Która działalność nie podlega opodatkowaniu? Ile dochodów podlega opodatkowaniu?

System podatkowy ma ogromne znaczenie w życiu każdego państwa. Tworzy budżety i umożliwia realizację programów społeczno-gospodarczych, wypłatę emerytur i świadczeń oraz utrzymanie zdolności obronnej kraju. Wszystkie przepisy dotyczące podatków, a w szczególności Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej, opierają się na podstawowych zasadach, zgodnie z którymi każdy rodzaj działalności podlega systemowi podatkowemu. Aby zapewnić, musisz znać te przepisy. Jakiego dochodu nie uwzględnia ten system?

Zasady opodatkowania w Rosji zgodnie z Ordynacją Podatkową (Kodeks Podatkowy RF)

Do najważniejszych z nich należą:

1. Zasada legalności;
2. Zasada pewności, jasności i niejednoznaczności;
3. Zasada obowiązkowej płatności;
4. Zasada niedyskryminacji;
5. Zasada wykonalności ekonomicznej;
6. Zasada jednolitej przestrzeni gospodarczej.

Oprócz tych zasad istnieją także zasady ekonomiczne i organizacyjne. Razem zapewniają efektywność operacyjną i usprawnienie systemu podatkowego. Pomaga uniknąć błędów. Początkowo każdy przedmiot opodatkowania musi dokonać wyboru.

Jedną z głównych ról w systemie podatkowym Federacji Rosyjskiej jest opodatkowanie dochodów osób fizycznych i prawnych.

W tym artykule przyjrzymy się, które dochody osobiste podlegają opodatkowaniu, a które nie. Co więcej, pierwsza część pytania wynika z drugiej.

Jaki dochód organizacji nie jest opodatkowany?

Zgodnie z Kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej podatki nakładane są na każdy dochód, który stanowi dodatnią różnicę między zyskiem a stratą otrzymywane w toku działalności gospodarczej osób fizycznych.

Stopy procentowe odpowiadające każdemu rodzajowi działalności określają odpowiednie przepisy. Jedynymi wyjątkami są rodzaje dochodów wymienione w art. 217 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Poniżej znajdują się paragrafy art. pogrupowane według źródeł dochodów. 271 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Pozwolą one Państwu szybciej zapoznać się z całym ogromem spraw przedstawionych w artykule. Aby uzyskać bardziej szczegółowe informacje, zalecamy przeczytanie oryginalnego źródła.

Zyski osób prawnych niepodlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym

Wypłaty odszkodowań organizacji na rzecz pracowników (klauzula 3) w związku z:

• zadośćuczynienie za szkodę wyrządzoną zdrowiu;
• zwolnienie pracowników (z wyjątkiem płatności za niewykorzystany urlop);
• wydatki na szkolenia zaawansowane.

1. Wydatki członków zarządu na podróże i zakwaterowanie w miejscu posiedzenia zarządu lub na innym posiedzeniu.
2. Wypłaty dla emerytowanych pracowników. Kwoty kosztów bonów do pensjonatów i innych zakładów opieki zdrowotnej zakupionych dla pracowników i ich dzieci do lat 16 (ust. 9). Kwoty przekazywane przez pracodawców, osoby religijne. organizacje non-profit w celu świadczenia usług medycznych swoim pracownikom/członkom i bliskim krewnym (klauzula 10).
3. Kwoty wynagrodzeń i innych płatności w walucie obcej dokonywanych przez agencje rządowe i osoby prawne. osoby osoby wysłane do pracy za granicę (klauzula 12).

Dochody od spółek akcyjnych i innych organizacji (klauzula 19) z:

1. Podział uzyskanego dochodu pomiędzy akcjonariuszy.
2. Reorganizacje prawne osobę (lub organizację non-profit) i podział jej majątku.

Wydatki organizacji i przedsiębiorców indywidualnych na opłacenie technicznych środków zapobiegania niepełnosprawności pracowników (klauzula 22)

Kwoty nieprzekraczające 4000 rubli (klauzula 28), zawarte w:

1. Pomoc finansowa od osób prawnych dla ich obecnych i byłych pracowników.
2. Zwrot wydatków na leki zakupione przez pracowników firmy i ich najbliższych.
3. Prezenty od organizacji i indywidualnych przedsiębiorców dla ich pracowników.

Niepodlegające opodatkowaniu:

1. Składki pracodawcy przekazywane do funduszy państwowych na podstawie ustawy „O dodatkowych składkach na ubezpieczenie…” (klauzula 39)
2. Wydatki organizacyjne związane ze spłatą odsetek od pożyczek pracowniczych (klauzula 40)
3. Dochód w postaci produktów spożywczych dostarczonych pracownikom wykonującym pracę w terenie (klauzula 44).
4. Dochody osób fizycznych osoby w formie dywidend, od których podatek został już pobrany, zgodnie z art. 312 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (art. 217 ust. 58 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
5. Kwoty wypłacane pracownikom zatrudnionym w priorytetowych regionach Federacji Rosyjskiej zgodnie z ustawą nr 1032-1 (klauzula 59)
6. Dochód przekazywany w formie pieniężnej na rzecz akcjonariusza/
7. Kolejnym rodzajem dochodów są kwoty otrzymywane przez osoby fizyczne. osób z budżetów państwa. Wśród nich wolne od podatku są:
8. Świadczenia (klauzula 1 art. 217 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), emerytury (klauzula 2, klauzula 38, klauzula 48, klauzula 48.1, klauzula 53, klauzula 54), odszkodowanie (klauzula 3, klauzula 37.2, s. .42 ).
9. Dotacje przyznane przez rząd rosyjski i fundusze zagraniczne (klauzula 6)

