Quale attività non è soggetta a tassazione? Quanto reddito viene tassato?

Il sistema fiscale è di grande importanza nella vita di ogni Stato. Forma i bilanci e rende possibile la realizzazione di programmi sociali ed economici, il pagamento delle pensioni e dei benefici e il mantenimento della capacità di difesa del Paese. Tutte le leggi relative alla tassazione e in particolare il Codice Fiscale della Federazione Russa si basano sul principio fondamentale secondo cui qualsiasi tipo di attività rientra nel sistema fiscale. È necessario conoscere queste disposizioni per poter fornire. Quali redditi non sono inclusi in questo sistema?

Principi di tassazione in Russia secondo il codice fiscale (codice fiscale RF)

I principali includono:

1. Principio di legalità;
2. Il principio di certezza, chiarezza e ambiguità;
3. Il principio dell'obbligatorietà del pagamento;
4. Il principio di non discriminazione;
5. Il principio di fattibilità economica;
6. Il principio dello spazio economico unico.

A questi principi si aggiungono quelli economici e organizzativi. Insieme, tutti garantiscono un funzionamento efficiente e il miglioramento del sistema fiscale. Aiuta a evitare errori. Inizialmente, ogni soggetto fiscale deve scegliere.

Uno dei ruoli principali nel sistema fiscale della Federazione Russa è occupato dalla tassazione sul reddito delle persone fisiche e giuridiche.

In questo articolo vedremo quali redditi personali sono tassati e quali non sono tassati. Del resto la prima parte della questione discende dalla seconda.

Quali redditi di un'organizzazione non sono tassati?

Secondo il codice fiscale della Federazione Russa le tasse vengono imposte su qualsiasi reddito che costituisca una differenza positiva tra profitti e perdite ricevuti nel corso delle attività economiche dei singoli individui.

I tassi di interesse corrispondenti a ciascun tipo di attività sono determinati dalla normativa pertinente. Le uniche eccezioni sono quei tipi di reddito elencati nell'articolo 217 del Codice fiscale della Federazione Russa.

Di seguito si riportano i commi dell'art. 271 Codice Fiscale della Federazione Russa. Ti permetteranno di conoscere più rapidamente l'intero volume di casi presentati nell'articolo. Per informazioni più dettagliate, ti consigliamo di leggere la fonte originale.

Utile delle persone giuridiche non soggette all'imposta sul reddito

Pagamenti di indennità da parte delle organizzazioni ai dipendenti (clausola 3), in relazione a:

• risarcimento dei danni arrecati alla salute;
• licenziamento dei dipendenti (ad eccezione dei pagamenti per ferie non godute);
• spese per la formazione avanzata.

1. Spese dei membri del consiglio per viaggio e alloggio presso la sede del consiglio di amministrazione o qualsiasi altra riunione.
2. Pagamenti ai dipendenti in pensione. Importi dei costi dei buoni acquistati presso pensioni e altre istituzioni sanitarie per i dipendenti e i loro figli di età inferiore ai sedici anni (clausola 9). Importi trasferiti da datori di lavoro, religiosi. organizzazioni e NPO per la fornitura di servizi medici ai propri dipendenti/membri e parenti stretti (clausola 10).
3. Importi dei salari e altri pagamenti in valuta estera effettuati da enti governativi e persone giuridiche. individui persone inviate a lavorare all'estero (comma 12).

Proventi da società per azioni e altre organizzazioni (comma 19) con:

1. Distribuzione degli utili percepiti tra gli azionisti.
2. Riorganizzazioni legali persona (o NPO) e distribuzione dei suoi beni.

Spese di organizzazioni e singoli imprenditori per il pagamento di mezzi tecnici per prevenire l'invalidità dei dipendenti (clausola 22)

Importi non superiori a 4.000 rubli (clausola 28), inclusi in:

1. Assistenza finanziaria da parte delle persone giuridiche ai loro attuali ed ex dipendenti.
2. Rimborso spese per farmaci acquistati dai dipendenti dell'azienda e dai loro parenti prossimi.
3. Doni di organizzazioni e singoli imprenditori ai propri dipendenti.

