Hangi işletme vergiye tabi değildir? Ne kadar gelir vergilendirilir?

Vergi sistemi her devletin hayatında büyük önem taşımaktadır. Bütçeler oluşturur ve sosyal ve ekonomik programların yürütülmesini, emekli maaşlarının ve sosyal yardımların ödenmesini ve ülkenin savunma kapasitesinin sürdürülmesini mümkün kılar. Vergilendirmeyle ilgili tüm yasalar ve özellikle Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, her türlü faaliyetin vergilendirme sistemine girdiği temel ilkelere dayanmaktadır. Sağlayabilmeniz için bu hükümleri bilmeniz gerekir. Bu sisteme hangi gelirler dahil değildir?

Vergi Kanunu'na (RF Vergi Kanunu) göre Rusya'da vergilendirme ilkeleri

Başlıcaları şunları içerir:

1. Kanunilik ilkesi;
2. Kesinlik, açıklık ve belirsizlik ilkesi;
3. Zorunlu ödeme ilkesi;
4. Ayrımcılık yapmama ilkesi;
5. Ekonomik fizibilite ilkesi;
6. Tek ekonomik alan ilkesi.

Bu ilkelerin yanı sıra ekonomik ve örgütsel ilkeler de vardır. Hepsi birlikte vergi sisteminin verimli çalışmasını ve iyileştirilmesini sağlar. Hatalardan kaçınmaya yardımcı olur. Başlangıçta, her vergilendirme konusunun seçilmesi gerekir.

Rusya Federasyonu'nun vergi sistemindeki ana rollerden biri, bireylerin ve tüzel kişilerin gelir vergisidir.

Bu yazıda hangi kişisel gelirin vergilendirildiğine ve hangilerinin vergilendirilmediğine bakacağız. Üstelik sorunun ilk kısmı ikincisinden geliyor.

Bir kuruluşun hangi geliri vergilendirilmez?

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na göre Kâr ve zarar arasında pozitif fark oluşturan her türlü gelir üzerinden vergi alınır. Bireylerin ekonomik faaliyetleri sırasında alınan.

Her faaliyet türüne karşılık gelen faiz oranları ilgili düzenlemelerle belirlenmektedir. Tek istisna, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. Maddesinde listelenen gelir türleridir.

Aşağıda, gelir kaynağına göre gruplandırılmış Sanat paragrafları bulunmaktadır. Rusya Federasyonu'nun 271 Vergi Kanunu. Makalede sunulan vakaların tamamı hakkında daha hızlı bilgi sahibi olmanızı sağlayacaklar. Daha detaylı bilgi için orijinal kaynağı okumanızı öneririz.

Gelir vergisine tabi olmayan tüzel kişilerin karı

Aşağıdakilerle bağlantılı olarak kuruluşların çalışanlara tazminat ödemeleri (madde 3):

• sağlığa verilen zararın tazmini;
• çalışanların işten çıkarılması (kullanılmayan tatil ödemeleri hariç);
• ileri eğitim masrafları.

1. Yönetim kurulu üyelerinin, yönetim kurulu veya diğer toplantıların yapılacağı yerde yol ve konaklama giderleri.
2. Emekli çalışanlara yapılan ödemeler. Çalışanlar ve on altı yaşından küçük çocukları için pansiyon ve diğer sağlık kurumlarına satın alınan kuponların tutarları (madde 9). İşverenler tarafından aktarılan tutarlar, dini. çalışanlarına/üyelerine ve yakın akrabalarına tıbbi hizmetlerin sağlanmasına yönelik kuruluşlar ve NPO'lar (madde 10).
3. Devlet kurumları ve tüzel kişiler tarafından yapılan ücret ve diğer ödemelerin döviz cinsinden tutarları. bireyler yurtdışında çalışmak üzere gönderilen kişiler (madde 12).

Anonim şirketlerden ve diğer kuruluşlardan elde edilen gelirler (madde 19):

1. Elde edilen gelirin hissedarlar arasında dağılımı.
2. Yasal yeniden düzenlemeler kişi (veya NPO) ve mülkünün dağıtımı.

Çalışanların engelliliğini önlemeye yönelik teknik araçların ödenmesi için kuruluşların ve bireysel girişimcilerin masrafları (madde 22)

4.000 rubleyi aşmayan tutarlar (madde 28) aşağıdakilere dahildir:

1. Tüzel kişilerden mevcut ve eski çalışanlarına mali yardım.
2. Şirket çalışanları ve yakınlarının satın aldığı ilaçlara ilişkin masrafların geri ödenmesi.
3. Kuruluşlardan ve bireysel girişimcilerden çalışanlarına hediyeler.