Płatności dla uczestników różnych wydarzeń, takich jak:

• międzynarodowy konkurs P.I. Czajkowski (sekcja 7.1);
• wybory kandydatów na Prezydenta Federacji Rosyjskiej, deputowanych do Dumy Państwowej, gmin itp. (klauzula 30).

1. Nagrody za pomoc w zapobieganiu aktom terrorystycznym oraz pomoc siłom bezpieczeństwa Federacji Rosyjskiej (pkt 8.1). Odszkodowanie dla ofiar terroryzmu (klauzula 8.4, klauzula 46). Odszkodowania dla rodzin osób zabitych i rannych w wyniku klęsk żywiołowych (pkt 8.3).
2. Stypendia (poz. 11). Wypłaty na rzecz personelu wojskowego odbywającego służbę wojskową i szkolenie wojskowe (klauzula 29). Dochód w postaci nieruchomości otrzymanej przez osobę fizyczną bezpłatnie od państwa (klauzula 41).
3. Dotacje i dotacje przeznaczone na rozwój rolnictwa (pkt 14.1, p. 14.2).
4. Nagrody za przekazanie znalezionego skarbu państwu (klauzula 23).
5. Odsetki od obligacji Federacji Rosyjskiej (klauzula 32).
6. Dopłaty dla rodzin wielodzietnych (klauzula 34) oraz kwoty przeznaczone na budowę i zakup mieszkania (klauzula 36, ​​klauzula 37). Dochód w postaci częściowych kwot wpłat na zakup pojazdów (klauzula 37.1).
7. Świadczenia pieniężne przeznaczane przez państwo na spłatę odsetek od pożyczek (klauzula 35).
8. Wpłaty i dochody w formie doraźnej pomocy turystom (klauzula 55).

Dochody osób fizycznych

Do dochodów osobistych osób fizycznych nie podlegają podatkowi:

1. Wynagrodzenie za usługi wolontariuszy (pkt 3.1), darczyńców (pkt 4). Wydawanie mundurków wolontariuszom (pkt 3.2).
2. Dochód ze sprzedaży produktów wytworzonych we własnym gospodarstwie rolnym (poz. 13), uzyskany z polowań amatorskich (poz. 17).
3. Dochody rolników ze sprzedaży tam wytworzonych produktów (pkt 14).
4. Kwoty wpływów ze sprzedaży nieruchomości, która była własnością sprzedającego przez okres dłuższy niż 3 lata (klauzula 17.1).
5. Darowizna, z wyjątkiem nieruchomości, pojazdów, udziałów itp. (klauzula 18.1).
6. Kwoty wpłat z lokat w bankach (klauzula 27) i spółdzielni konsumenckich (klauzula 27.1).
7. Dochód do 4000 rubli otrzymany w formie nagród za udział w różnych wydarzeniach (promocjach, konkursach, konkursach) o charakterze sportowym i reklamowym (klauzula 28).
8. Pomoc i prezenty dla weteranów wojennych i ich najbliższych krewnych (klauzula 33).
9. Dochody sportowców i osób fizycznych uczestniczących w organizacji igrzysk olimpijskich i paraolimpijskich.
10. Nagrody dla sportowców za udział w oficjalnych zawodach (pkt 20).
11. Nagrody pieniężne za organizację Mistrzostw Świata FIFA 2018 (klauzula 56, klauzula 57).

Podatki płacone przez osoby prawne i osoby fizyczne są szczegółowo opisane w tym filmie.

W Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej osoby, których dochody podlegają opodatkowaniu, dla ułatwienia obliczeń podzielono na dwie grupy.

Statusy osób fizycznych (podatników)

• Mieszkańcy. Za osoby te uważa się osoby, które w ciągu ostatniego roku przebywały na terytorium Federacji Rosyjskiej nieprzerwanie dłużej niż 183 dni kalendarzowe. Status nie zależy od obywatelstwa.
• Jeżeli przebywasz na terytorium Federacji Rosyjskiej nieprzerwanie krócej niż 183 dni kalendarzowe, podatnik staje się nierezydentem.

Mieszkańcy są zobowiązani do płacenia podatku od wszelkich źródeł dochodów uzyskanych w Federacji Rosyjskiej.

Podstawa nieopodatkowana podatku dochodowego od osób fizycznych w 2018 roku

Podstawę opodatkowania pomniejsza się o tzw. odliczenia na dzieci. Prawo zapewnia je rodzicom, opiekunom i powiernikom oraz rodzicom adopcyjnym. W 2018 roku podstawa podatku dochodowego od osób fizycznych niepodlegająca opodatkowaniu wynosi 1400 rubli na pierwsze i drugie dziecko, 3 tysiące rubli na trzecie i kolejne dzieci.

