कौन सा व्यवसाय कर के अधीन नहीं है? कितनी आय पर कर लगता है?

प्रत्येक राज्य के जीवन में कर प्रणाली का बहुत महत्व है। यह बजट बनाता है और सामाजिक और आर्थिक कार्यक्रमों को आगे बढ़ाना, पेंशन और लाभों का भुगतान करना और देश की रक्षा क्षमता को बनाए रखना संभव बनाता है। कराधान से संबंधित सभी कानून और विशेष रूप से रूसी संघ का टैक्स कोड बुनियादी सिद्धांतों पर आधारित हैं कि किसी भी प्रकार की गतिविधि कराधान प्रणाली के अंतर्गत आती है। प्रदान करने के लिए आपको इन प्रावधानों को जानना आवश्यक है। इस प्रणाली में कौन सी आय शामिल नहीं है?

टैक्स कोड (आरएफ टैक्स कोड) के अनुसार रूस में कराधान के सिद्धांत

इनमें मुख्य शामिल हैं:

1. वैधता का सिद्धांत;
2. निश्चितता, स्पष्टता और अस्पष्टता का सिद्धांत;
3. अनिवार्य भुगतान का सिद्धांत;
4. गैर-भेदभाव का सिद्धांत;
5. आर्थिक व्यवहार्यता का सिद्धांत;
6. एकल आर्थिक स्थान का सिद्धांत।

इन सिद्धांतों के अलावा, आर्थिक और संगठनात्मक सिद्धांत भी हैं। ये सभी मिलकर कर प्रणाली के कुशल संचालन और सुधार को सुनिश्चित करते हैं। गलतियों से बचने में मदद करता है. प्रारंभ में, कराधान के प्रत्येक विषय को चुनना होगा।

रूसी संघ की कर प्रणाली में मुख्य भूमिकाओं में से एक व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं के आय कराधान द्वारा कब्जा कर लिया गया है।

इस लेख में हम देखेंगे कि किस व्यक्तिगत आय पर कर लगता है और किस पर कर नहीं लगता है। इसके अलावा, प्रश्न का पहला भाग दूसरे से अनुसरण करता है।

किसी संगठन की किस आय पर कर नहीं लगता है?

रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार कर किसी भी आय पर लगाया जाता है जो लाभ और हानि के बीच सकारात्मक अंतर बनाता हैव्यक्तियों की आर्थिक गतिविधियों के दौरान प्राप्त।

प्रत्येक प्रकार की गतिविधि के अनुरूप ब्याज दरें संबंधित नियमों द्वारा निर्धारित की जाती हैं। एकमात्र अपवाद वे प्रकार की आय हैं जो रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 में सूचीबद्ध हैं।

नीचे आय के स्रोत के आधार पर कला के पैराग्राफ दिए गए हैं। 271 रूसी संघ का टैक्स कोड। वे आपको लेख में प्रस्तुत मामलों के संपूर्ण दायरे से अधिक तेज़ी से परिचित होने की अनुमति देंगे। अधिक विस्तृत जानकारी के लिए, हम अनुशंसा करते हैं कि आप मूल स्रोत पढ़ें।

कानूनी संस्थाओं का लाभ आयकर के अधीन नहीं है

कर्मचारियों को संगठनों का मुआवजा भुगतान (खंड 3), के संबंध में:

• स्वास्थ्य को हुए नुकसान के लिए मुआवजा;
• कर्मचारियों की बर्खास्तगी (अप्रयुक्त छुट्टी के भुगतान को छोड़कर);
• उन्नत प्रशिक्षण के लिए व्यय.

1. निदेशक मंडल या किसी अन्य बैठक के स्थान पर यात्रा और आवास के लिए बोर्ड सदस्यों का खर्च।
2. सेवानिवृत्त कर्मचारियों को भुगतान. सोलह वर्ष से कम उम्र के कर्मचारियों और उनके बच्चों के लिए खरीदे गए बोर्डिंग हाउस और अन्य स्वास्थ्य संस्थानों के लिए वाउचर की लागत की राशि (खंड 9)। नियोक्ताओं द्वारा हस्तांतरित राशियाँ, धार्मिक। संगठन और एनपीओ अपने कर्मचारियों/सदस्यों और करीबी रिश्तेदारों को चिकित्सा सेवाएं प्रदान करने के लिए (खंड 10)।
3. सरकारी एजेंसियों और कानूनी संस्थाओं द्वारा विदेशी मुद्रा में किए गए वेतन और अन्य भुगतान की राशि। व्यक्तियों विदेश में काम करने के लिए भेजे गए व्यक्ति (खंड 12)।

संयुक्त स्टॉक कंपनियों और अन्य संगठनों से आय (खंड 19) के साथ:

1. शेयरधारकों के बीच प्राप्त आय का वितरण।
2. कानूनी पुनर्गठन व्यक्ति (या एनपीओ) और उसकी संपत्ति का वितरण।

कर्मचारी विकलांगता को रोकने के तकनीकी साधनों के भुगतान के लिए संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों का खर्च (खंड 22)

4,000 रूबल (खंड 28) से अधिक की राशियाँ, इसमें शामिल हैं:

1. कानूनी संस्थाओं से उनके वर्तमान और पूर्व कर्मचारियों को वित्तीय सहायता।
2. कंपनी के कर्मचारियों और उनके निकटतम रिश्तेदारों द्वारा खरीदी गई दवाओं के खर्च की प्रतिपूर्ति।
3. संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों की ओर से अपने कर्मचारियों को उपहार।

कर के अधीन भी नहीं:

1. नियोक्ता का योगदान "अतिरिक्त बीमा योगदान पर..." कानून के तहत राज्य निधि में स्थानांतरित किया गया (खंड 39)
2. कर्मचारी ऋण पर ब्याज की अदायगी से संबंधित संगठनात्मक व्यय (खंड 40)
3. क्षेत्र में काम करने वाले कर्मचारियों को प्रदान किए गए खाद्य उत्पादों के रूप में आय (खंड 44)।
4. व्यक्तियों की आय रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 312 (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 के खंड 58) के अनुसार, लाभांश के रूप में व्यक्तियों से कर पहले ही रोक लिया गया है।
5. कानून संख्या 1032-1 (खंड 59) के अनुसार रूसी संघ के प्राथमिकता वाले क्षेत्रों में कार्यरत कर्मचारियों को भुगतान की गई राशि
6. शेयरधारक को नकद में हस्तांतरित आय/
7. अगले प्रकार की आय व्यक्तियों द्वारा प्राप्त राशि है। राज्य के बजट से व्यक्ति. उनमें से, निम्नलिखित करों के अधीन नहीं हैं:
8. लाभ (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 का खंड 1), पेंशन (खंड 2, खंड 38, खंड 48, खंड 48.1, खंड 53, खंड 54), मुआवजा (खंड 3, खंड 37.2, पृष्ठ .42) ).
9. रूसी सरकार और विदेशी निधियों द्वारा आवंटित अनुदान (खंड 6)

विभिन्न आयोजनों में प्रतिभागियों को भुगतान, जैसे:

• अंतर्राष्ट्रीय प्रतियोगिता पी.आई. त्चिकोवस्की (धारा 7.1);
• रूसी संघ के राष्ट्रपति, राज्य ड्यूमा के प्रतिनिधियों, नगर पालिकाओं आदि के लिए उम्मीदवारों का चुनाव। (खंड 30)।

1. आतंकवादी कृत्यों को रोकने में सहायता और रूसी संघ के सुरक्षा बलों को सहायता के लिए पुरस्कार (खंड 8.1)। आतंकवाद के पीड़ितों के लिए मुआवजा (खंड 8.4, खंड 46)। प्राकृतिक आपदाओं के दौरान मारे गए और घायल हुए लोगों के परिवारों को मुआवजा (खंड 8.3)।
2. छात्रवृत्ति (खंड 11)। सैन्य सेवा और सैन्य प्रशिक्षण प्राप्त करने वाले सैन्य कर्मियों को भुगतान (खंड 29)। किसी व्यक्ति द्वारा राज्य से निःशुल्क प्राप्त अचल संपत्ति के रूप में आय (खंड 41)।
3. खेती के विकास के लिए आवंटित सब्सिडी और अनुदान (खंड 14.1, खंड 14.2)।
4. पाए गए खजाने को राज्य में स्थानांतरित करने के लिए पुरस्कार (खंड 23)।
5. रूसी संघ के बांड पर ब्याज (खंड 32)।
6. बड़े परिवारों को भुगतान (खंड 34) और आवास के निर्माण और खरीद के लिए आवंटित राशि (खंड 36, खंड 37)। वाहनों की खरीद के लिए आंशिक भुगतान राशि के रूप में आय (खंड 37.1)।
7. ऋण पर ब्याज चुकाने के लिए राज्य द्वारा आवंटित नकद लाभ (खंड 35)।
8. पर्यटकों को आपातकालीन सहायता के रूप में भुगतान और आय (खंड 55)।

व्यक्तियों की आय

व्यक्तियों की व्यक्तिगत आय में, निम्नलिखित करों के अधीन नहीं हैं:

1. स्वयंसेवकों की सेवाओं के लिए पारिश्रमिक (खंड 3.1), दाताओं (खंड 4)। स्वयंसेवकों को वर्दी जारी करना (खंड 3.2)।
2. अपने स्वयं के खेत पर उत्पादित उत्पादों की बिक्री से आय (आइटम 13) और शौकिया शिकार के माध्यम से प्राप्त आय (आइटम 17)।
3. वहां उत्पादित उत्पादों की बिक्री से किसानों की आय (खंड 14)।
4. अचल संपत्ति की बिक्री से प्राप्त आय की राशि जो विक्रेता के पास 3 साल से अधिक समय से थी (खंड 17.1)।
5. दान, अचल संपत्ति, वाहन, शेयर आदि को छोड़कर (खंड 18.1)।
6. बैंकों में जमा राशि पर भुगतान की राशि (खंड 27) और उपभोक्ता सहकारी समितियों (खंड 27.1)।
7. खेल और विज्ञापन प्रकृति (खंड 28) के विभिन्न आयोजनों (पदोन्नति, प्रतियोगिताओं, प्रतियोगिताओं) में भाग लेने के लिए पुरस्कार के रूप में 4,000 रूबल तक की आय प्राप्त होती है।
8. युद्धरत सैनिकों और उनके निकटतम रिश्तेदारों को सहायता और उपहार (खंड 33)।
9. ओलंपिक और पैरालंपिक खेलों के आयोजन में भाग लेने वाले एथलीटों और व्यक्तियों की आय।
10. आधिकारिक प्रतियोगिताओं में भाग लेने के लिए एथलीटों के लिए पुरस्कार (खंड 20)।
11. 2018 फीफा विश्व कप की मेजबानी के लिए नकद पुरस्कार (खंड 56, खंड 57)।

इस वीडियो में कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों द्वारा भुगतान किए गए करों का विस्तार से वर्णन किया गया है।

रूसी संघ के टैक्स कोड में, जिन व्यक्तियों की आय कराधान के अधीन है, उन्हें गणना में आसानी के लिए दो समूहों में विभाजित किया गया है।

व्यक्तियों (करदाताओं) की स्थिति

• रहने वाले। उन्हें ऐसे व्यक्ति माना जाता है जो पिछले वर्ष में 183 कैलेंडर दिनों से अधिक समय तक लगातार रूसी संघ में रह रहे हैं। हैसियत नागरिकता पर निर्भर नहीं करती.
• यदि आप 183 कैलेंडर दिनों से कम समय तक लगातार रूसी संघ में रहते हैं, तो करदाता अनिवासी बन जाता है।

निवासियों को रूसी संघ में प्राप्त आय के किसी भी स्रोत पर कर का भुगतान करना आवश्यक है।

2018 में व्यक्तिगत आयकर के लिए गैर-कर योग्य आधार

तथाकथित बाल कटौतियों से कर आधार कम हो जाता है। वे कानून द्वारा माता-पिता, अभिभावकों और ट्रस्टियों और दत्तक माता-पिता को प्रदान किए जाते हैं। 2018 में, गैर-कर योग्य व्यक्तिगत आयकर आधार पहले और दूसरे बच्चों के लिए 1,400 रूबल, तीसरे और बाद के बच्चों के लिए 3 हजार रूबल की राशि है।