Inoltre non sono soggetti a tassazione:

1. Contributi del datore di lavoro trasferiti ai fondi statali ai sensi della legge "Sui contributi assicurativi aggiuntivi..." (clausola 39)
2. Spese organizzative relative al rimborso degli interessi sui prestiti ai dipendenti (clausola 40)
3. Reddito sotto forma di prodotti alimentari forniti ai dipendenti coinvolti nel lavoro sul campo (clausola 44).
4. Reddito degli individui persone sotto forma di dividendi su cui è già stata trattenuta l'imposta, ai sensi dell'articolo 312 del Codice fiscale della Federazione Russa (clausola 58 dell'articolo 217 del Codice fiscale della Federazione Russa).
5. Importi pagati ai dipendenti impiegati nelle regioni prioritarie della Federazione Russa, ai sensi della legge n. 1032-1 (clausola 59)
6. Reddito trasferito in contanti all'azionista/
7. Il prossimo tipo di reddito sono gli importi ricevuti dagli individui. persone dai bilanci statali. Tra questi, non sono soggetti a tassazione:
8. Benefici (clausola 1 dell'articolo 217 del Codice fiscale della Federazione Russa), pensioni (clausola 2, clausola 38, clausola 48, clausola 48.1, clausola 53, clausola 54), compensazione (clausola 3, clausola 37.2, p. .42 ).
9. Sovvenzioni concesse dal governo russo e fondi esteri (clausola 6)

Pagamenti ai partecipanti di vari eventi, come ad esempio:

• concorso internazionale P.I. Čajkovskij (sezione 7.1);
• elezioni dei candidati alla presidenza della Federazione Russa, dei deputati della Duma di Stato, dei comuni, ecc. (clausola 30).

1. Ricompense per l'assistenza nella prevenzione di atti terroristici e assistenza alle forze di sicurezza della Federazione Russa (clausola 8.1). Risarcimento delle vittime del terrorismo (clausola 8.4, clausola 46). Risarcimento alle famiglie delle persone uccise e ferite durante disastri naturali (clausola 8.3).
2. Borse di studio (voce 11). Pagamenti al personale militare in servizio militare e addestramento militare (clausola 29). Reddito sotto forma di beni immobili ricevuti da un individuo a titolo gratuito dallo Stato (clausola 41).
3. Sussidi e sovvenzioni concessi per lo sviluppo dell'agricoltura (clausola 14.1, clausola 14.2).
4. Premi per il trasferimento del tesoro ritrovato allo Stato (comma 23).
5. Interessi sulle obbligazioni della Federazione Russa (clausola 32).
6. Pagamenti alle famiglie numerose (clausola 34) e importi stanziati per la costruzione e l'acquisto di alloggi (clausola 36, ​​clausola 37). Entrate sotto forma di importi di pagamento parziali per l'acquisto di veicoli (clausola 37.1).
7. Prestazioni in denaro assegnate dallo Stato per rimborsare gli interessi sui prestiti (clausola 35).
8. Pagamenti e entrate sotto forma di assistenza di emergenza ai turisti (clausola 55).

Reddito degli individui

Tra i redditi personali delle persone fisiche, non sono soggetti ad imposta:

1. Retribuzione per i servizi dei volontari (clausola 3.1), donatori (clausola 4). Distribuzione di uniformi ai volontari (clausola 3.2).
2. Proventi derivanti dalla vendita di prodotti realizzati nella propria azienda agricola (voce 13) e ottenuti attraverso la caccia amatoriale (voce 17).
3. Reddito degli agricoltori derivante dalla vendita dei prodotti ivi fabbricati (clausola 14).
4. Importi dei proventi derivanti dalla vendita di beni immobili di proprietà del venditore per più di 3 anni (clausola 17.1).
5. Donazioni, ad eccezione di beni immobili, veicoli, azioni, ecc. (clausola 18.1).
6. Importi dei pagamenti sui depositi presso banche (clausola 27) e cooperative di consumo (clausola 27.1).
7. Entrate fino a 4.000 rubli ricevuti sotto forma di premi per la partecipazione a vari eventi (promozioni, concorsi, gare) di natura sportiva e pubblicitaria (clausola 28).
8. Assistenza e doni per combattere i veterani e i loro parenti prossimi (clausola 33).
9. Redditi degli atleti e delle persone che partecipano all'organizzazione dei Giochi Olimpici e Paralimpici.
10. Premi agli atleti per la partecipazione a competizioni ufficiali (clausola 20).
11. Premi in denaro per ospitare la Coppa del Mondo FIFA 2018 (clausola 56, clausola 57).

Le tasse pagate dalle persone giuridiche e dalle persone fisiche sono descritte in dettaglio in questo video.

Nel Codice Fiscale della Federazione Russa, le persone il cui reddito è soggetto a tassazione sono divise in due gruppi per facilitare il calcolo.

Status delle persone fisiche (contribuenti)

• Residenti. Sono considerate persone le persone che hanno soggiornato ininterrottamente nella Federazione Russa per più di 183 giorni di calendario nell'ultimo anno. Lo status non dipende dalla cittadinanza.
• Se rimani nella Federazione Russa ininterrottamente per meno di 183 giorni di calendario, il contribuente diventa non residente.

I residenti sono tenuti a pagare le tasse su qualsiasi fonte di reddito ricevuta nella Federazione Russa.

