Melyik vállalkozás nem adóköteles? Mekkora jövedelmet kell megadóztatni?

Az adórendszer minden állam életében nagy jelentőséggel bír. Költségvetést képez, és lehetővé teszi a társadalmi és gazdasági programok végrehajtását, a nyugdíjak és segélyek kifizetését, az ország védelmi képességének fenntartását. Az adózással kapcsolatos valamennyi törvény és különösen az Orosz Föderáció adótörvénye azon az alapelveken alapul, hogy minden tevékenység az adórendszer alá tartozik. Ezeket a rendelkezéseket ismernie kell a biztosításhoz. Milyen bevételek nem szerepelnek ebben a rendszerben?

Az oroszországi adózás elvei az adótörvény szerint (RF adótörvény)

A főbbek a következők:

1. A törvényesség elve;
2. A bizonyosság, az egyértelműség és a kétértelműség elve;
3. A kötelező fizetés elve;
4. A megkülönböztetésmentesség elve;
5. A gazdasági megvalósíthatóság elve;
6. Az egységes gazdasági tér elve.

Ezen elvek mellett vannak gazdasági és szervezési elvek is. Ezek együttesen biztosítják az adórendszer hatékony működését és fejlesztését. Segít elkerülni a hibákat. Kezdetben minden adóalanynak választania kell.

Az Orosz Föderáció adórendszerében az egyik fő szerepet a magánszemélyek és jogi személyek jövedelemadóztatása tölti be.

Ebben a cikkben megvizsgáljuk, hogy mely személyi jövedelem adóköteles és melyik nem. Ezenkívül a kérdés első része a másodikból következik.

Mely szervezet bevétele nem adóztatható?

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint adót kell kivetni minden olyan bevételre, amely pozitív különbséget jelent a nyereség és a veszteség között magánszemélyek gazdasági tevékenysége során kapott.

Az egyes tevékenységtípusoknak megfelelő kamatokat a vonatkozó szabályzat határozza meg. Az egyetlen kivétel az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikkében felsorolt ​​jövedelemtípusok.

Az alábbiakban a cikk bekezdései bevételi forrás szerint csoportosítva. 271 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. Lehetővé teszik, hogy gyorsabban megismerkedjen a cikkben bemutatott esetek teljes mennyiségével. Részletesebb információkért javasoljuk, hogy olvassa el az eredeti forrást.

Jövedelemadó-köteles jogi személyek nyeresége

Szervezetek által az alkalmazottaknak fizetett kompenzáció (3. pont), az alábbiakkal kapcsolatban:

• kártérítés az egészségben okozott károkért;
• az alkalmazottak elbocsátása (kivéve a fel nem használt szabadságért járó kifizetéseket);
• haladó képzés költségeit.

1. Az igazgatósági tagok utazási és szállásköltségei az igazgatóság vagy bármely más ülés helyszínén.
2. Nyugdíjas munkavállalók kifizetése. Az alkalmazottak és tizenhat éven aluli gyermekeik számára a panziók és más egészségügyi intézmények részére vásárolt utalványok költségének összege (9. pont). Munkaadók által átutalt összegek, vallási. az alkalmazottaiknak/tagjaiknak és közeli hozzátartozóiknak egészségügyi szolgáltatásokat nyújtó szervezetek és nonprofit szervezetek (10. pont).
3. Az állami szervek és jogi személyek által teljesített bérek és egyéb deviza kifizetések összegei. magánszemélyek külföldre dolgozni küldött személyek (12. pont).

Részvénytársaságoktól és egyéb szervezetektől származó bevétel (19. pont), amelyekkel:

1. A kapott jövedelem megoszlása ​​a részvényesek között.
2. Jogi átszervezések személy (vagy nonprofit szervezet) és vagyonának elosztása.

Szervezetek és egyéni vállalkozók költségei a munkavállalói rokkantság megelőzésének technikai eszközeiért (22. pont)

A 4000 rubelt meg nem haladó összegek (28. záradék), a következők:

1. Pénzügyi segítség jogi személyektől jelenlegi és volt alkalmazottaiknak.
2. A cég alkalmazottai és közvetlen hozzátartozói által vásárolt gyógyszerek költségeinek megtérítése.
3. Ajándékok szervezetektől és egyéni vállalkozóktól munkatársaiknak.