विकलांग बच्चे के माता-पिता (दत्तक माता-पिता) के लिए, कर-मुक्त आधार 12 हजार रूबल होगा, अभिभावक (ट्रस्टी) के लिए - 6 हजार रूबल।

बच्चे के 18 वर्ष की आयु तक पहुंचने तक कटौती प्रदान की जाती है। यदि बच्चा विकलांग है या पूर्णकालिक अध्ययन कर रहा है - 24 वर्ष की आयु तक।

लॉटरी और ऑनलाइन कैसीनो से 4 हजार रूबल से कम की जीत भी कराधान के अधीन नहीं है।

नौसिखिया उद्यमी सोच रहे हैं कि कानूनी तौर पर करों का भुगतान करने से कैसे बचा जाए। व्यवसाय खोलने में बहुत सारी नौकरशाही बाधाएँ शामिल होती हैं। कुछ व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए शुरुआत में कर का बोझ संभव नहीं है।

2017 में व्यक्तिगत उद्यमी खोलकर आप अद्वितीय कर छूट अवसर का लाभ उठा सकते हैं। यह आपको अपने पैरों पर अधिक मजबूती से खड़े होने और एक अच्छी आर्थिक नींव प्रदान करने की अनुमति देगा - जो भविष्य में एक उद्यमशील कैरियर का आधार है। इस अवधि के दौरान, बाजार तेजी से विकसित हुआ और उपभोक्ताओं का प्यार जीता गया।

छोटे व्यवसायों को समर्थन देने के लिए राज्य घाटा उठाने के लिए तैयार है। अपेक्षित "कमी" लगभग 250 बिलियन रूबल होगी। इस कानून और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए छूट अवधि को सरकारी निवेशों के लिए जिम्मेदार ठहराया जा सकता है जो परिचालन व्यक्तिगत उद्यमियों की संख्या में वृद्धि करते हैं। पंजीकृत उद्यमी भविष्य में देश का बजट बढ़ाएंगे, जनसंख्या का सामाजिक और आर्थिक स्तर ऊपर उठाएंगे।

कानून पहले से पंजीकृत व्यक्तिगत उद्यमियों या ऐसे व्यक्तियों पर लागू नहीं होता है जिन्हें पहले ही उद्यमी का दर्जा प्राप्त हो चुका है। वे पूरी छूट अवधि के दौरान कर का भुगतान करेंगे।

व्यक्तिगत उद्यमियों का कराधान

किसी व्यक्तिगत उद्यमी को कराधान से छूट पर विचार करने से पहले, आपको पता होना चाहिए कि उसे क्या भुगतान करना होगा। राज्य के बजट के भुगतान को इसमें विभाजित किया गया है:

1. आयकर: अस्थायी, संभावित, वास्तविक।
2. व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए उपयोग की जाने वाली अचल संपत्ति पर कर।
3. बेची गई वस्तुओं और सेवाओं की मात्रा पर कर - वैट।
4. व्यक्तियों से कर: भूमि, परिवहन, आदि।

OSNO पर उद्यमी

एक व्यक्तिगत उद्यमी, जो पंजीकरण के बाद, सामान्य कर भुगतान व्यवस्था में बना रहा, उसे कर के बोझ से मुक्त नहीं किया जा सकता है। अनिवार्य भुगतान में व्यक्तिगत आयकर और संपत्ति कर शामिल होंगे।

वैट के लिए संशोधन हैं:

• तीन महीने के लिए 2 मिलियन रूबल तक कर योग्य आय वाले उद्यमियों द्वारा भुगतान नहीं किया गया;
• कला में प्रदान की गई कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए रद्द कर दिया गया। 149 टैक्स कोड (गर्भवती महिलाओं के लिए चिकित्सा सेवाएं, कृत्रिम और आर्थोपेडिक उत्पादों की बिक्री);
• निर्यातकों और विदेशी व्यापार लेनदेन में भाग लेने वालों के लिए, निर्यात कार्यों पर शून्य दर लागू होती है।

विशेष व्यवस्थाओं पर स्विच करने पर कर छूट की संभावनाएँ काफी बढ़ जाती हैं।

विशेष कर व्यवस्थाएँ

एक विशेष कर व्यवस्था आपको वैट, व्यक्तिगत आयकर और संपत्ति कर की दर को रीसेट करने की अनुमति देती है। हालाँकि, प्रत्येक मोड चेतावनियों के साथ आता है। उदाहरण के लिए, एक उद्यमी व्यवसाय चलाने में शामिल अचल संपत्ति पर कर का भुगतान करने के लिए सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करता है और अनिवार्य कराधान की क्षेत्रीय सूची में शामिल होता है।

सामान्य प्रणाली द्वारा प्रदान किए गए करों से छूट का मतलब अनिवार्य भुगतान की अनुपस्थिति नहीं है। एक विशेष व्यवस्था में एक व्यक्तिगत उद्यमी को राज्य के बजट में व्यावसायिक गतिविधियों से संबंधित करों का भुगतान करना होगा:

• सरलीकृत कर प्रणाली, एकीकृत कृषि कर पर, कराधान का उद्देश्य राजस्व या वास्तविक लाभ होगा;
• यूटीआईआई और पीएसएन पर, कर की गणना संघीय कर सेवा द्वारा मूल उपज का उपयोग करके और संभावित आय की गणना करके की जाती है;

सरलीकृत कर प्रणाली

सरलीकृत कर प्रणाली व्यक्तिगत उद्यमियों के बीच सबसे लोकप्रिय है। इसमें कर का बोझ कम होता है और रिकॉर्ड बनाए रखना आसान होता है।

उद्यमी करों को राज्य के बजट और अतिरिक्त-बजटीय राज्य निधि में स्थानांतरित करता है। बीमा प्रीमियम सभी कर्मचारियों के भुगतान किए गए वेतन का 30% है।

सरलीकृत कर प्रणाली "आय" के लिए कर की दर पिछले वर्ष से 6% है, कुछ क्षेत्रों में - 1%। सरलीकृत कर प्रणाली "आय - व्यय" के लिए, भुगतान की गणना 15% की दर से की जाती है, और क्षेत्रों में 5-15% की दर से की जाती है। एक अतिरिक्त लाभ हस्तांतरित बीमा प्रीमियम के कारण अग्रिम भुगतान में कमी होगी। एक व्यक्तिगत उद्यमी एकल कर को 50% तक कम कर सकता है। कर्मचारियों के बिना एक उद्यमी, योगदान और छोटी आय को ध्यान में रखते हुए, एकल कर को शून्य पर ला सकता है। सरलीकृत कर प्रणाली "आय-व्यय" के लिए, कर आधार निर्धारित करते समय बीमा प्रीमियम को ध्यान में रखा जाता है।

