რომელი ბიზნესი არ ექვემდებარება გადასახადს? რამდენი შემოსავალი იბეგრება?

საგადასახადო სისტემას უდიდესი მნიშვნელობა აქვს ყველა სახელმწიფოს ცხოვრებაში. ის აყალიბებს ბიუჯეტებს და შესაძლებელს ხდის სოციალური და ეკონომიკური პროგრამების განხორციელებას, პენსიებისა და შეღავათების გადახდას და ქვეყნის თავდაცვისუნარიანობის შენარჩუნებას. ყველა კანონი, რომელიც დაკავშირებულია გადასახადებთან და კერძოდ, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსთან, ეფუძნება ძირითად პრინციპებს, რომ ნებისმიერი ტიპის საქმიანობა მიეკუთვნება საგადასახადო სისტემას. თქვენ უნდა იცოდეთ ეს დებულებები, რათა უზრუნველყოთ. რა შემოსავალი არ შედის ამ სისტემაში?

დაბეგვრის პრინციპები რუსეთში საგადასახადო კოდექსის მიხედვით (RF საგადასახადო კოდექსი)

მთავარი მოიცავს:

1. კანონიერების პრინციპი;
2. სიზუსტის, სიცხადისა და გაურკვევლობის პრინციპი;
3. სავალდებულო გადახდის პრინციპი;
4. არადისკრიმინაციის პრინციპი;
5. ეკონომიკური მიზანშეწონილობის პრინციპი;
6. ერთიანი ეკონომიკური სივრცის პრინციპი.

ამ პრინციპების გარდა, არსებობს ეკონომიკური და ორგანიზაციული პრინციპებიც. ყველა მათგანი ერთად უზრუნველყოფს საგადასახადო სისტემის ეფექტურ მუშაობას და გაუმჯობესებას. ეხმარება შეცდომების თავიდან აცილებაში. თავდაპირველად, დაბეგვრის თითოეულმა სუბიექტმა უნდა აირჩიოს.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო სისტემაში ერთ-ერთი მთავარი როლი იკავებს ფიზიკური და იურიდიული პირების საშემოსავლო გადასახადს.

ამ სტატიაში განვიხილავთ, თუ რომელი პირადი შემოსავალი იბეგრება და რომელი არ იბეგრება. უფრო მეტიც, კითხვის პირველი ნაწილი მეორედან გამომდინარეობს.

ორგანიზაციის რომელი შემოსავალი არ იბეგრება?

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მიხედვით გადასახადები დაწესდება ნებისმიერ შემოსავალზე, რომელიც წარმოადგენს დადებით განსხვავებას მოგებასა და ზარალს შორისმიღებული ფიზიკური პირების ეკონომიკური საქმიანობის დროს.

საქმიანობის თითოეული სახეობის შესაბამისი საპროცენტო განაკვეთები განისაზღვრება შესაბამისი რეგულაციებით. ერთადერთი გამონაკლისი არის შემოსავლის ის სახეობები, რომლებიც ჩამოთვლილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 217-ე მუხლში.

ქვემოთ მოცემულია ხელოვნების პუნქტები დაჯგუფებული შემოსავლის წყაროს მიხედვით. 271 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი. ისინი საშუალებას მოგცემთ უფრო სწრაფად გაეცნოთ სტატიაში წარმოდგენილი შემთხვევების მთელ მოცულობას. უფრო დეტალური ინფორმაციისთვის გირჩევთ, წაიკითხოთ ორიგინალური წყარო.

იურიდიული პირების მოგება, რომელიც არ ექვემდებარება საშემოსავლო გადასახადს

ორგანიზაციების კომპენსაციის გადახდა თანამშრომლებისთვის (პუნქტი 3), დაკავშირებით:

• ჯანმრთელობისთვის მიყენებული ზიანის ანაზღაურება;
• თანამშრომელთა სამსახურიდან გათავისუფლება (გარდა გამოუყენებელი შვებულების ანაზღაურებისა);
• მოწინავე ტრენინგის ხარჯები.

1. დირექტორთა საბჭოს ან სხვა სხდომის ადგილზე მგზავრობისა და განსახლების ხარჯები.
2. გადასახადები პენსიაზე გასული თანამშრომლებისთვის. პანსიონატებში და სხვა ჯანდაცვის დაწესებულებებში შეძენილი ვაუჩერების ოდენობა თექვსმეტ წლამდე ასაკის თანამშრომლებისთვის და მათი შვილებისთვის (პუნქტი 9). დამსაქმებლების მიერ გადარიცხული თანხები, რელიგიური. ორგანიზაციები და არასამთავრობო ორგანიზაციები თავიანთი თანამშრომლების/წევრებისა და ახლო ნათესავების სამედიცინო მომსახურების გაწევისთვის (პუნქტი 10).
3. სახელმწიფო დაწესებულებებისა და იურიდიული პირების მიერ განხორციელებული ხელფასები და სხვა გადახდები უცხოურ ვალუტაში. პირები საზღვარგარეთ სამუშაოდ გაგზავნილი პირები (პუნქტი 12).

შემოსავალი სააქციო საზოგადოებიდან და სხვა ორგანიზაციებიდან (პუნქტი 19):

1. მიღებული შემოსავლის განაწილება აქციონერებს შორის.
2. სამართლებრივი რეორგანიზაციები პირი (ან NPO) და მისი ქონების განაწილება.

ორგანიზაციებისა და ინდივიდუალური მეწარმეების ხარჯები თანამშრომელთა ინვალიდობის პრევენციის ტექნიკური საშუალებების ანაზღაურებისთვის (პუნქტი 22)

თანხები არ აღემატება 4000 რუბლს (პუნქტი 28), შედის:

1. იურიდიული პირების ფინანსური დახმარება მათ მოქმედ და ყოფილ თანამშრომლებზე.
2. კომპანიის თანამშრომლებისა და მათი უახლოესი ნათესავების მიერ შეძენილი მედიკამენტების ხარჯების ანაზღაურება.
3. ორგანიზაციებისა და ინდივიდუალური მეწარმეების საჩუქრები მათი თანამშრომლებისთვის.

