세금이 부과되지 않는 사업은 무엇입니까? 소득세는 얼마나 부과되나요?

세금 제도는 모든 주의 삶에서 매우 중요합니다. 예산을 편성하고 사회 경제적 프로그램을 수행하고 연금과 혜택을 지급하며 국가의 국방 능력을 유지하는 것을 가능하게 합니다. 특히 과세와 관련된 모든 법률 및 러시아 연방 조세법은 모든 유형의 활동이 과세 시스템에 속한다는 기본 원칙을 기반으로 합니다. 제공하려면 이러한 조항을 알아야 합니다. 이 시스템에 포함되지 않는 소득은 무엇입니까?

세금 코드(RF 세금 코드)에 따른 러시아의 과세 원칙

주요 내용은 다음과 같습니다.

적법성의 원칙;
확실성, 명확성 및 모호성의 원칙;
의무지불의 원칙
차별금지의 원칙
경제성의 원칙;
단일 경제 공간의 원리.

이러한 원칙 외에도 경제적, 조직적 원칙도 있습니다. 이를 통해 조세제도의 효율적인 운영과 개선을 보장합니다. 실수를 방지하는 데 도움이 됩니다. 처음에는 각 과세 대상을 선택해야 합니다.

러시아 연방 세금 시스템의 주요 역할 중 하나는 개인 및 법인에 대한 소득세입니다.

이번 포스팅에서는 과세되는 개인소득과 과세되지 않는 개인소득에 대해 알아보겠습니다. 또한 질문의 첫 번째 부분은 두 번째 부분에서 이어집니다.

조직의 어떤 소득에 과세되지 않습니까?

러시아 연방 세금 코드에 따르면 이익과 손실의 긍정적인 차이를 구성하는 모든 소득에 대해 세금이 부과됩니다.개인의 경제활동 과정에서 받은 것입니다.

각 활동 유형에 따른 이자율은 관련 규정에 따라 결정됩니다. 유일한 예외는 러시아 연방 세법 제217조에 나열된 소득 유형입니다.

다음은 수입원별로 분류된 Art의 단락입니다. 271 러시아 연방 세금 코드. 이를 통해 기사에 제시된 전체 사례에 대해 더 빨리 알 수 있습니다. 더 자세한 내용은 원문을 읽어 보시길 권해드립니다.

소득세가 부과되지 않는 법인의 이익

다음과 관련하여 직원에 대한 조직의 보상 지급(3항):

건강상의 피해에 대한 보상;
직원 해고(미사용 휴가에 대한 지급 제외)
고급 훈련 비용.

이사회 또는 기타 회의 장소에서의 여행 및 숙박을 위한 이사회 비용.
퇴직한 직원에게 지급합니다. 직원 및 16세 미만 자녀를 위해 구입한 하숙집 및 기타 의료 기관에 대한 바우처 비용 금액(9항). 고용주, 종교인이 이체한 금액. 직원/회원 및 가까운 친척에게 의료 서비스를 제공하기 위한 조직 및 NPO(10항).
정부 기관 및 법인이 지급한 임금 및 기타 외화 지급액입니다. 개인 해외로 파견된 사람(제12조).

다음과 같은 주식회사 및 기타 조직(19항)으로부터의 소득:

주주들 사이에서 얻은 소득의 분배.
법적 개편 개인(또는 NPO) 및 그의 재산 분배.

직원 장애 예방을 위한 기술적 수단에 대한 조직 및 개인 기업가의 비용 지불(22항)

4,000 루블(28항)을 초과하지 않는 금액은 다음 항목에 포함됩니다.

법인이 현재 및 이전 직원에게 재정 지원을 제공합니다.
회사 직원 및 직계 가족이 구입한 의약품에 대한 비용을 상환합니다.
조직 및 개인 기업가가 직원에게 제공하는 선물.