Ayrıca vergiye tabi değildir:

1. “Ek Sigorta Primleri Hakkında…” Kanunu uyarınca devlet fonlarına aktarılan işveren katkı payları (madde 39)
2. Çalışan kredilerine olan faizin geri ödenmesiyle ilgili organizasyon giderleri (madde 40)
3. Sahada çalışan çalışanlara sağlanan gıda ürünleri şeklindeki gelir (madde 44).
4. Bireylerin geliri Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 312. maddesi uyarınca (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. maddesinin 58. maddesi) halihazırda verginin kesildiği temettü şeklinde kişiler.
5. 1032-1 Sayılı Kanun (madde 59) uyarınca Rusya Federasyonu'nun öncelikli bölgelerinde istihdam edilen çalışanlara ödenen tutarlar
6. Nakit olarak hissedarlara aktarılan gelir/
7. Bir sonraki gelir türü bireylerin elde ettiği tutarlardır. devlet bütçesinden kişiler. Bunlar arasında aşağıdakiler vergiye tabi değildir:
8. Faydalar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. maddesinin 1. fıkrası), emekli aylıkları (madde 2, madde 38, madde 48, madde 48.1, madde 53, madde 54), tazminat (madde 3, madde 37.2, s. .42) ).
9. Rusya hükümeti ve yabancı fonlar tarafından tahsis edilen hibeler (madde 6)

Çeşitli etkinliklerin katılımcılarına yapılan ödemeler:

• uluslararası rekabet P.I. Çaykovski (bölüm 7.1);
• Rusya Federasyonu Cumhurbaşkanı adaylarının, Devlet Duması milletvekillerinin, belediyelerin vb. seçimleri. (madde 30).

1. Terörist eylemlerin önlenmesinde yardım ve Rusya Federasyonu güvenlik güçlerine yardım için ödüller (madde 8.1). Terör mağdurları için tazminat (madde 8.4, madde 46). Doğal afetler sırasında ölen ve yaralananların ailelerine tazminat (madde 8.3).
2. Burslar (madde 11). Askerlik hizmeti ve askeri eğitim gören askeri personele yapılan ödemeler (madde 29). Bir bireyin Devletten ücretsiz olarak aldığı gayrimenkul şeklindeki gelir (madde 41).
3. Çiftçiliğin geliştirilmesi için tahsis edilen sübvansiyonlar ve hibeler (madde 14.1, madde 14.2).
4. Bulunan hazinenin Devlete devredilmesi karşılığında verilecek ödüller (madde 23).
5. Rusya Federasyonu tahvillerine olan faiz (madde 32).
6. Büyük ailelere yapılan ödemeler (madde 34) ve konut inşaatı ve satın alınması için tahsis edilen tutarlar (madde 36, madde 37). Araç alımı için kısmi ödeme tutarları şeklinde gelir (madde 37.1).
7. Kredi faizlerinin geri ödenmesi için Devlet tarafından tahsis edilen nakdi yardımlar (madde 35).
8. Turistlere acil yardım şeklinde yapılan ödemeler ve gelirler (madde 55).

Bireylerin geliri

Bireylerin kişisel gelirlerinden aşağıdakiler vergiye tabi değildir:

1. Gönüllülerin (madde 3.1), bağışçıların (madde 4) hizmetlerine ilişkin ücret. Gönüllülere üniforma verilmesi (madde 3.2).
2. Kendi çiftliğinde üretilen (madde 13) ve amatör avcılık yoluyla elde edilen ürünlerin (madde 17) satışından elde edilen gelir.
3. Çiftçilerin orada üretilen ürünlerin satışından elde ettiği gelir (madde 14).
4. Satıcının 3 yıldan fazla sahip olduğu gayrimenkulün satışından elde edilen gelir tutarları (madde 17.1).
5. Gayrimenkul, taşıt, hisse vb. hariç bağış (madde 18.1).
6. Bankalardaki (madde 27) ve tüketici kooperatiflerindeki (madde 27.1) mevduatlara ilişkin ödeme tutarları.
7. Spor ve reklam niteliğindeki çeşitli etkinliklere (promosyonlar, yarışmalar, yarışmalar) katılım için ödül şeklinde alınan 4.000 rubleye kadar gelir (madde 28).
8. Savaş gazileri ve yakın akrabalarına yardım ve hediyeler (madde 33).
9. Olimpiyat ve Paralimpik Oyunlarının organizasyonuna katılan sporcuların ve bireylerin geliri.
10. Resmi yarışmalara katılan sporculara verilen ödüller (madde 20).
11. 2018 FIFA Dünya Kupası'na ev sahipliği yapanlara nakit ödüller (madde 56, madde 57).

Tüzel kişiler ve gerçek kişiler tarafından ödenen vergiler bu videoda detaylı olarak anlatılmaktadır.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda geliri vergiye tabi olan kişiler hesaplama kolaylığı açısından iki gruba ayrılmıştır.

Bireylerin statüleri (vergi mükellefleri)

• Sakinler. Geçtiğimiz yıl boyunca sürekli olarak 183 takvim gününden fazla Rusya Federasyonu'nda kalan kişiler olarak kabul ediliyorlar. Statü vatandaşlığa bağlı değildir.
• Rusya Federasyonu'nda sürekli olarak 183 takvim gününden daha az bir süre kalırsanız, vergi mükellefi yerleşik olmayan hale gelir.

Rusya Federasyonu'nda ikamet edenlerin elde ettikleri herhangi bir gelir kaynağı üzerinden vergi ödemeleri gerekmektedir.

2018 yılında kişisel gelir vergisinin vergilendirilmeyen matrahı

Vergi matrahı, sözde çocuk kesintileri ile azaltılır. Kanunen ebeveynlere, vasilere, mütevelli heyetine ve evlat edinen ebeveynlere sağlanır. 2018 yılında vergilendirilmeyen kişisel gelir vergisi matrahı birinci ve ikinci çocuklar için 1.400 ruble, üçüncü ve sonraki çocuklar için 3 bin ruble tutarındadır.