ასევე არ ექვემდებარება გადასახადს:

1. დამსაქმებლის შენატანები, რომლებიც გადარიცხულია სახელმწიფო ფონდებში „დამატებითი სადაზღვევო შენატანების შესახებ...“ კანონით (მუხლი 39).
2. თანამშრომელთა სესხების პროცენტის დაფარვასთან დაკავშირებული ორგანიზაციული ხარჯები (პუნქტი 40)
3. შემოსავალი დარგში მომუშავე თანამშრომლებისთვის მიწოდებული საკვები პროდუქტების სახით (პუნქტი 44).
4. ფიზიკური პირების შემოსავალი პირები დივიდენდების სახით, რომლიდანაც გადასახადი უკვე დაიკავეს, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 312-ე მუხლის შესაბამისად (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 217-ე მუხლის 58-ე მუხლი).
5. რუსეთის ფედერაციის პრიორიტეტულ რეგიონებში დასაქმებულ თანამშრომლებზე გადახდილი თანხები კანონი No1032-1 (პუნქტი 59) შესაბამისად.
6. ნაღდი ფულით გადარიცხული შემოსავალი აქციონერზე/
7. შემდეგი ტიპის შემოსავალი არის ფიზიკური პირების მიერ მიღებული თანხები. პირები სახელმწიფო ბიუჯეტიდან. მათ შორის გადასახადები არ ექვემდებარება შემდეგს:
8. შეღავათები (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 217-ე მუხლის 1 პუნქტი), პენსიები (პუნქტი 2, პუნქტი 38, პუნქტი 48, პუნქტი 48.1, პუნქტი 53, პუნქტი 54), კომპენსაცია (პუნქტი 3, პუნქტი 37.2, გვ. .42). ).
9. რუსეთის მთავრობისა და უცხოური ფონდების მიერ გამოყოფილი გრანტები (პუნქტი 6)

გადახდები სხვადასხვა ღონისძიებების მონაწილეებისთვის, როგორიცაა:

• საერთაშორისო კონკურსი P.I. ჩაიკოვსკი (ნაწილი 7.1);
• რუსეთის ფედერაციის პრეზიდენტის, სახელმწიფო სათათბიროს დეპუტატების, მუნიციპალიტეტების კანდიდატების არჩევნები და ა.შ. (პუნქტი 30).

1. ჯილდოები ტერორისტული აქტების პრევენციისა და რუსეთის ფედერაციის უსაფრთხოების ძალებისთვის დახმარებისთვის (პუნქტი 8.1). ტერორიზმის მსხვერპლთა კომპენსაცია (პუნქტი 8.4, პუნქტი 46). სტიქიური უბედურების დროს დაღუპულთა და დაშავებულთა ოჯახების კომპენსაცია (პუნქტი 8.3).
2. სტიპენდიები (პუნქტი 11). სამხედრო სამსახურსა და სამხედრო მომზადებას გავლილი სამხედრო მოსამსახურეების ანაზღაურება (პუნქტი 29). შემოსავალი ფიზიკური პირის მიერ სახელმწიფოსგან უსასყიდლოდ მიღებული უძრავი ქონების სახით (პუნქტი 41).
3. მეურნეობის განვითარებისათვის გამოყოფილი სუბსიდიები და გრანტები (პუნქტი 14.1, პუნქტი 14.2).
4. ჯილდოები ნაპოვნი განძის სახელმწიფოსთვის გადაცემისთვის (პუნქტი 23).
5. პროცენტი რუსეთის ფედერაციის ობლიგაციებზე (პუნქტი 32).
6. მრავალშვილიან ოჯახებზე გადახდები (პუნქტი 34) და საცხოვრებლის მშენებლობისა და შესყიდვისთვის გამოყოფილი თანხები (36, პუნქტი 37). შემოსავალი სატრანსპორტო საშუალებების შეძენისთვის ნაწილობრივი გადახდის თანხების სახით (პუნქტი 37.1).
7. სახელმწიფოს მიერ გამოყოფილი ფულადი შეღავათები სესხებზე პროცენტის დასაფარად (პუნქტი 35).
8. გადახდები და შემოსავალი ტურისტებისთვის გადაუდებელი დახმარების სახით (პუნქტი 55).

ფიზიკური პირების შემოსავალი

ფიზიკური პირების პირად შემოსავალს შორის გადასახადები არ ექვემდებარება:

1. ანაზღაურება მოხალისეთა მომსახურებისთვის (პუნქტი 3.1), დონორთა (პუნქტი 4). მოხალისეებისთვის ფორმების გაცემა (პუნქტი 3.2).
2. შემოსავალი საკუთარ მეურნეობაში წარმოებული პროდუქციის რეალიზაციიდან (პუნქტი 13), მიღებული სამოყვარულო ნადირობით (პუნქტი 17).
3. ფერმერების შემოსავალი იქ წარმოებული პროდუქციის რეალიზაციიდან (პუნქტი 14).
4. 3 წელზე მეტი ხნის განმავლობაში გამყიდველის საკუთრებაში არსებული უძრავი ქონების რეალიზაციიდან მიღებული თანხები (პუნქტი 17.1).
5. შემოწირულობა, გარდა უძრავი ქონების, სატრანსპორტო საშუალებების, აქციების და ა.შ. (პუნქტი 18.1).
6. ბანკებში (პუნქტი 27) და სამომხმარებლო კოოპერატივებში დეპოზიტებზე გადახდების თანხები (პუნქტი 27.1).
7. შემოსავალი 4000 რუბლამდე მიღებული პრიზების სახით სპორტული და სარეკლამო ხასიათის სხვადასხვა ღონისძიებებში (პრომოციები, კონკურსები, შეჯიბრებები) მონაწილეობისთვის (პუნქტი 28).
8. დახმარება და საჩუქრები მებრძოლ ვეტერანებსა და მათ უახლოეს ნათესავებს (პუნქტი 33).
9. ოლიმპიური და პარაოლიმპიური თამაშების ორგანიზებაში მონაწილე სპორტსმენებისა და ფიზიკური პირების შემოსავალი.
10. პრიზები სპორტსმენებისთვის ოფიციალურ შეჯიბრებებში მონაწილეობისთვის (პუნქტი 20).
11. ფულადი ჯილდოები 2018 წლის ფიფას მსოფლიო ჩემპიონატის მასპინძლობისთვის (პუნქტი 56, პუნქტი 57).

იურიდიული და ფიზიკური პირების მიერ გადახდილი გადასახადები დეტალურად არის აღწერილი ამ ვიდეოში.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში, ფიზიკური პირები, რომელთა შემოსავალი ექვემდებარება დაბეგვრას, იყოფა ორ ჯგუფად, გაანგარიშების სიმარტივისთვის.

ფიზიკური პირების (გადასახადის გადამხდელთა) სტატუსები

• მაცხოვრებლები. ისინი ითვლებიან პირებად, რომლებიც გასული წლის განმავლობაში მუდმივად იმყოფებოდნენ რუსეთის ფედერაციაში 183 კალენდარულ დღეზე მეტი ხნის განმავლობაში. სტატუსი არ არის დამოკიდებული მოქალაქეობაზე.
• თუ თქვენ მუდმივად დარჩებით რუსეთის ფედერაციაში 183 კალენდარულ დღეზე ნაკლები ხნის განმავლობაში, გადასახადის გადამხდელი ხდება არარეზიდენტი.

რეზიდენტები ვალდებულნი არიან გადაიხადონ გადასახადი რუსეთის ფედერაციაში მიღებული შემოსავლის ნებისმიერ წყაროზე.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაუბეგრავი ბაზა 2018 წ

საგადასახადო ბაზა მცირდება ე.წ. ისინი კანონით ეძლევათ მშობლებს, მეურვეებს და რწმუნებულებს და მშვილებელ მშობლებს. 2018 წელს, დაუბეგრავი პირადი საშემოსავლო გადასახადის ბაზა არის 1,400 რუბლი პირველი და მეორე ბავშვებისთვის, 3 ათასი რუბლი მესამე და მომდევნო ბავშვებისთვის.

შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვის მშობლისთვის (მშვილებლისთვის), გადასახადისგან თავისუფალი ბაზა იქნება 12 ათასი რუბლი, მეურვისთვის (მეურვისთვის) - 6 ათასი რუბლი.

გამოქვითვა ხდება ბავშვის 18 წლის ასაკამდე. თუ ბავშვი შეზღუდული შესაძლებლობის მქონეა ან სწავლობს სრულ განაკვეთზე – 24 წლამდე.

ლატარიებიდან და ონლაინ კაზინოებიდან 4 ათას რუბლზე ნაკლები მოგება ასევე არ ექვემდებარება დაბეგვრას.

დამწყებ მეწარმეებს აინტერესებთ, როგორ ლეგალურად აიცილონ თავი გადასახადების გადახდას. ბიზნესის გახსნა ბევრ ბიუროკრატიულ დაბრკოლებას მოიცავს. საგადასახადო ტვირთი თავიდანვე მიუღწეველია ზოგიერთი ინდმეწარმესთვის.

2017 წელს ინდივიდუალური მეწარმის გახსნით შეგიძლიათ ისარგებლოთ საგადასახადო გათავისუფლების უნიკალური შესაძლებლობით. ეს საშუალებას მოგცემთ უფრო მყარად იდგეთ ფეხზე და შექმნათ კარგი ეკონომიკური საფუძველი - სამეწარმეო კარიერის საფუძველი მომავალში. ამ პერიოდში ბაზარი უფრო სწრაფად ვითარდება და მომხმარებელთა სიყვარული იმარჯვებს.

სახელმწიფო მზადაა მცირე ბიზნესის მხარდასაჭერად ზარალი მიაყენოს. სავარაუდო "დეფიციტი" იქნება დაახლოებით 250 მილიარდი რუბლი. ეს კანონმდებლობა და ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის საშეღავათო პერიოდი შეიძლება მიეკუთვნებოდეს სახელმწიფო ინვესტიციებს, რომლებიც ზრდის მოქმედი ინდივიდუალური მეწარმეების რაოდენობას. რეგისტრირებული მეწარმეები მომავალში გაზრდიან ქვეყნის ბიუჯეტს, ამაღლებენ მოსახლეობის სოციალურ და ეკონომიკურ დონეს.

კანონი არ ვრცელდება ადრე რეგისტრირებულ ინდმეწარმეებზე ან ფიზიკურ პირებზე, რომლებმაც უკვე მიიღეს მეწარმის სტატუსი. ისინი გადაიხდიან გადასახადს მთელი საშეღავათო პერიოდის განმავლობაში.

ინდივიდუალური მეწარმეების დაბეგვრა

სანამ განიხილავთ ინდივიდუალური მეწარმის გადასახადისგან გათავისუფლებას, უნდა იცოდეთ რა გადასახადები უნდა გადაიხადოს მან. სახელმწიფო ბიუჯეტში გადახდები იყოფა:

1. საშემოსავლო გადასახადი: დროებითი, პოტენციური, რეალური.
2. გადასახადები უძრავ ქონებაზე, რომელიც გამოიყენება ბიზნეს მიზნებისთვის.
3. გადასახადები გაყიდული საქონლისა და მომსახურების ოდენობაზე - დღგ.
4. გადასახადები ფიზიკური პირებისგან: მიწა, ტრანსპორტი და ა.შ.

მეწარმე OSNO-ზე

საგადასახადო ტვირთისაგან ვერ თავისუფლდება ინდივიდუალური მეწარმე, რომელიც რეგისტრაციისას დარჩა გადასახადის გადახდის საერთო რეჟიმში. სავალდებულო გადასახადები იქნება პირადი საშემოსავლო გადასახადი და ქონების გადასახადი.

დღგ-ში არის ცვლილებები:

• არ არის გადახდილი 2 მილიონ რუბლამდე დასაბეგრი შემოსავლის მქონე მეწარმეების მიერ სამი თვის განმავლობაში;
• გაუქმებულია ხელოვნებაში გათვალისწინებული გარკვეული სახის საქმიანობისთვის. 149 საგადასახადო კოდექსი (სამედიცინო მომსახურება ორსულთათვის, პროთეზირებისა და ორთოპედიული პროდუქტების რეალიზაცია);
• ექსპორტიორებისთვის და საგარეო სავაჭრო ოპერაციების მონაწილეებისთვის საექსპორტო ოპერაციებზე გამოიყენება ნულოვანი განაკვეთი.

საგადასახადო გათავისუფლების შესაძლებლობები მნიშვნელოვნად ფართოვდება სპეციალურ რეჟიმებზე გადასვლისას.

სპეციალური საგადასახადო რეჟიმები

სპეციალური საგადასახადო რეჟიმი საშუალებას გაძლევთ განაახლოთ დღგ, პირადი საშემოსავლო გადასახადი და ქონების გადასახადი. თუმცა, თითოეულ რეჟიმს აქვს გაფრთხილებები. მაგალითად, მეწარმე იყენებს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას ბიზნესის წარმართვაში ჩართულ უძრავ ქონებაზე გადასახადის გადასახდელად და შედის სავალდებულო დაბეგვრის რეგიონულ სიაში.

ზოგადი სისტემით გათვალისწინებული გადასახადებისგან გათავისუფლება არ ნიშნავს სავალდებულო გადახდების არარსებობას. სპეციალურ რეჟიმში მყოფმა ინდმეწარმემ კომერციულ საქმიანობასთან დაკავშირებული გადასახადები სახელმწიფო ბიუჯეტში უნდა გადაიხადოს:

• გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, ერთიან სასოფლო-სამეურნეო გადასახადზე, დაბეგვრის ობიექტი იქნება შემოსავალი ან რეალური მოგება;
• UTII-ზე და PSN-ზე, გადასახადი გამოითვლება ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მიერ, ძირითადი მოსავლიანობის გამოყენებით და პოტენციური შემოსავლის გაანგარიშებით;

გამარტივებული საგადასახადო სისტემა

გამარტივებული საგადასახადო სისტემა ყველაზე პოპულარულია ინდივიდუალურ მეწარმეებს შორის. მას აქვს მცირე საგადასახადო ტვირთი და ადვილია ჩანაწერების შენარჩუნება.

