Hogyan kell kitölteni a 6-os személyi jövedelemadó nyomtatvány 080-as sorát.

A 6-NDFL űrlap belépett az életünkbe, és közben milliónyi átkot kapott a könyvelőktől és milliónyi megjegyzést az adóhatóságtól a kitöltési szabályokkal kapcsolatban. De a szenvedélyek és viták nem csillapodnak. A folyamatos kételyek egyik pontja a 080. sor volt. Elmondjuk, hogyan és miért van kitöltve a 080. sor az „1C: Fizetés és személyzeti menedzsment 8” 3. kiadásában.

A 080-as sor a nevének megfelelően az adóügynök által le nem vont adó összegét mutatja, minden világosnak és érthetőnek tűnik. De a sor kitöltése körüli vitát felpörgeti néhány számviteli publikáció, amelyek azt javasolják, hogy a 080-as sorban tüntesse fel a számított személyi jövedelemadót, amelyet az év végéig nem lehet visszatartani.

Ugyanakkor egyikük sem vállalja azt a felelősséget, hogy tisztázza, hogy az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének melyik cikkelye támogatja az előrejelzőket. Mi kerülhet bele a „lehetetlen lesz megtartani év végéig” szavakba? Az adótörvénykönyvben nincsenek olyan javaslatok, amelyek megmondanák, mi lesz az év végéig.

Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 226. cikkének (4) bekezdése utasítja az adóügynököket, hogy a tényleges kifizetéskor közvetlenül az adóalany bevételéből vonják vissza a felhalmozott adó összegét. Szó szerint innen következik: ha a jövedelmet nem fizetik ki, akkor az adót nem lehet visszatartani. Ezért a mező nevének megfelelően ennek az adónak az összegét a 080-as sorban kell feltüntetni.

6-NDFL: hogyan ellenőrizhető a számítás helyessége 2018 első felében

Tisztázni kell, hogy közvetlenül az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében és az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 14-i N ММВ-7-11/450@ végzésében, amely jóváhagyta a 6-NDFL űrlapot és az kitöltési eljárása, nem tartalmaz konkrét útmutatást arra vonatkozóan, hogy pontosan milyen összegű adót kell fizetni, amely az első szakasz 080. sorában szerepel. Csak egy sor címe van.

A Pénzügyminisztérium vagy a Szövetségi Adószolgálat levelei ebben az összefüggésben magyarázó és ajánló jellegű dokumentumoknak tekinthetők, nem pedig szabályozási jogi aktusoknak.

Az adóvisszatartás lehetőségével kapcsolatos döntések hívei gyakran a következő levelekre hivatkoznak:

1. Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2016. augusztus 1-i BS-4-11/13984@ levele (a továbbiakban: 1. levél), amelyben javasolja, hogy ebben a sorban tüntesse fel „az adó által le nem vont adó teljes összegét ügynök a magánszemélyek természetbeni bevételéből és anyagi juttatás formájában egyéb pénzbeli jövedelem kifizetésének hiányában."

2. Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2017. november 1-i, GD-4-11/22216@ levele (a továbbiakban: 2. levél) „A számítások kitöltésével és benyújtásával kapcsolatos jogsértések felülvizsgálatának irányáról 6-NDFL formában.”

A 2. levélben azonban a 6-NDFL nyomtatvány kitöltésekor elkövetett hibák közül csak az 1. levél 5. bekezdésében foglalt ajánlások be nem tartása szerepel. az adóügynök által a magánszemélyek természetbeni bevételeiből és egyéb pénzbeli jövedelem kifizetése hiányában dologi juttatás formájában kapott adóból le nem vont adót, de azt mondják, hogy ezeket az összegeket a 080. sorban kell feltüntetni.

Felmerül a kérdés, hogy mi a teendő a munkabérre (és annak összetevőire) számított adó összegeivel, amikor a munkabér nem került kifizetésre.

Feltételezhető, hogy a 6-NDFL jelentés benyújtásának határideje - a beszámolási negyedév végét követő egy hónap - elegendő időt biztosít a bérek kifizetésére és a személyi jövedelemadó törvény szerinti levonására.