Engelli bir çocuğun ebeveyni (evlat edinen ebeveyn) için vergiden muaf taban 12 bin ruble, vasi (mütevelli) için - 6 bin ruble olacaktır.

Çocuk 18 yaşına gelene kadar kesinti yapılır. Çocuk engelliyse veya tam zamanlı çalışıyorsa - 24 yaşına kadar.

Piyangolardan ve çevrimiçi kumarhanelerden 4 bin ruble'nin altındaki kazançlar da vergiye tabi değildir.

Yeni başlayan girişimciler vergi ödemekten yasal olarak nasıl kaçınabileceklerini merak ediyorlar. İşyeri açmak birçok bürokratik engeli beraberinde getirir. Başlangıçtaki vergi yükü bazı bireysel girişimciler için mümkün değildir.

2017 yılında bireysel girişimci açarak benzersiz vergi muafiyeti fırsatından yararlanabilirsiniz. Bu, ayaklarınızın üzerinde daha sağlam durmanıza olanak tanıyacak ve gelecekte girişimcilik kariyerinin temeli olan iyi bir ekonomik temel sağlayacaktır. Bu dönemde pazar daha hızlı gelişir ve tüketicilerin sevgisi kazanılır.

Devlet küçük işletmeleri desteklemek adına zarar etmeye hazır. Beklenen “eksiklik” yaklaşık 250 milyar ruble olacak. Bu mevzuat ve bireysel girişimcilere yönelik ödemesiz süre, faaliyet gösteren bireysel girişimcilerin sayısını artıran devlet yatırımlarına bağlanabilir. Kayıtlı girişimciler gelecekte ülke bütçesini artıracak, nüfusun sosyal ve ekonomik düzeyini yükseltecek.

Kanun, daha önce kayıtlı bireysel girişimciler veya halihazırda girişimci statüsü almış kişiler için geçerli değildir. Ödemesiz dönem boyunca vergi ödeyecekler.

Bireysel girişimcilerin vergilendirilmesi

Bireysel bir girişimcinin vergiden muaf tutulmasını düşünmeden önce, hangi ödemeleri yapması gerektiğini bilmelisiniz. Devlet bütçesine yapılan ödemeler aşağıdakilere ayrılmıştır:

1. Gelir vergileri: geçici, potansiyel, gerçek.
2. Ticari amaçla kullanılan gayrimenkullere uygulanan vergiler.
3. Satılan mal ve hizmet miktarına ilişkin vergiler - KDV.
4. Bireylerden alınan vergiler: arazi, ulaşım vb.

OSNO'da girişimci

Kayıt sırasında genel vergi ödeme rejiminde kalan bireysel girişimci vergi yükünden muaf tutulamaz. Zorunlu ödemeler kişisel gelir vergisi ve emlak vergisi olacaktır.

KDV'de değişiklikler var:

• vergiye tabi geliri 2 milyon rubleye kadar olan girişimciler tarafından üç ay boyunca ödenmeyen;
• Sanatta öngörülen belirli faaliyet türleri için iptal edildi. 149 Vergi Kanunu (hamile kadınlara yönelik tıbbi hizmetler, protez ve ortopedik ürünlerin satışı);
• İhracatçı ve dış ticaret işlemlerine katılanlar için ihracat işlemlerinde sıfır oran uygulanmaktadır.

Özel rejimlere geçildiğinde vergi muafiyeti olanakları önemli ölçüde artmaktadır.

Özel vergi rejimleri

Özel bir vergi rejimi KDV, kişisel gelir vergisi ve emlak vergisi oranını sıfırlamanıza olanak tanır. Ancak her modun bazı uyarıları vardır. Örneğin, bir girişimci, bir işletmenin yürütülmesinde yer alan gayrimenkullere ilişkin vergi ödemek için basitleştirilmiş vergi sistemini kullanır ve bölgesel zorunlu vergilendirme listesine dahil edilir.

Genel sistem tarafından sağlanan vergilerden muafiyet, zorunlu ödemelerin olmadığı anlamına gelmez. Özel bir rejimdeki bireysel girişimci, ticari faaliyetlerle ilgili vergileri devlet bütçesine ödemek zorundadır:

• basitleştirilmiş vergi sisteminde, birleşik tarım vergisinde, vergilendirmenin amacı gelir veya gerçek kâr olacaktır;
• UTII ve PSN'de vergi, Federal Vergi Servisi tarafından temel getiri kullanılarak ve potansiyel gelir hesaplanarak hesaplanır;

basitleştirilmiş vergi sistemi

Basitleştirilmiş vergi sistemi, bireysel girişimciler arasında en popüler olanıdır. Küçük bir vergi yükü taşır ve kayıtların tutulması kolaydır.

Girişimci vergileri devlet bütçesine ve bütçe dışı devlet fonlarına aktarır. Sigorta primleri tüm çalışanların ödenen maaşının %30'u tutarındadır.

