Ktoré podnikanie nie je predmetom dane? Koľko príjmov sa zdaňuje?

Daňový systém má v živote každého štátu veľký význam. Vytvára rozpočty a umožňuje realizovať sociálne a ekonomické programy, vyplácať dôchodky a dávky a udržiavať obranyschopnosť krajiny. Všetky zákony týkajúce sa zdaňovania a najmä Daňového poriadku Ruskej federácie vychádzajú zo základných princípov, že každý druh činnosti spadá do daňového systému. Aby ste ich mohli poskytnúť, musíte tieto ustanovenia poznať. Aké príjmy nie sú zahrnuté v tomto systéme?

Zásady zdaňovania v Rusku podľa daňového poriadku (RF daňový zákonník)

Medzi hlavné patria:

1. Zásada zákonnosti;
2. Princíp istoty, jasnosti a nejednoznačnosti;
3. Princíp povinnej platby;
4. zásada nediskriminácie;
5. Zásada ekonomickej realizovateľnosti;
6. Princíp jednotného ekonomického priestoru.

Okrem týchto princípov existujú aj ekonomické a organizačné princípy. Všetky spoločne zabezpečujú efektívne fungovanie a zlepšovanie daňového systému. Pomáha vyhnúť sa chybám. Na začiatok si musí vybrať každý subjekt zdaňovania.

Jednou z hlavných úloh v daňovom systéme Ruskej federácie je zdaňovanie príjmov fyzických a právnických osôb.

V tomto článku sa pozrieme na to, ktoré príjmy fyzických osôb sa zdaňujú a ktoré nezdaňujú. Navyše prvá časť otázky vyplýva z druhej.

Aké príjmy organizácie sa nezdaňujú?

Podľa daňového poriadku Ruskej federácie dane sa ukladajú na každý príjem, ktorý predstavuje kladný rozdiel medzi ziskom a stratou prijaté v rámci hospodárskej činnosti jednotlivcov.

Úrokové sadzby zodpovedajúce každému druhu činnosti sú stanovené príslušnými predpismi. Výnimkou sú len tie druhy príjmov, ktoré sú uvedené v článku 217 daňového poriadku Ruskej federácie.

Nižšie sú uvedené odseky čl. 271 Daňového poriadku Ruskej federácie. Umožnia vám rýchlejšie sa zoznámiť s celým objemom prípadov uvedených v článku. Pre podrobnejšie informácie odporúčame prečítať si pôvodný zdroj.

Zisk právnických osôb nepodliehajúcich dani z príjmov

Kompenzačné platby organizácií zamestnancom (odsek 3) v súvislosti s:

• náhrada škody spôsobenej na zdraví;
• prepúšťanie zamestnancov (okrem platieb za nevyčerpanú dovolenku);
• výdavky na pokročilý výcvik.

1. Výdavky členov predstavenstva na cestovné a ubytovanie v mieste konania predstavenstva alebo akéhokoľvek iného zasadnutia.
2. Platby zamestnancom na dôchodku. Sumy nákladov na poukážky do penziónov a iných zdravotníckych zariadení zakúpené pre zamestnancov a ich deti do šestnásť rokov (odsek 9). Sumy prevedené zamestnávateľmi, náboženskými. organizácie a neziskové organizácie na poskytovanie zdravotníckych služieb svojim zamestnancom/členom a blízkym príbuzným (odsek 10).
3. Sumy miezd a iných platieb v cudzej mene realizovaných vládnymi agentúrami a právnickými osobami. jednotlivcov osoby vyslané na prácu do zahraničia (odsek 12).

Príjmy od akciových spoločností a iných organizácií (odsek 19) s:

1. Rozdelenie prijatého príjmu medzi akcionárov.
2. Právne reorganizácie osoba (alebo NPO) a rozdelenie jej majetku.

Výdavky organizácií a fyzických osôb podnikateľov na úhradu technických prostriedkov prevencie invalidity zamestnancov (odsek 22)

Čiastky nepresahujúce 4 000 rubľov (odsek 28), zahrnuté v:

1. Finančná pomoc právnických osôb ich súčasným a bývalým zamestnancom.
2. Preplatenie nákladov za lieky zakúpené zamestnancami spoločnosti a ich najbližšími príbuznými.
3. Dary od organizácií a individuálnych podnikateľov svojim zamestnancom.