მეწარმე გადასახადებს რიცხავს სახელმწიფო ბიუჯეტში და გარე-საბიუჯეტო სახელმწიფო სახსრებში. სადაზღვევო პრემია შეადგენს ყველა თანამშრომლის გადახდილი ხელფასის 30%-ს.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის „შემოსავლის“ საგადასახადო განაკვეთი 6%-ია, შარშანდელთან შედარებით ზოგიერთ რეგიონში - 1%. გამარტივებული საგადასახადო სისტემისთვის „შემოსავლები – ხარჯები“ გადასახადები გამოითვლება 15%-ით, ხოლო რეგიონებში 5-15%-ით. დამატებითი სარგებელი იქნება გადარიცხული სადაზღვევო პრემიების გამო ავანსების შემცირება. ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია ერთიანი გადასახადი 50%-ით შეამციროს. დასაქმებულთა გარეშე მეწარმეს, შენატანებისა და მცირე შემოსავლის გათვალისწინებით, შეუძლია ერთიანი გადასახადი ნულამდე მიიყვანოს. გამარტივებული საგადასახადო სისტემისთვის „ შემოსავალი – ხარჯები “ საგადასახადო ბაზის დადგენისას გათვალისწინებულია სადაზღვევო პრემიები.

ანგარიშგება შედგება მხოლოდ ერთი დეკლარაციისგან, რომელიც უნდა იყოს წარმოდგენილი 30 აპრილამდე. ვადების დარღვევის შემთხვევაში, ჯარიმა დაგერიცხებათ ყოველი დღე. შედარებისთვის, როდესაც UTII-ზე ხართ, მოხსენება კეთდება ყოველ კვარტალში.

გამარტივებული ადამიანები არ მიმართავენ დღგ-ს გადამხდელებს, გარდა რუსეთის ფედერაციაში იმპორტირებული საქონლისა.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემა მომგებიანი იქნება იმ მეწარმეებისთვის, რომლებიც გადასახადს ანგარიშობენ შემოსავლიდან. იშვიათ შემთხვევებში იგი ჩამოუვარდება UNDV-ს. ყველა ინდმეწარმეს არ აქვს უფლება გადავიდეს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე.

PSN

საპატენტო გადასახადის სისტემას არ გააჩნია აღრიცხვისა და ანგარიშგების სისტემა. ეს რეჟიმი არ მოითხოვს საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენას, ხოლო გადახდების ოდენობა გამოითვლება პატენტის გადახდისას.

ინდივიდუალური მეწარმე იღებს სპეციალურ პატენტს, რომელიც საშუალებას აძლევს მას ჩაერთოს გარკვეულ საქმიანობაში. შეძენილია 1-12 თვის ვადით. ეს მოსახერხებელია მცირე ბიზნესის დასაწყებად: მომხმარებელთა მოთხოვნის გარკვევა, განვითარების პერსპექტივების დანახვა.

პატენტის ღირებულება ფიქსირებულია. ეს მომგებიანია, როდესაც მოგება არის მნიშვნელოვანი, მაგრამ წამგებიანია, როდესაც შემოსავალი დაბალია. რეგიონებს უფლება აქვთ შეცვალონ შესაძლო შემოსავლის მაქსიმალური ოდენობა 10-ჯერ. გამოთვლები ითვალისწინებს მუშაკთა რაოდენობას, საცალო ფართს, მანქანების ხელმისაწვდომობას და ა.შ.

მეწარმეს უფლება აქვს შეიძინოს პატენტი რამდენიმე სახის საქმიანობაზე. ჯანმრთელობისა და საპენსიო დაზღვევაზე იხდიან სადაზღვევო პრემიას (20%). PSN-ის მინუსი იქნება შეზღუდვები საქმიანობის ტიპებზე, დასაქმებულთა რაოდენობაზე, საცალო ფართსა და მიღებულ შემოსავალზე.

საგადასახადო არდადეგები

ორი წლის წინ, რუსეთის ფედერაციის რეგიონებმა დაიწყეს სპეციალური ღონისძიებების შემოღება მცირე ბიზნესის მხარდასაჭერად. დროებითი გადასახადის გათავისუფლება საგადასახადო არდადეგების სახეს იღებდა. თავდაპირველად, შეღავათები იყო ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომლებიც მუშაობდნენ საწარმოო, სოციალურ ან სამეცნიერო სფეროებში. 2016 წლიდან მოსახლეობის საყოფაცხოვრებო მომსახურების ნუსხა გაფართოვდა. თუმცა, გარკვეული ტიპის აქტივობასთან შესაბამისობა არ იქნება საშეღავათო პერიოდის დაწყების ერთადერთი პირობა.

საგადასახადო არდადეგების ხანგრძლივობაა 2 წელი. ამ პერიოდისთვის ძირითადი გადასახადები გადაიხდება 0%-იანი განაკვეთით. თუმცა, როგორც უკვე აღვნიშნეთ, რეგიონებს აქვთ უფლება დაადგინონ საკუთარი ვადები. მაგალითად, მოსკოვისთვის არდადეგები შეიძლება იყოს 03/1/15-დან 12/31/20-მდე, ხოლო რეგიონში - 2015 წლის აპრილიდან 2018 წლის აპრილამდე.

ფედერალური კანონი მოქმედებს რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე. თუმცა, ეს საკონსულტაციო ხასიათისაა. რეგიონული ორგანოები დამოუკიდებლად წყვეტენ, შემოაქვთ თუ არა იგი მათ ტერიტორიაზე. მათ ასევე აქვთ უფლება შეცვალონ საგადასახადო არდადეგების მიღების პირობები და მათი მოქმედების ვადა.

მცირე რეგიონებში კანონი არ არის მიღებული, რადგან ადგილობრივი ბიუჯეტი დიდად არის დამოკიდებული მეწარმეების გადასახადებზე. ამ მიზეზით, ზოგიერთი ინდივიდუალური მეწარმე ვალდებულია გადაიხადოს ყველა გადასახადი და გადასახადი 2017 წელს.

ნულოვანი საპროცენტო განაკვეთის უფლება

ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც იყენებენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას და PSN-ს, ზოგიერთ შემთხვევაში თავისუფლდებიან გადასახადის გადახდისგან. მაგრამ ყველას არ აქვს უფლება მიიღოს შეღავათები. კანონმდებლობა ითვალისწინებს მათ გარკვეულ მოთხოვნებს:

• ინდმეწარმეთა რეგისტრაცია პირველად მოხდა საგადასახადო არდადეგების შესახებ რეგიონული კანონის ძალაში შესვლის შემდეგ;
• ინდივიდუალური მეწარმეები იყენებენ გამარტივებულ ან საპატენტო გადასახადის გადახდის სისტემას;
• დაქირავებულ მუშაკთა რაოდენობა არ არის 15 ადამიანზე მეტი PSN-სთვის ან 100 გამარტივებული საგადასახადო სისტემისთვის;
• შემოსავალი არ აღემატება 60 მილიონ რუბლს ორივე საგადასახადო სისტემისთვის;
• ინდივიდუალური მეწარმე ეწევა გარკვეულ საქმიანობას.