Szintén nem adóköteles:

1. „A kiegészítő biztosítási járulékokról...” törvény (39. pont) alapján állami alapba utalt munkáltatói járulék
2. Munkavállalói kölcsönök kamatának törlesztésével kapcsolatos szervezési költségek (40. pont)
3. A szakterületen dolgozó munkavállalók számára biztosított élelmiszer-ipari termékekből származó jövedelem (44. pont).
4. Magánszemélyek jövedelme osztalék formájában részesülő személyek, amelyekből az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 312. cikkének megfelelően (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 217. cikkének 58. cikke) már levonták az adót.
5. Az Orosz Föderáció kiemelt régióiban foglalkoztatott munkavállalóknak kifizetett összegek az 1032-1. sz. törvény szerint (59. szakasz)
6. A részvényesnek készpénzben átadott jövedelem/
7. A következő jövedelemtípus a magánszemélyek által kapott összegek. személyek állami költségvetésből. Közülük a következők nem tartoznak adókötelesek közé:
8. Ellátások (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 217. cikkének 1. szakasza), nyugdíjak (2. záradék, 38. szakasz, 48. záradék, 48.1. záradék, 53. záradék, 54. pont), kártérítés (3. záradék, 37.2. pont, 42. o.) ).
9. Az orosz kormány és a külföldi alapok által odaítélt támogatások (6. pont)

Kifizetések különböző események résztvevőinek, mint például:

• nemzetközi verseny P.I. Csajkovszkij (7.1. szakasz);
• az Orosz Föderáció elnökjelöltjeinek, az Állami Duma képviselőinek, az önkormányzatoknak stb. (30. pont).

1. Jutalmak a terrorcselekmények megelőzésében nyújtott segítségért és az Orosz Föderáció biztonsági erőinek nyújtott segítségért (8.1. pont). A terrorizmus áldozatainak kártérítése (8.4. szakasz, 46. pont). Kártérítés a természeti katasztrófák során elhunytak és megsérültek családjainak (8.3. pont).
2. Ösztöndíjak (11. tétel). Katonai szolgálatban és katonai kiképzésben részt vevő katonai személyzet kifizetése (29. szakasz). Magánszemély által az államtól ingyenesen kapott ingatlan formájában szerzett jövedelem (41. pont).
3. A gazdálkodás fejlesztésére kiutalt támogatások (14.1. pont, 14.2. pont).
4. Jutalmak a talált kincs államnak történő átadásáért (23. pont).
5. Az Orosz Föderáció kötvényeinek kamatai (32. záradék).
6. Kifizetések nagycsaládosoknak (34. pont) és lakásépítésre és -vásárlásra elkülönített összegek (36. szakasz, 37. pont). Gépjárművek vásárlásából származó részleges kifizetés formájában megjelenő bevétel (37.1. pont).
7. Az állam által a kölcsönök kamatainak visszafizetésére elkülönített pénzbeli juttatások (35. záradék).
8. Kifizetések és bevételek a turistáknak nyújtott sürgősségi segély formájában (55. szakasz).

Magánszemélyek jövedelme

A magánszemélyek személyi jövedelmei közül nem kell adót fizetni:

1. Önkéntesek (3.1. pont), adományozók (4. pont) szolgáltatásainak díjazása. Egyenruhák kiadása önkéntesek számára (3.2. pont).
2. Saját gazdaságban előállított termékek (13. tétel) és amatőr vadászattal (17. tétel) szerzett termékek értékesítéséből származó bevétel.
3. A mezőgazdasági termelők bevétele az ott megtermelt termékek értékesítéséből (14. pont).
4. Az eladó tulajdonában lévő ingatlanok értékesítéséből származó bevételek összege, amely több mint 3 éve volt (17.1. pont).
5. Adományozás, kivéve ingatlan, gépjármű, részvény, stb. (18.1. pont).
6. A banki betétekre (27. pont) és a fogyasztói szövetkezetekre (27.1. pont) befizetett összegek.
7. 4000 rubelig terjedő bevétel, amelyet különféle sport- és reklám jellegű rendezvényeken (promóciók, versenyek, versenyek) való részvételért nyeremény formájában kapnak (28. pont).
8. Segítségnyújtás és ajándékok a veteránok és közvetlen hozzátartozóik leküzdéséhez (33. szakasz).
9. Az olimpiai és paralimpiai játékok szervezésében részt vevő sportolók és magánszemélyek jövedelme.
10. Sportolók díja a hivatalos versenyeken való részvételért (20. pont).
11. Pénzjutalom a 2018-as labdarúgó-világbajnokság rendezéséért (56. szakasz, 57. pont).

A jogi személyek és magánszemélyek által fizetett adók részletes leírása ebben a videóban található.

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében az adóköteles jövedelemmel rendelkező személyeket a kiszámítás megkönnyítése érdekében két csoportra osztják.

Magánszemélyek (adóalanyok) jogállása

• Lakosok. Olyan személyeknek minősülnek, akik az elmúlt év során több mint 183 naptári napot folyamatosan az Orosz Föderációban tartózkodtak. A státusz nem függ az állampolgárságtól.
• Ha Ön 183 naptári napnál rövidebb ideig folyamatosan az Orosz Föderációban tartózkodik, az adózó nem rezidens lesz.

A lakosok kötelesek adót fizetni az Orosz Föderációban szerzett bármely bevételi forrás után.

A személyi jövedelemadó nem adóalapja 2018-ban

Az adóalapot csökkentik az úgynevezett gyermeklevonások. A törvény biztosítja a szülők, gyámok és gondnokok, valamint az örökbefogadó szülők számára. 2018-ban az adómentes személyi jövedelemadó alapja az első és második gyermek után 1400 rubel, a harmadik és az azt követő gyermekek után 3 ezer rubel.