Tiež nepodlieha dani:

1. Príspevky zamestnávateľa prevedené do štátnych fondov podľa zákona „o príplatkoch na poistné...“ (odsek 39)
2. Organizačné výdavky súvisiace so splácaním úrokov zo zamestnaneckých pôžičiek (odsek 40)
3. Príjem vo forme potravinových výrobkov poskytovaný zamestnancom pracujúcim v teréne (odsek 44).
4. Príjmy fyzických osôb osoby vo forme dividend, z ktorých už bola zrazená daň, v súlade s článkom 312 daňového poriadku Ruskej federácie (článok 58 článku 217 daňového poriadku Ruskej federácie).
5. Sumy vyplatené zamestnancom zamestnaným v prioritných regiónoch Ruskej federácie v súlade so zákonom č. 1032-1 (doložka 59)
6. Príjem prevedený v hotovosti akcionárovi/
7. Ďalším typom príjmu sú sumy, ktoré dostávajú fyzické osoby. osôb zo štátnych rozpočtov. Medzi nimi nepodliehajú dani:
8. Dávky (článok 1 článku 217 daňového poriadku Ruskej federácie), dôchodky (článok 2, článok 38, článok 48, článok 48.1, článok 53, článok 54), kompenzácia (článok 3, článok 37.2, s. .42 ).
9. Granty pridelené ruskou vládou a zahraničnými fondmi (odsek 6)

Platby účastníkom rôznych podujatí, ako napr.

• medzinárodná súťaž P.I. Čajkovskij (časť 7.1);
• voľby kandidátov na prezidenta Ruskej federácie, poslancov Štátnej dumy, obcí a pod. (odsek 30).

1. Odmeny za pomoc pri predchádzaní teroristickým činom a pomoc bezpečnostným silám Ruskej federácie (odsek 8.1). Odškodnenie obetí v dôsledku terorizmu (odsek 8.4, odsek 46). Odškodnenie rodinám zabitých a zranených počas prírodných katastrof (odsek 8.3).
2. Štipendiá (odsek 11). Platby vojenskému personálu, ktorý sa podrobuje vojenskej službe a vojenskému výcviku (odsek 29). Príjem vo forme nehnuteľnosti, ktorý jednotlivec dostane bezplatne od štátu (odsek 41).
3. Dotácie a granty pridelené na rozvoj poľnohospodárstva (odsek 14.1, odsek 14.2).
4. Odmeny za odovzdanie nájdeného pokladu štátu (odsek 23).
5. Úroky z dlhopisov Ruskej federácie (odsek 32).
6. Platby veľkým rodinám (odsek 34) a sumy určené na výstavbu a kúpu bývania (odsek 36, odsek 37). Príjem vo forme čiastkových platieb za nákup vozidiel (odsek 37.1).
7. Peňažné výhody pridelené štátom na splácanie úrokov z úverov (odsek 35).
8. Platby a príjmy vo forme núdzovej pomoci turistom (odsek 55).

Príjem fyzických osôb

Z osobných príjmov fyzických osôb nepodliehajú dani:

1. Odmena za služby dobrovoľníkov (odsek 3.1), darcov (odsek 4). Vydávanie uniforiem dobrovoľníkom (odsek 3.2).
2. Príjem z predaja produktov vyrobených na vlastnej farme (položka 13) a získaných amatérskym lovom (položka 17).
3. Príjmy poľnohospodárov z predaja produktov tam vyrobených (odsek 14).
4. Sumy výnosov z predaja nehnuteľnosti, ktorá bola vo vlastníctve predávajúceho viac ako 3 roky (bod 17.1).
5. Darovanie, s výnimkou nehnuteľností, vozidiel, akcií a pod. (bod 18.1).
6. Sumy platieb z vkladov v bankách (odsek 27) a spotrebných družstvách (odsek 27.1).
7. Príjem do 4 000 rubľov vo forme cien za účasť na rôznych podujatiach (propagácie, súťaže, súťaže) športového a reklamného charakteru (odsek 28).
8. Pomoc a dary na boj proti veteránom a ich bezprostredným príbuzným (odsek 33).
9. Príjmy športovcov a jednotlivcov podieľajúcich sa na organizácii olympijských a paralympijských hier.
10. Ceny pre športovcov za účasť na oficiálnych súťažiach (odsek 20).
11. Peňažné odmeny za usporiadanie majstrovstiev sveta vo futbale 2018 (odsek 56, odsek 57).

Dane, ktoré platia právnické a fyzické osoby, sú podrobne popísané v tomto videu.

V daňovom zákonníku Ruskej federácie sú jednotlivci, ktorých príjem podlieha zdaneniu, pre zjednodušenie výpočtu rozdelení do dvoch skupín.

Postavenie fyzických osôb (daňových poplatníkov)

• Obyvatelia. Sú považovaní za jednotlivcov, ktorí sa za posledný rok zdržiavali v Ruskej federácii nepretržite viac ako 183 kalendárnych dní. Status nezávisí od občianstva.
• Ak sa v Ruskej federácii zdržiavate nepretržite menej ako 183 kalendárnych dní, daňovník sa stáva nerezidentom.

Rezidenti sú povinní platiť daň z akéhokoľvek zdroja príjmu získaného v Ruskej federácii.

