Koja djelatnost ne podliježe porezu? Koliko se dohodak oporezuje?

Porezni sustav je od velike važnosti u životu svake države. Formira proračune i omogućuje provođenje socijalnih i gospodarskih programa, isplatu mirovina i naknada te održavanje obrambene sposobnosti zemlje. Svi zakoni koji se odnose na oporezivanje, a posebno Porezni zakonik Ruske Federacije, temelje se na osnovnim načelima da bilo koja vrsta djelatnosti potpada pod porezni sustav. Morate znati ove odredbe kako biste pružili. Koji prihod nije uključen u ovaj sustav?

Načela oporezivanja u Rusiji prema Poreznom zakoniku (Porezni zakon RF)

Glavne uključuju:

1. Načelo zakonitosti;
2. Načelo izvjesnosti, jasnoće i nejasnoće;
3. Načelo obvezne naplate;
4. Načelo nediskriminacije;
5. Načelo ekonomske opravdanosti;
6. Načelo jedinstvenog ekonomskog prostora.

Osim ovih načela, postoje i ona ekonomska i organizacijska. Svi oni zajedno osiguravaju operativnu učinkovitost i unapređenje poreznog sustava. Pomaže u izbjegavanju grešaka. U početku svaki predmet oporezivanja mora izabrati.

Jednu od glavnih uloga u poreznom sustavu Ruske Federacije zauzima oporezivanje dohotka fizičkih i pravnih osoba.

U ovom članku ćemo pogledati koji se osobni dohodak oporezuje, a koji ne. Štoviše, prvi dio pitanja proizlazi iz drugog.

Koji se prihod organizacije ne oporezuje?

Prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije porezi se nameću na svaki prihod koji čini pozitivnu razliku između dobiti i gubitka primljene tijekom gospodarskih aktivnosti pojedinaca.

Kamatne stope za svaku vrstu djelatnosti određene su odgovarajućim propisima. Jedina iznimka su one vrste prihoda koje su navedene u članku 217. Poreznog zakona Ruske Federacije.

U nastavku su stavci čl. grupirani prema izvoru prihoda. 271 Porezni zakon Ruske Federacije. Oni će vam omogućiti da se brže upoznate s cijelim opsegom slučajeva predstavljenih u članku. Za detaljnije informacije preporučamo da pročitate izvorni izvor.

Dobit pravnih osoba koja nije obveznik poreza na dobit

Isplate kompenzacija organizacijama zaposlenicima (klauzula 3), u vezi s:

• naknada štete za zdravlje;
• otpuštanje zaposlenika (osim plaćanja za neiskorišteni godišnji odmor);
• troškovi za usavršavanje.

1. Troškovi članova uprave za put i smještaj na mjestu održavanja upravnog odbora ili bilo koje druge sjednice.
2. Isplate umirovljenim zaposlenicima. Iznosi troškova nabavljenih bonova za pansione i druge zdravstvene ustanove zaposlenicima i njihovoj djeci do šesnaest godina (točka 9.). Iznosi doznačeni od strane poslodavaca, vjerski. organizacije i neprofitne organizacije za pružanje medicinskih usluga svojim zaposlenicima/članovima i bliskim rođacima (članak 10).
3. Iznosi plaća i drugih plaćanja u stranoj valuti od državnih organa i pravnih osoba. pojedinaca osobe upućene na rad u inozemstvo (točka 12).

Prihodi od dioničkih društava i drugih organizacija (točka 19.) sa:

1. Raspodjela dobivenog prihoda među dioničarima.
2. Pravne reorganizacije osoba (ili NPO) i raspodjela njegove imovine.

Troškovi organizacija i samostalnih poduzetnika za plaćanje tehničkih sredstava za sprječavanje invalidnosti zaposlenika (točka 22.)

Iznosi koji ne prelaze 4.000 rubalja (članak 28), uključeni u:

1. Novčana pomoć pravnih osoba sadašnjim i bivšim zaposlenicima.
2. Naknada troškova za lijekove koje su kupili zaposlenici tvrtke i njihovi uži rođaci.
3. Darovi organizacija i samostalnih poduzetnika svojim zaposlenicima.