Base non imponibile per l'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2018

La base imponibile viene ridotta mediante le cosiddette detrazioni per figli. Sono forniti dalla legge ai genitori, ai tutori e ai fiduciari e ai genitori adottivi. Nel 2018, la base imponibile dell'imposta sul reddito personale è pari a 1.400 rubli per il primo e il secondo figlio, 3mila rubli per il terzo e i successivi figli.

Per un genitore (genitore adottivo) di un figlio disabile, la base esentasse sarà di 12mila rubli, per un tutore (fiduciario) - 6mila rubli.

Le detrazioni sono previste fino al compimento dei 18 anni del figlio. Se il figlio è disabile o studia a tempo pieno – fino a 24 anni.

Anche le vincite delle lotterie e dei casinò online inferiori a 4mila rubli non sono soggette a tassazione.

Gli imprenditori principianti si chiedono come evitare legalmente di pagare le tasse. Aprire un’attività comporta molti ostacoli burocratici. Per alcuni imprenditori individuali il carico fiscale inizialmente non è fattibile.

Aprendo un imprenditore individuale nel 2017, puoi sfruttare l'opportunità unica di esenzione fiscale. Ciò ti consentirà di stare in piedi più saldamente e di fornire una buona base economica, la base per una futura carriera imprenditoriale. Durante questo periodo, il mercato si sviluppa più rapidamente e l'amore dei consumatori viene conquistato.

Lo Stato è pronto a subire perdite per sostenere le piccole imprese. Il “deficit” previsto sarà di circa 250 miliardi di rubli. Questa legislazione e il periodo di grazia per i singoli imprenditori possono essere attribuiti agli investimenti pubblici che aumentano il numero di singoli imprenditori operativi. Gli imprenditori registrati aumenteranno il bilancio del paese in futuro, aumentando il livello sociale ed economico della popolazione.

La legge non si applica agli imprenditori individuali precedentemente registrati o alle persone che hanno già ricevuto lo status di imprenditore. Pagheranno le tasse durante l'intero periodo di grazia.

Fiscalità degli imprenditori individuali

Prima di considerare l'esenzione fiscale di un singolo imprenditore, dovresti sapere quali pagamenti dovrà effettuare. I pagamenti al bilancio dello Stato si dividono in:

1. Le imposte sul reddito: temporanee, potenziali, reali.
2. Imposte sugli immobili utilizzati a fini commerciali.
3. Imposte sulla quantità di beni e servizi venduti - IVA.
4. Imposte dei privati: terreni, trasporti, ecc.

Imprenditore su OSNO

Un imprenditore individuale che, al momento della registrazione, è rimasto nel regime generale di pagamento delle imposte non può essere esentato dall'onere fiscale. I pagamenti obbligatori saranno l'imposta sul reddito personale e l'imposta sulla proprietà.

Sono previste modifiche per l'IVA:

• non pagato da imprenditori con reddito imponibile fino a 2 milioni di rubli per tre mesi;
• annullato per alcune tipologie di attività previste dall'art. 149 TU (prestazioni mediche alle gestanti, vendita di prodotti protesici e ortopedici);
• Per gli esportatori e i partecipanti alle transazioni di commercio estero, alle operazioni di esportazione viene applicato un tasso zero.

Le possibilità di esenzione fiscale si ampliano notevolmente quando si passa a regimi speciali.

Regimi fiscali speciali

Un regime fiscale speciale consente di reimpostare l'aliquota dell'IVA, dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e dell'imposta sulla proprietà. Tuttavia, ciascuna modalità presenta degli avvertimenti. Ad esempio, un imprenditore utilizza il sistema fiscale semplificato per pagare le imposte sugli immobili coinvolti nella gestione di un'impresa ed è incluso nell'elenco regionale delle imposte obbligatorie.

L'esenzione dalle imposte prevista dal sistema generale non significa l'assenza di pagamenti obbligatori. Un singolo imprenditore in un regime speciale deve pagare le tasse relative alle attività commerciali al bilancio statale:

• nel sistema fiscale semplificato, imposta agricola unificata, l'oggetto della tassazione sarà il reddito o il profitto reale;
• su UTII e PSN, l'imposta viene calcolata dal Servizio fiscale federale, utilizzando il rendimento di base e calcolando il reddito potenziale;

sistema fiscale semplificato

Il sistema fiscale semplificato è più popolare tra i singoli imprenditori. Comporta un carico fiscale ridotto ed è facile mantenere i registri.

L'imprenditore trasferisce le tasse al bilancio statale e ai fondi statali fuori bilancio. I premi assicurativi ammontano al 30% dello stipendio pagato di tutti i dipendenti.