Nezdaniteľný základ dane z príjmov fyzických osôb v roku 2018

Základ dane sa znižuje o takzvané zrážky na dieťa. Zákon ich poskytuje rodičom, opatrovníkom a poručníkom a adoptívnym rodičom. V roku 2018 je nezdaniteľným základom dane z príjmov fyzických osôb suma 1 400 rubľov za prvé a druhé dieťa, 3 000 rubľov za tretie a ďalšie dieťa.

Pre rodiča (adoptívneho rodiča) zdravotne postihnutého dieťaťa bude nezdaniteľný základ 12 000 rubľov, pre opatrovníka (správcu) - 6 000 rubľov.

Zrážky sa poskytujú do dovŕšenia 18. roku veku dieťaťa. Ak je dieťa zdravotne postihnuté alebo študuje dennou formou – do 24 rokov.

Výhry z lotérií a online kasín v hodnote nižšej ako 4 000 rubľov tiež nepodliehajú zdaneniu.

Začínajúci podnikatelia sa pýtajú, ako sa legálne vyhnúť plateniu daní. Otvorenie podniku zahŕňa množstvo byrokratických prekážok. Daňové zaťaženie na začiatku nie je pre niektorých individuálnych podnikateľov realizovateľné.

Otvorením samostatného podnikateľa v roku 2017 môžete využiť jedinečnú možnosť oslobodenia od dane. To vám umožní pevnejšie stáť na nohách a poskytne dobrý ekonomický základ – základ pre podnikateľskú kariéru v budúcnosti. V tomto období sa trh rozvíja rýchlejšie a získava si lásku spotrebiteľov.

Štát je pripravený stratiť sa, aby podporil malých podnikateľov. Očakávaný „nedostatok“ bude asi 250 miliárd rubľov. Túto legislatívu a obdobie odkladu pre individuálnych podnikateľov možno pripísať vládnym investíciám, ktoré zvyšujú počet fungujúcich individuálnych podnikateľov. Registrovaní podnikatelia budú v budúcnosti zvyšovať rozpočet krajiny, čím sa zvýši sociálna a ekonomická úroveň obyvateľstva.

Zákon sa nevzťahuje na už zaregistrovaných individuálnych podnikateľov alebo fyzické osoby, ktoré už získali postavenie podnikateľa. Daň budú platiť počas celého obdobia odkladu.

Zdaňovanie fyzických osôb podnikateľov

Pred zvážením oslobodenia jednotlivého podnikateľa od zdanenia by ste mali vedieť, aké platby musí zaplatiť. Platby do štátneho rozpočtu sa delia na:

1. Dane z príjmu: dočasné, potenciálne, skutočné.
2. Dane z nehnuteľností, ktoré sa používajú na podnikateľské účely.
3. Dane z množstva predaných tovarov a služieb - DPH.
4. Dane od fyzických osôb: pozemky, doprava atď.

Podnikateľ na OSNO

Od daňového zaťaženia nemôže byť oslobodený živnostník, ktorý pri registrácii zostal vo všeobecnom režime platenia dane. Povinnými platbami bude daň z príjmu fyzických osôb a daň z nehnuteľnosti.

Existujú úpravy pre DPH:

• nezaplatené podnikateľmi so zdaniteľným príjmom do 2 miliónov rubľov počas troch mesiacov;
• zrušené pre niektoré druhy činností ustanovených v čl. 149 Daňového poriadku (lekárske služby pre tehotné ženy, predaj protetických a ortopedických výrobkov);
• Pre vývozcov a účastníkov zahraničnoobchodných transakcií sa na vývozné transakcie uplatňuje nulová sadzba.

Pri prechode na osobitné režimy sa výrazne rozširujú možnosti oslobodenia od dane.

Osobitné daňové režimy

Špeciálny daňový režim umožňuje prestaviť sadzbu pre DPH, daň z príjmov fyzických osôb a daň z nehnuteľnosti. Každý režim však prichádza s upozorneniami. Napríklad podnikateľ používa zjednodušený daňový systém na platenie dane z nehnuteľností, ktoré sa podieľajú na podnikaní a je zaradený do regionálneho zoznamu povinného zdanenia.

Oslobodenie od daní stanovené všeobecným systémom neznamená absenciu povinných platieb. Fyzický podnikateľ v osobitnom režime je povinný odvádzať do štátneho rozpočtu dane súvisiace s obchodnou činnosťou:

• o zjednodušenom daňovom systéme, jednotnej poľnohospodárskej dani, predmetom zdanenia bude príjem alebo reálny zisk;
• na UTII a PSN daň vypočítava Federálna daňová služba s použitím základného výnosu a vypočítaním potenciálneho príjmu;

zjednodušený daňový systém

Zjednodušený daňový systém je najobľúbenejší medzi jednotlivými podnikateľmi. Nesie so sebou malé daňové zaťaženie a ľahko sa vedie evidencia.

