Inclus în fondurile de circulație. Fonduri de lucru și fonduri de circulație
Acesta din urmă, conform scopului său funcțional, se împarte în fonduri circulante și active de producție circulante. Fondurile de circulație includ următoarele elemente:
Produse mărfuri aflate în depozite;
Produse comercializabile expediate (mărfuri în tranzit);
Active financiare în decontări cu consumatorii de produse comerciale.
Adesea, fondurile de circulație, situate sub formă de numerar, iau diferite forme:
Instrumente financiare (pot fi în conturi la bancar sau alte instituții de credit, acreditive emise sau valori mobiliare);
Fonduri situate direct la casierie sau în decontări cu contrapărți.
Pentru gestionarea cât mai eficientă a fondurilor se determină timpul de circulație a acestora și mărimea volumului optim, se analizează și se prognozează fluxurile de numerar.
Fondurile de circulație sub formă de mărfuri în tranzit sunt împărțite în grupuri:
Bunuri pentru care nu au ajuns încă termenele de plată;
Produse pentru care perioada de plată a expirat deja;
Mărfuri depozitate de organizația de achiziții.
Fondurile de circulație, prezentate sub formă de conturi de creanță, constau în datorii:
Furnizorii ale căror termene de plată au expirat;
Autoritățile fiscale (când a existat o plată în exces a impozitelor, plăți obligatorii care se fac către buget sub forma unei plăți în avans);
Debitori pentru datorii și creanțe în litigiu.
Oricine deturnează inevitabil fonduri din circulație, prin urmare eficiența utilizării lor scade, ceea ce poate duce întreprinderea la o stare financiară dificilă. Nivelul acestuia este direct legat de sistemul de plată adoptat de organizație, gama de produse și starea de saturație a pieței cu produse similare. Ponderea sa în întreaga structură a fondurilor circulante este cel mai adesea destul de mare și, prin urmare, necesită un control strict și constant. Gestionarea acestei datorii presupune controlul serviciilor financiare responsabile ale organizației asupra vitezei de rotație a unor astfel de fonduri în calculele relevante.
Întrucât fondurile de circulație sunt fonduri investite în stocuri de produse finite comercializabile; bunuri deja expediate, dar neplătite; fonduri în decontări cu debitorii, acestea sunt strâns legate de procesul de circulație a mărfurilor. Aceste fonduri nu participă la formarea valorii mărfurilor, ci sunt purtătorii lor direcți. Toate mișcările constituie un singur proces continuu. La sfârșitul ciclului de producție, după producerea produselor comerciale, precum și vânzarea acestora, întregul cost al acestor fonduri este rambursat sub formă de încasări din vânzarea produselor (servicii, lucrări).
Fondurile de circulație sunt în continuă mișcare, prin urmare asigură circulația fondurilor. În același timp, există o schimbare constantă a formelor valorii: deci forma monetară devine o formă de marfă, apoi o formă de producție și din nou o formă de marfă și monetară.
Etapa monetară a fondurilor de circulație devine forma stocurilor industriale, apoi în etapa de producție stocurile se transformă în produse finite, după vânzarea (etapa de mărfuri) a produsului capătă o formă monetară. Toate fondurile avansate sub formă de stocuri sunt returnate, iar o parte din economiile care depășește costul mărfurilor vândute este profitul întreprinderii.
Eficiența utilizării fondurilor de circulație depinde de rata de rotație a acestora. Principalii indicatori includ durata cifrei de afaceri și încărcare.
Pentru a îndeplini planurile de producție și planurile de rulare a mărfurilor, toate întreprinderile și organizațiile trebuie să aibă la dispoziție active de producție fixe și circulante și fonduri de circulație.
Capitalul de rulment al întreprinderilor este o combinație de active de producție circulante și fonduri de circulație în numerar. Capitalul de rulment acționează ca un cost în avans care circulă în procesul de producție și vânzare a produselor.
Activele de capital de rulment exprimă costul elementelor de muncă necesare întreprinderilor pentru a asigura continuitatea procesului de producție. Ei, la rândul lor, sunt împărțiți în fonduri potențiale, adică cei care așteaptă intrarea în procesul de producție și fonduri care sunt direct implicate în acest proces. Primul include combustibilul, materiile prime, materialele principale și auxiliare de producție depozitate ca stocuri în depozitele întreprinderii, iar al doilea include lucrări în curs și semifabricate.