A fogyatékos gyermek szülője (örökbefogadó szülője) esetében az adómentes alap 12 ezer rubel, a gyám (vagyonkezelő) esetében - 6 ezer rubel.

A levonás a gyermek 18. életévének betöltéséig jár. Ha a gyermek fogyatékos vagy nappali tagozatos tanuló – 24 éves korig.

A lottók és online kaszinók 4 ezer rubel alatti nyereményeit szintén nem kell megadóztatni.

A kezdő vállalkozók azon töprengenek, hogyan kerülhetik el legálisan az adófizetést. Egy vállalkozás megnyitása sok bürokratikus akadállyal jár. A kezdeti adóterhek egyes egyéni vállalkozók számára nem vállalhatók.

Egyéni vállalkozó nyitásával 2017-ben élhet az egyedülálló adómentességi lehetőséggel. Ez lehetővé teszi, hogy szilárdan álljon a lábán, és jó gazdasági alapot biztosítson – a jövőbeni vállalkozói karrier alapját. Ebben az időszakban a piac gyorsabban fejlődik, és elnyeri a fogyasztók szeretetét.

Az állam kész veszteséget termelni a kisvállalkozások támogatása érdekében. A várható „hiány” körülbelül 250 milliárd rubel lesz. Ez a jogszabály és az egyéni vállalkozók türelmi ideje a működő egyéni vállalkozók számát növelő állami beruházásokhoz köthető. A regisztrált vállalkozók a jövőben növelik az ország költségvetését, ezzel is emelve a lakosság társadalmi és gazdasági színvonalát.

A törvény nem vonatkozik a korábban bejegyzett egyéni vállalkozókra, illetve azokra a magánszemélyekre, akik már megkapták a vállalkozói státuszt. Adót fizetnek a teljes türelmi idő alatt.

Egyéni vállalkozók adóztatása

Mielőtt fontolóra venné az egyéni vállalkozó adómentességét, tudnia kell, milyen kifizetéseket kell teljesítenie. Az állami költségvetésbe történő kifizetések a következőkre oszlanak:

1. Jövedelemadó: ideiglenes, potenciális, valós.
2. Az üzleti célra használt ingatlanok adója.
3. Adók az eladott áruk és szolgáltatások mennyisége után - ÁFA.
4. Magánszemélyek adói: föld, közlekedés stb.

Vállalkozó az OSNO-n

Nem mentesülhet az adóteher alól az az egyéni vállalkozó, aki a regisztrációkor az általános adófizetési rendben maradt. A kötelező befizetés a személyi jövedelemadó és az ingatlanadó lesz.

Az áfa tekintetében módosítások vannak:

• legfeljebb 2 millió rubel adóköteles jövedelemmel rendelkező vállalkozók nem fizetnek három hónapig;
• pontjában meghatározott bizonyos típusú tevékenységekre törölve. 149 Adótörvénykönyv (orvosi szolgáltatások terhes nők számára, protetikai és ortopédiai termékek értékesítése);
• Az exportőrök és a külkereskedelmi ügyletekben résztvevők esetében az exportműveletekre nulla kulcsot alkalmaznak.

Az adómentesség lehetőségei jelentősen bővülnek a speciális rendszerekre való átálláskor.

Különleges adórendszerek

A speciális adórendszer lehetővé teszi az áfa, a személyi jövedelemadó és az ingatlanadó kulcsának visszaállítását. Azonban minden mód bizonyos figyelmeztetéseket tartalmaz. Például egy vállalkozó az egyszerűsített adórendszert alkalmazza a vállalkozási tevékenységet folytató ingatlanok adóztatására, és szerepel a kötelező adózás területi listáján.

Az általános rendszer által biztosított adómentesség nem jelenti a kötelező befizetések hiányát. A különleges rendszerben lévő egyéni vállalkozónak a kereskedelmi tevékenységgel kapcsolatos adókat be kell fizetnie az állami költségvetésbe:

• az egyszerűsített adórendszer, az egységes mezőgazdasági adó esetében az adózás tárgya a bevétel vagy a reálnyereség lesz;
• az UTII és a PSN esetében az adót a Szövetségi Adószolgálat számítja ki az alaphozam felhasználásával és a potenciális bevétel kiszámításával;

egyszerűsített adórendszer

Az egyszerűsített adórendszer a legnépszerűbb az egyéni vállalkozók körében. Kis adóterhet hordoz, és könnyű nyilvántartást vezetni.

A vállalkozó az adót az állami költségvetésbe és a költségvetésen kívüli állami alapokba utalja át. A biztosítási díj az összes alkalmazott fizetésének 30%-a.