Podnikateľ odvádza dane do štátneho rozpočtu a mimorozpočtových štátnych fondov. Poistné je vo výške 30 % z vyplatenej mzdy všetkých zamestnancov.

Daňová sadzba pre zjednodušený daňový systém „Príjmy“ je 6%, od minulého roka v niektorých regiónoch - 1%. V prípade zjednodušeného daňového systému „Príjmy - náklady“ sa platby počítajú so sadzbou 15% a v regiónoch 5-15%. Ďalším benefitom bude zníženie preddavkov z titulu prevedeného poistného. Fyzický podnikateľ si môže znížiť jednotnú daň o 50 %. Podnikateľ bez zamestnancov môže pri zohľadnení odvodov a malého príjmu dostať jedinú daň na nulu. Pre zjednodušený daňový systém „Príjmy-náklady“ sa pri stanovení základu dane zohľadňuje poistné.

Hlásenie bude pozostávať len z jedného priznania, ktoré je potrebné podať do 30. apríla. V prípade nedodržania termínov bude účtovaná pokuta za každý deň. Pre porovnanie, keď ste na UTII, hlásenie sa vykonáva každý štvrťrok.

Zjednodušené osoby sa nevzťahujú na platcov DPH, s výnimkou tovaru dovážaného do Ruskej federácie.

Zjednodušený daňový systém bude výhodný pre podnikateľov, ktorí počítajú daň z príjmu. V zriedkavých prípadoch je horšia ako UNDV. Nie všetci jednotliví podnikatelia majú právo prejsť na zjednodušený daňový systém.

PSN

Patentový daňový systém nemá účtovný a vykazovací systém. Tento režim nevyžaduje podanie daňového priznania a výška platieb sa vypočíta pri platbe za patent.

Individuálny podnikateľ dostáva špeciálny patent, ktorý mu umožňuje vykonávať určité činnosti. Kupuje sa na dobu 1-12 mesiacov. To je vhodné pre začatie malého podnikania: zistiť dopyt spotrebiteľov, vidieť vyhliadky rozvoja.

Cena patentu je pevná. To je ziskové, keď je zisk významný, ale nerentabilné, keď je príjem nízky. Kraje majú právo zmeniť maximálnu výšku možného príjmu až 10-krát. Pri výpočtoch sa zohľadňuje počet pracovníkov, predajná plocha, dostupnosť vozidiel atď.

Podnikateľ má právo kúpiť si patent na viacero druhov činností. Na zdravotné a dôchodkové poistenie sa platí poistné (20 %). Nevýhodou PSN bude obmedzenie druhov činností, počtu zamestnancov, predajnej plochy a prijímaného príjmu.

Daňové prázdniny

Pred dvoma rokmi začali regióny Ruskej federácie zavádzať špeciálne opatrenia na podporu malých podnikov. Dočasné oslobodenie od dane malo podobu daňových prázdnin. Spočiatku boli výhody pre individuálnych podnikateľov pracujúcich vo výrobnej, sociálnej alebo vedeckej oblasti. Od roku 2016 sa rozšíril zoznam služieb pre domácnosť pre obyvateľov. Dodržanie určitého druhu činnosti však nebude jedinou podmienkou začatia tolerančnej lehoty.

Dĺžka daňových prázdnin je 2 roky. Za toto obdobie sa budú platiť základné dane so sadzbou 0 %. Ako však už bolo spomenuté, regióny majú právo stanoviť si vlastné termíny. Napríklad v Moskve môžu byť sviatky od 1.3. do 31.12.20 a v regióne - od apríla 2015 do apríla 2018.

Na území Ruskej federácie platí federálny zákon. Má však poradný charakter. Regionálne orgány nezávisle rozhodujú, či ho zavedú na svojom území. Majú tiež právo zmeniť podmienky čerpania daňových prázdnin a dobu ich platnosti.

V malých regiónoch zákon nebol prijatý, keďže miestny rozpočet je vo veľkej miere závislý od platenia daní od podnikateľov. Z tohto dôvodu sú niektorí jednotliví podnikatelia povinní zaplatiť všetky dane a platby v roku 2017.

Právo na nulovú úrokovú sadzbu

Jednotliví podnikatelia využívajúci zjednodušený daňový systém a PSN sú v niektorých prípadoch oslobodení od platenia dane. Ale nie každý má nárok na výhody. Legislatíva pre nich stanovuje určité požiadavky:

• k registrácii fyzických osôb podnikateľov došlo prvýkrát po nadobudnutí účinnosti regionálneho zákona o daňových prázdninách;
• Jednotliví podnikatelia využívajú zjednodušený alebo patentový systém platenia dane;
• počet najatých pracovníkov nie je vyšší ako 15 osôb pre PSN alebo 100 pre zjednodušený daňový systém;
• príjem nepresahuje 60 miliónov rubľov pre oba daňové systémy;
• Individuálny podnikateľ sa zaoberá špecifickou činnosťou.