Također ne podliježu porezu:

1. Doprinosi poslodavca koji se prenose u državne fondove prema zakonu “O dodatnim doprinosima za osiguranje...” (članak 39.)
2. Organizacijski troškovi vezani uz otplatu kamata na kredite zaposlenika (točka 40.)
3. Prihodi u obliku prehrambenih proizvoda za zaposlenike koji rade na terenu (točka 44.).
4. Prihodi pojedinaca osobe u obliku dividendi od kojih je porez već zadržan, u skladu s člankom 312. Poreznog zakona Ruske Federacije (članak 58. članka 217. Poreznog zakona Ruske Federacije).
5. Iznosi isplaćeni zaposlenicima zaposlenima u prioritetnim regijama Ruske Federacije, u skladu sa Zakonom br. 1032-1 (članak 59.)
6. Prihodi preneseni u gotovini dioničaru/
7. Sljedeća vrsta prihoda su iznosi koje primaju pojedinci. osobe iz državnog proračuna. Među njima, sljedeći ne podliježu porezu:
8. Beneficije (klauzula 1 članka 217 Poreznog zakona Ruske Federacije), mirovine (klauzula 2, klauzula 38, klauzula 48, klauzula 48.1, klauzula 53, klauzula 54), naknada (klauzula 3, klauzula 37.2, str. .42 ).
9. Bespovratna sredstva dodijeljena od strane ruske vlade i stranih fondova (klauzula 6)

Isplate sudionicima raznih događanja, kao što su:

• međunarodno natjecanje P.I. Čajkovski (odjeljak 7.1);
• izbori kandidata za predsjednika Ruske Federacije, zastupnika Državne dume, općina itd. (članak 30).

1. Nagrade za pomoć u sprječavanju terorističkih akata i pomoć sigurnosnim snagama Ruske Federacije (točka 8.1). Naknada za žrtve terorizma (članak 8.4, članak 46). Naknada obiteljima poginulih i ozlijeđenih u prirodnim katastrofama (točka 8.3).
2. Stipendije (točka 11). Isplate vojnim osobama na služenju vojnog roka i vojnoj obuci (čl. 29.). Dohodak u obliku nekretnine koji je pojedinac primio besplatno od države (čl. 41.).
3. Subvencije i potpore dodijeljene za razvoj poljoprivrede (točka 14.1., točka 14.2.).
4. Nagrade za prijenos pronađenog blaga državi (čl. 23).
5. Kamate na obveznice Ruske Federacije (članak 32.).
6. Isplate velikim obiteljima (članak 34.) i iznosi dodijeljeni za izgradnju i kupnju stanova (članak 36., članak 37.). Prihodi u obliku djelomičnih uplaćenih iznosa za kupnju vozila (točka 37.1.).
7. Novčane naknade koje država dodjeljuje za otplatu kamata na zajmove (članak 35.).
8. Isplate i prihodi u obliku hitne pomoći turistima (čl. 55.).

Prihodi pojedinaca

Od osobnih dohodaka pojedinaca ne oporezuju se:

1. Naknada za usluge volontera (klauzula 3.1), donatora (klauzula 4). Izdavanje uniformi volonterima (točka 3.2).
2. Dohodak od prodaje proizvoda proizvedenih na vlastitom gospodarstvu (točka 13) i ostvarenih amaterskim lovom (točka 17).
3. Prihod poljoprivrednika od prodaje tamo proizvedenih proizvoda (točka 14.).
4. Iznosi prihoda od prodaje nekretnine koja je bila u vlasništvu prodavatelja dulje od 3 godine (točka 17.1.).
5. Darovanje, osim nekretnina, vozila, dionica i sl. (točka 18.1.).
6. Iznosi uplata na depozite u bankama (točka 27.) i potrošačkih zadruga (točka 27.1.).
7. Prihod do 4000 rubalja primljenih u obliku nagrada za sudjelovanje u raznim događajima (promocije, natjecanja, natjecanja) sportske i reklamne prirode (članak 28).
8. Pomoći i darovi braniteljima i njihovim užim rođacima (točka 33).
9. Prihodi sportaša i pojedinaca koji sudjeluju u organizaciji Olimpijskih i Paraolimpijskih igara.
10. Nagrade sportašima za sudjelovanje u službenim natjecanjima (točka 20).
11. Novčane nagrade za domaćinstvo Svjetskog prvenstva u nogometu 2018. (članak 56, članak 57).

Porezi koje plaćaju pravne i fizičke osobe detaljno su opisani u ovom videu.

U Poreznom zakoniku Ruske Federacije, pojedinci čiji dohodak podliježe oporezivanju podijeljeni su u dvije skupine radi lakšeg izračuna.

Statusi fizičkih osoba (poreznih obveznika)

• Stanovnici. Njima se smatraju osobe koje su boravile u Ruskoj Federaciji neprekidno više od 183 kalendarska dana tijekom prošle godine. Status ne ovisi o državljanstvu.
• Ako boravite u Ruskoj Federaciji neprekidno manje od 183 kalendarska dana, porezni obveznik postaje nerezident.

Rezidenti su dužni platiti porez na bilo koji izvor prihoda primljen u Ruskoj Federaciji.