Basitleştirilmiş vergi sistemi “Gelir” için vergi oranı, bazı bölgelerde geçen yıla göre %6 - %1'dir. Basitleştirilmiş vergi sistemi “Gelir - giderler” için ödemeler %15, bölgelerde ise %5-15 oranında hesaplanmaktadır. Aktarılan sigorta primleri nedeniyle avans ödemelerinin azaltılması da ek bir fayda sağlayacaktır. Bireysel bir girişimci tek vergiyi %50 oranında azaltabilir. Çalışanı olmayan bir girişimci, katkıları ve küçük bir geliri hesaba katarak tek vergiyi sıfıra getirebilir. Basitleştirilmiş vergi sistemi “Gelir-giderler” için vergi matrahının belirlenmesinde sigorta primleri dikkate alınmaktadır.

Raporlama, 30 Nisan'a kadar sunulması gereken tek bir beyandan oluşacak. Son teslim tarihlerinin ihlal edilmesi durumunda, her gün için bir ceza tahsil edilecektir. Karşılaştırma için, UTII'de olduğunuzda raporlama her üç ayda bir yapılır.

Basitleştirilmiş kişiler, Rusya Federasyonu'na ithal edilen mallar hariç, KDV mükellefleri için geçerli değildir.

Basitleştirilmiş vergi sistemi, gelir üzerinden vergi hesaplayan girişimcilere fayda sağlayacak. Nadir durumlarda UNDV'den daha düşüktür. Tüm bireysel girişimcilerin basitleştirilmiş vergi sistemine geçme hakkı yoktur.

PSN

Patent vergi sisteminin bir muhasebe ve raporlama sistemi bulunmamaktadır. Bu rejim vergi beyannamesi doldurmayı gerektirmez ve ödeme tutarı patent için ödeme yapılırken hesaplanır.

Bireysel bir girişimci, belirli faaliyetlerde bulunmasına olanak tanıyan özel bir patent alır. 1-12 ay arası satın alınır. Bu, küçük bir işletme kurmak için uygundur: Tüketici talebini bulmak, gelişme beklentilerini görmek.

Patentin maliyeti sabittir. Kâr önemli olduğunda bu karlıdır, ancak gelir düşük olduğunda kârsızdır. Bölgeler mümkün olan maksimum gelir miktarını 10 katına kadar değiştirme hakkına sahiptir. Hesaplamalarda işçi sayısı, perakende alanı, araçların kullanılabilirliği vb. dikkate alınır.

Bir girişimcinin çeşitli faaliyet türleri için patent alma hakkı vardır. Sağlık ve emeklilik sigortası için sigorta primleri (%20) ödenmektedir. PSN'nin dezavantajı faaliyet türleri, çalışan sayısı, perakende satış alanı ve elde edilen gelir üzerindeki kısıtlamalar olacaktır.

Vergi tatilleri

İki yıl önce Rusya Federasyonu'nun bölgeleri küçük işletmeleri desteklemek için özel önlemler uygulamaya başladı. Geçici vergi muafiyeti vergi tatili şeklini aldı. Başlangıçta faydalar üretim, sosyal veya bilimsel alanlarda çalışan bireysel girişimcilere yönelikti. 2016'dan bu yana nüfusa yönelik ev hizmetlerinin listesi genişletildi. Ancak, belirli bir faaliyet türüne uyum, ödemesiz sürenin başlaması için tek koşul olmayacaktır.

Vergi tatilinin süresi 2 yıldır. Bu dönem için temel vergiler %0 oranında ödenecektir. Ancak daha önce de belirtildiği gibi bölgelerin kendi son tarihlerini belirleme hakkı vardır. Örneğin, Moskova için tatiller 03/1/15 - 12/31/20 tarihleri ​​arasında ve bölgede - Nisan 2015 - Nisan 2018 arasında olabilir.

Federal yasa Rusya Federasyonu topraklarında geçerlidir. Ancak doğası gereği tavsiye niteliğindedir. Bölgesel yetkililer, bunu kendi bölgelerine uygulayıp uygulamayacaklarını bağımsız olarak belirler. Ayrıca vergi tatillerinden yararlanma koşullarını ve bunların geçerlilik süresini değiştirme hakkına da sahiptirler.

Küçük bölgelerde, yerel bütçe büyük ölçüde girişimcilerin vergi ödemelerine bağlı olduğundan yasa kabul edilmedi. Bu nedenle bazı bireysel girişimcilerin 2017 yılında tüm vergi ve ödemeleri ödemeleri gerekmektedir.

Sıfır faiz oranı hakkı

Basitleştirilmiş vergi sistemini ve PSN'yi kullanan bireysel girişimciler bazı durumlarda vergi ödemekten muaftır. Ancak herkes yardımlardan yararlanma hakkına sahip değildir. Mevzuat onlar için belirli gereksinimler öngörmektedir:

• bireysel girişimcilerin kaydı ilk kez vergi tatillerine ilişkin bölgesel kanunun yürürlüğe girmesinden sonra gerçekleşti;
• Bireysel girişimciler basitleştirilmiş veya patentli bir vergi ödeme sistemi kullanır;
• işe alınan işçi sayısı PSN için 15 kişiden, basitleştirilmiş vergi sistemi için 100 kişiden fazla değildir;
• her iki vergi sistemi için gelir 60 milyon rubleyi geçmiyor;
• Bireysel bir girişimci belirli bir faaliyetle meşgul olur.