Dla rodzica (rodzica adopcyjnego) niepełnosprawnego dziecka podstawa wolna od podatku wyniesie 12 tysięcy rubli, dla opiekuna (powiernika) - 6 tysięcy rubli.

Potrącenia przysługują do ukończenia przez dziecko 18. roku życia. Jeżeli dziecko jest niepełnosprawne lub studiuje w trybie stacjonarnym – do 24. roku życia.

Również wygrane z loterii i kasyn online o wartości mniejszej niż 4 tysiące rubli nie podlegają opodatkowaniu.

Początkujący przedsiębiorcy zastanawiają się, jak legalnie uniknąć płacenia podatków. Otwarcie firmy wiąże się z wieloma przeszkodami biurokratycznymi. Obciążenie podatkowe na początku jest nieosiągalne dla części indywidualnych przedsiębiorców.

Otwierając jednoosobową działalność gospodarczą w 2017 roku, możesz skorzystać z wyjątkowej możliwości zwolnienia z podatku. Pozwoli ci to mocniej stanąć na nogach i zapewni dobre podstawy ekonomiczne - podstawę przyszłej kariery przedsiębiorczej. W tym okresie rynek rozwija się szybciej i zdobywana jest miłość konsumentów.

Państwo jest gotowe ponieść straty, aby wesprzeć małych przedsiębiorców. Szacunkowy „niedobór” wyniesie około 250 miliardów rubli. To ustawodawstwo i okres karencji dla przedsiębiorców indywidualnych można przypisać inwestycjom rządowym, które zwiększają liczbę działających indywidualnych przedsiębiorców. Zarejestrowani przedsiębiorcy powiększą w przyszłości budżet państwa, podnosząc poziom społeczno-ekonomiczny ludności.

Ustawa nie dotyczy wcześniej zarejestrowanych przedsiębiorców indywidualnych lub osób fizycznych, które uzyskały już status przedsiębiorcy. Zapłacą podatek przez cały okres karencji.

Opodatkowanie przedsiębiorców indywidualnych

Zanim rozważysz zwolnienie indywidualnego przedsiębiorcy z opodatkowania, powinieneś wiedzieć, jakich wpłat musi dokonać. Wpłaty do budżetu państwa dzielą się na:

1. Podatki dochodowe: tymczasowe, potencjalne, realne.
2. Podatki od nieruchomości wykorzystywanych do celów działalności gospodarczej.
3. Podatki od ilości sprzedanych towarów i usług - VAT.
4. Podatki od osób fizycznych: gruntowe, transportowe itp.

Przedsiębiorca w OSNO

Przedsiębiorca indywidualny, który po rejestracji pozostawał w ogólnym reżimie płatności podatku, nie może być zwolniony z ciężaru podatkowego. Do obowiązkowych wpłat należeć będzie podatek dochodowy od osób fizycznych oraz podatek od nieruchomości.

Zmiany w podatku VAT:

• nie płacone przez przedsiębiorców osiągających dochód podlegający opodatkowaniu do 2 milionów rubli przez trzy miesiące;
• odwołane dla niektórych rodzajów działalności przewidzianych w art. 149 Ordynacja podatkowa (usługi medyczne dla kobiet w ciąży, sprzedaż wyrobów protetycznych i ortopedycznych);
• W przypadku eksporterów i uczestników transakcji handlu zagranicznego w transakcjach eksportowych stosowana jest stawka zerowa.

Możliwości zwolnienia podatkowego znacznie się rozszerzają w przypadku przejścia na systemy specjalne.

Specjalne systemy podatkowe

Specjalny reżim podatkowy pozwala na zresetowanie stawki podatku VAT, podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku od nieruchomości. Jednak każdy tryb ma zastrzeżenia. Przykładowo przedsiębiorca korzystający z uproszczonego systemu podatkowego do zapłaty podatku od nieruchomości związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej jest wpisany na regionalną listę obowiązkowych podatków.

Zwolnienie z podatków przewidziane w systemie powszechnym nie oznacza braku obowiązkowych opłat. Przedsiębiorca indywidualny w trybie specjalnym zobowiązany jest do odprowadzania do budżetu państwa podatków związanych z działalnością gospodarczą:

• w przypadku uproszczonego systemu podatkowego, jednolitego podatku rolnego, przedmiotem opodatkowania będzie przychód lub zysk realny;
• na UTII i PSN podatek jest obliczany przez Federalną Służbę Podatkową, stosując podstawowy dochód i obliczając potencjalny dochód;

uproszczony system podatkowy

Uproszczony system podatkowy cieszy się największą popularnością wśród przedsiębiorców indywidualnych. Niesie ze sobą niewielkie obciążenie podatkowe i jest łatwe w prowadzeniu ewidencji.

Przedsiębiorca przekazuje podatki do budżetu państwa i środków pozabudżetowych państwa. Składki na ubezpieczenie wynoszą 30% wypłacanego wynagrodzenia wszystkich pracowników.