또한 세금이 부과되지 않습니다:

"추가 보험 기여금에 관한..."법에 따라 고용주 기여금이 주 기금으로 이전됩니다(39항).
직원 대출에 대한이자 상환과 관련된 조직 비용 (40 항)
현장에서 일하는 직원에게 제공되는 식품 형태의 소득(44항).
개인의 소득 러시아 연방 조세법 제312조(러시아 연방 조세법 제217조 58조)에 따라 세금이 이미 원천징수된 배당금 형태의 사람.
법률 No. 1032-1(59항)에 따라 러시아 연방 우선 지역에 고용된 직원에게 지급되는 금액
주주에게 현금으로 이전된 소득/
다음 유형의 소득은 개인이받는 금액입니다. 주 예산의 사람. 그 중 다음은 세금이 부과되지 않습니다.
혜택(러시아 연방 세법 217조 1항), 연금(2항, 38항, 48항, 48.1항, 53항, 54항), 보상(3항, 37.2항, p.42) ).
러시아 정부 및 외국 자금이 할당한 보조금(6항)

다음과 같은 다양한 이벤트 참가자에게 지급됩니다.

국제대회 P.I. 차이콥스키(섹션 7.1);
러시아 연방 대통령, 국가 두마 의원, 지방 자치 단체 후보자 선거. (30항).

테러 행위 예방 지원 및 러시아 연방 보안군 지원에 대한 보상(8.1항) 테러 피해자에 대한 보상(8.4항, 46항) 자연재해로 인해 사망하거나 부상당한 사람들의 가족에 대한 보상(8.3항)
장학금(항목 11). 군 복무 및 군사 훈련을 받고 있는 군인에 대한 지급(29항). 개인이 국가로부터 무료로 받는 부동산 형태의 소득(제41조).
농업 발전을 위해 할당된 보조금 및 보조금(14.1항, 14.2항)
발견된 보물을 국가에 양도한 데 대한 보상(23항).
러시아 연방 채권에 대한 이자(32항).
대가족에 대한 지불 (34 항) 및 주택 건설 및 구매를 위해 할당 된 금액 (36 항, 37 항). 차량 구매에 대한 부분 지불 금액 형태의 소득(37.1항).
대출금에 대한 이자를 상환하기 위해 국가가 할당한 현금 혜택(35항).
관광객에 대한 긴급 지원 형태의 지불 및 소득(55항).

개인의 소득

개인의 개인 소득 중 다음은 세금이 부과되지 않습니다.

자원봉사자(3.1항), 기부자(4항) 서비스에 대한 보상. 자원봉사자에게 유니폼 지급(3.2항).
자신의 농장에서 생산한 농산물(항목 13)과 아마추어 사냥(항목 17)을 통해 얻은 농산물을 판매하여 얻은 소득입니다.
그곳에서 생산된 제품의 판매로 인한 농민 소득(14항).
판매자가 3년 이상 소유한 부동산을 판매하여 얻은 수익금(17.1항).
기부(부동산, 차량, 주식 등 제외)(18.1항).
은행(27조) 및 소비자 협동조합(27.1조) 예금에 대한 지불 금액.
스포츠 및 광고 성격의 다양한 이벤트(프로모션, 콘테스트, 경쟁)에 참가하여 상금 형태로 최대 4,000 루블의 수입을 얻습니다(28항).
퇴역 군인 및 직계 가족을 위한 지원 및 선물(33항)
올림픽 및 장애인 올림픽 조직에 참여하는 선수 및 개인의 소득.
공식 대회에 참가한 선수에게 상을 수여합니다(20항).
2018 FIFA 월드컵 개최에 대한 현금 보상(56조, 57조).

법인과 개인이 납부하는 세금에 대해서는 이 영상에 자세히 설명되어 있습니다.

러시아 연방 세법에서는 소득이 과세 대상인 개인을 계산의 용이성을 위해 두 그룹으로 나눕니다.

개인(납세자)의 지위

주민. 이들은 지난 1년 동안 183일 이상 지속적으로 러시아 연방에 체류한 개인으로 간주됩니다. 신분은 시민권에 좌우되지 않습니다.
귀하가 달력일 기준으로 183일 미만으로 러시아 연방에 계속 체류하는 경우 납세자는 비거주자가 됩니다.