Különösen az Art. 6. részével összhangban. Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 136. cikke értelmében a fizetések kifizetésének ütemezését úgy kell meghatározni, hogy az alkalmazottak legalább félhavonta bért kapjanak. És az adóhivatal, mint tudják, nem küld ajánlásokat a törvénysértések megkerülésére és a jelentés elkészítésére, feltéve, hogy a bérek kifizetésének határidejét megsértik.

Az 1C: Fizetések és személyzeti menedzsment 8 program 3. kiadásában a 080-as sor kitöltése megbízható információkon alapul a beszámoló elkészítésekor számított és ténylegesen levont adóról.

Szeretnénk emlékeztetni a könyvelőket, hogy mennyire hálátlan lehet ebben az oszlopban az értéket korrigálni abból a feltételezett feltételezésből, hogy minden bizonnyal visszatartják az adót, mert a fizetést biztosan kifizetik.

Nem szükséges. A vállalkozók nem fizettek, a cégnek pedig nincs pénze, az igazgató házat vett Miamiban, és nem volt elég az alkalmazottak fizetésére. A végén néhány munkavállaló maga is feladhat mindent, elmegy, ahová tud, és nem adja meg a munkáltatónak a lehetőséget, hogy fizetést fizessen neki.

Összefoglalva azt szeretném javasolni, hogy az adatlap 080-as sorának kitöltésekor ne a lehetőségekre gondoljanak, hanem pontosan azt az összeget tüntessük fel, ami a címben - Az adóügynök által le nem vont adó összege szerepel Pontosan így működik az 1C: Fizetés és személyzeti menedzsment 8 program, 3. kiadás.

A 080 6-NDFL sor gyakran kérdéseket vet fel a jelentéseket készítő főkönyvelők körében. Mikor és hogyan kell kitölteni egy sort, lásd a példát.

A 6-NDFL számítás 1. szakaszában az „Általános mutatók” a felhalmozott jövedelmet tükrözik, az összes alkalmazottra kiszámított és levont adót. A végső adatokat pedig a 060-090 sorokban adjuk meg. Ezeket a sorokat egy alkalommal kell kitölteni, még akkor is, ha az adót eltérő mértékkel számítják ki. Ezután olvassa el részletesen a 080-as sor kitöltésének módját.

6-NDFL számítás 080. sora: kitöltés

A 080-as sor arra az adóra vonatkozik, amelyet a cég nem tudott visszatartani. Fel kell tüntetni a beszámolási időszakra vonatkozó le nem vont adó összegét.

A 6-NDFL számítás 080-as sorát akkor kell kitölteni, ha a társaság év végéig nem von le forrásadót a kifizetések vagy a természetbeni bevételek után. Ha a munkavállaló természetbeni jövedelmet kapott, amelyből a társaság a következő hónapokban levonhatja az adót, akkor azt nem kell visszatartottként kimutatni.

Milyen esetekben kell kitölteni a 080 6-NDFL sort?

Adóidőszakban le nem vont adó . Hogyan kell kitölteni a 080-as sort a 6-NDFL-ben, ha a cég nem von le személyi jövedelemadót az év végéig.

Példa

Szeptember 1-jén az igazgató 200 000 rubel kamatmentes kölcsönt kapott. Az igazgató év eleje óta saját költségén van szabadságon. Az év végéig nem lehet személyi jövedelemadót visszatartani. Egyéb bevétel a teljes beszámolási időszakra nincs. Szeptember 30-án megtörtént a dologi juttatás kiszámítása. A jegybanki kamat ezen a napon 7,5%. A munkavállaló 30 napig használta fel a kölcsönt. A juttatás 819,67 rubelt tett ki. (200 000 RUB × 2/3 × 7,5%: 366 nap × 30 nap). Ugyanezen a napon a társaság személyi jövedelemadót számított ki - 286,88 rubelt. (819,67 RUB × 35%). A juttatást és az azt terhelő adót a 6-NDFL nyomtatvány 020., 040. és 080. sorában kell feltüntetni.

A beszámolási időszakban adót nem vontak le.

Példa

A cég szeptember 1-jén 400 000 rubel kölcsönt adott ki a munkavállalónak. Szeptember 30-án megtörtént a dologi juttatás kiszámítása. A jegybanki kamat ezen a napon 10,5%. A munkavállaló 30 napig használta fel a kölcsönt. A juttatás 1639,34 rubelt tett ki. (400 000 RUB × 2/3 × 10,5%: 366 nap × 30 nap). Ugyanezen a napon a társaság személyi jövedelemadót számított ki - 573,77 rubelt. (2295,08 RUB × 35%). A társaság csak októberben vonta le az adót.