Stawka podatku dla uproszczonego systemu podatkowego „Dochód” wynosi 6%, w stosunku do ubiegłego roku w niektórych regionach - 1%. W przypadku uproszczonego systemu podatkowego „Dochody - wydatki” płatności obliczane są według stawki 15%, a w regionach 5-15%. Dodatkową korzyścią będzie zmniejszenie zaliczek z tytułu przeniesionych składek ubezpieczeniowych. Przedsiębiorca indywidualny może obniżyć jednorazowy podatek o 50%. Przedsiębiorca bez pracowników, biorąc pod uwagę składki i niewielkie dochody, może sprowadzić jednolity podatek do zera. W przypadku uproszczonego systemu podatkowego „Dochody-koszty” przy ustalaniu podstawy opodatkowania uwzględniane są składki ubezpieczeniowe.

Zgłoszenie będzie składać się tylko z jednego oświadczenia, które należy złożyć do 30 kwietnia. W przypadku naruszenia terminów naliczana będzie kara za każdy dzień. Dla porównania, jeśli jesteś na UTII, raportowanie odbywa się co kwartał.

Osoby uproszczone nie mają zastosowania do podatników VAT, z wyjątkiem towarów importowanych do Federacji Rosyjskiej.

Uproszczony system podatkowy będzie korzystny dla przedsiębiorców rozliczających podatek od dochodu. W rzadkich przypadkach jest gorszy od UNDV. Nie wszyscy indywidualni przedsiębiorcy mają prawo przejść na uproszczony system podatkowy.

PSN

System podatku patentowego nie posiada systemu księgowego i sprawozdawczego. Reżim ten nie wymaga składania zeznania podatkowego, a wysokość wpłat obliczana jest w momencie opłacenia patentu.

Indywidualny przedsiębiorca otrzymuje specjalny patent, który pozwala mu na prowadzenie określonej działalności. Kupowany jest na okres 1-12 miesięcy. Jest to wygodne przy zakładaniu małej firmy: poznanie popytu konsumenckiego, zobaczenie perspektyw rozwoju.

Koszt patentu jest stały. Jest to opłacalne, gdy zysk jest znaczny, ale nieopłacalne, gdy dochód jest niski. Regiony mają prawo zmienić maksymalną kwotę możliwego dochodu maksymalnie 10 razy. W obliczeniach uwzględniana jest liczba pracowników, powierzchnia handlowa, dostępność pojazdów itp.

Przedsiębiorca ma prawo nabyć patent na kilka rodzajów działalności. Składki ubezpieczeniowe (20%) opłacane są na ubezpieczenie zdrowotne i emerytalne. Wadą PSN będzie ograniczenie rodzaju działalności, liczby pracowników, powierzchni handlowej i uzyskiwanych dochodów.

Wakacje podatkowe

Dwa lata temu regiony Federacji Rosyjskiej rozpoczęły wprowadzanie specjalnych środków wspierających mały biznes. Tymczasowe zwolnienie podatkowe przyjęło formę wakacji podatkowych. Początkowo świadczenia dotyczyły indywidualnych przedsiębiorców działających w obszarach produkcyjnych, społecznych lub naukowych. Od 2016 roku rozszerzono katalog usług gospodarstwa domowego dla ludności. Jednak przestrzeganie określonego rodzaju działalności nie będzie jedynym warunkiem rozpoczęcia okresu karencji.

Długość wakacji podatkowych wynosi 2 lata. Za ten okres podatek podstawowy będzie płacony według stawki 0%. Jednakże, jak wspomniano wcześniej, regiony mają prawo ustalać własne terminy. Na przykład w Moskwie święta mogą trwać od 1.03.15 do 31.12.20, a w regionie - od kwietnia 2015 r. do kwietnia 2018 r.

Na terytorium Federacji Rosyjskiej obowiązuje ustawa federalna. Ma ona jednak charakter doradczy. Władze regionalne samodzielnie ustalają, czy wprowadzają je na swoim terytorium. Mają także prawo do zmiany warunków korzystania z wakacji podatkowych oraz okresu ich obowiązywania.

W małych regionach ustawa nie została przyjęta, ponieważ budżet lokalny jest w dużym stopniu uzależniony od podatków płaconych przez przedsiębiorców. Z tego powodu niektórzy indywidualni przedsiębiorcy są zobowiązani do zapłaty wszystkich podatków i opłat w 2017 roku.

Prawo do zerowej stopy procentowej

Przedsiębiorcy indywidualni korzystający z uproszczonego systemu podatkowego i PSN są w niektórych przypadkach zwolnieni z płacenia podatku. Jednak nie każdemu przysługuje prawo do świadczeń. Ustawodawstwo przewiduje dla nich pewne wymagania:

• rejestracja przedsiębiorców indywidualnych nastąpiła po raz pierwszy po wejściu w życie regionalnej ustawy o urlopach podatkowych;
• Przedsiębiorcy indywidualni stosują uproszczony lub patentowy system płatności podatku;
• liczba zatrudnionych pracowników nie przekracza 15 osób w przypadku PSN lub 100 w przypadku uproszczonego systemu podatkowego;
• dochód nie przekracza 60 milionów rubli dla obu systemów podatkowych;
• Przedsiębiorca indywidualny prowadzi określoną działalność.