Nie je ťažké sledovať nové podniky, pretože všetky údaje o jednotlivcovi sú v štátnom registri. Pripomeňme, že pri registrácii jednotlivého podnikateľa sa používa jeho DIČ. Pre podnikateľa to bude hlavný dôkaz, že prvýkrát otvoril samostatného podnikateľa.

Splnenie všetkých podmienok nedáva individuálnemu podnikateľovi právo samostatne uplatňovať nulovú sadzbu dane. Vyžaduje sa rozhodnutie miestnych samospráv. Môžu ďalej zaviesť obmedzenia na zníženie počtu individuálnych podnikateľov, ktorí môžu využívať výhody.

Krajské úrady majú právo novelizovať zákon. Vo Voroneži a Udmurtii sú podmienky daňových prázdnin podobné tým, ktoré stanovuje federálny zákon. Na území Altaj spadajú pod nulovú sadzbu iba jednotliví podnikatelia na PSN. Maximálne informácie o preferenčnom zdaňovaní sú dostupné v regionálnych pobočkách Národnej daňovej služby.

Legislatíva mesta Moskva obmedzuje počet zamestnancov na 15 osôb pre zjednodušený daňový systém a PSN.

„Preferenčné“ typy aktivít

Zisk v sociálnej, priemyselnej a vedeckej sfére nie je predmetom dane. Každý región má svoje vlastné typy aktivít. Uvádzame ich pre individuálnych podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme v Moskve:

• Výroba nápojov a potravinárskych výrobkov. Výnimkou sú alkoholické a alkoholické nápoje.
• Krajčírstvo, farbenie a úprava kožušín.
• Textilná výroba.
• Šitie obuvi a iného koženého tovaru.
• Spracovanie dreva a výroba výrobkov z dreva okrem výroby nábytku.
• Výroba drevnej hmoty, celulózy, kordónu, papiera a výrobkov z nich.
• Vydávanie, tlač, replikácia informačných médií.
• Výroba tovaru z plastu a gumy.
• Výroba hotových kovových výrobkov.
• Tvorba zariadení a strojov. Výnimkou je strelivo a zbrane.
• Výroba výpočtovej techniky a kancelárskej techniky.
• Výroba elektrických zariadení.
• Tvorba komunikačných zariadení, televízie a rozhlasu.
• Výroba zdravotníckej techniky, prístrojovej techniky, optiky, hodiniek.
• Výroba nábytku.
• Výroba hudobných nástrojov.
• Športové potreby.
• Vytváranie hier.
• Výroba kief a metiel.
• Výroba iných produktov, ktoré nie sú zahrnuté v uvedených skupinách.
• Recyklácia.
• Výskum alebo vývoj vo vedeckej oblasti.
• Poskytovanie služieb v oblasti vzdelávania.
• Sociálne služby a zdravotníctvo.
• Športová aktivita.

Ak je individuálny podnikateľ v PSN, vzťahuje sa na neho iný zoznam činností oslobodených od dane:

• Výroba a opravy kožušín, textilných a kožených výrobkov, galantérie a pletenín, klobúkov.
• Výroba obuvi, lakovanie, oprava.
• Údržba a opravy domácich spotrebičov, elektronických zariadení, hodiniek, kovových výrobkov, ako aj výmena batérií.
• Výroba a opravy obuvi.
• Doučovanie, školenia.
• Starostlivosť o chorých a deti.
• Výroba ľudových umeleckých a remeselných výrobkov.
• Výroba a oprava hrnčiarskeho, debnárskeho tovaru.
• Gravírovacie práce na akomkoľvek povrchu.
• Oprava detských hračiek.
• Tvorba a tlač vizitiek, pozvánok.
• Kopírovanie, viazanie, viazanie, lemovanie a kartónovanie.
• Výroba a renovácia kobercových výrobkov.
• Organizácia a vedenie športových aktivít.
• Súkromná lekárska alebo farmaceutická činnosť s licenciou.
• Vedenie exkurzií.
• Prekladateľské služby.

V roku 2017 sa plánuje výrazne rozšíriť zoznam činností oslobodených od dane. Noví individuálni podnikatelia ju budú môcť využiť s nulovou úrokovou sadzbou.

Viaceré aktivity

Ak sa individuálny podnikateľ nezaoberá jednou, ale niekoľkými činnosťami, príjem sa vypočíta podľa každého druhu. Celkový príjem zo zvýhodnených činností musí byť vyšší ako 70 %.

Postup výpočtu príjmu je stanovený v článku 249 daňového poriadku - spočítajú sa všetky hodnoty podľa vydaných aktov a faktúr. Prijaté prostriedky nie sú základom pre výpočet príjmu.

