مالیات بر درآمد شخصی در سال، تغییرات پرداختی چیست؟ نمونه پر کردن فرم پرداخت مالیات بر درآمد شخصی

• از حقوق مرخصی و مزایای ناتوانی موقت - حداکثر تا آخرین روز ماه که کارمند پول را دریافت کرده است.

نمونه دستور پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در سال 2017

KBK NDFL 2017 برای کارمندان

نمونه دستور پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در سال 1396 از سود سهام

ماموران مالیاتی موظفند مالیات بر سود سهام را در دوره های زیر پرداخت کنند:

• در یک LLC - حداکثر روز بعد از روز پرداخت درآمد (بند 6 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• در یک شرکت سهامی - حداکثر یک ماه از تاریخ قبلی - پایان دوره مالیاتی، پرداخت پول (بند 9 ماده 226.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مهلت های پرداخت پیش پرداخت.اگر یک کارآفرین انفرادی در طول سال درآمدی دریافت کند، موظف است ظرف 5 روز کاری پس از انقضای یک ماه از تاریخ درآمد، اظهارنامه ای با میزان درآمد مورد انتظار ارائه کند (بند 7 ماده 227 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه). بر اساس مبالغ ذکر شده در اظهارنامه یا مقادیر درآمد واقعی دریافت شده برای سال قبل، بازرسی پیش پرداخت های مالیات بر درآمد شخصی را محاسبه می کند (بند 8 ماده 227 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

کارآفرینان انفرادی بر اساس اخطارهای مالیاتی پیش پرداخت می پردازند. جدول مهلت پرداخت را ببینید.

مهلت پرداخت مالیاتکارآفرین انفرادی کل مبلغ مالیات سال را در محل ثبت نام خود حداکثر تا 15 ژوئیه سال بعد از دوره مالیاتی منقضی شده پرداخت می کند (بند 6 ماده 227 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

نمونه دستور پرداخت برای کارآفرینان فردی برای مالیات بر درآمد شخصی برای خود در سال 2017

از سال 2016، ماموران مالیاتی موظفند مبالغ مالیات محاسبه شده و تکلیفی را در مهلت های زیر انتقال دهند:

• از حقوق مرخصی و مزایای ناتوانی موقت - حداکثر تا آخرین روز ماه که در آن به کارمند پول داده شده است.
• از دستمزد و سایر درآمدها - حداکثر تا روز بعد از روز پرداخت درآمد (بند 6 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

نمونه دستور پرداخت برای کارآفرینان فردی برای مالیات بر درآمد شخصی برای کارکنان در سال 2017

روش تکمیل دستورات پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در سال 2017

هنگام انتقال مالیات بر درآمد شخصی از حقوق و سود سهام، شرکت نماینده مالیات است، بنابراین در فیلد 101 باید کد "02" را وارد کنید.

دستور پرداخت (فیلد 21).ثالثاً ، بانک ها مالیات را از طرف اداره مالیات حذف می کنند (ماده 855 قانون مدنی فدراسیون روسیه). یعنی با جمع آوری. اگر شرکت خود مالیات پرداخت کند، این مرحله پنجم است. بنابراین، شما باید "5" را قرار دهید.

کد (فیلد 22).برای پرداخت‌های جاری، «0» باید در جزئیات «کد» (فیلد 22) وارد شود؛ برای پرداخت‌ها به درخواست بازرسی، یک عدد 20 رقمی، اگر در درخواست گنجانده شده باشد. اگر عدد مورد نیاز وجود نداشته باشد، مقدار "0" است.

نوع پرداخت (فیلد 110).

تاریخ سند (فیلد 109).هنگام پرداخت مالیات قبل از تسلیم اظهارنامه، باید "0" را در فیلد 109 وارد کنید. اما شرکت اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی ارائه نمی دهد، بنابراین در هر صورت آنها "0" را قرار می دهند. هنگام بازپرداخت معوقات: بدون نیاز به بازرسی - مقدار "0"، در صورت درخواست - تاریخ مورد نیاز.

شماره سند (فیلد 108).در فیلد 108 شرکت شماره سندی را که مبنای پرداخت است پر می کند. برای پرداخت های جاری و بازپرداخت بدهی، باید "0" را وارد کنید. و برای پرداخت به درخواست بازرسی - شماره مورد نیاز.

دوره مالیاتی (فیلد 107). 10 کاراکتر در قطعات وجود دارد، آنها باید با نقطه تقسیم شوند. دو مورد اول فرکانس پرداخت (MP) است. دو مورد دوم شماره ماه (01 - 12) هستند. چهار مورد آخر سالی است که شرکت برای آن مالیات پرداخت می کند.

در فیلد 106، شرکت مقدار "TP" را برای پرداخت های جاری می نویسد. اگر قرض را بپردازد «ZD» می گذارد.

کد OKTMO (فیلد 105).