Fondurile de circulație sunt utilizate în sfera circulației; sunt formate din produse finite și numerar. Fiecare întreprindere de producție își vinde în mod sistematic produsele. Dar pentru a îndeplini în timp util obligațiile de a furniza bunuri către alte întreprinderi și organizații, este necesar să existe stocuri de produse finite în depozite.
Activele capitalului de lucru includ:
stocuri de producție - obiecte de muncă primite de întreprindere pentru prelucrarea și susținerea ulterioară a procesului de producție (stocuri de materii prime, materiale, componente, combustibil, articole de valoare redusă și purtabile, containere etc.);
lucrari in curs - obiecte de munca care au intrat in procesul de productie si se afla la locurile de munca si intre acestea (separaturi, semifabricate, piese, ansambluri, produse care nu au trecut prin toate etapele de prelucrare);
cheltuieli amânate - evaluarea cheltuielilor pentru pregătirea și dezvoltarea de noi tipuri de produse produse într-o perioadă dată, dar plătibile în viitor (costuri de chirie plătită în avans etc.).
Fondurile circulante includ:
produse finite, mărfuri pentru revânzare și mărfuri expediate - obiecte de muncă care au trecut prin toate etapele de prelucrare și sunt gata de vânzare, i.e. produse ale muncii;
conturi de încasat - datorii către o întreprindere de la persoane juridice, persoane fizice și stat. Conturile de creanță includ datoria cumpărătorilor și clienților, efectele de încasat, datoria filialelor și societăților dependente, datoria fondatorilor pentru aporturi la capitalul autorizat, avansuri emise;
bani gheata.
Mijloacele fixe de producție includ: clădiri, structuri, echipamente, utilaje. Acestea includ, de asemenea, instrumente și dispozitive care nu pot fi anulate în decurs de un an.
Mijloacele fixe de producție sunt factorul principal în determinarea structurii de tip a mijloacelor fixe; ele influențează în mare măsură rezultatele producției, financiare și economice ale întreprinderii.
Pentru evaluarea mijloacelor fixe se folosesc indicatori naturali și de cost.
Indicatorii naturali sunt utilizați în determinarea nivelului tehnic al mijloacelor de muncă, a capacității de producție a întreprinderilor și a dezvoltării acesteia (în canale, numere de capacitate etc.), precum și la planificarea punerii în funcțiune a instalațiilor și structurilor de comunicații și a evaluării eficacității. a folosirii lor.
Evaluarea mijloacelor fixe este una dintre cele mai importante caracteristici ale acestora. Este necesar să se determine volumul total al mijloacelor fixe, structura și dinamica acestora, planificarea reproducerii lor și calcularea amortizarii. Costul mijloacelor fixe stă la baza calculului unui număr de indicatori economici, cum ar fi costurile de producție, productivitatea capitalului și raportul capital-muncă, rentabilitatea.
În practică, sunt utilizate următoarele tipuri de evaluări ale valorii activelor fixe de producție:
la costul inițial;
cu cost de înlocuire;
la costul inițial, minus amortizarea (valoarea reziduală în evaluarea inițială);
la costul de înlocuire, minus amortizarea (valoarea reziduală în devizul de înlocuire);
la costul mediu anual.
În practică, mijloacele fixe de producție sunt obiecte ale contabilității. Pentru a vă face o idee despre disponibilitatea și mișcarea activelor fixe de producție, se utilizează valoarea lor contabilă - costul la care sunt acceptate în bilanțul întreprinderii. În termeni economici, valoarea contabilă este egală cu valoarea reziduală. De asemenea, permite să se judece cuantumul capitalului avansat nerambursat.
Soldul imobilizărilor la costul integral este alcătuit după cum urmează:
Fkg = Fng + Fvv - Fvyb, (1,2)
unde Fng, Fkg - costul total al activelor fixe la începutul și, respectiv, la sfârșitul anului; Fvv - costul mijloacelor fixe puse în funcțiune; Fvyb - costul total al retragerii activelor fixe.
Deoarece valoarea mijloacelor fixe se modifică pe parcursul anului ca urmare a introducerii mijloacelor de muncă noi și a eliminării mijloacelor de muncă uzate, valoarea medie anuală a mijloacelor fixe este utilizată în calculele economice.
Amortizarea mijloacelor fixe
În timpul funcționării sau inactivității, mijloacele fixe sunt supuse uzurii. Esența economică a deprecierii mijloacelor fixe constă în pierderea treptată a valorii de utilizare și a valorii acestora, care se transferă asupra produsului nou creat. În acest caz, o parte din costul mijloacelor fixe este transferată produsului, a cărui dimensiune este determinată de valoarea deprecierii.