Podnikateľ má právo odmietnuť účtovníctvo. Zjednodušený daňový systém zabezpečuje len účtovanie prijatých prostriedkov. Podľa dostupných údajov sa daň vypočíta jednoducho. Na oslobodenie od daní pri vykonávaní vyššie uvedených činností je však potrebné viesť záznamy, ktoré pomôžu preukázať nárok jednotlivého podnikateľa na výhodu. Dnes existuje množstvo špecializovaného softvéru na tieto účely. Najjednoduchšou možnosťou by boli tabuľky programu Excel.

Prepnúť na novú sadzbu

Podnikateľ sa musí postarať o zníženie daňového zaťaženia, daňové úrady nevyvíjajú iniciatívu. Aj keď máte nárok na dávky, je to zdokumentované.

Oslobodenie od DPH je odôvodnené rôznymi okolnosťami. V súlade s tým je zoznam dokumentov pre každý prípad odlišný.

Pre vyvážajúceho podnikateľa:

• zmluva alebo dohoda so zahraničnými osobami;
• colná deklarácia;
• prepravné doklady;
• vyplnené priznanie s nulovou sadzbou.

Zoznam sa môže rozširovať v závislosti od druhu tovaru.

Ak príjem jednotlivého podnikateľa nie je vyšší ako 2 milióny rubľov za 3 mesiace:

• žiadosť o dávky;
• dôkaz o neprekročení limitu (denník faktúr).

Fyzický podnikateľ využívajúci zjednodušený daňový systém by nemal oznamovať daňovému úradu pred uplatnením 0 % sadzby z dôvodu vykonávania nezdaniteľných činností. Hneď ako vznikne nárok na dávku, automaticky sa uplatňuje. Na konci vykazovacieho obdobia sa podáva daňové priznanie so sadzbou dane 0 %.

Ak podnikateľ používa PSN, potom sa v patentovej prihláške uvádza nulová hodnota. Ak bol prijatý so sadzbou dane 6% a individuálny podnikateľ nevedel o poskytovaných výhodách, vykoná sa zmena patentu. Musí sa vydať náhrada vo výške 6 % až 0 %. Je povinné získať patenty na všetky druhy vykonávaných činností.

Legislatíva umožňuje individuálnym podnikateľom kombinovať PSN a zjednodušený daňový systém.

Postup prechodu na nulovú sadzbu

Podnikateľ musí urobiť:

1. Zistite si od Federálnej daňovej služby alebo na nalog.ru o typoch možných výhod pre jednotlivých podnikateľov vo vašom regióne, či jej aktivity spadajú pod nulovú sadzbu.
2. V prípade potreby pripravte potrebné dokumenty.
3. Napíšte patentovú prihlášku, ak je to potrebné - prejdite na PSN.
4. Informujte Federálnu daňovú službu o prechode na zjednodušený daňový systém do 30 dní po registrácii.

Nahlasovanie

Federálna daňová služba zverejnila 2 listy pre individuálnych podnikateľov o zjednodušenom daňovom systéme a PSN. Prvý schválil formulár žiadosti o patent, ktorý predkladajú podnikatelia na daňové zvýhodnenie. Hlavným rozdielom oproti štandardnej prihláške je odlišný kód (0920 5017), pole pre podrobnosti krajského zákona.

Druhý list odporúča tlačivo priznania pre zjednodušený daňový systém (0301 1010) s nulovou sadzbou. Podnikatelia využívajúci zjednodušený daňový systém musia podávať ročné vyhlásenie. Neexistuje žiadny špeciálny formulár, ale existuje odporúčaný formulár. Spočiatku bol vyvinutý pre krymských podnikateľov, na ktorých sa vzťahovali zvýhodnené sadzby. Kým nedôjde k zmene oficiálneho formulára, Federálna daňová služba odporúča vykazovať podľa odporúčaného formulára.

Pre individuálnych podnikateľov zaregistrovaných od 1.01.15 do 31.12.15 je možné v rokoch 2015-2016 uplatniť nulovú sadzbu, od 1.1.16 do 31.12.16 - v rokoch 2016-2017.

PSN v žiadnom prípade nevyžaduje ročné podávanie priznania.

Zvýhodnenia sa nevzťahujú na poistné pre podnikateľov a zamestnancov. V roku 2017 zostala pevná platba do dôchodkového fondu rovnaká a platí sa federálnej daňovej službe.

Obdobie milostných prázdnin

Nulovú sadzbu je možné použiť až 2 zdaňovacie obdobia po registrácii. Za zdaňovacie obdobie sa považuje kalendárny rok.

Platnosť preferenčných dovoleniek vyprší 1. januára 2021. Podnikateľ má približne 4 roky na to, aby sa zaregistroval a využil lehotu odkladu s nulovou úrokovou sadzbou. Pri registrácii v roku 2020 sa výhody vzťahujú len na základ dane za rok 2020.