Az adókulcs az egyszerűsített adórendszer „Jövedelem” 6%, a tavalyihoz képest egyes régiókban - 1%. Az egyszerűsített „Jövedelem - kiadás” adórendszer esetében a kifizetések 15%-os, a régiókban pedig 5-15%-os kulccsal kerülnek kiszámításra. További előnyt jelent majd az átutalt biztosítási díjak miatti előlegek csökkenése. Az egyéni vállalkozó 50%-kal csökkentheti az egyszeri adót. Egy alkalmazott nélküli vállalkozó a járulékokat és a csekély jövedelmet figyelembe véve nullára tudja hozni az egységes adót. Az egyszerűsített „Jövedelem-kiadás” adórendszer esetében az adóalap meghatározásakor a biztosítási díjakat veszik figyelembe.

A jelentéstétel egyetlen nyilatkozatból áll majd, amelyet április 30-ig kell benyújtani. A határidők megsértése esetén minden napra kötbért kell fizetni. Összehasonlításképpen, ha UTII-t használ, negyedévente készül a jelentés.

Az egyszerűsített emberek nem vonatkoznak az áfafizetőkre, kivéve az Orosz Föderációba importált árukat.

Az egyszerűsített adórendszer előnyös lesz azoknak a vállalkozóknak, akik a jövedelemből számítanak adót. Ritka esetekben rosszabb, mint az UNDV. Nem minden egyéni vállalkozónak van joga áttérni az egyszerűsített adórendszerre.

PSN

A szabadalmi adórendszernek nincs számviteli és beszámolási rendszere. Ez a rendszer nem követeli meg az adóbevallás benyújtását, és a kifizetések összegét a szabadalom kifizetésekor számítják ki.

Az egyéni vállalkozó különleges szabadalmat kap, amely lehetővé teszi számára, hogy bizonyos tevékenységeket végezzen. 1-12 hónapos időtartamra vásárolják. Ez kényelmes egy kisvállalkozás indításához: a fogyasztói kereslet felderítése, a fejlődési kilátások meglátása.

A szabadalom költsége fix. Ez nyereséges, ha a nyereség jelentős, de veszteséges, ha a bevétel alacsony. A régióknak joguk van legfeljebb 10-szer módosítani a lehetséges jövedelem maximális összegét. A számítások figyelembe veszik a dolgozók számát, az üzlethelyiséget, a járművek rendelkezésre állását stb.

Egy vállalkozónak többféle tevékenységre van joga szabadalmat vásárolni. A biztosítási díjat (20%) az egészség- és nyugdíjbiztosításra fizetik. A PSN hátránya a tevékenységek típusára, az alkalmazottak számára, az üzlethelyiségre és a kapott bevételekre vonatkozó korlátozások lesznek.

Adókedvezmények

Két évvel ezelőtt az Orosz Föderáció régiói különleges intézkedéseket vezettek be a kisvállalkozások támogatására. Az ideiglenes adómentesség adókedvezmény formájában valósult meg. Kezdetben a juttatásokat a termelési, szociális vagy tudományos területen dolgozó egyéni vállalkozók kapták. 2016 óta bővült a lakossági háztartási szolgáltatások listája. Egy bizonyos típusú tevékenység betartása azonban nem lesz az egyetlen feltétele a türelmi időszak kezdetének.

Az adókedvezmény időtartama 2 év. Erre az időszakra az alapadót 0%-os kulccsal kell megfizetni. Azonban, mint korábban említettük, a régióknak jogukban áll saját határidőket meghatározni. Például Moszkva esetében az ünnepek 03/1/15 és 12/31/20 között lehetnek, a régióban pedig 2015 áprilisától 2018 áprilisáig.

A szövetségi törvény az Orosz Föderáció területén érvényes. Ez azonban tanácsadó jellegű. A regionális hatóságok önállóan határozzák meg, hogy bevezetik-e területükön. Az adókedvezmény igénybevételének feltételeit és érvényességi idejét is módosíthatják.

A kistérségekben nem fogadták el a törvényt, mivel a helyi költségvetés nagymértékben függ a vállalkozók adófizetésétől. Emiatt egyes egyéni vállalkozóknak 2017-ben minden adót és befizetést meg kell fizetniük.

Jog a nulla kamathoz

Az egyszerűsített adórendszert és a PSN-t használó egyéni vállalkozók bizonyos esetekben mentesülnek az adófizetés alól. De nem mindenki jogosult az ellátásokra. A jogszabály bizonyos követelményeket ír elő számukra:

• az egyéni vállalkozók nyilvántartásba vételére először az adókedvezményekről szóló regionális törvény hatálybalépését követően került sor;
• Az egyéni vállalkozók egyszerűsített vagy szabadalmaztatott adófizetési rendszert alkalmaznak;
• a bérmunkások száma a PSN esetében nem haladja meg a 15 főt, az egyszerűsített adórendszer esetén a 100 főt;
• a bevétel mindkét adórendszer esetében nem haladja meg a 60 millió rubelt;
• Az egyéni vállalkozó meghatározott tevékenységet folytat.