거주자는 러시아 연방에서 받은 모든 소득원에 대해 세금을 납부해야 합니다.

2018년 개인소득세 비과세 기준

과세표준은 소위 아동 공제에 의해 감소됩니다. 법에 따라 부모, 후견인, 수탁자, 양부모에게 제공됩니다. 2018년 비과세 개인 소득세 기준은 첫 번째와 두 번째 자녀의 경우 1,400 루블, 세 번째 및 이후 자녀의 경우 3,000 루블입니다.

장애 아동의 부모(양부모)의 경우 면세 기준은 12,000루블이고 보호자(수탁자)의 경우 6,000루블입니다.

자녀가 18세가 될 때까지 공제됩니다. 자녀가 장애가 있거나 풀타임으로 공부하는 경우 – 최대 24세.

4,000루블 미만의 복권 및 온라인 카지노에서 얻은 상금도 과세 대상이 아닙니다.

초보 기업가들은 합법적으로 세금 납부를 피하는 방법을 궁금해합니다. 사업을 시작하는 데는 많은 관료적 장애물이 수반됩니다. 일부 개인 사업자에게는 초기의 세금 부담이 실현 가능하지 않습니다.

2017년에 개인 사업자를 개설하면 독특한 세금 면제 기회를 활용할 수 있습니다. 이를 통해 여러분은 더욱 확고하게 설 수 있고 미래의 기업가 경력을 위한 기초인 좋은 경제적 기반을 제공할 수 있습니다. 이 기간 동안 시장은 더 빠르게 발전하고 소비자의 사랑을 얻습니다.

주정부는 중소기업을 지원하기 위해 손실을 입을 준비가 되어 있습니다. 예상되는 "부족"은 약 2,500억 루블입니다. 이 법안과 개인사업자에 대한 유예기간은 운영하는 개인사업자의 수를 늘리는 정부 투자에 기인할 수 있다. 등록된 기업가는 장래에 국가 예산을 늘려 인구의 사회적, 경제적 수준을 높일 것입니다.

이 법은 이전에 등록된 개인 기업가 또는 이미 기업가 지위를 받은 개인에게는 적용되지 않습니다. 그들은 전체 유예 기간 동안 세금을 납부하게 됩니다.

개인 기업가에 대한 과세

개인 기업가의 과세 면제를 고려하기 전에 그가 지불해야 하는 금액을 알아야 합니다. 주 예산에 대한 지불은 다음과 같이 나뉩니다.

소득세: 임시, 잠재적, 실제.
사업 목적으로 사용되는 부동산에 대한 세금입니다.
판매된 상품 및 서비스 금액에 대한 세금 - VAT.
개인의 세금: 토지, 교통 등

OSNO의 기업가

등록 시 일반 납세 체제에 남아 있는 개인 사업자는 세금 부담을 면제받을 수 없습니다. 필수 납부 금액은 개인소득세와 재산세입니다.

VAT에 대한 개정 사항이 있습니다:

과세 소득이 3개월 동안 최대 200만 루블인 기업가에게는 지불되지 않습니다.
Art에 제공된 특정 유형의 활동에 대해 취소되었습니다. 149 세금 코드(임산부를 위한 의료 서비스, 보철 및 정형외과 제품 판매);
수출업자와 대외 무역 거래 참가자의 경우 수출 작업에 0 세율이 적용됩니다.

특별 제도로 전환하면 면세 가능성이 크게 확대됩니다.

특별 조세 제도

특별 조세 제도를 통해 VAT, 개인 소득세 및 재산세 세율을 재설정할 수 있습니다. 그러나 각 모드에는 주의 사항이 있습니다. 예를 들어, 기업가는 단순화된 세금 시스템을 사용하여 사업 운영과 관련된 부동산에 대한 세금을 납부하고 지역 필수 과세 목록에 포함됩니다.

일반 시스템에 의해 제공되는 세금 면제는 필수 지불이 없음을 의미하지 않습니다. 특별 체제의 개인 기업가는 상업 활동과 관련된 세금을 주 예산에 납부해야 합니다.