ახალი საწარმოების თვალყურის დევნება რთული არ არის, რადგან ფიზიკური პირის შესახებ ყველა მონაცემი სახელმწიფო რეესტრშია. შეგახსენებთ, რომ ინდივიდუალური მეწარმის რეგისტრაციისას გამოიყენება ინდივიდუალური TIN. მეწარმესთვის ეს იქნება მთავარი დასტური იმისა, რომ მან პირველად გახსნა ინდივიდუალური მეწარმე.

ყველა პირობის დაცვა არ აძლევს ინდივიდუალურ მეწარმეს უფლებას დამოუკიდებლად გამოიყენოს ნულოვანი გადასახადის განაკვეთი. საჭიროა ადგილობრივი ხელისუფლების გადაწყვეტილება. მათ საშუალება ეძლევათ შემდგომში შემოიღონ შეზღუდვები ინდივიდუალური მეწარმეების რაოდენობის შესამცირებლად, რომლებსაც შეუძლიათ შეღავათების გამოყენება.

კანონში ცვლილებების შეტანის უფლება აქვთ რეგიონულ ხელისუფლებას. ვორონეჟსა და უდმურტიაში საგადასახადო არდადეგების პირობები მსგავსია ფედერალური კანონით გათვალისწინებული. ალთაის მხარეში, მხოლოდ ინდივიდუალური მეწარმეები PSN-ზე ხვდებიან ნულოვანი განაკვეთის ქვეშ. შეღავათიანი დაბეგვრის შესახებ მაქსიმალური ინფორმაცია ხელმისაწვდომია ეროვნული საგადასახადო სამსახურის რეგიონალურ ფილიალებში.

მოსკოვის საქალაქო კანონმდებლობა ზღუდავს დასაქმებულთა რაოდენობას 15 ადამიანამდე გამარტივებული საგადასახადო სისტემისთვის და PSN-ისთვის.

საქმიანობის „შეღავათიანი“ სახეები

სოციალურ, სამრეწველო და სამეცნიერო სფეროებში მოგება არ იბეგრება. თითოეულ რეგიონს აქვს საკუთარი ტიპის საქმიანობა. ჩვენ ჩამოვთვლით მათ ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის მოსკოვში გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე:

• სასმელებისა და საკვები პროდუქტების წარმოება. გამონაკლისია ალკოჰოლის შემცველი და ალკოჰოლური სასმელები.
• ბეწვის შეკერვა, შეღებვა და ჩაცმა.
• ტექსტილის წარმოება.
• ფეხსაცმლისა და სხვა ტყავის ნაწარმის კერვა.
• ხის დამუშავება და ხის ნაწარმის წარმოება, გარდა ავეჯის წარმოებისა.
• ხის მერქნის, ცელულოზის, კორდონის, ქაღალდის და მათგან დამზადებული პროდუქტების შექმნა.
• საინფორმაციო მედიის გამოცემა, ბეჭდვა, რეპლიკაცია.
• საქონლის წარმოება პლასტმასისგან და რეზინისგან.
• მზა ლითონის პროდუქტების წარმოება.
• აღჭურვილობისა და მანქანების შექმნა. გამონაკლისი არის საბრძოლო მასალა და იარაღი.
• კომპიუტერული ტექნიკის და საოფისე ტექნიკის წარმოება.
• ელექტრო მოწყობილობების წარმოება.
• საკომუნიკაციო მოწყობილობების, ტელევიზიისა და რადიოს შექმნა.
• სამედიცინო აღჭურვილობის, აპარატურის, ოპტიკის, საათების წარმოება.
• ავეჯის წარმოება.
• მუსიკალური ინსტრუმენტების წარმოება.
• Სპორტული საქონელი.
• თამაშების გაკეთება.
• ჯაგრისების და ცოცხების წარმოება.
• სხვა პროდუქტების წარმოება, რომლებიც არ შედის ჩამოთვლილ ჯგუფებში.
• გადამუშავება.
• კვლევა ან განვითარება სამეცნიერო სფეროში.
• მომსახურების გაწევა განათლებაში.
• სოციალური მომსახურება და ჯანდაცვა.
• სპორტული აქტივობა.

თუ ინდივიდუალური მეწარმე არის PSN-ზე, მაშინ მასზე ვრცელდება გადასახადებისგან თავისუფალი საქმიანობის განსხვავებული სია:

• ბეწვის, ტექსტილისა და ტყავის ნაწარმის, საგალანტიკისა და ტრიკოტაჟის, ქუდების წარმოება და შეკეთება.
• ფეხსაცმლის წარმოება, შეღებვა, შეკეთება.
• საყოფაცხოვრებო ტექნიკის, ელექტრონული ტექნიკის, საათების, ლითონის ნაწარმის მოვლა-შეკეთება, ასევე ბატარეების შეცვლა.
• ფეხსაცმლის წარმოება და შეკეთება.
• რეპეტიტორობა, სასწავლო კურსები.
• ზრუნვა ავადმყოფებზე და ბავშვებზე.
• ხალხური ხელოვნებისა და ხელნაკეთი ნივთების შექმნა.
• ჭურჭლის, კუპერის ნაწარმის შექმნა და შეკეთება.
• გრავიურა ნებისმიერ ზედაპირზე.
• ბავშვთა სათამაშოების შეკეთება.
• სავიზიტო ბარათების, მოსაწვევების შექმნა და ბეჭდვა.
• კოპირების, აკინძვის, აკინძვის, კიდეების და მუყაოს მომსახურეობები.
• ხალიჩის ნაწარმის დამზადება და რესტავრაცია.
• სპორტული აქტივობების ორგანიზება და წარმართვა.
• კერძო სამედიცინო ან ფარმაცევტული საქმიანობა ლიცენზიით.
• ექსკურსიების ჩატარება.
• მთარგმნელობითი მომსახურება.

2017 წელს დაგეგმილია საგადასახადო საქმიანობის სიის მნიშვნელოვნად გაფართოება. ახალი ინდმეწარმეები შეძლებენ ამით ისარგებლონ ნულოვანი საპროცენტო განაკვეთით.

მრავალჯერადი აქტივობა

თუ ინდივიდუალური მეწარმე დაკავებულია არა ერთი, არამედ რამდენიმე საქმიანობით, მაშინ შემოსავალი გამოითვლება თითოეული ტიპის მიხედვით. შეღავათიანი საქმიანობიდან მიღებული ჯამური შემოსავალი 70%-ზე მეტი უნდა იყოს.

შემოსავლის გამოთვლის წესი გათვალისწინებულია საგადასახადო კოდექსის 249-ე მუხლით - ჯამდება ყველა ღირებულება გაცემული აქტებისა და ანგარიშ-ფაქტურების მიხედვით. მიღებული თანხები არ არის შემოსავლის გაანგარიშების საფუძველი.