Akcie v prípade straty výhod

Prijatie 16. zamestnanca alebo zvýšenie podielu činností, ktoré nespadajú pod nulovú sadzbu, zruší daňové prázdniny. Musí existovať návrat k predchádzajúcemu systému platenia dane, ktorý bol uvedený v čase registrácie:

• príjem zjednodušeného daňového systému;
• zjednodušený daňový systém príjmy - výdavky.

Prepočet sa vykonáva od začiatku kalendárneho roka, v ktorom boli porušené podmienky na poskytnutie nulovej sadzby.

Vlastnosti obdobia odkladu

Ak individuálny podnikateľ pôsobí pod PSN s nulovou úrokovou sadzbou, potom je potrebné sledovať platnosť patentu a včas ho obnoviť. V opačnom prípade je automatický prechod na OSNO, kde nie je zabezpečené použitie 0% sadzby.

Patent je prijatý a obnovený, ale do zjednodušeného daňového systému sa prenesie iba raz. Ak to chcete urobiť, odošlite žiadosť Federálnej daňovej službe. Ak sa druh činnosti považuje za preferenčný v oboch daňových systémoch, potom bude zjednodušený daňový systém ziskovejší.

Po zmeškaní lehoty na prechod na zjednodušený daňový systém (30 dní) môžete požiadať o patent. Od nového kalendárneho roka bude možné prejsť na zjednodušený daňový systém.

Na všetky činnosti sa používa zjednodušený daňový systém a na jeden typ sa používa patent. Ak sa vykonávajú dva typy činností, potom sa na každý vydá patent. V opačnom prípade bude časť činnosti na OSNO bez daňových výhod.

Po skončení daňových prázdnin musí individuálny podnikateľ vykonávať zrážky podľa vopred stanovenej schémy. Ak boli požiadavky počas obdobia odkladu porušené, daňovník zaplatí platby v plnej výške. Suma hotovosti sa vypočítava z príjmu. Východiskovým bodom pre časové rozlíšenie podľa zjednodušeného daňového systému je okamih registrácie alebo 1. január, ak k porušeniam došlo v druhom zdaňovacom období. Prepočet časového rozlíšenia pre PSN - dátum prijatia patentu. Ak dlh nie je splatený včas, zaznamená sa porušenie. V budúcnosti sa stráca možnosť vykonávať platby v rámci PSN.

Dnes sa daňové zaťaženie v Ruskej federácii pre individuálnych podnikateľov považuje za vysoké. Pre začínajúcich podnikateľov štát ponúka daňové zvýhodnenie – nulovú úrokovú sadzbu na 2 vykazovacie roky. V mnohých regiónoch došlo k úpravám federálneho zákona v podobe obmedzení typov činností alebo dĺžky daňových prázdnin.

Jednotlivci, ktorí sa rozhodnú podnikať s využitím daňových prázdnin, by sa mali naučiť všetky zložitosti regionálnych zákonov a naštudovať si klasifikátor druhov činností oslobodených od daní. Až potom by ste mali zaplatiť štátny poplatok za otvorenie samostatného podnikateľa.

Každý ruský občan, ktorý poberá príjem, musí z neho zaplatiť daň do štátnej pokladnice. Na právnické osoby a fyzické osoby podnikateľov sa vzťahujú osobitné daňové režimy, ktoré stanovujú zoznam a výšku povinných povinností. Jednotlivci však musia platiť iba jeden poplatok – daň z príjmu fyzických osôb, a práve jej nezaplatenie môže spôsobiť konflikt s Federálnou daňovou službou, z ktorej sa nedá nijako dostať. Ale sú príjmy, ktoré nepodliehajú zdaneniu. Často ide o sociálne platby, finančnú pomoc, to znamená, že všetko závisí od zdroja finančných prostriedkov.

Dôvody na oslobodenie od dane z príjmov fyzických osôb

Túto problematiku upravuje § 217 daňového poriadku. A článok 215 obsahuje zoznam príjmov, ktoré sa nezdaňujú pre zahraničných občanov žijúcich v Rusku.

Príjmy fyzických osôb, ktoré nepodliehajú zdaneniu, sú jasne uvedené v súčasných daňových právnych predpisoch Ruska. Zákonodarca môže mať viacero možností, ako oslobodiť príjmy fyzických osôb od uloženia povinných daní. Takýto príjem, ako je správne, patrí do sociálnej sféry alebo stimuluje blahobyt občanov v núdzi.

Dôvody oslobodenia od dane z príjmov fyzických osôb možno rozdeliť do niekoľkých typov:

1. Sociálne orientovaný. Patria sem nasledujúce typy platieb:

• sociálne platby - dôchodky, dávky a kompenzačné platby;
• motivačné platby - darcovia, odmeny za účasť v rôznych športových súťažiach a poskytovanie pomoci štátnym orgánom;
• charitatívne a dobrovoľnícke platby;
• platby pre viaceré kategórie sociálne slabých občanov, napríklad vojnových veteránov.
• udržiavanie osobného poľnohospodárstva;
• bankové a investičné služby.