Neoporeziva osnovica poreza na dohodak u 2018

Porezna osnovica umanjuje se za tzv. dječje odbitke. Zakonom su osigurani roditeljima, skrbnicima i posvojiteljima. U 2018. godini neoporeziva osnovica poreza na dohodak je iznos od 1.400 rubalja za prvo i drugo dijete, 3 tisuće rubalja za treće i sljedeća djeca.

Za roditelja (posvojitelja) djeteta s invaliditetom neoporeziva osnovica bit će 12 tisuća rubalja, za skrbnika (povjerenika) - 6 tisuća rubalja.

Odbici se daju dok dijete ne navrši 18 godina. Ako je dijete s invaliditetom ili redovito studira – do 24 godine.

Dobici od lutrije i online kasina manji od 4 tisuće rubalja također ne podliježu oporezivanju.

Poduzetnici početnici se pitaju kako legalno izbjeći plaćanje poreza. Otvaranje obrta uključuje puno birokratskih prepreka. Porezno opterećenje u startu nije izvedivo za neke samostalne poduzetnike.

Otvaranjem samostalnog poduzetnika u 2017. godini možete iskoristiti jedinstvenu mogućnost poreznog oslobođenja. To će vam omogućiti da čvršće stanete na svoje noge i pružiti dobre ekonomske temelje – osnovu za buduću poduzetničku karijeru. U tom razdoblju brže se razvija tržište i osvaja ljubav potrošača.

Država je spremna na gubitke kako bi pomogla malim poduzetnicima. Procijenjeni "manjak" bit će oko 250 milijardi rubalja. Ovaj zakon i razdoblje odgode za pojedinačne poduzetnike mogu se pripisati državnim ulaganjima koja povećavaju broj aktivnih pojedinačnih poduzetnika. Registrirani poduzetnici će u budućnosti povećati državni proračun, podići socijalnu i ekonomsku razinu stanovništva.

Zakon se ne odnosi na ranije registrirane samostalne poduzetnike ili osobe koje su već stekle status poduzetnika. Oni će plaćati porez tijekom cijelog razdoblja odgode.

Oporezivanje samostalnih poduzetnika

Prije nego što razmotrite izuzeće pojedinačnog poduzetnika od oporezivanja, trebali biste znati koja plaćanja mora izvršiti. Uplate u državni proračun dijele se na:

1. Porezi na dohodak: privremeni, potencijalni, stvarni.
2. Porez na nekretnine koje se koriste u poslovne svrhe.
3. Porezi na količinu prodanih dobara i usluga – PDV.
4. Porezi od pojedinaca: zemljište, prijevoz itd.

Poduzetnik na OSNO

Samostalni poduzetnik koji je registracijom ostao u općem režimu plaćanja poreza ne može biti oslobođen poreznog opterećenja. Obvezna plaćanja uključivat će porez na dohodak i porez na imovinu.

Postoje izmjene i dopune za PDV:

• ne plaćaju poduzetnici s oporezivim prihodom do 2 milijuna rubalja tri mjeseca;
• ukida se za pojedine vrste djelatnosti predviđene čl. 149 Poreznog zakona (medicinske usluge za trudnice, prodaja protetskih i ortopedskih proizvoda);
• Za izvoznike i sudionike u vanjskotrgovinskom poslovanju na izvozne poslove primjenjuje se nulta stopa.

Mogućnosti oslobađanja od plaćanja poreza značajno se proširuju prelaskom na posebne režime.

Posebni porezni režimi

Poseban porezni režim omogućuje ponovno postavljanje stope za PDV, porez na dohodak i porez na imovinu. Međutim, svaki način dolazi s upozorenjima. Na primjer, poduzetnik koristi pojednostavljeni porezni sustav za plaćanje poreza na nekretnine koje su uključene u poslovanje i uključen je u regionalni popis obveznih poreza.

Oslobađanje od poreza predviđeno općim sustavom ne znači nepostojanje obveznih plaćanja. Pojedinačni poduzetnik u posebnom režimu mora u državni proračun uplatiti poreze koji se odnose na gospodarsku djelatnost:

• na pojednostavljenom poreznom sustavu, jedinstveni poljoprivredni porez, predmet oporezivanja bit će prihod ili stvarna dobit;
• na UTII i PSN, porez izračunava Savezna porezna služba, koristeći osnovni prinos i izračunavajući potencijalni prihod;

pojednostavljeni porezni sustav

Pojednostavljeni porezni sustav najpopularniji je među pojedinačnim poduzetnicima. Nosi malo porezno opterećenje i lako je voditi evidenciju.

Poduzetnik prenosi poreze u državni proračun i izvanproračunske državne fondove. Premije osiguranja iznose 30% isplaćene plaće svih zaposlenika.