Śledzenie nowych przedsiębiorstw nie jest trudne, ponieważ wszystkie dane o danej osobie znajdują się w rejestrze państwowym. Przypomnijmy, że przy rejestracji przedsiębiorcy indywidualnego posługuje się jego NIP. Będzie to dla przedsiębiorcy główny dowód na to, że po raz pierwszy otworzył indywidualnego przedsiębiorcę.

Spełnienie wszystkich warunków nie daje indywidualnemu przedsiębiorcy prawa do samodzielnego stosowania zerowej stawki podatku. Wymagana jest decyzja samorządów. Mogą wprowadzać dalsze ograniczenia mające na celu zmniejszenie liczby przedsiębiorców indywidualnych mogących korzystać ze świadczeń.

Władze regionalne mają prawo do zmiany prawa. W Woroneżu i Udmurcji warunki wakacji podatkowych są podobne do przewidzianych w prawie federalnym. Na terytorium Ałtaju stawką zerową objęci są jedynie indywidualni przedsiębiorcy korzystający z PSN. Pełnych informacji na temat preferencyjnego opodatkowania można uzyskać w oddziałach terenowych Krajowej Służby Skarbowej.

Ustawodawstwo miasta Moskwy ogranicza liczbę pracowników do 15 osób w przypadku uproszczonego systemu podatkowego i PSN.

„Preferencyjne” rodzaje działalności

Zyski osiągane w sferze społecznej, przemysłowej i naukowej nie podlegają opodatkowaniu. Każdy region ma swój własny rodzaj działalności. Podajemy je dla indywidualnych przedsiębiorców w uproszczonym systemie podatkowym w Moskwie:

• Produkcja napojów i artykułów spożywczych. Wyjątkiem są napoje zawierające alkohol i napoje alkoholowe.
• Szycie, farbowanie i ubieranie futer.
• Produkcja tekstyliów.
• Szycie butów i innych wyrobów skórzanych.
• Obróbka drewna i produkcja wyrobów z drewna, z wyłączeniem produkcji mebli.
• Wytwarzanie pulpy drzewnej, celulozy, kordonu, papieru i wyrobów z nich wytwarzanych.
• Wydawnictwo, druk, replikacja nośników informacji.
• Produkcja wyrobów z tworzyw sztucznych i gumy.
• Produkcja gotowych wyrobów metalowych.
• Tworzenie urządzeń i maszyn. Wyjątkiem jest amunicja i broń.
• Produkcja sprzętu komputerowego i sprzętu biurowego.
• Produkcja sprzętu elektrycznego.
• Tworzenie urządzeń komunikacyjnych, telewizyjnych i radiowych.
• Produkcja sprzętu medycznego, oprzyrządowania, optyki, zegarków.
• Produkcja mebli.
• Produkcja instrumentów muzycznych.
• Artykuły sportowe.
• Tworzenie gier.
• Produkcja szczotek i mioteł.
• Produkcja pozostałych wyrobów nie ujętych w wymienionych grupach.
• Recykling.
• Badania lub rozwój w dziedzinie nauki.
• Świadczenie usług w zakresie edukacji.
• Opieka społeczna i opieka zdrowotna.
• Aktywność sportowa.

Jeśli indywidualny przedsiębiorca jest w PSN, obowiązuje go inna lista czynności wolnych od podatku:

• Produkcja i naprawa wyrobów futrzarskich, tekstylnych i skórzanych, galanterii i dzianin, kapeluszy.
• Produkcja obuwia, malowanie, naprawa.
• Konserwacja i naprawa sprzętu AGD, sprzętu elektronicznego, zegarków, wyrobów metalowych, a także wymiana baterii.
• Produkcja i naprawa obuwia.
• Korepetycje, szkolenia.
• Opieka nad chorymi i dziećmi.
• Tworzenie wyrobów sztuki ludowej i rzemiosła.
• Tworzenie i naprawa naczyń ceramicznych, wyrobów bednarskich.
• Grawerowanie na dowolnej powierzchni.
• Naprawa zabawek dziecięcych.
• Tworzenie i druk wizytówek, zaproszeń.
• Usługi kopiowania, oprawy, oprawy, obrzeża i kartonowania.
• Produkcja i renowacja wyrobów dywanowych.
• Organizacja i prowadzenie zajęć sportowych.
• Prywatna działalność medyczna lub farmaceutyczna z koncesją.
• Prowadzenie wycieczek.
• Usługi tłumaczące.

W 2017 roku planowane jest znaczne poszerzenie katalogu czynności zwolnionych z podatku. Nowi indywidualni przedsiębiorcy będą mogli z niego skorzystać przy zerowym oprocentowaniu.

Wiele działań

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca zajmuje się nie jedną, ale kilkoma rodzajami działalności, wówczas dochód oblicza się według każdego rodzaju. Całkowity dochód z działalności preferencyjnej musi wynosić ponad 70%.

Procedurę obliczania dochodu reguluje art. 249 Ordynacji podatkowej – sumuje się wszystkie wartości zgodnie z wydanymi ustawami i fakturami. Otrzymane środki nie stanowią podstawy obliczenia dochodu.