Se face o distincție între uzura fizică și cea morală. Uzura fizică este determinată de faptul că, în timp ce participă la procesul de producție, mijloacele fixe își pierd treptat capacitatea de consum, proprietățile mecanice și alte proprietăți se modifică. Aș dori să remarc faptul că diferite tipuri de mijloace fixe se uzează în momente diferite. Cantitatea de uzură fizică a mijloacelor fixe depinde de intensitatea și natura funcționării acestora, de condițiile de depozitare etc. Cu cât este mai mare sarcina asupra lor, cu atât se uzează mai repede.
Pentru evaluarea gradului de uzură fizică a mijloacelor fixe se utilizează metoda expertului și metoda analizei duratei de viață. Metoda expertă, la rândul său, se bazează pe o examinare a stării tehnice reale a obiectului, iar analiza duratei de viață se bazează pe o comparație a duratei de viață reală și standard a obiectelor corespunzătoare.
Perimarea mijloacelor fixe se exprimă prin amortizarea acestora, pierderea valorii de utilizare și a valorii acestora de către fonduri, indiferent de starea lor fizică, datorită progresului științific și tehnologic. În contextul progresului științific și tehnologic, importanța învechirii mijloacelor fixe crește.
Există două forme de învechire a mijloacelor fixe.
Prima formă de învechire apare atunci când, sub influența creșterii productivității muncii în producția de mașini și echipamente, se reduc costurile cu forța de muncă necesare din punct de vedere social pentru producerea acestora, rezultând o reducere a valorii acestora. Cu alte cuvinte, mijloacele de muncă de același design sunt produse mai ieftin datorită îmbunătățirii metodelor lor de producție.
A doua formă de învechire este o consecință a creării unor mijloace de muncă noi, mai productive și mai economice. Învechirea celei de-a doua forme de exploatare a mijloacelor fixe se caracterizează prin pierderea valorii de utilizare și a valorii acestora. Este recomandabil să înlocuiți aceste fonduri cu altele noi, în ciuda caracterului lor fizic adecvat pentru utilizare ulterioară, dacă efectul înlocuirii depășește pierderile din transferul incomplet al costului mijloacelor de muncă la produsul creat.
Principalul mijloc de prevenire a pierderilor din uzură este utilizarea mai intensivă a echipamentelor. Înlocuirea echipamentelor învechite cu un model mai avansat este fezabilă din punct de vedere economic dacă această înlocuire permite creșterea productivității forței de muncă și reducerea costurilor de producție față de aceiași indicatori la utilizarea echipamentelor vechi.
Gradul de amortizare a mijloacelor fixe este determinat de următorii indicatori:
Uzură fizică (IF):
Dacă = Tf / Tn * 100%, (1,3)
unde Tf este durata de viață reală a mijloacelor fixe, Tn este durata de viață standard a mijloacelor fixe,
sau dacă = Ca / OFp * 100%, (1,4)
unde Ca este valoarea deprecierii acumulate, mii de ruble; OFP - costul inițial al mijloacelor fixe, mii de ruble.
Învechirea primei forme (Im):
Im = (GPp - PFv) / GPp * 100%, (1,5)
unde FV este costul de înlocuire al activelor fixe, mii de ruble,
Învechirea celei de-a doua forme (Im?):
Im = (Luni - Ps) / Luni * 100%, (1,6)
unde Mon este productivitatea echipamentelor noi, Ps este productivitatea echipamentelor vechi.
Uzura treptată a mijloacelor de muncă duce la necesitatea acumulării de fonduri pentru a compensa uzura mijloacelor fixe și reproducerea acestora. Acest lucru se realizează prin amortizare.
Amortizarea este compensarea bănească pentru costul deprecierii mijloacelor fixe. Este o metodă de transfer treptat a valorii fondurilor către produsele fabricate. Deducerile destinate rambursării costului părții uzate a mijloacelor fixe se numesc amortizare. De remarcat faptul că mijloacele fixe după fiecare ciclu de producție nu necesită compensații pentru uzură în natură, prin urmare cheltuielile de amortizare se acumulează, formând un fond de amortizare.
Există trei metode principale de calculare a amortizarii:
liniar (uniform) - amortizarea se calculează lunar pe baza ratei sale lunare;
accelerat - reducerea perioadei de amortizare și creșterea ratelor anuale ale acesteia;
productiv - contabilizarea volumelor de producție la o anumită instalație a activelor de producție.