단순화된 조세 제도, 통일된 농업세에 따라 과세 대상은 수입 또는 실질 이익이 됩니다.
UTII 및 PSN의 경우 기본 수익률을 사용하고 잠재 소득을 계산하여 연방세 서비스에서 세금을 계산합니다.

단순화된 세금 제도

단순화된 세금 시스템은 개인 기업가들 사이에서 가장 인기가 있습니다. 세금 부담이 적고 기록 유지가 쉽습니다.

기업가는 세금을 주 예산 및 예산 외 주 기금으로 이전합니다. 보험료는 전체 직원의 급여의 30%입니다.

단순화된 조세 제도인 "소득"의 세율은 6%이며, 일부 지역에서는 작년 대비 1%입니다. 단순화된 세금 시스템인 "소득-지출"의 경우 지불액은 15%, 지역에서는 5-15%로 계산됩니다. 또한, 이전된 보험료로 인한 선지급금이 감소되는 혜택도 있습니다. 개인 사업자는 단일세를 50%까지 줄일 수 있습니다. 직원이 없는 기업가는 기부금과 소액 소득을 고려하여 단일 세금을 0으로 만들 수 있습니다. 단순화된 세금 시스템인 "소득 비용"의 경우 과세 기준을 결정할 때 보험료가 고려됩니다.

보고는 4월 30일까지 제출되는 하나의 선언으로만 구성됩니다. 기한을 위반할 경우 매일 벌금이 부과됩니다. 비교를 위해 UTII를 사용하는 경우 분기마다 보고가 이루어집니다.

단순화된 사람들은 러시아 연방으로 수입되는 상품을 제외하고 VAT 납세자에게 적용되지 않습니다.

단순화된 세금 시스템은 소득에서 세금을 계산하는 기업가에게 도움이 될 것입니다. 드문 경우지만 UNDV보다 열등합니다. 모든 개인 기업가가 단순화된 세금 시스템으로 전환할 권리가 있는 것은 아닙니다.

PSN

특허세 시스템에는 회계 및보고 시스템이 없습니다. 이 제도에서는 세금 신고서를 제출할 필요가 없으며 지불 금액은 특허 비용을 지불할 때 계산됩니다.

개별 기업가는 특정 활동에 참여할 수 있는 특별한 특허를 받습니다. 1-12개월 기간 동안 구매됩니다. 이는 소규모 사업을 시작하는 데 편리합니다. 소비자 수요를 파악하고 개발 전망을 확인하는 것입니다.

특허 비용은 고정되어 있습니다. 이윤이 클 때는 이익이 되지만, 수입이 적을 때는 이익이 나지 않습니다. 지역은 가능한 소득의 최대 금액을 최대 10회까지 변경할 권리가 있습니다. 계산에는 근로자 수, 소매 공간, 차량 가용성 등이 고려됩니다.

기업가는 여러 유형의 활동에 대한 특허를 구매할 권리가 있습니다. 건강보험과 연금보험에는 보험료(20%)가 지급됩니다. PSN의 단점은 활동 유형, 직원 수, 소매 공간 및 수입에 대한 제한이 있다는 것입니다.

세금 공휴일

2년 전, 러시아 연방 지역에서는 중소기업을 지원하기 위한 특별 조치를 도입하기 시작했습니다. 임시 세금 면제는 세금 면제의 형태를 취했습니다. 처음에는 생산, 사회 또는 과학 분야에서 일하는 개별 기업가에게 혜택이 제공되었습니다. 2016년부터 인구를 위한 가사 서비스 목록이 확대되었습니다. 그러나 특정 유형의 활동을 준수하는 것이 유예 기간 시작을 위한 유일한 조건은 아닙니다.

면세 기간은 2년이다. 이 기간 동안 기본세는 0%로 납부됩니다. 그러나 앞서 언급했듯이 지역에는 자체 마감일을 설정할 권리가 있습니다. 예를 들어 모스크바의 경우 휴일은 2015년 3월 1일부터 2020년 12월 31일까지, 해당 지역에서는 2015년 4월부터 2018년 4월까지일 수 있습니다.