A társaság a kalkuláció kitöltésének időpontjában még nem vont le személyi jövedelemadót a juttatás után, de a évre vonatkozó 080 6-NDFL sort nem tölti ki, mivel az év végéig levonja az adót.

080 6-NDFL sor, ha a személyi jövedelemadót nem fizetik ki, a munkavállaló felmond

Példa

Szeptember 6-án a cég bírósági határozattal 27 000 rubel büntetést fizetett a volt alkalmazottnak. A bíróság az ítéletben nem osztotta ki az adót, így a cég a teljes összeget kézbe fizette. A fizetés napján személyi jövedelemadót számított ki - 3510 rubelt. (27 000 RUB × 13%). A cég nem tudta levonni az adót a következő kifizetéseiből, mert a munkavállaló felmondott.

A hat hónapos büntetés mellett a társaság 10 alkalmazottnak (beleértve a büntetést kapott alkalmazottat is) bevételt halmozott fel - 2 560 000 rubelt, számított és visszatartott személyi jövedelemadó - 332 800 rubel. (2 560 000 RUB × 13%).

A 020-as sorban a cég megnövelte a büntetések bevételét - 2 587 000 RUB-ral. (2 560 000 + 27 000). A 040-es sor az adót mutatta, a büntetésből számítva - 336 310 rubelt. (332 800 + 3510). A társaság nem tudta visszatartani a személyi jövedelemadót, ezért 3510 rubel adót könyvelt el. évi 080 6-NDFL sorában.

Emlékeztetünk arra, hogy ha a társaság az év végéig nem vont le személyi jövedelemadót a munkavállalóktól, akkor ezeknek a munkavállalóknak 2-NDFL igazolást kell benyújtaniuk „2” attribútummal (az adótörvénykönyv 226. cikkének 5. pontja). Orosz Föderáció).

Az igazolásokon fel kell tüntetni a le nem vont adó összegét. A 6-NDFL-ben és a 2-NDFL-ben a le nem vont adó összegének meg kell egyeznie a 6-NDFL 080. sorában szereplő mutatóval az évre vonatkozóan.

A 6-os szja-nyilvántartás kitöltésekor sokan szembesülnek a 080-as sor kitöltésének problémájával, ami sok kérdést vet fel. Ennek oka elsősorban az, hogy nem minden le nem vont személyi jövedelemadó a valóságban ilyen, és minden hiba vagy mulasztás elkerülhetetlen eljáráshoz vezet az adószolgálattal.

Hogyan kell kitölteni a 6. szja-nyomtatvány 080-as sorát?

A 080-as sor azt az összeget jelzi, amely megegyezik a magánszemélyek kifizetett jövedelme után levont adóval a teljes negyedévre és az összes kulcsra egyszerre - ezt a tényezőt figyelembe kell venni. Ez az összeg általánosított, ezért ha egyszerre több visszatartott adó is van, akkor elég ezeket egyszerűen összeadni, majd kiszámítani a 2017-es biztosítási díjakat, amelyekre egy példa az interneten kitölthető, és beírja a kapott értéket a 080-as sorban.

Ne feledje, hogy bizonyos esetekben a cég tevékenységének megvannak a sajátosságai, ezért bizonyos okok miatt lehetetlenné válik a személyi jövedelemadó visszatartása, és nem csak az adóhivatalt kell értesíteni, hanem azt is, akinek a pénzeszközök adót fizettek.

080. sor 6-NDFL: mi van benne

Az ilyen értesítés a személyi jövedelemadóról szóló 2. nyomtatvány 2-es jelű igazolása, amelyen megjelenik a munkavállaló összes jövedelme és a tőle le nem vont adó összege.

Milyen esetekben nem vonják le a személyi jövedelemadót?

A magánszemély jövedelmét terhelő adó bizonyos esetekben levontnak tekinthető, és ebből alakul ki az utólag a 6 SZJA 080-as sorban megjelenő összeg. Erre abban az esetben van lehetőség, ha a munkabér a természetbeni munkavállaló, például termékekben, vagy ha jövedelme alacsonyabb, mint az adó összege.