Indicatori de utilizare a mijloacelor fixe
Eficiența utilizării mijloacelor fixe este evaluată printr-un sistem de indicatori.
Productivitatea capitalului (FRO) este raportul dintre volumul producției în termeni monetari (OP) și costul mediu anual al mijloacelor fixe (Afsr).
FO = (OP / OFsr) * 100% (1,7)
Intensitatea capitalului de producție (FE) este costul mijloacelor fixe pe unitatea de volum anual de producție.
FE = 1 / FO (1,8)
Rentabilitatea mijloacelor fixe.
Ro.f = (Pr / OFsr) * 100%, (1,9)
unde Pr este profitul, milioane de ruble.
Rentabilitatea producției.
Рп = Pr / (OFsr + Nr.s) * 100%, (1,10)
unde No.c este valoarea capitalului de lucru standardizat.
Factorul de utilizare a capacității.
Ki.m = (OP / PM) * 100%, (1,11)
unde OP este volumul real de producție în indicatori fizici condiționat natural;
PM este capacitatea de producție a întreprinderii în aceleași unități.
Indicatorul utilizării extensive a mașinilor și echipamentelor (Ke) este raportul dintre timpul efectiv de funcționare al mașinilor și echipamentelor (Vf) și timpul calendaristic (Vk).
Ke = Vf / Vk (1,12)
Indicatorul de utilizare intensivă a mașinilor și echipamentelor (Ci) este raportul dintre productivitatea efectivă a unei mașini pe unitatea de timp (Pf) și cea tehnică sau planificată (Ppl).
Ki = Pf / Ppl (1,13)
Pentru a determina mișcarea mijloacelor fixe de producție și nivelul de îmbunătățire tehnică a acestora, se calculează o serie de indicatori.
Factorul de reînnoire.
kobn = OFnov / OFk.g, (1,14)
unde OFnov este costul activelor fixe nou introduse; OFk.g - valoarea mijloacelor fixe la sfârșitul anului.
Factorul de intrare.
kвв = ОФвв / ОФк.г, (1,15)
unde OFVV este costul mijloacelor fixe puse în funcțiune.
Rata de uzură.
kselect = OFselect / OFn.g, (1.16)
unde OFvyb este costul activelor fixe cedate în cursul anului; OFn.g - costul mijloacelor fixe la începutul anului.
Rata de uzură.
ki = I / OFn.g. (1,17)
Factorul de potrivire.
kg = (OFn.g - I) / OFn.g. (1,18)
Factorul de sarcină intensiv.
kin = (VPf / VPpl) * 100% (1,19)
Factor de utilizare extins.
kext = (Tf / Tpl) * 100% (1,20)
Factorul de utilizare integral.
kint = kin * kext (1.21)
Rata de înlocuire a echipamentelor.
kcm = Tf / Te, (1,22)
unde Te este timpul efectiv de funcționare al echipamentului într-o tură.
Astfel, în condiții moderne, implementarea rezervelor pentru îmbunătățirea fondului de rulment și a fondurilor de circulație devine una dintre cele mai importante funcții ale serviciilor de marketing ale organizațiilor de comunicare.
Indicatorii de eficiență în utilizarea capitalului de lucru pot fi îmbunătățiți prin:
îmbunătățirea organizării producției, a forței de muncă și a managementului, eliminând timpii de oprire neprogramate;
reducerea timpului și îmbunătățirea calității reparațiilor;
pregătirea avansată a personalului;
îmbunătățirea echipamentelor și tehnologiei;
extinderea domeniului de aplicare a serviciilor de leasing;
îmbunătățirea calității pregătirii materiilor prime și materialelor pentru procesul de producție;
creșterea încărcăturii și capacității echipamentelor;
introducerea tehnologiilor de comunicare noi, rentabile, îmbunătățirea tehnică și modernizarea echipamentelor;
dezvoltarea accelerată a capacităților de proiectare etc.