연방법은 러시아 연방 영토에서 유효합니다. 그러나 이는 본질적으로 권고사항입니다. 지역 당국은 해당 지역에 도입할지 여부를 독립적으로 결정합니다. 또한 세금 면제 혜택 조건과 유효 기간을 변경할 권리도 있습니다.

소규모 지역에서는 지방 예산이 기업가의 세금 납부에 크게 의존하기 때문에 법이 채택되지 않았습니다. 이러한 이유로 일부 개인 기업가는 2017년에 모든 세금과 납부금을 납부해야 합니다.

제로금리 권리

단순화된 세금 시스템과 PSN을 사용하는 개인 기업가는 경우에 따라 세금 납부가 면제됩니다. 하지만 모든 사람이 혜택을 받을 수 있는 것은 아닙니다. 이 법안은 이에 대한 특정 요구 사항을 제공합니다.

세금 면제에 관한 지역법이 발효된 후 처음으로 개인 기업가 등록이 이루어졌습니다.
개인 기업가는 단순화된 세금 또는 특허세 납부 시스템을 사용합니다.
고용된 근로자 수는 PSN의 경우 15명, 단순화된 세금 시스템의 경우 100명을 넘지 않습니다.
두 과세 시스템 모두에서 소득이 6천만 루블을 초과하지 않습니다.
개별 기업가는 특정 활동에 참여합니다.

개인에 관한 모든 데이터가 주정부 등록부에 있기 때문에 새로운 기업을 추적하는 것은 어렵지 않습니다. 개인 기업가를 등록할 때 개인의 TIN이 사용된다는 점을 상기시켜 드리겠습니다. 처음으로 개인 창업을 했다는 것은 창업가에게 있어서 주요한 증거가 될 것입니다.

모든 조건을 준수한다고 해서 개별 기업가에게 독립적으로 영세율을 적용할 권리가 부여되는 것은 아닙니다. 지자체의 결정이 필요합니다. 혜택을 사용할 수 있는 개별 기업가의 수를 줄이기 위해 추가 제한을 도입할 수 있습니다.

지역 당국은 법을 개정할 권리가 있습니다. Voronezh 및 Udmurtia의 세금 면제 조건은 연방법에 규정된 조건과 유사합니다. 알타이 지역에서는 PSN의 개인 기업가들만 0%에 속합니다. 특혜과세에 대한 최대 정보는 국세청 지역지사에서 확인할 수 있습니다.

모스크바 시 법률은 단순화된 세금 시스템과 PSN을 위해 직원 수를 15명으로 제한합니다.

“우대” 활동 유형

사회, 산업, 과학 분야의 이익에는 세금이 부과되지 않습니다. 각 지역마다 고유한 유형의 활동이 있습니다. 우리는 모스크바의 단순화된 세금 시스템에 따라 개인 기업가를 위해 이를 나열합니다.

음료 및 식품 생산. 알코올 함유 및 알코올 음료는 예외입니다.
모피 재봉, 염색 및 드레싱.
섬유 생산.
신발 및 기타 가죽 제품 봉제.
가구 생산을 제외한 목공 및 목재 제품 제조.
목재 펄프, 셀룰로오스, 코르돈, 종이 및 이를 이용한 제품 생산.
정보매체의 출판, 인쇄, 복제.
플라스틱과 고무로 제품을 제조합니다.
완제품 금속제품 생산.
장비 및 기계 제작. 탄약과 무기는 예외입니다.
컴퓨터 장비 및 사무용품 제조.
전기 장비 생산.
통신 장치, 텔레비전 및 라디오 제작.
의료 장비, 계측기, 광학, 시계 제조.
가구 제조.
악기 생산.
스포츠 용품.
게임 만들기.
브러쉬, 빗자루 생산.
나열된 그룹에 포함되지 않은 기타 제품 제조.
재활용.
과학 분야의 연구 또는 개발.
교육 서비스를 제공합니다.
사회 복지 및 건강 관리.
스포츠 활동.