Ezekben és néhány más esetben a visszatartott adó a 080-as sorban jelenik meg, azonban tudnia kell, hogy milyen időszakra tölti ki a 6-os szja-nyomtatványt, mivel ha az előző időszakból maradt adósság, akkor az nem. 080-as sorban jelenik meg.

Milyen tartozások nem jelenhetnek meg a 080-as sorban?

A 080-as sorba nem lehet beírni a negyedév során felhalmozott és annak teljesítését követően átutalt bevételt, mivel azoktól a késedelmes tényleges befizetés miatt személyi jövedelemadót nem vonnak le. Ezt az adófajtát felfüggesztett adónak nevezik. Nem veszik figyelembe azokat az adókat sem, amelyeket valamilyen okból nem lehetett visszatartani az elmúlt évben vagy bármely más lezárt időszakban.

… minden cikk…

2016.06.18. Cikk témája:

Példa
A számítás kitöltése a 6-NDFL űrlap szerint
2016 első negyedévére

002 lap(6-NDFL űrlap)
1. szakasz: Általános mutatók

Az 1. szakasz elkészült
növekvőösszesen az év eleje óta.

1. 010. sor
   Adókulcs.
   A 010. sorba írja be a személyi jövedelemadó mértékét. Különböző mértékű adókat vontak le? Mindegyiknél töltse ki a szakasz 010-050 sorait.
   Ha sok az ajánlat, és az 1. szakasz összes sora nem fér el egy lapra, akkor adja hozzá a szükséges oldalszámot. A 060-090 sorok között pedig írja be az összes fogadás teljes összegét, és csak az első oldalon. A fennmaradó lapokon tegyen 0-t ezekbe a sorokba, majd kötőjeleket.
2. 020., 025. sor
   Jövedelem.
   A 020-as sorban az év elejétől eredményszemléletű munkavállalói jövedelmet kell rögzíteni.
   A 020-as sorban az Orosz Föderáció adótörvényének 217. cikkében felsorolt, részben adóköteles jövedelmet is fel kell tüntetni. Például a 4000 rubelt meghaladó értékű ajándékok, az átlagkereset háromszorosát meghaladó végkielégítés stb. A 2. részben a bevétel ezen összegek levonásával jelenik meg.

   Fizettél osztalékot? Dekódolja őket külön a 025-ös sorban.
   Írja ide az osztalék összegét rubelben és kopejkában, amelynek tényleges beérkezési dátuma az első negyedévre esik. Osztaléknál ez a pénztárgépből történő kifizetés vagy a számláról történő átutalás dátuma. Nem mindegy, hogy melyik évre és melyik hónapban halmozódik fel osztalék a számvitelben. Jelenítse meg a bevétel összegét rubelben és kopejkában.