L'aliquota fiscale per il sistema fiscale semplificato “Reddito” è del 6%, rispetto allo scorso anno in alcune regioni - 1%. Per il sistema fiscale semplificato “Entrate - spese”, i pagamenti sono calcolati con un'aliquota del 15% e nelle regioni del 5-15%. Un ulteriore vantaggio sarà la riduzione degli anticipi dovuta ai premi assicurativi trasferiti. Un imprenditore individuale può ridurre l’imposta unica del 50%. Un imprenditore senza dipendenti, tenendo conto dei contributi e di un reddito esiguo, può portare a zero l’imposta unica. Per il sistema fiscale semplificato “Proventi-spese”, i premi assicurativi vengono presi in considerazione nel determinare la base imponibile.

La rendicontazione consisterà in una sola dichiarazione, che dovrà essere presentata entro il 30 aprile. In caso di mancato rispetto dei termini verrà addebitata una penalità per ogni giorno. Per fare un confronto, quando si utilizza UTII, il reporting viene effettuato ogni trimestre.

Le persone semplificate non si applicano ai contribuenti IVA, ad eccezione delle merci importate nella Federazione Russa.

Il sistema fiscale semplificato sarà vantaggioso per gli imprenditori che calcolano le imposte sul reddito. In rari casi, è inferiore a UNDV. Non tutti i singoli imprenditori hanno il diritto di passare al sistema fiscale semplificato.

PSN

Il sistema fiscale sui brevetti non prevede un sistema di contabilità e rendicontazione. Questo regime non richiede la presentazione di una dichiarazione dei redditi e l'importo dei pagamenti viene calcolato al momento del pagamento del brevetto.

Un singolo imprenditore riceve un brevetto speciale che gli consente di impegnarsi in determinate attività. Viene acquistato per un periodo di 1-12 mesi. Questo è conveniente per avviare una piccola impresa: scoprire la domanda dei consumatori, vedere le prospettive di sviluppo.

Il costo di un brevetto è fisso. Questo è redditizio quando il profitto è significativo, ma non redditizio quando il reddito è basso. Le Regioni hanno il diritto di modificare l'importo massimo delle entrate possibili fino a 10 volte. I calcoli tengono conto del numero di lavoratori, dello spazio commerciale, della disponibilità di veicoli, ecc.

Un imprenditore ha il diritto di acquistare un brevetto per diversi tipi di attività. I premi assicurativi (20%) vengono pagati per l'assicurazione sanitaria e pensionistica. Lo svantaggio di PSN saranno le restrizioni sul tipo di attività, sul numero di dipendenti, sullo spazio commerciale e sul reddito percepito.

Esenzioni fiscali

Due anni fa le regioni della Federazione Russa hanno iniziato ad introdurre misure speciali a sostegno delle piccole imprese. L'esenzione fiscale temporanea ha assunto la forma di un'esenzione fiscale. Inizialmente i benefici erano destinati a singoli imprenditori che operavano in ambito produttivo, sociale o scientifico. Dal 2016 l'elenco dei servizi domestici per la popolazione è stato ampliato. Tuttavia, il rispetto di un certo tipo di attività non sarà l’unica condizione per l’inizio del periodo di grazia.

La durata dell’esenzione fiscale è di 2 anni. Per questo periodo, le imposte di base saranno pagate con un'aliquota dello 0%. Tuttavia, come accennato in precedenza, le regioni hanno il diritto di fissare le proprie scadenze. Ad esempio, a Mosca, le vacanze possono essere dal 1/03/15 al 31/12/20 e nella regione da aprile 2015 ad aprile 2018.

La legge federale è valida sul territorio della Federazione Russa. Ha comunque natura consultiva. Le autorità regionali determinano autonomamente se introdurlo sul proprio territorio. Hanno anche il diritto di modificare le condizioni per ricevere esenzioni fiscali e il periodo della loro validità.

Nelle piccole regioni la legge non è stata adottata, poiché il bilancio locale dipende fortemente dal pagamento delle tasse da parte degli imprenditori. Per questo motivo, alcuni imprenditori individuali sono tenuti a pagare tutte le tasse e i pagamenti nel 2017.

Diritto al tasso di interesse zero

I singoli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale semplificato e il PSN sono in alcuni casi esenti dal pagamento delle tasse. Ma non tutti hanno diritto ai benefici. La normativa prevede per loro alcuni requisiti:

• la registrazione degli imprenditori individuali è avvenuta per la prima volta dopo l'entrata in vigore della legge regionale sulle agevolazioni fiscali;
• I singoli imprenditori utilizzano un sistema di pagamento delle imposte semplificato o brevettato;
• il numero dei lavoratori assunti non è superiore a 15 persone per il PSN o 100 per il sistema fiscale semplificato;
• il reddito non supera i 60 milioni di rubli per entrambi i sistemi fiscali;
• Un singolo imprenditore è impegnato in un'attività specifica.