Porezna stopa za pojednostavljeni porezni sustav "Dohodak" je 6%, od prošle godine u nekim regijama - 1%. Za pojednostavljeni porezni sustav "Dohodi - rashodi", plaćanja se obračunavaju po stopi od 15%, au regijama 5-15%. Dodatna pogodnost bit će smanjenje akontacija zbog prenesenih premija osiguranja. Pojedinačni poduzetnik može smanjiti jedinstveni porez za 50%. Poduzetnik bez zaposlenih, uz doprinose i mali prihod, može jedinstveni porez dovesti na nulu. Za pojednostavljeni porezni sustav „Prihodi-rashodi” premije osiguranja uzimaju se u obzir pri utvrđivanju porezne osnovice.

Izvješćivanje će se sastojati od samo jedne deklaracije, koja se mora predati do 30. travnja. U slučaju kršenja rokova, naplaćuje se kazna za svaki dan. Za usporedbu, kada ste na UTII, izvješćivanje se vrši svako tromjesečje.

Pojednostavljeni ljudi ne primjenjuju se na obveznike PDV-a, s izuzetkom robe uvezene u Rusku Federaciju.

Pojednostavljeni porezni sustav bit će koristan za poduzetnike koji obračunavaju porez od dohotka. U rijetkim slučajevima je inferioran UNDV-u. Nemaju svi pojedinačni poduzetnici pravo prijeći na pojednostavljeni porezni sustav.

PSN

Sustav poreza na patente nema računovodstveni sustav i sustav izvještavanja. Ovaj režim ne zahtijeva podnošenje porezne prijave, a iznos plaćanja se obračunava prilikom plaćanja patenta.

Pojedinačni poduzetnik dobiva poseban patent koji mu omogućuje bavljenje određenim djelatnostima. Kupuje se na period od 1-12 mjeseci. Ovo je zgodno za pokretanje male tvrtke: saznati potražnju potrošača, vidjeti izglede za razvoj.

Cijena patenta je fiksna. To je isplativo kada je dobit značajna, ali neisplativo kada je prihod nizak. Regije imaju pravo mijenjati najveći iznos mogućeg prihoda do 10 puta. Izračuni uzimaju u obzir broj radnika, prodajni prostor, dostupnost vozila itd.

Poduzetnik ima pravo otkupa patenta za više vrsta djelatnosti. Premije osiguranja (20%) plaćaju se za zdravstveno i mirovinsko osiguranje. Nedostatak PSN-a bit će ograničenje vrste djelatnosti, broja zaposlenika, maloprodajnog prostora i ostvarenog prihoda.

Porezni praznici

Prije dvije godine regije Ruske Federacije počele su uvoditi posebne mjere za potporu malom poduzetništvu. Privremeno oslobođenje od poreza imalo je oblik poreznog odmora. U početku su olakšice bile za individualne poduzetnike koji rade u proizvodnim, društvenim ili znanstvenim područjima. Od 2016. godine proširen je popis usluga u kućanstvu za stanovništvo. No, ispunjavanje određene vrste djelatnosti neće biti jedini uvjet za početak počeka.

Trajanje poreznog odmora je 2 godine. Za ovo razdoblje plaćat će se osnovni porezi po stopi od 0%. Međutim, kao što je ranije spomenuto, regije imaju pravo postaviti vlastite rokove. Na primjer, za Moskvu praznici mogu biti od 01.03.15 do 31.12.20, au regiji - od travnja 2015. do travnja 2018.

Savezni zakon vrijedi na teritoriju Ruske Federacije. Međutim, savjetodavne je prirode. Regionalne vlasti samostalno odlučuju hoće li ga uvesti na svom teritoriju. Također imaju pravo promijeniti uvjete za dobivanje poreznog odmora i razdoblje njihove valjanosti.

U malim regijama zakon nije usvojen jer je lokalni proračun uvelike ovisan o poreznim uplatama poduzetnika. Zbog toga su neki samostalni poduzetnici dužni platiti sve poreze i uplate u 2017. godini.

Pravo na nultu kamatnu stopu

Pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav i PSN u nekim su slučajevima oslobođeni plaćanja poreza. Ali nemaju svi pravo na beneficije. Zakon predviđa određene zahtjeve za njih:

• registracija pojedinačnih poduzetnika dogodila se prvi put nakon stupanja na snagu regionalnog zakona o poreznim praznicima;
• Pojedinačni poduzetnici koriste pojednostavljeni ili patentni sustav plaćanja poreza;
• broj angažiranih radnika nije veći od 15 osoba za PSN ili 100 za pojednostavljeni porezni sustav;
• prihod ne prelazi 60 milijuna rubalja za oba porezna sustava;
• Samostalni poduzetnik bavi se određenom djelatnošću.