3. 030. sor
   Levonások.
   A 030-as sorban rögzítse az év eleje óta alkalmazott levonásokat. Adja meg a gyermek-, vagyon-, szociális levonásokat, valamint a nem adóköteles jövedelemből származó levonásokat, amelyeknél csökkent az adó. Például egy alkalmazott anyagi segítséget kapott. Ennek egy része, legfeljebb 4000 rubel. évi személyi jövedelemadó alól mentes. Ezt az összeget a 030-as sorban kell feltüntetni.
4. 040, 045 sor
   Számított adó.
   A 040-es sorban adja meg a személyi jövedelemadót teljes rubelben, kopecka nélkül. Számítsa ki a képlet segítségével:
   Személyi jövedelemadó (040-es sor) = (020-as bevétel - 030-as levonások) x mértéke a 010-es sorból.
   Az osztalék személyi jövedelemadójának megfejtése a 045-ös sor segítségével. Ennek is megvan a maga képlete: osztalék személyi jövedelemadója (045. sor) = 025-ös sor bevétele x mértéke a 010-es sorból.
5. 050. sor
   Fix előleg fizetés.
   A 050-es sort töltse ki, ha a cégnek külföldi munkavállalója van, akinek kérésére Ön csökkentette a személyi jövedelemadót a jövedelméből azon előlegekre, amelyeket ez a munkavállaló a szabadalom alapján fizetett.
6. 060. sor
   Jövedelemhez jutó egyének száma.
   Írja le azoknak a számát, akiknek jövedelmet fizettek a jelentési időszakban.
   Vannak olyan alkalmazottak, akik év közben felmondtak, majd visszatértek? Tekintse őket egynek, akárcsak azokat a személyeket, akikkel két szerződést kötött – egy szerződést és egy munkaszerződést. Csak azokat a személyeket számolja bele, akiknek a jövedelme személyi jövedelemadó-köteles. Például a szülési szabadságra távozó gyermekgondozási segélyt nem kell a 060-as sorban feltüntetni. Az ebben a sorban szereplő mutató határozza meg, hogy a vállalat papíron vagy elektronikusan nyújtsa be a számítást. Vagyis ha 25 vagy annál nagyobb mennyiséget adott meg, akkor csak az interneten keresztül nyújtsa be a jelentést.
7. 070. sor
   Visszatartott személyi jövedelemadó.
   A 070-es sorban jelenítse meg a levont adó teljes összegét minden kulcsnál. Előfordulhat, hogy nem esik egybe a kiszámítással (040. sor). Az eltérés jellemzően a beszámolási időszakban felhalmozott és a következő időszakban kifizetett bérekből adódik.
8. 080. sor
   Le nem vont személyi jövedelemadó.
   A 080-as sorba írja be azt az adót, amelyet nem tudott visszatartani.
   Ez egy olyan adó, amelyet nem lehetett visszatartani, és amelyet az év végén a cég 2-es jelzésű 2-NDFL-tanúsítványokon fog tükrözni. Például a szervezet nem pénzbeli ajándékot adott egy volt alkalmazottnak. Az ajándék ára meghaladja a 4000 rubelt. Nem utaltad át neki a pénzt, így a többletösszeg után nincs miből adót levonni. Nem visszatartottként kell kimutatni az ajándék értéke és a nem adóköteles rész különbözete utáni adót.
   Egy másik példa: egy volt alkalmazott anyagi támogatást kapott. 4000 rubelt meghaladó összegtől. személyi jövedelemadót kell visszatartani. De mivel az alkalmazott felmondott, ez lehetetlen. A le nem vont adót a 080-as sorban kell feltüntetni. Másik dolog az adó, amit le lehet vonni, de csak a következő negyedévben. Ne jelenítse meg ezt az adót ezen a sorban.
9. 090. sor
   Visszaadott személyi jövedelemadó.
   Ez egy magánszemélytől (tévedésből) visszatartott túladó, amelyet Ön az első negyedévben visszatérített neki (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 231. cikke).

002 lap(6-NDFL űrlap)

2. szakasz A ténylegesen megszerzett jövedelem és a levont személyi jövedelemadó dátuma és összege

A 2. rész mutatja az adatokat
csak az utolsó negyedévre.

1. 130., 140. sor
   A ténylegesen kapott bevétel és a levont adó összege
   A 130. sorban jegyezze fel a bevételt rubelben és kopejkában adózás előtt.
   A 140. sorba írja be, hogy ebből az összegből mekkora személyi jövedelemadót kellett volna visszatartani. Nem számít, hogy átkerült-e a költségvetésbe vagy sem.
   Rögzítse az összes bevételt időrendi sorrendben.
   A 2. részben található számítási űrlapon öt blokk található. Ha nincs elegendő belőlük a jövedelem átutalásához, adja hozzá a szükséges számú lapot. Minden további lap tartalmazni fogja az 1. részt. Nem kell újra kitölteni.
2. 100., 110., 120. sor
   Dátumok
   A 100. sorba írja be azt a dátumot, amikor a munkavállalók bevételhez jutottak.
   A 110. sorban az a nap látható, amelyen a társaság visszatartotta az adót. És a 120. sorban - az a dátum, amikor a személyi jövedelemadót törvény szerint át kell utalni a költségvetésbe.
   Az ezeken a sorokon szereplő konkrét számok a jövedelem típusától függenek.
   A fizetés annak a hónapnak az utolsó napján lesz bevétel, amelyre felhalmozták (100. sor). Ebből a befizetés napján személyi jövedelemadót kell levonni (110. sor). És legkésőbb másnap utalja át a személyi jövedelemadót (120. sor).
   A szabadságdíj és a betegszabadság a fizetés napján lesz a munkavállaló jövedelme (100. sor). Még aznap le kell tőlük levonni a személyi jövedelemadót (110. sor). De átviheti a költségvetésbe a hónap végéig (120. sor).
3. Átvitt bevétel
   A számítás 1. szakasza az első negyedévre, félévre, 9 hónapra vagy évre vonatkozó felhalmozási összeggel van kitöltve. A 2. rész pedig az elmúlt három hónap tranzakcióit mutatja be.
   Vannak átvitt bevételek.
   Ez általában a jelentési negyedévben felhalmozott és a következő negyedévben kifizetett fizetés.
   Az átvitt fizetést a számítás 1. szakaszának 020-040 soraiban jelenítse meg arra a negyedévre, amelyben felhalmozódott.
   A következő negyedévben pedig szerepeltesse az összeget a 2. rovatban, és mutassa meg az 1. szakasz 070. sorában.
   Például az első negyedévre vonatkozó számítás 1. szakaszának 020-040 soraiban jelenítse meg az áprilisban kifizetett márciusi fizetést.
   Személyi jövedelemadót csak áprilisban fog levonni belőle a befizetéskor. Ezért a féléves jelentés 2. rovatában és 1. pontjának 070. sorában mutassa be.
   A Szövetségi Adószolgálat ezt az eljárást a 2016. február 12-i BS-3-11/553 sz. és a 2016. február 25-i BS-4-11/3058 számú levelében ismertette.