रिपोर्टिंग में केवल एक घोषणा शामिल होगी, जिसे 30 अप्रैल तक जमा करना होगा। यदि समय सीमा का उल्लंघन किया जाता है, तो प्रत्येक दिन के लिए जुर्माना लगाया जाएगा। तुलना के लिए, जब आप यूटीआईआई पर होते हैं, तो रिपोर्टिंग हर तिमाही में की जाती है।

रूसी संघ में आयातित माल के अपवाद के साथ, सरलीकृत लोग वैट भुगतानकर्ताओं पर लागू नहीं होते हैं।

सरलीकृत कर प्रणाली उन उद्यमियों के लिए फायदेमंद होगी जो आय से कर की गणना करते हैं। दुर्लभ मामलों में, यह यूएनडीवी से कमतर है। सभी व्यक्तिगत उद्यमियों को सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने का अधिकार नहीं है।

पीएसएन

पेटेंट कर प्रणाली में लेखांकन और रिपोर्टिंग प्रणाली नहीं है। इस व्यवस्था में टैक्स रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता नहीं होती है, और भुगतान की राशि की गणना पेटेंट के लिए भुगतान करते समय की जाती है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी को एक विशेष पेटेंट प्राप्त होता है, जो उसे कुछ गतिविधियों में संलग्न होने की अनुमति देता है। इसे 1-12 महीने की अवधि के लिए खरीदा जाता है. छोटा व्यवसाय शुरू करने के लिए यह सुविधाजनक है: उपभोक्ता मांग का पता लगाना, विकास की संभावनाएं देखना।

पेटेंट की लागत निश्चित होती है। यह लाभदायक है जब लाभ महत्वपूर्ण है, लेकिन लाभहीन है जब आय कम है। क्षेत्रों को संभावित आय की अधिकतम राशि को 10 गुना तक बदलने का अधिकार है। गणना में श्रमिकों की संख्या, खुदरा स्थान, वाहनों की उपलब्धता आदि को ध्यान में रखा जाता है।

एक उद्यमी को कई प्रकार की गतिविधियों के लिए पेटेंट खरीदने का अधिकार है। स्वास्थ्य और पेंशन बीमा के लिए बीमा प्रीमियम (20%) का भुगतान किया जाता है। पीएसएन का नुकसान गतिविधियों के प्रकार, कर्मचारियों की संख्या, खुदरा स्थान और प्राप्त आय पर सीमा होगी।

कर छुट्टियाँ

दो साल पहले, रूसी संघ के क्षेत्रों ने छोटे व्यवसायों को समर्थन देने के लिए विशेष उपाय शुरू किए। अस्थायी कर छूट ने कर अवकाश का रूप ले लिया। प्रारंभ में, लाभ उत्पादन, सामाजिक या वैज्ञानिक क्षेत्रों में काम करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए थे। 2016 से, जनसंख्या के लिए घरेलू सेवाओं की सूची का विस्तार किया गया है। हालाँकि, एक निश्चित प्रकार की गतिविधि का अनुपालन अनुग्रह अवधि की शुरुआत के लिए एकमात्र शर्त नहीं होगी।

कर अवकाश की अवधि 2 वर्ष है। इस अवधि के लिए, मूल करों का भुगतान 0% की दर से किया जाएगा। हालाँकि, जैसा कि पहले उल्लेख किया गया है, क्षेत्रों को अपनी समय सीमा निर्धारित करने का अधिकार है। उदाहरण के लिए, मॉस्को के लिए छुट्टियां 03/1/15 से 12/31/20 तक हो सकती हैं, और क्षेत्र में - अप्रैल 2015 से अप्रैल 2018 तक।

संघीय कानून रूसी संघ के क्षेत्र पर मान्य है। हालाँकि, यह प्रकृति में सलाहकारी है। क्षेत्रीय अधिकारी स्वतंत्र रूप से यह निर्धारित करते हैं कि वे इसे अपने क्षेत्र में लागू करते हैं या नहीं। उन्हें कर अवकाश प्राप्त करने की शर्तों और उनकी वैधता की अवधि को बदलने का भी अधिकार है।

छोटे क्षेत्रों में, कानून को नहीं अपनाया गया है, क्योंकि स्थानीय बजट उद्यमियों के कर भुगतान पर अत्यधिक निर्भर है। इस कारण से, कुछ व्यक्तिगत उद्यमियों को 2017 में सभी करों और भुगतानों का भुगतान करना होगा।

शून्य ब्याज दर का अधिकार

सरलीकृत कर प्रणाली और पीएसएन का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों को कुछ मामलों में कर का भुगतान करने से छूट दी गई है। लेकिन हर कोई लाभ के लिए पात्र नहीं है। कानून उनके लिए कुछ आवश्यकताएँ प्रदान करता है:

• कर अवकाश पर क्षेत्रीय कानून लागू होने के बाद पहली बार व्यक्तिगत उद्यमियों का पंजीकरण हुआ;
• व्यक्तिगत उद्यमी एक सरलीकृत या पेटेंट कर भुगतान प्रणाली का उपयोग करते हैं;
• किराए पर श्रमिकों की संख्या पीएसएन के लिए 15 लोगों या सरलीकृत कर प्रणाली के लिए 100 से अधिक नहीं है;
• दोनों कराधान प्रणालियों के लिए आय 60 मिलियन रूबल से अधिक नहीं है;
• एक व्यक्तिगत उद्यमी एक विशिष्ट गतिविधि में लगा हुआ है।

नए उद्यमों को ट्रैक करना मुश्किल नहीं है, क्योंकि किसी व्यक्ति के बारे में सारा डेटा राज्य रजिस्टर में होता है। आपको याद दिला दें कि व्यक्तिगत उद्यमी का पंजीकरण करते समय व्यक्ति के टिन का उपयोग किया जाता है। यह उद्यमी के लिए मुख्य प्रमाण होगा कि उसने पहली बार व्यक्तिगत उद्यमी खोला है।