Przedsiębiorca ma prawo odmówić prowadzenia księgowości. Uproszczony system podatkowy przewiduje jedynie rozliczanie otrzymanych środków. Według dostępnych danych podatek można łatwo obliczyć. Aby jednak móc być zwolnionym od podatków przy prowadzeniu wyżej wymienionych rodzajów działalności, konieczne jest prowadzenie ewidencji, która pomoże wykazać prawo indywidualnego przedsiębiorcy do świadczenia. Obecnie istnieje wiele specjalistycznego oprogramowania do tych celów. Najprostszą opcją byłyby arkusze kalkulacyjne Excel.

Przejdź na nową stawkę

Przedsiębiorca musi zadbać o zmniejszenie obciążeń podatkowych; organy podatkowe nie przejmują inicjatywy. Nawet jeśli masz prawo do świadczeń, jest to udokumentowane.

Zwolnienie z podatku VAT uzasadnione jest różnymi okolicznościami. W związku z tym lista dokumentów dla każdego przypadku jest inna.

Dla przedsiębiorcy eksportującego:

• umowa lub umowa z osobami zagranicznymi;
• deklaracja celna;
• dokumenty transportowe;
• wypełnioną deklarację ze stawką zerową.

Lista może się rozszerzać w zależności od rodzaju towaru.

Jeżeli przychody indywidualnego przedsiębiorcy nie przekraczają 2 milionów rubli przez 3 miesiące:

• wniosek o świadczenia;
• dowód nieprzekroczenia limitu (dziennik faktur).

Przedsiębiorca indywidualny korzystający z uproszczonego systemu podatkowego nie powinien zgłaszać organom podatkowym przed zastosowaniem stawki 0% z uwagi na realizację działalności niepodlegającej opodatkowaniu. Z chwilą powstania prawa do świadczenia jest ono automatycznie stosowane. Na koniec okresu sprawozdawczego składa się zeznanie podatkowe ze stawką podatku 0%.

Jeżeli przedsiębiorca korzysta z PSN, wówczas w zgłoszeniu patentowym wskazana jest wartość zerowa. Jeżeli otrzymano go ze stawką podatku w wysokości 6%, a indywidualny przedsiębiorca nie wiedział o zapewnionych korzyściach, wówczas wprowadzana jest zmiana w patencie. Należy wydać zamiennik od 6% do 0%. Na każdy rodzaj prowadzonej działalności wymagane jest uzyskanie patentów.

Ustawodawstwo umożliwia indywidualnym przedsiębiorcom łączenie PSN i uproszczonego systemu podatkowego.

Procedura przejścia na stawkę zerową

Przedsiębiorca musi dokonać:

1. Dowiedz się w Federalnej Służbie Podatkowej lub na nalog.ru o rodzajach możliwych korzyści dla indywidualnych przedsiębiorców w Twoim regionie, czy jego działalność podlega stawce zerowej.
2. W razie potrzeby przygotuj niezbędne dokumenty.
3. W razie potrzeby napisz wniosek patentowy - przejdź do PSN.
4. Powiadom Federalną Służbę Podatkową o przejściu na uproszczony system podatkowy w ciągu pierwszych 30 dni od rejestracji.

Raportowanie

Federalna Służba Podatkowa opublikowała 2 pisma do przedsiębiorców indywidualnych w sprawie uproszczonego systemu podatkowego i PSN. W pierwszej kolejności zatwierdzono formularz wniosku o patent, który przedsiębiorcy składają w celu uzyskania ulg podatkowych. Główną różnicą w stosunku do standardowej aplikacji jest inny kod (0920 5017), pole zawierające szczegóły prawa regionalnego.

W drugim piśmie zaleca się formularz deklaracji dla uproszczonego systemu podatkowego (0301 1010) ze stawką zerową. Przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego mają obowiązek złożenia rocznej deklaracji. Nie ma specjalnego formularza, ale jest zalecany. Początkowo tworzony był z myślą o krymskich przedsiębiorcach, wobec których zastosowano preferencyjne stawki. Do czasu zmiany oficjalnej formy Federalna Służba Podatkowa zaleca raportowanie zgodnie z zalecaną formą.

Dla przedsiębiorców indywidualnych zarejestrowanych od 1.01.15 do 31.12.15 w latach 2015-2016 można zastosować stawkę zerową, a od 1.01.16 do 31.12.16 - w latach 2016-2017.

PSN nie wymaga corocznego składania deklaracji.

Świadczenia nie dotyczą składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców i pracowników. W 2017 r. Stała wpłata na fundusz emerytalny pozostała taka sama i jest wypłacana Federalnej Służbie Podatkowej.

Łaski okres urlopowy

Ze stawki zerowej można skorzystać maksymalnie przez 2 okresy podatkowe po rejestracji. Za okres rozliczeniowy uważa się rok kalendarzowy.

Preferencyjne wakacje wygasają 1 stycznia 2021 roku. Przedsiębiorca ma około 4 lat na rejestrację i skorzystanie z karencji przy zerowym oprocentowaniu. Przy rejestracji w 2020 roku świadczenia dotyczą wyłącznie podstawy opodatkowania za 2020 rok.