Három bírság egy 6-NDFL-ért

1. Rendben van, hogy elkéstem a cégtől. Ha legfeljebb egy hónapot késik a fizetéssel, minimális - 1000 rubel - bírságot szabnak ki. Minden további teljes vagy részleges késedelem hónapja után a bírság további 1000 rubelrel növekszik. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 126. cikkének 1.2. pontja).
2. Rendben van, hogy elkéstem az igazgatóval. A cég igazgatóját 300-500 rubel pénzbírsággal sújtják, mert késett a számítással. (Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 15.6. cikke). Az adóhatóság saját maga is kiszabhat ilyen bírságot, anélkül, hogy bírósághoz fordulna.
3. Büntetés a hibákért. A számításban szereplő hibás információkért az adóügynököt 500 rubel bírsággal sújtják. (Művészet.

   6-NDFL 80 soros

   Az Orosz Föderáció adótörvényének 126.1. Nem mindegy, hogy a cég időben nyújtja be a jelentést, vagy késlelteti.

A 6-NDFL jelentés 080-as sora különbözik egymástól. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 14-i, ММВ-7-11/450@ számú rendelete által jóváhagyott formátum szerint a 080. sor az adóügynök által le nem vont adó teljes összegét mutatja, halmozottan a az adózási időszak. Nézzük meg a 080-as sor kitöltését a 6-NDFL-ben, mit tartalmaz, és hogyan kell kiszámítani.

A 6-NDFL nyomtatvány 080. sorában feltüntetettek

Ennek a sornak a kitöltésekor sok szorgalmas és gondos könyvelőnek a következő problémái vannak. Gyakran ez a sor azt a személyi jövedelemadó összegét rögzíti, amelyet a beszámolási időszakban nem fizettek be, de a következőben. Nem helyes.

Emlékeztetni kell arra, hogy a 080-as sort csak akkor kell kitölteni, ha az időszak végén a könyvelő megérti, hogy a személyi jövedelemadó összegét soha nem fogják visszatartani.

Változnak azok a helyzetek, amikor a 080-as sor nullától eltérő értéket vesz fel, például:

• volt alkalmazottja Onegin E.A. pénzügyi támogatást vagy 5000 rubel ajándékot fizettek;

• szomorú helyzet: alkalmazott Lensky V.V. június 1-jén üzleti útra előleget adtak ki, de az alkalmazott meghalt. Az előlegbevallás nem került benyújtásra, ennek a munkavállalónak június 30-án volt bevétele, amelyből 13%-os mértékű személyi jövedelemadót kell levonni;
• alkalmazott Larina T.D. természetbeni (vagy anyagi juttatások) bevétele volt, de egyéb pénzbeli jövedelme nem volt.

Szerezzen ingyen 267 videóleckét 1C-n:

Tehát olyan helyzetekről van szó, amikor az adóügynök a magánszemélytől a szükséges összegű pénzbeli bevétel hiánya miatt nem tudja visszatartani a személyi jövedelemadót a naptári év végéig.