Bir kişiye ait tüm veriler devlet kayıtlarında yer aldığından yeni işletmeleri takip etmek zor değildir. Bireysel bir girişimciyi kaydederken bireyin TIN'sinin kullanıldığını hatırlatalım. Girişimcinin ilk kez bireysel girişimci açtığının temel kanıtı olacaktır.

Tüm koşullara uygunluk, bireysel girişimciye bağımsız olarak sıfır vergi oranı uygulama hakkı vermez. Yerel yönetimlerin kararı gerekiyor. Yardımlardan yararlanabilecek bireysel girişimcilerin sayısını azaltmak için daha fazla kısıtlama getirmelerine izin veriliyor.

Bölgesel otoritelerin yasayı değiştirme hakkı vardır. Voronej ve Udmurtya'da vergi tatili koşulları federal yasada öngörülenlere benzer. Altay Bölgesi'nde yalnızca PSN'deki bireysel girişimciler sıfır oranın altına düşüyor. Tercihli vergilendirmeye ilişkin maksimum bilgi Ulusal Vergi Servisi'nin bölgesel şubelerinde mevcuttur.

Moskova şehir mevzuatı, basitleştirilmiş vergi sistemi ve PSN için çalışan sayısını 15 kişiyle sınırlandırıyor.

“Tercihli” faaliyet türleri

Sosyal, endüstriyel ve bilimsel alanlardaki kazançlar vergiye tabi değildir. Her bölgenin kendine özgü aktivite türleri vardır. Bunları Moskova'daki basitleştirilmiş vergi sistemindeki bireysel girişimciler için listeliyoruz:

• İçecek ve gıda ürünleri üretimi. Bunun istisnası alkol içeren ve alkollü içeceklerdir.
• Kürkün dikilmesi, boyanması ve işlenmesi.
• Tekstil üretimi.
• Ayakkabı ve diğer deri eşyaların dikilmesi.
• Mobilya üretimi hariç, ağaç işleri ve ahşap ürünleri imalatı.
• Odun hamuru, selüloz, kordon, kağıt ve bunlardan yapılan ürünlerin oluşturulması.
• Bilgi medyasının yayınlanması, basılması, çoğaltılması.
• Plastik ve kauçuktan eşya imalatı.
• Bitmiş metal ürünlerin üretimi.
• Ekipman ve makinelerin oluşturulması. Bunun istisnası mühimmat ve silahlardır.
• Bilgisayar donanımı ve ofis donanımı imalatı.
• Elektrikli ekipmanların üretimi.
• İletişim cihazlarının, televizyonun ve radyonun oluşturulması.
• Tıbbi ekipman, enstrümantasyon, optik, saat imalatı.
• Mobilya imalatı.
• Müzik aletleri üretimi.
• Spor malzemeleri.
• Oyunlar yapmak.
• Fırça ve süpürge üretimi.
• Listelenen gruplara dahil olmayan diğer ürünlerin imalatı.
• Geri dönüşüm.
• Bilimsel alanda araştırma veya geliştirme.
• Eğitim alanında hizmet vermek.
• Sosyal hizmetler ve sağlık hizmetleri.
• Spor aktivitesi.

Bireysel bir girişimci PSN'deyse, kendisi için farklı bir vergisiz faaliyet listesi geçerli olur:

• Kürk, tekstil ve deri ürünleri, tuhafiye ve triko, şapka imalatı ve onarımı.
• Ayakkabı üretimi, boyama, tamir.
• Ev aletlerinin, elektronik ekipmanların, saatlerin, metal ürünlerin bakım ve onarımı ile pillerin değiştirilmesi.
• Ayakkabı üretimi ve onarımı.
• Özel ders, eğitim kursları.
• Hastalara ve çocuklara bakmak.
• Halk sanatları ve el sanatları ürünlerinin yaratılması.
• Çömlekçilik, bakır eşyası yapımı ve onarımı.
• Her yüzeyde gravür çalışması.
• Çocuk oyuncaklarının onarımı.
• Kartvizitlerin, davetiyelerin oluşturulması ve basılması.
• Kopyalama, ciltleme, ciltleme, kenar düzeltme ve kartonlama hizmetleri.
• Halı ürünlerinin imalatı ve restorasyonu.
• Spor faaliyetlerinin organizasyonu ve yürütülmesi.
• Lisanslı özel tıbbi veya farmasötik faaliyetler.
• Geziler düzenlemek.
• Çeviri hizmetleri.

2017 yılında vergisiz faaliyetler listesinin önemli ölçüde genişletilmesi planlanıyor. Yeni bireysel girişimciler bundan sıfır faiz oranıyla yararlanabilecek.

Çoklu aktiviteler

Bireysel bir girişimci bir değil birden fazla faaliyetle meşgulse, o zaman gelir her türe göre hesaplanır. Tercihli faaliyetlerden elde edilen toplam gelirin %70'ten fazla olması gerekir.

Gelir hesaplama prosedürü Vergi Kanunu'nun 249. Maddesinde belirtilmiştir - çıkarılan kanunlara ve faturalara göre tüm değerler özetlenmiştir. Alınan fonlar gelirin hesaplanmasında temel değildir.