FONDURI DE CIRCULARE O parte din fondul de rulment al întreprinderilor (asociațiilor) socialiste autosusținute care funcționează în sfera circulației în forme de mărfuri și monetare. Acestea constau în stocuri de produse finite produse de întreprinderi, dar nevândute încă, stocuri de mărfuri de la organizațiile comerciale, containere și alte bunuri materiale utilizate în procesul de circulație, conturi de creanță și alte fonduri în decontări, precum și numerar (la numerar). birou, pe conturi). Disponibilitatea F.o. în întreprinderile socialiste, alături de activele de producţie, asigură continuitatea procesului de reproducere. După finalizarea procesului de producție F.o. iau forma unor produse finite, finalizate prin prelucrare la o întreprindere dată și acceptate prin control tehnic. După un timp necesar pentru ridicarea și ambalarea în depozite, acesta este expediat către consumator. După vânzarea (plata) F.O. iau formă monetară, iar veniturile merg către întreprinderile din Banca de Stat și sunt apoi utilizate din nou pentru a crea inventare, a plăti salarii angajaților întreprinderii etc. Resturile de produse finite din depozite sunt raționale și sunt incluse în fondul de rulment reglementat. Sursele formării lor sunt întreprinderile (în cadrul standardului) și cele împrumutate - împrumuturi bancare (pentru soldurile excedentare ale produselor finite). Mărfurile expediate, fondurile în decontări și împreună constituie suma de capital de lucru nestandardizat, care este format din fonduri împrumutate - împrumuturi bancare și conturi de plătit care decurg în condițiile decontărilor între întreprinderi și organizații.
Structura F. o. depinde de natura activităților de producție ale întreprinderilor, de condițiile de aprovizionare și de decontări între furnizori și consumatori. În URSS la începutul anului 1975 F. o. s-a ridicat la peste 160 de miliarde de ruble, adică 55,4% din totalul capitalului de lucru din economia națională (57,8% în 1965), inclusiv în industrie peste 30 de miliarde de ruble, adică 31,3%. Ca parte a F. o. din economia naţională, 6,0% sunt resturi de produse finite, 49,7% din mărfuri, 12,1% din mărfuri expediate şi bunuri prestate, 15,7% din numerar, 16,5% din debitori.
Odată cu creșterea producției și vânzării de bunuri, atât în scop industrial și tehnic, cât și pentru consumul public, cresc și situațiile financiare. În același timp, se creează condiții de reducere a timpului de circulație și de accelerare a rulajului fondurilor în etapele de furnizare a stocurilor și vânzări de produse finite, ceea ce face posibilă realizarea de economii relative la investițiile în situațiile financiare. Accelerarea cifrei de afaceri a capitalului de lucru în sfera circulației are o importanță economică deosebită pentru dezvoltarea economiei naționale, intensificarea și îmbunătățirea eficienței producției sociale.
Dicţionar de termeni de afaceri. Akademik.ru. 2001.
Vedeți ce sunt „fondurile de circulație” în alte dicționare:
Fondurile companiilor care operează în sfera circulației. Dicționar terminologic de termeni bancar și financiari. 2011… Dicţionar financiar
Fonduri de circulație- fonduri care funcționează nu în sfera producției, ci în sfera circulației (bani și produse) ... Dicționar terminologic al bibliotecarului pe teme socio-economice
O parte din capitalul de lucru (vezi Capitalul de lucru) al întreprinderilor (asociațiilor) socialiste autosusținute care operează în sfera circulației în forme de mărfuri și monetare. Acestea constau în stocuri de produse finite produse de întreprinderi... ...
Fonduri de circulație- functioneaza in sfera circulatiei si constau din soldurile produselor finite in depozitul intreprinderii, produse expediate dar neplatite de cumparatori, fonduri in decontari, pe cont curent, in casa de marcat, pe acreditive... Producerea de energie comercială. Dicționar-carte de referință
Fonduri de circulație- in productia silvica constau in produse finite in depozite, marfuri in tranzit, numerar si creante... Un scurt dicționar de silvicultură și termeni economici de bază
I (fond francez, din latină fundus foundation), 1) resurse, rezerve, de exemplu, fondul economic național, fondul funciar, fondul semințe. 2) Active materiale și monetare utilizate de întreprindere, de exemplu, active fixe de producție, fonduri... ... Dicţionar enciclopedic
URSS, un ansamblu de resurse materiale și monetare create, distribuite și utilizate sistematic în procesul de reproducere socialistă extinsă pentru a asigura ritmuri stabile și ridicate de dezvoltare economică; principal...... Marea Enciclopedie Sovietică
În URSS, un set de active materiale și fonduri utilizate pentru a susține producția și activitățile economice și stimulentele economice pentru muncitori. Acestea sunt împărțite în 2 grupe: active de producție,... ... Marea Enciclopedie Sovietică
- (fond francez din latină fundus base),..1) resurse, rezerve, de ex. fonduri economice naționale, fond funciar, fond de semințe2)] Resursele materiale și monetare utilizate de întreprindere, de exemplu, fonduri principale de producție, fond de circulație, fond... ... Dicţionar enciclopedic mare
- (fond francez, din latinescul fundus base) 1) resurse, rezerve, de ex. fonduri economice naționale, fond funciar, fond de semințe; 2) active materiale și monetare utilizate de întreprindere, de exemplu, active principale de producție, fond de circulație, fond... ... Stiinte Politice. Dicţionar.