Non è difficile tenere traccia delle nuove imprese, poiché tutti i dati relativi a un individuo si trovano nel registro statale. Ricordiamo che quando si registra un singolo imprenditore, viene utilizzato il TIN dell'individuo. Sarà la prova principale per l'imprenditore di aver aperto per la prima volta un imprenditore individuale.

Il rispetto di tutte le condizioni non dà al singolo imprenditore il diritto di applicare autonomamente un'aliquota fiscale pari a zero. Serve una decisione dei governi locali. Possono introdurre ulteriori restrizioni per ridurre il numero di singoli imprenditori che possono usufruire dei benefici.

Le autorità regionali hanno il diritto di modificare la legge. A Voronezh e in Udmurtia le condizioni per le esenzioni fiscali sono simili a quelle previste dalla legge federale. Nel territorio dell'Altai, solo i singoli imprenditori su PSN rientrano nel tasso zero. Il massimo delle informazioni sulla tassazione preferenziale è disponibile presso gli uffici regionali del Servizio fiscale nazionale.

La legislazione della città di Mosca limita il numero di dipendenti a 15 persone per il sistema fiscale semplificato e PSN.

Tipologie di attività “preferenziali”.

Gli utili nella sfera sociale, industriale e scientifica non sono soggetti ad imposta. Ogni regione ha le sue tipologie di attività. Li elenchiamo per i singoli imprenditori nel sistema fiscale semplificato a Mosca:

• Produzione di bevande e prodotti alimentari. L'eccezione sono le bevande contenenti alcol e alcoliche.
• Confezione, tintura e vestizione di pellicce.
• Produzione tessile.
• Cucire scarpe e altri articoli in pelle.
• Lavorazione del legno e fabbricazione di prodotti in legno, esclusa la produzione di mobili.
• Creazione di pasta di legno, cellulosa, cordone, carta e prodotti da essi derivati.
• Editoria, stampa, replica di mezzi di informazione.
• Produzione di articoli in plastica e gomma.
• Produzione di prodotti finiti in metallo.
• Realizzazione di attrezzature e macchine. L'eccezione sono le munizioni e le armi.
• Produzione di apparecchiature informatiche e apparecchiature per ufficio.
• Produzione di apparecchiature elettriche.
• Creazione di dispositivi di comunicazione, televisione e radio.
• Produzione di apparecchiature mediche, strumentazione, ottica, orologi.
• Produzione di mobili.
• Produzione di strumenti musicali.
• Articoli sportivi.
• Fare giochi.
• Produzione di spazzole e scope.
• Produzione di altri prodotti non inclusi nei gruppi elencati.
• Raccolta differenziata.
• Ricerca o sviluppo in campo scientifico.
• Fornire servizi nel campo dell'istruzione.
• Servizi sociali e assistenza sanitaria.
• Attività sportiva.

Se un singolo imprenditore è iscritto a un PSN, a lui si applica un diverso elenco di attività esentasse:

• Produzione e riparazione di pellicce, prodotti tessili e in pelle, merceria e maglieria, cappelli.
• Produzione di scarpe, verniciatura, riparazione.
• Manutenzione e riparazione di elettrodomestici, apparecchiature elettroniche, orologi, prodotti in metallo, nonché sostituzione di batterie.
• Produzione e riparazione di scarpe.
• Tutoraggio, corsi di formazione.
• Prendersi cura dei malati e dei bambini.
• Creazione di prodotti di arti e mestieri popolari.
• Creazione e riparazione di ceramiche, articoli di rame.
• Lavori di incisione su qualsiasi superficie.
• Riparazione di giocattoli per bambini.
• Creazione e stampa di biglietti da visita, inviti.
• Servizi di fotocopiatura, rilegatura, rilegatura, bordatura e astucciamento.
• Produzione e restauro di prodotti in moquette.
• Organizzazione e svolgimento delle attività sportive.
• Attività mediche o farmaceutiche private con licenza.
• Conduzione di escursioni.
• Servizi di traduzione.

Si prevede di ampliare in modo significativo l'elenco delle attività esentasse nel 2017. Ne potranno usufruire i nuovi imprenditori individuali a tasso zero.

Molteplici attività

Se un singolo imprenditore è impegnato non in una, ma in diverse attività, il reddito viene calcolato per ciascun tipo. Il reddito totale derivante dalle attività preferenziali deve essere superiore al 70%.

La procedura per il calcolo del reddito è prevista dall'articolo 249 del codice fiscale: tutti i valori secondo gli atti e le fatture emessi vengono riepilogati. I fondi ricevuti non costituiscono la base per il calcolo del reddito.