सभी शर्तों का अनुपालन व्यक्तिगत उद्यमी को स्वतंत्र रूप से शून्य कर दर लागू करने का अधिकार नहीं देता है। स्थानीय सरकारों के निर्णय की आवश्यकता है. उन्हें लाभ का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों की संख्या को कम करने के लिए और प्रतिबंध लगाने की अनुमति है।

क्षेत्रीय अधिकारियों को कानून में संशोधन करने का अधिकार है। वोरोनिश और उदमुर्तिया में, कर छुट्टियों की शर्तें संघीय कानून में प्रदान की गई शर्तों के समान हैं। अल्ताई क्षेत्र में, पीएसएन पर केवल व्यक्तिगत उद्यमी ही शून्य दर के अंतर्गत आते हैं। तरजीही कराधान पर अधिकतम जानकारी राष्ट्रीय कर सेवा की क्षेत्रीय शाखाओं में उपलब्ध है।

मॉस्को शहर का कानून सरलीकृत कर प्रणाली और पीएसएन के लिए कर्मचारियों की संख्या 15 लोगों तक सीमित करता है।

गतिविधियों के "अधिमान्य" प्रकार

सामाजिक, औद्योगिक और वैज्ञानिक क्षेत्रों में लाभ कर के अधीन नहीं है। प्रत्येक क्षेत्र की अपनी-अपनी प्रकार की गतिविधियाँ होती हैं। हम उन्हें मास्को में सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सूचीबद्ध करते हैं:

• पेय पदार्थों और खाद्य उत्पादों का उत्पादन। अपवाद अल्कोहल युक्त और मादक पेय हैं।
• फर की सिलाई, रंगाई और ड्रेसिंग।
• कपड़ा उत्पादन.
• जूते और चमड़े के अन्य सामान सिलना।
• फर्नीचर उत्पादन को छोड़कर, लकड़ी का काम और लकड़ी के उत्पादों का विनिर्माण।
• लकड़ी की लुगदी, सेलूलोज़, घेरा, कागज और उनसे बने उत्पादों का निर्माण।
• सूचना मीडिया का प्रकाशन, मुद्रण, प्रतिकृति।
• प्लास्टिक एवं रबर से वस्तुओं का निर्माण।
• तैयार धातु उत्पादों का उत्पादन।
• उपकरणों एवं मशीनों का निर्माण. अपवाद गोला-बारूद और हथियार हैं।
• कंप्यूटर उपकरण और कार्यालय उपकरण का विनिर्माण।
• विद्युत उपकरण का उत्पादन.
• संचार उपकरणों, टेलीविजन और रेडियो का निर्माण।
• चिकित्सा उपकरण, उपकरण, प्रकाशिकी, घड़ियों का निर्माण।
• फर्नीचर निर्माण.
• संगीत वाद्ययंत्रों का उत्पादन.
• खेल के सामान।
• गेम बनाना.
• ब्रश और झाडू का उत्पादन.
• सूचीबद्ध समूहों में शामिल नहीं किए गए अन्य उत्पादों का विनिर्माण।
• पुनर्चक्रण।
• वैज्ञानिक क्षेत्र में अनुसंधान या विकास।
• शिक्षा के क्षेत्र में सेवाएँ प्रदान करना।
• सामाजिक सेवाएँ और स्वास्थ्य देखभाल।
• खेल गतिविधि.

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी पीएसएन पर है, तो कर-मुक्त गतिविधियों की एक अलग सूची उस पर लागू होती है:

• फर, कपड़ा और चमड़े के उत्पाद, हेबर्डशरी और निटवेअर, टोपियों का निर्माण और मरम्मत।
• जूता उत्पादन, पेंटिंग, मरम्मत।
• घरेलू उपकरणों, इलेक्ट्रॉनिक उपकरणों, घड़ियों, धातु उत्पादों का रखरखाव और मरम्मत, साथ ही बैटरियों का प्रतिस्थापन।
• जूते का उत्पादन एवं मरम्मत।
• ट्यूशन, प्रशिक्षण पाठ्यक्रम.
• बीमारों और बच्चों की देखभाल करना।
• लोक कला एवं शिल्प वस्तुओं का निर्माण।
• मिट्टी के बर्तनों, कूपर के बर्तनों का निर्माण और मरम्मत।
• किसी भी सतह पर उत्कीर्णन का कार्य।
• बच्चों के खिलौनों की मरम्मत.
• व्यवसाय कार्डों, निमंत्रणों का निर्माण और मुद्रण।
• कॉपी करना, बाइंडिंग, बाइंडिंग, एजिंग और कार्टनिंग सेवाएँ।
• कालीन उत्पादों का विनिर्माण और पुनर्स्थापन।
• खेल गतिविधियों का आयोजन एवं संचालन.
• लाइसेंस के साथ निजी चिकित्सा या दवा गतिविधियाँ।
• भ्रमण का संचालन करना।
• अनुवाद सेवा।

2017 में कर-मुक्त गतिविधियों की सूची में उल्लेखनीय विस्तार करने की योजना है। नये व्यक्तिगत उद्यमी शून्य ब्याज दर पर इसका लाभ उठा सकेंगे।

एकाधिक गतिविधियाँ

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी एक नहीं, बल्कि कई गतिविधियों में लगा हुआ है, तो आय की गणना प्रत्येक प्रकार से की जाती है। तरजीही गतिविधियों से कुल आय 70% से अधिक होनी चाहिए।

आय की गणना करने की प्रक्रिया टैक्स कोड के अनुच्छेद 249 में प्रदान की गई है - जारी किए गए कृत्यों और चालानों के अनुसार सभी मूल्यों को संक्षेप में प्रस्तुत किया गया है। प्राप्त धनराशि आय की गणना का आधार नहीं है।

एक उद्यमी को लेखांकन से इंकार करने का अधिकार है। सरलीकृत कर प्रणाली केवल प्राप्त धन के लेखांकन के लिए प्रदान करती है। उपलब्ध आंकड़ों के मुताबिक टैक्स की गणना आसानी से हो जाती है. हालाँकि, ऊपर सूचीबद्ध प्रकार की गतिविधियों का संचालन करते समय करों से छूट पाने के लिए, ऐसे रिकॉर्ड रखना आवश्यक है जो व्यक्तिगत उद्यमी के लाभ के अधिकार को साबित करने में मदद करेंगे। आज इन उद्देश्यों के लिए बहुत सारे विशिष्ट सॉफ़्टवेयर उपलब्ध हैं। सबसे सरल विकल्प एक्सेल स्प्रेडशीट होगा।