Nije teško pratiti nova poduzeća, budući da su svi podaci o pojedincu u državnom registru. Podsjetimo, prilikom registracije samostalnog poduzetnika koristi se PIB osobe. Poduzetniku će to biti glavni dokaz da je prvi put otvorio samostalni poduzetnik.

Usklađenost sa svim uvjetima ne daje individualnom poduzetniku pravo da samostalno primjenjuje nultu poreznu stopu. Potrebna je odluka lokalne samouprave. Omogućeno im je daljnje uvođenje ograničenja kako bi se smanjio broj samostalnih poduzetnika koji mogu koristiti olakšice.

Regionalne vlasti imaju pravo mijenjati zakon. U Voronježu i Udmurtiji uvjeti za porezne praznike slični su onima predviđenim saveznim zakonom. U Altajskom području samo pojedinačni poduzetnici na PSN-u potpadaju pod nultu stopu. Maksimalne informacije o povlaštenom oporezivanju dostupne su u područnim ispostavama Nacionalne porezne službe.

Zakonodavstvo grada Moskve ograničava broj zaposlenih na 15 ljudi za pojednostavljeni porezni sustav i PSN.

„Preferencijalne“ vrste aktivnosti

Dobit u društvenoj, industrijskoj i znanstvenoj sferi ne podliježe porezu. Svaka regija ima svoje vrste aktivnosti. Navodimo ih za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu u Moskvi:

• Proizvodnja pića i prehrambenih proizvoda. Iznimka su alkoholna i alkoholna pića.
• Krojenje, bojanje i dorada krzna.
• Proizvodnja tekstila.
• Šivanje obuće i ostale kožne galanterije.
• Obrada drva i proizvodnja proizvoda od drva, osim proizvodnje namještaja.
• Stvaranje drvne mase, celuloze, kordona, papira i proizvoda od njih.
• Izdavanje, tisak, umnožavanje informacijskih medija.
• Proizvodnja robe od plastike i gume.
• Proizvodnja gotovih metalnih proizvoda.
• Izrada opreme i strojeva. Iznimka je streljivo i oružje.
• Proizvodnja računalne opreme i uredske opreme.
• Proizvodnja električne opreme.
• Izrada komunikacijskih uređaja, televizije i radija.
• Proizvodnja medicinske opreme, instrumentacije, optike, satova.
• Proizvodnja namještaja.
• Proizvodnja glazbenih instrumenata.
• Sportska oprema.
• Izrada igara.
• Proizvodnja četki i metli.
• Proizvodnja ostalih proizvoda koji nisu obuhvaćeni navedenim skupinama.
• Recikliranje.
• Istraživanje ili razvoj u znanstvenom području.
• Pružanje usluga u obrazovanju.
• Socijalne usluge i zdravstvena zaštita.
• Sportska aktivnost.

Ako je pojedinačni poduzetnik na PSN-u, tada se za njega primjenjuje drugačiji popis neoporezivih aktivnosti:

• Proizvodnja i popravak proizvoda od krzna, tekstila i kože, galanterije i trikotaže, šešira.
• Proizvodnja obuće, bojanje, popravak.
• Održavanje i popravak kućanskih aparata, elektroničke opreme, satova, metalnih proizvoda, kao i zamjena baterija.
• Proizvodnja i popravak obuće.
• Podučavanje, tečajevi.
• Njega bolesnika i djece.
• Izrada predmeta narodne umjetnosti i obrta.
• Izrada i popravak lončarije, bakarskog posuđa.
• Graviranje na bilo kojoj površini.
• Popravak dječjih igračaka.
• Izrada i tisak posjetnica, pozivnica.
• Usluge kopiranja, uvezivanja, uvezivanja, kantiranja i kartoniranja.
• Izrada i restauracija tepih proizvoda.
• Organizacija i provođenje sportskih aktivnosti.
• Privatna medicinska ili farmaceutska djelatnost s dozvolom.
• Vođenje ekskurzija.
• Prevoditeljske usluge.

U 2017. godini planira se značajno proširiti popis neoporezivih djelatnosti. Novi samostalni poduzetnici moći će ga iskoristiti uz nultu kamatnu stopu.

Višestruke aktivnosti

Ako se pojedinačni poduzetnik bavi ne jednom, već više djelatnosti, tada se prihod izračunava za svaku vrstu. Ukupan prihod od povlaštenih djelatnosti mora biti veći od 70%.

Postupak obračuna dohotka predviđen je člankom 249. Poreznog zakona - zbrajaju se sve vrijednosti prema izdanim aktima i računima. Primljena sredstva nisu osnovica za obračun dohotka.