Un imprenditore ha il diritto di rifiutare la contabilità. Il sistema fiscale semplificato prevede solo la contabilizzazione dei fondi ricevuti. Secondo i dati disponibili, l'imposta è facilmente calcolabile. Tuttavia, per essere esentati dalle tasse quando si svolgono i tipi di attività sopra elencati, è necessario tenere registri che aiuteranno a dimostrare il diritto del singolo imprenditore al beneficio. Oggi esistono molti software specializzati per questi scopi. L'opzione più semplice sarebbero i fogli di calcolo Excel.

Passa a una nuova tariffa

L'imprenditore deve occuparsi di ridurre il carico fiscale; il fisco non prende l'iniziativa. Anche se hai diritto ai benefici, è documentato.

L'esenzione dall'IVA è giustificata da diverse circostanze. Di conseguenza, l'elenco dei documenti per ciascun caso è diverso.

Per l’imprenditore esportatore:

• contratto o convenzione con soggetti stranieri;
• Dichiarazione doganale;
• documenti di trasporto;
• dichiarazione compilata con tasso zero.

L'elenco potrebbe ampliarsi a seconda della tipologia della merce.

Se le entrate del singolo imprenditore non superano i 2 milioni di rubli per 3 mesi:

• richiesta di benefici;
• evidenza che il limite non è stato superato (giornale fatture).

Un imprenditore individuale che utilizza il sistema fiscale semplificato non dovrebbe avvisare le autorità fiscali prima di applicare un'aliquota dello 0% a causa dell'implementazione di attività non imponibili. Non appena sorge il diritto alla prestazione, questa si applica automaticamente. Alla fine del periodo di riferimento, viene presentata una dichiarazione dei redditi con un'aliquota fiscale dello 0%.

Se un imprenditore utilizza un PSN, nella domanda di brevetto viene indicato un valore zero. Se è stato ricevuto con un'aliquota fiscale del 6% e il singolo imprenditore non era a conoscenza dei vantaggi forniti, viene apportata una modifica al brevetto. Deve essere emessa una sostituzione dal 6% allo 0%. È obbligatorio ottenere brevetti per tutti i tipi di attività svolte.

La legislazione consente ai singoli imprenditori di combinare il PSN e il sistema fiscale semplificato.

La procedura per passare al tasso zero

L’imprenditore deve fare:

1. Scopri dal Servizio fiscale federale o su nalog.ru i tipi di possibili vantaggi per i singoli imprenditori nella tua regione, se le sue attività rientrano nell'aliquota zero.
2. Se necessario, preparare i documenti necessari.
3. Scrivi una domanda di brevetto, se necessario: passa a PSN.
4. Informare il Servizio fiscale federale della transizione al sistema fiscale semplificato entro i primi 30 giorni dalla registrazione.

Segnalazione

Il Servizio fiscale federale ha pubblicato 2 lettere per imprenditori individuali sul sistema fiscale semplificato e sul PSN. La prima ha approvato il modulo per la richiesta di brevetto, che viene presentato dagli imprenditori per ricevere benefici fiscali. Le principali differenze rispetto all'applicazione standard sono un codice diverso (0920 5017), un campo per i dettagli della legge regionale.

La seconda lettera raccomanda un modulo di dichiarazione per il sistema fiscale semplificato (0301 1010) con aliquota zero. Gli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale semplificato devono presentare una dichiarazione annuale. Non è previsto un modulo speciale, ma ne esiste uno consigliato. Inizialmente è stato sviluppato per gli imprenditori della Crimea, ai quali venivano applicate tariffe preferenziali. Fino a quando non si verifica una modifica nella forma ufficiale, il Servizio fiscale federale consiglia di riferire secondo quello raccomandato.

Per gli imprenditori individuali registrati dal 1.01.15 al 31.12.15 può essere applicata un'aliquota zero nel 2015-2016, dal 1.01.16 al 31.12.16 - nel 2016-2017.

PSN non richiede in ogni caso la presentazione annuale di una dichiarazione.

I benefici non si applicano ai premi assicurativi per imprenditori e dipendenti. Nel 2017, il pagamento fisso alla Cassa pensione è rimasto lo stesso e viene versato al Servizio fiscale federale.

Periodo di vacanze di grazia

L'aliquota zero può essere utilizzata fino a 2 periodi fiscali dopo la registrazione. Il periodo d'imposta è considerato un anno solare.

Le festività preferenziali scadono il 1° gennaio 2021. L'imprenditore ha circa 4 anni per registrarsi e usufruire di un periodo di grazia con tasso di interesse pari a zero. In caso di registrazione nel 2020, i benefici si applicano solo alla base imponibile 2020.