2. Platby na rozvoj týchto oblastí:

Článok 217 obsahuje približne 100 bodov označených zodpovedajúcim indexom. Uvádzajú dôvody na oslobodenie od dane z príjmov fyzických osôb. Ich počet sa každoročne mení, pretože sa zavádzajú nové ihriská, staré sa čiastočne rušia a tie, ktoré boli zriadené na určité obdobie, prestávajú platiť.

Pozrime sa podrobne na to, ktoré platby sú podľa platnej daňovej legislatívy oslobodené od daní.

Príjem, ktorý nepodlieha dani z príjmov fyzických osôb

Od daní sú oslobodené tieto príjmy fyzických osôb:

1. Dávky vyplácané štátom. V tomto zozname nie sú zahrnuté platby za dočasnú invaliditu občana z dôvodu jeho vlastnej choroby alebo choroby dieťaťa. Výnimkou sú dávky v nezamestnanosti a materské.
2. Dôchodky priznané dôchodkovým fondom a všetky sociálne dávky k nim.
3. Kompenzácie pridelené na federálnej a regionálnej úrovni v rámci stanovených obmedzení týkajúcich sa:

• náhradu ujmy na zdraví, a to aj pri bezodplatnom poskytovaní bývania, verejnoprospešných služieb alebo pohonných hmôt;
• vyplácanie príspevkov v naturáliách alebo v hotovosti;
• úhrada nákladov na športové vybavenie a vybavenie športovcom, trénerom a rozhodcom počas tréningov alebo súťaží na rôznych úrovniach;
• vyplatenie odstupného alebo kompenzácie vedeniu prevyšujúceho trojnásobok priemerného mesačného zárobku;
• smrť vojenského personálu a štátnych zamestnancov pri výkone ich povinností;
• zlepšovanie odborných zručností zamestnancov;
• používanie osobného majetku zamestnancami na pracovné účely na základe podpornej dokumentácie;
• výkon práce v inej oblasti počas pracovnej cesty.

Maximálna výška príjmu nepodliehajúceho zdaneniu vo forme pracovných ciest je 700 rubľov v Rusku a 2 500 rubľov, ak bola pracovná cesta mimo krajiny. Od vyberania cla sú oslobodené všetky oprávnené výdavky pri práci v inej oblasti, potvrdené príslušnými dokladmi.

1. Platby darcom za darovanú krv.
2. Výživné na maloleté deti a iné nezaopatrené osoby.
3. Granty vo vedeckej oblasti, v oblasti školstva a kultúry. Úplný zoznam schválila ruská vláda.
4. Cena za rôzne úspechy v oblasti vedy, vzdelávania či kultúry.
5. Jednorazové platby realizované v týchto prípadoch:

• zamestnávateľ na rodinu zosnulého alebo na rodinu zosnulého zamestnanca podniku;
• cielená pomoc občanom s nízkymi príjmami a občanom v núdzi;
• zamestnávateľom pri narodení dieťaťa zamestnancom alebo jeho osvojením (prevzatím do opatrovníctva).

6. Charitatívne platby.

To všetko sú príjmy, ktoré nie sú predmetom dane z príjmov.

Príjem nepodliehajúci zdaneniu poistným

Do výšky príjmu, ktorý nie je zdaňovaný v rámci povinného poistenia patrí:

• Platby na základe zmluvy o darovaní, predaji, pôžičke alebo pôžičke
• Dividendy
• Platba občanom, s ktorými organizácia nespolupracuje (deti zamestnancov, ich príbuzní)
• Materské, nemocenské
• Finančná pomoc (vo výške do 4 000 rubľov) a ak je vyplatená z dôvodu výskytu určitých okolností (smrť príbuzného zamestnanca (bez obmedzenia sumy)
• denný príspevok

V niektorých prípadoch je poistné prítomné, ale vo výške 0 %. Táto situácia je dôležitá pre príjemcov v rámci zjednodušeného daňového systému.

Príjmy cudzincov oslobodené od dane z príjmov fyzických osôb

Túto problematiku upravuje § 215 platnej daňovej legislatívy. Uvádza všetky príjmy cudzincov, ktorí sú oslobodení od platenia povinnej dane.

Príjmy cudzincov, ktoré nepodliehajú zdaneniu:

1. Všetky príjmy konzulov a členov diplomatických misií, ako aj členov ich rodín.
2. Príjmy zamestnancov technických služieb a personálu diplomatických služieb.
3. Príjmy zamestnancov medzinárodných podnikov a organizácií.

Týka sa to len občanov tých štátov, s ktorými Rusko podpísalo príslušné dohody a dohody. Tieto úľavy sa nevzťahujú na ostatných cudzincov žijúcich v Rusku. Z ich príjmu sa bude daň zrážať vo všeobecnosti.