KBK (فیلد 104).در فیلد 104 باید کد طبقه بندی بودجه را که شامل 20 کاراکتر خواهد بود قرار دهید. برای مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده بر روی دستمزد و سود سهام، BCC یکسان است - 182 1 01 02010 01 1000 110.

پرداخت کننده (فیلد 8).در فیلد 8، کارآفرین فردی نام کامل خود را پر می کند. و در پرانتز - "IP"، و همچنین آدرس ثبت نام در محل اقامت یا آدرس محل اقامت (در صورت عدم وجود محل اقامت). قبل و بعد از اطلاعات آدرس باید علامت "//" قرار دهید.

وضعیت پرداخت کننده (فیلد 101).در قسمت 101، هنگام پرداخت مالیات برای خود، باید کد "09" را وارد کنید، زیرا این کدی است که مالیات دهندگان - کارآفرینان فردی وارد می کنند (پیوست 5 به دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 12 نوامبر 2013 شماره 107n) .

هنگام پرداخت مالیات بر کارمندان، کد "02" را وارد کنید.

کد (فیلد 22).برای پرداخت‌های جاری، «0» باید در جزئیات «کد» وارد شود؛ برای پرداخت‌ها به درخواست بازرسی، یک عدد 20 رقمی، اگر در درخواست درج شده باشد. اگر هیچ عددی در مورد نیاز وجود ندارد، "0".

نوع پرداخت (فیلد 110).از 28 مارس 2016، در پرداخت مالیات و مشارکت، دیگر نیازی به پر کردن فیلد 110 "نوع پرداخت" نیست (دستورالعمل بانک روسیه مورخ 6 نوامبر 2015 شماره 3844-U).

تاریخ سند (فیلد 109).هنگام پرداخت مالیات قبل از تسلیم اظهارنامه، باید "0" را در فیلد 109 وارد کنید. پس از تشکیل - تاریخ تسلیم اظهارنامه. هنگام بازپرداخت معوقات: بدون نیاز به بازرسی - مقدار "0"، در صورت درخواست - تاریخ مورد نیاز.

شماره سند (فیلد 108).در فیلد 108 کارآفرین انفرادی شماره سندی را که مبنای پرداخت است پر می کند. برای پرداخت های جاری و بازپرداخت بدهی، باید "0" را وارد کنید. و برای پرداخت به درخواست بازرسی - شماره مورد نیاز.

دوره مالیاتی (فیلد 107).

هنگام پرداخت مالیات بر روی خود، 10 کاراکتر را در قسمت 107 وارد کنید که با نقطه از هم جدا شده اند. دو مورد اول فرکانس پرداخت (CP، PL، GD) هستند. دو مورد دوم شماره سه ماهه (03-04)، نیم سال (01)، برای پرداخت سالانه - 00 است. چهار مورد آخر سالی است که کارآفرین برای آن مالیات می پردازد.

هنگام پرداخت مالیات برای کارکنان، دو کاراکتر اول فرکانس پرداخت (MS) است. دو مورد دوم شماره ماه (01-12) هستند. چهار مورد آخر سالی است که کارآفرین برای آن مالیات پرداخت می کند.

دلیل پرداخت (فیلد 106).در فیلد 106، کارآفرین فردی برای پرداخت های جاری "TP" می نویسد. اگر او بدهی را بازپرداخت کرد، "ZD".

کد OKTMO (فیلد 105).در قسمت 105 باید کد OKTMO را وارد کنید. اگر مالیات به بودجه فدرال، منطقه ای یا محلی واریز شود، این کد 8 رقمی است. در صورت توزیع مالیات بین شهرک های مشمول شهرداری باید 11 کاراکتر درج شود.

KBK (فیلد 104).در فیلد 104 باید کد طبقه بندی بودجه را که شامل 20 کاراکتر است قرار دهید.

برای مالیات بر درآمد شخصی که توسط یک کارآفرین از درآمد حاصل از فعالیت های او پرداخت می شود، KBK - 182 1 01 02020 01 1000 110.

برای مالیات بر درآمد شخصی که از درآمد کارمندان با نرخ های مختلف کسر می شود، BCC یکسان است - 182 1 01 02010 01 1000 110.

مهم! تغییرات در جزئیات مسکو و منطقه مسکو

شرکت‌های مسکو و منطقه مسکو از 6 فوریه 2017 جزئیات دیگری را در مورد پرداخت‌های مالیاتی می‌نویسند: نام بانک، ایست بازرسی و حساب خبرنگار گیرنده (جدول را ببینید).

نحوه محاسبه، کسر و انتقال مالیات بر درآمد شخصی در سال ۱۳۹۶

در سال 2017، تعیین سه تاریخ برای ماموران مالیاتی مهم است: دریافت درآمد، کسر مالیات و حواله مالیات (جدول زیر را ببینید). مالیات باید در تاریخ دریافت درآمد محاسبه شود. کارفرما مبلغ محاسبه شده را با پرداخت واقعی نگه می دارد (بند 4 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه). و زمان انتقال بستگی به مبالغی دارد که شرکت مالیات بر درآمد شخصی را از آن محاسبه کرده است.

در سال 2017، هنگام پرداخت مالیات بر درآمد شخصی، یک قانون کلی اعمال می شود - ماموران مالیاتی موظفند مالیات نگهداشته شده را حداکثر تا روز بعد از روز پرداخت (بند 6 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه) انتقال دهند. دو استثنا برای این قاعده وجود دارد: درآمد کارمندان به صورت حقوق مرخصی و مزایای از کار افتادگی موقت، از جمله مزایای مراقبت از کودک بیمار.

مالیات بر این پرداخت ها باید حداکثر تا آخرین روز ماه که کارمند پول را دریافت کرده است، پرداخت شود. برای پرداخت تاخیر، جریمه 20٪ از مبلغ مالیات ممکن است (ماده 123 قانون مالیات فدراسیون روسیه). شما می توانید مالیات بر درآمد شخصی را در روزی که شرکت آن را کسر کرده است، پرداخت کنید، اما نه زودتر. در غیر این صورت، بازرسان در نظر خواهند گرفت که مبلغ پرداختی مالیات نیست.

تاریخ دریافت، کسر و انتقال مالیات بر درآمد شخصی

دستور پرداخت یا دستور پرداختسند به بانک از طرف صاحب (مشتری) حساب جاری: انتقال پول به حساب دیگری (پرداخت برای یک محصول یا خدمات، پرداخت مالیات یا حق بیمه، انتقال پول به حساب یک کارآفرین فردی یا پرداخت سود سهام به بنیانگذار، انتقال دستمزد به کارمندان و غیره همه چیز در زیر آمده است)

دستور پرداخت را می توان در بانکداری اینترنتی (به عنوان مثال، Sberbank-online، Alpha-click، بانک مشتری) ایجاد کرد (و از طریق اینترنت ارسال کرد). بانکداری اینترنتی برای سازمان های کوچک و کارآفرینان فردی لازم نیست زیرا... این پیچیده، گران و کمتر ایمن است. برای کسانی که بیش از 10 حواله در ماه انجام می دهند یا اگر بانک بسیار دور است، قابل تامل است. برای مثال، پرداخت ها را می توان با استفاده از حسابداری آنلاین نیز انجام داد.

مرخصی و مرخصی استعلاجی در صورتی که در همان ماه پرداخت شوند می توانند در یک پرداخت ترکیب شوند. سپس دوره را به عنوان اولین شماره نشان دهید، به عنوان مثال - 09/01/2018.

از کجا می توانم دستور پرداخت را به صورت رایگان دریافت کنم؟ چگونه یک دستور پرداخت را پر کنیم؟ چه نوع دستور پرداخت وجود دارد؟من نمونه هایی از پر کردن فیش های پرداخت در اکسل برای سال 2018-2019 را که با استفاده از برنامه رایگان Business Pack ساخته شده است را در اینجا قرار خواهم داد. این یک برنامه سریع و ساده است. علاوه بر فیش های پرداختی، حاوی یک سری اسناد مفید نیز می باشد. من به همه توصیه می کنم! به خصوص برای سازمان های کوچک و کارآفرینان فردی که می خواهند در هزینه خود صرفه جویی کنند مفید است. برخی از توابع اضافی در آن پرداخت می شود، اما برای سفارشات پرداخت رایگان است.

نمونه فیش پرداخت

از سال 2017، در صورت صحیح بودن نام بانک و حساب گیرنده، می توان سهم مالیاتی را روشن کرد. کمک های باقی مانده باید بازگردانده و دوباره پرداخت شود (فرعی 4، بند 4، ماده 45 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

از سال 2017، شخص دیگری می تواند برای یک کارآفرین، سازمان یا فرد فردی مالیات بپردازد. سپس جزئیات به شرح زیر خواهد بود: "TIN" پرداخت کننده - TIN شخصی که مالیات برای او پرداخت می شود. "ایست بازرسی" پرداخت کننده - ایست بازرسی کسی که مالیات برای او منتقل می شود. "پرداخت کننده" - اطلاعاتی در مورد پرداخت کننده ای که پرداخت را انجام می دهد. "هدف پرداخت" - INN و KPP پرداخت کننده ای که برای او پرداخت انجام می شود و شخصی که پرداخت می کند. «وضعیت پرداخت کننده» وضعیت شخصی است که وظیفه او انجام می شود. این 01 برای سازمان ها و 09 برای کارآفرینان فردی است.

از 6 فوریه 2017، در دستورات پرداخت مالیات، سازمان ها در مسکو و منطقه مسکو باید جزئیات بانکی جدیدی را وارد کنند؛ در قسمت "بانک پرداخت کننده" باید "بانک GU روسیه برای منطقه فدرال مرکزی" را قرار دهید و نشان دهید BIC “044525000”.

مالیات ها، بر خلاف مشارکت ها، محاسبه و پرداخت می شود که به روبل کامل می رسد.

هدف از پرداخت:مالیات بر درآمد شخصی که توسط یک نماینده مالیاتی از حقوق کارمندان برای سپتامبر 2018 کسر می شود

وضعیت پرداخت کننده:وضعیت پرداخت کننده: 02 - برای سازمان ها / 02 - برای کارآفرینان فردی (در صورت پرداخت مالیات بر درآمد شخصی (در حقوق یا سود سهام) برای کارمندان (موسسان) به عنوان عامل مالیاتی).

مبنای پرداخت:- "TP"، در صورت پرداخت مالیات فعلی؛ - "ZD"، اگر داوطلبانه بدهی را بازپرداخت کنید. - "TR"، اگر مبلغ را بنا به درخواست اداره مالیات منتقل می کنید.

TIN، KPP و OKTMO نباید از ابتدا شروع کنند.

در فیلد 109 (تاریخ، زیر فیلد ذخیره، سمت راست) تاریخ اظهارنامه ای را که مالیات بر آن پرداخت شده است وارد کنید. اما تحت سیستم مالیاتی ساده و همه وجوه (PFR، FSS، MHIF) آنها 0 را تعیین می کنند.

در فیلد 107 (دوره، زیر «کد» در سمت چپ) ماهی را وارد کنید که در آن کارمند یا کارکنان درآمد مشمول مالیات دریافت کرده‌اند.

اگر خطایی در فیلد 107 رخ داده باشد، باید پرداخت را با نوشتن نامه ای به خدمات مالیاتی فدرال به هر شکلی مشخص کنید.

شکل نمونه تکمیل دستور پرداخت (مالیات بر درآمد شخصی کارکنان) در Business Pack.

KBK NDFL

فعلی برای 2016-2017. برای سال 2017، BCC تغییری نکرد.

پرداخت	BCC برای مالیات	KBK برای پنالتی	BCC برای جریمه
مالیات بر درآمد شخصی بر درآمدی که منبع آن یک عامل مالیاتی است، به استثنای درآمدی که مالیات بر آن طبق مواد 227، 227.1 و 228 قانون مالیات فدراسیون روسیه محاسبه و پرداخت می شود.	182 1 01 02010 01 1000 110	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02010 01 3000 110
مالیات بر درآمد شخصی بر درآمد دریافت شده توسط شهروندان ثبت شده به عنوان: - کارآفرینان؛ - دفاتر اسناد رسمی؛ - سایر افرادی که طبق ماده 227 قانون مالیات فدراسیون روسیه مشغول به کار خصوصی هستند	182 1 01 02020 01 1000 110	182 1 01 02020 01 2100 110	182 1 01 02020 01 3000 110
	182 1 01 02030 01 1000 110	182 1 01 02030 01 2100 110	182 1 01 02030 01 3000 110
مالیات بر درآمد شخصی بر درآمد دریافتی شهروندان مطابق ماده 228 قانون مالیات فدراسیون روسیه	182 1 01 02040 01 1000 110	182 1 01 02040 01 2100 110	182 1 01 02040 01 3000 110

شرکت ها و کارآفرینان دارای کارمند ملزم به محاسبه و کسر مالیات بر درآمد شخصی از درآمد خود هستند. برای انتقال مالیات به بودجه دولتی، باید دستور پرداخت ایجاد کنید. چگونه می توانید آن را به درستی رسمی کنید تا پرداخت واقعاً به مخاطب مناسب برسد؟ نمونه ای از پر کردن فرم پرداخت مالیات بر درآمد شخصی 2017 را می توانید در این مقاله مشاهده کنید.

برای اینکه وجوه پرداخت مالیات به بودجه دولت برسد، تولید و ارائه گزارش مالیات بر درآمد شخصی کافی نخواهد بود. شما باید مطابق با الزامات رسمی تعیین شده، یک پرداخت مناسب ایجاد کنید. در غیر این صورت، بودجه دولتی پول منتقل شده را نخواهد دید. سپس باید به صورت زیر عمل کنید:

• جزئیات پرداخت تکمیل شده را مشخص کنید.
• جزئیات مشخص شده را بررسی کنید؛
• به دنبال اشتباه کامل باشید.

تفاوت های ظریف پر کردن

برای پاسخ به این سوال که چگونه فرم پرداخت مالیات بر درآمد شخصی را پر کنید، باید نکات ظریفی را در نظر بگیرید:

1. در فیلد 101 متقاضی باید وضعیت خود را مشخص کند. ماموران مالیاتی که مالیات کارمندان را پرداخت می کنند کد وضعیت 02 و کارآفرینانی که برای خود مالیات پرداخت می کنند کد وضعیت 09 را نشان می دهند.
2. در فیلد 104 باید مشخص کنید که چه کسی مالیات را پرداخت می کند و وضعیت او چیست - یک نماینده مالیاتی، یک شهروند یا یک تاجر خصوصی برای خود.
3. اگر شرکتی شعبه و دفاتر نمایندگی دارد، مالیات بر درآمد شخصی باید در محل هر یک از آنها درج شود.
4. هنگام نشان دادن ترتیب پرداخت، در صورت جاری بودن پرداخت، عدد 5 درج می شود، اما اگر مالیات به درخواست سازمان مالیاتی پرداخت شود، عدد 3 درج می شود.
5. هنگام پرداخت پرداخت های جاری، نیازی به پر کردن خط شماره 22 نیست.
6. در فیلد 107 ماه پرداخت را مشخص کنید.
7. خط 108 فقط در صورت بازپرداخت بدهی به درخواست سازمان مالیاتی نیاز به پر کردن دارد؛ در سایر موارد در این قسمت 0 درج می شود.

نمونه دستور پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در سال 2017 در زیر آورده شده است.

مهلت پرداخت مالیات بر درآمد نیروی کار

مالیات بر درآمد شخصی باید به شدت در مهلت های خاصی پرداخت شود. آنها را در نظر بگیرید:

1. حقوق کارفرمایان باید دو بار در ماه دستمزد کارمندان خود را پرداخت کنند - به صورت پیش پرداخت و همچنین پرداخت نهایی. مالیات باید یک بار در ماه پرداخت شود - همزمان با پرداخت نهایی.
2. مزایای مرخصی استعلاجی و حقوق مرخصی. مالیات آنها باید حداکثر تا آخرین روز ماه پرداخت آنها پرداخت شود.
3. محاسبه پایان خدمت. زمانی که کارمندی استعفا می دهد، کارفرما باید در آخرین روز اشتغال به کار او را به طور کامل پرداخت کند. مالیات باید در همان روز پرداخت شود.

تعداد پرداخت های ایجاد شده

بنگاه ها و بازرگانان حق دارند مالیات بر درآمدهای مختلف (حقوق، پرداخت پاداش، حقوق مرخصی و غیره) را در صورتی که همه این هزینه ها در یک ماه انجام شده باشد، در یک فیش پرداختی ترکیب کنند.

اگر درآمدی که مالیات بر درآمد شخصی پرداخت می شود متعلق به ماه های مختلف باشد، پر کردن فرم پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در سال 2017 برای هر دوره الزامی است. اگر این قانون رعایت نشود، تفاوت هایی بین کمک های واقعی به بودجه دولتی و محاسبه در فرم 6-NDFL ایجاد می شود. اداره مالیات ممکن است نیاز به توضیح کتبی در مورد وضعیت فعلی داشته باشد.

در حکم مالیات بر درآمد شخصی، تمام جزئیات باید با هدف پرداخت مطابقت داشته باشد. سپس لازم نیست سند را دوباره صادر کنید و وضعیت آن را روشن کنید. نمونه دستور پرداخت مالیات بر درآمد شخصی با جزئیات جدید در سال 2019 به شما کمک می کند تا مالیات را به موقع بر روی هر درآمدی از افراد منتقل کنید.

دستورات پرداخت مالیات بر درآمد شخصی باید دقیقاً طبق روال تعیین شده توسط سرویس مالیاتی فدرال روسیه و بانک مرکزی فدراسیون روسیه تکمیل شود. نحوه پر کردن فیش های پرداخت مالیات بر انواع مختلف درآمد را با استفاده از مثال به شما خواهیم گفت.

نمونه تکمیل دستور پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در سال 2019

همچنین دانلود کنید:

هیچ مشکل خاصی در تهیه پرداخت مالیات بر درآمد وجود ندارد. نکته اصلی توجه به جزئیات کلیدی است. در اینجا برای اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی تفاوت هایی وجود دارد. ما به شما خواهیم گفت که چگونه دستور پرداخت مالیات بر درآمد شخصی را به درستی پر کنید.

تکمیل دستور پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در سال 2019

وضعیت پرداخت کننده (فیلد 101).هنگام انتقال مالیات بر درآمد شخصی از دستمزد و سود سهام، سازمان (یا کارآفرین فردی) عامل مالیات است، بنابراین در قسمت 101 باید قرار دهید کد "02" . کارآفرینان انفرادی هنگام پرداخت مالیات برای خود در فیلد 101 قرار می دهند کد "09"(ضمیمه 5 به دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 12 نوامبر 2013 شماره 107n).

KBK (فیلد 104).در فیلد 104 باید کد طبقه بندی بودجه را که از 20 کاراکتر تشکیل شده است قرار دهید. برای مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده از دستمزد و سود سهام، BCC یکسان است - 182 1 01 02010 01 1000 110 . برای مالیات بر درآمد شخصی که توسط یک کارآفرین از درآمد حاصل از فعالیت های او پرداخت می شود، KBK - 182 101 02020 01 1000 110 . برای مالیات بر درآمد شخصی که از درآمد کارمندان با نرخ های مختلف کسر می شود - 182 1 01 02010 01 1000 110.

دوره مالیاتی (فیلد 107). 10 کاراکتر در قطعات وجود دارد، آنها باید با نقطه تقسیم شوند. دو مورد اول فرکانس پرداخت (MS) است. دو مورد دوم شماره ماه (01 - 12) هستند. چهار سال آخر سالی است که برای آن مالیات پرداخت می شود. هنگام پرداخت مالیات شخصی، یک کارآفرین فردی 10 کاراکتر را در قسمت 107 قرار می دهد که با نقطه از هم جدا شده اند. دو مورد اول تعداد دفعات پرداخت (CV، PL، GD) هستند. دو مورد دوم شماره سه ماهه (03-04)، نیم سال (01)، برای پرداخت سالانه - 00 است. چهار مورد آخر سالی است که کارآفرین برای آن مالیات می پردازد.

دستور پرداخت (فیلد 21).ثالثاً ، بانک ها مالیات را از طرف اداره مالیات حذف می کنند (ماده 855 قانون مدنی فدراسیون روسیه). یعنی با جمع آوری. اگر شرکت خود مالیات پرداخت کند، این مرحله پنجم است. بنابراین، شما باید "5" را قرار دهید.

پرداخت کننده (فیلد 8).در فیلد 8، کارآفرین فردی نام کامل خود را پر می کند. و در پرانتز - "IP"، و همچنین آدرس ثبت نام در محل اقامت یا آدرس محل اقامت (در صورت عدم وجود محل اقامت). قبل و بعد از اطلاعات آدرس باید علامت "//" قرار دهید.

جزئیات باقیمانده هم برای سازمان ها و هم برای کارآفرینان فردی کلی و یکسان است.

تاریخ سند (فیلد 109).هنگام پرداخت مالیات بر درآمد شخصی قبل از تسلیم اظهارنامه باید در قسمت 109 عدد 0 را وارد کنید. اما شرکت اظهارنامه ای ارائه نمی کند، بنابراین در هر صورت "0" را قرار می دهند. هنگام بازپرداخت معوقات: بدون نیاز به بازرسی - مقدار "0"، در صورت درخواست - تاریخ مورد نیاز.

کد (فیلد 22).برای پرداخت های فعلی، "0" باید در جزئیات "کد" (فیلد 22) وارد شود، برای پرداخت ها به درخواست بازرسی - یک عدد 20 رقمی، اگر در درخواست باشد. اگر هیچ عددی در درخواست وجود نداشته باشد، مقدار "0" است.

شماره سند (فیلد 108).در فیلد 108 شرکت شماره سندی را که مبنای پرداخت است پر می کند. برای پرداخت های جاری و بازپرداخت بدهی، باید "0" را وارد کنید. و برای پرداخت به درخواست بازرسی - شماره مورد نیاز.

کد OKTMO (فیلد 105).در قسمت 105 باید کد OKTMO را وارد کنید. اگر مالیات به بودجه فدرال، منطقه ای یا محلی واریز شود، این کد 8 رقمی است. در صورت توزیع مالیات بین شهرک های مشمول شهرداری باید 11 کاراکتر درج شود.

دلیل پرداخت (فیلد 106).در فیلد 106، شرکت مقدار "TP" را برای پرداخت های جاری می نویسد. اگر قرض را بپردازد «ZD» می گذارد.

نوع پرداخت (فیلد 110).فیلد پر نشده است (دستورالعمل بانک روسیه مورخ 6 نوامبر 2015 شماره 3844-U).

شرکت‌های مسکو و منطقه مسکو از 6 فوریه 2017 جزئیات دیگری را در مورد پرداخت‌های مالیاتی می‌نویسند: نام بانک، ایست بازرسی و حساب خبرنگار گیرنده (جدول را ببینید).

بر کسی پوشیده نیست که جزئیات سفارش پرداخت باید با دقت کامل پر شود. به هر حال، اگر اشتباه کنید، مالیات شما پرداخت نشده در نظر گرفته می شود. بر این اساس، باید مبلغ مالیات را دوباره به بودجه واریز کنید. و اگر پس از پایان دوره پرداخت تعیین شده، خطایی را کشف کنید، باید جریمه نیز بپردازید. سردبیران سایت آماده هستند تا در مورد پیچیدگی های پردازش دستور پرداخت مالیات بر درآمد شخصی صحبت کنند.

نمونه تکمیل فرم پرداخت مالیات بر درآمد شخصی 2019

برای اینکه پول به مقصد مورد نظر خود برسد، لازم است دستور پرداخت انتقال وجه واجب را به درستی پر کنید. فرم دستور پرداخت تایید شد مقررات بانک مرکزی فدراسیون روسیه مورخ 19 ژوئن 2012 N 383-P"مقررات مربوط به قوانین انتقال وجوه" (از این پس به عنوان مقررات 383-P نامیده می شود).

روش پر کردن فیش های پرداخت برای پرداخت مالیات با دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 12 نوامبر 2013 N 107n "در مورد تصویب قوانین برای نشان دادن اطلاعات در جزئیات سفارشات برای انتقال وجوه برای پرداخت مالیات تعیین شده است. پرداخت به سیستم بودجه فدراسیون روسیه.

مقررات اساسی

پرداخت مالیات می تواند توسط خود مؤدی یا شخص دیگری برای وی انجام شود (بند 1 ماده 45 قانون مالیات فدراسیون روسیه). پرداخت مالیات به واحد پول فدراسیون روسیه انجام می شود (بند 5 ماده 45 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

در صورت عدم پرداخت یا پرداخت ناقص مالیات در مدت مقرر، مالیات به ترتیب مقرر در مواد وصول می شود. 48 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

قوانین پر کردن

دستور پرداخت به فیلدهایی تقسیم می شود که هر کدام شماره مخصوص به خود را دارند. اعداد منحصر به فرد در مقررات 383-P ثابت شده است.

بیایید مقادیر فیلدهای اصلی این سند را در نظر بگیریم، که اغلب هنگام پر کردن سؤال ایجاد می کنند.

• فیلد شماره 16. نام گیرنده را وارد کنید. هنگامی که پرداخت برای خدمات مالیاتی فدرال در نظر گرفته شده است، باید علاوه بر نام شعبه یا بخش نهاد نظارتی، نام اختصاری نهاد خزانه داری فدرال نیز ذکر شود.
• فیلد شماره 18. نوع عملیات را مشخص کنید - در مورد پرداخت ها، عملیات به معنای انتقال وجه بر اساس سفارش است و همیشه باید کد 01 را وارد کنید.
• فیلدهای شماره 19، شماره 20 و شماره 23. در صورتی که بانک الزامات خاصی برای تکمیل نداشته باشد، ارزش جزئیات ذکر نشده است.
• فیلد شماره 21. در اینجا باید ترتیب پرداخت را مطابق با استانداردها مشخص کنید هنر 855 قانون مدنی فدراسیون روسیه. هنگام پرداخت مالیات بر درآمد شخصی کد 5 "سایر پرداخت هایی که در بندهای بالا مشخص نشده است" وارد می شود.
• فیلد شماره 22. برای نشان دادن کد UIP طراحی شده است. تقریبا همیشه روی "0" تنظیم شده است. فقط در صورتی باید مقدار دیجیتالی خاصی را پر کنید که خدمات مالیاتی فدرال UIP را در درخواست خود برای انتقال مالیات مشخص کند.
• فیلد شماره 101. وضعیت پرداخت کننده را مشخص می کند. بیش از 20 مورد از آنها وجود دارد ، اما هنگام پرداخت مالیات بر درآمد شخصی از موارد زیر استفاده می شود: "01" - اگر مالیات توسط یک شخص حقوقی پرداخت شود. "09" - اگر مالیات توسط یک کارآفرین فردی پرداخت شود. "02" - اگر مالیات توسط یک سازمان / کارآفرین فردی به عنوان نماینده مالیاتی پرداخت شود.
• فیلد شماره 102. پاسگاه پرداخت کننده. سازمان‌هایی که دارای بخش‌های جداگانه هستند، مقادیر محاسبه‌شده و کسر شده مالیات بر درآمد شخصی را هم در محل خود و هم در محل هر یک از بخش‌های جداگانه‌شان فهرست می‌کنند (بند ۷). متخصصان خدمات مالیاتی فدرال (نامه مورخ 14/10/16 شماره BS-4-11/19528@) توجه داشته باشند که در مواردی که به هر بخش جداگانه یک سازمان یک ایست بازرسی جداگانه اختصاص داده شود، دستور پرداخت برای پرداخت درآمد شخصی مالیاتی که این کد را نشان می دهد باید برای هر زیربخش جداگانه صادر شود. علاوه بر این، این روش همچنین در مواردی اعمال می شود که ثبت چندین بخش جداگانه مطابق بند 4 هنر انجام شود. 83 قانون مالیات فدراسیون روسیه در محل یکی از آنها.
• فیلد شماره 104. BCC نشان داده شده است. باید با توجه ویژه به این قسمت برخورد کرد، زیرا در صورت خطا در این کد، ممکن است مالیات (جریمه و جریمه) به نوع کاملاً متفاوتی از پرداخت واریز شود.

نام مالیات
مالیات بر درآمد شخصی بر درآمدی که منبع آن یک عامل مالیاتی است	182 1 01 02010 01 1000 110
مالیات بر درآمد شخصی (کارآفرین فردی "برای خودتان")	182 1 01 02020 01 1000 110
مالیات بر درآمد شخصی برای افراد (نه کارآفرینان فردی)	182 1 01 02030 01 1000 110
جریمه های مالیات بر درآمد شخصی بر درآمدی که منبع آن یک عامل مالیاتی است	182 1 01 02010 01 2100 110
جریمه های مالیات بر درآمد شخصی (کارآفرین فردی "برای خودتان")	182 1 01 02020 01 2100 110
جریمه های مالیات بر درآمد شخصی برای افراد (نه کارآفرینان فردی)	182 1 01 02030 01 2100 110
جریمه های عدم پرداخت مالیات بر درآمد شخصی توسط نماینده مالیاتی:	182 1 01 02010 01 3000 110
جریمه برای مالیات بر درآمد شخصی (کارآفرین فردی "برای خود")	182 1 01 02020 01 3000 110
جریمه مالیات بر درآمد شخصی برای یک فرد (نه یک کارآفرین فردی)	182 1 01 02030 01 3000 110

• فیلد شماره 105. مقدار کد اختصاص داده شده به قلمرو تشکیلات شهرداری (قلمرو بین سکونتگاهی) را مطابق با طبقه بندی کننده تمام روسیه سرزمین های تشکیلات شهرداری (OKTMO) نشان می دهد. اگر پرداخت بر اساس اظهارنامه انجام می شود، می توانید کد را مستقیماً از آن دریافت کنید.
• فیلد شماره 106. مبنای پرداخت. فهرست کاملی از نام‌گذاری‌های احتمالی در بند 7 پیوست شماره 2 به مشخص شده است دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 12 نوامبر 2013 شماره 107N.
• فیلد شماره 107. در این قسمت پرداخت کننده دوره ای را که مالیات پرداخت می شود را نشان می دهد. فهرست کامل تعیین‌های احتمالی در بند 8 پیوست شماره 2 به دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 12 نوامبر 2013 شماره 107N مشخص شده است. اگر تعیین دوره غیرممکن باشد، "0" تنظیم می شود.

در این حالت، در شرایطی که قانون مالیات ها و هزینه ها بیش از یک مهلت برای پرداخت مالیات تعیین می کند و تاریخ های خاص پرداخت مالیات تعیین می شود، مؤدی باید چندین سند تسویه حساب جداگانه با شاخص های مختلف دوره مالیاتی ایجاد کند. برای هر مهلت

به عنوان مثال، مطابق با بند 6 هنر. 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه برای مالیات بر درآمد شخصی مهلت های پرداخت زیر تعیین می شود:

1. حداکثر تا آخرین روز ماه که در آن پرداخت ها انجام شده است - هنگام پرداخت درآمد مالیات دهندگان به صورت مزایای ناتوانی موقت (از جمله مزایای مراقبت از کودک بیمار) و به صورت پرداخت مرخصی.
2. حداکثر تا روز بعد از روز پرداخت درآمد به مالیات دهنده - هنگام پرداخت سایر درآمدها از جمله دستمزد و درآمد غیرنقدی.

• فیلد شماره 108. در این قسمت باید شماره درخواست خدمات مالیاتی فدرال را که برای آن مالیات یا جریمه پرداخت شده است، مشخص کنید. اگر پرداخت به صورت داوطلبانه یا به دلیل نزدیک شدن به مهلت پرداخت انجام شود، "0" وارد می شود.
• فیلد شماره 109. در این قسمت باید تاریخ امضای سندی را که بر اساس آن پرداخت انجام می شود را درج کنید (بند 10 از پیوست شماره 2 به دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 12 نوامبر 2013). شماره 107N). مقدار در اینجا نیز می تواند صفر باشد.
• فیلد شماره 110 این فیلد پر نشده است.

نمونه فرم پرداخت مالیات بر درآمد شخصی 2019

نمونه فیش پرداخت جریمه مالیات بر درآمد شخصی 2019

اشتباهات در دستور پرداخت مالیات بر درآمد شخصی

جزئیات سفارش پرداخت باید با دقت کامل پر شود. به هر حال، اگر در آنها اشتباه کنید، مالیات شما پرداخت نشده در نظر گرفته می شود. بر این اساس، باید مبلغ مالیات را مجدداً به بودجه منتقل کنید و همچنین جریمه هایی را بپردازید (در صورت کشف خطا پس از پایان دوره پرداخت تعیین شده).

مهمترین جزئیات عبارتند از (بند 4، بند 4، ماده 45 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• شماره حساب خزانه داری فدرال؛
• نام بانک گیرنده

خطاها در جزئیات دیگر مهم نیستند، زیرا پول همچنان به بودجه خواهد رفت. خطا را می توان با روشن کردن پرداخت اصلاح کرد (بند 7، ماده 45 قانون مالیات فدراسیون روسیه).