Cărți
- Finanțe și Credit Nr 33 (561) 2013, Absent. Revista dezvăluie probleme contemporane în teoria și practica finanțelor, circulația banilor și creditul, bancar și asigurări, piața valorilor mobiliare, politica fiscală și financiară...
Fonduri de circulație— fonduri de întreprindere care operează în sfera de circulație; parte din capitalul de lucru.
Fondurile de circulație includ:
Fonduri ale întreprinderii investite în stocuri de produse finite, mărfuri expediate, dar neplătite;
Fonduri în așezări;
Numerar în mână și în conturi.
Cantitatea de capital de lucru angajat în producție este determinată în principal de durata ciclurilor de producție pentru fabricarea produselor, de nivelul de dezvoltare tehnică, de perfecțiunea tehnologiei și de organizarea muncii. Cantitatea de medii circulante depinde in principal de conditiile de vanzare a produselor si de nivelul de organizare a sistemului de aprovizionare si comercializare.
Capitalul de rulment reprezintă partea mai mobilă a activelor.
În fiecare Circulația capitalului de lucru trece prin trei etape: monetar, de producție și de mărfuri.
Pentru a asigura un proces neîntrerupt, întreprinderea creează stocuri de capital de lucru sau active materiale care așteaptă producția ulterioară sau consumul personal. Stocurile sunt elementul cel mai puțin lichid dintre elementele de active circulante.
Pentru estimarea rezervelor se folosesc următoarele metode:
Costul fiecărei unități de bunuri achiziționate;
După costul mediu, în special, după costul mediu ponderat, medie mobilă;
Cu costul primelor achizitii;
Cu prețul celor mai recente achiziții.
Unitatea de contabilizare a capitalului de lucru ca stoc este un lot, un grup omogen și un număr de articol.
În funcție de scopul lor, stocurile sunt împărțite în producție și mărfuri. În funcție de funcțiile de utilizare, stocurile pot fi curente, pregătitoare, de asigurare sau de garanție, sezoniere și reportabile.
- Stocuri de asigurare- o rezervă de resurse destinată furnizării neîntrerupte a producției și consumului în cazurile de scădere a aprovizionărilor față de cele asigurate.
- Stocuri curente— stocuri de materii prime, materiale și resurse pentru a satisface nevoile curente ale întreprinderii.
- Rechizite pregătitoare- Sunt necesare stocuri dependente de ciclu dacă materiile prime urmează să fie supuse vreunei procesări.
- Stocuri reportate- parte din stocurile curente neutilizate care sunt reportate în perioada următoare.
Fondul de rulment este situat simultan în toate etapele și în toate formele de producție, ceea ce asigură continuitatea acestuia și funcționarea neîntreruptă a întreprinderii. De ritmul, coerența și performanța înaltă depind în mare măsură sume optime de capital de lucru(active de producție de lucru și fonduri de circulație). Prin urmare, procesul de raționalizare a capitalului de lucru, care se referă la planificarea financiară curentă a întreprinderii, este de mare importanță. Raționalizarea capitalului de lucru este baza pentru utilizarea rațională a activelor economice ale unei companii. Constă în elaborarea unor norme şi standarde rezonabile pentru consumul acestora, necesare pentru a crea rezerve minime constante şi pentru funcţionarea neîntreruptă a întreprinderii.
Standardul de fond de rulment stabilește suma minimă estimată care este necesară în mod constant de către întreprindere pentru a funcționa. Neîndeplinirea standardului de capital de lucru poate duce la o reducere a producției și la neîndeplinirea programului de producție din cauza întreruperilor producției și vânzărilor de produse.
Fondul de rulment standardizat este dimensiunea planificată de întreprindere a stocurilor, lucrărilor în curs și soldurilor produselor finite în depozite. Norma pentru capitalul de rulment este timpul (zile) în care OBS se află în stocul de producție. Se compune din următoarele stocuri: transport, pregătitoare, curente, asigurări și tehnologice. Standardul de capital de lucru este suma minimă de capital de lucru, inclusiv numerar, necesară unei companii sau companie pentru a crea sau a menține stocuri reportate și pentru a asigura continuitatea muncii.