Bir girişimcinin muhasebeyi reddetme hakkı vardır. Basitleştirilmiş vergi sistemi yalnızca alınan fonların muhasebeleştirilmesini sağlar. Mevcut verilere göre vergi kolaylıkla hesaplanabilmektedir. Ancak yukarıda sıralanan faaliyet türlerini gerçekleştirirken vergiden muaf olabilmek için bireysel girişimcinin menfaat hakkını kanıtlamaya yardımcı olacak kayıtların tutulması gerekmektedir. Bugün bu amaçlar için birçok özel yazılım var. En basit seçenek Excel elektronik tabloları olacaktır.

Yeni bir tarifeye geçin

Girişimci vergi yükünün azaltılmasına dikkat etmelidir; vergi makamları inisiyatif almaz. Faydalanma hakkınız olsa bile belgelenir.

KDV'den muafiyet çeşitli koşullarla gerekçelendirilmektedir. Buna göre her dava için belge listesi farklıdır.

İhracat yapan girişimci için:

• yabancı kişilerle sözleşme veya anlaşma;
• Gümrük beyannamesi;
• taşıma belgeleri;
• beyanı sıfır oranla tamamladı.

Liste, malların türüne bağlı olarak genişletilebilir.

Bireysel girişimcinin geliri 3 ay boyunca 2 milyon rubleden fazla değilse:

• yardım başvurusu;
• Limitin aşılmadığına dair kanıt (fatura günlüğü).

Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan bireysel bir girişimci, vergiye tabi olmayan faaliyetlerin uygulanması nedeniyle %0 oranını uygulamadan önce vergi makamlarına bildirimde bulunmamalıdır. Faydalanma hakkı doğduğu anda otomatik olarak uygulanır. Raporlama dönemi sonunda %0 vergi oranıyla vergi beyannamesi verilir.

Bir girişimci PSN kullanıyorsa, patent başvurusunda sıfır değeri belirtilir. % 6 vergi oranıyla alınmışsa ve bireysel girişimcinin sağlanan faydalardan haberi yoksa patentte değişiklik yapılır. %6 ile %0 arasında bir değişim yapılması gerekmektedir. Yürütülen her türlü faaliyet için patent alınması zorunludur.

Mevzuat, bireysel girişimcilerin PSN ile basitleştirilmiş vergi sistemini birleştirmesine olanak tanıyor.

Sıfır orana geçiş prosedürü

Girişimci şunları yapmalıdır:

1. Faaliyetlerinin sıfır oranın altına düşüp düşmediği konusunda bölgenizdeki bireysel girişimciler için olası fayda türleri hakkında Federal Vergi Servisi'nden veya nalog.ru'dan bilgi edinin.
2. Gerekirse gerekli belgeleri hazırlayın.
3. Gerekirse bir patent başvurusu yazın; PSN'ye geçin.
4. Kayıttan sonraki ilk 30 gün içinde Federal Vergi Hizmetine basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş hakkında bilgi verin.

Raporlama

Federal Vergi Servisi, bireysel girişimciler için basitleştirilmiş vergi sistemi ve PSN hakkında 2 mektup yayınladı. İlki, girişimcilerin vergi avantajlarından yararlanmak için sunduğu patent başvuru formunu onayladı. Standart uygulamadan temel farkları, bölgesel kanunun ayrıntılarına yönelik bir alan olan farklı bir koddur (0920 5017).

İkinci mektup, basitleştirilmiş vergi sistemi (0301 1010) için sıfır oranlı bir beyan formu önermektedir. Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan girişimcilerin yıllık beyanname vermeleri gerekmektedir. Sağlanan özel bir form yoktur, ancak önerilen bir form vardır. Başlangıçta tercihli oranların uygulandığı Kırım girişimcileri için geliştirildi. Resmi biçimde bir değişiklik gerçekleşene kadar Federal Vergi Servisi, tavsiye edilene göre raporlama yapılmasını önerir.

1.01.15'ten 31.12.15'e kadar kayıtlı bireysel girişimciler için 2015-2016'da, 1.01.16'dan 31.12.16'ya kadar - 2016-2017'de sıfır oran uygulanabilecek.

PSN, hiçbir durumda yıllık beyanname verilmesini gerektirmez.

Avantajlar girişimcilere ve çalışanlara yönelik sigorta primleri için geçerli değildir. 2017 yılında Emeklilik Fonuna yapılan sabit ödeme aynı kaldı ve Federal Vergi Hizmetine ödendi.

Ek tatil dönemi

Sıfır oran, kayıttan sonra en fazla 2 vergi dönemi için kullanılabilir. Vergi dönemi takvim yılı olarak kabul edilir.

Tercihli tatillerin süresi 1 Ocak 2021'de sona eriyor. Girişimcinin kayıt olması ve sıfır faiz oranıyla ödemesiz süreyi kullanması için yaklaşık 4 yılı vardır. 2020'de kaydolurken avantajlar yalnızca 2020 vergi matrahı için geçerlidir.

Faydaların kaybı durumunda yapılacaklar

16'ncı kişinin işe alınması veya sıfır oranın altına girmeyen faaliyetlerin payının arttırılması vergi tatilini iptal edecektir. Kayıt sırasında belirtilen önceki vergi ödeme sistemine geri dönüş olmalıdır:

• basitleştirilmiş vergi sistemi geliri;
• basitleştirilmiş vergi sistemi gelir - giderleri.