Działania w przypadku utraty świadczeń

Zatrudnienie szesnastego pracownika lub zwiększenie udziału czynności nieobjętych stawką zerową powoduje anulowanie wakacji podatkowych. Musi nastąpić powrót do poprzedniego systemu płatności podatku, który został określony w momencie rejestracji:

• dochody w uproszczonym systemie podatkowym;
• uproszczony system podatkowy dochody - wydatki.

Przeliczenie następuje od początku roku kalendarzowego, w którym naruszono warunki przyznania stawki zerowej.

Cechy okresu karencji

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca działa w ramach PSN z zerowym oprocentowaniem, wówczas konieczne jest monitorowanie ważności patentu i jego terminowe odnawianie. W przeciwnym razie następuje automatyczne przejście do OSNO, gdzie nie przewiduje się stosowania stawki 0%.

Patenty są odbierane i odnawiane, ale do uproszczonego systemu podatkowego trafiają tylko raz. Aby to zrobić, złóż wniosek do Federalnej Służby Podatkowej. Jeżeli w obu systemach podatkowych rodzaj działalności zostanie uznany za preferencyjny, wówczas uproszczony system podatkowy będzie bardziej opłacalny.

Po przekroczeniu terminu przejścia na uproszczony system podatkowy (30 dni) można ubiegać się o patent. Od nowego roku kalendarzowego możliwe będzie przejście na uproszczony system podatkowy.

Do wszystkich rodzajów działalności stosowany jest uproszczony system podatkowy, a do jednego rodzaju stosuje się patent. Jeżeli prowadzone są dwa rodzaje działalności, wówczas na każdy z nich wydawany jest patent. W przeciwnym razie część działalności będzie prowadzona na OSNO bez ulg podatkowych.

Po zakończeniu wakacji podatkowych indywidualny przedsiębiorca musi dokonać odliczeń według wcześniej ustalonego schematu. Jeżeli w okresie karencji naruszono wymogi, podatnik dokonuje płatności w całości. Kwotę środków pieniężnych oblicza się od dochodu. Punktem wyjścia do rozliczeń międzyokresowych w ramach uproszczonego systemu podatkowego jest moment rejestracji lub 1 stycznia, jeżeli naruszenia wystąpiły w drugim okresie rozliczeniowym. Ponowne obliczenie rozliczeń międzyokresowych w ramach PSN - data otrzymania patentu. Jeżeli dług nie zostanie spłacony w terminie, naruszenie zostaje odnotowane. W przyszłości możliwość dokonywania płatności w ramach PSN zostanie utracona.

Obecnie obciążenia podatkowe w Federacji Rosyjskiej dla indywidualnych przedsiębiorców uważa się za wysokie. Dla nowych przedsiębiorców państwo oferuje ulgę podatkową w postaci zerowej stopy procentowej przez 2 lata sprawozdawcze. W wielu regionach wprowadzono zmiany w prawie federalnym w postaci ograniczeń dotyczących rodzaju działalności czy czasu trwania wakacji podatkowych.

Osoby decydujące się na prowadzenie działalności gospodarczej korzystającej z wakacji podatkowych powinny zapoznać się ze wszystkimi zawiłościami prawa regionalnego i zapoznać się z klasyfikatorem rodzajów działalności zwolnionych z podatków. Dopiero potem należy uiścić opłatę państwową za otwarcie indywidualnego przedsiębiorcy.

Każdy obywatel Rosji uzyskujący dochód jest zobowiązany zapłacić od niego podatek do skarbu państwa. Osoby prawne i przedsiębiorcy indywidualni podlegają szczególnym reżimom podatkowym, które przewidują wykaz i wysokość obowiązkowych ceł. Ale osoby fizyczne muszą płacić tylko jedną opłatę - podatek dochodowy od osób fizycznych, i to z powodu jego niezapłacenia mogą wywołać konflikt z Federalną Służbą Podatkową, od której nie da się tego uniknąć. Istnieją jednak dochody, które nie podlegają opodatkowaniu. Często są to świadczenia socjalne, pomoc finansowa, czyli wszystko zależy od źródła środków.

Podstawy zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych

Kwestię tę reguluje art. 217 Ordynacji podatkowej. Artykuł 215 zawiera wykaz dochodów, które nie są opodatkowane w przypadku cudzoziemców mieszkających w Rosji.

Dochody osób fizycznych niepodlegające opodatkowaniu są wyraźnie wskazane w obowiązujących przepisach podatkowych Rosji. Ustawodawca może mieć kilka możliwości zwolnienia dochodów osób fizycznych z nałożenia obowiązkowych ceł. Dochody takie, jak słusznie, należą do sfery społecznej lub stymulują dobrobyt potrzebujących obywateli.

Podstawy zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych można podzielić na kilka rodzajów:

1. Zorientowany społecznie. Należą do nich następujące rodzaje płatności:

• świadczenia socjalne – emerytury, świadczenia i świadczenia kompensacyjne;
• wypłaty motywacyjne - darczyńcy, wypłaty nagród za udział w różnych zawodach sportowych i udzielanie pomocy agencjom rządowym;
• wpłaty na cele charytatywne i wolontariackie;
• płatności na rzecz szeregu kategorii obywateli znajdujących się w trudnej sytuacji społecznej, na przykład weteranów wojennych.
• utrzymanie rolnictwa osobistego;
• usługi bankowe i inwestycyjne.