नई दर पर स्विच करें

उद्यमी को कर का बोझ कम करने का ध्यान रखना चाहिए, कर अधिकारी पहल नहीं करते हैं। भले ही आपके पास लाभ का अधिकार है, यह प्रलेखित है।

वैट से छूट विभिन्न परिस्थितियों में उचित है। तदनुसार, प्रत्येक मामले के लिए दस्तावेजों की सूची अलग है।

निर्यातक उद्यमी के लिए:

• विदेशी व्यक्तियों के साथ अनुबंध या समझौता;
• सीमाशुल्क की घोषणा;
• परिवहन दस्तावेज़;
• शून्य दर के साथ पूर्ण घोषणा।

सामान के प्रकार के आधार पर सूची का विस्तार हो सकता है।

यदि व्यक्तिगत उद्यमी का राजस्व 3 महीने के लिए 2 मिलियन रूबल से अधिक नहीं है:

• लाभ के लिए आवेदन;
• साक्ष्य कि सीमा पार नहीं की गई है (इनवॉइस जर्नल)।

सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले एक व्यक्तिगत उद्यमी को गैर-कर योग्य गतिविधियों के कार्यान्वयन के कारण 0% की दर लागू करने से पहले कर अधिकारियों को सूचित नहीं करना चाहिए। जैसे ही किसी लाभ का अधिकार उत्पन्न होता है, वह स्वतः ही लागू हो जाता है। रिपोर्टिंग अवधि के अंत में, 0% की कर दर के साथ एक टैक्स रिटर्न जमा किया जाता है।

यदि कोई उद्यमी पीएसएन का उपयोग करता है, तो पेटेंट आवेदन में शून्य मान दर्शाया जाता है। यदि यह 6% की कर दर के साथ प्राप्त किया गया था, और व्यक्तिगत उद्यमी को प्रदान किए गए लाभों के बारे में नहीं पता था, तो पेटेंट में बदलाव किया जाता है। 6% से 0% का प्रतिस्थापन जारी किया जाना चाहिए। सभी प्रकार की गतिविधियों के लिए पेटेंट प्राप्त करना अनिवार्य है।

कानून व्यक्तिगत उद्यमियों को पीएसएन और सरलीकृत कर प्रणाली को संयोजित करने की अनुमति देता है।

शून्य दर पर स्विच करने की प्रक्रिया

उद्यमी को यह करना होगा:

1. अपने क्षेत्र में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए संभावित लाभों के प्रकारों के बारे में संघीय कर सेवा या nalog.ru से पता करें कि क्या इसकी गतिविधियाँ शून्य दर के अंतर्गत आती हैं।
2. यदि आवश्यक हो तो आवश्यक दस्तावेज तैयार करें।
3. यदि आवश्यक हो तो एक पेटेंट आवेदन लिखें - पीएसएन पर स्विच करें।
4. पंजीकरण के बाद पहले 30 दिनों के भीतर सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन के बारे में संघीय कर सेवा को सूचित करें।

रिपोर्टिंग

संघीय कर सेवा ने सरलीकृत कर प्रणाली और पीएसएन पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2 पत्र प्रकाशित किए। पहले पेटेंट के लिए आवेदन पत्र को मंजूरी दी गई, जो उद्यमियों द्वारा कर लाभ प्राप्त करने के लिए प्रस्तुत किया जाता है। मानक एप्लिकेशन से मुख्य अंतर एक अलग कोड (0920 5017) हैं, जो क्षेत्रीय कानून के विवरण के लिए एक क्षेत्र है।

दूसरा पत्र शून्य दर के साथ सरलीकृत कर प्रणाली (0301 1010) के लिए एक घोषणा पत्र की सिफारिश करता है। सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले उद्यमियों को वार्षिक घोषणा प्रस्तुत करनी होगी। इसमें कोई विशेष फॉर्म उपलब्ध नहीं कराया गया है, लेकिन एक अनुशंसित फॉर्म है। प्रारंभ में, इसे क्रीमिया के उद्यमियों के लिए विकसित किया गया था, जिन पर तरजीही दरें लागू की गई थीं। जब तक आधिकारिक फॉर्म में बदलाव नहीं होता, संघीय कर सेवा अनुशंसित के अनुसार रिपोर्टिंग करने की सलाह देती है।

1.01.15 से 31.12.15 तक पंजीकृत व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2015-2016 में, 1.01.16 से 31.12.16 तक - 2016-2017 में शून्य दर लागू की जा सकती है।

पीएसएन को किसी भी दर पर वार्षिक घोषणा प्रस्तुत करने की आवश्यकता नहीं है।

लाभ उद्यमियों और कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम पर लागू नहीं होते हैं। 2017 में, पेंशन फंड को निश्चित भुगतान वही रहा और संघीय कर सेवा को भुगतान किया जाता है।

अनुग्रह अवकाश अवधि

शून्य दर का उपयोग पंजीकरण के बाद 2 कर अवधि तक किया जा सकता है। कर अवधि को एक कैलेंडर वर्ष माना जाता है।

अधिमान्य छुट्टियाँ 1 जनवरी, 2021 को समाप्त हो रही हैं। उद्यमी के पास पंजीकरण करने और शून्य ब्याज दर के साथ छूट अवधि का उपयोग करने के लिए लगभग 4 वर्ष का समय होता है। 2020 में पंजीकरण करते समय, लाभ केवल 2020 कर आधार पर लागू होते हैं।

लाभ की हानि की स्थिति में कार्रवाई

16वें कर्मचारी को काम पर रखना या उन गतिविधियों का हिस्सा बढ़ाना जो शून्य दर के अंतर्गत नहीं आते हैं, कर अवकाश रद्द कर दिया जाएगा। पिछली कर भुगतान प्रणाली पर रिटर्न होना चाहिए जो पंजीकरण के समय निर्दिष्ट किया गया था:

• सरलीकृत कर प्रणाली आय;
• सरलीकृत कर प्रणाली आय-व्यय।

पुनर्गणना कैलेंडर वर्ष की शुरुआत से की जाती है जब शून्य दर प्रदान करने की शर्तों का उल्लंघन किया गया था।

अनुग्रह अवधि की विशेषताएं

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी शून्य ब्याज दर पर पीएसएन के तहत काम करता है, तो पेटेंट की वैधता की निगरानी करना और इसे समय पर नवीनीकृत करना आवश्यक है। अन्यथा, ओएसएनओ में एक स्वचालित संक्रमण होता है, जहां 0% दर का उपयोग प्रदान नहीं किया जाता है।

पेटेंट प्राप्त और नवीनीकृत किया जाता है, लेकिन उन्हें सरलीकृत कर प्रणाली में केवल एक बार स्थानांतरित किया जाता है। ऐसा करने के लिए, संघीय कर सेवा को एक आवेदन जमा करें। यदि गतिविधि के प्रकार को दोनों कराधान प्रणालियों में अधिमान्य माना जाता है, तो सरलीकृत कर प्रणाली अधिक लाभदायक होगी।

सरलीकृत कर प्रणाली (30 दिन) पर स्विच करने की समय सीमा चूक जाने के बाद, आप पेटेंट के लिए आवेदन कर सकते हैं। नए कैलेंडर वर्ष से सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करना संभव होगा।

सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग सभी गतिविधियों के लिए किया जाता है, और पेटेंट का उपयोग एक प्रकार के लिए किया जाता है। यदि दो प्रकार की गतिविधियाँ की जाती हैं, तो प्रत्येक के लिए एक पेटेंट जारी किया जाता है। अन्यथा, गतिविधि का कुछ हिस्सा कर लाभ के बिना OSNO पर होगा।

कर अवकाश की समाप्ति के बाद, व्यक्तिगत उद्यमी को पहले से निर्धारित योजना के अनुसार कटौती करनी होगी। यदि अनुग्रह अवधि के दौरान आवश्यकताओं का उल्लंघन किया गया था, तो करदाता पूरा भुगतान करता है। नकदी की राशि की गणना आय से की जाती है। सरलीकृत कर प्रणाली के तहत संचय के लिए प्रारंभिक बिंदु पंजीकरण का क्षण या 1 जनवरी है, यदि उल्लंघन दूसरी कर अवधि में हुआ हो। पीएसएन के तहत संचय की पुनर्गणना - पेटेंट की प्राप्ति की तारीख। यदि ऋण समय पर नहीं चुकाया जाता है, तो उल्लंघन दर्ज किया जाता है। भविष्य में, पीएसएन के तहत भुगतान करने का अवसर खो जाएगा।

आज, रूसी संघ में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर का बोझ अधिक माना जाता है। नए उद्यमियों के लिए, राज्य कर लाभ प्रदान करता है - 2 रिपोर्टिंग वर्षों के लिए शून्य ब्याज दर। कई क्षेत्रों में, गतिविधियों के प्रकार या कर छुट्टियों की अवधि पर प्रतिबंध के रूप में संघीय कानून में संशोधन किए गए हैं।

जो व्यक्ति कर छुट्टियों का उपयोग करके व्यावसायिक गतिविधियों में संलग्न होने का निर्णय लेते हैं, उन्हें क्षेत्रीय कानूनों की सभी जटिलताओं को सीखना चाहिए और करों से मुक्त गतिविधियों के प्रकारों के वर्गीकरण का अध्ययन करना चाहिए। इसके बाद ही आपको व्यक्तिगत उद्यमी खोलने के लिए राज्य शुल्क का भुगतान करना चाहिए।

आय प्राप्त करने वाले प्रत्येक रूसी नागरिक को उस पर राज्य के खजाने में कर का भुगतान करना होगा। कानूनी संस्थाएं और व्यक्तिगत उद्यमी विशेष कर व्यवस्थाओं के अधीन हैं, जो अनिवार्य कर्तव्यों की एक सूची और राशि प्रदान करते हैं। लेकिन व्यक्तियों को केवल एक शुल्क का भुगतान करने की आवश्यकता है - व्यक्तिगत आयकर, और इसका भुगतान करने में विफलता के कारण ही संघीय कर सेवा के साथ टकराव पैदा हो सकता है, जिससे बचने का कोई रास्ता नहीं है। लेकिन ऐसी आय भी हैं जो कराधान के अधीन नहीं हैं। अक्सर ये सामाजिक भुगतान, वित्तीय सहायता होते हैं, यानी सब कुछ धन के स्रोत पर निर्भर करता है।

व्यक्तिगत आयकर से छूट के लिए आधार

यह मुद्दा टैक्स कोड के अनुच्छेद 217 द्वारा विनियमित है। और अनुच्छेद 215 में आय की एक सूची है जिस पर रूस में रहने वाले विदेशी नागरिकों के लिए कर नहीं लगता है।

व्यक्तियों की आय जो कराधान के अधीन नहीं है, रूस के वर्तमान कर कानून में स्पष्ट रूप से इंगित की गई है। व्यक्तियों की आय को अनिवार्य कर्तव्यों से छूट देने के लिए विधायक के पास कई विकल्प हो सकते हैं। ऐसी आय, जैसा कि सही है, सामाजिक क्षेत्र से संबंधित है या जरूरतमंद नागरिकों की भलाई को प्रोत्साहित करती है।

व्यक्तिगत आयकर से छूट के आधारों को कई प्रकारों में विभाजित किया जा सकता है:

1. सामाजिक रूप से उन्मुख। इनमें निम्नलिखित प्रकार के भुगतान शामिल हैं:

• सामाजिक भुगतान - पेंशन, लाभ और मुआवजा भुगतान;
• प्रोत्साहन भुगतान - दाताओं, विभिन्न खेल प्रतियोगिताओं में भाग लेने और सरकारी एजेंसियों को सहायता प्रदान करने के लिए पुरस्कार भुगतान;
• धर्मार्थ और स्वैच्छिक भुगतान;
• सामाजिक रूप से कमजोर नागरिकों की कई श्रेणियों के लिए भुगतान, उदाहरण के लिए, युद्ध के दिग्गज।
• व्यक्तिगत कृषि को बनाए रखना;
• बैंकिंग और निवेश सेवाएँ।