Azioni in caso di perdita dei benefici

Assumere un sedicesimo dipendente o aumentare la quota di attività che non rientrano nell’aliquota zero annullerà l’esenzione fiscale. Deve esserci un ritorno al precedente sistema di pagamento delle imposte specificato al momento della registrazione:

• reddito del sistema fiscale semplificato;
• sistema fiscale semplificato entrate - uscite.

Il ricalcolo viene effettuato dall'inizio dell'anno solare in cui sono state violate le condizioni per fornire un tasso zero.

Caratteristiche del periodo di grazia

Se un singolo imprenditore opera con un PSN con tasso di interesse pari a zero, è necessario monitorare la validità del brevetto e rinnovarlo in modo tempestivo. Altrimenti si passa automaticamente all'OSNO, dove non è previsto l'utilizzo del tasso dello 0%.

Il brevetto viene ricevuto e rinnovato, ma si passa al sistema fiscale semplificato una sola volta. Per fare ciò, presentare una domanda al servizio fiscale federale. Se il tipo di attività è considerata preferenziale in entrambi i sistemi fiscali, il sistema fiscale semplificato sarà più redditizio.

Trascorso il termine per il passaggio al sistema fiscale semplificato (30 giorni), puoi richiedere il brevetto. Sarà possibile passare al sistema fiscale semplificato a partire dal nuovo anno solare.

Il sistema fiscale semplificato viene utilizzato per tutte le attività e per un tipo viene utilizzato un brevetto. Se vengono svolte due tipologie di attività, per ciascuna viene rilasciato un brevetto. In caso contrario, parte dell'attività sarà svolta su OSNO senza benefici fiscali.

Dopo la fine dell'esenzione fiscale, il singolo imprenditore deve effettuare detrazioni secondo uno schema precedentemente determinato. Se i requisiti sono stati violati durante il periodo di grazia, il contribuente effettua i pagamenti per intero. L'importo in contanti viene calcolato in base al reddito. Il punto di partenza per gli accantonamenti nel sistema fiscale semplificato è il momento della registrazione o il 1 gennaio, se le violazioni si sono verificate nel secondo periodo fiscale. Ricalcolo degli accantonamenti per PSN - data di ricevimento del brevetto. Se il debito non viene rimborsato in tempo, viene registrata una violazione. In futuro, l'opportunità di effettuare pagamenti con il PSN verrà persa.

Oggi il carico fiscale nella Federazione Russa per i singoli imprenditori è considerato elevato. Per i nuovi imprenditori, lo Stato offre un vantaggio fiscale: un tasso di interesse pari a zero per 2 anni di riferimento. In molte regioni sono state apportate modifiche alla legge federale sotto forma di restrizioni sul tipo di attività o sulla durata delle esenzioni fiscali.

Le persone che decidono di intraprendere attività commerciali utilizzando le esenzioni fiscali dovrebbero apprendere tutte le complessità delle leggi regionali e studiare il classificatore delle tipologie di attività esenti da tasse. Solo dopo dovresti pagare la tassa statale per l'apertura di un imprenditore individuale.

Ogni cittadino russo che percepisce un reddito deve pagare le tasse al tesoro dello Stato. Le persone giuridiche e gli imprenditori individuali sono soggetti a regimi fiscali speciali, che prevedono un elenco e un importo di dazi obbligatori. Ma gli individui devono pagare solo una tassa: l'imposta sul reddito delle persone fisiche, ed è per il mancato pagamento che possono creare un conflitto con il Servizio fiscale federale, dal quale non c'è modo di farla franca. Ma ci sono redditi che non sono soggetti a tassazione. Spesso si tratta di pagamenti sociali, assistenza finanziaria, cioè tutto dipende dalla fonte dei fondi.

Motivi di esenzione dall'imposta sul reddito delle persone fisiche

La questione è regolata dall'articolo 217 del Codice Fiscale. E l'articolo 215 contiene un elenco dei redditi non tassati per i cittadini stranieri che vivono in Russia.

Il reddito delle persone fisiche non soggette a tassazione è chiaramente indicato nell'attuale legislazione fiscale russa. Il legislatore può disporre di diverse opzioni per esentare i redditi delle persone fisiche dall'imposizione di obblighi obbligatori. Tale reddito, come è corretto, appartiene alla sfera sociale o stimola il benessere dei cittadini bisognosi.

I motivi di esenzione dall'imposta sul reddito delle persone fisiche possono essere suddivisi in diverse tipologie:

1. Orientato socialmente. Questi includono i seguenti tipi di pagamenti:

• pagamenti sociali: pensioni, benefici e indennità;
• pagamenti di incentivi - donatori, pagamenti di premi per la partecipazione a varie competizioni sportive e fornitura di assistenza ad agenzie governative;
• pagamenti di beneficenza e volontariato;
• pagamenti per una serie di categorie di cittadini socialmente vulnerabili, ad esempio i veterani di guerra.
• mantenere l'agricoltura personale;
• servizi bancari e di investimento.