მეწარმეს უფლება აქვს უარი თქვას ბუღალტრულ აღრიცხვაზე. გამარტივებული საგადასახადო სისტემა ითვალისწინებს მხოლოდ მიღებული სახსრების აღრიცხვას. არსებული მონაცემებით, გადასახადი ადვილად გამოითვლება. ამასთან, იმისთვის, რომ გათავისუფლდეთ გადასახადებისგან ზემოთ ჩამოთვლილი საქმიანობის სახეობების განხორციელებისას, აუცილებელია ჩანაწერების წარმოება, რაც ხელს შეუწყობს ინდივიდუალური მეწარმის სარგებლის უფლების დამტკიცებას. დღეს ამ მიზნებისათვის უამრავი სპეციალიზირებული პროგრამაა. უმარტივესი ვარიანტი იქნება Excel ცხრილები.

გადაერთეთ ახალ ტარიფზე

მეწარმემ უნდა იზრუნოს საგადასახადო ტვირთის შემცირებაზე. მაშინაც კი, თუ თქვენ გაქვთ სარგებლის უფლება, ეს დოკუმენტირებულია.

დღგ-სგან გათავისუფლება გამართლებულია სხვადასხვა გარემოებით. შესაბამისად, თითოეული შემთხვევისთვის დოკუმენტების ჩამონათვალი განსხვავებულია.

ექსპორტიორი მეწარმისთვის:

• ხელშეკრულება ან შეთანხმება უცხო პირებთან;
• საბაჟო დეკლარაცია;
• სატრანსპორტო დოკუმენტები;
• შევსებული დეკლარაცია ნულოვანი განაკვეთით.

სია შეიძლება გაფართოვდეს საქონლის ტიპის მიხედვით.

თუ ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავალი არ აღემატება 2 მილიონ რუბლს 3 თვის განმავლობაში:

• განაცხადი შეღავათებისთვის;
• მტკიცებულება, რომ ლიმიტი არ არის გადაცილებული (ინვოისის ჟურნალი).

გამარტივებული საგადასახადო სისტემით მოსარგებლე ინდმეწარმემ არ უნდა აცნობოს საგადასახადო ორგანოებს 0%-იანი განაკვეთის გამოყენებამდე დაუბეგრავი საქმიანობის განხორციელების გამო. როგორც კი სარგებლის უფლება წარმოიქმნება, ის ავტომატურად გამოიყენება. საანგარიშო პერიოდის ბოლოს წარედგინება საგადასახადო დეკლარაცია საგადასახადო განაკვეთით 0%.

თუ მეწარმე იყენებს PSN-ს, მაშინ პატენტის განაცხადში მითითებულია ნულოვანი მნიშვნელობა. თუ იგი მიღებული იყო 6%-იანი საგადასახადო განაკვეთით და ინდივიდუალურმა მეწარმემ არ იცოდა გათვალისწინებული შეღავათების შესახებ, მაშინ ხდება ცვლილება პატენტში. უნდა გაიცეს ჩანაცვლება 6%-დან 0%-მდე. სავალდებულოა პატენტების მოპოვება ყველა სახის საქმიანობისთვის.

კანონმდებლობა საშუალებას აძლევს ინდივიდუალურ მეწარმეებს გააერთიანონ PSN და გამარტივებული საგადასახადო სისტემა.

ნულოვან განაკვეთზე გადასვლის პროცედურა

მეწარმემ უნდა გააკეთოს:

1. შეიტყვეთ ფედერალური საგადასახადო სამსახურიდან ან nalog.ru-ზე თქვენი რეგიონის ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის შესაძლო შეღავათების ტიპების შესახებ, ჯდება თუ არა მისი საქმიანობა ნულოვანი განაკვეთით.
2. საჭიროების შემთხვევაში მოამზადეთ საჭირო დოკუმენტები.
3. დაწერეთ საპატენტო განაცხადი, საჭიროების შემთხვევაში - გადადით PSN-ზე.
4. აცნობეთ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შესახებ რეგისტრაციიდან პირველი 30 დღის განმავლობაში.

მოხსენება

ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა გამოაქვეყნა 2 წერილი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე და PSN-ზე. პირველმა დაამტკიცა პატენტის განაცხადის ფორმა, რომელსაც მეწარმეები წარადგენენ საგადასახადო შეღავათების მისაღებად. ძირითადი განსხვავებები სტანდარტული განაცხადისგან არის განსხვავებული კოდი (0920 5017), ველი რეგიონული კანონის დეტალებისთვის.

მეორე წერილში რეკომენდებულია დეკლარაციის ფორმა გამარტივებული საგადასახადო სისტემისთვის (0301 1010) ნულოვანი განაკვეთით. გამარტივებული საგადასახადო სისტემით მოსარგებლე მეწარმეებმა უნდა წარმოადგინონ წლიური დეკლარაცია. სპეციალური ფორმა არ არის მოწოდებული, მაგრამ არის რეკომენდებული. თავდაპირველად იგი შეიქმნა ყირიმელი მეწარმეებისთვის, რომლებზეც შეღავათიანი ტარიფები იყო გამოყენებული. სანამ ოფიციალური ფორმა არ შეიცვლება, ფედერალური საგადასახადო სამსახური ურჩევს მოხსენებას რეკომენდირებულის მიხედვით.

1.01.15-დან 31.12.15-მდე რეგისტრირებულ ინდმეწარმეებზე ნულოვანი განაკვეთის გამოყენება შესაძლებელია 2015-2016 წლებში, 1.01.16-დან 31.12.16-მდე - 2016-2017 წლებში.

PSN არავითარ შემთხვევაში არ საჭიროებს დეკლარაციის ყოველწლიურ წარდგენას.

შეღავათები არ ვრცელდება მეწარმეებისა და თანამშრომლების სადაზღვევო პრემიებზე. 2017 წელს საპენსიო ფონდში ფიქსირებული გადასახადი იგივე დარჩა და გადახდილია ფედერალური საგადასახადო სამსახურში.

საშეღავათო დღესასწაულის პერიოდი

ნულოვანი განაკვეთის გამოყენება შესაძლებელია რეგისტრაციის შემდეგ 2 საგადასახადო პერიოდამდე. საგადასახადო პერიოდი ითვლება კალენდარულ წლად.

შეღავათიანი არდადეგების ვადა იწურება 2021 წლის 1 იანვარს. მეწარმეს აქვს დაახლოებით 4 წელი, რომ დარეგისტრირდეს და გამოიყენოს საშეღავათო პერიოდი ნულოვანი საპროცენტო განაკვეთით. 2020 წელს რეგისტრაციისას შეღავათები ვრცელდება მხოლოდ 2020 წლის საგადასახადო ბაზაზე.

მოქმედებები სარგებლის დაკარგვის შემთხვევაში

მე-16 თანამშრომლის დაქირავება ან იმ აქტივობების წილის გაზრდა, რომლებიც არ ექვემდებარება ნულოვან განაკვეთს, გააუქმებს საგადასახადო შვებულებას. უნდა იყოს დაბრუნებული საგადასახადო გადახდის წინა სისტემაში, რომელიც მითითებული იყო რეგისტრაციის დროს:

• გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შემოსავალი;
• გამარტივებული საგადასახადო სისტემა შემოსავალი – ხარჯები.