Az új vállalkozások nyomon követése nem nehéz, mivel az egyénre vonatkozó összes adat az állami nyilvántartásban található. Emlékeztetjük Önt, hogy egyéni vállalkozó regisztrálásakor a magánszemély TIN-jét használják. Ez lesz a fő bizonyíték a vállalkozó számára, hogy először nyitott egyéni vállalkozót.

Az összes feltételnek való megfelelés nem jogosítja fel az egyéni vállalkozót a nulla adókulcs önálló alkalmazására. Az önkormányzat döntése szükséges. Továbbra is korlátozhatják a kedvezményeket igénybe vevő egyéni vállalkozók számát.

A regionális hatóságoknak joguk van a törvény módosítására. Voronyezsben és Udmurtiában az adókedvezmények feltételei hasonlóak a szövetségi törvényben előírtakhoz. Az Altaj Területen csak a PSN egyéni vállalkozói esnek a nulla kulcs alá. A kedvezményes adózással kapcsolatos maximális információ a Nemzeti Adószolgálat területi kirendeltségein érhető el.

A moszkvai város jogszabályai az egyszerűsített adórendszer és a PSN esetében 15 főre korlátozzák az alkalmazottak számát.

„Kedvezményes” tevékenységtípusok

A szociális, ipari és tudományos szférában elért nyereség nem adóköteles. Minden régiónak megvannak a saját tevékenységei. Felsoroljuk őket az egyéni vállalkozók számára a moszkvai egyszerűsített adórendszerben:

• Italok és élelmiszerek gyártása. Ez alól kivételt képeznek az alkoholtartalmú és alkoholtartalmú italok.
• Szőrme szabása, festése, kikészítése.
• Textilgyártás.
• Cipők és egyéb bőráruk varrás.
• Famegmunkálás és faipari termékek gyártása, kivéve a bútorgyártást.
• Fapép, cellulóz, kordon, papír és ezekből készült termékek készítése.
• Információhordozók kiadása, nyomtatása, sokszorosítása.
• Termékek gyártása műanyagból és gumiból.
• Fém késztermékek gyártása.
• Berendezések, gépek készítése. Kivétel a lőszer és a fegyverek.
• Számítástechnikai és irodai berendezések gyártása.
• Villamos berendezések gyártása.
• Kommunikációs eszközök, televízió és rádió létrehozása.
• Orvosi berendezések, műszerek, optika, órák gyártása.
• Bútorgyártás.
• Hangszerek gyártása.
• Sportcikkek.
• Játékok készítése.
• Kefék és seprűk gyártása.
• A felsorolt ​​csoportokban nem szereplő egyéb termékek gyártása.
• Újrafeldolgozás.
• Kutatás vagy fejlesztés a tudományos területen.
• Oktatási szolgáltatások nyújtása.
• Szociális szolgáltatások és egészségügyi ellátás.
• Sporttevékenység.

Ha egy egyéni vállalkozó PSN-en van, akkor az adómentes tevékenységek más listája vonatkozik rá:

• Szőrme, textil és bőrtermékek, rövidáru és kötöttáru, sapkák gyártása, javítása.
• Cipőgyártás, festés, javítás.
• Háztartási gépek, elektronikai berendezések, órák, fémtermékek karbantartása, javítása, valamint elemcsere.
• Cipőgyártás és -javítás.
• Oktatás, tréningek.
• Betegek és gyermekek gondozása.
• Népművészeti és kézműves áruk készítése.
• Fazekas, kádáráru készítése, javítása.
• Gravírozás bármilyen felületre.
• Gyermekjátékok javítása.
• Névjegykártyák, meghívók készítése, nyomtatása.
• Másolás, kötés, kötés, szegélyezés és kartonozás.
• Szőnyegtermékek gyártása, restaurálása.
• Sporttevékenység szervezése és lebonyolítása.
• Magánorvosi vagy gyógyszerészeti tevékenység engedéllyel.
• Kirándulások lebonyolítása.
• Fordítási szolgáltatások.

A tervek szerint 2017-ben jelentősen bővül az adómentes tevékenységek köre. Az új egyéni vállalkozók nulla kamattal vehetik majd igénybe.

Többféle tevékenység

Ha egy egyéni vállalkozó nem egy, hanem több tevékenységet folytat, akkor a bevételt típusonként számítják ki. A kedvezményes tevékenységekből származó teljes bevételnek meg kell haladnia a 70%-ot.

A jövedelem kiszámításának eljárását az adótörvénykönyv 249. cikke írja elő - a kibocsátott okiratok és számlák szerinti összes értéket összegzik. A kapott pénzeszközök nem képezik a bevétel kiszámításának alapját.

A vállalkozónak joga van megtagadni a könyvelést. Az egyszerűsített adórendszer csak az átvett pénzeszközök elszámolását írja elő. A rendelkezésre álló adatok szerint az adó könnyen kiszámítható. Ahhoz azonban, hogy a fent felsorolt ​​tevékenységek végzése során adómentességet kapjon, olyan nyilvántartást kell vezetni, amely segít igazolni az egyéni vállalkozó kedvezményhez való jogát. Manapság nagyon sok speciális szoftver létezik erre a célra. A legegyszerűbb lehetőség az Excel táblázatok használata.