Poduzetnik ima pravo odbiti vođenje računovodstva. Pojednostavljeni porezni sustav predviđa samo računovodstvo primljenih sredstava. Prema dostupnim podacima, porez se lako izračunava. Međutim, za oslobađanje od poreza pri obavljanju gore navedenih vrsta djelatnosti potrebno je voditi evidenciju koja će pomoći dokazati pravo individualnog poduzetnika na povlasticu. Danas postoji mnogo specijaliziranog softvera za te svrhe. Najjednostavnija opcija bile bi Excel proračunske tablice.

Prijeđi na novu stopu

Poduzetnik mora voditi računa o smanjenju poreznog opterećenja, porezna uprava ne preuzima inicijativu. Čak i ako imate pravo na beneficije, to je dokumentirano.

Oslobađanje od PDV-a opravdava se raznim okolnostima. Sukladno tome, popis dokumenata za svaki slučaj je drugačiji.

Za poduzetnika izvoznika:

• ugovor ili sporazum sa stranim osobama;
• Carinska deklaracija;
• transportne isprave;
• popunjena deklaracija s nultom stopom.

Popis se može proširiti ovisno o vrsti robe.

Ako prihod pojedinačnog poduzetnika nije veći od 2 milijuna rubalja za 3 mjeseca:

• zahtjev za beneficije;
• dokaz da limit nije prekoračen (dnevnik računa).

Pojedinačni poduzetnik koji koristi pojednostavljeni porezni sustav ne bi trebao obavijestiti porezne vlasti prije primjene stope od 0% zbog obavljanja neoporezivih aktivnosti. Čim se ostvari pravo na naknadu, ona se automatski primjenjuje. Na kraju izvještajnog razdoblja podnosi se porezna prijava s poreznom stopom od 0%.

Ako poduzetnik koristi PSN, tada je u prijavi patenta navedena nulta vrijednost. Ako je primljen s poreznom stopom od 6%, a pojedinačni poduzetnik nije znao za pružene pogodnosti, tada se vrši izmjena patenta. Mora se izdati zamjena od 6% do 0%. Obavezno je ishoditi patente za sve vrste djelatnosti koje se obavljaju.

Zakon dopušta pojedinačnim poduzetnicima da kombiniraju PSN i pojednostavljeni porezni sustav.

Postupak prelaska na nultu stopu

Poduzetnik mora učiniti:

1. Saznajte od Savezne porezne službe ili na nalog.ru o vrstama mogućih pogodnosti za pojedinačne poduzetnike u vašoj regiji, spadaju li njihove aktivnosti pod nultu stopu.
2. Ako je potrebno, pripremite potrebne dokumente.
3. Napišite patentnu prijavu, ako je potrebno - prebacite se na PSN.
4. Obavijestite Saveznu poreznu službu o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav u prvih 30 dana nakon registracije.

Izvještavanje

Savezna porezna služba objavila je 2 pisma za pojedinačne poduzetnike o pojednostavljenom poreznom sustavu i PSN-u. Prvi je odobrio obrazac zahtjeva za patent, koji podnose poduzetnici za dobivanje poreznih olakšica. Glavne razlike u odnosu na standardnu ​​aplikaciju su drugačiji kod (0920 5017), polje za detalje regionalnog zakona.

U drugom pismu preporučuje se obrazac prijave za pojednostavljeni porezni sustav (0301 1010) s nultom stopom. Poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav moraju podnijeti godišnju prijavu. Ne postoji poseban obrazac, ali postoji preporučeni. U početku je razvijen za krimske poduzetnike, na koje su primijenjene povlaštene stope. Sve dok ne dođe do promjene službenog obrasca, Federalna porezna služba savjetuje izvješćivanje prema preporučenom.

Za pojedinačne poduzetnike registrirane od 1. 1. 15. do 31. 12. 2015. nulta stopa može se primijeniti u 2015.-2016., od 1. 1. 16. do 31. 12. 2016. - u 2016.-2017.

PSN ni u kojem slučaju ne zahtijeva godišnje podnošenje deklaracije.

Olakšice se ne odnose na premije osiguranja za poduzetnike i zaposlene. U 2017. fiksna isplata mirovinskom fondu ostala je ista i plaća se Federalnoj poreznoj službi.

Razdoblje godišnjih odmora

Nulta stopa se može koristiti do 2 porezna razdoblja nakon registracije. Poreznim razdobljem smatra se kalendarska godina.

Povlašteni godišnji odmor istječe 1. siječnja 2021. godine. Poduzetnik ima oko 4 godine za registraciju i korištenje počeka uz nultu kamatu. Pri prijavi u 2020. godini pogodnosti se odnose samo na poreznu osnovicu za 2020. godinu.