გადაანგარიშება ტარდება კალენდარული წლის დასაწყისიდან, როდესაც დაირღვა ნულოვანი განაკვეთის უზრუნველყოფის პირობები.

საშეღავათო პერიოდის მახასიათებლები

თუ ინდივიდუალური მეწარმე მუშაობს PSN-ის ქვეშ ნულოვანი საპროცენტო განაკვეთით, მაშინ აუცილებელია პატენტის მოქმედების მონიტორინგი და მისი დროულად განახლება. წინააღმდეგ შემთხვევაში, ხდება ავტომატური გადასვლა OSNO-ზე, სადაც არ არის გათვალისწინებული 0% განაკვეთის გამოყენება.

პატენტი მიიღება და განახლდება, მაგრამ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაში მხოლოდ ერთხელ გადადის. ამისათვის მიმართეთ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს. თუ საქმიანობის სახეობა ორივე საგადასახადო სისტემაში შეღავათიანად ჩაითვლება, მაშინ გამარტივებული საგადასახადო სისტემა უფრო მომგებიანი იქნება.

გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის ვადის დაკარგვის შემდეგ (30 დღე), შეგიძლიათ მიმართოთ პატენტს. გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლა ახალი კალენდარული წლიდან იქნება შესაძლებელი.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემა გამოიყენება ყველა საქმიანობისთვის, ხოლო პატენტი გამოიყენება ერთი ტიპისთვის. თუ ორი ტიპის საქმიანობა ხორციელდება, მაშინ პატენტი გაიცემა თითოეულზე. წინააღმდეგ შემთხვევაში, აქტივობის ნაწილი იქნება OSNO-ზე საგადასახადო შეღავათების გარეშე.

საგადასახადო არდადეგების დასრულების შემდეგ, ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა განახორციელოს გამოქვითვები წინასწარ განსაზღვრული სქემის მიხედვით. თუ მოთხოვნები დაირღვა საშეღავათო პერიოდში, გადასახადის გადამხდელი ახორციელებს ანგარიშსწორებას სრულად. ნაღდი ფულის ოდენობა გამოითვლება შემოსავლიდან. გამარტივებული საგადასახადო სისტემით დარიცხვის ამოსავალი წერტილი არის რეგისტრაციის მომენტი ან 1 იანვარი, თუ დარღვევა მოხდა მეორე საგადასახადო პერიოდში. PSN-სთვის დარიცხვების ხელახალი გაანგარიშება - პატენტის მიღების თარიღი. თუ ვალის დროულად არ დაფარვა ხდება, დარღვევა ფიქსირდება. მომავალში, PSN-ის ქვეშ გადახდების განხორციელების შესაძლებლობა იკარგება.

დღეს, რუსეთის ფედერაციაში საგადასახადო ტვირთი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის მაღალია. ახალ მეწარმეებს სახელმწიფო სთავაზობს საგადასახადო შეღავათს - ნულოვანი საპროცენტო განაკვეთი 2 საანგარიშო წლის განმავლობაში. ბევრ რეგიონში ცვლილებები შევიდა ფედერალურ კანონში საქმიანობის სახეების ან საგადასახადო არდადეგების ხანგრძლივობის შეზღუდვების სახით.

პირებმა, რომლებიც გადაწყვეტენ საქმიანი საქმიანობით დაკავებას საგადასახადო არდადეგების გამოყენებით, უნდა გაეცნონ რეგიონული კანონების ყველა სირთულეს და შეისწავლონ გადასახადებისგან გათავისუფლებული საქმიანობის სახეობების კლასიფიკატორი. მხოლოდ ამის შემდეგ უნდა გადაიხადოთ სახელმწიფო გადასახადი ინდივიდუალური მეწარმის გახსნისთვის.

რუსეთის ყველა მოქალაქემ, რომელიც იღებს შემოსავალს, მასზე გადასახადი უნდა გადაიხადოს სახელმწიფო ხაზინაში. იურიდიული პირები და ინდივიდუალური მეწარმეები ექვემდებარებიან სპეციალურ საგადასახადო რეჟიმებს, რომლებიც ითვალისწინებს სავალდებულო გადასახდელების ჩამონათვალს და ოდენობას. მაგრამ ფიზიკურმა პირებმა უნდა გადაიხადონ მხოლოდ ერთი გადასახადი - პირადი საშემოსავლო გადასახადი და სწორედ მისი გადაუხდელობის გამო მათ შეუძლიათ შექმნან კონფლიქტი ფედერალურ საგადასახადო სამსახურთან, რომლისგან თავის დაღწევის გზა არ არსებობს. მაგრამ არის შემოსავალი, რომელიც არ იბეგრება. ხშირად ეს არის სოციალური გადასახადები, ფინანსური დახმარება, ანუ ყველაფერი დამოკიდებულია სახსრების წყაროზე.

პირადი საშემოსავლო გადასახადისგან გათავისუფლების საფუძველი

ეს საკითხი რეგულირდება საგადასახადო კოდექსის 217-ე მუხლით. ხოლო 215-ე მუხლი შეიცავს შემოსავლების ჩამონათვალს, რომელიც არ იბეგრება რუსეთში მცხოვრები უცხო ქვეყნის მოქალაქეებისთვის.

ფიზიკური პირების შემოსავალი, რომელიც არ ექვემდებარება დაბეგვრას, ნათლად არის მითითებული რუსეთის მოქმედ საგადასახადო კანონმდებლობაში. კანონმდებელს შეიძლება ჰქონდეს რამდენიმე ვარიანტი, რათა გაათავისუფლოს ფიზიკური პირების შემოსავალი სავალდებულო მოვალეობების დაკისრებისგან. ასეთი შემოსავალი, როგორც სწორია, ეკუთვნის სოციალურ სფეროს ან ხელს უწყობს გაჭირვებული მოქალაქეების კეთილდღეობას.

პირადი საშემოსავლო გადასახადისგან გათავისუფლების საფუძველი შეიძლება დაიყოს რამდენიმე ტიპად:

1. სოციალურად ორიენტირებული. ეს მოიცავს შემდეგი სახის გადახდებს:

• სოციალური გადასახადები - პენსიები, შეღავათები და კომპენსაციები;
• წამახალისებელი გადასახადები - დონორები, პრიზები სხვადასხვა სპორტულ შეჯიბრებებში მონაწილეობისა და სახელმწიფო უწყებებისთვის დახმარების გაწევისთვის;
• საქველმოქმედო და მოხალისეობრივი გადასახადები;
• გადასახადები სოციალურად დაუცველი მოქალაქეების რიგი კატეგორიისთვის, მაგალითად, ომის ვეტერანებისთვის.
• პირადი სოფლის მეურნეობის შენარჩუნება;
• საბანკო და საინვესტიციო მომსახურება.