Váltson új árfolyamra

A vállalkozónak gondoskodnia kell az adóterhek csökkentéséről, az adóhatóság nem kezdeményez. Még ha jogosult is az ellátásokra, azt dokumentálják.

Az áfamentességet különböző körülmények indokolják. Ennek megfelelően a dokumentumok listája minden esetben eltérő.

Az exportáló vállalkozó számára:

• szerződés vagy megállapodás külföldi személlyel;
• vámnyilatkozat;
• fuvarokmányok;
• nulla kulccsal kitöltött nyilatkozatot.

A lista az áru típusától függően bővülhet.

Ha az egyéni vállalkozó bevétele 3 hónapon keresztül nem haladja meg a 2 millió rubelt:

• ellátás iránti kérelem;
• bizonyíték arra vonatkozóan, hogy a limitet nem lépték túl (számlanapló).

Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozó a nem adóköteles tevékenység megvalósítása miatt 0%-os kulcs alkalmazása előtt ne értesítse az adóhatóságot. Amint az ellátáshoz való jog felmerül, az automatikusan érvényesül. A beszámolási időszak végén adóbevallást kell benyújtani 0%-os adókulccsal.

Ha egy vállalkozó PSN-t használ, akkor a szabadalmi bejelentésben nulla értéket kell feltüntetni. Ha 6%-os adókulccsal kapta meg, és az egyéni vállalkozó nem tudott a nyújtott kedvezményekről, akkor a szabadalom módosítása történik. 6% és 0% közötti pótlást kell kiadni. A szabadalmak beszerzése minden típusú tevékenységhez kötelező.

A jogszabály lehetővé teszi az egyéni vállalkozók számára a PSN és az egyszerűsített adórendszer kombinálását.

A nulla arányra való átállás eljárása

A vállalkozónak a következőket kell tennie:

1. A Szövetségi Adószolgálattól vagy a nalog.ru webhelyen tájékozódjon arról, hogy az Ön régiójában milyen típusú kedvezményeket kaphatnak az egyéni vállalkozók, ha tevékenységük a nulla kulcs alá esik-e.
2. Ha szükséges, készítse el a szükséges dokumentumokat.
3. Írjon szabadalmi bejelentést, ha szükséges - váltson PSN-re.
4. A regisztrációt követő 30 napon belül értesítse a Szövetségi Adószolgálatot az egyszerűsített adórendszerre való átállásról.

Jelentés

A Szövetségi Adószolgálat 2 levelet tett közzé egyéni vállalkozóknak az egyszerűsített adórendszerről és a PSN-ről. Az első jóváhagyta a szabadalom igénylőlapot, amelyet a vállalkozók nyújtanak be az adókedvezmények igénybevételéhez. A fő eltérések a szokásos alkalmazástól egy eltérő kód (0920 5017), a regionális törvény részleteit tartalmazó mező.

A második levél az egyszerűsített adórendszerhez (0301 1010) nulla kulcsú bevallási nyomtatványt ajánl. Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó vállalkozóknak éves bevallást kell benyújtaniuk. Nincs külön nyomtatvány, de van egy ajánlott. Kezdetben a krími vállalkozók számára fejlesztették ki, akikre kedvezményes tarifákat alkalmaztak. Amíg a hivatalos űrlap megváltozik, a Szövetségi Adószolgálat javasolja az ajánlott bejelentésnek megfelelő bejelentést.

01.15-15.12.31-ig bejegyzett egyéni vállalkozók esetében 2015-2016-ban nulla mértéket, 2016-2017-ben 01.16-12.31-ig lehet alkalmazni.

A PSN semmilyen esetben sem követeli meg éves nyilatkozat benyújtását.

A kedvezmények nem vonatkoznak a vállalkozók és munkavállalók biztosítási díjaira. 2017-ben a Nyugdíjalap fix befizetése változatlan maradt, és a Szövetségi Adószolgálatnak fizetik.

Türelmi időszak

A nulla kulcs a regisztrációt követően legfeljebb 2 adózási időszakig használható fel. Az adóidőszak naptári évnek minősül.

A kedvezményes szabadságok 2021. január 1-jén járnak le. A vállalkozónak körülbelül 4 év áll rendelkezésére, hogy regisztráljon, és nulla kamattal türelmi időt vesz igénybe. A 2020-as regisztrációkor a kedvezmények csak a 2020-as adóalapra vonatkoznak.

Intézkedések juttatás elvesztése esetén

A 16. munkavállaló felvétele, vagy a nulla kulcs alá nem eső tevékenységek arányának növelése esetén megszűnik az adókedvezmény. Vissza kell térni a regisztrációkor megadott korábbi adófizetési rendszerhez:

• egyszerűsített adórendszerű bevétel;
• egyszerűsített adórendszer bevétel - ráfordítás.