2. Pagamenti per lo sviluppo delle seguenti aree:

L'articolo 217 contiene circa 100 punti contrassegnati con il corrispondente indice. Forniscono ragioni per l'esenzione dall'imposta sul reddito delle persone fisiche. Il loro numero cambia ogni anno a causa del fatto che vengono introdotti nuovi motivi, quelli vecchi vengono parzialmente cancellati e quelli stabiliti per un certo periodo cessano di essere validi.

Consideriamo nel dettaglio quali pagamenti sono esenti da imposte, secondo la normativa fiscale vigente.

Reddito non soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche

Sono esenti da imposta i seguenti redditi delle persone fisiche:

1. Benefici pagati dallo Stato. Questo elenco non include i pagamenti per l'invalidità temporanea di un cittadino dovuta alla propria malattia o alla malattia di un figlio. Le eccezioni sono le indennità di disoccupazione e le indennità di maternità.
2. Pensioni assegnate dal fondo pensione e tutte le prestazioni sociali ad essi spettanti.
3. Compensi assegnati a livello federale e regionale, entro i limiti stabiliti relativi a:

• risarcimento dei danni arrecati alla salute, anche in caso di fornitura gratuita di alloggio, servizi pubblici o carburante;
• pagamento delle indennità in natura o in contanti;
• rimborso del costo di attrezzature e attrezzature sportive ad atleti, allenatori e giudici durante allenamenti o gare di vario livello;
• pagamento di un'indennità di fine rapporto o di un compenso al management superiore al triplo della retribuzione media mensile;
• la morte di militari e dipendenti pubblici nell'esercizio delle loro funzioni;
• migliorare le competenze professionali dei dipendenti;
• utilizzo da parte dei dipendenti di beni personali per scopi lavorativi, previa documentazione giustificativa;
• svolgere un lavoro in un'altra area durante un viaggio d'affari.

L'importo massimo del reddito non soggetto a tassazione sotto forma di viaggi d'affari è di 700 rubli in Russia e di 2.500 rubli se il viaggio d'affari è avvenuto all'estero. Tutte le spese giustificate durante il lavoro in un'altra area, confermate da documenti pertinenti, sono esenti dall'addebito dell'imposta.

1. Pagamenti ai donatori per il sangue donato.
2. Alimenti per il mantenimento dei figli minorenni e di altre persone a carico.
3. Contributi in campo scientifico, nel campo dell'istruzione e della cultura. L'elenco completo è stato approvato dal governo russo.
4. Premio per vari risultati nel campo della scienza, dell'istruzione o della cultura.
5. Pagamenti una tantum emessi nei seguenti casi:

• il datore di lavoro alla famiglia del defunto o alla famiglia del dipendente deceduto dell'impresa;
• assistenza mirata ai cittadini a basso reddito e bisognosi;
• da parte del datore di lavoro alla nascita di un figlio da parte del dipendente o alla sua adozione (assunzione in tutela).

6. Pagamenti di beneficenza.

Tutto questo è un reddito non soggetto all'imposta sul reddito.

Reddito non soggetto a tassazione tramite premi assicurativi

L’importo del reddito non tassato nell’ambito dell’assicurazione obbligatoria comprende:

• Pagamenti nell'ambito di un contratto di donazione, vendita, prestito o prestito
• Dividendi
• Pagamento ai cittadini con cui l'organizzazione non collabora (figli dei dipendenti, loro parenti)
• Indennità di maternità, congedo per malattia
• Assistenza finanziaria (per un importo fino a 4 mila rubli) e se viene pagata a causa del verificarsi di determinate circostanze (morte di un parente del dipendente (nessun limite all'importo)
• indennità giornaliera

In alcuni casi sono presenti premi assicurativi, ma allo 0%. Questa situazione è rilevante per i beneficiari del sistema fiscale semplificato.

Redditi degli stranieri esenti dall'imposta sul reddito delle persone fisiche

La materia è regolata dall'articolo 215 della normativa fiscale vigente. Elenca tutti i redditi dei cittadini stranieri esenti dal pagamento dell'imposta obbligatoria.

Redditi di stranieri non soggetti a tassazione:

1. Tutti i redditi dei consoli e dei membri delle missioni diplomatiche, nonché dei membri delle loro famiglie.
2. Redditi del personale dei servizi tecnici e del personale del servizio diplomatico.
3. Redditi dei dipendenti di imprese e organizzazioni internazionali.

Ciò vale solo per i cittadini di quegli stati con cui la Russia ha firmato accordi e accordi pertinenti. Queste agevolazioni non si applicano agli altri stranieri che vivono in Russia. Le imposte verranno trattenute dal loro reddito su base generale.