Itt az év végén felmerül a kapcsolat a 2-NDFL tanúsítvánnyal. Ezekről az adóösszegekről a könyvelő 2-NDFL igazolást nyújt be a Szövetségi Adószolgálatnak „2” attribútummal, így felkéri a Szövetségi Adószolgálatot, hogy maga kezelje ezeket a személyi jövedelemadó összegeket.

Ezenkívül a 080-as sornak meg kell egyeznie az „1” attribútummal rendelkező 2-NDFL-igazolások „Az adóügynök által nem visszatartott adó összege” és a jövedelemadó-bevallás 2. számú mellékletének 034-es sorainak összegével. Ha ez az arány helytelen, az azt jelenti, hogy az adóügynök által nem visszatartott adó összege kérdéseket vet fel a Szövetségi Adószolgálatnál.

Ez az a pillanat, amikor a munkavállaló, a munkáltató és a Szövetségi Adószolgálat közötti kapcsolat összeáll.

A 080-as töltősor sorrendje

A 080-as sor kitöltésekor figyelembe kell vennie a következő jellemzőt a Szövetségi Adószolgálat fenti sorrendje szerint:

Ha az adóügynök az adózási időszakban eltérő mértékű bevételt fizetett ki, akkor a 080-as sort csak egyszer tölti ki az első oldalon a teljes értékkel.

Mivel már sok könyvelő dolgozik az 1C Fizetés- és Személyzetgazdálkodás 8. kiadás 3.0 programjában, szeretném megjegyezni, hogy a 080-as sor kitöltése a jelentés aláírásának dátumától függ a címlapon.

Mondjunk egy példát.

Tegyük fel, hogy Larina T.D. 2017. március 31-én kifizették a márciusi fizetést és levonták belőle a személyi jövedelemadót, 2017. április 17-én 20 000 rubel előleget kapott, 2017. április 17-én pedig 40 000 rubelt. természetbeni jövedelem érkezett, személyi jövedelemadó - 5200 rubel. le kell vonni a munkavállaló áprilisi fizetéséből. Családi okok miatt 2017. április 18-tól április 30-ig saját költségén szabadságot vett ki, majd 2017. május 1-jén felmondott. Május 2-án Larina fizetést kapott április második felére és kompenzációt elbocsátáskor összesen 3000 rubel összegben. Május 2-án megtörtént az elbocsátás kifizetése.

Töltsük ki a példa szerinti 6 személyi jövedelemadó számítást az áttekinthetőség kedvéért áprilisra ennél a munkavállalónál.

• 020 – áprilisra kapott bevétel összege 63 000 rubel: 40 000 rubel. természetbeni jövedelem és 23 000 rubel. fizetés és kompenzáció elbocsátáskor;
• 040 – számított személyi jövedelemadó 8190 rubel: 5200 rubel. + 23 000 * 0,13 = 2 990 dörzsölje;
• 080 – 5190 dörzsölje. Személyi jövedelemadó 3000 – 8190=5190 rubel, ezt az adóösszeget az adóügynök nem tartotta vissza.

• 100 – „természetbeni” jövedelem beérkezésének dátuma 2017.04.17.;
• 110 – nem pénzbeli bevétel, ne töltse ki a dátumot;
• 120 – 02.05.2017;
• 130-40 000 dörzsölje;
• 140-10 dörzsölje.

• 100 - a fizetés kézhezvételének dátuma 2017.02.05.;
• 110 — 02.05.2017;
• 120 – 02.05.2017;
• 130-23 000 dörzsölje;
• 140-2990 dörzsölje.

A 6-NDFL számítás 1. szakasza „Általános mutatók” tükrözi az elhatárolt jövedelmet, a számított és levont adót minden alkalmazottra vonatkozóan. A végső adatokat pedig a 060-090 sorokban adjuk meg. Ezeket a sorokat egy alkalommal kell kitölteni, még akkor is, ha az adót eltérő mértékkel számítják ki.

A 080-as sor arra az adóra vonatkozik, amelyet a cég nem tudott visszatartani. Fel kell tüntetni a beszámolási időszakra vonatkozó le nem vont adó összegét.