Yeniden hesaplama, sıfır oran sağlama koşullarının ihlal edildiği takvim yılının başından itibaren gerçekleştirilir.

Ek sürenin özellikleri

Bireysel bir girişimci sıfır faiz oranlı bir PSN altında faaliyet gösteriyorsa, patentin geçerliliğini takip etmek ve zamanında yenilemek gerekir. Aksi takdirde %0 oranı kullanımının sağlanmadığı OSNO'ya otomatik geçiş söz konusudur.

Patent alınıp yenilenir ancak basitleştirilmiş vergi sistemine yalnızca bir kez aktarılır. Bunu yapmak için Federal Vergi Hizmetine bir başvuru gönderin. Her iki vergi sisteminde de faaliyet türünün tercihli olduğu düşünülürse, basitleştirilmiş vergi sistemi daha karlı olacaktır.

Basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş için son tarihi (30 gün) kaçırdıktan sonra patent başvurusunda bulunabilirsiniz. Yeni takvim yılından itibaren basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş mümkün olacak.

Tüm faaliyetlerde basitleştirilmiş vergi sistemi kullanılmakta olup, tek tür için patent kullanılmaktadır. İki tür faaliyet gerçekleştiriliyorsa her biri için patent verilir. Aksi takdirde faaliyetin bir kısmı vergi avantajı olmadan OSNO'da olacaktır.

Vergi tatilinin bitiminden sonra bireysel girişimcinin önceden belirlenmiş bir şemaya göre kesinti yapması gerekir. Ek süre boyunca şartların ihlal edilmesi durumunda, vergi mükellefi ödemelerin tamamını yapar. Nakit miktarı gelirden hesaplanır. Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında tahakkukların başlangıç ​​noktası, kayıt anı veya ikinci vergi döneminde ihlaller meydana gelmişse 1 Ocak'tır. PSN için tahakkukların yeniden hesaplanması - patentin alındığı tarih. Borç zamanında ödenmezse ihlal kaydedilir. Gelecekte PSN kapsamında ödeme yapma fırsatı kaybolacak.

Bugün Rusya Federasyonu'nda bireysel girişimciler için vergi yükünün yüksek olduğu değerlendiriliyor. Yeni girişimciler için devlet vergi avantajı sunuyor - 2 raporlama yılı için sıfır faiz oranı. Birçok bölgede, faaliyet türlerine veya vergi tatillerinin süresine kısıtlamalar şeklinde federal yasada değişiklikler yapılmıştır.

Vergi tatillerini kullanarak ticari faaliyetlerde bulunmaya karar veren kişiler, bölgesel yasaların tüm inceliklerini öğrenmeli ve vergiden muaf faaliyet türlerinin sınıflandırılmasını incelemelidir. Ancak bundan sonra bireysel bir girişimci açmak için devlet ücretini ödemelisiniz.

Gelir elde eden her Rus vatandaşı, bunun üzerinden devlet hazinesine vergi ödemek zorundadır. Tüzel kişiler ve bireysel girişimciler, zorunlu görevlerin bir listesini ve miktarını sağlayan özel vergi rejimlerine tabidir. Ancak bireylerin yalnızca tek bir ücret ödemesi gerekiyor - kişisel gelir vergisi ve bunun ödenmemesi nedeniyle Federal Vergi Servisi ile bundan kurtulmanın hiçbir yolu olmayan bir çatışma yaratabilirler. Ancak vergiye tabi olmayan gelirler de var. Genellikle bunlar sosyal ödemeler, mali yardımlardır, yani her şey fon kaynağına bağlıdır.

Kişisel gelir vergisinden muafiyet gerekçeleri

Bu konu Vergi Kanunu'nun 217. maddesinde düzenlenmiştir. Ve 215. Madde, Rusya'da yaşayan yabancı vatandaşlar için vergilendirilmeyen gelirlerin bir listesini içermektedir.

Vergiye tabi olmayan bireylerin geliri, Rusya'nın mevcut vergi mevzuatında açıkça belirtilmektedir. Kanun koyucunun bireylerin gelirlerini zorunlu vergilerden muaf tutmak için çeşitli seçenekleri olabilir. Bu tür bir gelir, doğru olduğu gibi, sosyal alana aittir veya ihtiyaç sahibi vatandaşların refahını teşvik eder.

Kişisel gelir vergisinden muafiyet gerekçeleri birkaç türe ayrılabilir:

1. Sosyal odaklı. Bunlar aşağıdaki ödeme türlerini içerir:

• sosyal ödemeler - emekli maaşları, sosyal yardımlar ve tazminat ödemeleri;
• teşvik ödemeleri - bağışçılar, çeşitli spor müsabakalarına katılım için ödül ödemeleri ve devlet kurumlarına yardım sağlanması;
• hayırsever ve gönüllü ödemeler;
• savaş gazileri gibi çeşitli sosyal açıdan savunmasız vatandaşlar kategorisine yönelik ödemeler.
• kişisel tarımın sürdürülmesi;
• Bankacılık ve yatırım hizmetleri.