개인 기업가가 PSN에 있는 경우에는 다른 면세 활동 목록이 그에게 적용됩니다.

모피, 섬유 및 가죽 제품, 잡화, 니트웨어, 모자 제조 및 수리.
신발 제작, 페인팅, 수리.
가전제품, 전자 장비, 시계, 금속 제품의 유지 보수 및 수리, 배터리 교체.
신발 생산 및 수리.
개인지도, 훈련 과정.
아픈 사람과 어린이를 돌보는 것.
민속 예술품 및 공예품 제작.
도자기, 쿠퍼스웨어 제작 및 수리.
모든 표면에 조각 작업이 가능합니다.
어린이 장난감 수리.
명함, 초대장 제작 및 인쇄.
복사, 제본, 제본, 가장자리 처리 및 포장 서비스.
카펫 제품의 제조 및 복원.
스포츠 활동의 조직 및 실시.
면허를 취득한 개인 의료 또는 제약 활동.
견학을 실시합니다.
번역 서비스.

2017년에는 면세 활동 목록을 크게 확대할 계획입니다. 신규 개인 창업가들은 무이자율로 혜택을 누릴 수 있습니다.

다양한 활동

개별 기업가가 하나가 아닌 여러 활동에 참여하는 경우 소득은 각 유형별로 계산됩니다. 우대 활동으로 인한 총 수입은 70% 이상이어야 합니다.

소득 계산 절차는 세금 코드 249조에 규정되어 있습니다. 발행된 행위 및 송장에 따른 모든 가치가 합산됩니다. 받은 자금은 소득 계산의 기초가 아닙니다.

기업가는 회계를 거부할 권리가 있습니다. 단순화된 세금 시스템은 받은 자금에 대한 회계만 제공합니다. 이용 가능한 데이터에 따르면 세금은 쉽게 계산됩니다. 그러나 위에 나열된 유형의 활동을 수행할 때 세금을 면제받기 위해서는 개인 기업가가 혜택을 받을 권리가 있음을 입증하는 데 도움이 되는 기록을 보관해야 합니다. 오늘날 이러한 목적을 위한 전문 소프트웨어가 많이 있습니다. 가장 간단한 옵션은 Excel 스프레드시트입니다.

새로운 요금으로 전환

기업가는 세금 부담을 줄여야 하며 세무 당국은 이를 주도하지 않습니다. 귀하에게 혜택을 받을 권리가 있더라도 이는 문서로 기록됩니다.

VAT 면제는 다양한 상황에 따라 정당화됩니다. 따라서 각 사건별로 구비서류 목록이 다릅니다.

수출 기업가의 경우:

외국인과의 계약 또는 합의;
세관 신고서;
운송 서류;
제로 금리로 선언을 완료했습니다.

상품 유형에 따라 목록이 확장될 수 있습니다.

개인 기업가의 수익이 3개월 동안 200만 루블을 넘지 않는 경우:

혜택 신청;
한도를 초과하지 않았다는 증거(송장 일지)

단순화된 조세 제도를 사용하는 개인 기업가는 비과세 활동의 이행으로 인해 0% 세율을 적용하기 전에 세무 당국에 통보해서는 안 됩니다. 혜택에 대한 권리가 발생하자마자 자동으로 적용됩니다. 보고 기간이 끝나면 세율 0%로 세금 신고서를 제출합니다.

기업가가 PSN을 사용하는 경우 특허 출원서에 0 값이 표시됩니다. 6%의 세율로 받았고 개별 기업가가 제공된 혜택에 대해 알지 못한 경우 특허가 변경됩니다. 6% ~ 0%의 교체가 발행되어야 합니다. 수행되는 모든 유형의 활동에 대해 특허를 취득하는 것이 필수입니다.

이 법안은 개인 기업가가 PSN과 단순화된 세금 시스템을 결합할 수 있도록 허용합니다.

제로금리로 전환하는 절차

기업가는 다음을 수행해야 합니다.

