;
• підвищення професійних навичок службовців;
• використанням службовцями особистого майна у робочих цілях за умови підтверджуючої документації;
• виконанням роботи в іншій місцевості під час відрядження.

Максимальний обсяг доходу не підлягає оподаткуванню як відрядних становить 700 рублів біля Росії і 2 500 рублів, якщо відрядження була поза країни. Від нарахування мита звільняються всі обґрунтовані витрати під час роботи на іншій місцевості, підтверджені відповідними документами.

1. Виплати донорам за здану кров.
2. Аліменти на утримання неповнолітніх дітей та інших утриманців.
3. Гранти у науковій сфері, у сфері освіти та культури. Повний перелік затверджено Урядом Росії.
4. Премія за різні досягнення у сфері науки, освіти чи культури.
5. Одноразові виплати, що видаються у таких випадках:

• роботодавцем сім'ї померлого чи сім'ї загиблого працівника підприємства;
• адресна допомога малозабезпеченим та нужденним громадянам;
• роботодавцем при народженні працівником дитини або її усиновленні (взяття під опіку).

6. Благодійні платежі.

Усе це доходи, які не підлягають оподаткуванню податком з прибутку.

Доходи, що не підлягають оподаткуванню страховими внесками

До суми доходу, яка не оподатковується по обов'язковому страхуванню, відносяться:

• Виплати за договором дарування, купівлі-продажу, позики чи позики
• Дивіденди
• Виплата на адресу громадян, з якими організація не веде трудову діяльність (діти співробітників, їхні родичі)
• Посібники з пологів, лікарняні
• Матдопомога (при сумі до 4 тис. руб) і якщо вона виплачується через настання деяких обставин (смерть родича працівника (немає обмеження за сумою)
• добові

У деяких випадках страхові внески є, але в розмірі 0%. Ця ситуація є актуальною для пільговиків на УСН.

Доходи іноземців, звільнені від ПДФО

Це питання регламентує стаття 215 чинного податкового законодавства. Там перераховано всі доходи іноземних громадян, які звільнені від сплати обов'язкового мита.

Доходи іноземців, які не підлягають оподаткуванню:

1. Усі доходи консулів та членів дипломатичних місій, а також членів їхніх сімей.
2. Доходи співробітників технічних служб та обслуговуючого персоналу дипломатичної служби.
3. Доходи службовців міжнародних підприємств та організацій.

Це стосується лише громадян тих держав, з якими Росія підписала відповідні домовленості та угоди. До решти іноземців, які проживають на території Росії, ці послаблення не застосовуються. З їх доходів буде утримано податок на загальних підставах.