2. निम्नलिखित क्षेत्रों के विकास के लिए भुगतान:

अनुच्छेद 217 में संबंधित सूचकांक के साथ चिह्नित लगभग 100 अंक हैं। वे व्यक्तिगत आयकर से छूट के कारण बताते हैं। उनकी संख्या हर साल इस तथ्य के कारण बदलती है कि नए आधार पेश किए जाते हैं, पुराने को आंशिक रूप से रद्द कर दिया जाता है और जो एक निश्चित अवधि के लिए स्थापित किए गए थे वे वैध नहीं रहते हैं।

आइए विस्तार से विचार करें कि वर्तमान कर कानून के अनुसार कौन से भुगतान करों से मुक्त हैं।

आय जो व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है

व्यक्तियों की निम्नलिखित आय करों से मुक्त है:

1. राज्य द्वारा भुगतान किये गये लाभ। इस सूची में किसी नागरिक की अपनी बीमारी या बच्चे की बीमारी के कारण अस्थायी विकलांगता के लिए भुगतान शामिल नहीं है। अपवाद बेरोजगारी लाभ और मातृत्व लाभ हैं।
2. पेंशन फंड द्वारा सौंपी गई पेंशन और उन्हें सभी सामाजिक लाभ।
3. निम्नलिखित से संबंधित स्थापित प्रतिबंधों के भीतर, संघीय और क्षेत्रीय स्तरों पर मुआवज़ा सौंपा गया:

• स्वास्थ्य को हुए नुकसान के लिए मुआवजा, आवास, उपयोगिता सेवाएं या ईंधन निःशुल्क प्रदान करते समय भी;
• वस्तु या नकद में भत्तों का भुगतान;
• विभिन्न स्तरों पर प्रशिक्षण या प्रतियोगिताओं के दौरान एथलीटों, प्रशिक्षकों और न्यायाधीशों को खेल उपकरण और उपकरण की लागत की प्रतिपूर्ति;
• तिगुनी औसत मासिक आय से अधिक प्रबंधन को विच्छेद वेतन या मुआवजे का भुगतान;
• अपने कर्तव्यों के पालन के दौरान सैन्य कर्मियों और सिविल सेवकों की मृत्यु;
• कर्मचारियों के पेशेवर कौशल में सुधार;
• सहायक दस्तावेज़ीकरण के अधीन, कार्य प्रयोजनों के लिए कर्मचारियों द्वारा निजी संपत्ति का उपयोग;
• व्यावसायिक यात्रा के दौरान दूसरे क्षेत्र में कार्य करना।

व्यापार यात्राओं के रूप में कराधान के अधीन नहीं होने वाली आय की अधिकतम राशि रूस में 700 रूबल है और यदि व्यापार यात्रा देश के बाहर थी तो 2,500 रूबल है। किसी अन्य क्षेत्र में काम के दौरान प्रासंगिक दस्तावेजों द्वारा पुष्टि किए गए सभी उचित खर्चों को शुल्क वसूलने से छूट दी गई है।

1. दान किए गए रक्त के लिए दाताओं को भुगतान।
2. नाबालिग बच्चों और अन्य आश्रितों के भरण-पोषण के लिए गुजारा भत्ता।
3. वैज्ञानिक क्षेत्र में, शिक्षा और संस्कृति के क्षेत्र में अनुदान। पूरी सूची को रूसी सरकार द्वारा अनुमोदित कर दिया गया है।
4. विज्ञान, शिक्षा या संस्कृति के क्षेत्र में विभिन्न उपलब्धियों के लिए पुरस्कार।
5. निम्नलिखित मामलों में एकमुश्त भुगतान जारी किया गया:

• मृतक के परिवार को नियोक्ता या उद्यम के मृत कर्मचारी के परिवार को;
• कम आय वाले और जरूरतमंद नागरिकों को लक्षित सहायता;
• किसी कर्मचारी द्वारा बच्चे के जन्म पर या उसके गोद लेने (संरक्षकता में लेने) पर नियोक्ता द्वारा।

6. धर्मार्थ भुगतान.

यह सब वह आय है जो आयकर के अधीन नहीं है।

आय बीमा प्रीमियम द्वारा कराधान के अधीन नहीं है

अनिवार्य बीमा के तहत कर नहीं लगने वाली आय की राशि में शामिल हैं:

• उपहार, बिक्री, ऋण या ऋण समझौते के तहत भुगतान
• लाभांश
• उन नागरिकों को भुगतान जिनके साथ संगठन काम नहीं करता (कर्मचारियों के बच्चे, उनके रिश्तेदार)
• मातृत्व लाभ, बीमार छुट्टी
• वित्तीय सहायता (4 हजार रूबल तक की राशि के लिए) और यदि इसका भुगतान कुछ परिस्थितियों (कर्मचारी के रिश्तेदार की मृत्यु (राशि की कोई सीमा नहीं) के कारण किया जाता है)
• दैनिक भत्ता

कुछ मामलों में, बीमा प्रीमियम मौजूद हैं, लेकिन 0% पर। यह स्थिति सरलीकृत कर प्रणाली के लाभार्थियों के लिए प्रासंगिक है।

विदेशियों की आय को व्यक्तिगत आयकर से छूट

यह मुद्दा वर्तमान कर कानून के अनुच्छेद 215 द्वारा विनियमित है। इसमें उन विदेशी नागरिकों की सभी आय सूचीबद्ध है जिन्हें अनिवार्य शुल्क का भुगतान करने से छूट प्राप्त है।

विदेशियों की आय कराधान के अधीन नहीं:

1. वाणिज्यदूतों और राजनयिक मिशनों के सदस्यों, साथ ही उनके परिवारों के सदस्यों की सभी आय।
2. तकनीकी सेवा कर्मचारियों और राजनयिक सेवा कर्मियों की आय।
3. अंतर्राष्ट्रीय उद्यमों और संगठनों के कर्मचारियों की आय।

यह केवल उन राज्यों के नागरिकों पर लागू होता है जिनके साथ रूस ने प्रासंगिक समझौतों और समझौतों पर हस्ताक्षर किए हैं। ये छूट रूस में रहने वाले अन्य विदेशियों पर लागू नहीं होती हैं। उनकी आय से सामान्य आधार पर कर रोक लिया जाएगा।