해당 지역의 개별 기업가가 영세율에 해당하는지 여부에 관계없이 연방세 서비스 또는 nalog.ru에서 해당 지역의 개별 기업가에게 가능한 혜택 유형을 알아보세요.
필요한 경우 필요한 서류를 준비하세요.
필요한 경우 특허 신청서를 작성하고 PSN으로 전환하세요.
등록 후 처음 30일 이내에 단순화된 세금 시스템으로의 전환에 대해 연방세 서비스에 통보하십시오.

보고

연방세청은 단순화된 세금 시스템과 PSN에 대해 개인 기업가를 위한 2개의 편지를 발행했습니다. 첫 번째는 세금 혜택을 받기 위해 기업가가 제출하는 특허 신청서를 승인했습니다. 표준 신청서와의 주요 차이점은 지역 법률의 세부 사항을 입력하는 필드인 코드(0920 5017)가 다르다는 것입니다.

두 번째 편지에서는 세율이 0인 단순화된 조세 제도(0301 1010)에 대한 신고서를 권장합니다. 단순화된 세금 시스템을 사용하는 기업가는 연간 신고서를 제출해야 합니다. 특별히 제공되는 양식은 없으나 권장되는 양식이 있습니다. 처음에는 우대 요율이 적용되는 크림 반도 기업가를 위해 개발되었습니다. 공식 양식이 변경될 때까지 연방세 서비스는 권장 양식에 따라 신고하도록 조언합니다.

1.01.15부터 31.12.15까지 등록된 개인 기업가의 경우 2015-2016년에는 0% 금리가 적용될 수 있으며, 2016-2017년에는 1.01.16부터 31.12.16까지 영세율이 적용될 수 있습니다.

PSN은 어떠한 경우에도 매년 신고서를 제출할 것을 요구하지 않습니다.

사업자 및 근로자의 보험료에는 혜택이 적용되지 않습니다. 2017년에도 연금 기금에 대한 고정 지급액은 동일하게 유지되었으며 연방세청에 지급되었습니다.

유예휴가 기간

영세율은 등록 후 최대 2개의 과세 기간 동안 사용할 수 있습니다. 세금 기간은 역년으로 간주됩니다.

우대 휴일은 2021년 1월 1일에 만료됩니다. 사업자는 약 4년 동안 등록을 하고 무이자율로 유예기간을 사용하게 된다. 2020년 등록 시 혜택은 2020년 과세표준에만 적용됩니다.

혜택 상실 시 조치

16번째 직원을 고용하거나 제로 세율에 해당하지 않는 활동의 비중을 늘리면 세금 면제가 취소됩니다. 등록 시 지정된 이전 세금 납부 시스템으로의 환급이 있어야 합니다.

단순화된 조세 제도 소득;
단순화 된 세금 시스템 소득-비용.

제로 금리 제공 조건을 위반한 연도 초부터 재계산이 수행됩니다.

유예기간의 특징

개인 기업가가 제로 이자율로 PSN을 운영하는 경우 특허의 유효성을 모니터링하고 적시에 갱신해야 합니다. 그렇지 않으면 OSNO로 자동 전환되어 0% 비율이 제공되지 않습니다.

특허를 받고 갱신하지만 단순화된 세금 시스템으로 한 번만 이전됩니다. 이를 위해서는 연방세청에 신청서를 제출하십시오. 활동 유형이 두 과세 시스템 모두에서 우선적으로 간주되면 단순화된 세금 시스템이 더 수익성이 높습니다.

간이과세제도 전환 기한(30일)을 놓친 후 특허를 신청할 수 있습니다. 새해부터 간이과세제도로의 전환이 가능해집니다.

모든 활동에는 단순화된 세금 시스템이 사용되며, 한 가지 유형에는 특허가 사용됩니다. 두 가지 유형의 활동이 수행되면 각각에 대해 특허가 발급됩니다. 그렇지 않으면 활동의 일부가 세금 혜택 없이 OSNO에 적용됩니다.