Postupci u slučaju gubitka beneficija

Zapošljavanje 16. djelatnika ili povećanje udjela djelatnosti koje ne potpadaju pod nultu stopu poništava porezni odmor. Mora postojati povratak na prethodni sustav plaćanja poreza koji je naveden u trenutku registracije:

• prihod od pojednostavljenog poreznog sustava;
• pojednostavljeni porezni sustav prihodi - rashodi.

Preračun se provodi od početka kalendarske godine kada su prekršeni uvjeti za pružanje nulte stope.

Značajke razdoblja milosti

Ako samostalni poduzetnik posluje pod PSN-om s nultom kamatnom stopom, tada je potrebno pratiti valjanost patenta i pravovremeno ga obnoviti. Inače, postoji automatski prijelaz na OSNO, gdje nije predviđeno korištenje stope od 0%.

Patent se prima i obnavlja, ali se samo jednom prenose na pojednostavljeni porezni sustav. Da biste to učinili, podnesite zahtjev Federalnoj poreznoj službi. Ako se vrsta djelatnosti smatra preferencijalnom u oba porezna sustava, tada će pojednostavljeni porezni sustav biti isplativiji.

Nakon što propustite rok za prelazak na pojednostavljeni porezni sustav (30 dana), možete podnijeti zahtjev za patent. Od nove kalendarske godine bit će moguće prijeći na pojednostavljeni porezni sustav.

Za sve djelatnosti koristi se pojednostavljeni porezni sustav, a za jednu vrstu koristi se patent. Ako se obavljaju dvije vrste djelatnosti, za svaku se izdaje patent. Inače, dio djelatnosti će biti na OSNO bez poreznih olakšica.

Nakon isteka poreznog odmora, pojedinačni poduzetnik mora izvršiti odbitke prema prethodno utvrđenoj shemi. Ako su zahtjevi prekršeni tijekom razdoblja odgode, porezni obveznik plaća u cijelosti. Iznos gotovine izračunava se iz prihoda. Polazna točka za obračune prema pojednostavljenom poreznom sustavu je trenutak registracije ili 1. siječnja, ako su se kršenja dogodila u drugom poreznom razdoblju. Ponovni izračun vremenskih razgraničenja za PSN - datum primitka patenta. Ako se dug ne vrati na vrijeme, evidentira se prekršaj. U budućnosti se gubi mogućnost plaćanja prema PSN-u.

Danas se porezno opterećenje u Ruskoj Federaciji za pojedinačne poduzetnike smatra visokim. Za nove poduzetnike država nudi poreznu olakšicu - nultu kamatu za 2 izvještajne godine. U mnogim su regijama u savezni zakon unesene izmjene i dopune u obliku ograničenja vrsta aktivnosti ili trajanja poreznih praznika.

Pojedinci koji se odluče baviti poslovnim aktivnostima koristeći porezne praznike trebali bi naučiti sve zamršenosti regionalnih zakona i proučiti klasifikator vrsta djelatnosti oslobođenih od poreza. Tek nakon toga trebate platiti državnu naknadu za otvaranje samostalnog poduzetnika.

Svaki građanin Rusije koji prima dohodak mora na njega platiti porez u državnu riznicu. Pravne osobe i samostalni poduzetnici podliježu posebnim poreznim režimima, koji predviđaju popis i iznos obveznih pristojbi. No, pojedinci moraju platiti samo jednu pristojbu - porez na dohodak, a upravo zbog njenog neplaćanja mogu stvoriti sukob sa Federalnom poreznom službom iz kojeg se nikako ne mogu izvući. Ali postoje prihodi koji ne podliježu oporezivanju. Često su to socijalna davanja, financijska pomoć, odnosno sve ovisi o izvoru sredstava.

Razlozi za oslobođenje od poreza na dohodak

Ovo pitanje regulirano je člankom 217. Poreznog zakona. I članak 215. sadrži popis prihoda koji se ne oporezuju za strane državljane koji žive u Rusiji.

Dohodak pojedinaca koji ne podliježe oporezivanju jasno je naznačen u važećem poreznom zakonodavstvu Rusije. Zakonodavac može imati nekoliko opcija za izuzimanje prihoda pojedinaca od nametanja obveznih pristojbi. Takav prihod, kako je točno, pripada socijalnoj sferi ili potiče dobrobit siromašnih građana.

Razlozi za oslobađanje od poreza na dohodak mogu se podijeliti u nekoliko vrsta:

1. Socijalno usmjereni. To uključuje sljedeće vrste plaćanja:

• socijalna plaćanja - mirovine, naknade i naknade;
• poticajna plaćanja - donatori, isplate nagrada za sudjelovanje u raznim sportskim natjecanjima i pružanje pomoći državnim tijelima;
• dobrotvorna i volonterska plaćanja;
• isplate za brojne kategorije socijalno ugroženih građana, primjerice, branitelje.
• održavanje osobne poljoprivrede;
• bankarske i investicijske usluge.