2. გადახდები შემდეგი სფეროების განვითარებისათვის:

217-ე მუხლი შეიცავს 100-მდე ქულას, რომლებიც აღნიშნულია შესაბამისი ინდექსით. ისინი ასახელებენ პირადი საშემოსავლო გადასახადისგან გათავისუფლების მიზეზებს. მათი რაოდენობა ყოველწლიურად იცვლება იმის გამო, რომ ახალი საფუძვლების შემოღება ხდება, ძველის ნაწილობრივ გაუქმება და გარკვეული ვადით დაწესებული საფუძვლების მოქმედებას წყვეტს.

განვიხილოთ დეტალურად რომელი გადასახადებია გათავისუფლებული გადასახადებისაგან, მოქმედი საგადასახადო კანონმდებლობის მიხედვით.

შემოსავალი, რომელიც არ ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს

ფიზიკური პირების შემდეგი შემოსავალი თავისუფლდება გადასახადებისგან:

1. სახელმწიფოს მიერ გადახდილი შეღავათები. ამ ჩამონათვალში არ შედის გადასახადები მოქალაქის დროებითი ინვალიდობისთვის საკუთარი ავადმყოფობის ან ბავშვის ავადმყოფობის გამო. გამონაკლისია უმუშევრობის შეღავათები და მშობიარობის შეღავათები.
2. საპენსიო ფონდის მიერ დანიშნული პენსია და მათთვის ყველა სოციალური შეღავათები.
3. ფედერალურ და რეგიონულ დონეზე მინიჭებული კომპენსაციები, დადგენილი შეზღუდვების ფარგლებში, რომლებიც დაკავშირებულია:

• ჯანმრთელობისთვის მიყენებული ზიანის ანაზღაურება, აგრეთვე საცხოვრებლის უსასყიდლოდ, კომუნალური მომსახურების ან საწვავის მიწოდებისას;
• დანამატების გადახდა ნატურით ან ნაღდი ანგარიშსწორებით;
• სპორტული აღჭურვილობისა და აღჭურვილობის ღირებულების ანაზღაურება სპორტსმენებისთვის, მწვრთნელებისთვის და მოსამართლეებისთვის ვარჯიშის ან შეჯიბრების დროს სხვადასხვა დონეზე;
• თანამდებობიდან გათავისუფლების ანაზღაურების ან კომპენსაციის გადახდა მენეჯმენტისთვის სამმაგი საშუალო თვიური მოგების ოდენობით;
• სამხედრო მოსამსახურეების და საჯარო მოსამსახურეების გარდაცვალება სამსახურებრივი მოვალეობის შესრულებისას;
• თანამშრომელთა პროფესიული უნარების ამაღლება;
• თანამშრომლების მიერ პირადი ქონების გამოყენება სამუშაო მიზნებისთვის, დამხმარე დოკუმენტაციის გათვალისწინებით;
• სამუშაო მოგზაურობის დროს სხვა სფეროში სამუშაოს შესრულება.

შემოსავლის მაქსიმალური ოდენობა, რომელიც არ დაიბეგრება მივლინების სახით, არის 700 რუბლი რუსეთში და 2500 რუბლი, თუ მივლინება იყო ქვეყნის ფარგლებს გარეთ. სხვა სფეროში მუშაობისას შესაბამისი დოკუმენტებით დადასტურებული ყველა გამართლებული ხარჯი თავისუფლდება მოვალეობის გადახდისგან.

1. გადასახადები დონორებისთვის შემოწირული სისხლისთვის.
2. ალიმენტი არასრულწლოვანი ბავშვებისა და სხვა დამოკიდებულების შესანახად.
3. გრანტები სამეცნიერო სფეროში, განათლებისა და კულტურის სფეროში. სრული სია რუსეთის მთავრობამ დაამტკიცა.
4. პრიზი მეცნიერების, განათლებისა თუ კულტურის სფეროში სხვადასხვა მიღწევებისთვის.
5. ერთჯერადი გადახდები გაიცემა შემდეგ შემთხვევებში:

• დამსაქმებელი გარდაცვლილის ოჯახს ან საწარმოს გარდაცვლილი თანამშრომლის ოჯახს;
• დაბალშემოსავლიანი და გაჭირვებული მოქალაქეების მიზნობრივი დახმარება;
• დამსაქმებლის მიერ დასაქმებულის მიერ ბავშვის დაბადებისას ან მის შვილად აყვანის (მეურვეობაში აღებისას).

6. საქველმოქმედო გადასახადები.

ეს ყველაფერი არის შემოსავალი, რომელიც არ ექვემდებარება საშემოსავლო გადასახადს.

შემოსავალი, რომელიც არ დაიბეგრება სადაზღვევო პრემიით

შემოსავალი, რომელიც არ იბეგრება სავალდებულო დაზღვევის ფარგლებში მოიცავს:

• გადახდები საჩუქრის, გაყიდვის, სესხის ან სესხის ხელშეკრულებით
• დივიდენდები
• გადახდა მოქალაქეებისთვის, რომლებთანაც ორგანიზაცია არ მუშაობს (თანამშრომლების შვილები, მათი ნათესავები)
• დეკრეტული შეღავათები, ავადმყოფი შვებულება
• ფინანსური დახმარება (4 ათას რუბლამდე ოდენობით) და თუ იგი გადახდილია გარკვეული გარემოებების გამო (დასაქმებულის ნათესავის გარდაცვალება (თანხის შეზღუდვა არ არის)
• ყოველდღიური შემწეობა

ზოგიერთ შემთხვევაში სადაზღვევო პრემია არის, მაგრამ 0%. ეს მდგომარეობა აქტუალურია გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ბენეფიციარებისთვის.

უცხოელების შემოსავალი გათავისუფლებულია პირადი საშემოსავლო გადასახადისგან

ეს საკითხი მოქმედი საგადასახადო კანონმდებლობის 215-ე მუხლით რეგულირდება. მასში ჩამოთვლილია უცხო ქვეყნის მოქალაქეების ყველა შემოსავალი, რომლებიც თავისუფლდებიან სავალდებულო გადასახდელისგან.

უცხოელთა შემოსავალი, რომელიც არ ექვემდებარება დაბეგვრას:

1. კონსულებისა და დიპლომატიური მისიების წევრების, ასევე მათი ოჯახის წევრების ყველა შემოსავალი.
2. ტექნიკური სამსახურის თანამშრომელთა და დიპლომატიური სამსახურის პერსონალის შემოსავალი.
3. საერთაშორისო საწარმოებისა და ორგანიზაციების თანამშრომელთა შემოსავალი.

ეს ეხება მხოლოდ იმ სახელმწიფოების მოქალაქეებს, რომლებთანაც რუსეთმა გააფორმა შესაბამისი ხელშეკრულებები და ხელშეკრულებები. ეს დასვენება არ ვრცელდება რუსეთში მცხოვრებ სხვა უცხოელებზე. მათ შემოსავალზე გადასახადი დაიკავებს ზოგადად.