면세 기간이 끝난 후 개인 기업가는 사전에 결정된 계획에 따라 공제를 해야 합니다. 유예 기간 동안 요건을 위반한 경우 납세자는 전액을 납부합니다. 현금 금액은 소득을 기준으로 계산됩니다. 단순화된 세금 시스템에 따른 발생의 시작점은 등록 시점 또는 두 번째 과세 기간에 위반이 발생한 경우 1월 1일입니다. PSN에 따른 발생액 재계산 - 특허 수령 날짜. 부채가 제때에 상환되지 않으면 위반 사항이 기록됩니다. 앞으로는 PSN을 통해 결제할 수 있는 기회가 상실됩니다.

오늘날 러시아 연방의 개인 기업가에 대한 세금 부담은 높은 것으로 간주됩니다. 신규 기업가를 위해 주에서는 2 보고 연도 동안 0 이자율이라는 세금 혜택을 제공합니다. 많은 지역에서 활동 유형이나 면세 기간에 대한 제한 형태로 연방법이 개정되었습니다.

면세 기간을 활용하여 비즈니스 활동에 참여하기로 결정한 개인은 지역 법률의 모든 복잡한 사항을 배우고 세금 면제 활동 유형 분류 기준을 연구해야 합니다. 그 후에야 개인 기업가를 개설하기 위한 주정부 수수료를 지불해야 합니다.

소득을 받는 모든 러시아 시민은 해당 소득에 대해 국고에 세금을 납부해야 합니다. 법인 및 개인 기업가에게는 필수 의무 목록과 금액을 제공하는 특별 조세 제도가 적용됩니다. 그러나 개인은 개인 소득세라는 단 하나의 수수료 만 지불하면되며, 지불하지 않으면 연방세 서비스와 충돌을 일으킬 수 있으며 피할 방법이 없습니다. 하지만 과세 대상이 아닌 소득도 있습니다. 종종 이것은 사회적 지불, 재정 지원입니다. 즉, 모든 것이 자금 출처에 달려 있습니다.

개인 소득세 면제 사유

이 문제는 조세법 217조에 의해 규제됩니다. 그리고 제 215조에는 러시아에 거주하는 외국인에게 과세되지 않는 소득 목록이 포함되어 있습니다.

과세 대상이 아닌 개인의 소득은 러시아의 현행 세법에 명확하게 표시되어 있습니다. 입법자는 의무 의무 부과로부터 개인의 소득을 면제할 수 있는 여러 가지 옵션을 가질 수 있습니다. 그러한 소득은 당연히 사회 영역에 속하거나 궁핍한 시민의 복지를 자극합니다.

개인 소득세 면제 사유는 여러 유형으로 나눌 수 있습니다.

1. 사회적 지향. 여기에는 다음 유형의 지불이 포함됩니다.

사회적 지불 - 연금, 수당 및 보상금;
인센티브 지급 - 기부자, 다양한 스포츠 대회 참가에 대한 상금 지급 및 정부 기관 지원 제공
자선 및 자원봉사 비용;
예를 들어 전쟁 참전 용사와 같이 사회적으로 취약한 시민의 여러 범주에 대한 지불입니다.
개인 농업 유지;
은행 및 투자 서비스.

2. 다음 분야의 개발을 위한 지급:

제217조에는 해당 색인으로 표시된 약 100개의 조항이 포함되어 있습니다. 이는 개인 소득세 면제 사유를 제공합니다. 새로운 근거가 도입되고, 오래된 근거가 부분적으로 취소되고, 일정 기간 동안 확립된 근거가 더 이상 유효하지 않기 때문에 그 수는 매년 변경됩니다.

현행 조세법에 따라 어떤 지급금이 세금이 면제되는지 자세히 살펴보겠습니다.

개인소득세가 부과되지 않는 소득

개인의 다음 소득은 세금이 면제됩니다.

주에서 지급하는 혜택. 이 목록에는 자신의 질병이나 자녀의 질병으로 인한 시민의 일시적 장애에 대한 지불은 포함되지 않습니다. 실업수당과 출산수당은 예외입니다.
연금기금이 할당한 연금과 이에 대한 모든 사회적 혜택.
다음과 관련하여 확립된 제한 내에서 연방 및 지역 수준에서 할당된 보상: