مالیات بر درآمد چیست و آیا یک کارآفرین انفرادی آن را تحت سیستم مالیاتی ساده شده پرداخت می کند؟ آیا یک کارآفرین فردی باید مالیات بر درآمد شخصی بپردازد؟ آیا کارآفرین مالیات بر درآمد می پردازد؟

مالیات بر درآمد شخصی (NDFL) نوع اصلی مالیات های مستقیم است که از افراد بر اساس وجوهی که دارند، وضع می شود. در ساختار هزینه های کارآفرینان فردی، بخش قابل توجهی از مالیات و کمک به وجوه خارج از بودجه تشکیل شده است. در مرحله شروع یک کسب و کار، باید با لیست مالیات هایی که یک کارآفرین فردی ملزم به پرداخت آن است و روش محاسبه آنها آشنا شوید.

صرف نظر از سیستم مالیاتی، کارآفرینان فردی ملزم به پرداخت مالیات های زیر هستند:

• مالیات حمل و نقل؛
• مالیات بر درآمد شخصی؛
• مالیات زمین؛
• مالیات بر دارایی برای افراد و سایر مالیات های تعیین شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه.

سیستم مالیاتی ساده یک رژیم مالیاتی برای مشاغل کوچک و متوسط ​​است. سیستم مالیاتی ساده شده حداقل بار مالیاتی و حسابداری ساده را به عهده می گیرد. مالیات های اصلی پرداخت شده توسط کارآفرینان در سایر سیستم های مالیاتی با یک مالیات واحد تحت سیستم مالیاتی ساده شده جایگزین می شود. حسابداری برای ثبت درآمد و هزینه ها در یک دفتر ویژه نگهداری می شود، اظهارنامه کارآفرین فردی یک بار در سال ارائه می شود، پیش پرداخت ها یک بار در سه ماهه انجام می شود.

تحت سیستم ساده شده، مالیات دهنده به طور مستقل موضوع مالیات را انتخاب می کند و مالیات واحد را با نرخ تعیین شده می پردازد:

• درآمد - نرخ مالیات 6٪؛
• کاهش درآمد با هزینه ها - نرخ مالیات 15٪

آیا کارآفرینان فردی نیاز به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده دارند؟

برخی از مالیات های تعیین شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه توسط کارآفرینان فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده پرداخت نمی شود. این شامل:

• مالیات بر درآمد شخصی؛
• مالیات بر املاک (اگر ملک در کاداستر منعکس نشده باشد).

یک کارآفرین انفرادی می تواند فعالیت های خود را به طور مستقل انجام دهد، یعنی به تنهایی، یا کارمندانی را استخدام کند. به همین دلیل است که در مورد تعهد کارآفرینان فردی به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی اختلاف نظر ایجاد می شود.

بیایید با در نظر گرفتن 2 موقعیت، "i" را نقطه گذاری کنیم:

• یک کارآفرین به طور مستقل کار می کند - در این مورد، کارآفرین فردی از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی معاف است، زیرا در مالیاتی که سالانه توسط کارآفرین فردی پرداخت می شود تحت سیستم مالیاتی ساده شده لحاظ می شود. در عین حال، کارآفرینان فردی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند، از پرداخت سهم ثابت به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال معاف نیستند. امروزه، یک کارآفرین انفرادی موظف است سالانه 23153 روبل و 33 کوپک به صندوق های خارج از بودجه کمک کند.
• یک کارآفرین کارگران خارجی را استخدام می کند - مطابق با قوانین فدراسیون روسیه، کارفرما موظف است مالیات بر درآمد شخصی را برای هر کارمند محاسبه و انتقال دهد. میزان مالیات بر درآمد شخصی 13 درصد دستمزد است.

همچنین، کارآفرین انفرادی باید برای هر کارمند، سهمی را به صندوق های خارج از بودجه منتقل کند. علاوه بر این ، اگر یک کارآفرین فردی سالی یک بار برای خود سهم پرداخت کند ، برای کارمندان لازم است هر ماه این کار را انجام دهند. مالیات بر درآمد شخصی نیز هر ماه پرداخت می شود.

خلاصه کنید. کارآفرینان انفرادی که در یک سیستم مالیاتی ساده قرار دارند، اگر به تنهایی و بدون استخدام کارمند کار کنند، از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی معاف هستند.

هنگام استخدام کارمندان ، یک کارآفرین انفرادی ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی ماهانه برای هر کارمند به میزان 13٪ دستمزد و پرداخت به صندوق های خارج از بودجه - صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال است.

کارآفرین فردی - مالیات و سایر پرداخت ها

هنگام راه اندازی کسب و کار خود، انتخاب سیستم مالیاتی مناسب بسیار مهم است. به عنوان مثال، برای شرکت های فدرال، به ویژه با مشارکت خارجی، مهم است که طرف مقابل پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده باشد، بنابراین برای برخی از کارآفرینان فردی مالیات بر ارزش افزوده یک ضرورت است. پرداخت مالیات تحت سیستم مالیاتی ساده شده بسیار ساده تر است، بنابراین برخی از کارآفرینان فردی که در ابتدا، به عنوان مثال، UTII را انتخاب کرده اند، می توانند به یک سیستم مالیاتی ساده تبدیل شوند. سیستم مالیاتی ساده به شما امکان می دهد اسناد لازم را به سرعت دریافت کنید، پردازش کنید و غیره.

لیست مالیات ها و روش محاسبه آنها بر اساس سیستم مالیاتی مورد استفاده تعیین می شود. امروزه 4 نوع مالیات از کارآفرینان فردی وجود دارد:

• OSNO - مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر دارایی را پرداخت می کند.
• STS - یک بار در سال یک بار مالیات می پردازد، مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر دارایی را پرداخت نمی کند.
• - مالیات واحد پرداخت می کند، از مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر دارایی و غیره معاف است.
• کارآفرین فردی در یک پتنت - هزینه ثبت اختراع را برای یک دوره 1 ماهه تا یک ساله پرداخت می کند، هزینه ثبت اختراع به درآمد بالقوه بستگی دارد.

شایان ذکر است که UTII و سیستم ثبت اختراع برای انواع خاصی از فعالیت های مشخص شده در کد مالیاتی فدراسیون روسیه قابل اجرا هستند.

تغییرات در قانون مالیات در سال 2017

به طور سنتی، آغاز سال با تغییرات در زمینه های مختلف فعالیت روس ها مشخص می شود. این امر در مورد قوانین مالیاتی نیز صدق می کند. به گفته کارشناسان، با وجود شرایط سخت اقتصادی در کشور، افزایش چشمگیری در بار مالیاتی در سال 2017 پیش بینی نمی شود.

منابع دیگری برای تامین کسری بودجه جستجو خواهد شد، زیرا کسب و کارهای کوچک و متوسط ​​دیگر متحمل هزینه های اضافی نخواهند شد.

نوآوری اصلی سال 2017 بازگشت مالیات یکپارچه بیمه اجتماعی (ESS) است. این جایگزین کمک به بیمه بازنشستگی و درمانی برای کارآفرینان فردی و شرکت های LLC خواهد شد که در حال حاضر توسط صندوق بازنشستگی اداره می شود. ESSS نظم پرداخت را بهبود می بخشد و در نتیجه جمع آوری مالیات را افزایش می دهد. مسئولیت جمع آوری ESSS به خدمات مالیاتی فدرال منتقل می شود که ابزارهای بسیار بیشتری نسبت به صندوق بازنشستگی دارد. خدمات مالیاتی پرداخت های جاری را مدیریت می کند و معوقات سال قبل را وصول می کند.

پرداخت مالیات بر درآمد شخصی یک شرط اجباری برای هر شهروند فدراسیون روسیه است که سود دریافت می کند. با این حال، این سوال که آیا مالیات بر درآمد شخصی برای کارآفرینان فردی مشمول سیستم مالیاتی ساده شده است، مورد توجه بسیاری از بازرگانانی است که یک سیستم مالیاتی ساده را انتخاب کرده اند. همانطور که می دانید کارفرمایان، کارمندان و حتی کسانی که از منابع خارجی درآمد دریافت می کنند پرداخت می شود. با این حال، برای برخی از تجار استثنایی در قوانین مالیاتی ایجاد شده است. با توجه به این واقعیت، بسیاری از کارآفرینان فردی علاقه مند به این سوال هستند که آیا یک کارآفرین فردی تحت سیستم مالیاتی ساده شده برای خود مالیات بر درآمد می پردازد.

"ساده شده" و مالیات

اگر یک تاجر نمی‌خواهد زمان زیادی را صرف گزارش‌ها کند، سعی می‌کند یکی از رژیم‌های مالیاتی ساده را انتخاب کند که 4 مورد از آن برای کارآفرینان فردی وجود دارد. یکی از گزینه‌های راحت، سیستم مالیاتی ساده است. خوبی سیستم ساده شده این است که کارآفرین مجبور نیست زمان زیادی را برای گزارش ها صرف کند، زیرا همه چیز به یک اظهارنامه می رسد که سالی یک بار ارائه می شود.

بازرگانانی که یک سیستم ساده را انتخاب کرده اند، بین پرداخت مالیات واحد بر روی تمام سود یا فقط بر درآمد خالص، یعنی منهای هزینه ها، انتخاب دارند. در این مرحله، برای یک کارآفرین فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده، کار با گزارش ها می تواند تکمیل شود. موضوع این است که در شرایط استاندارد، انواع دیگر هزینه ها به خزانه دولت واریز نخواهد شد. این امر در مورد مالیات بر درآمد شخصی نیز صدق می کند.

با این حال، باید در نظر داشت که موقعیت های مختلفی در کار یک تاجر منفرد رخ می دهد. برخی از آنها یک تاجر انفرادی را که بر روی یک سیستم ساده کار می کند ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد می کنند.

قوانین مالیاتی روسیه بیان می کند که یک کارآفرین فردی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کند باید فقط یک مالیات با نرخ ثابت 15 یا 6٪ بپردازد. در عین حال، برای انواع فعالیت های ذکر شده در یک لیست ویژه که در مرحله ثبت نام در سازمان مالیاتی تهیه می شود، نیازی به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی برای کارآفرینان فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده نیست. این یکی از مزایای اصلی "ساده شده" است.

با این حال، در مواردی که یک کارآفرین از فعالیت هایی که در لیست و ثبت نام واحد دولتی کارآفرینان انفرادی وجود ندارد، سود دریافت می کند، باید مالیات بر درآمد بپردازد.

بازگشت به مطالب

در چه مواردی مالیات بر درآمد شخصی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده پرداخت می شود؟

از پرداخت مالیات بر درآمد تحت نظام مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان فردی و در برخی شرایط دیگر معاف نخواهد بود. به عنوان مثال، یک تاجر در هر صورت موظف به پرداخت این مالیات در صورت دریافت مبلغ برنده بیش از 4000 روبل است. ما در مورد تبلیغاتی صحبت می کنیم که توسط تولید کنندگان و سازمان های تجاری برای جلب علاقه به محصولات خود سازماندهی می شوند.

یک کارآفرین فردی ساده شده در صورت دریافت وام از یک موسسه مالی باید مالیات بر درآمد بپردازد. نرخ در این مورد 2/3 نرخ بهره طبق قرارداد تامین مالی مجدد خواهد بود. اگر وجوه به صورت ارزی صادر شده باشد، میزان مالیات بر درآمد شخصی معادل مابه التفاوت نرخ قرارداد و 9 درصد خواهد بود.

علاوه بر این واقعیت که یک کارآفرین فردی که تحت سیستم مالیاتی ساده کار می کند باید مالیات بر درآمد حاصل از فعالیت هایی را بپردازد که در هنگام ثبت نام مشخص نشده است، وجوه دریافتی توسط کارآفرین فردی از سایر سازمان ها نیز باید به پایه مالیاتی اضافه شود.

در اینجا بیشتر در مورد سود سپرده های ارزی و سود سهام صحبت می کنیم.

نرخ بهره بر اساس محل کسب سود تعیین می شود. برای مالیات بر درآمد شخصی، عمدتاً 13٪ استفاده می شود، اما برای برخی از سودها نیز پرداخت های بزرگتری ارائه می شود. به عنوان مثال، از مزایای مادی دریافتی از طریق شرکت در تبلیغات و قرعه کشی، کارآفرینان فردی باید 35٪ را به خزانه دولت بپردازند.

بازگشت به مطالب

پرداخت مالیات بر درآمد با استفاده از سیستم مالیاتی ساده

همانطور که در بالا ذکر شد، سیستم مالیاتی ساده، یک کارآفرین را از نیاز به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی بی نیاز می کند، اما این فقط در مورد سودی که از نوع خاصی از فعالیت مشخص شده هنگام ثبت نام در اداره مالیات دریافت می شود، اعمال می شود. باقی مانده درآمد کارآفرین فردی باید مالیات بر درآمد را به طور کلی بپردازد.

اگر تاجرانی که در سیستم مالیاتی عمومی کار می کنند ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی هر سه ماهه باشند، پس برای کسانی که "سیستم مالیاتی ساده" را انتخاب کرده اند و درآمد اضافی دریافت کرده اند که باید مالیات بر درآمد بپردازند، تکرار این رویه انجام نمی شود. یک بار در سال تجاوز کند.

یک کارآفرین انفرادی می تواند تا 30 آوریل سال بعد از دوره مالیات منقضی شده پرداخت کند. علاوه بر این، وی باید اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی نیز ارائه کند. این نیز باید حداکثر تا 30 آوریل انجام شود.

علاوه بر این، شایان ذکر است که در یک وضعیت عادی، یک کارآفرین فردی با استفاده از یک سیستم مالیاتی ساده، حتی زمانی که دلایلی برای این کار داشته باشد، امکان صدور کسر را ندارد.

در شرایطی که مالیات بر درآمد شخصی به آنها پرداخت شده است، تاجر این حق را دارد که با پر کردن کلیه مدارک مربوط به این امر، بازپرداخت مالیات متعلقه را دریافت کند.

بازگشت به مطالب

مالیات بر درآمد شخصی برای کارکنان

علیرغم این واقعیت که یک تاجر انفرادی که روی یک سیستم مالیاتی ساده کار می کند در بیشتر موارد مجبور نیست مالیات بر درآمد بپردازد، اگر کارمندانی را استخدام کرده باشد، باید برای آنها پرداخت شود.

اگر کارآفرینی در صندوق بازنشستگی به عنوان کارفرما ثبت نام کند، کارگزار مالیاتی برای کارمندان خود می شود. یعنی اکنون مسئولیت های او شامل پرداخت کمک به صندوق ها و خزانه دولت برای کارمندانش است.

مالیات بر درآمد شخصی بر اساس پایه مالیاتی محاسبه می شود. برای کارمندان استخدام شده، حقوق تعلق گرفته در ماه است. از این مبلغ باید مالیات بر درآمد محاسبه و به بودجه دولت پرداخت شود. نرخ بهره در دو گزینه ارائه می شود. برای ساکنان فدراسیون روسیه 13٪ و برای افراد غیر مقیم کشور - 30٪ است.

ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی در بازه زمانی تعیین شده الزامی است. باید سالی یک بار برای بررسی به اداره مالیات ارائه شود.

در خاتمه شایان ذکر است که در تمامی رژیم های خاص از جمله سیستم ساده شده، پرداخت مالیات بر درآمد شخصی برای خود کارآفرین فردی پیش بینی نشده است. به این معنی که مالیات بر درآمد نه بر روی حق ثبت اختراع، نه در UTII یا هنگام استفاده از مالیات یکپارچه کشاورزی پرداخت نمی شود. انتقال اجباری 13 درصد از کل درآمد فقط تحت سیستم مالیاتی عمومی ارائه می شود. اما حتی در اینجا باید برخی از تفاوت های ظریف را در نظر بگیرید ، زیرا نرخ بهره می تواند از 9 تا 35٪ متفاوت باشد.

کارآفرین انفرادی (IP) فردی است که تحصیلات حقوقی ندارد، اما به عنوان کارآفرین ثبت شده است و حقوق قانونی زیادی دارد. یک کارآفرین فردی فعالیت های مستقلی را با هدف سود حاصل از فروش کالا، خدمات یا انجام کار انجام می دهد.

سوالاتی که اغلب برای کارآفرینان فردی ایجاد می شود: آیا باید مالیات بر درآمد شخصی پرداخت کنم؟ اگر بله، چه مقدار؟ اگر مهلت پرداخت را از دست بدهید چه اتفاقی می افتد؟

در این مقاله سعی می کنیم به این سوالات پاسخ دهیم.

مالیات برای کارآفرینان فردی

بنابراین، یک کارآفرین می تواند یکی از سیستم های مالیاتی را انتخاب کند:

· سیستم مالیاتی ساده (STS)؛

· مالیات یکپارچه بر درآمد موقت (UTII)؛

· سیستم مالیات عمومی (GTS)؛

· سیستم مالیات اختراع (PTS).

پرداخت مالیات بر درآمد شخصی کاملاً به سیستم انتخاب شده بستگی دارد.

سیستم مالیاتی ساده

اگر مؤدی از فرم ساده شده استفاده کند، از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی معاف است. این معافیت در همه موارد معتبر است، به جز مواردی که در قانون فعلی، ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه توضیح داده شده است.

UTII

اگر فعالیت های مالیات دهندگان شامل کد OKVED (طبقه بندی کننده همه روسی انواع فعالیت های اقتصادی) باشد، باید مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شود.

OSN

بر اساس سیستم مالیاتی عمومی، کارآفرینان فردی باید مالیات بر درآمد شخصی بپردازند. اما در اینجا استثناهایی نیز وجود دارد. به عنوان مثال، زمانی که درآمد حاصل از فروش کالاها و خدمات در 3 ماه گذشته از 2 میلیون روبل تجاوز نمی کند.

PSN

هنگام استفاده از سیستم ثبت اختراع، مالیات دهنده مالیات بر سود خالص پرداخت نمی کند. اگر فعالیت های وی شامل فعالیت هایی باشد که تحت سیستم PSN قرار نمی گیرند، لازم است اظهارنامه 3-NDFL به اداره مالیات ارائه شود.

مالیات بر درآمد شخصی برای کارآفرینان فردی بدون کارمند

اگر یک کارآفرین از فعالیت هایی که در ثبت نام واحد دولتی کارآفرینان انفرادی پیش بینی شده است درآمد دریافت کند ، مالیات بر درآمد شخصی پرداخت نمی شود. اگر این فعالیت در ثبت نام واحد دولتی کارآفرینان فردی گنجانده نشده باشد، مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13٪ پرداخت می شود. در این صورت، مؤدی حق کسر مالیات را دارد.

اگر فعالیت های یک کارآفرین فردی شامل کارکنان نباشد، مالیات بر درآمد شخصی پرداخت نمی شود.

ویژگی های مالیات بر درآمد شخصی برای کارآفرینان فردی

پس از محاسبه مالیات بر درآمد شخصی توسط مؤدی و تنظیم اظهارنامه مناسب، لازم است میزان مالیات بررسی و در صورت لزوم تعدیل شود. در صورت تجاوز از مبلغ، می توانید آن را از بودجه برگردانید، در صورتی که برعکس، مالیات دهنده اضافی پرداخت کند.

کارآفرینان انفرادی که فعالیت آنها بر اساس کارگران اجیر است، مالیات بر درآمد شخصی بر میزان حقوق خود را با نرخ های 13 یا 30 درصد به خزانه دولت می پردازند. این کار باید روز بعد پس از پرداخت حقوق انجام شود.

کارآفرینان انفرادی حق دریافت کسر مالیات بر درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی را برای خود محفوظ می دارند. اگر مؤدی از بیمه بازنشستگی داوطلبانه استفاده کند یا در امور خیریه مشارکت داشته باشد، می تواند از کسورات اجتماعی استفاده کند.

پرداخت مالیات بر درآمد شخصی به دو صورت انجام می شود:

بر اساس پیش پرداخت ها پس از اطلاع از خدمات مالیاتی فدرال (بازرسی خدمات مالیاتی فدرال)؛

پس از ارسال اظهارنامه به خدمات مالیاتی فدرال، در صورت نیاز به پرداخت اضافی یا کسر وجوه از مبلغ.

پیش پرداخت ها بر اساس داده های مشخص شده در اظهارنامه برای دوره گزارش قبلی با در نظر گرفتن کسورات محاسبه می شود.

اگر به هر دلیلی پرداخت مالیات بر درآمد شخصی معوق باشد، جریمه ای برای بدهی منظور می شود.

10ممکن است

سلام! در این مقاله در مورد پرداخت مالیات و تشکیل گزارش برای کارآفرینان فردی بدون کارمند در تمام سیستم های مالیاتی برای سال 2019 صحبت خواهیم کرد.

امروز یاد خواهید گرفت:

1. بدون کارمند؛
2. سهم اجباری چقدر است؟
3. نحوه گزارش به اداره مالیات

از ما استفاده کن در آنجا همیشه می‌توانید انواع گزارش‌ها و مالیات‌هایی را که باید ارسال کنید، ببینید.

نحوه پر کردن بودجه توسط مالیات دهندگان

سیستم مالیاتی عمومی به نام دارای بالاترین تعرفه است و بنابراین توسط کارآفرینان فردی استفاده می شود. به ندرت می توان او را در بین کارآفرینان بدون کارمند پیدا کرد.

با این حال، در عمل، OSNO به طور خودکار پس از ثبت نام به هر کارآفرینی اختصاص داده می شود. و اگر به دلایلی برنامه ای برای استفاده از یک سیستم هزینه متفاوت ننوشتید، طبق OSNO مالیات پرداخت خواهید کرد.

اگر ایالت شما کارمند ندارد، فقط باید یک مالیات بپردازید:

• به میزان 6٪ از درآمد (و تمام درآمد شرکت در اینجا در نظر گرفته می شود).
• به میزان 15 درصد مابه التفاوت درآمد و هزینه.

یکی از مالیات های پرکاربرد این است. کارآفرین انفرادی که از آن استفاده می کند 15 درصد درآمد پایه ضرب در ضرایب خاص را پرداخت می کند.

کارآفرینان انفرادی که در زمینه محصولات کشاورزی فعالیت می کنند، حقوق دریافت می کنند. 6% تفاوت بین درآمد و هزینه های متحمل شده توسط کارآفرین محاسبه می شود.

یک حوزه نسبتاً جدید برای کارآفرینان، کار با ثبت اختراع (). در اینجا یک مالیات واحد به میزان 6 درصد از درآمد احتمالی ناشی از فعالیت در منطقه پرداخت می شود.

مقامات محلی می توانند نرخ مالیات را تا 0 درصد تغییر دهند. اینها به اصطلاح هستند که حق عدم پرداخت وجوه به بودجه را در دو سال اول پس از آن می دهند.

علاوه بر نرخ های ذکر شده، کارآفرینان فردی بسته به نوع فعالیت، مالیات اضافی پرداخت می کنند. به عنوان مثال، اگر شرکتی از خودرو برای مقاصد تجاری استفاده می کند، مالیات زمین را هنگام استفاده از سایت پرداخت می کنید و غیره باید مالیات حمل و نقل پرداخت شود. این هزینه ها به سیستم مالیاتی فعلی بستگی ندارد و همراه با هر یک از آنها اعمال می شود.

اگر یک کارآفرین فردی کارمند نداشته باشد، نیازی به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی به میزان 13٪ برای کارگران استخدامی ندارد. این مالیات برای خودتان پرداخت نمی شود. کمک های بازنشستگی از طریق مشارکت های اجباری انجام می شود. مورد دوم بیشتر مورد بحث قرار خواهد گرفت.

مشارکت برای خودتان

بدون کارمندان، شما همچنان ملزم به انتقال هستید. در این مورد، پرداخت فقط برای صاحب کارآفرین فردی منتقل می شود.

واریز وجه به صندوق بازنشستگی و بیمه سلامت ضروری است. کمک های مالی به صندوق بیمه اجتماعی داوطلبانه است و بنابراین استفاده از آن در بین کارآفرینان فردی بدون کارمند پراکنده است.

قبلاً پرداخت ها مستقیماً به صندوق های خارج از بودجه انجام می شد. از سال 2017 تغییراتی ایجاد شده که اداره مالیات را به عنوان واسطه در این گونه محاسبات تبدیل کرده است. اکنون حساب های او نه تنها درآمدهای مالیاتی، بلکه سهم بیمه اجباری را نیز جمع آوری می کند. این کنترل بر مالیات دهندگان توسط سازمان های دولتی را ساده کرد.

از سال 2018، بدون در نظر گرفتن مبلغ، کمک به صندوق بازنشستگی و بیمه سلامت ثابت شده است. این کار به نفع کارآفرینان و به منظور کاهش بار مالیاتی انجام شد.

مبلغ آنها معادل 36238 روبل شد، از جمله: 29354 روبل برای مشارکت در بیمه بازنشستگی و 6884 روبل برای بیمه پزشکی.

با این حال، اینها محاسبات نهایی نیستند. اگر در پایان سال میزان سود کارآفرین بیش از 300،000 روبل باشد، 1٪ از تفاوت بین سود واقعی و 300،000 روبل نیز به صندوق بازنشستگی پرداخت می شود. به عنوان مثال، درآمد شما برای سال 485000 روبل بوده است. علاوه بر 36238 روبل، شما همچنین پرداخت خواهید کرد (485000 - 300000) * 1% = 1850 روبل.

مشارکت های کارآفرینان فردی بدون کارمند مشمول پرداخت اجباری همراه با مالیات است. هر کارآفرین موظف است بدون توجه به اینکه سود کرده باشد یا اینکه کارآفرین انفرادی فقط بر اساس اسناد و مدارک فعالیت می کند، وجوهی را به صندوق های بیمه منتقل کند.

پرداخت ثابت 36238 روبل باید برای سال 2019 تا 31 دسامبر 2019 انجام شود. پرداخت 1٪ برای درآمد بیش از 300000 روبل باید قبل از 1 ژوئیه 2020 انجام شود.

همچنین حداکثر محدودیتی برای وجوه قابل مشارکت در صندوق های بیمه وجود دارد. این مبلغ به صورت زیر محاسبه می شود: 8 * 29 354 * 12 * 26% . جایی که 29354 مبلغ ثابتی است که برای بیمه بازنشستگی کسر می شود. محدودیت میزان مشارکت در سال 2019 234832 روبل خواهد بود. این مبلغ شامل بخش ثابت و درصد مازاد بر درآمد بیش از 300 هزار روبل است.

به ایالت گزارش می دهیم

فعالیت هر کارآفرینی بدون محاسبات مختلف و همبستگی درآمد با هزینه غیرممکن است. شما باید مالیات و سهم خود را با همراه داشتن فرمی حاوی محاسبات مبالغ به مقامات مربوطه اعلام کنید. هر سیستم مالیاتی ویژگی های گزارش دهی خاص خود را دارد.

جدولی در مورد مهلت های ارسال گزارش برای سال 2019 برای شما آماده کرده ایم.

سیستم مالیاتی	چه نوع گزارشی؟	مهلت ها
OSN	(از سال 2015 فقط در قالب الکترونیکی ارسال می شود)	برای فصلنامه 2019 - 25 آوریل، 25 ژوئیه، 25 اکتبر و برای سه ماهه چهارم، 27 ژانویه 2020
OSN
OSN	(در مورد سود آینده)	از یک تا 5 روز پس از پایان ماهی که در آن سود حاصل شده است
سیستم مالیاتی ساده		تا 30 آوریل 2020 (برای سال 2019)
UTII		یک بار در سه ماهه تا 22 آوریل، 22 ژوئیه، 21 اکتبر و 20 ژانویه 2020 (برای سه ماهه چهارم 2019)
مالیات یکپارچه کشاورزی		31 مارس 2020 پس از ارائه گزارش سال 2019
PSN	ارائه نشده است	—

علاوه بر گزارش پذیرفته شده عمومی در قالب یک اظهارنامه، هر کارآفرین فردی، صرف نظر از سیستم مالیاتی، گزارش های داخلی را حفظ می کند. تا پایان سال، دفتر درآمد و هزینه ها باید مرتب شود: اداره مالیات ممکن است در هر زمانی به آن نیاز داشته باشد.

یک کارآفرین انفرادی بدون کارمند به صندوق های خارج از بودجه گزارش نمی دهد. چنین کارآفرینانی فقط در قبال سازمان مالیاتی مسئولیت دارند.

حالا بیایید به تاریخ های پرداخت مالیات و برخی از آنها نگاه کنیم.

کارآفرین فردی در OSNO بدون کارمند

اگر OSNO را تمرین می کنید، می توانید این سیستم مالیاتی را با:

• UTII;

در عین حال برای هر مالیات گزارشات جداگانه ارائه می شود و محاسبات متفاوتی انجام می شود. ما پرداخت ها به سازمان مالیاتی را برای کارآفرینان فردی در OSNO بدون کارکنان در جدول ذکر کرده ایم.

یک کارآفرین فردی بدون کارمند چه مالیات هایی می پردازد؟	پیشنهاد	فرمول	گزارش کارآفرین انفرادی بدون کارمند و پرداخت
	0٪، 10٪ یا 20٪ (بسته به دسته بندی محصول)	قیمت محصول*20/120	کتاب خرید (برای مالیات بر ارزش افزوده)؛ کتاب فروش؛ تا بیست و پنجمین روز ماه بعد از فصل گزارش پرداخت کنید
برای ملک	تا 2.2٪ (تعیین شده توسط قوانین محلی)	به معیارهای شی بستگی دارد
مالیات بر درآمد شخصی (از سود)		(درآمد - هزینه)*13%	اظهارنامه 3-NDFL با کل مبلغ؛ اعلامیه 4-NDFL با پیش پرداخت پرداخت پیش پرداخت بر اساس اطلاعیه های سه ماهه اداره مالیات قبل از 15 جولای، 15 اکتبر و 15 ژانویه

اگر مالیات دهنده سایر هزینه ها هستید، باید طبق اطلاعیه اداره مالیات و در صورت عدم وجود، به ابتکار خود آنها را پرداخت کنید.

بیایید یک مثال از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در سال 2019 را در نظر بگیریم. اگر مالیات دهنده سایر هزینه ها هستید، باید طبق اطلاعیه اداره مالیات و در صورت عدم وجود، به ابتکار خود آنها را پرداخت کنید.

مثال.شما در فوریه 2019 محصولی را از یک فروشنده در OSNO به قیمت 15700 روبل خریداری کردید. این محصول در همان ماه به قیمت 20000 روبل فروخته شد. مالیات بر ارزش افزوده قیمت خرید خواهد بود: 15700 * 20/120 = 2616.67 روبل. حالا بیایید مقدار مالیاتی را که باید به بودجه پرداخت شود محاسبه کنیم: 20000 * 20/120 - 2616.67 = 716.66 روبل. اگر گردش مالی بیشتری در شرکت وجود نداشته باشد، این مبلغ باید قبل از 25 آوریل 2019 به بودجه واریز شود.

طرفداران OSNO بدون کارمند این فرصت را دارند که مالیات بر درآمد شخصی (سود) قابل پرداخت را به شرح زیر کاهش دهند:

• با هزینه کسورات اجتماعی برای یک فرد (به عنوان مثال، برای تحصیل یا درمان خود در موسسات پزشکی برای خود و بستگان نزدیک. مبلغ کل کسورات نمی تواند از 120000 روبل همراه با سایر هزینه ها تجاوز کند).
• با توجه به سهم پرداختی به صندوق های بیمه به صورت سه ماهه.

مثال.کل سود سال 743000 روبل بود. هزینه های تایید شده مرتبط با فعالیت ها - 516000 روبل. سهم پرداخت شده به صندوق های بیمه 27990 روبل است. کل مالیات سال عبارت است از: (743,000 - 516,000 - 36,238) * 13٪ = 24,799.06 روبل.

مالیات برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده بدون کارمند

مالیات برای کارآفرینان فردی بدون کارمند شامل کسر درآمد شرکت است. دو محاسبه مالیاتی در سیستم مالیاتی ساده شده وجود دارد که در جدول نمایش داده ایم.

مثال.در سال 2019، شما 735000 روبل درآمد انباشته کسب کردید. سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد" استفاده می شود. بنابراین، مالیات قابل پرداخت 735000 روبل * 6٪ = 44100 روبل خواهد بود. واریز وجه به حساب مالیاتی قبل از 30 آوریل 2020 ضروری است.

با استفاده از سیستم مالیاتی ساده، یک کارآفرین فردی بدون کارمند می تواند میزان مالیات قابل پرداخت یا پایه مالیاتی را کاهش دهد. گزینه اول برای سیستم مالیاتی ساده "درآمد" و گزینه دوم برای "درآمد - هزینه" مناسب است.

مثال.فرض کنید یک کارآفرین مالیات بر درآمد ساده را بدون کارمند با نرخ 6 درصد اعمال می کند. درآمد سال 692000 روبل بود. مالیات قابل پرداخت: 692000 * 6٪ = 41520 روبل. این کارآفرین انفرادی برای سال 36238 روبل مشارکت پرداخت کرد. او حق دارد میزان مالیات را با کل مبلغ پرداختی به وجوه خارج از بودجه کاهش دهد. ما مالیاتی برابر با: 41520 - 36238 = 5282 روبل دریافت می کنیم. در صورتی که میزان حق بیمه بیش از مالیات باشد در این صورت حق بیمه مشمول پرداخت نمی شود.

اگر یک کارآفرین سیستم مالیاتی ساده "درآمد - هزینه" را با نرخ 15٪ اعمال کند، مبلغ پرداختی بیمه از پایه مالیاتی کسر می شود.

مثال.اگر درآمد برای 12 ماه 924000 روبل بود، هزینه ها 699000 روبل بود، و کمک به وجوه به مبلغ ثابت 32385 روبل انجام می شد، مالیات به شرح زیر محاسبه می شود: (924000 - 699000 - 36,253% = 26,238 روبل) .

گزارش کارآفرین انفرادی در مورد UTII بدون کارمند

استفاده از UTII محدود به حوزه های فعالیتی است که در مقررات منطقه ای مشخص شده اند.

برای محاسبه مالیات از فرمول زیر استفاده می شود:

B*FP*k1*k2*15% که در آن:

• ب- سودآوری پایه یک ماهه به ازای هر واحد شاخص فیزیکی.
• FP یک نشانگر فیزیکی است که برای اهداف تجاری استفاده می شود (این می تواند منطقه یک فروشگاه خرده فروشی، تعداد فروشگاه ها و غیره باشد).
• k1 - ضریب تعیین شده به صورت سالانه توسط دولت.
• k2 - ضریب کاهش یک بار در سال توسط مقامات محلی ثبت می شود (از 0.005 تا 1 متغیر است).

پرداخت مالیات در پرداخت های سه ماهه تا بیست و پنجمین روز ماه بعد از پایان فصل انجام می شود. بیایید با استفاده از یک مثال به پرداخت مالیات در سال 2019 نگاه کنیم.

مثال.درآمد پایه برای سه ماهه اول سال 2019 7500 روبل ماهانه است. تعداد کارکنان برابر با 7 به عنوان یک شاخص فیزیکی استفاده می شود.K1 برای سال 2019 1.915 است و به عنوان پایه برای k2 مقدار 0.6 را در نظر می گیریم. درآمد منتسب با در نظر گرفتن تعداد افراد پرسنل، 7500 * 7 * 3 = 157500 روبل در هر سه ماهه خواهد بود. بعد، ما درآمد را با عوامل اصلاح - K1، K2 تنظیم می کنیم. محاسبه به شرح زیر است: 157500 * 1.915 * 0.6 = 180.968 روبل. و آخرین مرحله مالیات است: 180968 * 15٪ = 27145 روبل.

طبق UTII، کارآفرینان فردی بدون کارمند این فرصت را دارند که میزان مالیات بر مشارکت در وجوه خارج از بودجه را کاهش دهند. می توانید مالیات پرداختی را برای سه ماهه ای که در آن پیش پرداخت به صندوق های خارج از بودجه انجام شده است کاهش دهید.

مثال.شما در سه ماهه اول به مبلغ 7000 روبل کمک پرداخت کردید. بیایید مالیات را از مثال بالا بگیریم. برای سه ماهه اول برابر با 27145 روبل است. کل مبلغی که باید پرداخت شود از جمله سهم: 27145 - 7000 = 20145 روبل.

کارآفرین انفرادی در مالیات یکپارچه کشاورزی بدون کارمند

مالیات یکپارچه کشاورزی فقط می تواند توسط آن دسته از کارآفرینان فردی اعمال شود که فعالیت های مربوط به تولید محصولات کشاورزی را انجام می دهند. با استفاده از این سیستم مالیاتی، فرآیند انجام تجارت به دلیل حداقل گزارش دهی و نرخ مالیات پایین به طور قابل توجهی ساده می شود.

فرمول	پرداخت	گزارش ها
(درآمد - هزینه)*6%	پیش پرداخت برای نیم سال. اولین پرداخت برای سال 2019 در 25 جولای 2019 موعد پرداخت است، پرداخت نهایی در تاریخ 31 مارس 2020 است.	اعلام؛ اظهارنامه تحت عنوان مالیات یکپارچه کشاورزی قبل از 31 مارس سال بعد از سال گزارش ارائه می شود. برای سال 2019، گزارش باید تا 31 مارس 2020 ارائه شود.
مالیات بر ارزش افزوده - 20٪ (از 01/01/2019 معرفی شد. می توانید مطابق با ماده 145 قانون مالیات فدراسیون روسیه، بند 2، بند 1 از معافیت استفاده کنید)	پرداخت ها به صورت سه ماهه، قبل از بیست و پنجمین روز ماه پس از فصل گزارش، انجام می شود.	کتاب خرید (برای مالیات بر ارزش افزوده)؛ کتاب فروش؛ اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده اجاره به صورت فصلی، تا بیست و پنجمین روز ماه بعد از فصل گزارش.

بیایید به مثال پرداخت مالیات یکپارچه کشاورزی در سال 2019 برای یک کارآفرین فردی بدون کارمند نگاه کنیم.

مثال.برای 6 ماه اول فعالیت، درآمد 380000 روبل بود. هزینه های این دوره به مبلغ 200000 روبل تأیید شد. درآمد سال 2019 625000 روبل و هزینه ها 392000 روبل بوده است. مبلغ مالیات برای نیمه اول سال: (380000 - 200000) * 6% = 10800 روبل. باید تا 25 جولای 2019 پرداخت شود. مالیات سالانه ای که باید قبل از 31 مارس 2020 پرداخت شود: (625,000 - 392,000) * 6٪ - 10,800 = 3,180 روبل.

کارآفرینان انفرادی که مالیات یکپارچه کشاورزی را اعمال می‌کنند و کارکنان استخدامی ندارند، می‌توانند پایه مالیاتی را برای مشارکت در بودجه‌های خارج از بودجه برای خود کاهش دهند. بخشی از پرداخت هایی که از قبل انجام داده اید می تواند به عنوان هزینه در نظر گرفته شود.

مثال.برای محاسبه مالیات به مثال قبلی نگاه می کنیم. میزان درآمد برای 6 ماه اول فعالیت 380000 روبل و هزینه ها 200000 روبل است. فرض کنید 14000 روبل مشارکت پرداخت کرده اید. مالیات قابل پرداخت خواهد بود: (380000 - 200000 - 14000) * 6% = 9960 روبل.

گزارش کارآفرینان فردی در مورد یک پتنت (PSN) بدون کارمند

PSN به دلیل سادگی در محاسبه مالیات و عدم وجود اظهارنامه، مالیات دهندگان بسیاری را جذب می کند. در پایان سال گزارش، شما نیازی به ارائه اسناد به اداره مالیات ندارید: فقط باید اعتبار ثبت اختراع را به تشخیص خود تمدید کنید.

بیایید با استفاده از جدول به ویژگی های اصلی این سیستم مالیاتی نگاه کنیم.

مدت، اصطلاح	پرداخت	فرمول	گزارش نویسی
1 تا 6 ماه	در هر روز از اعتبار اختراع، از جمله تاریخ تکمیل آن. وجوه را می توان به صورت یک مبلغ یا پیش پرداخت واریز کرد
7-12 ماهگی	در سه ماه اول باید 1/3 مبلغ مالیات را پرداخت کنید. پرداخت را می توان در هر روز به صورت یکباره یا اقساطی انجام داد. 2/3 باقی مانده - حداکثر تا روز انقضای حق اختراع در یک پرداخت یا پیش پرداخت	درآمد بالقوه (بسته به منطقه، زمینه فعالیت)*6%	KUDiR

مقادیر مالیات «اختراع» قبلاً محاسبه شده است. آنها را می توان برای هر فعالیت مجاز در وب سایت مالیات پیدا کرد. حق ثبت اختراع به یک سال تقویم وابسته نیست. شما می توانید فعالیت های خود را در اواسط هر ماه شروع کنید و پس از مدتی که پتنت خریداری شده است، به پایان برسانید.

مثال.هزینه ثبت اختراع 72000 روبل برای 12 ماه است. شما آن را در 12 ژانویه 2019 خریداری کردید. برای 90 روز اول (تا 12 آوریل 2019)، باید مبلغی معادل: 72000/3 = 24000 روبل واریز کنید. می توان آن را ماهانه توزیع کرد و 8000 روبل پرداخت کرد. مبلغ باقی مانده که باید پرداخت شود، معادل 72000 - 24000 = 48000 روبل، باید قبل از 12 ژانویه 2020 به حساب خدمات مالیاتی منتقل شود. همچنین می توان آن را به 9 ماه باقی مانده تقسیم کرد و هر کدام 6000 روبل پرداخت کرد (برای محاسبه یکنواخت، پرداخت به 8 ماه محدود می شود).

حامیان PSN باید بدانند که دولت برای کاهش بار مالیاتی از طریق حق بیمه برای آنها فراهم نکرده است. یک استثنا فقط در صورتی می تواند باشد که PSN را با سیستم مالیاتی دیگری ترکیب کنید. بیایید دریابیم که چگونه می توان مالیات یک کارآفرین فردی بدون کارمند را در این شرایط کاهش داد.