Sursele de formare a capitalului de lucru pot fi profiturile, împrumuturile (bancare și comerciale, adică plata amânată), capitalul social, aporturile de acțiuni, fondurile bugetare, resursele redistribuite (asigurări, structuri de management vertical), conturile de plătit etc.
Eficiența utilizării capitalului de lucru afectează rezultatele financiare ale întreprinderii. La analiza acestuia se folosesc următorii indicatori: disponibilitatea fondului de rulment propriu, raportul dintre resursele proprii și cele împrumutate, solvabilitatea întreprinderii, lichiditatea acesteia, cifra de afaceri a fondului de rulment etc. Cifra de afaceri a fondului de rulment se înțelege ca durata a trecerii secvenţiale a fondurilor prin etape individuale de producţie şi circulaţie.
Se disting următorii indicatori ai cifrei de afaceri a capitalului de lucru:
Raportul cifrei de afaceri;
Durata unei revoluții;
Rata de utilizare a capitalului de lucru.
Rata de rotație a fondurilor(viteza de rulare) caracterizează valoarea veniturilor din vânzările de produse prin costul mediu al capitalului de lucru. Durata unei revoluțiiîn zile este egal cu câtul de împărțire a numărului de zile pentru perioada analizată (30, 90, 360) la cifra de afaceri a capitalului de lucru. Reciproca ratei cifrei de afaceri arată valoarea capitalului de rulment avansat la 1 rublă. venituri din vânzările de produse. Acest raport caracterizează gradul de utilizare a fondurilor în circulație și se numește factorul de încărcare a capitalului de lucru. Cu cât factorul de încărcare a capitalului de lucru este mai mic, cu atât capitalul de lucru este utilizat mai eficient.
Scopul principal al gestionării activelor întreprinderii, inclusiv a capitalului de lucru, este de a maximiza profitul din capitalul investit, asigurând în același timp o solvabilitate stabilă și suficientă a întreprinderii. Pentru a asigura o solvabilitate durabilă, întreprinderea trebuie să aibă întotdeauna în cont o anumită sumă de bani, care este de fapt retrasă din circulație pentru plăți curente. O parte din fonduri ar trebui plasate sub forma unor active foarte lichide.
O sarcină importantă în ceea ce privește gestionarea capitalului de lucru al unei întreprinderi este asigurarea unui echilibru optim între solvabilitate și profitabilitate prin menținerea dimensiunii și structurii adecvate a activelor circulante. De asemenea, este necesar să se mențină un raport optim dintre capitalul de lucru propriu și împrumutat, deoarece stabilitatea financiară și independența întreprinderii și posibilitatea de a obține noi împrumuturi depind direct de aceasta.
Principalele elemente ale activelor de producție
Activele de producție ale companiei constau din elementele lor principale, unde niciunul dintre ele nu poate fi exclus din producție. Combinația tuturor elementelor din producție se întâmplă destul de des și sunt posibile și cazuri de combinare parțială a elementelor individuale. Principalele elemente ale activelor de producție includ:
- Elementele auxiliare ale procesului de producție sunt toate obiectele adiacente principalelor active de producție: drumuri, tuneluri, poduri, treceri etc. Fără o astfel de infrastructură este imposibil să se stabilească procesul de producție în ansamblu;
- Toate elementele de producție în care produsul este produs direct, adică cele care participă la procesul de producție. Astfel de elemente pot fi: o clădire de fabrică, garaje, hambare, ateliere etc.;
- Elemente cu caracter circulant în producție, adică cele care nu sunt de natură fundamentală, care eșuează rapid sau relativ rapid și necesită înlocuire cu altele mai modernizate sau inovatoare. Acestea includ: un instrument de producție, cu care puteți depana echipamentele de producție, repara sau construi ceva. Acestea includ toate instrumentele de impact sau tăiere, pentru fixarea ceva sau pentru efectuarea lucrărilor de instalare. Inventar în scopuri industriale sau de afaceri, care este destinat procesului de deservire a producției. Aceste fonduri revolving sunt concepute pentru a ușura munca, pentru a oferi oportunități de odihnă și pauze sau pentru a ușura întreținerea echipamentelor de capital. Un exemplu ar putea fi: mese, canapele, scaune, articole de igienă industrială, dispozitive speciale pentru curățarea sau spălarea echipamentelor de producție etc.;
- Elemente de întreținere a producției. Această grupă include toate dispozitivele de transmisie care asigură procesului de producție căldură, electricitate, apă, gaz etc. Astfel de obiecte includ: rețele de încălzire, fire și instalații electrice, benzinării, turnuri de apă etc.