2. Płatności na zagospodarowanie obszarów:

Artykuł 217 zawiera około 100 punktów oznaczonych odpowiednim indeksem. Podają przesłanki zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych. Ich liczba zmienia się co roku w związku z wprowadzaniem nowych podstaw, częściowym unieważnianiem starych oraz utratą ważności tych, które zostały ustanowione na określony czas.

Zastanówmy się szczegółowo, które płatności są zwolnione z podatków, zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi.

Dochód niepodlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych

Zwolnione od podatku dochody osób fizycznych:

1. Świadczenia wypłacane przez państwo. Lista ta nie obejmuje płatności z tytułu czasowej niepełnosprawności obywatela z powodu jego własnej choroby lub choroby dziecka. Wyjątkiem są zasiłki dla bezrobotnych i zasiłki macierzyńskie.
2. Emerytury przyznane przez fundusz emerytalny i wszystkie przysługujące im świadczenia socjalne.
3. Odszkodowania przyznawane na poziomie federalnym i regionalnym, w ramach ustalonych ograniczeń związanych z:

• zadośćuczynienie za uszczerbek na zdrowiu, także w przypadku nieodpłatnego zapewnienia mieszkania, usług komunalnych lub paliwa;
• wypłata świadczeń w naturze lub w gotówce;
• zwrot kosztów sprzętu i wyposażenia sportowego sportowcom, trenerom i sędziom podczas treningów lub zawodów różnego szczebla;
• wypłata odprawy lub odszkodowania dla kadry kierowniczej przekraczającej trzykrotność przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia;
• śmierć personelu wojskowego i urzędników służby cywilnej podczas wykonywania swoich obowiązków;
• podnoszenie kwalifikacji zawodowych pracowników;
• korzystanie przez pracowników z mienia osobistego do celów służbowych, pod warunkiem udokumentowania;
• wykonywanie pracy w innym miejscu podczas podróży służbowej.

Maksymalna kwota dochodu niepodlegającego opodatkowaniu w formie podróży służbowych wynosi 700 rubli w Rosji i 2500 rubli, jeżeli podróż służbowa odbyła się poza granicami kraju. Z podatku zwolnione są wszelkie uzasadnione wydatki podczas pracy na innym terenie, potwierdzone odpowiednimi dokumentami.

1. Płatności dla dawców za oddaną krew.
2. Alimenty na utrzymanie małoletnich dzieci i innych osób pozostających na utrzymaniu.
3. Granty naukowe, z zakresu edukacji i kultury. Pełna lista została zatwierdzona przez rząd rosyjski.
4. Nagroda za różnorodne osiągnięcia w dziedzinie nauki, edukacji lub kultury.
5. Płatności jednorazowe wydawane w następujących przypadkach:

• pracodawca rodzinie zmarłego lub rodzinie zmarłego pracownikowi przedsiębiorstwa;
• ukierunkowana pomoc dla obywateli o niskich dochodach i potrzebujących;
• przez pracodawcę z chwilą urodzenia dziecka przez pracownika lub jego przysposobienia (objęcia opieki).

6. Wpłaty na cele charytatywne.

Wszystko to stanowi dochód niepodlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Dochód niepodlegający opodatkowaniu składkami ubezpieczeniowymi

Do dochodów niepodlegających opodatkowaniu w ramach ubezpieczenia obowiązkowego zalicza się:

• Płatności z tytułu umowy darowizny, sprzedaży, pożyczki lub pożyczki
• Dywidendy
• Płatność na rzecz obywateli, z którymi organizacja nie współpracuje (dzieci pracowników, ich krewni)
• Zasiłek macierzyński, zwolnienie lekarskie
• Pomoc finansowa (na kwotę do 4 tysięcy rubli) oraz jeżeli jest wypłacana w związku z zaistnieniem określonych okoliczności (śmierć osoby bliskiej pracownika (bez limitu kwoty)
• Dzienna dieta

W niektórych przypadkach składki ubezpieczeniowe są obecne, ale na poziomie 0%. Sytuacja ta dotyczy beneficjentów uproszczonego systemu podatkowego.

Dochody cudzoziemców zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych

Kwestię tę reguluje art. 215 obowiązujących przepisów podatkowych. Wyszczególnia wszystkie dochody cudzoziemców, którzy są zwolnieni z obowiązku płacenia cła.

Dochody cudzoziemców niepodlegające opodatkowaniu:

1. Wszystkie dochody konsulów i członków misji dyplomatycznych, a także członków ich rodzin.
2. Dochody pracowników służb technicznych i personelu służby dyplomatycznej.
3. Dochody pracowników międzynarodowych przedsiębiorstw i organizacji.

Dotyczy to wyłącznie obywateli tych państw, z którymi Rosja podpisała odpowiednie umowy i porozumienia. Zwolnienia te nie dotyczą pozostałych cudzoziemców zamieszkujących Rosję. Podatek będzie potrącany od ich dochodów na zasadach ogólnych.