Az újraszámítást annak a naptári évnek az elejétől kell elvégezni, amikor a nulla kulcs biztosításának feltételeit megsértették.

A türelmi időszak jellemzői

Ha egy egyéni vállalkozó nulla kamattal működő PSN alatt működik, akkor ellenőrizni kell a szabadalom érvényességét és időben meg kell újítani. Ellenkező esetben automatikus átállás történik az OSNO-ra, ahol a 0%-os kulcs alkalmazása nem biztosított.

A szabadalmat megkapják és megújítják, de csak egyszer kerül át az egyszerűsített adórendszerbe. Ehhez nyújtson be kérelmet a Szövetségi Adószolgálathoz. Ha mindkét adózási rendszerben kedvezményesnek minősül a tevékenység, akkor az egyszerűsített adórendszer jövedelmezőbb lesz.

Az egyszerűsített adórendszerre való átállás határidejének (30 nap) elmulasztása után lehet szabadalmat kérni. Az új naptári évtől lehet majd áttérni az egyszerűsített adórendszerre.

Minden tevékenységnél az egyszerűsített adórendszert, egy típusnál szabadalmat alkalmaznak. Ha kétféle tevékenységet végeznek, akkor mindegyikre szabadalmat adnak ki. Ellenkező esetben a tevékenység egy része az OSNO-n történik, adókedvezmény nélkül.

Az adókedvezmény lejárta után az egyéni vállalkozónak előzetesen meghatározott konstrukció szerint kell levonást végrehajtania. Ha a türelmi idő alatt a követelményeket megsértették, az adózó teljes mértékben befizeti. A készpénz összegét a bevételből számítják ki. Az egyszerűsített adórendszer szerinti időbeli elhatárolás kiindulópontja a nyilvántartásba vétel időpontja vagy január 1., ha a jogsértés a második adózási időszakban történt. A PSN elhatárolásainak újraszámítása - a szabadalom kézhezvételének dátuma. Ha az adósságot nem fizetik vissza időben, szabálysértést rögzítenek. A jövőben elveszik a PSN alatti fizetés lehetősége.

Ma az Orosz Föderációban az egyéni vállalkozók adóterhe magasnak tekinthető. Az új vállalkozók számára az állam adókedvezményt kínál - nulla kamatlábat 2 beszámolási évre. Számos régióban módosították a szövetségi törvényt a tevékenységek típusaira vagy az adómentességek időtartamára vonatkozó korlátozások formájában.

Azok a magánszemélyek, akik úgy döntenek, hogy adókedvezményt alkalmaznak üzleti tevékenységet folytatnak, ismerjék meg a regionális törvények összes finomságát, és tanulmányozzák az adómentes tevékenységtípusok osztályozóját. Csak ezt követően kell megfizetnie az egyéni vállalkozó megnyitásának állami díját.

Minden orosz állampolgárnak, aki bevételhez jut, adót kell fizetnie az államkincstárba. A jogi személyekre és az egyéni vállalkozókra speciális adózási szabályok vonatkoznak, amelyek előírják a kötelező illetékek listáját és összegét. Az egyéneknek azonban csak egy díjat kell fizetniük - a személyi jövedelemadót, és ennek elmulasztása miatt konfliktust kelthetnek a Szövetségi Adószolgálattal, amelyet nem lehet megúszni. De vannak olyan jövedelmek, amelyek nem adókötelesek. Gyakran ezek szociális kifizetések, pénzügyi támogatások, vagyis minden a pénzeszközök forrásától függ.

A személyi jövedelemadó alóli mentesség okai

Ezt a kérdést az adótörvény 217. cikke szabályozza. A 215. cikk pedig azon jövedelmek listáját tartalmazza, amelyeket nem kell megadóztatni az Oroszországban élő külföldi állampolgárok számára.

Az adóköteles magánszemélyek jövedelmét egyértelműen jelzik Oroszország jelenlegi adójogszabályai. A jogalkotónak többféle lehetősége is lehet arra, hogy a magánszemélyek jövedelmét mentesítse a kötelező illetékek kiszabása alól. Az ilyen jövedelem – ahogy az igaz – a szociális szférához tartozik, vagy a rászoruló polgárok jólétét serkenti.

A személyi jövedelemadó alóli mentesség okai több típusra oszthatók:

1. Szociálisan orientált. Ide tartoznak a következő típusú fizetések:

• szociális kifizetések - nyugdíjak, ellátások és kompenzációs kifizetések;
• ösztönző kifizetések - adományozók, díjak kifizetése a különböző sportversenyeken való részvételért és a kormányzati szerveknek nyújtott segítségért;
• jótékonysági és önkéntes kifizetések;
• kifizetések a szociálisan kiszolgáltatott állampolgárok számos kategóriája, például a háborús veteránok számára.
• személyes mezőgazdaság fenntartása;
• banki és befektetési szolgáltatások.