2. Plaćanja za razvoj sljedećih područja:

Članak 217. sadrži oko 100 točaka označenih odgovarajućim indeksom. Oni navode razloge za oslobađanje od poreza na dohodak. Njihov se broj godišnje mijenja s obzirom na to da se uvode novi temelji, djelomično ukidaju stari i prestaju važiti oni koji su bili utvrđeni na određeno vrijeme.

Razmotrimo detaljno koja su plaćanja oslobođena poreza prema važećem poreznom zakonodavstvu.

Dohodak koji ne podliježe porezu na dohodak

Od poreza su oslobođeni sljedeći prihodi fizičkih osoba:

1. Naknade koje plaća država. Ovaj popis ne uključuje plaćanja za privremenu nesposobnost građanina zbog vlastite bolesti ili bolesti djeteta. Izuzetak su naknade za nezaposlene i rodiljne naknade.
2. Mirovine koje dodjeljuje mirovinski fond i sva socijalna davanja koja im pripadaju.
3. Naknade dodijeljene na saveznoj i regionalnoj razini, u okviru utvrđenih ograničenja koja se odnose na:

• naknada za štetu prouzročenu zdravlju, također kada se daje besplatno stanovanje, komunalne usluge ili gorivo;
• isplata naknada u naravi ili novcu;
• naknada troškova sportske opreme i opreme sportašima, trenerima i sucima tijekom treninga ili natjecanja na različitim razinama;
• isplata otpremnine ili naknade upravi iznad trostruke prosječne mjesečne plaće;
• smrt vojnih osoba i državnih službenika u obavljanju dužnosti;
• unapređenje stručnih vještina zaposlenika;
• korištenje osobne imovine od strane zaposlenika za potrebe rada, uz popratnu dokumentaciju;
• obavljanje poslova na drugom području za vrijeme službenog putovanja.

Maksimalni iznos dohotka koji ne podliježe oporezivanju u obliku službenih putovanja je 700 rubalja u Rusiji i 2500 rubalja ako je službeno putovanje bilo izvan zemlje. Od naplate carine izuzeti su svi opravdani troškovi tijekom rada na drugom području, potvrđeni odgovarajućim ispravama.

1. Isplate darivateljima za darovanu krv.
2. Alimentacija za uzdržavanje malodobne djece i drugih uzdržavanih članova.
3. Potpore u znanstvenom području, u području obrazovanja i kulture. Potpuni popis odobrila je Vlada Rusije.
4. Nagrada za različita postignuća u području znanosti, obrazovanja ili kulture.
5. Jednokratna plaćanja izdana u sljedećim slučajevima:

• poslodavac obitelji umrlog ili obitelji umrlog zaposlenika poduzeća;
• ciljana pomoć građanima s niskim primanjima i potrebitima;
• od strane poslodavca prilikom rođenja djeteta od strane zaposlenika ili njegovog posvojenja (uzimanja pod skrbništvo).

6. Dobrotvorne uplate.

Sve su to prihodi koji ne podliježu porezu na dohodak.

Dohodak koji ne podliježe oporezivanju premijama osiguranja

Iznos dohotka koji se ne oporezuje obveznim osiguranjem uključuje:

• Plaćanja po daru, kupoprodaji, kreditu ili ugovoru o zajmu
• Dividende
• Isplata građanima s kojima organizacija ne radi (djeca zaposlenika, njihova rodbina)
• Porodiljne naknade, bolovanje
• Novčana pomoć (u iznosu do 4 tisuće rubalja) i ako se isplaćuje zbog nastupanja određenih okolnosti (smrt člana obitelji zaposlenika (bez ograničenja iznosa)
• dnevni džeparac

U nekim slučajevima, premije osiguranja su prisutne, ali na 0%. Ova situacija je relevantna za korisnike pojednostavljenog poreznog sustava.

Dohodak stranaca oslobođen poreza na dohodak

Ovo pitanje regulirano je člankom 215. važećeg poreznog zakonodavstva. U njemu su navedeni svi prihodi stranih državljana koji su oslobođeni plaćanja obvezne pristojbe.

Dohodak stranaca koji ne podliježe oporezivanju:

1. Sva primanja konzula i članova diplomatskih misija, kao i članova njihovih obitelji.
2. Primanja zaposlenika tehničkih službi i diplomatskog osoblja.
3. Prihodi zaposlenika međunarodnih poduzeća i organizacija.

To se odnosi samo na državljane onih država s kojima je Rusija potpisala odgovarajuće sporazume i sporazume. Ove olakšice ne vrijede za druge strance koji žive u Rusiji. Na njihov dohodak će se porez po odbitku po općoj osnovi.