Elemente de servicii de transport pentru procesul de producție. Aceste elemente includ: vehicule care aduc materii prime și livrează produse finite; echipamente de producție pe care mărfurile sunt produse sau ambalate direct; mașini pentru întreținerea echipamentelor de producție etc.
Costul ridicat al tuturor elementelor activelor de producție care participă la procesul de producție duce la faptul că întreprinderile acordă multă atenție problemelor de exploatare a activelor fixe de producție. Acest lucru dă naștere nevoii de a ține evidența atât a disponibilității, cât și a mișcării fondurilor în cadrul întreprinderii. O astfel de contabilitate are sarcina de a asigura cunoștințe complete despre mărimea mijloacelor fixe, precum și gradul de influență a acestora asupra producției, nivelurilor de cost și alți indicatori.
Unul dintre indicatorii importanți ai unei astfel de contabilități, care poate face ajustări în structura mijloacelor fixe de producție, este amortizarea. Apare ca urmare a utilizării fondurilor și este rambursată prin recuperare. Pe măsură ce activitatea de producție progresează, mijloacele de muncă se uzează și proprietățile lor se deteriorează.
Definiția 1
Amortizarea tuturor elementelor activelor de producție reprezintă transferul valorii acestor active la costul produselor finale ale companiei.
Fonduri de circulație
Fondurile circulante și activele de producție ale unei întreprinderi sunt strâns legate între ele, întrucât fondurile circulante par să provină din munca și activitatea activelor de producție.
Definiția 2
Fondurile de circulație sunt un tip de capital de lucru al unei întreprinderi, care reprezintă fie produse finite ale întreprinderii, fie livrate, dar neplătite, numerar în casa de marcat a companiei sau într-un cont curent.
Aceste fonduri ale companiei sunt lichide și sunt asociate cu un proces care este responsabil pentru deservirea bunurilor produse de companie.
Nota 1
De asemenea, trebuie menționat că fondurile de circulație în sine nu participă la procesul de formare a banilor, deoarece ele însele sunt exprimate în formă monetară.
Structura și componența fondurilor de circulație
Pe baza definiției fondurilor de circulație, compoziția și structura acestora includ:
- Toate fondurile companiei care sunt în numerar la casierie la un anumit moment;
- Toate fondurile pe care compania le are la o anumită dată în contul său curent sau conturile bancare;
- Produse finite, la un moment dat, situate în depozitul companiei;
- Produsele finite sunt livrate cumpărătorului, dar ținând cont de faptul că nu au fost încă plătite, adică creanțe.
Factori care influențează fondurile de circulație
Fondurile de circulație ale unei companii sunt capital de lucru mobil care este în continuă mișcare și schimbare. Aceste modificări sunt influențate de un anumit număr de factori interni:
- Organizarea procesului tehnic și a controlului organizatoric la întreprindere;
- Specificul procesului de producție;
- Localizarea companiei în sistemul de relații cu mărfuri (proximitatea de consumatori și furnizori);
- Durata întregului proces de producție etc.
- Influența factorilor externi asupra fondurilor de circulație determină:
- Modalități, metode și capacități ale sistemului de vânzare de produse al companiei;
- Nivelul distribuției produselor pe piața de vânzări;
- Activitățile de marketing ale companiei și nivelul de dezvoltare a acesteia etc.
Nota 2
Fondurile de circulație reprezintă un element important al activității economice a unei întreprinderi. Se crede că cu cât o companie are în prezent mai puține fonduri circulante, cu atât mai bine, deoarece acest lucru indică faptul că în depozit sunt mai puține stocuri de produse finite, că debitorii au plătit creanțele la timp sau într-o măsură mai mare, acei bani în contul curent. a fost investit în dezvoltare și nu atârnă ca o „greutate moartă”, etc.
Astfel, fondurile circulante reprezintă un tip special de fond de rulment al unei companii, care arată expresia valorică a acelor fonduri de rulment pe care întreprinderea le deține în prezent (produse finite, bani în casa de marcat sau în cont curent). Structura fondurilor circulante este influentata de factori externi si interni, dar este general acceptat ca cu cat indicatorul fondurilor circulante este mai mic, cu atat intreprinderea are mai mult succes.