2. Kifizetések az alábbi területek fejlesztésére:

A 217. cikk körülbelül 100 pontot tartalmaz a megfelelő indexszel megjelölve. Indokolják a személyi jövedelemadó-mentességet. Számuk évente változik, amiatt, hogy új okok kerülnek bevezetésre, a régiek részben megszűnnek, és a meghatározott időszakra létesültek érvényüket vesztik.

Nézzük meg részletesen, mely kifizetések mentesülnek az adó alól a jelenlegi adójogszabályok szerint.

A személyi jövedelemadót nem terhelő jövedelem

A magánszemélyek alábbi jövedelmei adómentesek:

1. Az állam által fizetett ellátások. Ez a lista nem tartalmazza az állampolgár saját betegsége vagy gyermeke betegsége miatti átmeneti rokkantságáért fizetett kifizetéseket. Ez alól kivételt képeznek a munkanélküli segélyek és az anyasági segélyek.
2. A nyugdíjpénztár által rendelt nyugdíjak és a hozzájuk tartozó összes szociális juttatás.
3. Szövetségi és regionális szinten kiosztott kompenzációk, a következőkkel kapcsolatos megállapított korlátozásokon belül:

• egészségkárosodás megtérítése, ingyenes lakhatás, közüzemi szolgáltatás vagy üzemanyag biztosítása esetén is;
• természetbeni vagy készpénzes juttatások kifizetése;
• a sportfelszerelések és -felszerelések költségeinek megtérítése a sportolók, edzők és bírók számára az edzés vagy a különböző szintű versenyek során;
• a háromszoros havi átlagkeresetet meghaladó végkielégítés vagy kártérítés kifizetése a vezetőségnek;
• a katonai személyzet és a köztisztviselők halála a feladataik ellátása során;
• az alkalmazottak szakmai készségeinek fejlesztése;
• Személyes javak alkalmazottak általi munkacélú felhasználása, az igazoló dokumentumok függvényében;
• üzleti úton történő munkavégzés más területen.

Az üzleti utakból származó, adóköteles jövedelem maximális összege Oroszországban 700 rubel, és 2500 rubel, ha az üzleti út az országon kívül történt. A más területen végzett munkavégzés során felmerülő minden indokolt, megfelelő dokumentumokkal igazolt költség mentesül az illeték felszámítása alól.

1. Kifizetések a donoroknak adományozott vérért.
2. Kiskorú gyermekek és egyéb eltartottak tartásdíja.
3. Támogatások tudományos területen, az oktatás és a kultúra területén. A teljes listát az orosz kormány jóváhagyta.
4. Díj a tudomány, az oktatás vagy a kultúra területén elért különféle eredményekért.
5. Egyszeri kifizetések az alábbi esetekben:

• a munkáltató az elhunyt családjának vagy a vállalkozás elhunyt munkavállalójának családjának;
• az alacsony jövedelmű és rászoruló polgárok célzott támogatása;
• a munkáltató által a munkavállaló gyermekének születése vagy örökbefogadása (gondnokságba vétele) esetén.

6. Jótékonysági kifizetések.

Mindez olyan jövedelem, amely nem adóköteles.

Biztosítási díjjal nem adózó jövedelem

A kötelező biztosítás alapján nem adózott jövedelem összege tartalmazza:

• Ajándék, adásvétel, kölcsön vagy kölcsönszerződés alapján történő kifizetések
• Osztalék
• Fizetés azon állampolgároknak, akikkel a szervezet nem dolgozik együtt (az alkalmazottak gyermekei, hozzátartozóik)
• Anyasági segély, betegszabadság
• Pénzügyi támogatás (legfeljebb 4 ezer rubel összegig), és ha bizonyos körülmények fennállása miatt fizetik ki (egy alkalmazott rokonának halála (az összeg nem korlátozott)
• napidíj

Bizonyos esetekben a biztosítási díjak jelen vannak, de 0%. Ez a helyzet az egyszerűsített adórendszer kedvezményezettjei számára releváns.

A személyi jövedelemadó alól mentes külföldiek jövedelme

Ezt a kérdést a jelenlegi adójogszabályok 215. cikke szabályozza. Felsorolja azon külföldi állampolgárok összes jövedelmét, akik mentesek a kötelező illeték megfizetése alól.

Külföldiek adóköteles jövedelme:

1. A konzulok és a diplomáciai képviseletek tagjai, valamint családtagjaik összes jövedelme.
2. A műszaki szolgálatban dolgozók és a diplomáciai szolgálatot végzők jövedelme.
3. Nemzetközi vállalatok és szervezetek alkalmazottainak jövedelme.

Ez csak azon államok állampolgáraira vonatkozik, amelyekkel Oroszország megfelelő megállapodásokat és megállapodásokat írt alá. Ezek a lazítások nem vonatkoznak más Oroszországban élő külföldiekre. A bevételükből általánosan levonják az adót.