A 080 6-NDFL sort akkor kell kitölteni, ha a társaság az év végéig biztosan nem von le forrásadót a kifizetések vagy a természetbeni bevételek után. Ha a munkavállaló természetbeni jövedelmet kapott, amelyből a társaság a következő hónapokban levonhatja az adót, akkor azt nem kell visszatartottként kimutatni.

Példa a 6-NDFL kitöltésére 2018 első felére

080. sor 6-NDFL: példák a kitöltésre

080 6-NDFL sor, ha a társaság nem tudja visszatartani a személyi jövedelemadót az év végéig

A társaság szeptember 1-jén 200 000 rubel kamatmentes kölcsönt bocsátott ki az igazgatónak. Az igazgató év eleje óta saját költségén van szabadságon. A társaság az év végéig nem tarthat vissza személyi jövedelemadót. Egyéb bevétel a teljes beszámolási időszakban nem volt. Szeptember 30-án kiszámolta a dologi juttatást. A jegybanki kamat ezen a napon 10,5%. A munkavállaló 30 napig használta fel a kölcsönt. A juttatás 1147,54 rubelt tett ki. (200 000 RUB × 2/3 × 10,5%: 366 nap × 30 nap). Ugyanezen a napon a társaság kiszámította a személyi jövedelemadót - 402 rubelt. (1147,54 RUB × 35%). A társaság a 6-NDFL formanyomtatvány 020., 040. és 080. sorában feltüntette a juttatást és az azt terhelő adót.

080 6-NDFL sor, ha a társaság a tárgynegyedévben nem tudja visszatartani a személyi jövedelemadót

A cég szeptember 1-jén 400 000 rubel kölcsönt adott ki a munkavállalónak. Szeptember 30-án kiszámolta a dologi juttatást. A jegybanki kamat ezen a napon 10,5%. A munkavállaló 30 napig használta fel a kölcsönt. A juttatás 2295,08 rubelt tett ki. (400 000 RUB × 2/3 × 10,5%: 366 nap × 30 nap). Ugyanezen a napon a társaság kiszámította a személyi jövedelemadót - 803 rubelt. (2295,08 RUB × 35%). A társaság csak októberben vonta le az adót.

A társaság a számítás kitöltésének időpontjáig még nem vont le személyi jövedelemadót a juttatásból, de nem tölti ki a 2016. III. negyedévi 6-NDFL nyomtatvány 080-as sorát, mivel az adót a végéig visszatartja. az év ... ja.

080 6-NDFL sor, ha a személyi jövedelemadót nem fizetik ki, a munkavállaló felmond

Szeptember 6-án a cég bírósági határozattal 27 000 rubel büntetést fizetett a volt alkalmazottnak. A bíróság az ítéletben nem osztotta ki az adót, így a cég a teljes összeget kézbe fizette. A fizetés napján személyi jövedelemadót számított ki - 3510 rubelt. (27 000 RUB × 13%). A cég nem tudta levonni az adót a következő kifizetéseiből, mert a munkavállaló felmondott.

A hat hónapos büntetés mellett a társaság 10 alkalmazottnak (beleértve a büntetést kapott alkalmazottat is) bevételt halmozott fel - 2 560 000 rubelt, számított és visszatartott személyi jövedelemadó - 332 800 rubel. (2 560 000 RUB × 13%).

A 020-as sorban a cég megnövelte a büntetések bevételét - 2 587 000 RUB-ral. (2 560 000 + 27 000). A 040-es sor az adót mutatta, a büntetésből számítva - 336 310 rubelt. (332 800 + 3510). A társaság nem tudta visszatartani a személyi jövedelemadót, ezért 3510 rubel adót könyvelt el. a 080-as vonalon.

Emlékeztetünk arra, hogy ha a társaság az év végéig nem vont le személyi jövedelemadót a munkavállalóktól, akkor ezeknek a munkavállalóknak 2-NDFL igazolást kell benyújtaniuk „2” attribútummal (az adótörvénykönyv 226. cikkének 5. pontja). Orosz Föderáció).

Az igazolásokon fel kell tüntetni a le nem vont adó összegét. A 6-NDFL-ben és a 2-NDFL-ben a le nem vont adó összegének meg kell egyeznie a 6-NDFL 080. sorában szereplő mutatóval az évre vonatkozóan.

Kérdése van? Szakértőink 24 órán belül segítenek Önnek! Válasz kérése Új