2. Aşağıdaki alanların geliştirilmesine yönelik ödemeler:

Madde 217, ilgili indeksle işaretlenmiş yaklaşık 100 nokta içermektedir. Kişisel gelir vergisinden muafiyetin nedenlerini sunarlar. Yeni gerekçelerin eklenmesi, eskilerinin kısmen iptal edilmesi, belirli bir süre için kurulmuş olanların geçerliliğinin sona ermesi nedeniyle sayıları her yıl değişmektedir.

Mevcut vergi mevzuatına göre hangi ödemelerin vergiden muaf olduğunu detaylı olarak ele alalım.

Kişisel gelir vergisine tabi olmayan gelir

Bireylerin aşağıdaki gelirleri vergiden muaftır:

1. Devlet tarafından ödenen yardımlar. Bu liste, bir vatandaşın kendi hastalığı veya çocuğunun hastalığı nedeniyle geçici sakatlık ödemelerini içermemektedir. İstisnalar işsizlik yardımları ve analık yardımlarıdır.
2. Emeklilik fonu tarafından verilen emeklilik maaşları ve onlara sağlanan tüm sosyal yardımlar.
3. Aşağıdakilerle ilgili belirlenmiş kısıtlamalar dahilinde federal ve bölgesel düzeylerde tahsis edilen tazminatlar:

• ücretsiz barınma, kamu hizmetleri veya yakıt sağlanması da dahil olmak üzere sağlığa verilen zararın tazmini;
• ayni veya nakdi ödeneklerin ödenmesi;
• çeşitli seviyelerdeki antrenman veya yarışmalar sırasında sporculara, antrenörlere ve hakemlere spor ekipmanı ve ekipmanının maliyetinin geri ödenmesi;
• aylık ortalama kazancın üç katının üzerinde yönetime kıdem tazminatı veya tazminat ödenmesi;
• askeri personelin ve memurların görevlerini yerine getirirken ölümü;
• çalışanların mesleki becerilerini geliştirmek;
• Destekleyici belgelere tabi olarak kişisel mülklerin çalışanlar tarafından iş amacıyla kullanılması;
• Bir iş gezisindeyken başka bir alanda iş yapmak.

İş gezileri şeklinde vergiye tabi olmayan maksimum gelir miktarı Rusya'da 700 ruble, iş gezisi ülke dışındaysa 2.500 ruble. Başka bir alanda çalışma sırasında ilgili belgelerle teyit edilen tüm haklı harcamalar vergiden muaftır.

1. Bağışlanan kan için bağışçılara yapılan ödemeler.
2. Küçük çocukların ve bakmakla yükümlü olunan diğer kişilerin bakımı için nafaka.
3. Bilimsel alanda, eğitim ve kültür alanında hibeler. Listenin tamamı Rusya Hükümeti tarafından onaylandı.
4. Bilim, eğitim veya kültür alanındaki çeşitli başarılar için ödül.
5. Aşağıdaki durumlarda tek seferlik ödemeler yapılır:

• işverenden ölen kişinin ailesine veya ölen işletmenin çalışanının ailesine;
• düşük gelirli ve muhtaç vatandaşlara yönelik hedefe yönelik yardım;
• Bir çalışanın bir çocuğun doğumu veya onun evlat edinilmesi (vesayet altına alınması) üzerine işveren tarafından.

6. Hayır amaçlı ödemeler.

Bütün bunlar gelir vergisine tabi olmayan gelirlerdir.

Sigorta primleri nedeniyle vergiye tabi olmayan gelirler

Zorunlu sigorta kapsamında vergilendirilmeyen gelir miktarı şunları içerir:

• Hediye, satış, kredi veya kredi sözleşmesi kapsamında yapılan ödemeler
• Temettüler
• Kuruluşun birlikte çalışmadığı vatandaşlara ödeme (çalışanların çocukları, akrabaları)
• Doğum yardımları, hastalık izni
• Mali yardım (4 bin ruble'ye kadar) ve belirli koşulların ortaya çıkması nedeniyle ödenmesi durumunda (bir çalışanın akrabasının ölümü (miktarda sınırlama yoktur)
• Günlük ödenek

Bazı durumlarda sigorta primleri mevcuttur ancak %0 düzeyindedir. Bu durum basitleştirilmiş vergi sisteminden yararlananlar için geçerlidir.

Kişisel gelir vergisinden muaf olan yabancıların geliri

Bu konu mevcut vergi mevzuatının 215. maddesinde düzenlenmiştir. Zorunlu vergiyi ödemekten muaf olan yabancı vatandaşların tüm gelirlerini listeler.

Yabancıların vergiye tabi olmayan gelirleri:

1. Konsolosların, diplomatik misyon mensuplarının ve aile fertlerinin tüm gelirleri.
2. Teknik servis çalışanlarının ve diplomatik servis personelinin geliri.
3. Uluslararası işletme ve kuruluşların çalışanlarının geliri.

Bu yalnızca Rusya'nın ilgili anlaşma ve anlaşmalar imzaladığı devletlerin vatandaşları için geçerlidir. Bu gevşemeler Rusya'da yaşayan diğer yabancılar için geçerli değildir. Gelirlerinden genel olarak vergi kesilecek.